Облагается ли премия ндфл (подоходным налогом)? — все о налогах

Всё о том, облагается ли премия налогом НДФЛ, а также когда он не удерживается с зарплаты?

Премия – это часть дохода сотрудников предприятия.

А любой доход граждан Российской Федерации должен быть обложен подоходным налогом.

Тем не менее, сомнения в том, что поощрение подлежит уплате налоговых вычетов, возникают регулярно.

В этой статье подробно рассмотрим, в каких случаях нужно платить налог с премии, в какие сроки и чем грозит неуплата.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. 

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Что сказано в законодательстве?

Для получения информации о налогах на премии лучше обратиться к первоисточникам.

Статья 129 Трудового кодекса РФ поясняет, что стимулирующие выплаты (а именно к ним относится премия), как и надбавки компенсационного плана, входят в понятие заработной платы сотрудников, следовательно, облагаются подоходным налогом, как и любой другой вид доходов.

Но если компенсации и пособия можно считать социальными выплатами, то премия относится к поощрительным, на которые должен быть уплачен и НДФЛ, и страховые взносы.

Об иных вариантах поощрения трудящихся сообщает статья кодекса за номером 191: кроме денежного вознаграждения, сотрудник может быть награжден ценным подарком, почетным званием, грамотой и т.д.

Поощрительные выплаты обычно назначаются руководителем за успехи в трудовой деятельности. В качестве официальных формулировок в бухгалтерских документах обычно фигурируют следующие:

  • за высокие производственные результаты;
  • за высокий уровень мастерства;
  • за профессиональные достижения и успехи;
  • за внесение и воплощение идей, повышающих эффективность работы предприятия.

Очевидно, что такой бонус может быть выдан, как за результаты, имеющее непосредственное отношение к результатам труда, так и за околотрудовые достижения. Поощрительные выплаты назначают к юбилею создания организации, к профессиональному празднику. В большинстве своем, такие выплаты также требуют уплаты подоходного налога.

Облагается ли подоходным налогом премия сотрудника?

При тщательном изучении статей Трудового кодекса РФ выясняется, что премия облагается налогом, даже если она выдана за трудовые достижения и ко дню рождения компании, выплачена наличными и перечислена на расчетный счет. Исключением может стать только премия за выдающиеся достижения в определенных законом областях.

Таким образом, с награды, начисленной или выданной на руки в любой рабочий день, удерживается подоходный налог. С 1 января 2016 года статья 226 Налогового кодекса предписывает расчет и удержание налога в тот же день, в который была выдана премия.

Когда нужно перечислить? Подоходный налог платится в государственную казну в течение одних суток после выплаты.

Удерживается ли НДФЛ, если работник был уволен?

По поводу вычета НДФЛ с премиальных выплат закон не допускает двусмысленного толкования. Продолжает ли работник свою трудовую деятельность в организации, или она была прекращена в результате его увольнения, но если премия к зарплате была перечислена, из доходов сотрудника необходимо вычесть подоходный налог на нее.

Исключительные случаи, когда не платится

Вариант получения поощрения, при котором платить подоходный налог не нужно, все же существует. О нем упоминает статья 217 Налогового кодекса РФ в пункте 28.

Из нее следует, что премии, назначенные одному работнику в течение года, составляющие суммарно не более 4000 рублей (включая выигрыши и подарки), не попадают под налогообложение при одновременном выполнении следующих условий:

  1. Премия была приурочена к некому знаменательному событию.
  2. Она была оформлена по письменному договору дарения в соответствии с пунктом 2 статьи 574 Гражданского Кодекса РФ.

Статья 574. Форма договора дарения

  1. Дарение, сопровождаемое передачей дара одаряемому, может быть совершено устно, за исключением случаев, предусмотренных пунктами 2 и 3 настоящей статьи.

    Передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи (вручение ключей и т.п.) либо вручения правоустанавливающих документов.

  2. Договор дарения движимого имущества должен быть совершен в письменной форме в случаях, когда:
    • дарителем является юридическое лицо и стоимость дара превышает три тысячи рублей;
    • договор содержит обещание дарения в будущем.

    В случаях, предусмотренных в настоящем пункте, договор дарения, совершенный устно, ничтожен.

  3. Договор дарения недвижимого имущества подлежит государственной регистрации.

СПРАВКА. При назначении поощрительной премии огромное значение имеет опыт бухгалтера, его способность верно оценить суммы премий и подобрать для них соответствующее случаю обоснование.

Какие налоги, помимо подоходного, придется заплатить?

Налоговый кодекс РФ четко определяет, что с премии должен быть уплачен подоходный налог в следующем объеме:

  • 13% – для физических лиц, к которым относятся российские требования налогообложения (резидентов страны);
  • 30% – для граждан, не имеющих статуса резидента.

Под это правило попадают премии, выплаченные в любой форме, из любого источника доходов. Тянуть с пополнением государственного бюджета данным налогом разрешено не дольше одного дня, следующего за днем выплаты.

Фактом учета начисленного и выплаченного поощрения должно стать включение его в отчет по форме 2-НДФЛ, а с недавних пор – и по форме 6-НДФЛ.

Ответственность за неуплату

Российское законодательство (Уголовный и Налоговый кодекс) предусматривают следующие виды ответственности за уклонение от уплаты налогов:

  1. административная (виновному будет предписано выплатить все долговые налоговые обязательства);
  2. налоговая (возмещение недополученных бюджетом денежных средств, выплата штрафов и наказание нарушителей).

ВАЖНО! Наступление ответственности за недоимку выплат сумм денег в государственный бюджет (в соответствии со статьей 106 Налогового кодекса РФ) не означает снятия обязательств по выплате недостающей суммы.

Статья 106. Понятие налогового правонарушения

Налоговым правонарушением признается виновно совершенное противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, плательщика страховых взносов, налогового агента и иных лиц, за которое настоящим Кодексом установлена ответственность.

Факт полной или частичной невыплаты налога приводит к ответственности за неуплату так же, как и занижение налоговых выплат по злому умыслу, из-за ошибки в расчетах, или из-за других действий.

Пункт 3 статьи 110 Налогового законодательного документа предусматривает за случайное нарушение налогового законодательства по неосторожности уплату штрафа в 20% от недостающей суммы.

Умышленное нарушение закона обойдется в 40%-тный штраф за неуплату налогов.

Ответственность за неуплату налогов предусмотрена и для физических лиц, и для юридических лиц, несет ее тот, кто виноват в правонарушении.

Назначение премиальных выплат поднимает мотивацию сотрудников компании. Чтобы этот замечательный способ не стал поводом для дополнительных претензий налоговых инспекторов, следует документально оформить принципы выдачи поощрений в коллективном соглашении компании или в отдельном соглашении по премированию.

Это не избавит сотрудников от уплаты подоходного налога, но упростит понимание производственного характера выплат проверяющими органами.

Источник: http://101million.com/buhuchet/raschety-s-personalom/premirovanie/oblozhenie-nalogom/v-kakom-sluchae.html

Премия облагается ли подоходным налогом

Помимо договора, подарок следует оформить правильно и платежными документами. Имеются ввиду расходный кассовый орган или платежное поручение на перечисление средств на карту сотрудника. В любом случае нужно в назначении платежа нужно сделать ссылку на то, что деньги перечисляются именно в дар.

Если же премию присуждает работодатель, то она в большинстве случаев облагается налогом на общих основаниях. Однако если выплата делается один раз в год и ее сумма при этом не превышает 4 тысячи рублей, то уплату НДФЛ можно избежать. Важно только правильно оформить все документы.

Облагается ли налогом премия? Виды премий

К первой группе относят граждан, которые проживают на территории страны свыше 183 дней. Этот период не должен прерываться при выезде за пределы страны. Нерезидентами принято считать лиц, которые проживают в стране меньше 183 дней. Ими считаются иностранцы, поступившие на работу, студенты.

НДФЛ – сбор со всех физических лиц. Также его называют подоходным налогом. Оба термина имеют один смысл. Физическими лицами считаются граждане РФ, иностранцы, взрослые, дети, мужчины, женщины. Из полученных доходов должен быть взят сбор. Это регулируется законодательством страны.

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)

По итогам года генеральный директор ООО «Ромашка» разрешил денежную выплату в размере 10 000 руб. Иванову Р. И., а также возмещение расходов по предоставленным документам на покупку лекарственных средств на сумму 3 500 руб. Перед бухгалтером встал вопрос: удерживать ли НДФЛ с премии и как это сделать рационально?

Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.

Премии и подоходный налог: правило обложения

Говоря о том, облагается ли премия подоходным налогом, нельзя не упомянуть о пункте 28 статьи 217 НК РФ. Из него вытекает, что премия в общей сумме 4000 рублей за год на одного сотрудника не подпадает под налог (наряду с выигрышами, подарками и т. п.). Но чтобы уйти от НДФЛ, необходимо обязательно выполнить еще два условия:

Рекомендуем прочесть:  Выплаты и пособия на третьего ребенка в 2018 году

Налоговый кодекс на основании пункта 2 статьи 255 и пункта 4 статьи 272 позволяет все выданные суммы премий сотрудникам за трудовые достижения относить на расходы по оплате труда. Причем в 100% размере. А такие расходы, в итоге, снижают налог на прибыль к уплате в бюджет. Этот подход доступен лицам:

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере

Вслед за расчётом и удержанием суммы налога предприятие обязано направить эти деньги в казну. На данную операцию отведён всего день, если деньги сотруднику поступили в наличной форме или были направлены ему из бюджета компании. Иначе говоря, в таких случаях это требуется сделать не позднее, чем в день, следующий за тем, в который сотрудник получил премию.

Довольно простой порядок расчёта налога на премию в том случае, если речь идёт о выплате, для которой не было оформлено исключение, о котором идёт речь в предыдущей части статьи. В подобном случае работник просто-напросто получает на 13% меньше по сравнению с первоначальным размером премии.

Особенности налогообложения премий работников

Стимулирующие выплаты могут являться частью заработной платы, а могут быть оформлены как дополнительные начисления. С позиции бухгалтерии это часть расходов на оплату труда, налогообложение которых четко прописано в Налоговом Кодексе РФ. Но всегда ли выплата премий попадает под эту категорию?

СОВЕТ РАБОТОДАТЕЛЮ. Во избежание налогового риска максимальное число выплат сотрудникам нужно регламентировать как оплату за труд, правильно обосновывая это в трудовом (коллективном) договоре и/или Положении о премировании. Можно включить в эти документы удобную формулировку «Работодатель оставляет за собой право поощрять работника на свое усмотрение».

Какими налогами облагается премия? Виды премий, особенности их налогообложения

Для расчета налога требуется определить 13% от выплаченной суммы. При этом вносится дополнительно премия в 6-НДФЛ. Если бухгалтер по каким-либо причинам не укажет данные сведения в этом документе, то он и вся компания будут привлечены к административной ответственности.

Они могут выплачиваться работодателями на разных основаниях. Выражаться такие поощрения могут не только в денежной форме, но и в натуральной. Особенно это актуально для организаций, специализирующихся на производстве каких-либо значимых для населения товаров.

Рекомендуем прочесть:  Штамп в паспорте о браке обязателен или нет

Премия к юбилею 2018 налогообложение

Подробнее о документе, устанавливающем систему оплаты за труд, читайте в статье «Положение об оплате труда работников — образец-2017».
Рассмотрим, каким налогом облагается премия сотрудникам, а также какие страховые взносы нужно уплатить в бюджет.

Какими страховыми взносами облагают премию и платится ли с нее НДФЛ Итак, каково же налогообложение премий сотрудникам в 2017–2018 годах, взимается ли с премии налог на доходы? Поскольку стимулирующая выплата представляет собой часть зарплаты, то можно в отношении нее не задаваться вопросом, облагаются ли премии налогом на доходы и страховыми взносами.

Разовая премия и ее тонкости Операция начисления налогов на регулярные премии описана во многих официальных документах Российской Федерации, а вот о разовых вознаграждениях информации не так много, но она есть.НДФЛ и страховые взносы распространяются на разовые поощрения сотрудников в том случае, если:

Облагается ли налогом премия

Важно! Порядок начисления премиальных и возможность избежать налогообложения в первую очередь зависят от квалификации и сообразительности бухгалтера. Он должен понимать, когда и какие выплаты проводить как стимулирующие, а какие денежные перечисления делать в других вариантах.

  • пособия по беременности;
  • компенсационные выплаты для возмещения вреда здоровью;
  • компенсации при увольнении;
  • материальная помощь;
  • оплата медицинских услуг;
  • оплата профессиональной подготовки и переподготовки сотрудника;
  • подарки общей стоимостью до 4000 рублей из расчета на один год, которые получены работником от руководства;
  • компенсация сотруднику за расходы на аренду или приобретение жилья.
Читайте также:  Какие документы вправе истребовать налоговики при выездной проверке? - все о налогах

Премия облагается НДФЛ

Работодатель вправе поощрять сотрудника, преподнося ему подарки к знаменательным датам. Если стоимость этих презентов за год не превышает 4 тыс. рублей и они приурочены к конкретной знаменательной дате, обложение НДФЛ не предусмотрено. Операция оформляется письменно, в форме договора дарения.

Премия – стимулирующая выплата, включаемая в состав заработной платы сотрудника организации. Она выдается за достижение плановых показателей, высокие производственные результаты, мастерство и ответственность. Облагается ли премия налогом НДФЛ? В общем случае – да, потому что о ней не упоминается в ст. 217 НК РФ, содержащей перечисление освобожденных от налогов видов доходов.

05 Июл 2018      toplawyer         28      

Источник: http://lawyertop.ru/trudovye-dogovora/premiya-oblagaetsya-li-podohodnym-nalogom

Облагается ли премия налогом НДФЛ

В ходе трудовых взаимоотношений с организаций работнику часто полагается не только заработная плата, но и иное вознаграждение в виде денежных сумм, продукции, услуг, в частности:

  • регулярные премии (помесячные, годовые, поквартальные);
  • одноразовые премии (благодарность за высокие результаты в труде, выплаты к праздничным датам).

Налоговое законодательство относит эти поступления к доходам физического лица и указывает на необходимость обложения НДФЛ.

Из законодательного правила существуют два исключения, для которых подоходный налог не предусмотрен:

  • международные и российские премии, выплачиваемые за выдающиеся достижения в области культуры, науки, техники, образования;
  • премии за исключительные достижения в перечисленных областях, присужденные высшими должностными лицами РФ.

Работодатель вправе поощрять сотрудника, преподнося ему подарки к знаменательным датам. Если стоимость этих презентов за год не превышает 4 тыс. рублей и они приурочены к конкретной знаменательной дате, обложение НДФЛ не предусмотрено. Операция оформляется письменно, в форме договора дарения.

Премия облагается НДФЛ в общем порядке, если она выплачивается работнику вместе с расчетом при увольнении.

Как удерживать НДФЛ с премии?

Датой выдачи премии считается день ее фактического перечисления сотрудникам. Это момент вручения наличных денежных средств или отправки причитающейся суммы безналичным переводом.

Законодательство обязывает работодателя перечислить НДФЛ с премий в следующие сроки:

  • при выплате по безналу – в день отправки платежного поручения;
  • при снятии наличных для выдачи поощрений из кассы – в день получения нала в банке;
  • при выдаче денег из кассовой выручки компании – не позднее следующего дня с момента фактической выдачи наличных сотруднику.

Согласно ФЗ-212, с суммы регулярных и одноразовых премий рассчитываются страховые взносы и уплачиваются во внебюджетные фонды.

Пример определения НДФЛ с премии

Петров А.А. – бывший сотрудник ООО «Строймонтаж». В настоящий момент он находится на пенсии и нуждается в дорогостоящем лечении. Его сын, Петров Б.А., трудится в ООО «Строймонтаж» и регулярно перевыполняет планы.

Чтобы поощрить ударный труд работника, директор компании распорядился выдать ему единоразовую премию в размере 10 тыс. рублей и компенсировать покупку лекарств для Петрова А.А. согласно представленным чекам на 3,5 тыс. рублей.

Произошедшую операцию бухгалтер «Строймонтажа» может оформить по-разному, и от сделанных проводок будет зависеть размер подоходного налога.

4 тыс. рублей оформляется как новогодний подарок путем подписания с Петровым Б.А. договора дарения. Еще 4 тыс. рублей проводится как материальная помощь, 2 тыс. рублей – как премия по итогам года. 3,5 тыс. рублей – возмещение затрат на приобретение лекарств.

Подоходный налог и страховые взносы рассчитываются с суммы 2 тыс. руб. Используется формула:

НДФЛ = 2 000* 0,13 = 260 руб.

Сумма к получению Петровым Б.А. «на руки» составит (2 000 – 260) + 4 000*2 +3 500 = 13 240 руб.

Бухгалтер «Строймонтажа» решил не задумываться над оптимизацией выплат и отразил 10 тыс. рублей как премию по итогам года. При такой проводке вся сумма перечисления облагается подоходным налогом.

НДФЛ = 10 000*0,13 = 1 300 руб.

Петрову Б.А. останется к получению «на руки» (10 000 – 1 300) + 3 500 = 12 200 руб.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/premiya-oblagaetsya-ndfl.html

Облагается ли премия налогом — отвечает специалист

Премия — это выплата в виде денежных средств в качестве стимула для добросовестных работников, качественно или сверх нормы выполняющих свои служебные обязанности. Они являются необязательными выплатами, поэтому работодатель в праве самостоятельно принимать решения по вознаграждению.

Что такое премия простыми словами?

Правда, уменьшение выплаты или вовсе лишение работника премиальной суммы руководство обязано обосновать в законном порядке.

Премиальные работнику

Премиальные выплаты можно классифицировать

КлассификацияХарактеристика
По оценке результатов Назначается одному сотруднику или группе, работающей в одном направлении за отличные успехи.
По форме выплат Премия назначается в виде денег или ценного подарка.
По способу начисления Подразделение на абсолютную (твердо установленная сумма) и относительную (возможны проценты и надбавки) премию.
По цели Существуют выплаты общего характера и специального.
По частоте выплат Два вида поощрений: систематические(регулярные) и единовременные (выплачиваются один раз).
По показателям премии Производственная выплата выдается систематически за добросовестный труд, поощрительная: за стаж работы, по случаю праздника, по закрытии года.

Существует ли налог на «похвалу»?

«Получать подарки – приятно, но вдвойне приятно их жарить» — утверждение, абсолютно неверное для налогов на премиальные выплаты. Многие бухгалтера задаются вопросом: считается ли премия работника его дополнительным заработком, и должна ли она облагаться соответствующими налогами? Ответ спрятан в самом вопросе.

Премия – это в первую очередь доход, поэтому НДФЛ(налог на доходы физических лиц) с него высчитывается в соответствии со всеми правилами. Датой удержания НДФЛ считается день выплаты премиальной суммы наличными в кассе кампании или же день перевода на банковский счет. От полученных средств высчитывается подоходный налог, страховые платежи и осуществляется перевод денег в казну.

Заметка: Освобождены от налогообложения те премии, которые указаны в Постановлении Правительства РФ № 89 от 6.02.2001. Это премии в области науки, образования, культуры и техники.

Кроме НДФЛ на премию накладываются расходы на страховые взносы. ст. 7 ФЗ-212 установлено, что любые отчисления в рамках трудового соглашения облагаются выплатами во внебюджетные фонды ПФР, ФОМС, ФСС. Отчисление бухгалтер производит в день фактической выдачи законной премии.

Законной считается премия, установленная внутри трудовых отношений, если она:

  • Прописана в трудовом договоре;
  • Выплачивается за счет резервных фондов или нераспределенного дохода кампании;
  • Приурочена к празднику/ событию или достижению сотрудника в процессе трудовой деятельности.

Нетрудовая премия и налог на нее

Настоящей головной болью всех работодателей и работников, столкнувшихся лбом к лбу с налоговиками стал вопрос о налогах на нетрудовую премию. Сейчас арбитражные суды придерживаются такой политики, что налог с нетрудовой выплаты все-таки вычитается. Обосновать это можно буквально в двух словах.
Поощрительные отчисления разделяются на два типа:

  • Трудовая;
  • Околотрудовое поощрение. Сюда уже относятся праздничные даты, профессиональные праздники, День рождения фирмы и т.д.

Читайте также!  Депонировать заработную плату — как все провести?

Так вот из второго типа вычитаются только страховые взносы и сборы. Но следует учесть одну тонкость: если премия превышают сумму в 4 тысячи рублей и выплачивается во время увольнения наемного работника, то выплата будет обложена еще и НДФЛ.

Правовое «исключение»

Опираясь на Налоговый Кодекс РФ можно обособить небольшое исключение из правил налогообложения. Кроме поощрений, входящих в перечень Постановления Правительства под номером 89 и датой 6 февраля 2001 года, освобождается от отчислений в казну премия:

  • Годовая сумма которой меньше 4 тысяч рублей (это же правило работает и в выигрышах, лотереях);
  • Оформленная дарственным договором;
  • Подведенная к какой-либо значимой дате.

При оформлении официальных документов стоит делать упор на бухгалтера, потому что именно он должен четко понимать, что проводить как премию, а что нет.

Расчет суммы налога

Базой и основой, из которой вычленяются вся информация, для всех бухгалтерских форм является заверенный начальством приказ о начислении премии отдельным сотрудникам фирмы или инициативной группе (цех, кабинет).

В течение месяца, во время которого производятся выплаты по факту, бухгалтер рассчитывает сбор НДФЛ и страховые взносы. По счету Д84 проходит премиальная сумма, выплачиваемая из прибыли, нераспределенной руководством. А по счету Д91-2 проводится поощряющая выплата из всех остальных источников, куда чаще всего входят специальные фонды резерва.

Попробуем вычислить сумму налога с поощрения на примере. По итогам трудового года начальник Сидоров фирмы «Сталь» решил вознаградить за добросовестный труд наемного работника Петрова. Вычисления и их результаты представлены в таблице.

ПремияСумма, руб
К Дню рождения 5000
По итогам работы вверенной бригады специалистов 7000
За оптимизацию производства 1500
Общая сумма премии 13500
Сумма без установленных 4 тысяч рублей 9500
Произведение на налоговую ставку 9500*13%=1235

Итого налог с годовой премиальной суммы сотрудника Петрова составил 1235 рублей. Но в среде бухгалтерских документов данная операция отображается тремя различными проводками, так как все премии имеют различные характер и не все относятся к трудовой деятельности работника.

Разовая премия и ее тонкости

Операция начисления налогов на регулярные премии описана во многих официальных документах Российской Федерации, а вот о разовых вознаграждениях информации не так много, но она есть.
НДФЛ и страховые взносы распространяются на разовые поощрения сотрудников в том случае, если:

  • Предоставление единовременной премии закреплено официальным регламентом кампании, внутренними нормативными актами. Сюда можно отнести соглашение коллектива и положение о премировании;
  • Единовременные выплаты связаны с производственными нюансами их результатами. Нельзя сюда относить премии, привязанные к праздникам и прочим значимым для работодателя и работника датам;
  • Все расходы зафиксированы в актах, документах бухгалтерии под соответствующими категориями.

Читайте также!  Депремирование сотрудников — что это и как оформить?

Выгодные налоги

Разобравшись со всеми неприятными сторонами налогов, следует упомянуть о хорошем. Налоговый кодекс позволяет все премии, выданные сотрудникам, отнести к расходам по оплате труда в полном размере. Расход на зарплату снижает налог на прибыль для лиц:

  • Находящихся на общей для всех налоговой системе;
  • Находящихся на упрощенной основе с объектом «доходы минус расходы».

Отметим, что страховые выплаты, начисляемые наряду с НДФЛ тоже позволяют вычитать налог на прибыль. Премии, требующие обязательного обложения налогом, требуют еще и грамотного оформления.

Верно заполненный документ позволит избежать претензий инспекторов налоговой службы по отчислению в казну на прибыль.

Любые выдачи премий желательно прописывать в специализированных документах:

  • Трудовой договор/контракт;
  • Коллективный договор;
  • Положение о премировании.

Отличным выходом может послужить указанная в каждом договоре ссылка на положение о премировании персонала. Данное действие связывает выплату поощрений и оплату труда работников. Если положение сделать максимально точным, наполненным деталями, например, прописать условия и суммы выдаваемых премий, то можно избежать многих вопросов.

Расчет премии

Полезно знать, что нетрудовые отчисления и околотрудовые поощрения не сокращают налог на прибыль в следствие отсутствия взаимосвязи с трудовыми достижениями и результатами.

Вывод

Налоги на премии существуют, причем на каждую – свой налог. Освобождены от налогов только те вознаграждения, сумма которых подчиняется правило четырех тысяч, а также премии, выданные за международные, всероссийские, мировые достижения в области науки, технической отрасли, культуры, а также образования.

Выплаты, привязанные к праздничной дате, также могут быть освобождены от налогов. Это правило касается выплат, оформленных дарственным договором. Единовременные поощрения могут облагаться налогами, если они не подвержены исключению о четырех тысячах.

Налоговым Кодексом РФ разрешено относить выплаты к расходам на заработную плату персонала, причем, в 100-процентном размере. Это позволяет снизить налог на прибыль кампании. Описание: система налогообложения премий ясна не всем бухгалтерам. Попробуем разобраться, существуют ли «налог на подарок» и с чем его едят.

Источник: http://vesbiz.ru/buxuchet/oblagaetsya-li-premiya-nalogom.html

Облагается ли налогом премия: НДФЛ и на прибыль, необлагаемые суммы

Премия — это особое поощрение, стимулирующее рост производительности труда сотрудников предприятия. Она предоставляется не во всех случаях, порядок ее начисления индивидуален на каждом предприятии. Существует несколько видов премий: за трудовые заслуги и достижения, коллективная и индивидуальная, регулярная и разовая, за выслугу лет и пр.

Премия наряду с заработной платой является одной из составляющих оплаты труда и потому подлежит обязательному налогообложению. Мало того, она попадает и под страховые взносы. Однако, существует особый перечень премий, которые не облагаются налогами. Все эти вопросы утверждены законодательством и имеют нормативное регулирование.

Читайте также:  Фнс разъяснила, возникает ли ндфл при разделе имущества после развода - все о налогах

Нормативное регулирование

Нормативное регулирование позволяет точно установить, какие премии подлежат налогообложению, а какие — нет. Каждая статья Российского Законодательства раскрывает конкретный вопрос по этой теме:

  • Пункт 7 статья 217 НК РФ утверждает перечень премий, которые не подлежат налогообложению,
  • Закон об обязательном страховании от 24. 07. 1998 г. №125-ФЗ и положение НК РФ гл. 34 регулируют вопросы налогообложения премий,
  • Статьи 129 и 191 ТК РФ дают определение понятию «трудовая премия»,
  • Пункты 6 и 1 статьи 208 НК РФ представляют перечень облагаемых и необлагаемых доходов,
  • Часть 1 статья 7 ФЗ от 24. 07. 2009 №212-ФЗ регулирует вопрос начисления страховых взносов в фонды внебюджетные,
  • Письмо ФНС от 07. 04. 2015 №БС-4-11/5756 и пункт 6 статьи 226 НК РФ регулируют вопросы сроков удержания средств с премии,

Регулируют вопрос признания премий в расходах следующие положения:

  1. Пункт 2 статья 255,
  2. Пункт 4 статья 272 НК РФ,
  3. Статья 346.16 НК РФ,
  4. Статья 264,
  5. П. 21 статья 270 НК РФ,
  6. ФНС от 01. 04. 2011 №КЕ-4-3/5165,
  7. Письма Минфина №03-03-06/1/606 от 22.09.2010 г.,
  8. Письмо Минфина №03-03-03/1/33167 от 09. 07. 2014 г.

Для грамотного отражения премии в расчетном листке опираются на следующие нормативные документы:

  • Статья 136 ТК РФ,
  • Приложение №1 и №3 к Приказу ФНС №ММВ-7-3/611 от 17. 11. 2010 года,
  • Приложение №1 к Приказу ФНС №ММВ-7-11/387 от 10. 09. 2015 года.

Дата признания дохода для налогообложения премий

Какими налогами облагается премия

Поскольку премия является доходом (источник выплаты премии роли в этом случае никакой не играет), то:

  • С нее обязательно платится НДФЛ,
  • Она облагается налогом на прибыль.

Это касается любой премии за редким исключением, перечень их утвержден Правительством Российской Федерации. Помимо этих основных выплат осуществляются удержания и по прочим пунктам:

  • Страховые взносы в ПФС,
  • Социальное страхование,
  • Медицинское страхование.

Законом РФ регулируется величина всех взносов.

Какие ее виды не облагаются налогами

Некоторые виды поощрения не подлежат налогообложению.

В тех случаях, когда премия выплачивается за исключительные заслуги и достижения в области науки, литературы, образования и искусства, она не подлежит налогообложению.

Существует еще один момент — если премию оформить в качестве подарка к какому-либо знаменательному событию, то есть возможность избежать налогообложения. Здесь присутствует несколько нюансов:

  • Сумма такой премии не должна превышать 4000 рублей,
  • При оформлении такой премии необходимо заключить договор дарения с сотрудником, опираясь на положение ст. 574 ГК РФ.

Полезная информация по теме

Каждая премия отражается в 2-НДФЛ под соответствующим кодом:

  • Премия, которая предусмотрена трудовым договором, отражается в справке под кодом 2002,
  • Если премиальные являются денежным вознаграждением в совокупности с присвоением почетного звания, то в справке такая премия отражается также под кодом 2002,
  • Если для выплаты премии используют особые фонды целевого финансирования, то такое вознаграждение отображается под кодом 2003,
  • Остальные выплаты, такие, как «за выслугу лет» и пр. отражаются под единым кодом 2000.

Отражение премий в расчете 6-НДФЛ

Как нужно учитывать в 2-НДФЛ разные виды премиальных выплат, расскажет это видео:

Источник: http://uriston.com/trudovoe-pravo/vyplaty/premiya/oblagaetsya-li-nalogom.html

При исчислении ндфл с премии можно ли уменьшитьналогооблагаемую базу на налоговый вычет

НК РФ.

Родители, имеющие (усыновившие) детей, имеют право получать следующие суммы вычетов: Сумма На каких условиях 1 400 рублей На первого и второго ребёнка 3 000 рублей На третьего и последующих детей 3 000 рублей На ребёнка-инвалида Такой вычет предоставляется работнику до тех пор, пока ребёнку не исполнится 18 лет. Если же он является студентом дневного отделения, то до 24 лет. Фото: заявление на вычет на ребенка Если работник имеет право на получение нескольких вычетов, то ему предоставляется максимальный. Для получения вычета необходимо написать заявление, а к нему приложить документ, который подтверждает право. Например, свидетельства о рождении детей. Социальные Социальные вычеты предоставляются работнику в случае, если он вносил пожертвования в социальные учреждения, некоммерческие организации.

Облагается ли премия ндфл (подоходным налогом)?

ВажноЕсли речь о вычете при обучении, то до тех пор, пока действует договор на оказание образовательных услуг. То же самой положение действует для вычетов по негосударственным пенсионным взносам. Предоставление вычетов по подоходному налогу играет огромную социальную роль.

Как предоставляются налоговые вычеты по ндфл в 2018 году

ВниманиеВзносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний рассчитывают по тарифу 0,2 процента. Эти взносы организация учитывает при расчете налога на прибыль в месяце начисления.

ООО «Альфа» заключило с менеджером Кондратьевым А. С.
срочный трудовой договор на время выполнения определенной работы (проекта). Срок трудового договора – со 2 февраля по 31 марта 2015 года.

Трудовым договором предусмотрена выплата единовременной премии за успешное окончание проекта.

Премия облагается ндфл

НК РФ) и налога при «доходно-расходной» УСН (пп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Страховые взносы, начисленные с них, также включаются в расходы (пп. 1 п. 1, пп. 45 п. 1 ст. 264, пп. 7 п. 1 ст. 346.16 НК РФ).

Для беспроблемного признания в расходах премий за труд лучшим вариантом будет, если порядок их начисления будет прописан в трудовом или коллективном договоре, либо в положении о премировании работников, отсылка на которое будет так же содержаться в трудовых договорах (п.

21 ст. 270
136 ТК РФ).

Онлайн журнал для бухгалтера

НК РФ);

  • премии выплачены за трудовые показатели (п. 2 ст. 255 НК РФ).

Подтверждает такую позицию и Минфин России в письме от 10 июля 2009 г. № 03-03-06/1/457. Разовая премия считается предусмотренной трудовым договором, если соблюдается одно из двух условий:

  • в трудовом договоре прописаны сумма и условия начисления премии (абз. 5 ч. 2 ст. 57 ТК РФ);
  • трудовой договор содержит ссылку на локальный документ организации, регулирующий порядок начисления и выплаты премии (например, на Положение о премировании).

Ссылку на локальный документ можно оформить, например, так: «Сотруднику выплачиваются премии, предусмотренные Положением о премировании (утверждено приказом № от )». Такой позиции придерживается Минфин России в письмах от 26 февраля 2010 г.
№ 03-03-06/1/92, от 5 февраля 2008 г. № 03-03-06/1/81.

Если документов нет, то вычет предоставляются по нормам, перечисленным в п. 3 ст. 221 НК РФ. Инвестиционные Предоставление такого вида вычетов регулируется статьёй 219.1 НК РФ. Право на такой вычет имеют налогоплательщики, которые в налоговом периоде:

  • получили положительный финансовый результат от реализации ценных бумаг, которые были в его собственности более 3-ёх лет.Вычет предоставляется на всю сумму положительного результата, он не более 3 млн. рублей;
  • внёсли на свой личный инвестиционный счёт некую денежную сумму. Вычет предоставляется на всю сумму, но не более 400 тысяч рублей;
  • получили доход от операций со своим личным инвестиционным счётом.

Что нужно сделать с 16 по 20 апреля С каждым днем весна все увереннее вступает в свои права. Яркое солнце, голубое небо и пение птиц кого угодно могут заставить забыть о заботах и погрузиться в сладкие грезы. Чтобы предаваясь мечтам вы, тем не менее, не пропустили ни одной важной бухгалтерской даты, мы представляем вашему вниманию наши еженедельные напоминания.

< < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников.
< …

  • Иные доходы, которые перечислены в статье 217 НК РФ.

Источник: http://advocatus54.ru/pri-ischislenii-ndfl-s-premii-mozhno-li-umenshitnalogooblagaemuyu-bazu-na-nalogovyj-vychet/

Облагается ли материальное поощрение ндфл не за труд

Существуют и другие ставки налогов – 9, 15, 30, 35 %. Каждый вид сборов положено оплачивать в конкретных ситуациях. Ставка 9 % высчитывается:

  • при получении до 2015 года дивидендов;
  • получении процентов с облигаций;
  • получении средств учредителями.

Эти виды доходов получают с приобретением ипотечных сертификатов участия, выданных до 2007 года. Сбор в 15 % уплачивается от дивидендов, перечисляемых российскими учреждениями физическим лицам.

Налог 30 % платится за доходы, полученные физическими лицами, которые не являются резидентами.

Эта ставка предусмотрена и для средств от ценных бумаг российских компаний, права на которые имеют иностранные фирмы.

У работодателя есть также право (не обязанность!) применить к этим выплатам регрессивные ставки по ЕСН (единому социальному налогу). С точки зрения работника, премия является доходом, поэтому и подлежит обязательному обложению НДФЛ.
Существует несколько исключений, когда выплаты в пользу сотрудника не будут входить в налоговую базу по НДФЛ:

  • работник получил международную премию;
  • премия назначена за особые достижения;
  • премия присуждена работнику высшими должностными лицами;
  • сумма выплаты меньше 4000 руб. в год (тогда она расценивается не как премия, а как подарок – ст. 217 НК РФ).

Кроме НДФЛ, с прибыли, как с части дохода, взимаются обязательные отчисления в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Прибыли, входящие в группу исключений, то есть освобожденные от подоходного налога, не считаются базой и для уплаты страховых взносов.

Поощрение работников: ндфл, налоговые расходы и страховые взносы

А если данное поощрение не входит в уплату труда по трудовому договору, тогда порядок прописывается отдельным блоком, при этом фиксируется, если перечислять НДФЛ, когда удерживается выплата денег, тем же днем фиксируем отчисление налога и следующим днем (не позже) записываем дату перечисления налога в бюджет.

  • Годовая и квартальная премия входит в отчет согласно нюансам, предусмотренных письмом ФНС от 24.01.2017 № БС-4-11/1139, здесь при заполнении 2-НДФЛ используетсятот же код, что и при ежемесячной премии.
  • Коды поощрений трудового типа Несколько лет назад поощрения в отчетной справке 2 фиксировались под кодом 2000, как зарплата (в случаях, если данный вид премии фиксирован в трудовом контракте как систематический, то есть относящийся к оплате труда) или – под кодом 4800, которым обозначаются дополнительные или другие доходы физического лица.
  • Единовременная помощь работнику в связи со смертью члена его семьи.Выплата может быть произведена бывшему работнику, вышедшему на пенсию (п.8 ст. 217 НК РФ).
  • Материалка при рождении ребенка, либо его усыновлении.

Онлайн журнал для бухгалтера

Назначают их:

  • за отличные результаты, превышение нормы;
  • мастерство;
  • достижения;
  • воплощений идей, улучшающих работу фирмы.

За какой бы успех ни была назначена выплата премий, интересно знать, облагается ли налогом премия. Из этого вида дохода высчитывается НДФЛ. Помимо налогообложения премия попадает под страховые взносы.

Налог с премии Как высчитывается НДФЛ с премии? По Налоговому кодексу днем получения средств считается день их выплаты. Это дата удержания НДФЛ. Этот сбор высчитывается при выплате.

Это требуется сделать в течение дня, но можно и на следующий день после выдачи денег.

Удержание ндфл с премии физических лиц: каков порядок исчисления и уплаты?

Они утверждены налоговым законодательством. Стандартные вычеты Многие виды доходов можно уменьшить, что называется, вычетом. Это не относится к ставкам 9, 15, 30, 35 %. Вычеты не применяются к пенсиям, инвалидным выплатам, пособиям по безработице, по уходу за ребенком.

Суммы сборов не уменьшаются у доходов предпринимателей. Существуют стандартные вычеты, которые положены физическим лицам.

Назначают их каждый месяц. Льготы в размере 3000 рублей положены инвалидам Великой Отечественной войны, пережившим чернобыльскую аварию. Вычеты в размере 500 рублей предназначены для Героев, участников войны, инвалидов.

Уменьшение сборов положено родителям и опекунам детей:

  • 1400 рублей на 1-го ребенка;
  • 1400 – на 2-го;
  • 3000 – на 3-го.

Сумма вычета на ребенка-инвалида определяется от того, кто занимается его обеспечением.

Налогообложение поощрительных вознаграждений (выплат)

СОВЕТ РАБОТОДАТЕЛЮ. Во избежание налогового риска максимальное число выплат сотрудникам нужно регламентировать как оплату за труд, правильно обосновывая это в трудовом (коллективном) договоре и/или Положении о премировании. Можно включить в эти документы удобную формулировку «Работодатель оставляет за собой право поощрять работника на свое усмотрение».

ВниманиеМожет ли работодатель премировать сам себя? Назначение премий высшему руководству носит особый характер. Поощрение руководителей высшего звена может осуществляться только владельцами бизнеса, поскольку именно им, в конечном итоге, принадлежит чистая прибыль.

Во всех остальных ситуациях подписывать приказ о своем собственном премировании руководитель не имеет права.

В противном случае такой инцидент станет поводом для налогового разбирательства с почти неминуемым признанием такой денежной проводки как необоснованной налоговой выгоды.

Какие суммы облагаются ндфл?

Также суммы указываются в справке 2-НДФЛ. Налоговые ставки В налоговом законодательстве есть множество нюансов по начислению сборов. Ставки налогов бывают различными в зависимости от видов доходов.

Читайте также:  Сзв-м опоздала из-за отключения света — штрафа быть не должно - все о налогах

В каких случаях премия облагается ндфл и в каком размере При вписывании зарплаты в расчет 6, датой выплаты зарплаты и вычисления налога считается последний день месяца, ведь согласно законодательству, с аванса налоги не вычисляются, то же правило применяется и к ежемесячной премии.

Облагается ли налогом премия? виды премий. налог на доходы

При вписывании зарплаты в расчет 6, датой выплаты зарплаты и вычисления налога считается последний день месяца, ведь согласно законодательству, с аванса налоги не вычисляются, то же правило применяется и к ежемесячной премии.

  • В конце месяца – в отчетных документах отражается, в зависимости от направления выплаты, ведь такая премия может быть как ежемесячной (являться оплатой труда), так и одноразовой или периодической (за особые заслуги и т.д.), поэтому и в справке 2 записывается с кодом, соответствующим предназначению выплаченных денег. В расчете 6, если премия, полученная в конце месяца, является ежемесячной и входит в оплату труда, записывается и отчисляется в профсоюзных организациях не позже последнего дня месяца (вместе с зарплатой).

Особенности налогообложения премий работников

Ответ Премия облагается полностью и другие поощрительные выплаты тоже. Например, денежное поощрение, надбавки за высокую квалификацию, выслугу лет, сложность выполняемой работы, ненормированный рабочий день и им подобные.

ВажноПособия при рождении ребенка и по уходу за ребенком до 1.5 и до 3-х лет, пособие по беременности и родам не облагаются совсем, это оговорено в Налоговом Кодексе.

Пособие по нетрудоспособности в связи с заболеванием, уходом за заболевшим членом семьи облагается полностью.

Материальная помощь не облагается, если ее размер в год не превышает 4000 руб., разница облагается.

Если вам выплатили 5000 руб. материальной помощи в год, то облагаться будет только 1000 руб.

Совсем не облагается материальная помощь, выплачиваемая в связи со смертью членов семьи, в связи с чрезвычайными ситуациями: пожарами, наводнениями и т.д.

  • записываем в строке 130 сумму премиальных (без зарплаты);
  • В 140 – сумму удержанного налога (с премии).

Годовые и квартальные премии следует прописывать в такой последовательности:

  • строка 100 – это финальный день месяца;
  • 110 должен отображать дату, которая по приказу значится днем выплаты премиальных денег;
  • 120 пишем следующим днем после того, который прописан в строке 110;
  • в строке 130 фиксируем сумму полученной премии;
  • в 140 – сумму налога, взятого с премии.

Справка! Следует запомнить, что пункт 1 расчета 6-НДФЛ заполняем одинаково для всех случаев, то есть в строке 010 пишем 13%, в 020 – общую сумму дохода за тот период, о котором отчитываемся, сюда входит и зарплата, и премии, в строку 040 надо внести данные об общей сумме НДФЛ за определенный период.

Источник: http://1privilege.ru/oblagaetsya-li-materialnoe-pooshhrenie-ndfl-ne-za-trud/

Какой налог не облагается ндфл

Любой застрахованный гражданин (в том числе и трудоустроенный работник на предприятии) имеет право на бесплатное медицинское лечение, во время которого отсутствует на работе. По результатам проведенного лечения врач выдает работнику больничный лист, который гарантирует выплату компенсации работодателем.

Пособие аналогично средней заработной плате за месяц, и относится к доходам физических лиц. Поэтому возникает вполне логичный вопрос: начисляются ли стандартные налоговые ставки на компенсацию по листу нетрудоспособности, берется ли подоходный налог?

Удерживается или нет подоходный налог с лечебных начислений, а также — когда вычитают?

Лист нетрудоспособности может быть оформлен только лицензированными медицинскими организациями, и стандартно выдается в результате заболевания, отпуска по беременности и родам, по уходу за несовершеннолетним или другим членом семьи.

Компенсация за период нетрудоспособности в обязательном порядке облагается подоходным налогом, о чем говорится в п.1 ст.217 НК РФ, даже если больничный был оформлен по уходу.

Налогообложение больничного происходит с учетом следующих положений:

  1. Компенсация является заменой ежемесячного дохода работника, поэтому обязательно облагается налогом.
  2. Пособие уплачивается руководителем и ФСС, поэтому и налоги за первые 3 дня платит начальство, а за остальные – ФСС.
  3. В уплате налогов работник не участвует: как и при выдаче заработной платы, выплата по больничному уменьшается на объем вычета.

В соответствии с Федеральным законом No 255 от 29.12.2006 возмещение за период больничного осуществляется только работникам, устроенным по трудовому договору. Остальным лицам компенсация не выплачивается, поэтому и налоговые вычеты при отсутствии налоговой базы не производятся.

Правила для работающих иностранцев

Если в вашем штате трудоустроен иностранец, имеющий вид на проживание в России, выплата пособия и вычет налога по больничному будет идентичным. Если мигрант присутствует в стране временно, и имеет лишь визу или миграционную карту, он не имеет права претендовать на пособие по беременности и родам.

С пособия иностранца НДФЛ удерживается в том же размере – 13%, так как мигрант находится в России в качестве налогового резидента (дольше полугода). Такой порядок был введен в 2015 году, и корректировок пока не планируется.

Берется ли во время беременности, родов?

Ситуации, в которых социальная выплата не облагается налоговой ставкой, перечислены в п.1 ст. 217 НК РФ. Выплаты по листу нетрудоспособности не включаются в этот перечень. Однако в единственном случае работник может быть избавлен от налоговых сборов: если больничный был оформлен по беременности и родам.

После выхода из декретного отпуска сотрудница передает лист нетрудоспособности директору, и в течение 10 дней после этого получает полную компенсацию.

Работодатель должен помнить, что если к пособию по беременности и рождению ребенка осуществляется доплата по его инициативе (например, до среднемесячного оклада), на эту дополнительную сумму насчитывается налог. В остальных случаях роженица получает полную сумму пособия.

Виды переводов из пособия в Пенсионный фонд со счета работодателя

Налоговый вычет осуществляется по тому же принципу, что и при обложении заработной платы. Из пособия по временной нетрудоспособности высчитывают:

  • подоходный налог;
  • отчисления налогов и взносов в ПФР;
  • страховой взнос;
  • социальные взносы.

Несмотря на стандартную процедуру, налогообложение компенсации за период нетрудоспособности все же имеет свои особенности. Это связано с тем, что выплата не относится к получению средств за выполнение должностных обязанностей.

Чтобы определить налоговую базу, которая будет подвергнута обложению, бухгалтеру нужно провести следующие расчеты:

  1. Вычислить среднюю заработную плату за 2 года. Если сотрудник устроился недавно, сумма берется из справки 2-НДФл с предыдущего места работы.
  2. Определить ежедневный доход работника: доход за 2 года делится на 730 дней (общее число дней за этот период).
  3. Полученное число умножить на количество дней, проведенных на больничном.

Как правильно высчитывают в процентах и удерживают насчитанные суммы?

Процентная ставка по НДФЛ в 2017 году не изменилась, и все еще составляет 13%. Руководитель выступает налоговым агентом у своих сотрудников – то есть удерживает с заработанной ими суммы налоговую ставку и перечисляет в госбюджет. То же самое касается и пособия по нетрудоспособности, но только за 3 оплачиваемых дня. Далее налоговым агентом выступает ФСС.

Выплата работодателем пособия может происходить 3 способами.

От выбранного способа зависит дата отчисления налога в бюджет:

  1. При отчислении компенсации сотруднику через банк: не позже даты получения работником наличных или зачисления средств на счет физического лица.
  2. При выдаче пособия с расчетного счета работодателя: в день снятия денежных средств.
  3. При выдаче пособия из производственной выручки: на следующий день после выплаты компенсации.

Если работодатель по своей инициативе желает увеличить сумму пособия по листу нетрудоспособности, НДФЛ уплачивается с полной суммы в соответствии со ст. 217 и 226 НК РФ.

Пример: Кутузов М.И. трудится в ООО «Интекс». В январе 2017 г. он пролежал 10 дней в больнице. За период нетрудоспособности бухгалтер предприятия насчитал пособие в размере 16 540 руб.

Сумму делим на 10 дней больничного, чтобы рассчитать ежедневный доход (16540 х 10 = 1654). Период болезни разделим на 2 части – 3 дня оплачивает работодатель (1654 х 3 = 4962), 7 дней оплачивает ФСС (1654 х 7 = 11 578).

Определяем общую сумму налога (16540 х 13% = 2150,2). Итого работник получит 16540 – 2150,2 = 14390 руб. пособия с вычетом налога.

Страховые взносы за первые 3 дня

Законом не предусмотрено разделение пособия на облагаемую и необлагаемую налогом доли, поэтому вся сумма компенсации облагается одинаково. Однако при расчете суммы налога пособие по больничному делится 2 части:

  1. За первые три дня больничного налог удерживается работодателем.
  2. С 4 дня пособие отчисляется Фондом, и именно им удерживается налог. Работодатель не отвечает за перечисление налога с этого срока.

Поэтому в больничном предусмотрены 3 графы, куда вносятся налогооблагаемые пособия. Это:

  • величина выплаты, которая будет произведена работодателем;
  • сумма к получению из ФСС;
  • фактическая сумма, выданная на руки сотруднику с вычетом подоходного налога и страховых взносов.

Все эти данные заполняются предприятием, в котором трудится работник. Эту процедуру обычно выполняет бухгалтер. Также он обязан внести в свои отчетные документы.

Пример: Вернемся к Кутузову М.И. и определим, какую сумму налога должен удержать работодатель, а какую ФСС. В нашем случае бухгалтер удерживает налог за 3 дня (4962 х 13% = 645). От работодателя Кутузов получит 4962 – 645 = 4317 руб. на руки, остальную сумму пособия начислит ФСС.

Какой код дохода применяется при заполнении справки формы 2?

Образец справки 2-НДФЛ, актуальный в 2017 году, был установлена приказом ФНС No MMB-7-11/[email protected] от 30.10.2015г. При отражении прибыли по причине временной нетрудоспособности сотрудника в отведенной строчке ставится код 2300. К нему относят только пособие по болезни и уходу за несовершеннолетним, так как социальные выплаты по беременности и рождению ставкой не облагаются.

Пособие работнику выплачивается в первый день получения зарплаты после болезни – одновременно выплачивается заработанная сумма и начисленная компенсация. Однако при оформлении справки даты выплат ставятся разные:

  • дата получения работником заработной платы – крайнее число месяца, за который производится оплата труда;
  • дата получения компенсации по нетрудоспособности – фактическое число получения суммы на руки.

Пример: Пушкин А.С. находился неделю на больничном в июле 2017 года. За этот месяц работодатель насчитал ему заработную плату и компенсацию по временной нетрудоспособности, и выплатил полную сумму 5 августа 2017 года.

В форме 2-НДФЛ месяцем получения зарплаты (код 2000) будет фигурировать июль, а месяцем получения пособия (код 2300) – август. Обе суммы были выплачены одновременно, но заработная плата была начислена за работу в июле.

При расчете больничного пособия работодателю важно помнить о том, что компенсация облагается налогами идентично заработной плате.

Также важно уметь правильно составить отчетную документацию, ведь при неправильном оформлении ежеквартального отчета руководителю может грозить штраф. Самый верный выход – трудоустроенный бухгалтер, который хорошо разбирается во всех тонкостях начисления пособий, удержания и отчисления налогов.

naim.guru

Облагается ли премия НДФЛ (подоходным налогом)?

Отправить на почту

Облагается ли премия НДФЛ? Этим вопросом задается каждый руководитель, желающий выписать премию тому или иному сотруднику. Облагать ли премию НДФЛ, надо знать и бухгалтеру, чтобы правильно организовать учет. Что же влечет за собой выплата (выдача) премий в части НДФЛ? Давайте разберемся по порядку.

Удерживается ли НДФЛ с премии

Есть четко регламентированный список, содержащий случаи, когда с премии не вычитается подоходный налог (п. 7 ст. 217), например, за выдающиеся открытия в области науки, образования, культуры и т. д.

Данный перечень утвержден Правительством РФ. В остальных случаях вопрос, облагать ли премию НДФЛ по п. 1 ст. 210 НК РФ, не стоит, поскольку практически любой доход физического лица подвергается налогообложению.

Удерживается ли НДФЛ с декретных, расскажет статья «Облагаются ли подоходным налогом (НДФЛ) декретные?».

Но есть выплаты, основания которых перечислены в п. 28 ст. 217 НК РФ. Причем если такая выплата не превышает 4 000 руб., то она не облагается НДФЛ.

В их числе есть и премии: они должны быть строго приурочены к какому-либо знаменательному событию и составлять за год не более 4 000 руб. на сотрудника. При этом должно быть соблюдено обязательное правило: оформляется в письменной форме договор дарения (п.

2 ст. 574 ГК РФ), тогда выплату по нему в размере 4 000 руб. за год можно провести как не облагаемый НДФЛ доход.

Облагается ли НДФЛ материальная помощь, узнайте из этой статьи.

Источник: http://yurist-moscow.ru/kakoj-nalog-ne-oblagaetsja-ndfl/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector