Правила получения единовременной выплаты к отпуску
Одной из самых широкораспространенных форм поощрения сотрудников организаций является единовременная выплата к отпуску (ЕВО).
В этой статье мы рассмотрим кто имеет право на данную финансовую помощь, нужно ли составлять заявление для ее получения, вопросы налогообложения ЕВО, а также правила ее получения.
Определение понятий
ЕВО — это поощрительная компенсация к отпуску работников компании за плодотворную трудовую деятельность.
При этом ее получение связано с рядом условий, которые мы рассмотрим позднее.
Виды
Помимо зарплаты, организация может начислять своим сотрудникам два вида дополнительных выплат:
- поощрительные (то есть ЕВО) полагаются в качестве стимула для работника;
- социальные (матпомощь для решения возникших трудностей или жизненных проблем работника, например, в связи со смертью кого-либо из родственников, для проведения свадебного торжества, на рождение ребенка, либо для оздоровительного лечения).
Кто является получателем и какая сумма помощи
Размер данных выплат устанавливает бухгалтер (в согласии с решением директора), исходя из заработной платы работника и в зависимости от финансового положения организации.
Доплата производится 1 раз в год в размере, не превышающем 2-х месячных окладов, после выхода соответствующего приказа по предприятию.
Для ее получения работник должен отработать в организации не менее 6 месяцев.
Данные выплаты могут насчитываться работникам различных организаций, в том числе: бюджетных, муниципальных и коммерческих. При этом порядок их исчисления должен регламентироваться законодательством и положениями трудового либо коллективного договора компании.
Заявление сотрудника
Для начисления ЕВО подавать заявление не требуется в случае отдыха по графику, так как оно установлено в коллективном или трудовом договоре и регулируется начальством.
Заявление необходимо подавать, если отпуск нужен сотруднику не по установленному графику.
В таком случае оно должно содержать:
- название организации;
- ФИО директора;
- просьбу о начислении ЕВО.
Кроме того, к нему необходимо приложить справки, которые подтверждают, что сотрудник нуждается в выплате.
Примечательно, что единовременная выплата к ежегодно предоставляемому отдыху не является материальной помощью. Она, как уже было сказано, является поощрительной оплатой труда, предоставляемой вместе с отпускными начислениями, и подлежит налогообложению НДФЛ.
Данный вывод можно сделать на основании пункта 1 статьи 226 НК. В согласии с ним российские предприятия признаются налоговыми агентами, если они производят начисления налогоплательщику, указанные в пункте 2 этой же статьи. В этом случае они обязаны осуществлять начисление, удержание у физлица и оплату насчитанного НДФЛ в госбюджет в установленные законодательством сроки.
Источник: https://posobie-help.ru/kompensacii/otpusknye/edinovremennaja-vyplata-k-otpusku.html
Отпуск для отца по рождению ребенка в 2018 году
Мужчина и женщина имеют равные права по воспитанию ребенка, закрепленные в законодательстве. Отец, как и мать, может взять отпуск по уходу за малышом. Отпуск условно подразделяется на два вида:
- долгосрочный декретный
- и краткосрочный (отгул).
Каждый из видов отличается своими особенностями: начислением компенсаций и оформлением.
Краткосрочный отпуск (отгул) для отца ребёнка
Право отца на краткосрочный отпуск закреплено в статье 128 ТК РФ. Согласно закону человек может взять отгул сроком до 5 дней в следующих случаях:
- бракосочетание;
- рождение детей;
- смерть родственника.
Отгул выдается с учетом следующих условий:
- Отпуск не оплачивается.
- Предоставляется исключительно по заявлению сотрудника.
- Работодатель не может отказать служащему в отпуске.
- Выдается при любом трудовом стаже, вне зависимости от последнего оплачиваемого отпуска. К примеру, даже если сотрудник только устроился на работу, он может взять отгул на основании 128 статьи ТК РФ.
- Если мужчина не воспользовался правом на отгул, получить дни отдыха в дальнейшем будет невозможно.
- Работодатель может потребовать с сотрудника подтверждающие документы. Это не вполне законно. Сотрудник имеет право предоставить всю документацию после выписки малыша из роддома.
- Если работник во время рождения малыша находится в командировке, он имеет право уйти в отпуск в день предоставления заявления.
- Работодатель не может вызвать служащего из отгула на службу.
ВАЖНО! Как правило, заявление с просьбой предоставить отгул подается заранее. Однако рассматриваемый случай – исключение, так как точную дату рождения малыша спрогнозировать довольно сложно. Заявление можно направлять за день до даты отгула.
ВНИМАНИЕ! Отгул не оплачивается работодателем. Однако отсутствие компенсаций – это право руководителя, но не обязанность. Работодатель вполне может поощрить сотрудника, начислив ему отпускные. В этом случае право на оплачиваемый отгул отцу закрепляется в коллективном договоре предприятия.
Оформление краткосрочного отпуска
Выданный отгул требуется зафиксировать в табеле учета рабочего времени. Дни, в которые работник не присутствовал на предприятии, отмечаются следующими кодами: «17» и «ОЗ».
Работодателю также нужно выпустить соответствующий приказ. Оформляется он на основании заявления сотрудника. Работника нужно ознакомить с приказом под подпись.
Сведения об отгуле вносятся в личную карточку сотрудника. В частности, нужно зафиксировать продолжительность отпуска и причину его предоставления.
Что делать, если работодатель отказывает в отгуле?
В статье 128 ТК РФ четко сказано, что работодатель не вправе отказать сотруднику в отгуле. Если работник предоставил все подтверждающие документы, составил заявление, но работодатель игнорирует просьбы, имеет смысл предпринимать меры. В частности, сотрудник может обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру.
Обычно работодатель отказывает в отгуле на следующих основаниях:
- Отсутствует возможность предоставить дни отдыха.
- Сотрудника никто не может заменить.
- Руководитель находится в отпуске.
- Не выполнен поставленный план работ на месяц.
- Сотрудника вызывают в командировку.
Все эти основания отказа не являются законными. Все вероятные трудности – это проблемы работодателя, а не сотрудника.
ВНИМАНИЕ! В законе существует ряд нюансов, которые приобретают принципиальную важность при попытках решить проблему через правовые структуры. В частности, в Кодексе сказано, что работодатель должен предоставить отгул по заявлению сотрудника.
То есть при обращении в трудовую инспекцию работник должен доказать, что подавал соответствующее заявление. Поэтому при подаче документа в секретариат следует сделать копию с отметкой о принятии.
Если этого не сделать, работодатель может заявить, что никакого заявления получено не было, а потому он не нарушает закон.
Долгосрочный отпуск по уходу за малышом
Отпуск выдается отцу на основании следующей правовой базы:
- Второй абзац 256 статьи ТК РФ.
- Закон ФЗ №81 от 19 мая 1995 года.
Отличается ли декретный отпуск, выдаваемый мужчине, от аналогичного отпуска, предоставляемого женщине? Нет, декрет оформляется на общих основаниях. Есть единственное отличие – мужчина не может оформить отпуск в связи с беременностью. Декрет предоставляется только после рождения малыша.
ВАЖНО! Правом на отпуск может воспользоваться только один из родителей. Если в декрет уходит отец, то матери придется продолжать работу.
Оформление декрета
Для оформления декрета мужчине нужно подготовить следующие документы:
- Заявление (составляется в свободной форме, так как в законе отсутствуют требования по его оформлению).
- Справка с места работы матери, подтверждающая, что женщина не уходит в декрет.
- Свидетельство о рождении малыша.
Работодатель должен составить приказ. В нем указывается вся информация о декрете. Началом отпуска является следующая дата после окончания отпуска по беременности, предоставленного матери. В приказе также указывается дата его завершения.
ВНИМАНИЕ! Стандартная длительность отпуска – 3 года. Декрет может быть продлен по состоянию здоровья малыша. Для продления сотрудник должен предоставить работодателю все подтверждающие медицинские документы.
Предоставление выплат
В период декрета мужчина получает пособие. Размер его рассчитывается в зависимости от размера среднемесячной зарплаты сотрудника. Пособие должно выплачиваться не позднее 26-го числа. Выплаты осуществляются на следующих основаниях:
- Решение работодателя о предоставлении декрета.
- Решение отдела соцзащиты.
ВАЖНО! Для получения пособия также нужно подать заявление. Оно должно быть рассмотрено в десятидневный срок.
Учитывается ли декрет при расчете стажа?
Особенности учета декрета при расчете стажа указаны в статье 256 ТК РФ. Время отпуска включается в следующие виды стажа:
- Общий.
- Непрерывный.
- Профессиональный.
На протяжении всего декрета работодатель не имеет право уволить мужчину. За специалистом должна быть сохранена его должность.
Вероятные сложности в получении декрета
Работодатели крайне неохотно предоставляют отпуск как женщинам, так и мужчинам. Связано это с тем, что владельцам организации декрет сотрудников крайне невыгоден по следующим причинам:
- Работодатель обязан сохранить за служащим его должность.
- Не допускается увольнение работника.
- Руководитель организации обязан выплачивать все компенсации на протяжении всего декрета.
Несмотря на все убытки, работодатель обязан предоставить отпуск. Если он этого не сделает, мужчине следует обратиться в трудовую инспекцию или прокуратуру.
Следует ли решать данный вопрос через правовые структуры? Подобные дела в большинстве случаев рассматриваются в пользу сотрудника. Кроме того, при подаче иска в судебный орган работнику не придется оплачивать пошлину.
Для решения проблемы через трудовую инспекцию или прокуратуру нужно подготовить все подтверждающие документы.
Сотрудник должен подтвердить, что он действительно подавал заявление о предоставлении отпуска, а работодатель отказал ему.
Источник: https://assistentus.ru/otpusk/dlya-otca-po-rozhdeniyu-rebenka/
Как оформить отпуск отцу при рождении ребенка в 2018 году
Современное законодательство о труде предоставляет сотрудникам гарантии и берет во внимание их интересы.
ТК РФ не дискриминирует права родителей в части предоставления им отпусков, связанных с рождением и воспитанием ребенка. Они имеют одинаковые права и гарантии. Так, сотрудник имеет все основания не работать по причине ухода за новорожденным и выйти на работу при исполнении малышу 3 лет или досрочно. Время, проведенное в отпуске, засчитывается в трудовой стаж.
Льготы и выплаты для молодых родителей
Государство оказывает материальную поддержку женщинам, родившим ребенка. Так оно стремится улучшить демографическую ситуацию в стране.
Положенные матерям выплаты приведены в таблице:
| Наименование пособия | Сумма в рублях |
| За постановку на учет по беременности на сроке до 12 недель | 613,14 |
| При рождении ребенка | 16350,33 |
Ежемесячные выплаты по уходу за малышом до полутора лет:
|
|
| Материнский капитал | 453026,00 |
Пособия жене военного, служащего по призыву:
|
Указанные в таблице размеры выплат установлены с 1 февраля 2018 года и являются государственными.
Ежемесячную выплату вправе получать родственник, ухаживающий за малышом: мама, бабушка, папа, иной член семьи.
Субъекты РФ локальными законодательными актами устанавливают выплаты на ребенка. Их величина неодинакова и зависит от конкретного региона. Например, москвичка, родившая первенца, получит 4500 р., а на второго отпрыска — 14500 р.
Если семья пополнилась сразу тремя новорожденными, столичные власти заплатят родителям 50000 р. Предусмотрены выплаты молодым семьям, в которых возраст обоих супругов меньше 30 лет и другие пособия.
Конкретный перечень льгот можно узнать в отделении соцзащиты по месту жительства. Большую часть выплат получает мать ребенка, но на некоторые из них вправе претендовать и отец. Исключительно женщине положено пособие по БиР и за раннюю постановку на учет по беременности.
Родители, имеющие детей, могут рассчитывать на следующие льготы от работодателя:
- женщин с ребенком до полутора лет трудоустраивают без испытания;
- нельзя уволить сотрудницу, имеющую малолетнего отпрыска;
- руководитель не вправе отказать матери или отцу-одиночке в приеме на работу;
- на ребенка каждый из родителей получает вычет по НДФЛ;
- рабочий график родителя ребенка до 14 лет может быть сокращен по его просьбе;
- при болезни малыша организация оплачивает работнику больничный по уходу за ним.
Если работодатель нарушает права сотрудника, последний может обратиться в трудовую инспекцию или в прокуратуру с жалобой. Уполномоченный орган проведет проверку и накажет нарушителя, а работнику будет выплачена компенсация.
Образец заявления о предоставлении отпуска отцу при рождении ребенка
Если мать временно не работает
Финансовая поддержка государства в виде единовременного пособия помогает семье пережить период декрета, когда мать ухаживает за новорожденным и не может выйти на работу.
Для его получения неработающая женщина должна предоставить следующие бумаги:
- заявление;
- документ о рождении малыша;
- справку с последнего места работы;
- справку о том, что супруг не получил данную выплату;
- копию свидетельства о разводе, если женщина не в браке.
Единовременную помощь трудоустроенный родитель получает на работе, а безработный — в органах соцзащиты. Родитель должен подать документы в течение 6 месяцев с момента рождения малыша. Платеж производится в 10-дневный срок.
Положен ли отпуск отцу при рождении ребенка в 2018
Законодательством предусмотрено два вида отпуска, которые отец может использовать при рождении малыша.
Согласно ст.256 ТК РФ отпуск отцу при рождении ребенка в 2018 году предоставляется до достижения его малышом 3-летнего возраста. Такой вариант необходим семьям, в которых мать новорожденного по каким-либо причинам не может ухаживать за ним, например, ей нужно выйти на работу.
Данный отпуск также может предоставляться другому родственнику, который будет следить за малышом. Однако, находиться в отпуске по уходу до трех лет должен только 1 человек, а не несколько лиц одновременно.
Отец ребенка пишет заявление работодателю. Гражданин может в период отпуска работать по неполному графику или на дому, при этом пособие от ФСС он будет получать в полном объеме.
Сколько дней
Дни отпуска положены отцу при рождении ребенка.
При их оформлении нужно учитывать следующие моменты:
- отдых не подлежит оплате;
- отпуск назначается по заявлению (написать его можно накануне, т. к. отпуск может предоставляться уже со следующего дня);
- руководитель не вправе отказать работнику, но может потребовать документ, подтверждающий рождение малыша;
- дни отдыха оформляются независимо от периода ежегодного отпуска и стажа работы.
В период нахождения жены в отпуске по БиР муж может взять ежегодный оплачиваемый отпуск. На основании ст. 123 ТК РФ оформляется он в удобное время по желанию. Работодатель обязан предоставить ему отдых, независимо от продолжительности работы в организации и графика отпусков.
По ТК РФ предоставляется 5 отгулов, которые включаются в стаж. Сотрудник вправе взять меньшее количество дней. По просьбе трудящегося, работодатель может оформить ему до 14 дней без оплаты. Это максимально возможный период, который войдет в трудовой стаж.
При оформлении основного оплачиваемого отпуска в связи с пополнением в семье, длительность его предусмотрена трудовым соглашением или Колдоговором. Отец малыша может взять часть положенного ему отпуска или период полностью.
Дополнительный отдых за свой счет, взятый на срок более пяти дней, может привести к потере должности. При возвращении из отпуска руководитель вправе предоставить работнику новое рабочее место. В случае с военнослужащим, его должность за ним закрепляется.
В некоторых организациях Колдоговором предусмотрено назначение отпуска без содержания сотруднику, ставшему отцом. В этом случае место работы отпускника сохраняется. При этом в качестве бонуса работодатель может выплачивать материальную помощь. О наличии подобных привилегий можно узнать в отделе кадров или у администрации компании. Обычно такой подход применяется на крупных предприятиях.
Оплачиваемый или нет
В статье 128 ТК РФ говорится об отпуске без оплаты. Его можно оформить по семейным обстоятельствам или иным уважительным причинам. При этом согласие работодателя является обязательным. Срок отдыха законом неограничен и устанавливается по согласованию сторон.
Продолжительность отпуска фиксируется в заявлении. Документ составляется на имя директора. К нему прикладывается бумага-основание. Если свидетельство о появлении малыша на свет еще не оформлено, труженик может представить справку о рождении, которая выдается в роддоме.
Обе законодательные нормы об отпуске без оплаты, при рождении и по семейным обстоятельствам, подходят под причину его оформления отцу, которой является рождение малыша. Итак, трудовое право не делает исключений для сотрудников-мужчин в получении такого отдыха.
Предоставление обязательного 5-дневного отдыха при появлении на свет малыша имеет некоторые особенности.
На обязанность руководителя назначить подчиненному такой отпуск не влияют прочие обстоятельства:
- нахождение сотрудника на испытательном сроке;
- начало отпуска по графику;
- аврал на работе;
- отсутствие возможности временной замены работника, если его обязанности требуют этого;
- отпуска прочих тружеников.
Отозвать сотрудника из такого отпуска руководитель не имеет права. Если сотрудник хочет взять большее количество неоплачиваемых дней в связи с рождением ребенка и администрация компании не возражает, лучше оформить отдельное заявление на дни, превышающие 5-дневный рубеж. Работник должен знать, что время нахождения в отпуске без оплаты, превышающее 14 дней в год, не входит в трудовой стаж.
Однако, появление в семье ребенка дает возможность работнику просить такой отпуск вне графика, утвержденного в компании на год. Данный порядок закреплен в ст. 123 ТК РФ. В ней говорится, что отпуск мужу должен даваться во время пребывания его жены в отпуске по БиР. В данном случае период непрерывной работы в организации роли не играет.
Отпуск с оплатой рассчитывается по общеустановленным правилам, т. е. исходя из средней зарплаты гражданина за год, предшествующий году ухода в отпуск.
Особенности для военнослужащего
На дополнительный внеочередной отпуск по случаю рождения ребенка военнослужащий-контрактник может рассчитывать только с разрешения командира части. Его длительность составляет 10 суток.
Составление рапорта
Форма рапорта зависит от должности и места службы. Он может быть основным, дембельским, по семейным обстоятельствам, декретный, на увольнение и т. д.
Документ включает следующие основные сведения:
- ФИО контрактника;
- должность и ФИО командира части;
- основание составления;
- подпись и дату.
Рапорт в обязательном порядке пишут граждане, служащие по контракту.
Если работодатель не отпускает
Если работодатель отказывается предоставить отпуск отцу при рождении ребенка в 2018 году, то сотрудник должен действовать так:
| Шаг 1 | Оформить на имя директора заявление на отпуск без сохранения заработка. Документ пишется в свободной форме. В нем указывают дату начала отдыха и его продолжительность. Нужно сделать ссылку на ст. 128 ТК РФ. |
| Шаг 2 | Попросить секретаря или делопроизводителя зарегистрировать заявление на отпуск за свой счет. Следует обзавестись копией бумаги или составить еще один экземпляр. На нем ответственный за принятие документа сотрудник должен расписаться в его получении, также на нем ставится дата и номер регистрации. |
| Шаг 3 | Если до начала отпуска работник не был ознакомлен с соответствующим приказом, то с первого дня отдыха на работе можно не появляться без уведомления об этом работодателя. |
| Шаг 4 | Если после выхода из отпуска руководитель применяет к труженику дисциплинарное взыскание. В этом случае возможны два варианта действий. |
Если работодатель объявил сотруднику выговор или замечание, то подчиненный вправе написать жалобу в инспекцию по труду или прокуратуру. Обратиться в каждую из этих служб можно через интернет. Уполномоченные органы проведут проверку организации, отменят наказание и накажут руководителя.
Итак, по законодательству РФ отец ребенка может оформить отпуск по уходу за малышом до 3 лет, если мать ребенка не может заниматься его воспитанием. Кроме того, сотруднику-отцу положено 5 дней отдыха без оплаты, которые обязан предоставить работодатель при появлении у подчиненного новорожденного.
Источник: https://buhuchetpro.ru/otpusk-otcu-pri-rozhdenii-rebenka-v-2017-godu/
Материальная помощь при рождении ребенка: оформление, НДФЛ и взносы — статья
Материальная помощь при рождении ребнка выплачивается только в том случае, если предусмотрена трудовым, коллективным договором или иным локально-нормативным актом организации.
Данная выплата не зависит от квалификации работников, не связана с достижением работником каких-либо производственных результатов, так же нельзя ее назвать стимулирующей.
Поэтому матпомощь при рождении ребенка не является частью оплаты труда — это выплата социального характера.
Как оформить выдачу материальной помощи
Как правило, начисление матпомощи оформляется так:
- Работник пишет личное заявление, в котором указывает основание для выплаты ему материальной помощи — в данном случае это рождение ребенка. Заявление может быть составлено в произвольной форме;
- Работник прилагает документы, подтверждающие необходимость получения такой помощи: например, копию свидетельства о рождении. Ее нужно передать в бухгалтерию вместе с заявлением.
- Если руководство организации принимает положительное решение, издается приказ об оказании материальной помощи. Унифицированной формы такого документа нет, организация вправе разработать ее самостоятельно. В приказе указывается сумма получаемой сотрудником материальной помощи, и срок, в который она должна быть выплачена.
Если матпомощь выплачивается не единовременно, а поэтапно, то в графе «основание платежа» каждого платежного документа следует дать ссылку на приказ руководителя.
Налогообложение материальной помощи при рождении ребенка
Материальная помощь при рождении ребенка выплачивается за счет собственных средств организации и не учитывается при налогообложении прибыли (п. 23 ст. 270 НК РФ). Не учитывается эта выплата и при применении УСНО с объектом налогообложения «доходы минус расходы» (п. 2 ст. 346.16 НК РФ). А вот порядок обложения таких выплат НДФЛ и страховыми взносами имеет определенные особенности.
НДФЛ
Недавно Минфин изменил мнение относительно обложения НДФЛ сумм материальной помощи при рождении ребенка.
Прежняя позиция финансового ведомства была такова: не облагается НДФЛ единовременная матпомощь, предоставляемая в сумме, не превышающей 50 000 рублей, одному из родителей по их выбору либо двум родителям из расчета общей суммы 50 000 рублей. То есть, финансовое ведомство считало, что необлагаемый лимит нужно делить между родителями.
Ранее в Письме от 15.07.2016 № 03-04-06/41390 финансовое ведомство рекомендовало при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга. Но Минфин РФ отозвал это письмо.
Новую точку зрения на вопрос об обложении НДФЛ доходов в виде материальной помощи, оказываемой работодателем работникам при рождении ребенка, Минфин озвучил в письмах от 12.07.2017 № 03-04-06/44336 и от 07.08.17 № 03-04-06/50382.
В соответствии с абзацем 7 пункта 8 статьи 217 НК не подлежат обложению НДФЛ суммы единовременных выплат работникам (в том числе матпомощи) при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка.
При этом должны выполняться следующие условия:
- матпомощь выплачивается единовременно в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения) ребенка;
- размер матпомощи не более 50 000 руб. на каждого ребенка.
Теперь пятидесятитысячный необлагаемый лимит применяется в отношении суммы, выплаченной каждому из родителей (усыновителей, опекунов), в том числе в случае, когда оба родителя (усыновителя, опекуна) трудятся у одного работодателя.
Получается, что при выплате работнику материальной помощи при рождении ребенка запрашивать у этого работника справку о доходах супруга.
Ведь теперь тот факт, получал ли второй родитель «детскую» матпомощь или нет, для НДФЛ-целей значения не имеет.
Теперь эта точка зрения объявлена единственной верной, так как все старые, противоречащие новому мнению ведомства разъяснения, признаны неактуальными, и ФНС предписала инспекциям применять в работе именно ее.
Кстати, стоит обратить внимание на Постановление арбитражного суда Уральского округа от 29.07.
2016 № Ф09-6902/16, где суд отметил, что суть выплаты при рождении ребенка не изменилась в связи с реализацией права на нее по истечении года.
А НК РФ не содержит нормы, предусматривающей, что спустя год льгота не применяется. То есть, по мнению арбитров, матпомощь при рождении ребенка и через год не должна облагаться НДФЛ.
Страховые взносы
Объектом обложения страховыми взносами являются, в частности, выплаты, произведенные в рамках трудовых отношений (подп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ). Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами, перечислены в статье 422 НК РФ.
Здесь сказано, что не подлежат обложению страховыми взносами для организаций суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка, установлении опеки над ребенком, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения)), установления опеки, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (пп. 3 пункта 1 статьи 422 НК РФ).
Минфин в письме от 16 мая 2017 № 03-15-06/29546 заявил, что материальная помощь, выплачиваемая при рождении ребенка, не облагается страховыми взносами в пределах лимита (50 тысяч рублей).
Причем этот необлагаемый лимит применятся к выплатам, начисленным каждому из новоиспеченных родителей. Т.е. если и папа, и мама малыша получили каждый по 50 тыс. руб. такой родительской матпомощи, страховые взносы с этих сумм начислять не нужно.
В том числе в случае, когда оба родителя трудятся у одного работодателя.
Таким образом, получается, что в отношении материальной помощи при рождении ребенка теперь действуют одинаковые правила обложения и НДФЛ, и страховыми взносами.
Бухгалтерский учет материальной помощи при рождении ребенка
Выплата работнику материальной помощи учитывается в составе прочих расходов на дату издания соответствующего приказа руководителя (п. 4, 5, 11, 16 ПБУ 10/99 «Расходы организации», утвержденного Приказом Минфина РФ от 06.05.1999 № 33н).
Согласно плану счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденному Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н, материальная помощь учитывается на счете 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям».
Поскольку при налогообложении прибыли суммы материальной помощи при рождении ребенка не учитываются в составе налоговых расходов, выплачиваемой работодателем работнику, возникает разница между бухгалтерским учетом и налогообложением, с которой исчисляется постоянное налоговое обязательство (п. 4, 7 ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций», утвержденного Приказом Минфина РФ от 19.11.2002 № 114н).
Пример 1
Сотруднице начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 50 000 руб. В бухгалтерском учете необходимо сделать следующие проводки:
Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
Дт 73 Кт 51 — 50 000 — Выплачена материальная помощь с расчетного счета
Дт 99 Кт 68 — 10 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (50 000 руб. х 20%)
Пример 2
Изменим условия примера 1. Выплата работнице единовременной материальной помощи в связи с рождением ребенка составила 70 000 руб.
В нашем примере сумма страховых взносов рассчитывается исходя из общего тарифа (на обязательное пенсионное страхование — 22%, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9%, обязательное медицинское страхование — 5,1%).
Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний рассчитаны с применением тарифа 0,2%. Согласно пп. 1, 45 п. 1 ст. 264 НК РФ страховые взносы включаются в состав расходов в общеустановленном порядке (письма Минфина РФ от 20.03.
2013 № 03-04-06/8592, от 03.09.2012 № 03-03-06/1/457).
В бухгалтерском учете будут составлены следующие проводки:
Дт 91 Кт 73 — 50 000 — Начислена единовременная материальная помощь в связи с рождением ребенка
Дт 91 Кт 69 — 6040 — Начислены страховые взносы на облагаемую ими сумму материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 30,2%)
Дт 73 Кт 68 — 2 600 — Удержан НДФЛ с налогооблагаемой суммы материальной помощи ((70 000 — 50 000) руб. х 13%)
Дт 73 Кт 51 — 67 400 — Выплачена материальная помощь из кассы (70 000 — 2 600) руб.
Дт 99 Кт 68 — 14 000 — Отражено ПНО с расходов, не учитываемых при налогообложении прибыли (70 000 руб. х 20%)
Отражение в 6-НФДЛ
Согласно п. 2 ст. 230 НК РФ налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета справку по форме 2-НДФЛ и расчет по форме 6-НДФЛ.
Из Приложения к Письму ФНС России от 01.08.2016 N БС-4-11/13984@ (вопросы 3, 4) следует, что строка 030 «Сумма налоговых вычетов» расчета по форме 6-НДФЛ заполняется согласно значениям кодов видов вычетов налогоплательщика, утвержденных Приказом ФНС России от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@ «Об утверждении кодов видов доходов и вычетов».
При заполнении строки 020 «Сумма начисленного дохода» следует учитывать, что в расчете по форме 6-НДФЛ не отражаются доходы, не подлежащие обложению НДФЛ, перечисленные в ст. 217 НК РФ. При этом не разъяснен порядок отражения в расчете сумм, частично не подлежащих налогообложению.
Поэтому обратимся к письму ФНС России в от 15.12.2016 № БС-4-11/24064@. Налоговая инспекция на основании п. 8 ст.
217 НК РФ пришла к выводу, что работодатель вправе не отражать в расчете по форме 6-НДФЛ доход работника в виде единовременной материальной помощи при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере, не превышающем 50 000 руб.
В случае если размер указанного дохода, выплачиваемого в налоговом периоде, превысит 50 000 руб., данный доход подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ.
Если организация, выплачивающая работнику материальную помощь при рождении ребенка в течение первого года после рождения ребенка в размере 50 000 руб.
, все же отразила данный доход в расчете по форме 6-НДФЛ, то организация должна отразить такой доход в сведениях по форме 2-НДФЛ за указанный налоговый период. В таком случае данные по строке 020 расчета по форме 6-НДФЛ и общая сумма дохода, указанного в п.
5 представляемых по всем налогоплательщикам справок по форме 2-НДФЛ, будут идентичны, что соответствует Контрольным соотношениям ФНС России.
Дело в том, что если налоговый агент отразит соответствующую выплату в расчете по форме 6-НДФЛ, но не отразит ее в форме 2-НДФЛ, это приведет к нарушению Контрольных соотношений, что может повлечь за собой процедуру истребования от налогового агента соответствующих пояснений (п. 3 ст. 88 НК РФ).
Источник: https://school.kontur.ru/publications/1596
Отпуска при рождении ребенка отцу в 2018 году
У сотрудника родился ребенок и в связи с этим мужчина изъявил желание сходить в отпуск. Расскажем, как на это реагировать и на что он может рассчитывать.
Отдых на равных
Законодательство РФ допускает отпуск по уходу за ребенком для отцов. Такая возможность у них появилась в 2007 году с принятием соответствующей поправки.
Старый закон гласил, что, работая на предприятии, только мать имеет право оформить отпуск по уходу за ребенком до трех лет, в том числе усыновленным.
Теперь же предоставляется и для отца отпуск по рождению ребенка, который можно оформить как частично (попеременно с материнским), так и сразу в полном объеме. Более того, любой родственник, будучи опекуном (бабушка, дедушка, тетя и пр.), имеет возможность воспользоваться такого рода отпуском.
В постановлении Верховного Суда РФ от 28.01.2014 № 1 говорится о том, что доступность отпуска не зависит от степени родства. Такому человеку нет необходимости проживать по одному фактическому адресу с родителями ребенка.
Верховный Суд настаивает лишь на своего рода мониторинге.
Проверка должна показать, насколько достоверен факт ухода за ребенком его родственником, который оформляет отпуск, и не предоставлен ли такой же отпуск его родной матери.
Учтите, что одновременно несколько родственников не имеют права уйти в отпуск по уходу за ребенком. Закон запрещает подобное и содержит ряд мер, предупреждающих такую возможность.
Как оформить отдых
Не зависимо от того, кто родил ребенка, в контексте справок и документов порядок оформления отпуска отцу при рождении ребенка в 2018 году равнозначен и для любого родственника. При этом отцу желательно заранее уведомить работодателя о своих намерениях, поскольку последнему придется заняться поиском временной замены.
Для начала следует определиться, какой отпуск желает оформить отец: полный или частичный. Мужчина обязан оповестить работодателя минимум за две недели до ухода на такой отдых. Он должен закончить все рабочие дела и передать их человеку, который будет заменять его на время отпуска.
Работодатель обязан предоставить отпуск отцу на основании его заявления. Для этого отцу следует предоставить на предприятие перечень следующих документов:
- документ о рождении или усыновлении;
- заявление на отдых;
- заявление на получение ежемесячного пособия;
- копию трудовой книжки жены, которая будет служить свидетельством того, что она не числится ни на каком предприятии и не получает декретные выплаты от своего работодателя;
- справку с работы, на которой ведет трудовую деятельность мать ребенка, о том, что она не пользуется указанным отпуском и не оформила пособие.
В случае, если мать ребенка не занимается трудовой деятельностью и не учится, справку о неполучении ею пособия выдадут органы соцзащиты. Получать ее следует по месту жительства.
Отцы, предпочитающие уходить в отпуск по уходу за ребенком, обычно имеют определенную выгоду. К примеру:
- зарплата жены, которая существенно выше;
- жена – студентка дневного отделения;
- инвалидность или нетрудоспособность матери ребенка;
- рождение двойни или тройни, когда каждый родитель оформляет уход за определенным малышом;
- право на частичную занятость, отдых от напряженной и стрессовой работы.
Из отпуска можно выходить досрочно, заранее предупредив руководство, а также уходить в него вновь в любое удобное время.
Как быть с ежегодным оплачиваемым отдыхом
Разобравшись в вопросе, положен ли отпуск отцу при рождении ребенка, рассмотрим остальные привилегии для него.
Став отцом, мужчина вправе идти в оплачиваемый отпуск независимо от графика. При желании сотрудника работодатель обязан обеспечить ему отпуск в период нахождения его жены на отдыхе по беременности и родам.
Такая ситуация подразумевает возможность ухода в отпуск, несмотря на продолжительность непрерывно отработанного времени и тот факт, «заработал» ли отец право на отпуск, ведя трудовую деятельность на данном предприятии. Он в любом случае может оформить оплачиваемый отпуск. Также см. «Порядок предоставления ежегодных оплачиваемых отпусков».
При желании отца уйти в отпуск не по графику ему следует написать заявление на имя начальника, прикрепив к нему документ о рождении ребенка.
Обязанности работодателя
Согласно ст. 22 ТК РФ, работодатель обязан неукоснительно следовать законам и правовым актам, внутрифирменным нормативным актам, а также предоставлять отпуск по рождению ребенка для отца по его требованию. Такая возможность должна быть отражена в коллективных договорах и соглашениях.
Имейте в виду: любой отказ работодателя предоставить отпуск неправомочен. Отец имеет право обратиться в инспекцию по труду, а в крайнем случае – требовать его в судебном порядке.
Не редко во избежание обострения ситуации на работе отец предпочитает договориться с начальством. Он может попросить работать удаленно или на условиях частичной занятости, с неполным рабочим днем.
Стаж и отпуск
Поскольку такой отпуск предполагает сохранение за мужчиной рабочего места, логично, что и в трудовой стаж он будет засчитан. Кроме того, руководитель не имеет права уволить, подвергнуть сокращению или отказать отцу в возможности трудиться неполный рабочий день. Работодатель обязан вновь принять мужчину после его заявления.
Источник: https://buhguru.com/ohrana-truda/otpusk-pri-rozhdenii-rebenka-otcu.html
Положен ли отпуск на свадьбу?
Регистрация брака – одно из ярких и важных моментов в жизни. В настоящее время предусмотрено предоставление работающим гражданам дополнительного отпуска в связи со свадьбой.
Нормативная база, позволяющая это сделать, отражена как в Федеральном законодательстве, так и в локальных нормативных актах.
Нормативная база
Федеральное законодательство
Основным документом, регулирующим труд и отдых работников, является Трудовой кодекс РФ.
Вышеуказанный отпуск, согласно законодательству, предоставляется сотруднику независимо от стажа его работы на данном предприятии, а также права получения им ежегодного отпуска.
Кроме этого, согласно статье 121 ТК РФ, дни такого отпуска по любым основаниям длительностью не более 14 календарных дней входят в стаж для исчисления основного ежегодного отпуска.
Трудовой кодекс РФ
Локальные акты
Даже не смотря на то, что отпуск в связи с бракосочетанием Трудовой кодекс ограничивает по количеству дней и форме предоставления, локальные акты включают дополнительные преимущества для работников.
Пример 1.
Выдержка из коллективного договора ООО «Тюльпан» о дополнительном отпуске:
« ….3. Работодатель обеспечивает работникам предоставление дополнительных оплачиваемых отпусков:
- в случае регистрации брака впервые – 4 рабочих дня;
- в случае бракосочетания детей – 2 календарных дня;
- в случае рождения ребенка (отцу) – 3 календарных дня….»
Кроме того, подобный отпуск может предоставляться и на основании нормативных актов, издаваемых органами местного самоуправления.
Как оформляется отпуск на свадьбу по ТК 2018?
Подтверждающие документы
Законодательством не конкретизируется, какой именно период может использоваться в виде отпуска без сохранения заработной платы в связи со свадьбой.
Например:
| Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | Вариант 4 |
|
|
|
|
Подтверждающим документом является свидетельство регистрации брака, которое работник предоставляет уже после окончания своего отпуска.
Оригинал сверяется с копией, которая подшивается в личное дело работника.
Составление заявления
Если работник желает оформить отпуск на свадьбу, то ему необходимо подготовить заявление.
Оно составляется на имя руководителя согласно основным принципам делопроизводства:
- В правом верхнем углу отражается кому и от кого данное заявление с обязательным указанием должности, фамилии, имени, отчества.
- Ниже по центру начиная со строчной буквы фиксируется наименование документа.
- Далее раскрывается сам текст, в котором обязательно указывается на сколько дней работник желает оформить отпуск, даты и по какой причине.
- Ниже ставится дата оформления заявления, подпись и расшифровка подписи, то есть фамилия и инициалы.
Образец заявления №1 на отпуск без сохранения заработной платы, который предусмотрен в связи со свадьбой
Образец заявления на отпуск
Если согласно коллективному договору работник имеет право на дополнительный оплачиваемый отпуск, то заявление составляется с учетом этого.
Образец заявления №2:
Образец заявления на отпуск в связи со свадьбой
Типовой бланк документа можно скачать тут:
Образец заявления на отпуск в связи со свадьбой
Заявление на отпуск передается руководителю, который после его рассмотрения составляет распоряжение (приказ).
Приказ о предоставлении отпуска Т-6
В нем отражается период отпуска и количество дней. Работнику необходимо ознакомиться с данным приказом под роспись.
Как оплачивается отпуск внешнего совместителя? Узнайте тут.
Как отмечается в табеле?
На основании приказа на отпуск кадровая служба, или сотрудник, отвечающий за кадровое делопроизводство на предприятии, отмечает в табеле по учету рабочего времени дни отпуска на свадьбу следующим образом:
- Код БС ставится при предоставлении до 5 рабочих дней при регистрации брака согласно ТК РФ.
- Код ДО указывается при предоставлении дополнительного оплачиваемого отпуска на основании локального акта, который оформлен в организации (например, коллективный договор).
Особенности оплаты
Особенности оплаты за дни
Оплата отпуска на свадьбу возможна при предоставлении именно дополнительного отпуска, который на предприятии предусмотрен с оплачиваемыми днями.
Алгоритм расчета отпускных такой же, как и при расчете в случае предоставления основного ежегодного отпуска:
- Расчет дохода за год. В доход включаются все начисления по оплате труда, за исключением отпускных прошлого периода, начислений по листкам нетрудоспособности, командировочным, доплат до окладов за дни командировки и так далее.
- В случае повышения оклада в целом по предприятию в расчетном периоде, весь доход за год, учитываемый при расчете, корректируется на коэффициент. Его можно рассчитать, разделив новый оклад на старый. А затем сумма заработка, которая была до повышения, умножается на найденный коэффициент.
- После того, как сформирован доход за год, который используется в расчете, определяется количество дней, отработанных за двенадцать месяцев. За основу берется усредненное количество дней в месяц – 29,3. Если же в месяце не все дни были отработаны, то 29,3 делится на количество всех календарных дней в месяце и умножается на отработанные календарные дни. Например, если работник 14 дней был в ежегодном оплачиваемом отпуске в октябре, а этот месяц попадает на расчетный период, то расчет ведется по формуле 29,3:31*(31-14). Т.е. 16,15 календарных дней учитывается при расчете отпускных за месяц октябрь.
- Определяется средняя заработная плата за один день: сформированный доход за двенадцать месяцев делится на календарные отработанные дни.
- Подсчитывается сумма: средняя дневная заработная плата умножается на количество дней дополнительного отпуска.
Оплата дополнительного отпуска в связи с бракосочетанием производится не позже, чем за три дня до его начала.
Налог на доходы физических лиц с отпускных удерживается и перечисляется в бюджет налоговым агентом, в роли которого выступает организация.
Материальная помощь
Если в коллективном договоре или, например, положении об оплате труда предусмотрена выплата материальной помощи, то работник может обратиться с заявлением к руководителю о предоставлении таковой в связи со вступлением в брак.
Образец заявления на выплату материальной помощи:
Образец заявления на выплату материальной помощи
Форма приказа:
Приказ об отпуске (образец)
Безусловно, выплата материальной помощи – это право, а не обязанность руководителя. Многие компании используют это право в своей деятельности, включая данную выплату в «социальный пакет».
Это повышает бизнес имидж предприятия и в конечном итоге влияет исключительно позитивным образом на его развитие.
Таким образом, грамотность в вопросах трудового законодательства – является важным аспектом жизнедеятельности современного человека. Это касается одновременно как руководителя предприятия, так и работников, которые имеют законодательно установленные социальные гарантии.
Источник: https://kadriruem.ru/otpusk-na-svadbu-po-tk-rf/
Материальная помощь при рождении ребенка: НДФЛ и страховые взносы
О том, облагается ли НДФЛ и страховыми взносами сумма материальной помощи в связи с рождением ребенка, а также о документах, обосновывающих данную выплату, рассказывают эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТСветлана Овчинникова и Максим Золотых.
По приказу руководителя работнику выплачивается материальная помощь в связи с рождением ребенка в размере 19 000 руб. Облагается ли данная материальная помощь страховыми взносами и НДФЛ? Должен ли работник предоставить справку с места работы жены, содержащую информацию о получении (неполучении) ею аналогичной помощи и о размере этой помощи?
Выплата работникам материальной помощи не зависит от количества и качества выполняемой работы и не связана с выполнением трудовых функций работником, поэтому не относится к оплате труда.
Материальная помощь работникам может быть выплачена на основании приказа руководителя или заявления работника организации, подписанного руководителем.
Случаи, условия и порядок выплаты работникам материальной помощи организация вправе предусмотреть в коллективном договоре (ст. 41 ТК РФ) и (или) в локальных нормативных актах работодателя.
Взносы на обязательное социальное страхование в ПФР, ФОМС и ФСС РФ
Согласно ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24.07.
2009 N 212-ФЗ (далее – Закон N 212-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами для плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физических лиц в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по договорам авторского заказа, договорам об отчуждении исключительного права, лицензионным договорам.
Статьей 9 Закона N 212-ФЗ определен перечень выплат и вознаграждений, на которые не начисляются страховые взносы.
В числе таких выплат поименованы суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но не более 50 000 рублей на каждого ребенка (п. 3 ч. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ). Первый год жизни заканчивается накануне дня рождения ребенка (п. 3 ст. 4 Закона N 212-ФЗ).
Если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, то организация-плательщик страховых взносов вправе применить п. 11 ч. 1 ст.
9 Закона N 212-ФЗ, на основании которого не облагаются страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим сотрудникам, не превышающие 4000 руб.
на одного работника за расчетный период (смотрите также письмо Минздравсоцразвития России от 05.04.2010 N 5905-17).
Таким образом, в рассматриваемой ситуации не будет подлежать обложению страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС РФ вся сумма материальной помощи (19 000 рублей), если она выплачена в течение первого года после рождения ребенка.
Если же такая помощь выплачена работодателем по истечении одного года после рождения малыша, то на сумму, превышающую 4000 рублей, необходимо начислить страховые взносы.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний
В соответствии со ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.
1998 N 125-ФЗ “Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний” (далее – Закон N 125-ФЗ) объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, выплачиваемые страхователями в пользу застрахованных в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, если в соответствии с гражданско-правовым договором страхователь обязан уплачивать страховщику страховые взносы. База для начисления страховых взносов определяется как сумма этих выплат и иных вознаграждений, начисленных страхователями в пользу застрахованных, за исключением сумм, указанных в ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ.
Отметим, что объект обложения страховыми взносами на обязательное социальное страхование от НС и ПЗ и база для их начисления полностью совпадают с объектом обложения и базой для начисления взносов на обязательное социальное страхование, предусмотренными Законом N 212-ФЗ (ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Согласно пп. 3 п. 1 ст. 20.
2 Закона N 125-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами: на страхование от НС и ПЗ суммы единовременной материальной помощи, оказываемой страхователями работникам при рождении ребенка, выплачиваемой в течение первого года после его рождения, но в сумме не более 50 000 рублей.
Кроме того, не подлежат обложению страховыми взносами суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб. на одного работника за расчетный период (пп. 12 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ).
То есть (как и в случае со страховыми взносами на обязательное социальное страхование), если материальная помощь в связи с рождением ребенка выплачена по истечении одного года после его рождения, такая помощь не облагается страховыми взносами только в сумме 4000 руб., а сумма, превышающая 4000 руб.
является объектом обложения взносами на страхование от НС и ПЗ.
НДФЛ
На основании п. 1 ст. 209 НК РФ объектом обложения НДФЛ, в частности, признается доход, полученный налогоплательщиком (физическим лицом) от источников в РФ. При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах (п. 1 ст. 210 НК РФ).
В силу п. 1 ст. 226 НК РФ организации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить в бюджет сумму налога. Согласно п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.
Источник: https://vipegrul.ru/material-naya-pomoshh-pri-rozhdenii-rebenka-ndfl-i-strahovy-e-vznosy/
Загрузка...
