Как возвращается ндс: схема возврата (возмещения)? — все о налогах

Схема необоснованного возмещения НДС: как разоблачить

Предприниматель занимался сельским хозяйством и применял один из специальных режимов, в связи с чем не имел возможности пользоваться вычетами по НДС. Чтобы обойти это неудобство, ИП создал две компании на общем режиме налогообложения.

Первая компания закупала ТМЦ у сторонних поставщиков, заявляла возмещение по НДС и перепродавала все закупленное второй компании-производителю. Та, в свою очередь, тоже заявляла вычеты по НДС (см. схему).

Сам же ИП передал производителю в субаренду земельные участки и оказывал транспортные услуги. Однако фискалы заподозрили, что в итоге такой реформы ИП начал получать необоснованную выгоду в связи с возмещением НДС.

В результате налогового разбирательства суд встал на сторону проверяющих (постановление АС Северо-Кавказского округа от 25.03.15 № Ф08-774/2015).

Как раскрыли налоговую схему необоснованного возмещения НДС.

 В ходе судебного разбирательства откровенно слабая подготовка схемы необоснованного возмещения НДС полезла из всех щелей. Во-первых, действия первой компании, которая перепродавала ТМЦ в адрес второй (производителя сельхозпродукции), вызывали серьезные вопросы.

Так, ее директор был руководителем и учредителем еще 16 организаций, зарегистрированных в Москве и Московской области. Будучи зарегистрированной в Москве, она сдавала отчетность через краснодарского оператора ТКС.

И не требовала от своего единственного покупателя (сельхозпроизводителя) оплаты поставленного товара — на момент проверки покупатель имел задолженность более 20 млн рублей.

Несообразности обнаружились и в том, каким образом ТМЦ доставлялись от первой компании второй. Предприниматель пояснил, что доставку из Москвы осуществлял он сам, однако доказательства транспортировки опасных грузов с соблюдением cоответствующих требований не представил. Также были обнаружены несоответствия в датах составления накладных и счетов-фактур.

Вторая компания (сельхозпроизводитель), впрочем, тоже вела себя странно. Она по документам принимала ТМЦ от первой компании, не имея при этом никаких складских помещений ни в аренде, ни в собственности.

Фактически же принимал груз сам ИП, на его же складах груз и хранился. Однако с ним общество не имело на этот счет никаких письменных договоренностей.

Формально ИП передал компании в субаренду землю, однако местная администрация, которой принадлежит земля, этот факт отрицала.

Еще одна странность: сельхозпроизводитель списал в производство семена, удобрения и другие ТМЦ единовременно. Хотя сроки посевов выращиваемых компанией культур сильно различаются. При этом количество приобретенных семян и удобрений никак не соответствовало объему производства компании.

Более того, количество гербицидов, которые организация приобрела и списала в производство, полностью уничтожило бы весь урожай. И совсем уж убийственный аргумент: сельхозпроизводитель на момент проверки так и не отгрузил покупателям ни одной партии якобы выращенной им продукции — суммы НДС к уплате отсутствовали.

При этом хранить урожай ему было негде.

Комментарий «ПНП» по схеме необоснованного вычета НДС

 Вероятнее всего, такую схему по необоснованному возмещению НДС организовал ИП. Ведь именно у него были в распоряжении и земля для выращивания сельхозкультур, и складские площади, и персонал. А директором второй компании оказался его бывший водитель.

При этом ИП, придумавший таким образом возмещать НДС из бюджета,  продолжал торговлю урожаем в прежних объемах. Однако налоговики проверяли лишь декларацию одной из компаний.

Поэтому для организатора схемы по фиктивному возмещению НДС ее разоблачение прошло без последствий. 

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/3834-shema-neobosnovannogo-vozmeshcheniya-nds-kak-razoblachit

Порядок возмещения ндс схема

Нулевая ставка НДС требует документального подтверждения экспорта, которое предоставляется в налоговые органы. Пакет документов включает в себя:

1. Договор (или контракт) налогоплательщика на реализацию товаров иностранному лицу за пределы РФ или Таможенного союза.
2. Таможенная декларация на экспорт продукции с обязательной отметкой российской таможни о месте и дате убытия товара. Можно представить документы по транспортировке и сопровождению, а также иное подтверждение вывоза какой-либо продукции за границы РФ.

Если в течение 180-ти дней с момента перемещения грузов через границу не оформлен и не сдан в налоговую полный пакет необходимых документов, то плательщик обязан произвести начисление и уплату НДС по 18%-ной (или 10%-ной) ставке. После окончательного сбора таможенного подтверждения можно будет вернуть уплаченный налог или зачесть его.

Как возвращается ндс: схема возврата (возмещения)?

ВажноПроблемы при возврате НДС и пути их решения Если, все документы, предоставленные в налоговую инспекцию, правильно оформлены, акт проверки достаточно лоялен, а разрешение на возмещение НДС из бюджета не получено, то решение проблемы однозначно – апелляция к вышестоящей инстанции и последующее обращение суд в случае повторного отказа. Отказ налоговиков не всегда бывает мотивирован. Зачастую в акте проверки может быть не зафиксировано ни одного нарушения, а отказ в возмещении получен, и действия ИФНС не имеют логических обоснований. В этом случае также прямая дорога в суд. Особенности возврата НДС из бюджета при некоторых видах деятельности Рассмотрим, в каких случаях в процедуру возврата НДС из бюджета внесены некоторые коррективы.
Возмещение НДС при строительстве невозможно, это можно осуществить только после принятия объекта к учету.

Возмещение ндс из бюджета

ВниманиеДобавим, что согласно п. 2 ст. 88 НК РФ камеральная проверка проводится в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации.

При этом порядок возмещения налога зависит от результатов проверки. К сведению. С 2015 г.

для плательщиков НДС установлено обязательное расширенное декларирование (в электронной форме) с включением в состав декларации сведений обо всех операциях с контрагентами.

Как получить возмещение ндс из бюджета: 7 правил

ИП), которая на титульном листе должна быть заверена печатью. Декларацию необходимо представить в налоговую по месту регистрации, но не позже 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

В эти же сроки установлена и его уплата (при квартальном сроке предоставления). Таким образом, уплату и начисление налога за 1-й квартал 2014 года необходимо было произвести до 20 апреля текущего года.

Расчет налога Для «чайников»: НДС к уплате рассчитывается в несколько этапов.

1. Определение налогооблагаемой базы.
2. Начисление НДС.
3. Определение суммы налоговых вычетов.
4. Разница между начисленным и выплаченным налогом (вычетом) и составляет сумму НДС к уплате.

В случае превышения вычетов над начисленными суммами налогоплательщик имеет право на возмещение этой разницы по письменному заявлению и после вынесения решения, но об этом позже.

Возмещение ндс: условия и порядок возврата налога из бюджета

Выполнив данные действия, казначейство уведомляет налоговиков о дате возврата и сумме перечисленных налогоплательщику средств. На это отводится пять дней со дня получения названного поручения (п. 8 ст. 176 НК РФ). Примечание.

Схема возврата ндс из бюджета: общий порядок действий

УК реальными сроками лишения свободы, даже в том случае, если от ИФНС получен отказ в возврате налога.

Видео о незаконном возмещении НДС Кто имеет право? Предъявить заявление на возврат НДС из бюджета может любая компания.

В случае, если в процессе обычной производственно-хозяйственной деятельности у неё возникло превышение размера уплаченного НДС и, следовательно, право на предъявление возмещения налога из бюджета.

Законодательство предусматривает эту процедуру также для инновационных проектов и start-up.

Условия Принимая решение о начале работы по возмещению налога из бюджета, и заявляя об этом ИФНС, руководителю и бухгалтеру организации следует подготовиться к всевозможным выездным налоговым проверкам, в ходе которых может быть проверена полностью вся деятельность предприятия, а не только конкретные сделки, явившиеся основанием для возврата НДС.

У проверяющего возникли сомнения (вероятно, они были и раньше) относительно реальности осуществляемой обществом предпринимательской деятельности. Ведь у него нет имущества, необходимого для ведения бизнеса, отсутствуют финансовые ресурсы для операций с большим объемом товаров. В итоге результатом проверки стал акт, на который, по-видимому, были поданы возражения.

Однако старания налоговиков успехом не увенчались (пока). Рассмотрев материалы проверки, они все же сочли, что выявленных проверкой фактов недостаточно для отказа в возмещении плательщику заявленных вычетов. Поэтому (дабы не проиграть дело в суде) были вынуждены вынести решения об отказе в привлечении к ответственности и о возмещении сумм НДС (как это делается, мы рассказали выше).

Что такое возмещение ндс из бюджета

Возврат сумм НДС производится в такой же срок в сумме, указанной в решении. При несвоевременном поступлении денежных средств на расчетный счет налогоплательщик имеет право на получение процентов за пользование этими деньгами от налоговых органов (из бюджета).

Камеральная проверка Для проверки обоснованности возвращенных сумм налоговой инспекцией в течение 3-х месяцев проводится камеральная проверка.

Если факты нарушений не установлены, то в 7-дневный срок после завершения проверки в письменном виде проверяемому лицу сообщается о правомерности проведенного зачета.

В случае обнаружения нарушений действующего российского законодательства инспекцией составляется акт проверки, по результатам которого выносится решение в отношении налогоплательщика (либо об отказе в привлечении, либо о привлечении к ответственности).

Возмещение ндс: что такое ндс и как сделать возврат налогов правильно

Не признаются объектами для начисления этого налога внереализационные обороты (вкладные операции по формированию уставного капитала, передача правопреемнику основных фондов и имущества предприятия и прочие), сделки по продаже земельных участков и многие другие, закрепленные законодательно.

18%-ная ставка НДС До 2009 года ставка НДС 20 % применялась в отношении наибольшего количества сделок. В настоящее время используется ставка 18%. Для исчисления НДС необходимо вычислить произведение облагаемой базы и процентной ставки, деленной на 100. Еще проще: определяя (для «чайников») НДС, налоговую базу умножают на коэффициент налоговой ставки – 0,18 (18% / 100 = 0,18).

Таким образом, сумма НДС включается в цену товаров, работ и услуг, ложась на плечи потребителей.

Схема необоснованного возмещения ндс: как разоблачить

Если в ходе проверки ИФНС РФне выявит нарушений, он обязан принять решение о возврате НДС из бюджета (абз. 2 п. 1, п. 2 ст. 176 НК РФ). Однако, если инспекция найдет нарушения НК РФ, то по итогам камеральной проверки по НДС составляется акт. Затем ИФНС РФ выносит решение в порядке ст.

ст. 100 НК РФ и одновременно решение о возврате НДС из бюджета (полностью или частично), либо об отказе в этом (полностью или частично) (п.
3 ст. 176 НК РФ).

В некоторых случаях у инспекции есть претензии относительно возмещения только части заявленной налогоплательщиком суммы налога (например, представлены документы для возврата НДС, подтверждающие вычеты лишь частично).

В этом случае в течение 7 рабочих дней после окончания проверки налоговый орган должен принять решение о возврате НДС из бюджета в той части налога, в отношении которой нарушений не выявлено (п. 2 ст. 176 НК РФ).

Источник: https://11-2.ru/poryadok-vozmeshheniya-nds-shema/

Возмещение НДС: как вернуть деньги из бюджета в 2018 году?

Один из способов сохранить деньги для дальнейшего развития бизнеса – возврат налога на добавленную стоимость. Кто имеет право на возмещение НДС? Как это сделать в 2018 году? Какие документы готовить? Как не получить отказ от ФНС? Об этом в статье «Бизнес.ру».

Что такое возмещение НДС?

НДС – один из косвенных федеральных налогов, играющих важную роль в формировании доходов российского бюджета. Он взимается на каждой стадии производства товара или услуги.

Рассчитывается с разницы между ценой ее продажи потребителю и себестоимостью. По факту она закладывается в конечную цену и оплачивается потребителем. Он составляет от 0 до 18 процентов.

В 2019 году НДС может вырасти до 20 процентов, соответствующий законопроект правительства рассматривается в Госдуме. 

У предпринимателей в ряде случаев есть возможность вернуть перечисленные в бюджет деньги. Возмещение НДС происходит за счет налогового вычета: предприятие вправе уменьшить размер этого налога на размер вычета.

Чтобы избежать ошибок и не точностей, которые могут привести к отказу возврата НДС, лучше поручить подготовку документов бухгалтеру имеющему опыт работы с возвратом или аутсорсинговой компании, в которой такой опыт обычно есть.

Возмещение НДС налогоплательщиком

Льгота положена не всем организациям и индивидуальным предпринимателям. Те, кто на нее претендуют, должны применять общую систему налогообложения (ОСНО), платить НДС и продавать товары или услуги, которые этим налогом облагаются.

Условия для получения возмещения НДС:

• У организации не должно быть долгов по налогам;
• Наличие счетов-фактур с указанием размера НДС;
• Продукт, с которого платят налог, необходимо принять и описать с соблюдением всех необходимых требований (количество, артикул, стоимость и другие данные должны находиться в базе);
• На счетах-фактурах должны стоять подписи начальника и главбуха;
• Организация должна сдавать налоговую отчетность и быть зарегистрирвоана в ЕГРЮЛ.

Многие малые предприятия на специальных режимах, в том числе популярной упрощенной системе налогообложения (УСН), задаются вопросом: можно ли вернуть НДС? Законодательство, к сожалению, не предусматривает возможности возврата для таких организаций и ИП. Процедура регламентируется статьями 164 и 176 Налогового кодекса.

Возмещение НДС по капитальным затратам

Возможно в двух случаях:

1. В ситуации, когда результат вычетов выше рассчитанного уровня затрат, «входной» налог подлежит компенсации (п. 2 ст. 173 НК). Такой подход применяется, к примеру, в строительстве.
2. Когда компания или предприниматель совершает операции, облагаемые по нулевой ставке. Например, возврат НДС при экспорте природного газа из России или его импорте.

Вот еще несколько операций, не облагающихся этим налогом (полный список в ст. 164 НК):

• При оказании услуг по интернациональной доставке продукции всеми видами транспорта. Главное условие – место назначения товаров находится пределами России;
• При загрузке, выгрузке, оприходовании, упаковке и транспортировке нефти и нефтепродуктов;
• При оказании услуг по поставке электроэнергии из единой общероссийской электрической сети на территорию иностранных государств;
• При проведении перевалки и сбережении товара, транспортируемого через границу России в морских и речных портах;
• При сбыте или применении продукции в области космической деятельности.

Отличия между возмещением и возвратом НДС

Возмещение налога на добавленную стоимость проводят двумя способами – возврат и зачет.

В первом случае происходит перевод денег на счет юрлица или ИП при предоставлении отчетности и положительных итогах проверки. Налоговики дают поручение казначейству переводе средств. Возврат предоставляется, если у ИП или ООО нет долгов перед бюджетом (п.6 ст. 176 НК).

В случае зачета НДС эта сумма идет в счет погашения долгов по налогам либо будущих платежей. Причем закрыть возможно не только платежи по НДС, но и другим налогам, штрафам, пени (п.4 ст.176 НК). Процедура проводится проще, чем возврат. 

Но все равно требует соблюдения следующих условий:

1. Нужно быть резидентом России;
2. Размер уплаченного налога превышает сумму к возврату из бюджета;
3. Наличие у организации письменного заявления на осуществление зачета;
4. Заявление подается не позднее, чем через три года с момента переплаты.

Виды зачета НДС

Средства, которые налоговая согласится вернуть, могут быть направлены на предстоящие платежи (еще не совершенные) по НДС или другим налогам и сборам. Этими же финансовыми ресурсами фирма может расплатиться по долгам перед налоговой.

В 2018 году налоговые органы будут особенно внимательно проверять сведения в декларациях и предоставленные данные. Поэтому нельзя исключать, что ФНС откажет в возврате или уменьшит сумму.

Порядок возмещения НДС

Вернуть деньги можно двумя способами: в рамках общего порядка и заявительного. В обоих вариантах есть свои особенности.

Общий порядок возмещения налога

Процедура проводится в четыре этапа и предполагает возврат или зачет (в зависимости о того, что вы попросили в заявлении) после проведения камеральной проверки.

1. Подается декларация по НДС. Если результат вычетов больше начисленных налогов, разница может быть компенсирована в том или ином виде;
2. Начало проверки. Налоговики инициируют «камералку» в отношении действительности выплаты (ст. 88 НК). Период расследования – до трех месяцев. При возникновении сомнений могут запросить у организации дополнительную документацию, подтверждающую законность операций и правильность заполнения документов. провести выездную проверку;
3. По итогам составляют акт о выявленных нарушениях (если они обнаружатся). Можно оспорить выводы ИФНС, направив возражения;
4. Если нарушений не выявлено, в течение семи дней принимается решение о компенсации.

Заявительный порядок возврата НДС

Предполагает зачет либо возврат до окончания проверки по вашему заявлению (ст. 176.1 НК). Этапы остаются такими же, как при обычном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=jmb_fVZQtvc

Этой схемой могут воспользоваться не все организации, а только:

• Налогоплательщики, которые выплатили не менее семи миллиардов рублей в казну за последние три года;
• Бизнесмены или компании, которые предоставляют банковскую гарантию (банк обязуется выплатить зачтенные платежи, если ИФНС откажет в перечислении средств);
• Представители регионов опережающего социально-экономического развития и Свободного порта Владивосток.

В заявлении (подается в течение пяти дней после сдачи декларации) компания пишет, что обязуется вернуть сумму, перечисленную из бюджета при отрицательных итогах рассомтрения заявления на возврат налога. К нему также необходимо приложить гарантию банка-поручителя, либо договор поручительства. Написать заявление на возмещение НДС можно вместе с подачей декларации или сделать это позже. 

За задержку с возвратом из бюджета НДС предусмотрены пени для налоговой службы. Это должно быть сделано в течение 12 рабочих дней с момента завершения проверки (7 дней на решение о возврате и 5 непосредственно на перечисление денег), если заявление на возмещение подавалось вместе с декларацией.

Причины, по которым ФНС может отказать в возмещении НДС

Их много, но основные можно разделить на три группы:

1. Неточности или ошибки в заполнении или оформлении документации (реквизиты, юридический адрес, счета-фактуры, договора и прочее);
2. Невозможность подтвердить факт покупки-продажи, отсутствие счетов-фактур, товарно-транспортных накладных и других документов;
3. Ошибки в декларации (к примеру, не указан предмет налогообложения);

Негативно повлиять на рассмотрение заявление могут партнеры (если откажутся подтвердить реальность сделки). Отказать ФНС может из-за перехода налогоплательщика в другую инспекцию после смены юрадреса, а также при подозрении в фиктивности сделок. Помочь с подготовкой документов и ведением отчетности может сервис Главбух Ассистент.

Документы для возмещения НДС

От правильности оформления отчетности во многом зависит результат камеральной проверки. Для того, чтобы избежать претензий со стороны налоговой понадобятся: 

• Книги закупки и сбыта продукции,
• принятые и выпущенные счета-фактуры,
• журналы ведения счетов-фактур,
• платежные квитанции, поручения, чеки, подтверждающие факт расчета за товар.

Документы должны быть заверены печатью компании и подписью ответственного лица.

Проводки для бухгалтера 

По факту возмещения НДС бухгалтерия оставляет следующие проводки в системе учета:

Д-т68.02 – К-т19 – Итого к вычету;

Д-т51 – 68.02 – Сумма, зачисленная на расчётный счёт;

Если организация решила покрыть долги (сделать зачет НДС), необходимо после подачи в инспекцию заявления сделать проводки:

Д-т68 – налога, учтенного за счет суммы возмещения;

К-т68 – зачисление другого налога, погашенного в результате зачета НДС.

Таким образом будет сделан отчет об оплате платежа за счет компенсации.

Незаконное возмещение НДС

Есть две противоположные ситуации, каждая из которых будет иметь для предпринимателя неприятные последствия.

Первая: если ООО совершает покупку у поставщика и собирается вернуть излишне уплаченный налог, а поставщик налоги не платит и имеет признаки фирмы-однодневки. В таком случае налоговые органы откажут покупателю в возврате НДС.

Причина в непорядочности поставщика, которого признают неблагонадежным. В этом случае все операции с таким контрагентом могут признать фиктивными, а предпринимателя обвинить в попытке получить необоснованную выгоду.

Отстаивать свою невиновность может потребоваться в суде.

Вторая: бизнесмен регистрирует ООО и продает свое имущество этой организации. Затем он подает декларацию и заявление на возврат НДС. Но налоговики отслеживают подобные схемы. Если фиктивность сделки будет доказана, то предпринимателю грозит ответственность по ст. 159 Уголовного кодекса (мошенничество).

Документы для скачивания:

КНД 1150058. Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога (скачать)

Платежное поручение (скачать)

Источник: https://www.business.ru/article/963-vozmeshchenie-nds-v-2018-godu

Возврат налога ндс

Но стоит знать, что на это можно рассчитывать лишь по окончанию налогового периода, когда уже подведены итоги и видно, что сумма вычетов превысила налоговую сумму. Главное чтобы подсчеты были проведены по признанным налоговой службой операциям.

Именно полученная в итоге расчетов разница и должна быть возмещена государством. Возврат денежных средств может осуществляться напрямую, а может (по желанию) пойти в счет уплаты будущего НДС. Приход денежных средств осуществляется на протяжении 90 дней по окончанию налогового периода.

Перевод проводится самостоятельно ФНС, так как если у предпринимателя или организации перед государством остались долги в виде пени, недоимки или налоговых санкций, то денежные средства не поступят в распоряжение фирмы, а погасят текущие долги.

Если никаких долгов нет, а возврат не произведен, налогоплательщик должен подать соответствующее заявление.

Важно

В течение 1 месяца с момента получения акта налоговой проверки налогоплательщику, не согласному с результатом проверки, необходимо представить письменные возражения по выявленным нарушениям (п. 6 ст. 100 НК РФ). Шаг 4.

Принятие налоговым органом решения о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности.

В течение 10 рабочих дней после получения возражений налоговая инспекция рассматривает материалы проверки и возражения (ст.

101 НК РФ) и принимает решение (п. 3 ст. 176 НК РФ) о привлечении либо отказе от привлечения налогоплательщика к ответственности. О принятом решении налоговики должны уведомить налогоплательщика в течение 5 рабочих дней с момента его принятия (п. 9 ст. 176 НК РФ). Если налогоплательщик привлекается к ответственности, то ему отказывают в возврате НДС — полностью или частично.
Перед тем как принять решение о возврате НДС или зачете (п.

Руководство по возврату ндс: 9 ключевых этапов

Следовательно, размер НДС из расчета восемнадцати процентов составит:

• 1 000 / 1,18 = 847,5 рублей;
• 1 000 – 847,5 = 152,5 рублей.

Если было продано идентичное число товара, что и куплено, то НДС, который следует уплатить, можно считать просто с добавленной на единицу товара стоимости (разница между стоимостью покупки и продажи).

к содержанию ↑ Возмещение налога — как вернуть НДС Возврат подразумевает использование налогового вычета, являющегося объемом денежных средств, на размер который государство позволяет снизить налог, требуемый к выплате при продаже товаров либо услуг.

Возмещение ндс: условия и порядок возврата налога из бюджета

• в части I Раздела VII НК РФ описывается порядок обжалования решений и актов налоговых служб касательно камеральных, а также других форм проверок;
• Арбитражным процессуальным кодексом РФ.

Решение УФНС Чаще всего в спорах касательно возмещения Налога на добавочную стоимость ставит точку такая служба, как УФНС – Управление Федеральной налоговой службы.

Но решение данной службы также может быть оспорено через суд двумя способами:

• апелляционная жалоба;
• жалоба.

Подача жалобы или апелляции осуществляется на основании п. 1 ст. № 139 НК РФ. Особенностью оспаривания решения УФНС является то, что сама жалоба подается сначала в этот же орган, а после им же отправляется в вышестоящую инстанцию.
Арбитражный спор Одна из инстанций, которая может помочь в возврате НДС – это арбитражный суд.

Возмещение ндс: что такое ндс и как сделать возврат налогов правильно

Для возвращения НДС необходимо пройти установленную на законодательном уровне процедуру. Ключевое место в ней занимает камеральная проверка, проводимая ИФНС после подачи декларации с суммой налога к возмещению.

Как и в каких случаях возвращается ндс — порядок возмещения?

Камеральная проверка осуществляется налоговым органом на основании Налогового кодекса (ст. № 88). Проводится она по месту его нахождения на основании всех документов, предоставленных налогоплательщиком, претендующим на возврат налога на добавочную стоимость.

Камеральная проверка должна быть осуществлена не позже трех месяцев с момента подачи необходимого перечня документов.
Для её проведения не требуется специальный приказ вышестоящего начальства.

При осуществлении камеральной проверки сотрудники налоговой инспекции осуществляют:

• законность и арифметическую правильность исчисления налога;
• сопоставление всевозможных данных, присутствующих в различных отчетах – методом сравнения осуществляется поиск возможных ошибок.

При проверке различных документов, имеющих непосредственное отношение к отчетности, больше всего внимания уделяются «свежим» данным.

Порядок возмещения и возврата ндс

В избранноеОтправить на почту Возврат НДС – процедура его прописана в НК РФ. Сумма налога к возврату формируется в случае превышения суммы вычетов над суммой НДС, начисленного по реализации, за налоговый период. Основные этапы НДС к возврату рассмотрены в нашей статье.

Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности Что может дать гарантию возврата НДС Схема возврата НДС Итоги Возврат НДС: что это такое и в чем его особенности Вопрос о возврате НДС возникает в том случае, если по итогам налогового периода сумма вычетов по НДС оказывается больше, чем сумма налога, исчисленного к уплате в бюджет с осуществленной за этот период реализации и иных операций, требующих начисления налога. Отражается эта картина в декларации. Причем возврат НДС для юридических лиц и возврат НДС для ИП базируются на одних и тех же правилах.

Источник: https://tk-advokat.ru/2018/04/21/vozvrat-naloga-nds/

Как происходит возврат НДС для юридических лиц — Юридический справочник бизнеса

Возврат НДС юридическому лицу представляет собой разницу между неполученной прибылью предприятия и фактически уплаченным налогом на добавленную стоимость.

Для возврата юридическому лицу излишне уплаченного налога на добавленную стоимость существует определенный порядок, утвержденный нормами законодательства.

В рамках этого порядка происходит подготовка, сбор и подача в налоговые органы необходимых документов.

Возмещение НДС может происходить в различных ситуациях, при которых производитель неверно рассчитывает количество реализуемых в перспективе товаров и услуг.

Наиболее распространенной является ситуация, при которой организацией уплачен налог, исходя из стоимости продукции, но сама продукция не реализована в полном объеме. В данном случае компенсируются денежные средства, которые могли бы быть получены фирмой при условии реализации продукции.

Условия возврата НДС

Право на возврат НДС имеют предприятия, уплачивающие данный налог, независимо от формы собственности (общественная, частная, муниципальная, государственная).

Порядок возврата налога на добавленную стоимость урегулирован Налоговым кодексом РФ, а именно статьей 176. Согласно данному документу, за каждый объект налогообложения предусматривается внесение налогового сбора, но если за налоговый период сумма вычета будет больше общей суммы налога, это становится основанием для возврата НДС.

Для возврата НДС организацией должны быть соблюдены следующие условия:

• все реализованные товары и услуги должны облагаться НДС;
• сумма вычетов должна быть больше общей суммы налога, уплаченного предприятием;
• налогоплательщиком должны быть предоставлены все документы, подтверждающие превышение суммы;
• предприятием должно быть подано заявление на возмещение НДС.

Перед тем как подавать заявление на возмещение НДС, следует убедиться в правильности ведения бухгалтерии и всего документооборота, чтобы не столкнуться с отказом в компенсации денежных средств.

Механизмы возмещения НДС

Возврат НДС может осуществляться путем применения одного из двух механизмов: общего или заявительного (предполагающего возврат налога в ускоренном режиме).

Наиболее часто применяется общий порядок возмещения налога на добавленную стоимость.

Заявительный порядок может быть применен следующими организациями:

• предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более семи миллиардов рублей;
• предприятиями, которые в течение последних трех лет своевременно уплачивали платежи в размере более десяти миллиардов рублей;
• налогоплательщиками, предоставившими документ поручительства со стороны управляющей компании;
• налогоплательщиками, предоставившими банковскую гарантию.

Документы для подтверждения

Для подтверждения права на возврат НДС могут понадобиться:

• учредительные документы юридического лица;
• платежные документы (чеки, счета на приобретение товаров и т. д.);
• книга закупок и продаж;
• налоговая декларация;
• бухгалтерская и налоговая документация;
• заявление на возврат НДС.

Не все перечисленные документы требуются сразу при обращении в налоговую службу для возврата НДС, однако, как правило, их предоставление будет необходимо в процессе рассмотрения заявки.

На основании поданных документов будет приниматься решение о возврате либо невозврате юрлицу налога на добавленную стоимость, а также будет произведен расчет суммы, предполагаемой к возврату.

Как возмещается НДС при общем и заявительном порядке

Общий порядок возмещения НДС предусматривает выполнение следующих действий:

• предоставление заполненной декларации в орган ФНС;
• проверка поданной декларации органом ФНС – может происходить в течение трех месяцев;
• принятие решения органом ФНС о законности возмещения налога на добавленную стоимость – решение может быть принято в течение десяти дней после завершения проверки;
• направление решения – занимает пять рабочих дней;
• выплата денежных средств юридическому лицу.

Заявительный порядок компенсации НДС предусматривает ускоренный алгоритм действий:

• предоставление в орган ФНС заполненной декларации, банковской гарантии и заявления об ускоренном рассмотрении вопроса;
• проверка поданных документов органом ФНС;
• принятие решения о возмещении либо невозмещении НДС – решение может быть принято в течение пяти рабочих дней после подачи заявления;
• выплата денежных средств юридическому лицу – в течение шести дней после принятия решения.

Отказ в возмещении НДС

Довольно часто юридические лица получают отказы в возмещении НДС. Это может происходить по причине формальных нарушений.

К таким нарушениям относятся:

• неправильное составление заявления;
• подача неполного пакета документов;
• непредоставление подтверждающих документов (чеков, счетов и т. д.).

Кроме того, отказ в возмещении НДС может быть получен из-за более серьезных нарушений, выявленных в ходе камеральной или выездной проверки юрлица.

Если, по мнению организации, полученный отказ не является обоснованным, подается апелляция в вышестоящий налоговый орган. Как правило, это региональное УФНС. Если отказывают и там, можно смело составлять иск для рассмотрения дела в судебном порядке.

Источник: https://bizjurist.com/nalog/vozvrat-nds-dlya-yurlits.html

Возврат НДС

Есть прямые налоги и косвенные. Если упростить, то первые мы платим сами, вторые — включены в стоимость товара (налог на добавленную стоимость (НДС) именно косвенный налог). Если посмотрите в чеке того же Макдональдса — там будет указано, что в стоимость гамбургера был включен НДС в размере 18%. Таким образом мы все всегда платим косвенные налоги.

Когда товар проходит через десятки промежуточных контрагентов по пути до конечного потребителя, то уплата 18% с каждой сделки была бы крайне губительна для экономики, поэтому возврат НДС из стоимости товара, при определенных условиях, осуществляется ФНС РФ.

Итак, возврат НДС — это процедура, урегулированная гл.12 и ст.ст.88, 171, 172, 176, 176.1 Налогового кодекса РФ, в ходе которой государство в лице ФНС РФ возвращает коммерсанту (юридическому лицу или ИП) сумму НДС, ранее включенную в стоимость товара.

Казалось бы, нарисовал договоры, первичку и пр., что ООО №1 купило у ООО №2 печеньев два вагона за 100500 млн. рублей, написал заявление на возврат НДС в региональную ИФНС и получи свои 18090 млн. рублей.

Но нет, тут есть ряд особенностей, самая главная из которых — обязанность ИФНС провести налоговую проверку у контрагентов.

Ниже приведу основные схемы, которые применяются для мошенничества в сфере получения возврата НДС на сегодняшний день.

Простая схема

Классика жанра: товара-работы-услуги не было, но по документам они были. Очевидная схема, а если добавить сюда отсрочку платежа на 3-6 месяцев, то пристальное внимание ФНС РФ гарантировано.

Завышаем стоимость

Так же можно отнести к классике жанра: товара-работы-услуги были, но их цена в разы завышена. Так же схема легко распознается и пресекается при должной осмотрительности ФНС РФ.

Имитация экспорта товара за пределы Таможенного союза

Продажа товара за пределы ТС подразумевает получение налогового вычета. Никто не мешает товар реализовать за нал в РФ, а по документам провести его вывоз за пределы ТС. Тема не очень сложная с учетом некоторых организаторских навыков, основным из которых является умение организовать «покидание» территории ТС указанным товаром.

Неточности в декларациях на вывоз

Вывез доски (дешевый товар) под видом мебели ИКЕА (дорогой товар), вывез пару вагонов по документам, а на деле вывозил несколько паллетов, вывез мрамор по документам и цене, а на деле вывозил щебенку.

Увеличение стоимости к моменту пересечения границы достигается путем цепи сделок, постепенно увеличивающих стоимость товара. Основная задача в увеличении цены вывозимого товара и, как следствие, увеличение возвращаемого НДС.

Схемы с вывозом легко обнаруживаются и пресекаются ввиду своей очевидности и сложности нормально подготовить документы на экспорт товара.

Круговая схема

Создание видимости предпринимательской деятельности по закупкам товаров с отражением вымышленной стоимости на продукцию и созданием разницы между НДС на входе и на выходе из компании при проведении сделок через группы компаний в рамках одной схемы. Часто сопровождается «каруселью» товара между складами разных организаций с целью демонстрации при налоговой проверке.

Через договор комиссии

Существующий лишь на бумаге товар путешествует между фирмами-посредниками, последняя из которых передает его на реализацию комиссионеру (желательно — максимально сложноустановимому за счет характерного подбора товара всевозможно обезличенного и распространенного). Последняя перед комиссионером организация подает заявление на возмещение НДС.

Авансовая схема

Одно юридическое лицо платит другому через несколько других юридических лиц авансовый платеж за товары-работы-услуги. Получатель НДС не платит и налит деньги любым удобным способом, а плательщик подает заявление на возврат НДС. Ныне экономически не очень обоснована ввиду подорожания обнала и стоимости самих юридических лиц. А они тут почти одноразовые.

Складская карусель товара

Товар по документам переходит к покупателю, который изображает дальнейшую реализацию товара и запрашивает налоговый вычет. Сам товар, зачастую, не покидает склада продавца.

При нормальном составлении документов и грамотной работе — вполне рабочая схема. Но если по документам перевозит щебенки 500 тонн в месяц фирма без транспорта (своего, арендованного, подрядного и пр.

), без штата (только генеральный директор), то это вызывает подозрения.

Веселый молочник

Если есть предприятие, находящееся на Едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН), то перешедшая в такой статус организация может сдавать сама себе (как юридическое лицо и как участник простого товарищества) в аренду какое-либо имущество.

В итоге как арендодатель организация принимает к вычету НДС по приобретенным работам и материалам, а как арендатор — возмещает НДС, уплаченный по аренде. То есть использует вычеты НДС за оба статуса.

Схема известна уже лет 5, но ее мало кто применяет — она малоизвестна, но очень видна при осведомленности о ее сути со стороны проверяющих.

Практические приемы работы и особенности

Фирмы для работы надо брать взаимонесвязанные и никак не связанные с Вами. Работа идет с применением информационной защиты через подачу максимального количества документов онлайн.

Привлечение реально работающих фирм (а без этого почти никак) нужно делать максимально анонимно (опыт обнальщиков тут будет полезен: они вынуждены работать часто оффлайн, но при этом остаются «в тени» почти всегда).

Фирмы для работы желательно брать из разных регионов т. к. это осложняет проведение проверки.

Документы компании

• Бухгалтерия (все должно стыковаться)
• Регистрационные и учредительные документы (ЕГРЮЛ, ИНН, ОГРН)
• Банковские документы (договор счета, выписки и пр.)
• Первичные кассовые документы
• Первичные бухгалтерские документы
• Договоры с контрагентами (не ленитесь и каждые договоры нового лица делайте заново, а не просто шрифты меняйте)
• Документы складского учета
• Журнал доверенностей

Важные моменты при работе с таможней и ФНС

• Поставщик не должен подавать только нулевые отчетности, какое-то движение должно быть о счетам и по налогам
• Несколько рабочих и необходимый транспорт должны быть у компании (или договоры на все это с третьими лицами)
• Дорожная ведомость должна содержать отметки, которые соответствуют легенде
• Товары при экспорте должны пройти проверку на таможне (ее организуют за долю малую таможенные брокеры)

«Красные тряпки» для проверяющих

• Отсутствие производственных и складских мощностей для товаров, по которым заявлен возврат НДС
• Цены явно выше рыночных
• Товар непрофильный для данной компании
• Участие очевидных однодневок в цепочках
• Запутанные схемы оплаты (через третьих лиц или с большими отсрочками)

Прочие мелочи

• В ГИБДД есть сведения о грузоперевозках
• Экспертое заключение об обоснованности стоимости товара не будет лишним при вопросе о завышении его цены (уж его организовать элементарно)
• Банки хранят списки лиц, приносивших документы от имени юридического лица (курьеры, бухгалтера, юристы и пр.)
• Номинально, у банка есть список лиц, имеющих доступ к ключу системы «Банк-клиент»
• Перевод долга, вексель и прочие схожие схемы часто являются «красной тряпкой» для проверяющих

Уточнение налоговых деклараций в ходе проверки

Подаем заявление на возмещение НДС, в ходе камеральной проверки подаем уточнение (по которому нет оснований для возмещения НДС, т. е. уже ничего не требуем), камералка прекращается, подается требование о возврате НДС в изначально заявленном размере, мотивируя это тем, что уточнение — фальшивка. Т.е. на нем не подпись директора и печать не та.

Пока есть некоторая неопределенность в силу преюдиции (это когда решение суда признается без каких-либо проверок) при возмещении НДС через суд.

То есть если НДС выплачен по решению ФНС, то потом можно возбудит уголовное дело, когда ФНС и МВД чухнут, а если ФНС отказало и НДС былвозмещен на основании вступившего в законную силу решения арбитражного суда, то такое решение презюмируется законным (его же суд вынес) и не может быть проверен сам факт законности вычета без обвинительного приговора в отношении судьи арбитражного суда (а его никогда не будет).

Тут есть спорная практика Конституционного суда по данному вопросу, но пока с этой темой предпочитают не связываться ибо других дел хватает.

Summary

Источник: https://omerta.biz/temy/vozvrat-nds.html

Возврат НДС: как работает серая схема

Возврат НДС — я продолжаю тему моего поста про налоговую.

А точнее тема про возврат НДС. Этой темой я занимаюсь давно и довольно успешно. Клиентам сэкономлено какие-то сумасшедшие суммы. И всё это конечно через суд. Тут я тоже, как и с банкротством заёмщиков банков, излазил всё вдоль и поперёк.

Обобщил свою практику, и поэтому хочу сказать — дайте юристу выиграть вам дело! Прежде чем бросаться в какие-то серые схемы, сходите, отдайте денег немного и проконсультируйтесь.

В качестве примера, рассказываю как работает схема по «серому» возмещению НДС. И делаю я это для того, что бы вы, мои дорогие, не велись на всякую незаконную дурь разных проходимцев, а знали, что это незаконно.

Не повторять! Не верить! Ничего без профильного юриста не подписывать!

Возврат НДС: серая схема

Прежде чем приступить к рассмотрению данной темы, вернёмся в 2014 год.

Старожилы бизнеса помнят, новичкам напоминаю:

• налоговые органы ещё не наладили электронный документооборот и учёт счет-фактур
• блокировка счета в банке — явление из ряда вон выходящее
• сформирована многочисленная армия «серых» предприятий, не сдающих никакой отчетности

Фактически, предприятия сами «рисовали» счета фактуры и принимали НДС к вычету, руководствуясь правилом «хороший бухгалтер сделает налоговую нагрузку 1% без налоговых рисков».

Но все изменилось вместе с приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558, вкратце:

С 1 квартала 2015 декларацию по НДС необходимо предоставлять в электронной форме, в ином случае: штраф и блокировка расчетного счета, доначисление НДС и причитающееся пени.

После множества тщетных попыток организовать «слом НДС» при помощи схемы «загнали бумажный НДС и продали контору, успев принять вычет», коммерсанты обнаружили, что фирму необходимо менять чуть ли не раз в квартал (если на балансе фирмы есть активы, остаётся уповать на близорукость налоговых инспекторов).

Не следует объяснять, как ежеквартальная смена фирмы влияет на деловую репутацию предприятия. Это все знают.

И, как всегда в таких случаях бывает, вскоре решение было найдено. Выглядит оно примерно так.

Как работает возврат НДС

ООО «Ромашка» (напр., Саратов), основной деятельности которого является строительство, нуждается в «бумажном НДС».

Для этих целей создаётся ООО «Вектор-1»(напр., Саратовская обл.), которое по счетам фактурам и накладным поставляет строительные материалы на 100 р. (Вкл. НДС 18 р.).
Далее ООО «Вектор-1» закупает строительные материалы у ООО «Вектор-2»(Тверская обл.) и по аналогии с первой фирмой принимает к вычету НДС.

Пройдя около 40 фирм (число варьируется) в различных регионах, недоимка по НДС «оседает» на ООО «Вектор-40» (респ. Ингушетия).

Суть метода в том, что благодаря подведомственности различных регионов, работники ФНС вынуждены по каждому движению документов делать запрос в каждый банк и в другие региональные ФНС.

Таким образом, хотя факт налогового нарушения очевиден и не вызывает споров, административных возможностей камеральной проверки конечно недостаточно. Поэтому такая схема всё таки выполняет возложенные на неё «обязанности».

В целом, она работает и по сей день, однако:

• банки и налоговые органы в известной степени автоматизировали сообщение
• признаки фирмы-однодневки большинство сотрудников ФНС знают наизусть (хотя понятие фирмы-однодневки законом не сформулировано. И это налоговикам как серпом по волосам).

И самое главное, к чему я все это подводил

С 1 квартала 2018 года гос. органы полностью переходят на электронный документооборот, что может свидетельствовать о том, что налогоплательщиков могут обязать сдавать счета фактуры только в электронном виде. Кроме того, проверяться уплата НДС в бюджет будет автоматически через систему банковского сообщения.

Поэтому, кто из руководителей или коммерсантов считает «да мы всегда так делали», пускай готовится к худшему. А худший руководитель работает год через три.

Не подвергайте себя риску, работайте законно, через каждый шаг консультируйтесь с юристом. И не верьте всяким обнальщикам, серым схемам с НДС.

С использованием материалов телеграм-канала BlackAudit (t.me/BlackAudit)

Источник: https://pravo-rus.com/blog_andreya_larina/vozvrat-nds-kak-rabotaet-seraya-sxema.html

Возврат налога ндс

Рекомендации, которых следует придерживаться Итак, подитожив всю вышеизложенную информацию можно сформулировать пять рекомендаций, которые помогут налогоплательщику в процессе возврата.

Главное усвоить, что НДС возмещение – это не поле для игр, но более 80% от всех судебных тяжб, которые сегодня рассматриваются по данному вопросу, выигрывает именно налогоплательщик.

На что же обратить внимание, чтобы не привлечь проблемы во время возврата налога на добавленную стоимость?

1. Перед подачей заявления в налоговый орган стоит провести самостоятельную внутреннюю проверку финансовой отчетной документации, которая связана с данным вопросом. Так как глубокая проверка с налоговой гарантирована!
2. Проверьте правильность оформления всех счетов-фактур.

Как возвращается ндс: схема возврата (возмещения)?

Если налоговые органы в ходе проверки выявили нарушения, то переходите к шагу 2. Если нарушения не выявлены, то переходите к шагу 6. Шаг 2.

ВниманиеСоставление налоговыми органами акта налоговой проверки, если нарушения выявлены. В этом акте налоговые органы отражают выявленные нарушения (п.
3 ст. 176 НК РФ, ст. 100 НК РФ). Шаг 3. Представление налогоплательщиком письменных возражений по выявленным нарушениям.

Руководство по возврату ндс: 9 ключевых этапов

ВажноСогласно российской законодательной базе, воспользоваться возможностью возмещения НДС могут предприятия и частные предприниматели, использующие общую систему налогообложения, но при этом не имеющие какие-либо налоговые преференции и работающие с товарами и услугами, подпадающими под систему налогообложения. В подавляющем числе случаев к вычету принимается НДС, сумма которого предъявлена поставщиком услуги либо продукции.
Частный бизнесмен способен возместить начисленный налог в случае, если он выполняет обязанности налогового агента. к содержанию ↑ Процесс возврата НДС для юридического лица

• Предоставление в налоговую документации, в которой прописан объемом денежных средств, требуемых к возмещению.
• Проведение служащими налоговой службы камерной оценки.

Возмещение ндс: условия и порядок возврата налога из бюджета

Если начисленные при нарушении сроков возврата сумм налога проценты уплачиваются налогоплательщику не в полном объеме, налоговый орган принимает решение о возврате оставшейся суммы процентов, рассчитанной исходя из даты фактического возврата налогоплательщику суммы налога, подлежащей возмещению, в течение трех дней со дня получения уведомления территориального органа Федерального казначейства о дате возврата и сумме возвращенных налогоплательщику денежных средств.Поручение на возврат оставшейся суммы процентов, оформленное на основании решения налогового органа о возврате этой суммы, налоговый орган на следующий день обязан направить в территориальный орган Федерального казначейства для осуществления возврата.Федеральным законом от 17.12.2009 N 318-ФЗ введен заявительный порядок возмещения НДС. Данная норма установлена ст. 176 НК РФ.

Возмещение ндс: что такое ндс и как сделать возврат налогов правильно

Если срок возврата НДС не нарушен, то процедура возврата считается завершенной. Если же НДС был возвращен с нарушением сроков, то начиная с 12 дня после даты окончания камеральной проверки, начисляются проценты согласно п.

10 ст. 176 НК РФ. В этом случае переходите к шагу 9. Шаг 9. Получение налогоплательщиком процентов за нарушение срока возврата НДС. При уплате процентов в полном объеме процедура возврата считается завершенной.

Если же проценты не были полностью уплачены налогоплательщику, то в этом случае в течение 3 рабочих дней со дня получения уведомления ОФК налоговики принимают решение о перечислении оставшейся суммы процентов (п. 11 ст. 176 НК РФ).

На следующий день налоговые органы направляют в ОФК поручение на оплату оставшихся процентов (п. 11 и 8 ст. 176 НК РФ).

Как и в каких случаях возвращается ндс — порядок возмещения?

В зависимости от результатов, налоговая подтвердит Ваше право на полный или частичны возврат налога, или же заявит об отказе в возмещений всей суммы, указанной в декларации. Информацию о решении, вынесенном ФНС, Вы получите в виде уведомления.

Документ может поступить в виде письма на имя руководителя организации. Также налоговая вправе уведомить Вас о решении в электронном виде, воспользовавшись при этом телекоммуникационными каналами связи.

Этап 4.

Порядок возмещения и возврата ндс

В самой сути ситуации возникновения возврата заложены 2 основных момента, требующих одновременного наличия у лица, формирующего декларацию:

• статуса плательщика НДС;
• права на применение вычетов по налогу.

Подробнее о плательщиках и неплательщиках НДС, а также о том, кто может воспользоваться правом на вычет, читайте в статье «Кто является плательщиком НДС?». Статус плательщика НДС – это удел тех, кто работает на ОСНО.

Они обязаны начислять НДС с реализации и иных операций, подлежащих обложению этим налогом (в т. ч.

при возврате товара поставщику с НДС от ИП или юрлица), оформлять счета-фактуры, вести книги покупок-продаж, сдавать НДС-декларации.

И они вправе применять вычеты в объеме налога, предъявляемого поставщиками и возникающего при некоторых иных операциях (например, по капвложениям, осуществленным собственными силами).

Источник: https://juristufa.ru/2018/04/21/vozvrat-naloga-nds/