[лайфхак] отражаем в ерсв сведения по больничным уволенных работников — все о налогах

Нужно ли включать в отчет СЗВ-М и РСВ1 сотрудника, которому оплатили больничный после увольнения? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Сотрудник уволен в марте 2016 г, в апреле 2016 г принес больничный лист. Больничный мы оплатили. Нужно включать сотрудника в отчет за апрель 2016г СЗВ-М и в отчет РСВ1 (сумму больничного и период больничного).

Ответ на вопрос:

Больничное пособие положено некоторым сотрудникам, уже не работающим в организации.

Если сотрудник получил больничный листок в день увольнения, то пособие ему нужно выплатить не за один день, а за весь период болезни, поскольку на начало страхового случая больной числился сотрудником организации и имеет право на пособие, рассчитанное в общем порядке в зависимости от страхового стажа. Это связано с тем, что пособие выплачивают за весь период болезни сотрудника, который работает в организации по трудовому договору (ч. 2 ст. 5 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ). А день увольнения считается последним днем работы (ч. 3 ст. 84.1 ТК РФ).

Претендовать на полное пособие может и тот сотрудник, который заболел в период отпуска с последующим увольнением, несмотря на то что он уже получил окончательный расчет и трудовую книжку на руки. Детали см. в материале «Какие выплаты полагаются работнику, который заболел в период отпуска с последующим увольнением».

Сотруднику, который заболел после даты увольнения, пособие нужно выплатить, если болезнь наступила в течение 30 календарных дней со дня увольнения. Причем больничный подлежит оплате только в том случае, если он связан с заболеванием или травмой самого работника. В остальных случаях, например при уходе за больным ребенком, выплачивать пособие не нужно.

Сумму пособия в таких случаях рассчитывают в особом порядке: в размере 60 процентов среднего заработка независимо от основания увольнения: собственное желание, сокращение штата и т. п. Расходы на выплату пособия бывшим сотрудникам можно возместить за счет ФСС России в общем порядке. Такие правила установлены в части 3 статьи 13, части 2 статьи 4.

6 и части 2 статьи 7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ.

Читайте о Сроке хранения больничного листа еще больше по ссылке.

В отчет СЗВ-М включают данные обо всех физических лицах, с которыми в отчетном периоде у организации были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры. В том числе авторские и издательские лицензионные соглашения. При этом неважно, продолжают договоры действовать или расторгнуты на момент сдачи отчетности.

Также неважно, вела организация фактическую деятельность или нет, были выплаты физлицам в отчетном месяце или нет. Подать форму СЗВ-М нужно в любом случае, в том числе на единственного учредителя или директора, декретниц, совместителей, иностранцев, отпускников и прочих. Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Раздел 6 РСВ-1 заполнять не нужно, если уволенному работнику после увольнения было выплачено пособие по временной нетрудоспособности.

Обращаем Ваше внимание, в соответствии с правилами работы экспертной поддержки КСС «Система Кадры» мы осуществляем консультации только по вопросам, относящимся к кадровому делопроизводству и трудовому праву.

Подготовка ответов по вопросам бухгалтерского учета, отчетности, отнесения затрат на персонал не относится к нашей тематике, поэтому мы не можем предоставить ответ с должной экспертной оценкой.

Для получения более подробного ответа по бухгалтерским вопросам, советуем Вам обратиться в БСС «Система Главбух», к которой у Вас есть оплаченный доступ. Спасибо за понимание и благодарим Вас за обращение.

Подробности в материалах Системы Кадры:

1. Ситуация: Как заполнить и подать ежемесячную отчетность по форме СЗВ-М

Помимо отчета РСВ-1, начиная с 1 апреля 2016 года организации и их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели обязаны ежемесячно подавать в территориальные отделения ПФР новый отчет по форме СЗВ-М. Она утверждена постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 1 февраля 2016 г. № 83п.

В отчет включают данные обо всех физических лицах, с которыми в отчетном периоде у организации были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры. В том числе авторские и издательские лицензионные соглашения. При этом неважно, продолжают договоры действовать или расторгнуты на момент сдачи отчетности.

Также неважно, вела организация фактическую деятельность или нет, были выплаты физлицам в отчетном месяце или нет. Подать форму СЗВ-М нужно в любом случае, в том числе на единственного учредителя или директора, декретниц, совместителей, иностранцев, отпускников и прочих. Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Форма СЗВ-М включает в себя четыре пункта:

  • реквизиты страхователя;
  • отчетный период;
  • тип формы;
  • сведения о сотрудниках.

Реквизиты страхователя включают в себя: наименование организации или обособленного подразделения или ИП, регистрационный номер в ПФР, ИНН, КПП. Их можно узнать из учредительных документов.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В поле «Отчетный период» укажите код месяца, за который подаете расчет:

Код Месяц Код Месяц Код Месяц
01 Январь 05 Май 09 Сентябрь
02 Февраль 06 Июнь 10 Октябрь
03 Март 07 Июль 11 Ноябрь
04 Апрель 08 Август 12 Декабрь

Год, за который отчитываетесь, укажите в поле «Календарный год». Например, при подаче в 2016 году отчета за апрель 2016 года в этом поле поставьте «2016». А при подаче в 2017 году отчета за декабрь 2016 года в этом поле поставьте «2017».

В пункте «Тип формы» нужно указать код: «исхд» (исходная), «доп» (дополняющая) или «отмн» (отменяющая). Если сведения о сотрудниках подаете за отчетный период впервые, то поставьте код «исхд».

Укажите код «доп», если нужно дополнить данные в ранее сданной и принятой фондом форме СЗВ-М или откорректировать неверные данные, в случае если ПФР вернул их на доработку. Если хотите полностью отменить ранее поданные сведения, тогда укажите код «отмн».

При этом в дополняющей и отменяющей форме заполняйте только данные о тех сотрудниках или исполнителях по ГПД, которые нужно дополнить или отменить.

В пункте «Сведения о застрахованных лицах» укажите следующие данные о работниках и исполнителях по ГПД:

Внизу формы проставьте дату составления и подпись страхователя: руководителя организации, предпринимателя или уполномоченного лица по доверенности.

Отчет можно сдать:

  • электронно;
  • на бумаге. Такой вариант возможен, только если в отчет вошли сведения на 24 человека или меньше.

Отчет в электронном виде сдавайте по Интернету через оператора электронного документооборота (п. 2 ст. 8 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Электронный формат сведений СЗВ-М утвержден постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 25 февраля 2016 г. № 70р. Программу для подачи сведений можно скачать с официального сайта Пенсионного фонда РФ.

Форму на бумаге можно подать лично или через уполномоченного представителя непосредственно сотруднику фонда территориального отделения ПФР либо по почте заказным письмом с описью вложения.

Указанный порядок сдачи отчета распространяется и на вновь созданные организации.

Это следует из части 10 статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Сведения по форме СВЗ-М нужно подавать ежемесячно не позднее 10-го числа месяца, следующего за отчетным. Первый отчет нужно сдать за апрель 2016 года. Срок – не позднее 10 мая 2016 года. Если придется подавать уточнения, то крайний срок – 6 июня 2016 года. После передачи сведений в ПФР, но не позже крайнего срока для подачи самого отчета также передайте копии СЗВ-М сотрудникам.

Если последний срок сдачи отчета выпадает на выходной день, сдайте сведения в ближайший за выходным рабочий день. Даже если по регламенту Пенсионного фонда РФ этот выходной является рабочим днем для территориальных отделений. Например, сведения за август 2016 года нужно подать не позднее понедельника, 12 сентября 2016 года. Даже если 10–11 сентября являются рабочими днями для отделений ПФР.

Такие правила установлены положениями пункта 2.2 статьи 11 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ и части 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичные разъяснения дают специалисты Пенсионного фонда РФ в письме от 7 апреля 2016 г. № 09-19/4844.

Если отчет сдан с нарушением срока, а также если он содержит неполные или недостоверные сведения, организацию или индивидуального предпринимателя оштрафуют. Размер штрафа – 500 руб.:

  • за каждого сотрудника, включенного в несвоевременно сданный отчет;
  • за каждого сотрудника, в отношении которого представлены неполные или недостоверные данные.

Это следует из положений пункта 2.2 статьи 11 и части 4 статьи 17 Закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, пункта 2 статьи 9 Закона от 29 декабря 2015 г. № 385-ФЗ.

Внимание: обязанность составлять и подавать отчет по форме СЗВ-М в Пенсионный фонд РФ возложена на работодателя. В свою очередь руководитель организации вправе определить сам, какое именно структурное подразделение или конкретный сотрудник будет заниматься его заполнением и сдачей.

С учетом принятых в организации правил и формата сдачи отчетности обязанности по заполнению СЗВ-М можно возложить:

  • на сотрудников кадровой службы. Это возможно, так как заполнение отчета не требует специальных бухгалтерских данных, в частности, информации о страховых взносах;
  • на сотрудников бухгалтерии. Такой вариант подойдет, если вся отчетность в фонды традиционно идет через бухгалтерию и доступ к электронной отправке документов имеют только специалисты бухгалтерии.

Обязанность по заполнению новой отчетности в ПФР при необходимости следует закрепить в приказе либо Положении о структурном подразделении и включить в должностные инструкции или трудовые договоры сотрудников, которые непосредственно будут заполнять форму СЗВ-М и сдавать ее в Пенсионный фонд РФ.

Пример заполнения формы СЗВ-М

В организации «Альфа» (ИНН 7708123450, КПП 770801001, регистрационный номер ПФР – 087-101-012345) работают:

  • Львов Александр Владимирович (руководитель организации). Его СНИЛС – 150-223-667 19, ИНН 703254479214;
  • Глебова Алла Степановна (бухгалтер). Ее СНИЛС – 023-141-25761, ИНН 703254479215.

10 июня 2016 года заполненную и подписанную директором А.В. Львовым форму СЗВ-М бухгалтер «Альфы» представил в территориальное отделение Пенсионного фонда РФ.

Из ответа «Какие документы нужно сдавать в Пенсионный фонд РФ в составе персонифицированного учета»

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

2. Ситуация: Как заполнить и подать ежеквартальную отчетность по форме РСВ-1

Сведения персонифицированного учета подают в Пенсионный фонд РФ в составе расчета РСВ -1 ПФР. Для этого в форме предусмотрен специальный раздел 6 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений и страховом стаже застрахованного лица».

Раздел 6 формы РСВ-1 ПФР заполняют за каждый отчетный период на всех физических лиц, с которыми у организации были действующие трудовые или гражданско-правовые договоры, в том числе авторские. Отчетными периодами являются I квартал, полугодие, девять месяцев и год (п. 2 ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

То есть раздел 6 сдают и на тех физлиц, которым начислялись выплаты в отчетном периоде, и на тех, которые состояли с организацией в трудовых или гражданско-правовых отношениях, но выплаты им в отчетном периоде не начислялись.

Это следует из положений пункта 33 Порядка, утвержденного постановлением Правления Пенсионного фонда РФ от 16 января 2014 г. № 2п.

Сведения о пачках документов персонифицированного учета отражают в подразделе 2.5 расчета формы РСВ-1 ПФР.

Срок сдачи расчета по форме РСВ-1:

  • на бумажном носителе – не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом;
  • в электронном виде – не позднее 20-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом.

Если последняя дата сдачи расчета выпадает на выходной, то отчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день.

Читайте также:  Облагается ли компенсация части родительской платы за содержание ребенка в детском саду, которую работодатель выплачивал своим сотрудникам? - все о налогах

Такие правила установлены положениями пункта 1 части 9 статьи 15 и части 7 статьи 4 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. Аналогичные разъяснения дают специалисты Пенсионного фонда РФ в письме от 7 апреля 2016 г. № 09-19/4844.

После передачи сведений в ПФР, но не позже крайнего срока для подачи самого отчета также передайте копии РСВ-1 сотрудникам.

Из ответа «Какие документы нужно сдавать в Пенсионный фонд РФ в составе персонифицированного учета»

Нина Ковязина,

заместитель директора департамента медицинского образования и кадровой политики в здравоохранении Минздрава России

3. Журналы и книги: Зарплата

9Сентябрь2014

Отчетность

Новые рекомендации Пенсионного фонда по проверке РСВ-1 ПФР

Н.А. Муромцева, аудитор

Утверждены новые правила проверки формы РСВ-1 ПФР. Рассмотрим, какие показатели в этом отчете считаются недопустимыми. Материал подготовлен при участии ведущих специалистов Пенсионного фонда.

Форма РСВ-1 ПФР и порядок ее заполнения (далее — Порядок заполнения РСВ-1 ПФР) утверждены постановлением Правления ПФР от 16.01.2014 № 2П.

Источник: https://www.kdelo.ru/qa/142669-qqkss8-nujno-li-vklyuchat-v-otchet-szv-m-i-rsv1-sotrudnika-kotoromu-oplatili-bolnichnyy

Ерсв за 1 квартал 2018: что изменилось и как не допустить ошибку

Содержание:

  1. ЕРСВ за 1 квартал 2018 года изменения:
    • увеличение лимита по начислению;
    • фиксированный тариф  по взносам для ИП;
    • доначисление взносов;
    • ОКВЭД;
    • код категории;
    • льготные ставки. 
  1. Если ЕРСВ сдан с ошибкой в 2018 году:
  • если нет СНИЛС, как сдать отчет ЕРСВ за 1 квартал 2018 года.
  • если неверно указан регистрационный номер организации
  • если платежи по взносам не совпадает с отчетностью
  • если организация переплатила сумму взносов
  • если изменился код работника
  1. Как исправить отчет, если ЕРСВ с ошибкой,  в 2018 году
  2. Штрафы за ошибки в ЕРСВ с 2018 года

С 2018 года все организации предоставляют отчет по начисленным и уплаченным страховым взносам по форме ЕРСВ.

До 2 мая 2018 года форма предоставляется в налоговую в электронном варианте при численности работников – больше 25 человек, в бумажном – до 25 человек..

Ниже перечислены принятые изменения в отчете ФНС за 1 квартал 2018 года и описано как сдать уточненку по ЕРСВ за 1 квартал 2018 года при обнаружении ошибки.

ЕРСВ  за 1 квартал 2018: что изменилось и как не допустить ошибку

Из-за частых корректировок суммы взносов по страхованию в 2016 году была обновлена форма  отчетности.

А на вопрос работодателей: изменилась ли форма ЕРСВ за 1 квартал 2018 года, ПФ просит сдать ее в обновленном  виде, как за 2017 год.

По форме ЕРСВ за 1 квартал 2018 года изменения произошли по установлению лимита и тарифа для ИП, доначислению взносов, ОКВЭД, уточнению коду категории работника и льготным ставкам.

Увеличение лимита по начислению

Размер предельной базы, при достижении которой не начисляются взносы, с 2018 года  по больничным листам и материнству вырос 815 000 рублей. А при превышении суммы начислений в ПФ – 1 021 000 рублей, применяется ставка 10 % .

Фиксированный тариф  по взносам для ИП

Независимо от МРОТ с 2018 года предприниматели без работников перечисляют фиксированные взносы в размере: при доходах за год до 300 000 рублей на пенсионное страхование  – 26545 рублей, на ОМС – 5840 рублей. Если доходы превысили 300 000 рублей, то уплачиваются пенсионные взносы дополнительно в размере 1%, а за 2017 год уплатить следует до 2 июля 2018.

Доначисление взносов

При исправлении за прошлые периоды общую суммувзносов указываютв одной строке за один период. При многократном исправлении за тот же период, каждая измененная сумма вписывается в отдельную строку раздела 4 «Суммы перерасчета страховых взносов».

Например, в июле найдена ошибка в расчете взносов за 1 квартал 2018 года. Измененную сумму необходимо включить в форму отдельной строкой отчета за полугодие. В сентябре выявлена вторая ошибка в начислениях за 1 квартал 2018 года. Следовательно, бухгалтер организации включает две исправленные суммы в разные строки раздела 4 отчета ЕРСВ за 9 месяцев 2018 года.

ОКВЭД

Обязательное требование для отчета — указание кода по основному виду деятельности из ЕГРЮЛ только из классификатора ОКВЭД ОК 029-2014.

Код категории

Источник: http://NalogObzor.info/publ/stati_iz_tematicheskikh_zhurnalov/chto_vazhno_uchest_pri_podgotovke_rsv_1_pfr_za_i_kvartal_2016_goda/71-1-0-2918

Оплата больничного после увольнения в 2018 году

Оплата больничного при увольнении в 2018 году не претерпела значительных изменений. Хотя частично они коснулись тех, кто уже уволился от работодателя. И при этом планирует получить выплаты по пособиям о временной потере работоспособности.

Общая информация

Действующее законодательство предполагает, что уволенный работник может получить от бывшего работодателя выплаты по временной нетрудоспособности.

Однако такое возможно только тогда, когда с момента увольнения прошло не более 30 календарных дней.

Регламентируется данный вопрос несколькими нормативно-правовыми актами:

  • Федеральный закон №255;
  • Приказ Минздравсоцразвития России №624н.

Скачать

ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» №255-ФЗ

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ 624н

Оплата больничного листа после увольнения происходит точно так же, как в случае с работающим гражданином. Независимо от того, какова причина потери трудоспособности.

Даже если больничный после увольнения выписывается при уходе за больным членом семьи, бывший работодатель обязан выплатить пособие по временной нетрудоспособности.

На выплату пособия не влияет и причина увольнения. Даже если сотрудник прекратил работу по собственной инициативе, он может рассчитывать на получение средств.

Оформление страхового случая

После увольнения человек обычно уведомляет медицинскую организацию о смене места работы во время визита. Для корректного заполнения формы влияет несколько факторов:

  • устроился ли человек на новую работу;
  • встал ли он на учет в ЦЗН;
  • сколько дней прошло с момента увольнения.

Больничный лист после увольнения заполняется врачом точно так же, как и для работающего гражданина. Но только в том случае, если человек нигде не работает и не состоит на учете на бирже труда. Форма не предполагает внесения данных для уволенных работников, поэтому врач заполняет свою часть в соответствии с установленными нормами и по всем правилам. Данные о страхователе вносятся со слов гражданина.

Прошлый работодатель заполняет свою часть в форме, исходя из сведений, которые у него имеются по прошлому работнику. Для внесения данных требуется следующая информация:

  • вид занятости (была ли должность основной или по совместительству);
  • наименование организации;
  • период нетрудоспособности;
  • средний заработок (за месяц и за день);
  • сумма начислений по временной нетрудоспособности (за счет средств работодателя и за счет средств ФСС).

Для исчисления пособия учитывается не вся сумма заработка, а только 60% от среднедневного заработка.

Никаких особых пометок в листе нетрудоспособности не проставляется для уволенного сотрудника. Форма не предполагает, что такие отметки должны быть внесены в любой части.

Для того чтобы Фонд социального страхования оплатил уволенному работнику временную потерю трудоспособности, требуется предоставить ряд документов.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В частности:

  • выписку из трудовой книжки с указанием даты увольнения;
  • копию паспорта;
  • справку с биржи труда о том, что застрахованный не состоит на учете.

Их уволенный сотрудник предоставляет по бывшему месту работы. Работодатель самостоятельно передает их в ФСС. Выписку из трудовой книжки с отметкой об увольнении подготавливает отдел кадров или бухгалтерия.

Сроки предоставления

Уволенный работник обязан предоставить больничный лист не позднее, чем чрез 6 месяцев после наступления страхового случая. При этом этот случай должен наступить не позднее, чем за 30 календарных дней после увольнения. Только тогда Фонд социального страхования примет лист нетрудоспособности к оплате.

Сам страховой случай может выходить за рамки установленных 30 календарных дней. Например, человек уволился 5 апреля, оформил больничный лист 15 апреля, но закрыл его уже 10 мая.

Бывший работодатель обязан принять такой листок нетрудоспособности к оплате, поскольку заболевание или травма наступили не позднее 30 календарных дней.

Из средств работодателя оплачивается только 3 календарных дня по временной нетрудоспособности, остальные средства выплачивает ФСС.

Сроки оплаты

Если работнику больничный лист оплачивают вместе с авансом или заработной платой, то как оплачивается пособие уволенному работнику, не получающему эти выплаты? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс.

Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.

Условия для выплат

Помимо того, что страховой больничный случай должен наступить не позднее 30 календарных дней, есть еще ряд нюансов для получения выплат от прошлого работодателя.

К ним относятся:

  • отсутствие места работы (если человек уже устроился на новое место, то оплата временной нетрудоспособности – забота нового работодателя);
  • отсутствие статуса безработного (в противном случае лист нетрудоспособности оплачивает частично из средств Центра занятости населения);
  • надлежащий страховой случай (некоторые причины нетрудоспособности не подлежат оплате бывшим работодателем).

Пособие по беременности и родам

Уволенная сотрудница не может требовать с работодателя выплаты пособия по беременности и родам. Однако из этого правила есть исключения.

Так, если период увольнения и период ухода в декрет (70 дней до родов) совпадают, то сотрудница может рассчитывать на то, что пособие ей оплатит организация, в которой она ранее трудилась.

При этом уход в декрет должен вписываться в установленные 30 календарных дней после увольнения.

Пример расчета:

Если беременная женщина была уволена 5 апреля, а в декретный отпуск (за 70 дней до родов) отправилась 25 апреля, то работодатель обязан возместить ей средства по потере трудоспособности.

Увольнение беременной сотрудницы без ее согласия невозможно, поэтому обычно увольнение носит или добровольный характер, или по соглашению сторон. Однако право на получение пособия по беременности и родам сохраняется при описанных условиях.

Сокращение штата

В случаях, когда гражданин уволился из-за сокращения штата, организация, в которой он трудился, предоставляет ему выходное пособие.

Однако право на получение пособия по временной нетрудоспособности сохраняется. При условии, что больничный был предоставлен не позднее 6 месяцев с момента получения, а сам страховой случай наступил не позднее 30 календарных дней с момента сокращения.

Если организация была ликвидирована, то обязанность по выплате пособий переходит к Фонду социального страхования. Условия для получения пособия такие же, как и во всех остальных случаях. При этом больничный предоставляется сотрудником непосредственно в ФСС, поскольку организации уже не существует, как юридическое лицо.

Увольнение за свой счет

Законодательство РФ в 2018 году не претерпело существенных изменений в вопросе оформления и оплаты страховых случаев. Поэтому работник, покинувший занимаемую должность по собственному желанию, имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности наравне со всеми.

Инициатива работника для увольнения не является основанием для отказа в выплате больничных средств, если лист был оформлен надлежащим образом.

Больничный от ЦЗН

Официально безработный человек, состоящий на учете в Центре занятости населения, может рассчитывать на оплату листа нетрудоспособности.

При этом размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице.

Выплачивает средства ФСС.

Размер и расчет

Для оплаты пособия по временной потере работоспособности берется не общая сумма среднедневного заработка, а только 60% от этой суммы. Поэтому расчет производится не так, как для работающего сотрудника организации.

Читайте также:  Порядок применения упрощенной системы налогообложения - все о налогах

Пример расчета:

Общий трудовой стаж у человека 10 лет.

На больничном человек провел 10 календарных дней.

Среднемесячный заработок составляет 8000 рублей.

Среднедневной заработок определяется по формуле: СГ/730,

где СГ – заработок за два года (192 тысячи рублей: 8000*24 месяца),

730 – суммарное количество дней за 2 года.

Среднедневной заработок составляет 263,01 рубля.

Поскольку трудовой стаж предполагает 100% выплату пособия, то от суммы среднедневного заработка будет браться только 60%. Это установленный процент для уволенных граждан. Средний заработок в день будет составлять 157,8 рублей.

Значит, пособие по временной нетрудоспособности составит за 10 дней – 1578 рублей. Из них 473,4 рублей оплачивает работодатель (3 дня), а остальные 1104,6 рублей за счет Фонда социального страхования.

Отказ от оплаты

Организация, в которой ранее трудился работник, вправе отказаться от оплаты больничного в том случае, если он был оформлен ненадлежащим образом или истекли сроки по предоставлению. Так, если страховой случай наступил позднее 30 календарных дней с момента увольнения, то работодатель не обязан его оплачивать.

Если больничный лист был оформлен надлежащим образом и в установленный срок, но организация не приняла его к оплате или нарушила сроки выплаты, то бывший работник имеет право подать жалобу в Трудовую инспекцию или в суд.

В этом случае на организацию возлагается штраф за невыполнение страховых обязательств.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

В 2018 году планируется увеличение стажа для получения оплаты пособия по временной нетрудоспособности в 100% размере. Так, Министерство Финансов предложило повысить отметку до 8,5 лет общего стажа, однако пока инициатива не была поддержана и одобрена.

Об изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источник: http://lgoty-vsem.ru/posobie/oplata-bolnichnogo-posle-uvolneniya.html

Принимаем на работу уволенного сотрудника

В своей практике кадровики часто сталкиваются с приемом на работу соискателей, которые пришли с других предприятий или хотят занимать прежнюю должность. Иногда им нужно оформить человека, который претендует на рабочее место по совместительству.

https://www.youtube.com/watch?v=IMMtqL7Xm60

Случаи разные, но задача одна: нужно правильно провести процедуру трудоустройства. Что следует знать в таких случаях кадровику, чтобы все прошло в соответствии с законом? Об этом можно узнать в данной статье.

Что говорит закон?

В каждом отдельном случае есть свои нюансы приема сотрудника на работу.

Предварительно до заключения трудового договора с соискателем рабочего места, он, согласно определенным нормам закона, должен пройти конкурсный отбор, медицинское освидетельствование, предоставить работодателю обязательные сведения о себе и т.п.

Когда эти этапы пройдены и руководитель дал согласие на принятие претендента на должность, он обращается в отдел кадров с целью оформления нового сотрудника.

В случае, когда работник уволился и снова принят на работу, согласно ТК РФ кадровик должен запросить у него следующее:

  • заявление;
  • паспорт;
  • диплом;
  • СНИЛС;
  • военный билет;
  • ИНН;
  • трудовую книжку;
  • справку 182-н о среднедневном заработке за последний двухлетний период работы.

В некоторых случаях важно иметь медицинские документы о разрешении на трудоустройство, которые требуется обязательно предоставить в соответствии со спецификой производства — например, при включении в штат сотрудников детских или пищевых учреждений. Могут потребоваться еще и другие удостоверения, подтверждающие наличие соответствующих навыков.

Все нормы действующего ТК РФ, регулирующие процедуру трудоустройства, изложены в его 11 главе.

Трудовой Кодекс Российской Федерации

Кадровые нюансы

Со дня написания заявления или более позднего срока вступления в должность, который был согласован с рабочим, составляют трудовой договор.

В нем должны быть отражены все персональные данные устраивающегося соискателя:

  • ФИО;
  • паспортные сведения;
  • номер постановки на учет в налоговой инспекции (ИНН);
  • персональный код страхового свидетельства (СНИЛС);
  • адрес регистрации места жительства.

Если зарплату предполагается перечислять на банковскую карту, то в договоре должны быть внесены реквизиты счета.

Трудоустройство рабочего на определенное рабочее место подтверждается приказом, изданным руководством предприятия.

Сведения о факте зачисления в штат сотрудников вписывают в трудовую книжку.

Оформление личной карточки и личного дела

В случае, если сотрудник уже работал на предприятии и вновь решил возобновить выполнение трудовых обязанностей у прежнего работодателя, его необходимо заново оформить, поскольку предыдущий трудовой договор уже прекратил свое действие.

Источник: http://kadriruem.ru/rabotnik-uvolilsja-i-snova-prinjat-na-rabotu/

Как исправить ошибки при начислении больничного пособия

Мы рассчитали больничный неверно. Сейчас обнаружили ошибку, а ФСС уже возместил нам сумму пособия, отчеты в ФСС за этот период уже сданы. Какой штраф нам будет за неверно рассчитанное и возмещенное пособие, если ошибку обнаружит ФСС при проверке?

Если проверяющие обнаружат ошибку, в результате которой пособие было завышено, то у организации возникнет недоимка по страховым взносам.

Недоимка по взносам приведет к взысканию штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов. Так же на сумму недоимки начислят пени за каждый день просрочки.

Поэтому в данной ситуации более правильным будет подать уточненные расчеты по взносам за период, в котором обнаружена ошибка.

Обоснование

Из рекомендации
Нины Ковязиной, заместителя директора департамента образования и кадровых ресурсов Минздрава России

В каком порядке рассчитать больничное пособие

Внимание: ошибки в расчете больничного пособия могут привести к задолженности или к переплате по взносам в ФСС России и налогам.

Если бухгалтер по ошибке завысит сумму пособия, то ФСС России не возместит излишне выплаченную сотруднику сумму.

В результате этого возникнет задолженность по страховым взносам, ЕНВД и единому налогу при упрощенке с объектом налогообложения «доходы» (п. 3 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ст. 4.6–4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По налогу на прибыль и единому налогу при упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» может возникнуть как переплата, так и недоимка.

Это зависит от того, что больше: сумма завышения расходов на оплату трех дней больничного за счет организации или сумма занижения взносов в ФСС России. Оба этих показателя влияют на налоговую базу (подп. 1, 48.1 п.

 1 ст. 264, подп. 6, 7 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Задолженность по налогам грозит штрафом в размере 20 процентов от суммы неуплаченного налога, а также пенями в размере 1/300 ставки рефинансирования за каждый календарный день просрочки (ст. 122, 75 НК РФ).

Если бухгалтер ошибочно занизит больничные, то возникнет переплата по взносам в ФСС России, ЕНВД и единому налогу при упрощенке с объектом налогообложения «доходы» (п. 3 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.32 НК РФ, ст. 4.6 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

По налогу на прибыль и единому налогу при упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» в этом случае возможна как переплата, так и недоимка.

Это зависит от того, что больше: сумма занижения расходов на оплату трех дней больничного за счет организации или сумма завышения взносов в ФСС России. Оба этих показателя влияют на налоговую базу (подп. 1, 48.1 п.

 1 ст. 264, подп. 6, 7 п. 1 и п. 2 ст. 346.16 НК РФ).

Из рекомендации
Олега Хорошего, начальника отдела налогообложения прибыли организаций департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России

Как учесть сумму пособий и других выплат, если ФСС России отказал в возмещении расходов

Страховые взносы

Ситуация: нужно ли начислять страховые взносы на ошибочно выплаченное пособие по нетрудоспособности (по беременности и родам и др.), если ФСС России отказал в возмещении затрат

Да, нужно, если удержать ошибочно выплаченные суммы с сотрудника не удалось или по решению руководства взыскивать их не стали.

Вообще пособия по социальному страхованию входят в перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами (ст. 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, ст. 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Однако если в ходе проверки специалисты территориального отделения ФСС России обнаружили, что пособие было выплачено с нарушениями, и потому не приняли его к зачету, то выплата считается начисленной в рамках трудовых отношений.

То есть она должна облагаться страховыми взносами на общих основаниях, как это предусмотрено частью 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и пунктом 1 статьи 20.1 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.

Но тут еще имеет значение, удалось ли взыскать с сотрудника неправомерно выплаченное пособие. Если да, то начислять взносы не нужно. Ведь деньги были возвращены, и значит, выплаты как таковой в итоге не было. А потому и нет объекта обложения страховыми взносами. При этом не важно, вернул сотрудник деньги добровольно или же организация взыскала их с него принудительно.

Удержать ошибочно выплаченные суммы с сотрудника не удалось или по решению руководства взыскивать их не стали? Тогда факт выплаты есть. Соответственно, придется начислить страховые взносы.

Такие разъяснения есть в письмах Минтруда России от 3 сентября 2014 г. № 17-3/ООГ-732, Минздравсоцразвития России от 30 августа 2011 г. № 3035-19.

Главбух советует: если готовы спорить с проверяющими, то страховые взносы можете не начислять на суммы пособий, не принятых ФСС России к зачету, даже если сотрудник не вернул деньги. Вам помогут следующие аргументы.

Когда территориальные отделения ФСС России не принимают к зачету начисленные организацией пособия, социальная направленность этих выплат остается прежней. Обычно отказ фонда в компенсации расходов означает, что страхователь выплатил пособие на основании неправильно оформленных документов.

И если сотрудник действительно болел или был травмирован, то пособие сохраняет свой характер материального обеспечения на случай потери трудоспособности. Пособия не связаны с оплатой труда, не являются стимулирующими выплатами и не предусматриваются в трудовых договорах.

Поэтому независимо от их возмещения из бюджета ФСС России подобные выплаты подпадают под действие пункта 1 части 1 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и подпункта 1 пункта 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ. Значит, страховыми взносами не облагаются. Правомерность такого подхода подтверждают судьи (см.

, например, определение Верховного суда РФ от 23 ноября 2015 г. № 304-КГ15-14441, постановления Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 10 июля 2015 г. № Ф04-20221/2015, ФАС Уральского округа от 8 мая 2014 г. № Ф09-2608/14).

Независимо от того, вернул пособие сотрудник или нет, у организации возникнет недоимка по страховым взносам. Ведь сумма расходов, принимаемых к вычету при расчете ежемесячного платежа в ФСС России, была завышена.

Требование о возмещении такой недоимки специалисты территориального отделения фонда направят организации вместе с решением о том, что расходы на выплату страхового обеспечения не приняты к зачету. В требовании будет указана сумма и срок погашения недоимки (ч. 4 и 5 ст. 4.7 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Организация обязана своевременно исполнить его (п. 5 ч. 2 ст. 4.1 Закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ).

Ситуация: можно ли оштрафовать организацию за неуплату (не полную уплату) страховых взносов, если ФСС России отказался возмещать выплаченное сотруднику социальное пособие

Да, можно, если такая недоимка возникла по причине неправомерных действий организации. В частности, таковыми являются:

  • неправильное определение страхового стажа;
  • ошибки в расчете пособия;
  • выплата пособия при отсутствии документов, подтверждающих право сотрудника на него, и др.
Читайте также:  Какие забалансовые счета закрываются в конце года? - все о налогах

Отказ в возмещении пособия связан с неправомерными действиями сотрудника (например, он подделал документы)? Тогда штрафовать организацию оснований нет.

Такие выводы есть в письме Минздравсоцразвития России от 30 августа 2011 г. № 3035-19.

Кроме того, придется скорректировать сумму ранее начисленных взносов и обязательно подать в территориальное отделение ФСС России уточненный расчет (ч. 1 ст. 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Подробнее об этом см. Как внести изменения в расчеты по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование.

Из рекомендации
Любови Котовой, заместителя директора департамента развития социального страхования Минтруда России

Как внести изменения в расчеты по взносам на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование

Чтобы внести изменения в расчеты по страховым взносам, нужно подать в территориальное отделение внебюджетного фонда уточненные расчеты:

Если в результате ошибки сумма страховых взносов была занижена, то уточненный документ нужен обязательно (ч. 1 ст. 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Иначе если недоплату выявят сотрудники фонда при проверке, то организации не избежать штрафов.

Если ошибка привела к тому, что организация переплатила взносы, то уточненный расчет можно не подавать (ч. 2 ст. 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Задолженность перед бюджетом фонда в этом случае не возникнет.

Представление уточненных расчетов

Уточненный расчет подают, если в первичном расчете обнаружено:

  • что допущены ошибки (как приводящие к занижению суммы страховых взносов, так и не приводящие);
  • что какие-либо сведения не отражены или отражены не в полном объеме;
  • что расчет содержит недостоверную информацию.

Однако не во всех этих случаях подача уточненного расчета является обязанностью организации. Организация обязана подать уточненный расчет только в случае, когда произошло занижение сумм страховых взносов к уплате. Во всех остальных случаях подача уточненного расчета является правом, а не обязанностью организации.

Это следует из частей 1–2 статьи 17 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.

Письмо Минздравсоцразвития России от 30.08.2011 № 3035-19

Учитывая изложенное, по мнению Департамента, в случае выплаты страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с нарушением требований законодательных или иных нормативных правовых актов, либо при отсутствии соответствующих документов, либо на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов указанные суммы не могут являться выплатами по страховому обеспечению по обязательному социальному страхованию, которые на основании п.1 ч.1 ст.9 Федерального закона № 212-ФЗ относятся к суммам, не подлежащим обложению страховыми взносами.

Таким образом, суммы начисленных работнику выплат, которые не приняты к зачету территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации по результатам проверки правильности расходования средств на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, подлежат обложению страховыми взносами, в соответствии с Федеральным законом № 212-ФЗ на общих основаниях.
В соответствии с ч.1 ст.47 Федерального закона № 212-ФЗ неуплата или неполная уплата сумм страховых взносов в результате занижения базы для начисления страховых взносов, иного неправильного исчисления страховых взносов или других неправомерных действий (бездействия) плательщиков страховых взносов влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов неуплаченной суммы страховых взносов.
При наличии факта неполной уплаты страховых взносов в связи с непринятием к зачету территориальным органом Фонда социального страхования Российской Федерации расходов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством для привлечения к ответственности по ст.47 Федерального закона № 212-ФЗ территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации должен исходить из конкретно сложившейся ситуации.
Правомерным является привлечение страхователей к вышеуказанной ответственности территориальным органом Пенсионного фонда Российской Федерации в случае, если имела место неполная уплата страховых взносов в результате неправомерных действий страхователей, выразившихся в виде неправильного определения страхового стажа застрахованного лица; неверного исчисления размера пособий; отсутствия документов, подтверждающих право застрахованного лица на получение государственного пособия, и т.п.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/qa/142583-qqbss-16-m6-kak-ispravit-oshibki-pri-nachislenii-bolnichnogo-posobiya

Оплата больничного листа после увольнения: по собственному желанию, при сокращении и других случаях согласно Трудовому кодексу

Главная цель государственного социального страхования — защита и поддержка граждан, оказавшихся в сложной жизненной ситуации, связанной с невозможностью или ограниченной возможностью трудиться по состоянию здоровья.

О том, что наниматель обязан оплатить дни временной нетрудоспособности, приходящиеся на период существования трудовых отношений, известно каждому. Однако далеко не каждый работник, и даже наниматель, осведомлён о возможности оплаты больничного листа, которая началась уже после увольнения.

Тем временем такая законодательно установленная обязанность у нанимателя существует, и регулирующие её нормы — важная составляющая государственной социальной поддержки граждан.

Законодательные основы и условия начисления пособия по больничному после увольнения

Оплата больничного положена, если болезнь наступила в течение 30 дней после увольнения

Законодательные основы проплаты дней отсутствия работника на работе по причине возникшего у него заболевания устанавливает Закон №255-ФЗ от 29.12.2006 (далее — Закон).

Пункт 2 статьи 5 этого нормативно-правового акта устанавливает право уволенного сотрудника на оплату периода болезни, возникшей уже после даты увольнения.

Однако из смысла нормы вытекает ряд обязательных условий, соблюдение которых гарантирует оплату:

  • заболевание или травма должны возникнуть не позднее 30 календарных дней с даты прекращения трудовых правоотношений с компанией (срок начинает течь со дня, следующего за последним трудовым днём);
  • бывший сотрудник должен числиться среди застрахованных в ФСС лиц, при этом работодателем до момента увольнения должны были регулярно перечисляться страховые взносы за этого гражданина;
  • на протяжении всего периода болезни гражданин не был официально трудоустроен у нового нанимателя;
  • обращение за проплатой больничного последовало не позднее полугода с момента прекращения трудовых отношений.

Закон не устанавливает каких-либо ограничений при оплате больничного после завершения трудовых отношений в зависимости от основания увольнения.

Другими словами, был ли сотрудник уволен по собственной инициативе, по объективным обстоятельствам, по сокращению штата или же за виновные действия, при соблюдении вышеперечисленных условий оплата больничного для нанимателя обязательна.

Правила оплаты больничного не меняются и в связи с особым статусом бывшего работника, будь то беременность, инвалидность, пенсионный или несовершеннолетний возраст.

Важно помнить, что правило об оплате больничного, начавшегося после расторжения трудового договора, не применяется к листкам нетрудоспособности, выданным в связи с заболеванием члена семьи (например, ребёнка). Это следует из формулировки п. 2 ст. 5 Закона.

Какие документы для проплаты больничного должен предоставить бывший сотрудник?

Для получения пособия по нетрудоспособности после увольнения недостаточно просто предъявить больничный, необходимо написать заявление

Безусловно, инициатором процедуры проплаты больничного после увольнения становится бывший работник. Он должен обратиться в компанию, где прежде трудился, с соответствующим заявлением. Своё требование гражданин должен подкрепить следующим пакетом документации:

  • копия (и оригинал — для сверки) паспорта — для подтверждения личности;
  • копия (и оригинал — для сверки) трудовой книжки — для подтверждения факта отсутствия трудоустройства;
  • оригинал больничного листка — для подтверждения факта нетрудоспособности и даты начала периода болезни.

Заявление — форма и образец по ТК РФ

Специальных правил для написания заявления о проплате больничного, приходящегося на период после увольнения с работы, закон не содержит. Заявление составляется в произвольной форме в соответствии с общими принципами написания деловых документов, пишется заявителем собственноручно или с применением компьютерной техники, подписывается личной подписью (также собственноручно).

Примерный перечень реквизитов заявления таков:

  • основные сведения о компании — наименование, должность и Ф. И. О. руководителя — в правом верхнем углу;
  • основные сведения о заявителе — Ф. И. О., адрес, номер и серия паспорта — под сведениями об адресате;
  • название документа — «Заявление» — по центру листа;
  • основной текст, включающий:
    • сведения о периоде трудовой деятельности в организации и дате увольнения;
    • сведения о периоде временной нетрудоспособности, в частности, о дате его начала;
    • ссылку на нормативно-правовой акт, установивший обязанность нанимателя оплатить больничный (Закон №255-ФЗ);
    • просьбу об оплате;
  • дата документа;
  • личная подпись заявителя.

Не лишним будет указать в заявлении платёжные реквизиты работника, если они изменились с момента окончательного расчёта с ним

Как рассчитать больничный работнику после увольнения?

Самая главная особенность оплаты периода нетрудоспособности гражданина, наступившего после завершения трудовой деятельности на предприятии — это процент оплаты. После увольнения любому работнику без исключения оплачивается ровно 60% от среднего заработка.

После увольнения за дни нетрудоспособности оплачивается только 60% среднего заработка

Общие правила расчёта оплаты периода нетрудоспособности установлены специальным Положением, утверждённым Постановлением Правительства РФ №375 от 15.06.2007 (далее — Положение). Порядок исчисления таков:

  1. Первым делом исчисляется среднедневной заработок трудящегося гражданина за последние два календарных года (в расчёт берутся полные годы, а это означает, что для больничных, имевших место в 2016 году, средняя зарплата должна быть определена за 2014–2015 гг.). Доход за полученный период следует разделить на 730 (число календарных дней за два года).
  2. Затем определяется процент оплаты — в случае оплаты больничного после увольнения он един — 60%. Среднедневной заработок умножается на эту величину.
  3. Последний этап — полученная в предыдущем пункте сумма оплаты одного дня больничного умножается на фактическое количество календарных дней болезни (в соответствии с больничным листком.

Обобщённая формула расчёта проплаты листка нетрудоспособности после завершения трудовых правоотношений может быть представлена следующим образом:

Сумма выплаты = доход за 2 предшествующих календарных года/730 дней × 60% × число календарных дней нетрудоспособности.

Следует помнить, что законодательно установлены ограничения относительно предельного размера годового дохода, из сумм которого рассчитывается средний заработок — это правило установлено пунктом 19 Положения.

Для сведения, для 2014 года — это 624 000 р., для 2015 – 670 000 р.

В случае если доход работника за какой-либо из принимаемых в учёт год превышает этот предел, учитывать в расчёте следует лишь определённую законом предельную сумму.

Если какая-то часть учитываемого в расчёте периода не приходится на время трудоустроенности гражданина (то есть, он не работал и не получал заработка), этот период учитывается как оплачиваемый по минимальному размеру оплаты труда — 7 500 р. в месяц.

Пример расчёта оплаты периода нетрудоспособности, наступившего после увольнения

Нанимателям следует помнить о том, что первые три дня больничного выплачиваются за счёт собственных средств компании, последующие — за счёт средств ФСС (путём взаимозачёта с положенными к уплате в пользу Фонда суммами).

Налогообложение, страхование выплаты и отражение в бухгалтерском учёте

Из сумм оплаты больничного после увольнения НДФЛ удерживается

При решении вопроса об обложении пособия по нетрудоспособности НДФЛ, по общему правилу проводится разграничение больничных листов в соответствии с их разновидностью, так:

  • больничные по беременности и родоразрешению не облагаются НДФЛ;
  • остальные виды больничных облагаются НДФЛ.

Ситуация же, где период нетрудоспособности наступил после расторжения контракта с работником, в рассматриваемом смысле абсолютно однозначна: так как оплачивается такой больничный, только если он наступил в связи с заболеванием или травмой (но не беременностью и родами), то и облагаться налогом выплата по нему будет в любом случае.

Источник: http://sb-advice.com/law/3205-oplata-bolnichnogo-posle-uvolneniya-vozmozhna-li-i-komu-polozhena.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector