Облагается ли материальная помощь сотруднику ндфл? — все о налогах

Облагается ли НДФЛ материальная помощь и в каких случаях в 2018 году

Многие работодатели, желая предоставить дополнительные стимулы своим сотрудника, вводят систему поощрений в форме материальной помощи, которая может быть выдана в случае возникновения неких форс-мажорных обстоятельств.

Некоторые виды материальной помощи освобождены от уплаты налога на доходы физических лиц, однако, не всё так просто.

Как показывает практика, работодатель должен чётко знать облагается ли НДФЛ материальная помощь, выданная по конкретному случаю.

Порядок уплаты материальной помощи

Большинство компаний, которые ценят своих сотрудников, хотят сохранить их в условиях жёсткой конкуренции за высококвалифицированные кадры, предлагают работникам материальную помощь в момент возникновения трудной жизненной ситуации. Помощь, как правило, предлагается, если возникает одна из следующих ситуаций:

стихийное бедствие
смерть близкого родственника
свадьба
рождение ребёнка
тяжёлая болезнь.

Такая помощь сотруднику не носит экономический, характер, не зависит от производственных показателей сотрудника и не должна каким-то образом представлять собой форму оплаты труда.

Материальная помощь не может быть частью системы финансовой мотивации сотрудников, не является поощрением за выполненную работу, выплачиваться в качестве компенсации затрат, понесённых сотрудником во время производственного процесса. Также, она не может выдаваться регулярно.

Помощь работнику, выданная с целью помощи преодоления сложной жизненной ситуации носит исключительно социальный, эмоциональный характер. Часто, возможность получения таких выплат предусмотрено в трудовом договоре, в профсоюзном соглашении, коллективном договоре.

Материальная помощь выдаётся по просьбе сотрудника, после подачи соответствующего заявления руководителю.

Помощь сотрудникам государственной организации осуществляется за счёт бюджета или за счёт средств, полученных как доход от деятельности организации. Студенты, обучающиеся на дневной форме обучения в государственных ВУЗах, которые нуждаются в помощи, получают средства из специального фонда, который составляет 25% от фонда стипендий.

Освобождение некоторых видов мат помощи от ндфл требует строгого контроля над точностью оформления документации.

К содержанию

Когда материальная помощь является вознаграждением за труд

К содержанию

Налогообложение материальной помощи

С целью пресечения возможных махинаций, целью которых является сокращение налоговой базы с помощью внесения оплаты труда на статью «материальная помощь», случаи, по которым выданная материальная помощь не облагается НДЛФ, строго регламентированы налоговым законодательством РФ:

Материальная помощь не облагается налогом, если её размер не превышает 4000 рублей, выданной помощи за отчётный период на одного работающего сотрудника, либо сотрудника, который был уволен всвязи с выходом на пенсию по возрасту или по инвалидности;
Помощь, вне зависимости от размера, выданная с целью возмещения материального урона или ущерба здоровью, нанесённого стихийным бедствием. При этом факт происшествия должен быть подтверждён компетентной инстанцией документально, в противном случае налоговая льгота предоставлена не будет;
Помощь, выделенная в связи со смертью близкого родственника — члена семьи сотрудника, либо выделенная членам семьи в связи со смертью самого сотрудника. При этом необходимо предоставить свидетельство о смерти. Членами семьи считаются: супруг (супруга), родители, дети.

Материальная помощь, выданная в связи с получением ущерба от террористического акта на территории Российской Федерации. Требуется предоставление справки из полиции о совершении теракта;
Разовая материальная помощь, которая выплачена сотруднику, всвязи с рождением либо усыновлением ребенка в течение первого года с момента рождения либо усыновления, однако, не более 50 000 рублей на одного ребёнка. Законодательство не ограничивает получение помощи обеими родителями. Однако Министерство Финансов, планируя поступления НДЛФ с материальной помощи в 2012 году, задекларировало другую позицию, ограничив необлагаемую налогом материальную помощь при рождении размером в 50 000 рублей на ребёнка.

Перечисленные ситуации строго должны быть подтверждены документально, в противном случае налоговая служба может не признать законность выделения помощи и взыскать налог на доходы физических лиц.

Материальная помощь облагается НДЛФ, если не соответствует ни одному из этих параметров, отсутствуют какие-либо документы, включая правильно оформленное заявление на получение помощи от сотрудника.

Кроме того, следует заметить, что материальная помощь не облагаемая НДЛФ, также освобождена от отчислений в страховые фонды.

Работодателям и руководителям предприятий важно знать, что материальная помощь никоим образом не уменьшит налоговую базу.

Источник: https://IPinform.ru/nalogi-iplatezhi/nalogi-ip/oblagaetsya-li-ndfl-materialnaya-pomoshh-rabotniku.html

Облагается ли материальная помощь в связи со смертью близкого родственника НДФЛ и страховыми взносами?

Оказание материальной поддержки сотруднику предприятия, попавшему в затруднительное положение, является разовой мерой, направленной на улучшение социального положения гражданина.

Вне зависимости от стажа работы и квалификации работника, руководство организации принимает соответствующее решение о финансовой поддержке.

Важно дать ясную и четкую формулировку оказываемой материальной помощи, так как в случае неясности определения выплаты, руководство предприятия может быть заподозрено в уклонении от уплаты налогов и сокрытии доходов фирмы.

Регулирование вопроса на законодательном уровне

Материальная помощь является добровольной выплатой работодателем определенной суммы денег своему сотруднику, попавшему в затруднительную жизненную ситуацию. Такие начисления носят единовременный характер в связи с определенными обстоятельствами.

Финансовые средства, получаемые в качестве помощи от работодателя, не связаны с трудовым процессом работника и несут функцию социальной поддержки.

Решение о предоставлении выплат и размере выплачиваемой суммы принимается непосредственно руководителем организации и никак не ограничивается законом.

Законодательство не устанавливает размер денежной помощи – это добровольное желание каждого работодателя, исходя из потребностей сотрудника и возможностей организации.

Однако в Трудовом и Налоговом кодексах указаны моменты, регулирующие порядок предоставления материальных выплат в связи с тяжелой жизненной ситуацией, и освещен вопрос налогообложения указанных выплат.

Статья 41 Трудового кодекса РФ регулирует вопрос составления коллективного договора руководителями каждой организации, в котором следует указать размер материальной поддержки сотрудникам предприятия и основания для ее оказания.

Статьи 217 и 252 Налогового кодекса определяют виды материальных пособий, которые при определении базы налогообложения могут быть вычтены из общих затрат организации. Федеральный Закон РФ ФЗ №212 регулирует вопросы начисления выплат в фонды страхования (пенсионное, медицинское) при выплатах сотрудникам материальной помощи.

Виды материальной помощи

Материальная помощь не связана с профессиональными навыками сотрудника и не является денежным стимулированием его труда. Выплаты направлены на социальную поддержку человека и предоставляются в различных жизненных ситуациях:

смерть близкого родственника, потеря кормильца в семье;
рождение в семье малыша или усыновление несовершеннолетнего;
чрезвычайные происшествия, которые привели к крупным финансовым потерям (пожар, потоп, обвал здания);
проблемы со здоровьем, в результате которых человек временно потерял работоспособность.

Для получения финансовой помощи от работодателя в случае возникновения тяжелой жизненной ситуации, работник должен написать заявление и подать его в бухгалтерию. Заявление пишется в свободной форме и подтверждается соответствующими документами (справка о рождении или смерти, заключение о разрушении жилища в результате природных явлений). Образец заявления приведен ниже.

Правила налогообложения

Однозначного ответа на вопрос «Облагается ли материальная помощь НДФЛ или освобождается от уплаты налогов?» не существует. Ситуация зависит от причины выплаты и ее размера.

Законодательство не может полностью освободить от НДФЛ все типы материальной помощи, иначе недобросовестные руководители начнут проводить любые незаконные финансовые махинации и обозначать их «материальной помощью». В результате это приведет к массовому сокрытию доходов.

В связи с этим только часть пособий по материальной поддержке сотрудников освобождается от налоговых вычетов и страховых взносов.

В каких случаях пособие облагается НДФЛ и страховыми платежами?

В общем случае материальные пособия облагаются налогом 13 % и страховым платежом в ПФ РФ. В обязательном порядке из дохода работника будет удержан налог в случае, если:

сотрудник не смог предоставить подтверждающий документ о наступлении форс-мажорных обстоятельств;
предприятие не имеет собственных распорядительных документов о порядке предоставления материальной помощи;
пособие по финансовой поддержке выплачивается неоднократно (например, ежемесячно по одному и тому же основанию);
помощь по случаю смерти дальнего родственника.

Когда не облагается?

Закон устанавливает максимальный размер пособия, который не облагается налогом – 4 тыс.руб. Налогообложение материальной помощи, превышающей указанную сумму, рассматривается в индивидуальном порядке. Статья 217 Налогового кодекса РФ определяет следующие случаи освобождения от уплаты НДФЛ:

Пособие любого размера по случаю смерти близких кровных родственников. Близким родственником принято считать супруга, мать, отца и детей. В других случаях родства из материальной помощи будет удержан налог и произведены страховые взносы.
Единовременность платежа. Материальная помощь выплачивается однократно за отчетный период (один раз за год). В случае, если выплаты выполнялись неоднократно (раз в квартал), из суммы пособия удерживается налог.
Сумма единовременного платежа одному сотруднику составляет не более 4 тыс. рублей. Исключение составляет материальная помощь на рождение (усыновление) ребенка – сумма, не подлежащая налоговому вычету, составляет 50 тыс. руб.
Помощь, выплаченная работнику в связи с природным стихийным явлением (землетрясение, наводнение). Не зависит от суммы платежа.
Выплаты сотрудникам, пострадавшим от террористических актов. Не зависит от суммы платежа.

Сотрудник должен подтвердить родство с умершим родственником (свидетельство о браке, о рождении) и предоставить справку о смерти.

Включаются ли материальное пособие в налоговые расходы?

В общем случае материальное пособие сотрудникам облагается НДФЛ 13%. В зависимости от каждой конкретной ситуации, оно может включаться в налоговые расходы или освобождаться от налоговых вычетов. На это влияет основание выплат, размер, единовременность платежа, а также содержание коллективного трудового договора организации.

Источник: https://SemPravorf.ru/posobiya/materialnaya-pomoshch-pri-smerti-blizkogo-rodstvennika-nalogooblozhenie.html

Платится ли НДФЛ на материальную помощь?

На многие виды доходом платится НДФЛ, материальная помощь не является исключением. Это регулируется системой налогообложения.

Материальная помощь

Работодатель и его сотрудники имеют не только финансовые взаимоотношения. Другими словами, их общение не ограничивается только выплатой зарплаты и поощрениями в виде премий.

На самом деле в некоторых случаях денежная поддержка тоже предусматривается. Законодательные акты не содержат более точной информации о том, что подразумевается под термином «материальная помощь».

Однако она достаточно часто фигурирует в документации организаций.

К поддержке работника можно отнести не только выплаты денежных средств, но и предоставление продуктов, медицинских препаратов, предметов первой необходимости, одежды и пр. Другими словами, это все материальные ценности, которые один человек может отдать другому для того, чтобы помочь в чем-либо.

Но в случае работодателя и сотрудника этот перечень значительно ограничен. Обычно это касается только денежных средств, которые выплачиваются в ситуациях, установленных законодательством страны. Материальная помощь — это все денежные выплаты, которые осуществляются в условиях тяжелых ситуаций в жизни у работника и в случаях, предусмотренных самим законодательством.

Но в целом законодательные акты не содержат более подробной информации и указаний на счет таких выплат. В результате этого руководитель компании практически во всех случаях самостоятельно должен принимать решения о необходимости предоставления определенной помощи сотрудникам организации.

В приказе и трудовом договоре заранее нужно зафиксировать сроки, размеры отчислений и случаи, когда они потребуются. Обязательно нужно обратить внимание на саму формулировку термина помощи и список ситуаций, в которых производятся выплаты.

Нужно проследить, чтобы в договоре и приказах отсутствовали размытые смысловые фразы (например, «другие подобные ситуации»). Все фразы должны быть максимально точными. Так можно избежать подозрения от инспекции при снижении налогооблагаемой базы.

Денежные средства работодатель может выплачивать только в определенных случаях, которые указываются в договоре.

Облагается ли материальная помощь НДФЛ?

При выплате денежной помощи обязательно удерживается налог на доход физических лиц. При любой системе налогообложения, независимо от других правил, финансовая поддержка облагается таким налогом. Однако, согласно ст.

217 Налогового кодекса Российской Федерации, существуют ситуации, в которых налог не взимается. К примеру, налоговые отчисления не учитываются в случае, когда требуется денежная поддержка, но ее размер не превышает 4 тыс. руб.

в течение налогового года.

То же касается и родителей, которые получают выплаты при рождении малыша. Кстати, усыновление или удочерение тоже учитывается, а деньги получат опекуны или усыновители. Однако выплата будет единоразовой. К тому же налог не взимается, когда выплаты составляют не более 50 тыс. руб. на 1 ребенка.

Налог не берется в такой ситуации, когда финансовая поддержка является единовременной, но сумма не ограничивается из-за различных стихийных бедствий и прочих ситуаций чрезвычайного характера. Если сотрудник или кто-то из его семьи умирает, то тоже может даваться материальная поддержка ему или его родственникам.

В таком случае налог не взимается, но при условии, что выплата будет осуществляться на одноразовой основе, однако при этом сама сумма не ограничивается. Из-за действий террористических группировок на территории страны тоже может пострадать работник или его родственники.

В таком случае может выдаваться поддержка в неограниченном количестве, причем эта сумма не подлежит налогообложению.

Существует специальный порядок, который позволяет получить подобную помощь. Сначала сотрудник должен рассказать о ситуации своему руководителю. Дальше он подает на имя управленца заявку.

Она может быть написана в любой форме, но точную причину прошения нужно четко описать. К заявке прилагаются дополнительные документы, которые подтверждают сложившиеся тяжелые обстоятельства в жизни работника.

К примеру, если родился ребенок, то предъявляется копия свидетельства о его рождении.

Ситуации, когда с материальной помощи не взимается НДФЛ

Когда освобождаются средства для материальной поддержки от НДФЛ, то функции этих выплат не имеют большого значения. А вот на саму сумму нужно обратить внимание. Подоходный налог не будет взиматься в том случае, когда она не более 4 тыс. руб. за год для 1 сотрудника.

К примеру, такие выплаты осуществляются в качестве подарка ко дню рождению или к любому празднику и событию. Кстати, подобная поддержка называется стимулирующей. Так что сама цель не является важной для налогообложения, а вот ее объем нужно учитывать. Эти данные подтверждаются в ст.

217 Налогового кодекса страны и даже в некоторых указах Министерства финансов.

Если выплаты будут превышать установленный объем, то подоходный налог насчитывается не на все денежные средства, а только на ту часть, которая больше 4 тыс. руб. К примеру, если сотрудник подал прошение о материальной поддержке в размере 7 тыс. руб., то эта сумма больше установленного порога.

Когда начисляются эти средства, то базой для расчета налоговых выплат являются 3 тыс. руб., которые были получены, когда от необходимых 7 тыс. руб. отнимали допустимую сумму без налогов в 4 тыс. руб. Налоговая ставка составляет 13%, так что в итоге эти проценты нужно умножить на разницу — 3 тыс. руб. Получится 390 руб.

В итоге сотрудник получит не 7 тыс. руб., а 6610 тыс. руб.

Причем усыновление тоже относится к этой категории. Сумма будет ограничена 50 тыс. руб. за 1 малыша для семьи. Выплата будет единоразовой. Кстати, такую поддержку может получить не только мать ребенка, но и отец. Но в любом случае сумма не увеличивается. Только тогда налог не будет взиматься с этой суммы.

Когда сотрудник обращается за помощью такого рода, работодатель имеет право увидеть справку по форме 2-НДФЛ для второго родителя. В этом документе устанавливается его оплата труда. Если справку так и не принесли, работодатель может самостоятельно послать запрос к другому работодателю.

Смерть сотрудника тоже является основанием для выдачи материальной поддержки его семье. То же касается и тех случаев, когда у сотрудника умер кто-то в семье. Также сюда включена ситуация, когда у сотрудника умер человек, который не является официально членом его семьи, однако они жили вместе длительное время.

В такой ситуации подоходный налог просто не взимается. К заявке требуется приложить документы. К примеру, это свидетельство о смерти, а также бумаги, которые указывают на родственные связи (например свидетельство о браке, о рождении). Во всех остальных ситуациях помощь облагается налогом.

Если в течение года сотрудник несколько раз получал денежные выплаты в качестве материальной помощи, а основания всегда были разными, то НДФЛ не будет взиматься только первый раз, а потом рассчитывать налог в остальных случаях за год требуется.

В качестве вывода

Многие люди интересуются, облагается ли НДФЛ материальная помощь.

Под материальной помощью в отношениях между работодателем и сотрудником понимают только денежные средства, которые выплачиваются при тяжелых условиях у последнего, а также при некоторых обстоятельствах, которые установлены законодательством. При любых системах налогообложения материальная помощь облагается налогом. Однако существуют ситуации, когда налоговые отчисления не рассчитываются.

Источник: https://vseobip.ru/nalogooblazhenie/ndfl/materialnaya-pomoshh-2.html

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

Ее выплату также производят при рождении ребенка, уходе в отпуск, регистрации брака и в других случаях. Перечень оснований для выплаты материальной помощи, порядок ее выплаты и размеры должны быть предусмотрены внутренними локальными документами.

В статье рассмотрим порядок выплаты материальной помощи.

Кроме того, разберемся, возникает ли у учреждения обязанность по удержанию из этой выплаты НДФЛ, начислению страховых взносов и нужно ли учитывать сумму материальной помощи при исчислении налога на прибыль.

Как было указано выше, выплата материальной помощи должна быть регламентирована внутренними актами, например, коллективным договором, положением об оплате труда.

Работник учреждения (студент, бывший работник или родственник), претендующий на получение материальной помощи, должен обратиться к работодателю с письменным заявлением с указанием в нем причин, побудивших его обратиться за материальной помощью, и приложить в необходимых случаях документы, подтверждающие указанную в заявлении причину (копии свидетельств о рождении, браке, смерти и др.).

Решение о выплате работнику (студенту) материальной помощи принимает руководитель учреждения. Принятое им решение об оказании материальной помощи оформляется приказом.

Источником выплаты материальной помощи в государственном (муниципальном) учреждении могут быть как средства бюджета, субсидий, так и средства, полученные от приносящей доход деятельности.

На оказание помощи нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выделяются дополнительные средства в размере 25% стипендиального фонда, предусматриваемого в установленном порядке в федеральном бюджете (п. 32 Типового положения[1]).

Материальная помощь, налоги и страховые взносы

Рассмотрим, являются ли суммы материальной помощи объектами обложения НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды, учитываются ли они при исчислении налога на прибыль.

Налог на доходы физических лиц. Порядок исчисления и уплаты НДФЛ регулируется гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ, из п. 1 ст.

210 которой следует, что при определении налоговой базы учитываются все доходы работника, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со ст. 212 НК РФ.

Если из дохода работника по его распоряжению, решению суда или иных органов производятся какие‑либо удержания, такие удержания не уменьшают налоговую базу.

В то же время в ст. 217 НК РФ приведен перечень видов доходов, не облагаемых НДФЛ. Так, согласно п. 8 этой статьи не облагаются данным налогом суммы единовременных выплат в виде материальной помощи, производимых:

налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате стихийных бедствий или других чрезвычайных обстоятельств, независимо от источника выплаты;
членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи;
налогоплательщикам из числа малоимущих и социально незащищенных категорий граждан в виде сумм адресной социальной помощи, оказываемой за счет средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и внебюджетных фондов в соответствии с программами, утверждаемыми ежегодно соответствующими органами государственной власти;
налогоплательщикам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ, а также налогоплательщикам, которые являются членами семей лиц, погибших в результате террористических актов на территории РФ, независимо от источника выплаты;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка.

Кроме того, не являются объектом обложения НДФЛ суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, в сумме, не превышающей 4 000 руб. в течение налогового периода (п. 28 ст. 217 НК РФ).

Следовательно, при выплате материальной помощи по иным основаниям, а также с сумм превышения установленных выше размеров нужно производить исчисление и удержание НДФЛ.

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, облагается НДФЛ на полном основании.

Как указано в письмах ФНС РФ от 06.04.2011 №КЕ-4-3/5392@ «О налоге на доходы физических лиц», Минфина РФ от 26.04.2011 № 03‑04‑05/3‑301,оснований для освобождения от обложения НДФЛ такой материальной помощи в ст. 217 НК РФ не содержится.

Согласно ст.

230 НК РФ учреждения обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, предоставленных им налоговых вычетов, исчисленных и удержанных налогов в регистрах налогового учета, разработанных учреждением самостоятельно.

Кроме того, учреждения, используя данные учета, обязаны также представлять в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах физических лиц за истекший налоговый период и суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов. Такие сведения представляются ежегодно не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, по форме 2‑НДФЛ «Справка о доходах физического лица за 200_ год», приведенной в приложении 1 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-3/611@[2].

В разделе 3 «Доходы, облагаемые налогом по ставке __%» этой формы указываются сведения о доходах, полученных физическими лицами в денежной и натуральной форме, по месяцам налогового периода, в том числе суммы материальной помощи, выданной учреждением работникам (бывшим работникам или родственникам).

Страховые взносы во внебюджетные фонды.

Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (п. 1 ст.

7 Федерального закона от 24.07.2009 № 212‑ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования» (далее – Федеральный закон № 212‑ФЗ)).

В статье 9 Федерального закона № 212‑ФЗ перечислены суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, в частности:

а) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой (пп. 3 п. 1):

физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;
работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 000 руб. на каждого ребенка;

б) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 руб. на одного работника за расчетный период (п. 11 ст. 9).

Материальная помощь нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, выдаваемая за счет средств стипендиального фонда, не облагается страховыми взносами, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Исходя из положений ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.

1998 № 125‑ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее – Федеральный закон № 125‑ФЗ) объектами обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы.

В статье 20.2 Федерального закона № 125‑ФЗ перечислены выплаты материальной помощи, выдаваемой по тем же основаниям, что указаны в ст. 9 Федерального закона № 212‑ФЗ, которые не облагаются страховыми взносами.

Таким образом, на материальную помощь, выдаваемую работникам по иным основаниям, и на превышение указанных сумм будут начисляться страховые взносы на травматизм.

На материальную помощь, выдаваемую нуждающимся студентам, обучающимся по очной форме обучения в федеральных государственных образовательных учреждениях среднего и высшего профессионального образования, за счет средств стипендиального фонда, не начисляются страховые взносы, так как ее выплата осуществляется не в рамках трудовых отношений с учреждением.

Налог на прибыль. Пунктом 23 ст. 270 НК РФ определено, что в целях налогообложения прибыли не учитываются расходы в виде сумм материальной помощи работникам.

Однако в письмах от 03.07.2012 № 03‑03‑06/1/330, от 15.05.2012 № 03‑03‑10/47 Минфин привел разъяснения по поводу применения положений этого пункта к единовременным выплатам работникам при предоставлении им ежегодного отпуска.

По мнению финансового ведомства, такие выплаты, если они предусмотрены коллективным договором и зависят от размера заработной платы (начисляются в процентах к окладу) и соблюдения трудовой дисциплины, то есть связаны с выполнением работником его трудовой функции, являются элементом системы оплаты труда и не признаются материальной помощью по смыслу ст. 270 НК РФ.

При этом он руководствовался ст.

255 НК РФ, согласно которой в расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной форме, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

Такой же вывод прозвучал в Постановлении Президиума ВАС РФ от 30.11.2010 № ВАС-4350/10. В нем указано, что к материальной помощи, не учитываемой в составе расходов согласно п. 23 ст.

270 НК РФ, относятся выплаты, которые не связаны с выполнением физическим лицом его трудовой функции и направлены на удовлетворение его социальных потребностей, обусловленных возникновением трудной жизненной ситуации или наступлением определенного события.

К таким событиям, в частности, могут быть отнесены причинение вреда в связи со стихийным бедствием или с другим чрезвычайным обстоятельством, смерть члена семьи, рождение или усыновление ребенка, тяжелое заболевание.

Учитывая вышеизложенное, единовременные выплаты работникам учреждения, производимые к отпуску (если они связаны с выполнением трудовых функций), могут уменьшать налоговую базу по налогу на прибыль в соответствии со ст. 255 НК РФ, вместе с тем сумма выплаты материальной помощи, производимая по основаниям, не связанным с выполнением трудовой функции, не учитывается при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль.

Бухгалтерский учет

Из Указаний о порядке применения бюджетной классификации РФ, утвержденных Приказом Минфина РФ от 21.12.2011 № 180н, следует, что расходы на выплату материальной помощи относятся на подстатью 211 «Заработная плата» КОСГУ.

В бухгалтерском учете для учета расчетов по выплате материальной помощи используется счет 302 11 000 «Расчеты по заработной плате» (п. 256 Инструкции № 157н[3]).

Следует обратить внимание, что суммы материальной помощи не формируют себестоимость товаров (работ, услуг), поэтому эти суммы нужно относить на счет 0 401 20 211 «Расходы по заработной плате».

В таблице приведем корреспонденцию счетов, которой отражается в бухгалтерском учете начисление и выдача материальной помощи:

Содержание операции
п. 102 Инструкции № 162н*	п. 85, 128 Инструкции № 174н**	п. 88, 131 Инструкции № 183н***
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
Начисление материальной помощи
040120211	030211730	040120211	030211730	040120211	030211000
Выплата материальной помощи из кассы учреждения
030211830	020134610	030211830	020134610	030211000	020134000

*
Инструкция по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденная Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 № 162н.

**
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета бюджетных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 16.12.2010 № 174н.

***
Инструкция по применению Плана счетов бухгалтерского учета автономных учреждений, утвержденная Приказом Минфина РФ от 23.12.2010 № 183н.

Рассмотрим на примере порядок отражения операций, связанных с выплатой материальной помощи.

Пример

В течение месяца бюджетным образовательным учреждением была произведена выплата:

а) за счет средств от приносящей доход деятельности:

материальной помощи Казакову И. Н. в связи с его выходом на пенсию в размере 6 000 руб.;
материальной помощи Павлову Н. В. в связи с рождением ребенка в сумме 8 000 руб.;

б) за счет средств стипендиального фонда (целевые субсидии) материальной помощи студенту Гаврилову С. Р. в размере 4 000 руб.

В бухгалтерском учете учреждения будут сделаны следующие проводки:

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Отражено начисление материальной помощи Казакову И. Н., Павлову Н. В., Гаврилову С. Р.	2 401 20 211	2 302 11 730	18 000
Произведено удержание НДФЛ с суммы материальной помощи, выплаченной:
Казакову И. Н. (с суммы материальной помощи, – превысившей установленный законодательством РФ предел)(6 000 ‑ 4 000) руб. х 13%;	2 302 11 830	2 303 01 730	260
Гаврилову С. Р. –(4 000 руб. х 13%)	5 302 11 830	5 303 01 730	520
Произведено начисление страховых взносов на сумму материальной помощи, начисленной Казакову И. Н., превысившей установленный законодательством РФ предел:
в ФСС (2,9%) –(6 000 ‑ 4 000) руб. х 2,9%;	2 401 20 213	2 303 02 730	58
в ФФОМС (5,1%) –(6 000 ‑ 4 000) руб. х 5,1%;	2 401 20 213	2 303 07 730	102
в ПФР на страховую часть трудовой пенсии (16%) –(6 000 ‑ 4 000) руб. х 16%;	2 401 20 213	2 303 10 730	320
в ПФР на накопительную часть трудовой пенсии (6%) –(6 000 ‑ 4 000) руб. х 6%;	2 401 20 213	2 303 11 730	120
на травматизм (0,2%) –(6 000 ‑ 4 000) руб. х 0,2%	2 401 20 213	2 303 06 730	4
Произведена выдача материальной помощи из кассы учреждения:
Казакову И. Н. –(6 000 ‑ 260) руб.;	2 302 11 830	2 201 34 610	5 740
Павлову Н. В.; –	2 302 11 830	2 201 34 610	8 000
Гаврилову С. Р. –(4 000 ‑ 520) руб.	5 302 11 830	5 201 34 610	3 480

[1] Типовое положение о стипендиальном обеспечении и других формах материальной поддержки учащихся федеральных государственных образовательных учреждений начального профессионального образования, студентов федеральных государственных образовательных учреждений высшего и среднего профессионального образования, аспирантов и докторантов, утв. Постановлением Правительства РФ от 27.06.2001 № 487.

[2]

Источник: https://bankir.ru/publikacii/20121014/vyplata-materialnoi-pomoshchi-i-ee-nalogooblozhenie-10002372/

Уплачивается ли НДФЛ с материальной помощи?

Выплата материальной помощи работникам связана с начислением НДФЛ, страховых взносов и расчетом налога на прибыль компаний. Однако в НК РФ выделены отдельные положения, при соблюдении условий которых НДФЛ с материальной помощи не может быть удержан.

Существуют различные трактовки понятия матпомощи. Нередко на деле правом принимать решение, облагать ли страховыми взносами суммы таких выплат или нет, обладает бухгалтер, во многом основываясь на своем опыте и целесообразности споров с ПФ РФ.

Что такое материальная помощь

Необходимость поддержать работника в различных жизненных ситуациях через оказание ему материальной поддержки у работодателя возникает достаточно часто.

Выплачиваемая физическому лицу матпомощь представляет собой целевую финансовую выплату по одному выбранному основанию, с которой в большинстве случаев не удерживается налог. При этом важным считается тот факт, оказывается ли единовременная матпомощь или регулярная по нескольким основаниям.

Облагается ли налогом

Причинами предоставления финансовой поддержки могут послужить:

оплата лечения подчиненного или членов его семьи;
рождение ребенка;
урон, нанесенный имуществу работника из-за чрезвычайных ситуаций (пожара, наводнения и пр.);
сложное финансовое положение сотрудника и пр.

Однако вне зависимости от применяемой системы, налогообложение материальной помощи (с удержанием подоходного налога) осуществляется в обязательном порядке. Исключение составляют следующие случаи:

за год (налоговый период) материальная помощь выплачивается 1 сотруднику и ее размер не превышает 4000 рублей;
поддержка не превышает 50 000 рублей на 1 ребенка и выплачена родителям единовременно в связи с его рождением или усыновлением (в данной ситуации работодатель может потребовать представить справку о том, что другой родитель такую помощь не получал);
средства выплачены в связи с произошедшими стихийными бедствиями, в том числе из-за пожара, наводнения (размер помощи может быть любым);
предоставление денежной поддержки в связи со смертью члена семьи сотрудника (в том числе бывшего и достигшего пенсионного возраста);
производятся выплаты гражданам, пострадавшим от терактов (при наличии соответствующей справки из органов территориальных УМВД).

Получить разъяснения о том, облагается ли налогом материальная помощь, сотруднику можно у своего работодателя либо в региональном отделении УФНС.

Если подчиненный получает средства по нескольким основаниям, то считать такую выплату единовременной нельзя, в таком виде материальная помощь облагается налогом в обязательном порядке.

Порядок оформления

В основе предоставления матпомощи лежит выпущенный в организации документ: приказ, распоряжение руководителя и пр. Его изданию должно предшествовать написание заявления самим работником, изъявившим желание получить средства на безвозмездной основе.

Единой формы документа не существует, поэтому при его создании следует ориентироваться на требования инструкции по делопроизводству.

Сумма материальной поддержки должна обязательно прописываться, как и причина ее начисления.

Обязательным является представление справки с места работы второго супруга при расчете на обоих родителей денежной выплаты при появлении ребенка.

НДФЛ на материальную помощь не начисляется при соблюдении условий, перечисленных в НК РФ. В остальных случаях матпомощь облагается подоходным налогом в общеустановленном порядке (по ставке в размере 13%).

Если адресат выплаты не состоит в трудовых отношениях с организацией, оказывающей ему денежную поддержку, предоставляет справку о доходах и доказывает, что находится в трудной жизненной ситуации и относится к категории граждан нуждающихся, страховые взносы с помощи не отчисляются.

Оформление выплат зависит во многом от их оснований. Например, порядок учета помощи до 4000 рублей считается наиболее простым, так как причина ее оказания большого значения не имеет, а небольшая сумма позволяет не тратить время на налоговые исчисления.

Если полученная матпомощь работником подлежит налогообложению, то ему необходимо знать, что, например, налоговый вычет можно отложить, перенести на более поздний период.

Источник: https://VseLgoty.com/subsidii/ndfl-s-materialnoj-pomoshhi.html

Облагается ли НДФЛ материальная помощь работнику?

Для создания определенных стимулов своим работникам работодатели используют систему поощрений. Происходит в виде выдачи определенных средств работнику, который попадает в трудные для него жизненные обстоятельства. Эти средства называются – материальной помощью.

Но работодатель имеет право выдавать такие средства, как материальная помощь. Но при этом он должен разбираться, какие из таких средств подлежат обязательному обложению налогом НЖДФЛ.

Как выплачивается материальная помощь и облагается ли она НДФЛ?

Порядок уплаты материальной помощи

Если у работника возникает ситуация, связанная с определенными жизненными трудностями, то обратившись к руководству с заявлением, он вправе рассчитывать на то, что работодатель обратит внимание на его ситуацию и поможет материально. Иногда такая помощь может быть предложена и самим работодателем. Это делается и в целях сохранения им, таким образом, условий конкуренции.

При стихийном бедствии, в тех случаях, когда сотрудник попадает в ситуацию, связанную с потерей очень близких ему людей или тяжелой болезни членов семьи может быть предложена материальная помощь. На нее есть возможность рассчитывать и при организации свадьбы, а также при рождении ребенка.

Зачастую трудовой или коллективный договор составляются с учетом оговаривания подобных ситуаций, и предусматривает то, что работник может рассчитывать на оказание ему помощи в виде определенной суммы.

Те суммы денег, которые работодатель может выдать для помощи работникам, попавшим в беду или потерявшим близкого человека он вправе взять из бюджета или из тех средств, которые считаются доходом от деятельности организации.

Существует специальный фонд для оказания подобной помощи студентам. Размер средств такой помощи составляет двадцать пять процентов от фонда стипендии.

Если у человека случилось несчастие и ему трудно справиться с возникшими проблемами одному, то он может обратиться к работодателю с заявлением для получения финансовой поддержке с его стороны.

Главная обязанность работника для полной уверенности в том, что работодатель ему поможет, состоит в очень точном оформлении всех необходимых для этого документов, бухгалтерия предприятия или организации должна обязательно проводить повторную проверку таких документов для правильного оформления выдачи тех средств, которые положены работнику в его ситуации. От этого во многом зависит и обложение такой помощи НДФЛ.

Налогообложение материальной помощи

Для того чтобы оказать помощь работникам и при этом учесть все нужные требования для того, чтобы такое выделение средств не подлежало налогообложению, работодатель обязан в процессе своей работы внимательно знакомиться со всеми статьями Налогового законодательства Российской Федерации.

Именно эти акты и не позволяют работодателям уменьшать налоговую базу за счет внесения заработной платы именно на такую статью.

В случае увольнения сотрудника, в связи с выходом его на пенсию или по заболеванию, делающем его трудовую деятельность не возможной в дальнейшем, ему обеспечена поддержка со стороны работодателя в определенной сумме.

Размер этой суммы определяется четырьмя тысячами рублями, но не более, только такие средства согласно законодательству не подлежат налогообложению.

Кроме этого каждый работник за отчетный период имеет право рассчитывать на оказание любой материальной помощи.

Если материальная помощь выдается работнику как возмещение того материального урона, который он понес в результате стихийного бедствия, то законодательством также не предусматривается налогообложению, но обязывает работника иметь все документальные подтверждения факта стихийного бедствия и выдачу его компетентной организации.

Документально должна быть подтверждена и смерть близкого человека, который является членом семьи сотрудника, такая ситуация касается только жены или мужа, отцов, матерей, и, конечно детей.

Эта ситуация требует от человека и больших моральных сил, для того чтобы ее пережить и больших финансовых затрат для того чтобы достойно проводить близкого человека в последний путь.

В случае смерти самого сотрудника свидетельство о смерти предоставляют члены его семьи, которые и получают не подлежащую налогообложению материальную помощь.

В связи с участившимися террористическими актами возможен ущерб и имущества, и здоровья человека. При предоставлении справки из полиции, которая подтверждает такой акт, материальная помощь должна быть выделена, но она также не подлежит налогообложению.

Рождение ребенка гарантирует разовую материальную помощь. Причем такую помощь могут получить оба родителя. Те семьи, которые не могут иметь детей, по не зависящим от них причинам, вынуждены исполнять свой родительский долг, усыновляя детей.

Это всегда заслуживает отдельного внимания и уважения к таким людям, совершив такой поступок и оформив все нужные документы подтверждающие факт усыновления, они могут обратиться к своему работодателю за помощью. Законодательство Российской Федерации строго определяет обязательную выдачу суммы в размере пятидесяти тысяч рублей таким семьям.

Ведь именно эта сумма поможет им справиться с трудным периодом первого года усыновления чужого ребенка.

Но для того, чтобы не произошло взыскания налога с физических лиц, каждый такой факт должен быть подтвержден документально.

Причем законодательство оговаривает правильное оформление заявления на оказание материальной помощи от сотрудника, который попал в тяжелую жизненную ситуацию.

При этом следует помнить и то, что вся вышеперечисленная материальная помощь освобождена и от отчислений в страховые фонды.

Материальная помощь согласно законодательству не может никаким образом уменьшить налоговую базу. Работодатель, руководитель предприятия должны об этом знать.

Источник: https://ipgid.ru/oblagaetsja-li-ndfl-materialnaja-pomoshh-rabotniku.html

Берется ли подоходный налог с материальной помощи на оздоровление

Термины и стандарты» Росстандарта (приказ от 30.12.2005 № 532-ст) относит процесс поддержки нуждающихся больше к социально-экономическим, нежели к правовым категориям. Однако порядок оказания матпомощи определен законодательно и в этом смысле носит юридический характер. Подписывайтесь на нашканал в Яндекс.Дзен! Подписаться на канал Все виды денежной поддержки могут быть разделены на:

государственную и муниципальную (от соцзащиты, Пенсионного фонда, соцстраха и т. д.);
местную (от организации, где работает нуждающийся).

Соответственно, правовое регулирование процедуры материального участия в жизни гражданина, оказавшегося в нестандартной жизненной ситуации, осуществляется на основании:

Федерального и местного законодательства (к примеру, ст. 10 закона «О погребении и похоронном деле» от 12.01.1996 № 8-ФЗ, п.

Выплата материальной помощи и ее налогообложение

ВниманиеНачисление и предоставление материальной помощи сотрудникам осуществляется только в случае наличия соответствующего решения работодателя и исключительно при наступлении тех или иных форс-мажорных обстоятельств. При этом, уплата налогов по этому виду доходов или освобождение от нее зависит от оснований для предоставления помощи.

Выплаты при наступлении чрезвычайных обстоятельств могут осуществляться только после того, как сам работник представит в компанию заявление и приложит к нему документы, подтверждающие наступление той или иной ситуации, в том числе: Руководство рассматривает заявку работника.

Далее издается приказ о предоставлении материальной помощи (если руководитель принял положительное решение), который направляется в бухгалтерии.

Какие будут компенсации и налоговый вычет на материальную помощь?

При этом денежная поддержка может выплачиваться как одному из супругов по выбору, так и обоим сразу. Однако не облагаемая налогом сумма остается прежней — 50 000 руб. Если сумма превышена, уплачивается налог.

Облагается ли материальная помощь ндфл в 2018 году

Законные основания Предоставление матпомощи регулируется в Трудовом кодексе, статьей 41.

Там говорится: каждое предприятие должно составить коллективный договор, где будут прописаны положения о мерах финансовой поддержки персонала, в частности, ее размер, и на каких основаниях она выдается.

Статья 217 Налогового кодекса перечисляет виды матпомощи, которые освобождаются от уплаты налога.

Налогообложение ндфл материальной помощи: порядок удержаний

Как быть в случае пожара Если сотрудник и его семья пострадали от пожара, то организация в которой он осуществляет деятельность может предоставить ему материальную помощь в любой сумме. При этом такой платеж подоходным налогом облагаться не будет при соблюдении следующих условий:

Факт форс-мажорного обстоятельства должен быть подтвержден справкой из противопожарной службы МЧС РФ.
Предварительно должен быть оценен размер нанесенного ущерба (Письмо Минфина № 03-03-06/4/85).

Таким образом, в общем случае материальная помощь, предоставляемая работникам, облагается НДФЛ, поскольку является формой дохода. При этом в 2018 году налоговое законодательство предусмотрела ряд случаев, в которых получаемые сотрудниками платежи не попадают под действие подоходного налога.

Нужно ли платить ндфл с материальной помощи

Облагается ли помощь на лечение Материальные выплаты, которые предоставляются сотрудникам организаций на их лечение, а также на лечение их близких родственников, могут быть освобождены от НДФЛ при соблюдении следующих условий (ст. 217 НК РФ):

Наличие актуальных справок и иных документов, подтверждающих необходимость лечения.
Присутствие лицензий у медицинских учреждений, выдавших справки и осуществляющих лечение.
Перечисление средств работодателем непосредственно на счет медицинской организации (безналичным способом).

При соблюдении всех указанных выше условий организация также должна использовать для выплат средства, оставшиеся от прибыли прошлых лет. Во всех остальных ситуациях предусмотрено начисление на пособие подоходного налога, за исключением ситуаций, когда она не превысит 4 000 рублей в год.

Облагается ли материальная помощь ндфл

При этом важным условием является то, чтобы этот родственник проживал с работником, чему требуется письменное доказательство. Если доказательств родства и совместного проживания нет – средства облагаются НДФЛ. Помощь также единовременная. Закреплено в пункте 8 статьи 217 Налогового кодекса.

Когда работник скончался – помощь оказывают его семье.
Также не облагается налогом материальная помощь, оказанная работнику, в семье которого родился ребенок либо был усыновлен/взят под опеку. Такая поддержка оказывается единовременно, при этом на первом году жизни ребенка.

Источник: https://redtailer.ru/beretsya-li-podohodnyj-nalog-s-materialnoj-pomoshhi-na-ozdorovlenie/