Как заполнять формы ндфл за 4 квартал? — все о налогах

Как составить и сдать декларацию по форме 4-НДФЛ

Декларация о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ нужна для того, чтобы налоговая инспекция определила для предпринимателя авансовые платежи по НДФЛ, которые он должен платить в течение года.

До тех пор пока предприниматель не начал свою деятельность и не получил первый доход, он не обязан сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ.

Форма декларации 4-НДФЛ и Порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768.

Кто должен сдавать

Сдавать декларацию о предполагаемом доходе по форме 4-НДФЛ должны все предприниматели на общей системе налогообложения.

У недавно зарегистрированных такая обязанность появляется с момента получения первого дохода, остальные предприниматели должны подавать декларацию по форме 4-НДФЛ ежегодно.

Это следует из пунктов 1 и 7 статьи 227 Налогового кодекса РФ и писем ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72.

Если предприниматель применяет упрощенку или патент, сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ не нужно, так как эту декларацию сдают только плательщики НДФЛ (п. 1 и 7 ст. 227, п. 3 ст. 346.11 НК РФ). Соответственно, если предприниматель совмещает патент и общую систему налогообложения, сдавайте декларацию по форме 4-НДФЛ по деятельности на общей системе налогообложения.

Когда сдавать

В законодательстве точный срок сдачи декларации по форме 4-НДФЛ прямо назван для только что зарегистрированных предпринимателей. Они должны представить декларацию по форме 4-НДФЛ в инспекцию в течение пяти рабочих дней после того, как пройдет месяц с момента получения первого дохода (п. 7 ст. 227 НК РФ).

Пример определения срока представления декларации по форме 4-НДФЛ для вновь зарегистрированного предпринимателя

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 13 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности был получен 25 апреля 2015 года. Месячный срок истекает 25 мая 2015 года (п. 5 ст. 6.1 НК РФ). В течение пяти рабочих дней после этой даты Иванов должен подать декларацию. Таким образом, крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 27 мая 2015 года.

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, законодательство сроков представления декларации не называет. ФНС России рекомендует сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ одновременно с декларацией о доходах по форме 3-НДФЛ за год (письмо ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685). То есть до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Ответственность за непредставление декларации

Ситуация: может ли налоговая инспекция оштрафовать предпринимателя, если он поздно подал или вообще не подал декларацию по форме 4-НДФЛ?

Ответ: нет, не может.

По общему правилу несвоевременная подача налоговой декларации является правонарушением, за которое статьей 119 Налогового кодекса РФ предусмотрена ответственность в виде штрафа. Размер штрафа рассчитывается в процентах от неуплаченной суммы налога, которую нужно заплатить (доплатить) по декларации.

Однако при несвоевременном представлении декларации по форме 4-НДФЛ эта санкция не применяется. Ведь предприниматель, представляя такую декларацию, заявляет в ней сумму предполагаемого дохода, а не налога, подлежащего уплате или доплате в бюджет.

Поэтому база для начисления штрафа в этой ситуации отсутствует, и привлечение предпринимателя к ответственности по статье 119 Налогового кодекса РФ невозможно.

Правомерность такого подхода подтверждено письмами ФНС России от 14 ноября 2006 г. № 04-2-02/685, от 30 мая 2005 г. № 04-2-03/72, а также арбитражной практикой (см., например, постановление ФАС Московского округа от 18 мая 2004 г. № КА-А41/2951-04).

Как рассчитать предполагаемый доход

Чтобы заполнить декларацию по форме 4-НДФЛ, нужно сначала рассчитать предполагаемый годовой доход. Как именно считать доход, предприниматель решает самостоятельно. Об этом сказано в пункте 8 статьи 227 Налогового кодекса РФ.

На практике предприниматель, который только начал вести деятельность, сумму предполагаемого дохода за год обычно определяет на основании выручки, полученной за первый месяц работы.

Пример расчета предполагаемого дохода недавно зарегистрированного предпринимателя для заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 17 января 2015 года.

Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2015 года. Всего за апрель Иванов заработал 110 000 руб. (за вычетом расходов).

На основе этой суммы бухгалтер рассчитал предполагаемый доход за 2015 год, который составил 990 000 руб. (110 000 руб. × 9 мес.).

Для предпринимателей, которые ведут деятельность не первый год, в качестве предполагаемого дохода обычно указывают фактический из декларации по форме 3-НДФЛ за предыдущий год. Но это необязательное правило.

Например, если предприниматель уверен, что его доход в этом году значительно упадет, то в декларации по форме 4-НДФЛ стоит указать меньшую сумму.

Тогда уменьшатся и авансовые платежи, которые нужно будет платить в течение года.

Необходимо только учитывать вот что.

Инспектор будет начислять авансовые платежи на основании дохода из декларации 4-НДФЛ только в том случае, если сумма в ней не менее чем в 1,5 раза больше или меньше фактического дохода по декларации 3-НДФЛ. Если же разница доходов между этими декларациями меньше чем 50 процентов, авансовые платежи рассчитают на основании декларации 3-НДФЛ за прошлый год.

Такой вывод можно сделать на основании письма Минфина России от 1 апреля 2008 г. № 03-04-07-01/47.

Порядок заполнения

В декларации по форме 4-НДФЛ одна страница. Заполняйте ее по общим для всех налоговых деклараций правилам.

ИНН

В верхней части формы укажите ИНН предпринимателя. Его возьмите из уведомления о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном ИФНС России при регистрации.

Номер корректировки

Если предприниматель подает обычную (первую) декларацию в этом году, в поле «Номер корректировки» поставьте «0—».

Если предприниматель уточняет доход, заявленный в ранее поданной декларации, укажите порядковый номер корректировки (например, «1—», если это первое уточнение, «2—» – при втором уточнении и т. д.).

Налоговый период

В поле «Налоговый период» укажите год, на который представляется декларация (т. е. год, в котором предприниматель получит заявленный предполагаемый доход).

Представляется в налоговый орган

В поле «Представляется в налоговый орган» проставьте код налоговой инспекции, где зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в качестве предпринимателя, выданном при регистрации.

Также код ИФНС России можно определить по адресу регистрации предпринимателя с помощью интернет-сервиса на сайте ФНС России.

Код категории налогоплательщика

В поле «Код категории налогоплательщика» запишите «720». Это означает, что декларацию подает индивидуальный предприниматель (приложение к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Код по ОКТМО

В поле «Код по ОКТМО» укажите код территории, на которой зарегистрирован предприниматель. Этот код можно посмотреть в уведомлении о постановке на учет в Росстате. Если предприниматель не получал уведомление в Росстате, код можно определить самостоятельно с помощью приказа Росстандарта от 14 июня 2013 г. № 159-ст.

Если код ОКТМО содержит меньше 11 символов, тогда в ячейках справа, оставшихся пустыми, проставьте прочерки.

Ф. И. О. и телефон

Фамилию, имя, отчество предпринимателя укажите полностью, без сокращений, как в паспорте.

Если у предпринимателя иностранное гражданство, его имя и фамилию можно писать латинскими буквами (п. 2.2.7 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Номер контактного телефона напишите полностью, с кодом города. Это может быть как стационарный, так и мобильный номер. В номере телефона не должно быть пробелов или прочерков, но можно использовать скобки и знак + для указания кода страны (п. 2.2.8 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Сумма предполагаемого дохода

Сумму предполагаемого дохода в строке 010 указывайте в полных рублях без пробелов, прочерков и других знаков (п. 2.2.9 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 27 декабря 2010 г. № ММВ-7-3/768).

Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

А.А. Иванов был зарегистрирован в качестве предпринимателя 10 января 2015 года.

С 3 февраля 2015 года Иванов начал получать доходы от предпринимательской деятельности. За февраль 2015 года доход составил 110 000 руб. (за вычетом расходов).

Бухгалтер предпринимателя рассчитал предполагаемый доход за год следующим образом:
110 000 руб. × 11 мес. = 1 210 000 руб.

Бухгалтер указал эту сумму в декларации по форме 4-НДФЛ за 2015 год.

Как сдать

Налоговую декларацию можно сдать в инспекцию:

—  на бумаге лично или через представителя; —  на бумаге почтовым отправлением;

—  в электронном виде через специализированного оператора связи или напрямую через интернет-сервис ФНС России.

Уточненная декларация

Если в течение года предприниматель поймет, что фактические доходы будут более чем в 1,5 раза меньше или больше указанных в первоначальной декларации 4-НДФЛ, он обязан сдать уточненную декларацию по той же форме (п. 10 ст. 227 НК РФ).

Пример представления предпринимателем уточненной декларации по форме 4-НДФЛ

В начале года предприниматель А.А. Иванов заявил предполагаемый доход 2 000 000 руб. За первые три месяца года его фактический доход составил всего 180 000 руб. (за вычетом расходов). При этом Иванов считает, что такой уровень дохода в 60 000 руб. в месяц (180 000 руб. : 3 мес.) сохранится в течение всего года.

В этом случае предполагаемый доход по итогам года составит 720 000 руб. Это более чем в 1,5 раза меньше изначально заявленной суммы. Поэтому Иванов должен сдать уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ.

Совет: предпринимателю выгодно подать уточнения с меньшей суммой, так как это позволит сократить авансовые платежи, которые налоговая инспекция рассчитает на основе уточненной декларации 4-НДФЛ.

Уточненную декларацию по форме 4-НДФЛ заполняйте в том же порядке, что и первичную декларацию. Только в поле «Номер корректировки» поставьте порядковый номер уточнения (например, «1—», если это первая уточненная декларация).

Срок представления уточненной декларации законодательно не установлен. Однако стоит принять во внимание, что инспекция пересчитывает авансовый платеж в течение пяти рабочих дней после получения уточненной декларации (п. 10 ст. 227, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

При этом уведомления на авансовые платежи инспекция отправляет за 30 рабочих дней до даты уплаты (абз. 2 п. 2 ст. 52, п. 6 ст. 6.1 НК РФ).

Поэтому, чтобы новый авансовый платеж был рассчитан уже исходя из уточненного дохода, декларация должна попасть в инспекцию за 35 рабочих дней до даты его уплаты.

Например, чтобы инспекция в уведомлении на уплату авансового платежа, срок которого наступает 15 октября 2015 года, указала скорректированную сумму, уточненную декларацию следует подать не позднее 27 августа 2015 года.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kto_dolzhen_sdavat_i_kak_sostavit_deklaraciju_po_forme_4_ndfl/16-1-0-368

Как заполнить 6-НДФЛ за 4 квартал 2016 года: образцы заполнения, примеры, сроки

Каждое нововведение государственных органов вводит бухгалтеров в растерянность. Что делать, как заполнять, когда сдавать отчётность. Новая документация была введена в 2016 году и имеет массу тонкостей и нюансов. Если иметь перед собой пример заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2016, трудностей в составлении не возникнет.

Образец заполнения 6-НДФЛ за год (2016)

Все организации и ИП, имеющие в своем штате сотрудников, обязаны с 2016 года заполнять новую форму, называемую 6-НДФЛ. В неё вносятся все данные по организации в целом. Какой штат сотрудников имеет компания, сколько было выплачено заработанной платы, сколько удержано подоходного налога.

Сама форма чем-то напоминает справку 2-НДФЛ, но имеет существенные отличия.  2-НДФЛ заполняется на одного сотрудника компании, а 6-НДФЛ отражает сведения по всем сотрудникам в целом. И сдается она ежеквартально, как декларации по налогу на прибыль или декларации по НДС.

Форма состоит из титульного листа и двух разделов. Пустой бланк 6-НДФЛ можно скачать по ссылке.

Скачать несколько образцов заполнения 6-НДФЛ за разные кварталы можно по ссылкам:

• пример 1
• пример 2
• пример 3
• пример 4
• пример 5

Титульный лист

В титульном листе отражаются сведения о работодателе. Данные указываются строго так же, как записано в документах предприятия.

Проставляются коды отчетного периода, КПП/ИНН организации, контактный телефон. Человек, который ведет отчетность, с титульным листом справится быстро. Он стандартен, поэтому несложен в заполнении и не требует усилий и дополнительных знаний.

Раздел 1

Далее переходим к разделу 1. Важно помнить, что сведения, отраженные в разделе 1, заполняются нарастающим итогом.

Раздел включает в себя суммы, которые были выплачены сотрудникам и удержаны с них в виде подоходного налога. При заполнении отчетности нужно знать простые правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал.

Чтобы заполнить данные в разделе 1, бухгалтеру нужно будет собрать небольшую информацию:

• О выплаченной зарплате всем сотрудникам.
• Какие налоговые выплаты были применены.
• Сколько дней, общая сумма за три месяца.
• Когда был установлен крайний срок перечисления НДФЛ в бюджет государства.

Нюанс при заполнении 6-НДФЛ заключается в переходящих выплатах. Речь идет о заработной плате, которая была начислена в последнем отчетном месяце, а выплачивается уже в новом периоде. Например, зарплата за декабрь попадает в первый раздел годовой отчетности 6-НДФЛ.

Рассмотрим каждую из строк:

• Строка 010 — указывается сумма подоходного налога.  Обычно он составляет 13% от 020 строки 1 раздела.
• Строка 020 — общая сумма доходов всех сотрудников.
• Строка 025 — начисленные дивиденды.
• Строка 030 — общая сумма налоговых вычетов.
• Строка 040 — агрегированная сумма исчисленного налога.
• Строка 045 — сумма исчисленного НДФЛ с дивидендов.
• Строка 050 — отражает сумму фиксированного авансового платежа. В этой строке отображаются данные, если организация или предприниматель воспользовались услугами найма работников и выплачивали авансы с суммы дохода организации.
• Строка 060 — указывает количество людей, которые получали доход от компании в данном периоде.
• Строка 070 — отражает данные о сумме удержанного налога.
• Строка 080 — сумма, которая была исчислена, но еще не удержана в этом периоде.
• Строка 090 — отражается сумма налога, которую работодатель вернул как налоговый агент.

2 раздел 6-НДФЛ

Для полного отражения сведений о полученной зарплате используется раздел 2. Раздел помогает увидеть, когда была выплачена зарплата сотрудникам компании: день удержания НДФЛ и суммы заработка и подоходного налога. Второй раздел указывает информацию конкретно за квартал, не накопительным итогом.

Нестандартные моменты при заполнении 6-НДФЛ

Любом бухгалтерский документ есть свои тонкости при заполнении, в том числе форма 6-НДФЛ. В деятельности любой компании случаются непредвиденные моменты. Отражать их также необходимо во всех документах. Существует ряд нестандартных ситуаций:

• Декретный отпуск. Пособие по родам и беременности не облагается налогом, поэтому это не отражаемый в форме 6-НДФЛ доход.
• Дополнительная оплата по декрету не является пособием и, соответственно, облагается налогом.
• Авансовые выплаты по договору. Предпринимателями часто практикуется данный вид найма работников. Наём работников по договору расценивается как выплата из дохода предпринимателя. Если услуги были оказаны трижды, то всё это необходимо учитывать в форме 6-НДФЛ.

Последний 4 квартал 2016 включает в себя всю годовую отчетность предприятия. Заполнение и отправка в НО предстоит только в следующем году. Крайний день сдачи отчетности приходится на 3 апреля 2017 года, поэтому у компаний есть время, чтобы все внимательно внести и изучить.

Смотрите также видео от Елены Гряниной про заполнение 6-НДФЛ в программах 1С на реальных примерах:

Сроки сдачи 6-НДФЛ за 4 квартал

Любая бухгалтерская отчетность имеет определённые сроки, прописанные в налоговом законодательстве, в том числе и 6-НДФЛ. Новая форма предоставляется в госорганы раз в квартал.

Налоговая инспекция установила срок сдачи 6-НДФЛ:

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал 2016:

не позже 3 апреля 2017 года

Последний отчетный период является самым объёмным по предоставлению документов, он закрывает год, подсчитывает все финансовые возможности предприятия.

Штрафы по 6-НДФЛ

Штрафы, накладываемые на предприятия, бывают очень высокими. Поэтому рекомендуется вовремя подавать все отчетные документы. Какие штрафы грозят предприятию?

• Штраф за несвоевременную сдачу 6-НДФЛ – 1 000 рублей.
• Некорректные данные в отчете – 500 рублей.
• Если документ не подан в ФНС свыше 10 дней – блокируются расчетные счета предприятия или ИП.

Чтобы не возникло непредвиденных ситуаций, при заполнении обязательно нужно иметь образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал. Заполнение не отличается от предыдущих квартальных отчетностей.

Единственное — в данном документе указываются суммы начислений и выплат за целый год. Каким бы сложным ни оказалось заполнение 6-НДФЛ, налоговики смогут дать разъяснения по любому вопросу.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/zapolnenie-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Пример заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал

Многих бухгалтеров интересует вопрос о том, как правильно заполнять введенную с 2016 года форму 6-НДФЛ, отражающую расчет сумм НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Далее мы подробно рассмотрим общий принцип заполнения данной формы, особенности заполнения каждого раздела, сроки подачи данной отчетности и проанализируем образец заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал на примере конкретной организации.

Правила заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал

Составлять расчет 6-НДФЛ согласно правилам, необходимо нарастающим итогом за каждый квартал. Сама форма включает три листа:

1. Титульный лист;
2. Раздел 1 с обобщенными показателями;
3. Раздел 2 со сведениями о датах и суммах фактически полученных доходов и удержанном налоге на доходы физических лиц.

Общие требования

Максимально полная инструкция по заполнению рассматриваемой формы содержится в приказе ФНС России № ММВ-7-11/450 от 14.10.2015 г. Рассмотрим общие требования:

• Каждая страница отчета должна быть распечатала на отдельном листе;
• Начинать заполнение числовых и текстовых полей необходимо с крайней левой ячейки, следуя слева направо;
• Если ячейка остается незаполненной, необходимо поставить прочерк, для ячеек с суммовыми показателями в крайней левой ячейке указывается ноль;
• Можно не ставить прочерки, если расчет готовится на компьютере, и в дальнейшем будет распечатываться;
• Используемый шрифт Courier New, 16-18 пунктов;
• Отчет на бумажном носителе допустим тогда, если число работников компании не превышает 25 человек, в остальных случаях электронный формат xml является обязательным.

Заполнение Раздела 1

При оформлении первой страницы у бухгалтеров вопросов не возникает, поэтому рассмотрим правила заполнения Раздела 1.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

• Отдельно по каждой налоговой ставке заполняются строчки 010-050, если налоговые ставки, применяемые в течение года, были разными;
• Суммарному заполнению с начала года подлежат строки 010-090;
• В строке 010 следует указать применяемую ставку налога в процентах в отчетном периоде;
• При заполнении строк 020-050 указывается каждая конкретная ставка, указанная в строчке 010;
• В строчке 020 следует указать сумму начисленного с начала отчетного периода дохода;
• По строчке 025 стоит дополнительно указать сумму начисляемых в налоговом периоде дивидендов;
• При заполнении строки 030 укажите сумму налоговых вычетов, уменьшающую доход, который подлежит налогообложению. Здесь необходимо отразить полный перечень вычетов, указанный в приказе ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.2015;
• В строке 040 требуется указать сумму исчисленного НДФЛ;
• При заполнении строки 045 укажите сумму НДФЛ с дивидендов, которые были указаны по строке 025.
• В строчке 050 отражается сумма, на которую уменьшается исчисленный НДФЛ, если у ИП или организации в штате работает иностранец, уплачивающий НДФЛ самостоятельно;
• Строка 060 содержит количество сотрудников, которые за отчетный период получили от налогового агента доход;
• Строка 070 содержит сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом;
• При заполнении строки 0880 указывается сумма НДФЛ, которая не была удержана из доходов физического лица налоговым агентом;
• Строка 090 содержит сведения о сумме НДФЛ, которую налоговый агент возвратил согласно ст. 231 НК РФ;
• Заполнение строк 060-090 происходит суммарно по всем налоговым ставкам.

Заполнение Раздела 2

В Разделе 2 налоговым агентом должны быть отражены следующие сведения:

• Суммы удержанного НДФЛ и фактически полученного дохода;
• Сроки перечисления и даты удержания НДФЛ;
• Даты, когда физлица фактически получили доход.

В этом разделе приводят обобщенные данные.

Рассмотрим наиболее интересуемые бухгалтеров строки более подробно:

• Строчка 100 содержит сведения о дате фактического получения физ.лицом дохода, который был указан по строке 130. В ст. 223 НК РФ указано все, что попадает под категорию фактического получения дохода;
• Строчка 110 содержит сведения о дате удержания налоговым агентом ИНФЛ из доходов физ.лица, указанных в строке 130;
• Строчка 120 содержит крайнюю дату перечисления НДФЛ в бюджет. Это должен быть рабочий день, следующий после дня выплаты дохода;
• Строчка 130 должна содержать сведения об общей сумме дохода, основанной на данных по строке 100;
• Строчка 140 содержит обобщенную сумму удержанного налога основанного на сведениях в строке 110.

Срок сдачи 6 НДФЛ за 4 квартал

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/prochie-nalogi/primer-zapolneniya-6-ndfl-za-4-kvartal.html

Пример заполнения декларации по форме 4-НДФЛ

4-НДФЛ — это декларация, которую представляют в налоговые органы ИП, находящиеся на ОСНО, лица, занимающиеся частной практикой, и собственники КФХ.

Информация, отражаемая в декларации 4-НДФЛ, используется для расчета сумм авансовых платежей по подоходному налогу.

В нашей статье пойдет речь о том, как правильно заполнить указанную декларацию, а также о прочих особенностях при работе с ней.

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Что будет если нарушить срок сдачи?

4-НДФЛ: представление декларации в налоговые органы

Основная цель сдачи декларации 4-НДФЛ — представление информации о доходах для расчета авансов по налогу.

Порядок представления 4-НДФЛ в 2016 году остался прежним.

В то же время стоит отметить, что сроки сдачи этой декларации различны для тех, кто только начал осуществлять предпринимательскую деятельность, и для уже работающих лиц. Так, для первой категории установлены строгие сроки.

Только начавшие свою деятельность предприниматели представляют рассматриваемые сведения в течение 5 дней после истечения месяца со дня получения первого дохода.

Пример:

ИП Балановский К. И. получил свой первый доход 31 октября 2016 года в размере 50 000 руб. Таким образом, по истечении месяца (30 ноября) у него будет 5 дней (1–7 декабря, без учета выходных) на представление 4-НДФЛ.

Следует отметить, что сумма первого дохода является предполагаемой выручкой, которая будет получена в каждом последующем месяце и станет базой для расчета авансов.

Для уже действующих предпринимателей срок представления 4-НДФЛ не установлен, но по общим правилам отчетность рекомендуют представлять вместе с декларацией 3-НДФЛ, т. е. до 30 апреля следующего года.

Пример:

ИП Балановский К. И. должен представить декларацию первый раз — до 7 декабря 2016 года, по итогам 2016 года — до 30 апреля 2017 года, по итогам 2017 года — до 30 апреля 2018 года и т. д.

Представленный расчет налоговыми органами не проверяется, т. к. обязанность по расчету суммы предполагаемого дохода лежит на налогоплательщике. И хотя ответственности за указание неточной суммы не установлено, рекомендуем относиться к заполнению 4-НДФЛ серьезно, поскольку различие суммы более чем наполовину повлечет за собой новый расчет и сдачу уточненной декларации.

Рассчитанная сумма налога уплачивается на основании квитанций, получаемых от налоговых органов, 3 раза в год — за полугодие, 3-й квартал и 4-й квартал, причем налог должен быть перечислен до 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Как правильно заполнить справку 4-НДФЛ?

Заполнение справки 4-НДФЛ регламентируется приказом ФНС России от 27.12.2010 № ММВ-7-3/7688 и обычно не вызывает никаких затруднений. Объем декларации составляет всего 1 лист, где указаны все основные сведения о налогоплательщике и сумме предполагаемого дохода.

Для наглядности представляем пример заполнения формы 4-НДФЛ:

Скачать пример.

Что будет если нарушить срок сдачи?

Указав на то, что ответственность за неверную сумму предполагаемого дохода не установлена, следует также рассмотреть вопрос санкций за несвоевременное представление формы НДФЛ-4. Так, указанное правонарушение регулируется ст.

 119 НК РФ, в которой сумма штрафа зависит от суммы налога к уплате, а в рассматриваемой форме такая сумма отсутствует. Следовательно, санкции, предусмотренные ст. 119 НК РФ в данном случае неприменимы.

В то же время вполне оправдано может наступить ответственность по ст. 126 НК РФ.

4-НДФЛ — декларация, которую должны представлять определенные лица. Она необходима для последующего расчета авансовых платежей и подлежит представлению в налоговые органы в сроки, указанные выше. Надеемся, что наша статья поможет вам при заполнении декларации 4-НДФЛ.

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/primer-zapolneniya-deklaratsii-po-forme-4-ndfl/

Как заполнить налоговую декларацию по форме 4-НДФЛ: 11 правил

Зачем нужна декларация 4-НДФЛ?

Юридические лица и индивидуальные предприниматели являются основным источником пополнения бюджета государства.

Каждая организация, получающая прибыль от своей деятельности, обязана в строго регламентированные сроки предоставлять достоверную информацию о своих доходах в соответствующие органы, перечислять налоги и страховые взносы. Одним из отчетных документов является налоговая декларация 4-НДФЛ.

Особенность этой отчетности состоит в том, что налогоплательщик указывает в ней возможный предполагаемый доход будущего периода (года).

Приказами ФНС периодически вносятся поправки в порядок и форму документов. Последние изменения в Приказе, в основном, касаются формы 6-НДФЛ и включают в себя прибавление листа 8, пункта об отражении доходов от иностранных резидентов и другие незначительные поправки.

Декларация по 4-НДФЛ предназначена для того, чтобы налоговые органы имели ориентировочное представление о будущих доходах предпринимательской деятельности зарегистрированной организации.

На основании прогноза будет производиться сравнение с реальным представляемым в налоговые органы отчетом о доходах (3-НДФЛ, 6-НДФЛ)в дальнейшей деятельности. На основании разницы с предоставленным прогнозируемым доходом, делаются выводы о добросовестности налогоплательщика.

Какие установлены сроки предоставления декларации 4-НДФЛ вы можете посмотреть в этом видео:

В чем отличие 4-НДФЛ от 3-НДФЛ

1. По форме 4 отчет содержит информацию о доходах ожидаемых в следующем году, а по форме 3 – отчет о прибылях, полученных за отчетный период.
2. В декларации 3-НДФЛ есть строка о случайных прибылях, в четверке – нет, так как налогоплательщик не может знать, какие случайности встретятся в будущем.

3. В 4-НДФЛ есть строка по авансовым платежам, а в форме 3 – только окончательные суммы проведенных в реальности платежей.
4. На основании 3-НДФЛ проводятся расчеты по социальным и имущественным вычетам.

Штраф за просрочку первого отчета составляет 200 руб.

В любом случае, предприниматель обязан будет заполнить форму и отправить в налоговый орган.

Чтобы правильно заполнить отчет и не завысить предполагаемый доход, необходимо располагать грамотно составленным бизнес-планом или, как минимум, владеть информацией о своих предполагаемых доходах, которые могут иметь место в нише выбранного бизнеса.

Ошибки в заполнении декларации приводят к дополнительной проверке и аудиту. Такое событие происходит, если:

• отчеты в налоговую по форме 3-НДФЛ, 6-НДФЛ и т.д. превышают на 50% заявленный в 4-НДФЛ предполагаемый доход;
• ниже заявленного в форме 4 предполагаемого дохода более чем на 50%;
• предполагаемый доход на прибыль вообще не был рассчитан и предъявлен в налоговую инспекцию.

На практике, предприниматели зачастую указывают предполагаемую прибыль ниже той, которую обнаруживают их оптимистичные расчеты. Опытные бухгалтера и предприниматели знают, что на самом деле открывать свой бизнес – не так радужно и, что та прибыль и скорость с которой начинающий делец предполагает обогатиться, не так быстро и легкодоступны как кажется.

Обычно расходы, которые ждут в начале пути бизнесмена настолько часты и высоки, что реальную прибыль можно увидеть только через 2 и более лет.

Куда хуже, если ИП указывает высокую прогнозируемую прибыль. В этом случае проверка неизбежна и индекс будет выше.

Добровольная сдача 4-НДФЛ на следующий год с более приближенным к реальности показателем исключит ошибки и непонятные для налоговой инспекции моменты в ведении бизнеса.

Когда возможна переплата по НДФЛ в бюджет и что делать в таком случае — читайте в статье по ссылке.

Титульный лист налоговой декларации.

Образцы и бланки 4-НДФЛ можно скачать в интернете. Лучше выбирать официальные источники, где форма будет актуальной и приведенной в соответствие с НК РФ. Скачать бланк нужно, если вы собираетесь сдавать его в бумажном варианте.

Если у вас есть желание максимально использовать достижения информационных технологий и не посещать налоговую лично каждый квартал в дальнейшей своей деятельности, то можно:

• оформить электронную подпись;
• зарегистрироваться в налоговой службе по месту;
• оповестить инспектора о желании сдавать отчеты через интернет;
• получить необходимые для этого реквизиты и инструкции;
• выбрать портал или оператора;
• скачать программу;
• оплатить услуги электронной отчетности;
• отправлять отчеты и получать квитанции и Протоколы проверки из ФНС в электронном виде.

Но, все же, первую декларацию лучше отнести самому, чтобы пообщаться с налоговым инспектором и задать все интересующие вопросы.

Несмотря на то, что ежегодная сдача декларации 4-НДФЛ не является обязательной, есть случаи, когда эта процедура очень полезна организации.

Например, если предполагаемый доход будущего периода значительно меньше заявленного по отчетному. Если не послать в ФНС прогнозируемый отчет о возможных доходах, то начисление будущих налогов будет производиться по отчетам о прибылях за предшествующий год.

Сроки сдачи добровольно составленной декларации по форме 4 не регламентированы, но предполагается, что самое удобное — сдать вместе с 3-НДФЛ.

Пошаговая инструкция по заполнению декларации

Заполнение декларации довольно простое дело. Обычно, после первого месяца работы, по получении первой прибыли, индивидуальный предприниматель выводит среднюю прибыль за будущий год.

Например, если ИП начало свою работу 23 сентября 2017 года, то декларация 4-НДФЛ должна быть отправлена в налоговый орган 23-28 октября.

Как правильно оформить заявление на возврат НДФЛ и куда его подавать — читайте здесь.

Образец бланка налоговой декларации 4-НДФЛ.

Декларация состоит из 1 листа:

1. Текст вписывается в клеточки печатными буквами.
2. В верхней части листа, рядом со штрихкодом, необходимо написать ИНН
3. Номер корректировки – 0 (если первый раз заполняется).
4. Налоговый период.
5. Далее заполняется поле с наименованием и кодом налогового органа.
6. Напротив – строка с кодом категории налогоплательщика. Тут вы можете узнать, что такое коды вычета по НДФЛ и как их указать.
7. Код по ОКТМО.
8. Ниже, построчно Фамилия, имя и отчество налогоплательщика.
9. Следующая строка – контактный номер телефона.
10. Следующая строка для заполнения – непосредственно предполагаемая сумма дохода.
11. Если есть документы, которые будут приложены к декларации, то отметка о них и количество страниц записываются в следующей строке.

Далее, страница визуально разделена на две части.

А так же данные по самому налогоплательщику. Ставится печать, дата и подписи.

Ниже – вписывается наименование документа, который подтверждает полномочия доверенного лица или представителя. Вторая часть заполняется налоговым инспектором.

Заключение

Налоговая декларация 4-НДФЛ является практически самой легкой из всех других по налогам на доходы физических лиц. В то же время, этот документ самый первый отчет, хотя и по прогнозам прибыли.

Составить его не трудно, серьезной ответственности за недобросовестное отношение к отчету не существует, но последствия неправильного или непродуманного заполнения строки «Предполагаемая прибыль» может испортить целый год индивидуального предпринимателя.

Что ждет форму 4-НДФЛ и какие произойдут изменения в порядке заполнения — смотрите тут:

Источник: https://FBM.ru/bukhgalteriya/nalogooblozhenie/deklaracii/deklaracija-4ndfl.html

Декларация 6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Фирмы, на которых работают наёмные сотрудники, согласно букве закона, предоставляют по ним информацию в ПФ страны и ИФНС.

Не так давно, в 2016 году в стране стала функционировать форма 6-НДФЛ, которая сдаётся ежеквартально, но не по каждому работнику, как 2-НДФЛ, а по всему коллективу, получающему зарплату.

Помимо сроков сдачи, отклонений от «старшей» декларации нет: в новом документе указываются данные по удержанию и перечислению сбора на доходы. В тексте мы осветим, кто и когда обязан подавать форму, как работодатели должны заполнять расчёты в 6-НДФЛ, представим пример заполнения за 1 квартал.

6-НДФЛ: пример заполнения за 1 квартал

Новая расчётная форма

С января 2016 года все предприятия, фирмы, конторы и ИП-шники, нанявшие работников в штат, каждый квартал (три месяца) предоставляют в инспекцию отчёты по форме 6-НДФЛ. Ежегодная обязанность подачи 2-НДФЛ сохранилась так же.

Разница между официальными бумагами в том, что первая содержит информацию по всему штату наёмных работников, вторая является персонифицированной для сотрудника, в отношении которого работодатель выступает как агент по налогам.

Кому нужно помнить о 6-НДФЛ?

В статье №226 НК РФ указано, что все конторы, предприятия, фирмы и ИП, признанные налоговыми агентами, несут обязанность сдавать ежеквартальную отчётность. Предоставить справку должны:

• все российские компании;
• компании, имеющие головные управления, отдельные подразделения и сотрудников, получающих доход от них;
• ИП, работающие по УСНО и ЕНВД;
• крупнейшие плательщики.

Согласно главе №230 НК России, основание для заполнения отчётности — регистр налогового учёта. В нём отражаются:

1. Доходы сотрудников, которые работодатель начислил и выплатил в виде зарплаты.
2. Налоговые льготы, полученные гражданам.
3. Исчисленные и удержанные из зарплат налоги.

Как заполнять и сдавать?

Если в фирме трудоустроены двадцать четыре человека или меньше, работодатель может предоставлять форму 6-НДФЛ в распечатанном виде, на бумаге. Если в штате находятся двадцать пять и более сотрудников, отчёт обязательно нужен в электронном виде, отправить его можно в единый портал государственных услуг РФ.

Портал государственных услуг РФ

Справку на бумажном носителе проверяет инспектор и ставит на документе отметку о проверке и принятии – дата, которую он поставит, будет считаться датой подачи.

Если фирма отправляет форму почтой, в конверте, то к нему прилагается опись документов, а работники почты проставляют на конверте штамп с датой.  Как правильно составить опись документов для налоговой, читайте в нашей статье.

Указанная дата будет также являться датой подачи документа.

Ключевые правила заполнения формы

1. Все поля нужно заполнять, справа налево начиная всегда с самой левой от края ячейки или поля.
2. Итоговые показатели вносятся только на последнюю страницу. Все прочие – по нужному количеству страниц, если данные не входят на отведённую для этого страницу.

3. Документ имеет сквозную нумерацию, номер страницы должен быть указан на каждой, включая лист титульный. Нумерация указывается так: 001, 002, 003 и далее.
4. Форма заполняется только печатными буквами, использовать можно ручку с чернилами синего и чёрного цветов/
5. Если какое-то значения в показателях суммы отсутствует, в графе пишется ноль («0»).

6. Незаполненные текстовые места должны содержать прочерк («—»).
7. Если в поле для указания чисел со значениями после запятой знакомест больше, чем показателей, в пустых клетках отставляют прочерк. Форма содержит пятнадцать знакомест для целых чисел и два – для дробных. Если в форме должно быть указано число 1717, 17, то его указывают как: «1717————,17».

8. Все заполненные страницы формы налоговый агент или его представитель заверяют подписью и проставляют дату сдачи документа.
9. Коды OKTMO должны быть указаны в соответствии с классификатором – агенты по налогам указывают коды, соответствующие территориальным образованиям, где зарегистрирована фирма или её подразделение.

10. По месту жительства OKTMO указывают ИП-шники и частнопрактикующие бизнесмены: адвокаты, нотариусы и прочие, являющиеся налоговыми агентами.

Заполняя форму, нельзя:

• скреплять между собой страницы документа методом, портящим бумагу (скрепки допускаются, степлер – нет);
• использовать двустороннюю печать, печать на черновиках;
• исправлять ошибки, в том числе корректирующими или подобными средствами.

Заполнение формы

Начинается заполнение со страницы 001, она же является титульным листом. Здесь указываются ИНН и КПП фирмы, проставляются коды, показывающие, в какой раз предоставляется отчётность – первый раз – значение «000» и так далее. Титульный лист содержит код отчётного года и периода – для первого квартала это «21».

Здесь же пишутся первые четыре цифры ИНН налогового органа, в котором компания зарегистрирована. Название конторы должно быть указано строго так, как это сделано в документах учреждения.

То есть, если там указано ООО «Лесной олень», в форме 6-НДФЛ это нужно повторить, если же – Общество с Ограниченной Ответственностью «Лесной олень», в документе пишем аналогично.

Заполнение 6-НДФЛ: начало

Страница 001 также содержит информацию о коде муниципальных образований компании (OKTMO), данные для связи – номер телефона, количество листов, которое содержит форма (это значение лучше заполнять в конце).

Если 6-НДФЛ заполняет сам руководитель фирмы, указывается значение «1» в соответствующем поле, если иной представитель компании – «2». После указываются данные налогового агента – полностью фамилия, имя и отчество.

Поля для заполнения данных о налоговом органе нужно оставить пустыми. Таким образом титульный лист заполнен. Переходим к разделу №1.

Таблица 1. Заполнение строк раздела №1 в 6-НДФЛ

СтрокаКак заполнять

Строка «010»	Проставляется размер ставки для подоходного налога (как правило, это тринадцать процентов).
Строки «020» и «025»	Строки «020» содержит плату, начисленную всем работникам в штате. Далее идёт «025» — строка, где указаны доходы, начисленные по дивидендам, если таковые отчисляются.
Строка «030»	Указывает удержания по налогу.
Строка «040»	Отображается общая сумма вычетов для всего коллектива, в «045» прописывают подоходный налог в тринадцать процентов общей суммой со всех трудоустроенных.
Строка «050»	Содержит данные о сумме платежа, уменьшающего налоговый вычет.
Строка «060»	Показывает количество всех работников.
«070»	Общая годовая сумма зарплат.
«080»	Указываются доходы, с которых не взимается налоговый сбор.
Строка «090»	Сообщает о сумме возвращённого налога.

Раздел №1 с обобщёнными данными

Первый раздел заполнен, начинаем заполнение второго. Он содержит в себе сведения за текущий период, в нашем случае – за первый квартал. Здесь нужно обратить внимание всего на пять строк. Строка «100» сообщает, в какую дату работники получили трудовые доходы — зарплаты.

В строке «110» нужно поставить число, в которое совершены налоговые удержания. Строка «120» фиксирует время перечисления налога на доходы в государственную казну, а строка «130» — полученный доход, вернее, его полную сумму.

Последняя строка под номером «140» показывает цифру удержанного дохода.

Раздел №2 выглядит следующим образом

Видео — Проблемы при заполнении 6-НДФЛ

Сроки сдачи

Львиная доля пополнения федерального и местных бюджетов приходится именно на подоходный налог, поэтому надзорные органы следят за уплатами достаточно бдительно и готовы незамедлительно наказать рублём нерасторопных или неаккуратных плательщиков.

6-НДФЛ подаётся строго ежеквартально с учётом праздников и выходных (нерабочих) дней – они переносятся вперёд на рабочие. Если фирма не уложилась в срок поддачи документа, ей назначается денежное наказание в размере тысячи рублей.

Если же срок подачи декларации затянулся более, чем на десять дней, инспекция вправе заблокировать все счета компании до тех пор, пока бумага не будет предоставлена, а налоговый сбор – выплачен.

Подведём итоги

Форма 6-НДФЛ – это нововведение от государства, появившееся не так давно.

По нашим наблюдениям, данный документ не является объёмным или слишком проблемным для заполнения – сами руководители или бухгалтерия, регулярно сталкивающиеся с подачей формы 2-НДФЛ, не найдут в новой форме ничего необычного или отличающегося. Главное – не забыть о сроках подачи декларации и заполнить её актуальной информацией без ошибок.

Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/6-ndfl-primer-zapolneniya-za-1-kvartal.html

Как заполнять и когда сдавать декларацию 4-НДФЛ в 2017-2018 году

В жизни абсолютно каждого предпринимателя существует огромное количество документов для заполнения, которые он обязан своевременно заполнять и подавать во всевозможные органы. Одной из основных организаций, являющихся постоянными сопроводителями предпринимателя на время ведения бизнеса, является налоговая инспекция.

90% справок и деклараций заполняются в соответствии с уже подтвержденными данными, однако, есть и особая форма, основанная на предположениях и догадках. Ознакомиться с информацией о данной декларации необходимо как вновь зарегистрированным предпринимателям, так и успешно существующим, так как ее несвоевременное предоставление влечет за собой ответственность со стороны ИП.

Что это за документ

Декларация по форме 4-НДФЛ является документом, который заполняет предприниматель на основании своих предположений о возможной сумме дохода в предстоящем календарном году.

В некоторых случаях он считается обязательным для предоставления в налоговую инспекцию.

Чаще всего – процедура добровольная, однако за время существования ИП он обязан подать заполненную декларацию хотя бы один раз.

На основании предоставленной информации представителями налоговой организации рассчитывается сумма авансов, которые предприниматель обязан заплатить в течение предстоящего календарного года. Следует отличать платежи по рассчитанным авансам и налоговые платежи, рассчитываемые по полученному доходу.

Форма заполняется в определенных случаях:

• При регистрации нового предпринимателя, а именно после получения первого дохода с компании.
• Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года сократился более чем на 50%.
• Действующие предприниматели, чей доход с компании по итогам календарного года увеличился более чем на 50%.

Как видно из вышеперечисленного, категория ИП, предоставляющих заполненную декларацию, конкретно и четно обозначена законодательной властью и не подлежит изменению или иной трактовке.

Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:

• для регистрации ИП
• регистрации ООО

Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.

• Ведение бухгалтерии для ИП
• Ведение бухгалтерии для ООО

Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!

Сроки сдачи

Как и у любой справки, у формы существуют свои строго обозначенные сроки, в течение которых предприниматель обязан пройти данную процедуру. Сложностей с определением времени возникнуть не должно, поскольку все предельно просто и понятно. Предоставить декларацию необходимо:

• Вновь зарегистрированным ИП необходимо предоставить заполненную форму в течение 5 дней месяца, следующего за месяцем получения первой прибыли с компании.
• Действующим предпринимателям следует заполнить и подать форму после фактического установления снижения или увеличения прибыли. Как правило, это начало нового налогового периода.

При уклонении от предоставления документа или нарушении сроков, отведенных на подачу формы в налоговую инстанцию, индивидуальный предприниматель привлекается к штрафной санкции размером в 200 рублей. Иных наказаний со стороны налоговой организации не предусмотрено.

Отличие от 3-НДФЛ

Основные различия таковы:

• Первое отличие 3-НДФЛ от 4-НДФЛ заключается в том, что первая форма заполняется на основании уже полученных доходов за предыдущий календарный год, то есть по факту. 4-НДФЛ, как выяснилось выше, прямо противоположна и заполняется на основе вероятности и догадок.
• Еще одно отличие формы 3-НДФЛ заключается в том, что ее заполнение происходит на общих основаниях налогообложения. Она также обязательна для заполнения гражданами, получившими определенный доход, с которого не был рассчитан налоговый платеж. К этому случаю относятся, например, доходы от сдачи квартиры в аренду или ее продажи.
• Существенным отличием считается и то, что 3-НДФЛ служит для расчета оснований на требование имущественного или социального вычета.

Декларации тесно связаны между собой и в ряде случае сопоставляются. Например, при отсутствии возможности рассчитать аванс по предоставленной информации в форме 4-НДФЛ.

Правила и порядок заполнения

Как и у любой декларации, у 4-НДФЛ существует своя, установленная законодательной властью Российской Федерации, форма для заполнения. Сложностей в заполнении, как правило, не возникает, так как бланк прост и интуитивно понятен, состоит из одного листа.

При возникновении вопросов или проблем по заполнению необходимо изучить образцы, которые обычно висят на специальных стендах в здании налоговой организации.

Это требуется крайне редко, поскольку форма требует указания информации, которой индивидуальный предприниматель располагает.

Здесь вы можете скачать бланк и образец заполнения справки

Заполняется декларация по общим правилам заполнения налоговых форм:

• В верхней части страницы необходимо вписать номер ИНН.
• Номер корректировки (Если предприниматель заполняет форму впервые, то на место номера корректировки ставится «0»).
• Налоговый период (Если говорить проще, то это дата по прошествии которой ИП получит указанную сумму дохода).
• В поле «представляется в налоговый орган» необходимо вписать номер подразделения, в который предоставляется декларация.
• Код по ОКТМО (Имеется ввиду код подразделения адреса регистрации компании).

При заполнении следует указать личную информацию предпринимателя (ФИО, паспортные данные, название и адрес компании), а также сумму, которую ИП планирует получить в качестве дохода в следующем налоговом периоде. Рассчитать указанную сумму владелец обязан самостоятельно, при этом не требуется иных документов, подтверждающих возможность получения указанной прибыли.

Предпринимателям, зарегистрировавшимся недавно, рекомендуется рассчитывать предполагаемый доход, опираясь на выручку за первый месяц существования предприятия.

Для тех, кто зарегистрирован продолжительное время, рекомендуется рассчитывать доход исходя из фактической суммы за предыдущий период налоговой отчетности, указанной в форме 3-НДФЛ. Данный подход необязателен, но является весьма распространенным и проверенным.

Однако, если предприниматель твердо уверен, что в следующем календарном году доход компании значительно уменьшится, то стоит указать в декларации меньшую сумму.

При возможном увеличении дохода рекомендуется указывать сумму меньше предполагаемого дохода за следующий налоговый период.

Также, необходимо принять во внимание следующие положения:

• Инспектором налоговой организации рассчитываются авансовые платежи по предполагаемому доходу только в том случае, если указанная сумма в полтора раза либо меньше, либо больше суммы, указанной в справке 3-НДФЛ.
• Если же разница между двумя декларациями превышает 50% в плюс или минус, то авансовые платежи налоговым инспектором будут рассчитываться исходя из фактического дохода за предыдущий год (3-НДФЛ).

Предоставить декларацию можно как самостоятельно, так и через доверенное лицо. При невозможности или нежелании явиться в налоговую инспекцию, заполненную форму можно отправить обычной или электронной почтой, либо оформив предусмотренную заявку на сайте ФНС России.

Санкции за непредставление декларации

По общему установленному правилу при отказе от подачи декларации в налоговую инспекцию или просрочке установленного времени индивидуальный предприниматель обязан выплатить штраф, предусмотренный 119 статьей Налогового Кодекса Российской Федерации. Неявка для предоставления декларации считается правонарушением, однако, помимо установленного штрафа отделение налоговой организации не в праве требовать дополнительных компенсаций или применять иные санкции в отношении правонарушителя.

Правомерность данных мер подтверждается ФНС России с 2006 года, а также практикой арбитража с 2004 года.

Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=2016