Порядок расчета дебиторской задолженности — формула — все о налогах

Коэффициент оборачиваемости дебиторки: Как рассчитать?

Содержание этой статьи:

Под дебиторской задолженностью подразумевают сумму, которая выплачивается организации за предоставленные услуги или проданные товары. Как следует из статьи 128 Гражданского кодекса РФ, это имущественное право.

Данный вид активов может быть:

нормальным;
просроченным.

Нормальным этот вид активов считается в случае, когда определенный товар или услуга уже находится в собственности покупателя, но еще не наступил срок выплаты.

Второй вариант – когда предоставлен аванс за продукцию, но полная оплата не произведена.

Просроченный актив характеризуется тем, что установленная плата не предоставлена в срок по договору.

Для последнего случая возможны следующие варианты – сомнительная и безнадежная задолженность. Первая определяется п. 1 ст. 266 Налогового кодекса и считается таковой, когда:

оплата не произведена в оговоренный срок;
отсутствуют какие-либо гарантии со стороны банка или поручителей.

Безнадежной становится сомнительная задолженность, не погашенная в срок исковой давности. Она может стать таковой ввиду банкротства организации-должника либо ее ликвидации.

Предоставляя в кредит средства, компания идет на определенный риск. Объективная оценка финансового положения контрагента поможет предельно снизить эти риски.

back to menu ↑

Основная причина задержки выплат стоимости услуг или товаров – продажи в кредит. Здесь переход права собственности на продукцию и получение денежных средств за нее происходят не одновременно.

Для сохранения финансового баланса предприятия, от бухгалтерского отдела требуется строго контролировать своевременность выплат со стороны контрагентов и подготавливать соответствующую отчетность.

Возникновение ее имеет объяснение как со стороны кредитора, так и со стороны должника.

Кредитор заинтересован увеличить обороты и сбыт продукции.
Должник получает возможность привлечь оборотные средства.

Находящиеся в составе задолженности средства удерживаются от оборота. Это может отрицательно сказываться на финансовых показателях организации.

Динамика удержанных средств должна постоянно контролироваться и при необходимости корректироваться.

back to menu ↑

Показатель оборачиваемости дает представление о том, как скоро погашается дебиторская задолженность компании. Коэффициент отражает частоту получения оплаты услуг или продукции, равной по объему среднему остатку невыплаченных средств.

По данным сведениям можно делать выводы, насколько эффективна политика компании в отношении активов, контрагентов и продаж в кредит.

Дебиторская задолженность компании может меняться как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения. Чтобы увеличить коэффициент оборачиваемости, предприятие:

снижает деб. зад.
повышает степень выгоды от сделок.

Для снижения удержанных от оборота активов, организации уделяют особое внимание финансовым показателям предприятия-контрагента. В зависимости от уровня риска при заключении сделок выделяют три типа политики компании.

Консервативный – нацелен на предельное снижение рисков при предоставлении кредита.
Умеренный – позволяет увеличить долю риска при заключении договоров.
Агрессивный – самый высокий риск при предоставлении кредита.

back to menu ↑

Чтобы вычислить коэффициент оборачиваемости, потребуется одна простая формула. Он равен отношению полученной выручки к среднему значению деб. зад.

Последний показатель находится путем деления суммы значений задолженности на начало и на конец расчетного периода на два.

Иногда, помимо коэффициента, требуется рассчитать период оборота. Этот показатель отражает, за сколько времени задолженность переходит в денежные активы. Период равен отношению 365 к коэффициенту оборачиваемости.

back to menu ↑

Существует ли нормальное значение коэффициента

Для значений оборачиваемости отсутствуют строгие нормативы. На их формирование влияют особенности отраслевой направленности предприятия.

Увеличение коэффициента положительно сказывается на финансовом состоянии организации. Такой факт говорит о высоком темпе погашения контрагентами деб. зад.

back to menu ↑

Для примера можно рассчитать коэффициент оборачиваемости для фирмы, отчетный период 1 месяц. Задолженность на начало месяца составила 8200 рублей, доходы 7600 рублей, полученная выгода 5750 рублей. Основываясь на этих данных, рассчитывают деб. зад. на конец отчетного периода (в данном случае месяца):

ДЗ = Задолженность + доходы – выручка = 8200 + 7600 – 5750 = 10050.
ДЗ (средняя) = (ДЗ (начало месяца) + ДЗ (конец месяца))/2 = (8200 + 10050)/2 = 9125.
Коэффициент оборачиваемости = выручка/средняя ДЗ = 5750/9125 = 0,63.

Расчет среднего значения ДЗ и других показателей может проводиться поквартально.

back to menu ↑

Анализ состояния денежных активов и изменений в динамике показывает финансовый баланс организации. Оценку стоит проводить по нескольким алгоритмам.

Сумма дебиторской задолженности на конец каждого месяца. Показывает, какова эта составляющая актива организации в динамике.
Сумма просроченной дебиторской задолженности. Значение позволяет оценить кредитный риск.
Оборачиваемость. Отражает эффективность политики фирмы в обращении с клиентами.

Для объективной оценки показателей фирмы стоит провести исследование средних показателей предприятий этой отрасли. Чтобы сравнить результаты деятельности, полезно рассмотреть показатели организаций, занимающих первые ступеньки.

Расчет коэффициента может потребоваться генеральному директору, коммерческому директору, сотрудникам отдела продаж или менеджерам. Этот показатель демонстрирует эффективность работы с контрагентами. Если значение выросло, значит, либо растут объемы продаж, либо снижается дебиторская задолженность.

Увеличивающийся коэффициент оборачиваемости говорит о финансовой стабильности компании. Повышение указывает на быстрое получение средств за предоставленные услуги или проданную продукцию. Перечисленные выплаты в дальнейшем привлекаются к обороту компании либо идут на покрытие долгов.

back to menu ↑

Источник: https://yurface.ru/buhgalteriya/debitorskaya-zadolzhennost-raschet-i-znachenie-koefficienta-oborachivaemosti/

Формула периода погашения дебиторской задолженности

Формула периода погашения дебиторской задолженности отражает, насколько быстро вернуться денежные средства за продукцию (услуги), характеризуя при этом эффективность взаимодействия компании и контрагентов. При этом, чем выше будет показатель оборачиваемости дебиторской задолженности, тем быстрее компания производит расчеты со своими клиентами.

Формула периода погашения дебиторской задолженности является способом увеличения рентабельности предприятия, поскольку расчет показателя по ней показывает динамику дебиторской задолженности. Управление дебиторской задолженностью состоит в том, что необходимо увеличивать оборачиваемость. Это возможно за счет увеличения выручки или уменьшения дебиторской задолженности.

Существует два варианта расчета формулы периода погашения дебиторской задолженности, при этом первый вариант рассчитывается следующим образом:

DSO = (360*ДЗср) /В

Здесь DSO – показатель периода погашения дебиторской задолженности,

ДЗ ср – средняя сумма дебиторской задолженности (например, среднегодовая),

В – сумма выручки.

Второй вариант расчета формулы:

DSO = 360/RTR

Здесь RTR – показатель оборачиваемости дебиторской задолженности.

Среднегодовую сумму дебиторской задолженности (ДЗср) можно рассчитать путем суммирования значений дебиторской задолженности на каждый день и поделив на количество рабочих дней.

Второй вариант расчета формулы проводится путем суммирования значений дебиторской задолженности на конец всех месяцев и последующего деления на 12.

Если в наличии только годовые данные (на начало и конец года), то происходит их сложение и последующее деление на 2 (или умножение на 0,5).

ДЗср = (ДЗнг + ДЗ кг) / 2

Формула оборачиваемости дебиторской задолженности

Расчет коэффициентаоборачиваемости дебиторской задолженности(RTR) необходим для второго варианта формулы периода погашения дебиторской задолженности и определяется данными бухгалтерского баланса (формы 1) и отчета о финансовых результатах (формы 2).

Общая формула оборачиваемости дебиторской задолженности выглядит следующим образом:

RTR = В/ДЗ

Здесь RTR – коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности,

В – выручка предприятия за соответствующий период,

ДЗ – сумма дебиторской задолженности (например, средняя за год при расчете годовых значений).

Значение периода погашения дебиторской задолженности

Период погашения дебиторской задолженности представляет собой инструмент определения эффективности отношений с клиентами, отражающий время погашения ими счетов на оплату. С помощью показателя можно давать оценку платежной дисциплине покупателей.

Применяя формулу периода погашения дебиторской задолженности, аналитиками рассчитывается уровень эффективного управления дебиторской задолженностью. К примеру, если предприятие установило максимальный срок товарного кредитования потребителя в количестве 15 дней, то период погашения дебиторской задолженности не должен превышать данной значение.

Примеры решения задач

Понравился сайт? Расскажи друзьям!

Источник: https://ru.solverbook.com/spravochnik/formuly-po-ekonomike/formula-perioda-pogasheniya-debitorskoj-zadolzhennosti/

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности имеет большое значение, ведь изменение объема, состава и структуры дебиторки и кредиторки влияет на финансовое состояние компании. Рассмотрим на примерах, как провести такой анализ.

Используйте пошаговые руководства:

Дебиторская и кредиторская задолженность – это составные части оборотного капитала, и их уровень напрямую влияет на цикл оборачиваемости – период к момента начала расходования денежных средств на производство продукта до момента получения денежных средств от покупателя.

Анализ дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это задолженность каких-либо предприятий и лиц в пользу нашего предприятия. Она образуется в результате продаж с отсрочкой платежа. По сути является предоставлением кредита продавцом покупателю.

Анализ дебиторской задолженности предприятия проводят по следующим направлениям:

анализ абсолютных и относительных значений, структуры и изменение показателя в динамике;
по срокам возникновения;
расчет показателей оборачиваемости, изменения в зависимости от объемов продаж;
анализ соотношения дебиторской и кредиторской задолженности.

Анализ дебиторской задолженности на примере предприятия

Рассмотрим пример анализа дебиторской задолженности. Для этого составим таблицу 1.

Таблица 1. Данные для анализа дебиторки

Показатель	На конец 2014 г.	На конец 2015 г.	На конец 2016 г.	Темп прироста, %	Абсолютное отклонение, тыс. руб.
тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	тыс. руб.	%	2015/2014	2016/2015	2015/2014	2016/2015
Долгосрочная дебиторская задолженность		0,00		0,00		0,00	0,00	0,00
Краткосрочная дебиторская задолженность, в т.ч.:	216 256	100,00	215 360	100,00	298 616	100,00	99,59	138,66	-896	83 256
расчеты с поставщиками и подрядчиками	305	0,14	209	0,10	553	0,19	68,37	264,76	-97	344
расчеты с покупателями и заказчиками	215 846	99,81	214 685	99,69	291 285	97,54	99,46	135,68	-1 161	76 600
расчеты по налогам и сборам		0,00	210	0,10	5 708	1,91	0,00	2721,05	210	5 498
расчеты по социальному страхованию и обеспечению		0,00	20	0,01	17	0,01	0,00	86,36	20	-3
расчеты с подотчетными лицами		0,00	11	0,01	3	0,00	0,00	25,00	11	-8
расчеты с разными дебиторами и кредиторами	5	0,00	2	0,00	816	0,27	40,00	44350	-3	814
расходы будущих периодов	100	0,05	224	0,10	235	0,08	222,94	104,94	123	11

По данным таблицы 1 уровень дебиторской задолженности снизился в 2014 году на 890 тыс. руб. или на 0,4%. Однако в 2016 году произошел значительный прирост на 83 256 тыс. руб. или в 1,4 раза.

Наибольшее влияние на рост дебиторской задолженности оказал рост задолженностей покупателей и заказчиков (торговая дебиторская задолженность).

Дальше стоит провести анализа по контрагентам и сроку возникновения.

Анализ оборачиваемости дебиторской задолженности

Измерение среднего срока, требующегося клиентам компании для оплаты поставки товаров, называется коэффициентом срока погашения дебиторской задолженности.

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности показывает, сколько раз за период (год) организация получила от покупателей оплату в размере среднего остатка неоплаченной задолженности.

Формула расчета коэффициента оборачиваемости:

Коэффициент оборачиваемости = Выручка / Средний уровень дебиторской задолженности

Средняя дебиторская задолженность = (ДЗ на начало периода + ДЗ на конец периода) / 2 – по данным бухгалтерской отчетности.

Оборачиваемость в днях вычисляется по следующей формуле:

Оборачиваемость ДЗ (дни) = (Средняя дебиторская задолженность * количество дней в периоде) / Выручка с НДС

На практике нормативный уровень дебиторской задолженности устанавливается в зависимости от объемов выручки. Скажем, нормальным уровнем может быть двухмесячный уровень выручки.

Условия предоставления отсрочки платежа

Анализ дебиторской задолженности обязательно должен включать изучениеусловий отсрочки платежа (кредита), предоставляемой продавцом. Эти условия зависят от многих факторов:

Отсрочка платежа, которую продавец получает от своих поставщиков.
Требуемая прибыль.
Условия отсрочки, предлагаемые конкурентами.
Особые факторы, имеющие отношение к бизнесу (особенности отрасли).
Подверженность продавца рискам неплатежей.
Сезонные факторы.
Возможность ухода клиента к другой компании

Если компания быстро расширяется, может наблюдаться ситуация чрезмерного расширения продаж в кредит. Для увеличения продаж покупателям предлагают более выгодные условия по отсрочке платежа.

Естественно, уровень и оборачиваемость дебиторской задолженности будут увеличиваться. При расширяющихся объемах деятельности потребуется больше денежных средств для оплаты производственных издержек (закуп сырья и материалов, расчеты с персоналом и др.

) Такая ситуация может негативно повлиять на ликвидность компании.

ВИДЕО: Как определить кредитный лимит для клиента

Для определения лимита для конкретного контрагента следует собрать и проанализировать дополнительную информацию. Какую, на видео рассказывает Дмитрий Гинкулов, заместитель генерального директора по экономике и финансам компании «Артпласт».

Скидки за досрочную оплату

Одним из способов сокращения дебиторской задолженности после ее анализа, является предоставление скидки за досрочную оплату.

При разумной цене скидки побуждают клиентов платить раньше, что помогает продавцу избежать некоторых финансовых затрат, возникающих при предоставлении кредита. Таким образом это может повлиять на прибыльность.

У продавца могут быть проблемы с потоком денежных средств. Если скидки побуждают клиентов вносить оплату раньше срока, то они, таким образом, позволяют компании поддерживать ликвидность.

Скидки за досрочную оплату в некоторых случаях могут влиять на объем спроса, если, будучи частью условий предоставления кредита, они побуждают клиентов совершить покупку.

Однако, у скидок есть определенные недостатки:

Если скидка предоставлена только одному клиенту, компании, возможно, придется предоставить ее и другим клиентам.
Действие скидок зачастую трудно прекратить.
Они устанавливают фиксированный период погашения, который, в случае необходимости, можно было бы уменьшить в будущем.

Чтобы решить, целесообразно ли с финансовой точки зрения предоставлять скидку за досрочную оплату, необходимо сравнить затраты на скидку с прибылью от сокращения инвестиций в дебиторскую задолженность.

Пример скидки за досрочную оплату

Текущая выручка компании «Б» составляет 3 млн руб. в год, а средний период погашения дебиторской задолженности равен двум месяцам. Скидки не предоставляются.

Руководство компании не может определиться с тем, стоит ли предоставлять скидку в размере 2% за оплату в течение одного месяца. Оно предполагает, что все клиенты воспользуются преимуществами скидки.

Компания может достигнуть уровня рентабельности инвестиций 30%.

Стоит ли руководству предлагать скидку?

В данном примере преимущество в предоставлении скидки будет заключаться в сокращении периода погашения дебиторской задодженности и, как следствие, в сохранении необходимого уровня инвестиций в оборотный капитал.

Дебиторская задолженность будет оцениваться через сумму продаж (см. таблицу 2)

Таблица 2. Анализ дебиторской задолженности

Изменения ДЗ	ДЗ, оцененная по сумме продаж, руб.
Текущая стоимость ДЗ (2/12*3 000 000 руб.)	500 000
Новая стоимость ДЗ (1/12*3 000 000 руб.)	250 000
Сокращение инвестиций в ДЗ	250 000

Затраты на сокращение дебиторской задолженности являются затратами на скидки, т.е.:

Затраты на сокращение ДЗ = 3 000 000 руб. * 2% = 60 000 руб.

Сокращение дебиторской задолженности на 250 000 руб. обойдется компании в 60 000 руб. ежегодно. Если компания сможет зарабатывать 30% на инвестициях, прибыль составит:

Прибыль от инвестиций = 250 000 руб. * 30% = 75 000 руб.

Политика в отношении скидок будет целесообразной, поскольку прибыль в размере 75 000 руб. превышает затраты в размере 60 000 руб.

Анализ кредиторской задолженности

Кредиторская задолженность — это задолженность за товары и услуги, предоставленные предприятию для осуществления им основной деятельности, задолженность по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, персоналу и другим кредиторам.

Управление и анализ торговой кредиторской задолженности включает в себя ряд действий:

получение удовлетворяющего компанию кредита от поставщиков.
продление срока погашения в период дефицита денежных средств.
поддержание хороших отношений с постоянными и важными поставщиками.

Пример анализа кредиторской задолженности предприятия

Пример анализа кредиторской задолженности проведем по данным таблицы 3.

Таблица 3. Данные для анализа кредиторки

Наименование показателя

Код

на 31.12.16 г.

Источник: https://fd.ru/articles/158786-kak-provesti-analiz-debitorskoy-i-kreditorskoy-zadoljennosti

Во что обходится компании дебиторская задолженность ее клиентов

На практике об эффективности управления дебиторской задолженностью чаще всего судят по ее оборачиваемости. Но насколько полезна с управленческой точки зрения информация о примерном количестве дней, в течение которых компания ждала оплаты от своих покупателей? Например, если дебиторская задолженность гасится в среднем в течение 29 дней — это много или мало?

Конечно же, сама по себе оборачиваемость дебиторки неинформативна. Более значима ее динамика при сопоставлении с оборачиваемостью кредиторской задолженности, хотя и это лишь косвенно свидетельствует об эффективности.

Другое дело, если рассматривать дебиторскую задолженность как инвестиции или кредит, предоставленный покупателю.

При этом эффективность работы с тем или иным клиентом оценивать по реальной прибыли, рассчитанной с учетом расходов на финансирование (содержание) задолженности:

Реальная прибыль от реализации = Выручка — Стоимость закупки товаров — Коммерческие расходы — Управленческие расходы — Расходы на содержание дебиторской задолженности

Расходы на содержание дебиторской задолженности несложно рассчитать по следующей формуле:

Расходы на содержание дебиторской задолженности = Среднегодовая дебиторская задолженность х Средняя стоимость привлечения капитала в год / 100%

А теперь все по порядку. Для расчета затрат на содержание дебиторской задолженности и определения реальной прибыли по каждому клиенту и по компании в целом потребуются: — бухгалтерский баланс, — отчет о прибыли и убытках, — расшифровки оборотов по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»,

— а также данные о выручке и себестоимости реализованной продукции по каждому дебитору.

Расчеты можно проводить за любой период, за который есть отчетные данные, — месяц, квартал, год.

Сколько стоят деньги

Затраты на финансирование дебиторской задолженности, как, впрочем, и любых других активов, оцениваются исходя из стоимости собственного и заемного капитала.

Годовую стоимость заемного капитала (при условии, что кредитов было несколько и они отличаются по условиям финансирования) можно рассчитать как средневзвешенную величину всех расходов компании по обслуживанию займов:

где D — средняя стоимость заемного капитала, %, Di… Dn — процентные ставки по кредитам, %,

SDt … SDn — суммы кредитов, млн. руб.

Допустим, компания «Финалитикс» (название компании условное) привлекла в 2010 году три кредита: на 4 млн. рублей под 12% годовых, 3 млн. рублей (14%) и 1,5 млн. рублей (17%). Отсюда средняя стоимость заемного капитала для этой компании составляет 14% годовых:
(12% х 4 млн. руб. + 14% х 3 млн. руб. + 17% х 1,5 млн. руб.): (4 млн. руб. + 3 млн. руб. + 1,5 млн. руб.) х 100%.

Для оценки стоимости собственного капитала существует множество методик. В случае непубличного бизнеса ее можно принять равной наиболее высокой ставке по банковскому депозиту или же самому большому за весь период деятельности компании уровню рентабельности собственного капитала (при условии, что этот показатель выше, чем стоимость заемных средств).

Еще один простой вариант — стоимость собственного капитала можно считать равной ставке доходности, которую хотел бы иметь собственник бизнеса. Теперь несложно определить среднюю стоимость капитала, воспользовавшись следующей формулой:

где С — средняя стоимость капитала, %, SD — сумма банковских кредитов за год, млн руб., D — средняя стоимость заемного капитала, %, SE — величина собственного капитала компании без учета неденежных приращений, млн руб. (строка баланса 490 — кредитовый оборот за год по счету 83.1 «Прирост стоимости имущества по переоценке»), Е — стоимость собственного капитала, %,

Т — ставка налога на прибыль, %.

В 2010 году собственный капитал компании «Финалитикс» составлял 12 млн. рублей, заемный — 8,5 млн. руб. (4 млн + 3 млн + 1,5 млн). Собственники компании ожидали, что их бизнес принесет им доход не менее 22 процентов годовых. Отсюда средняя стоимость привлечения капитала, а следовательно, и содержания дебиторской задолженности равна 17,52 процента в год:

(12 млн руб. х 22% + 8,5 млн руб. х 14% х (1 — 20%)) / (12 млн. руб. + 8,5 млн. руб.) х 100%.

При необходимости можно рассчитать стоимость привлечения капитала в месяц или день. В нашем примере это 1,46% (17,52% / 12 мес.) и 0,048% (17,52% / 365 дн.) соответственно.

Затраты на содержание дебиторской задолженности

Чтобы рассчитать расходы компании на содержание дебиторской задолженности, нужно разобраться с тем, сколько дней просуществовала дебиторская задолженность по тому или иному клиенту. Для этого потребуются оборотные ведомости по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», составленные в разрезе клиентов.

Зная, когда клиент отгружал и на какую сумму и, разумеется, когда оплатил поставленные ему товары, нетрудно определить, какие коммерческие кредиты были ему предоставлены и на какой период. Все что нужно — разбить дебиторскую задолженность клиента на кредиты с определенными суммами и сроками.

Такая разбивка осуществляется в зависимости от даты операций — отгрузки или оплаты по данному клиенту.

Зная, какие кредиты компания предоставляла клиенту и на какие сроки, рассчитываем его среднегодовую дебиторскую задолженность как средневзвешенную по срокам

(сумма произведений кредитов и их длительности в днях / 365)

Среднегодовая длительность кредита определяется аналогично — как средневзвешенная по суммам кредитов

(сумма произведений кредитов и их длительности / сумма кредитов)

Реальная прибыль по дебитору

Сколько же рублей прибыли на самом деле заработала компания на том или ином клиенте, отгружая ему продукцию с отсрочкой платежа? Чтобы это определить, достаточно из выручки по дебитору вычесть себестоимость peaлизованных ему товаров, отнесенную на этого клиента долю коммерческих и управленческих расходов, а также затраты на финансирование его дебиторской задолженности. Это и есть реальная прибыль, полученная компанией по дебитору. Дальше решать самой компании — оставаться на этом уровне рентабельности или пересмотреть условия сотрудничества с покупателем.

Источник: https://www.finalytics.pro/inform/deb_zadolgennost/

Формула расчета просроченной дебиторской задолженности

Показательным для сравнительного анализа дебиторской и кредиторской задолженности является специальный коэффициент, характеризующий соотношение кредиторской и дебиторской задолженности.

Он рассчитывается как отношение остатков кредиторской задолженности к остаткам дебиторской на начало и конец изучаемого периода и показывает, какая доля обязательств учреждения может быть погашена при поступлении отвлеченных в дебиторскую задолженность ресурсов учреждения.

Онлайн калькулятор расчета пени

Пеня это штрафные проценты, который нерадивый контрагент обязан уплатить за просрочку уплаты долга.

Пеня устанавливается в процентах по отношению к просроченной сумме за каждый день просрочки.

Размер пени устанавливают сами стороны при подписании договора. К примеру, пеня в 0,1% будет соответствовать 36,5% годовых. В том случае, если были частичные погашения просроченной задолженности пени рассчитываются отдельно на каждый просроченный платеж, с учетом количеств просроченных дней по каждому платежу.

Расчет срока и величины товарного кредита

Что заставляет компанию предоставлять товарные кредиты своим партнерам-контрагентам? Конкуренция заставляет многие компании все активнее предлагать своим покупателям продажи с отсрочкой платежа.

И если целью отсрочки платежа на поставляемый товар, услугу является увеличение объемов реализации, то обратная сторона этой «медали»- рост объемов сомнительных долгов.

Следовательно, необходимо реально оценить все преимущества и потери, учесть позиции конкурентов и выработать наиболее гибкую политику в этом вопросе.

Средства, поступающие от дебиторов, являются одним из основных источников доходов производственных предприятий.

В условиях нестабильной рыночной экономики риск неоплаты или несвоевременной оплаты покупателями счетов увеличивается, это приводит к появлению дебиторской задолженности. Появление дебиторской задолженности приводит к дефициту денежных средств, увеличивает потребность организации в оборотных активах для финансирования текущей деятельности, ухудшает финансовое состояние.

Расчет оборачиваемости дебиторской задолженности

Формула расчета оборачиваемости дебиторской задолженности из учебников по финансовому анализу имеет недостатки, к тому же на практике финансисты делают ошибки при ее применении.

Предлагаем скорректированную методику расчета.

ОДЗ – период оборота дебиторской задолженности в днях; ДЗн и ДЗк – ее размер, соответственно, на начало и конец периода в рублях; В – выручка в рублях; КД – количество дней в периоде.

Лукавые цифры: почему для расчета KPI мало знать «план» и «факт»

Олег, доброго времени суток. Решил включиться в обсуждение.1. Хорошая статья за счет использования конкретики в описании модели.

Становится понятно, что хотели сказать своими расчетными выкладками.2.

Считаю Ваше понятие ‘базы’ — хорошим моментом ограничений и уточнения расчета эффективности сотрудника.

Как я понял конкретика формул расчета и самой базы является уделом самих управленцев конкретного предприятия.3.

В соответствии со стандартами бухгалтерского учёта, дебиторская задолженность определяется как сумма, причитающаяся компании или иному лицу от покупателей или иных дебиторов[31] .

Наиболее распространенным видом дебиторской задолженности является задолженность покупателей и заказчиков за отпущенные им товары, материалы, услуги, выполненные и неоплаченные в срок работы; превышение задолженности по ссудам, выданным организацией своим работникам, над кредитами, полученными для этих целей.

Планово-экономический отдел

«из последнего абзаца расчета следует, что существует порог, при котором менеджеру совсем не выгодно, имея просрочку 300000, уменьшать общую сумму задолженности(1300000) за счет платежеспособных клиентов, т.к.

в этом случае его коэффициент будет уменьшаться!

скорее ему выгодней не брать деньги у платежеспособных клиентов. Тогда такая мотивация не в пользу работодателя. ПДЗ должно участвовать в мотивации обязательно!

ищу ответ к чему её «привязать» в расчете?» Татьяна Ответ: Процитирую абзац, о котором идет речь: «Пусть из 1300000 руб.

Анализ дебиторской и кредиторской задолженности

Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами:

применяемыми формами безналичных расчетов за эту продукцию
видом продукции, за которую ведутся расчеты
степенью насыщенности рынка данным видом продукции
емкостью рынка

При анализе следует установить динамику дебиторской задолженности .

т.е. изменение ее размера за анализируемый период; рассмотреть ее состав .

Источник: https://ruslanhasanov.ru/formula-rascheta-prosrochennoj-debitorskoj-zadolzhennosti-31592/

Дебиторская задолженность, взыскание и погашение дебиторки, расчет и списание, истекший срок исковой давности дебиторской задолженности

Дебиторская задолженность — это сумма долгов, причитающихся компании со стороны других компаний или физических лиц, возникшая в результате хозяйственных взаимоотношений. В бухгалтерском учёте относится к оборотным активам компании. Грамотное управление дебиторской задолженностью способствует увеличению объёма реализации продукции и содействует финансовой устойчивости организации.

Существует два вида дебиторской задолженности:

за товары и услуги, срок оплаты которых не наступил;
за товары и услуги, не оплаченные в срок (ожидаемая в срок, труднореализуемая, сомнительная, безнадежная).

Право на получение дебиторской задолженности относится к имущественным правам компании. Взыскание дебиторской задолженности производится одним из двух способов:

в досудебном порядке путём составления и отправки должнику обоснованных претензий;
через арбитражный суд (если должник — юридическое лицо или предприниматель) или суд общей юрисдикции (если должник — физическое лицо), с соблюдением претензионного порядка и при наличии доказательственной базы (документов, подтверждающих факт задолженности).

Под исковой давностью понимают срок, установленный законодательством для защиты нарушений прав в судебном порядке. Общий срок исковой давности составляет 3 года с момента начала нарушения прав компании.

В некоторых случаях он может быть увеличен или его отсчёт может быть прерван и начат заново. Дебиторская задолженность с истекшим сроком давности считается безнадёжной и подлежит списанию.

В последний день отчётного периода, в котором истёк срок давности дебиторской задолженности, компания включает её во внереализационные расходы.

Погашение дебиторской задолженности

Погашение дебиторской задолженности происходит если должник рассчитался с компанией. Расчёт может проводиться добровольно или в судебном порядке. Дата погашения должна быть чётко указана в договоре между компанией и дебитором.

Если такого указания нет, датой погашения считают семидневный срок после направления должнику требования. Анализ, контроль и планирование погашения дебиторской задолженности позволят снизить её объёмы и обеспечить финансовую устойчивость компании.

Обычно такие функции выполняют финансовые службы компаний.

Расчёт дебиторской задолженности

Для контроля и анализа финансового состояния предприятия выполняют расчёт дебиторской задолженности на конец отчётного периода.

Её сумма определяется по формуле: дебиторская задолженность на конец прошлого периода плюс стоимость отгруженного товара минус сумма поступлений средств от реализации продукции.

Помимо расчёта суммы дебиторской задолженности, для анализа определяют дополнительно такие её показатели, как оборачиваемость, рыночная стоимость, период сбора, а также определяют её структуру.

Если должник не погасил дебиторскую задолженность, то производится её списание:

по истечении срока исковой давности;
при освобождении кредитором должника от обязательств;
в случае невозможности исполнения обязательств, в случае, если она вызвана обстоятельствами непреодолимой силы (изменения в законодательстве, стихийные бедствия и прочее);
ликвидации дебитора.

Списание дебиторской задолженности производится в конце отчётного периода после проведения инвентаризации, на основании приказа руководителя. Задолженность включается во внереализационные расходы предприятия.

Срок дебиторской задолженности

Срок погашения обязательств должника определяется договором. На следующий день по истечении этого срока, дебиторская задолженность считается просроченной. Кредитор может направить должнику претензию или обратиться в суд для взыскания средств.

Если договором предусмотрена пеня или другие штрафные санкции, начинается их начисление. При обращении в суд, в исковом заявлении указывается основная сумма долга и сумма начисленных штрафов.

Если погасить задолженность в отведенный законом срок не удалось, она может быть списана в установленном порядке.

Источник: https://www.Sravni.ru/enciklopediya/info/debitorskaja-zadolzhennost/

Анализ дебиторской задолженности на примере

Дебиторской задолженностью называют сумму долгов, которые причитаются предприятию. Ответственность по выплате долгов лежит на физических или юридических лицах, когда они осуществляют хозяйственное взаимодействие.

Самая частая причина образования долгов – продажа имущества в кредит. Чтобы деятельность самой организации считалось устойчивой, надо, чтобы сумма дебиторской задолженности была больше, чем кредиторская.

О разновидностях дебиторской задолженности

В данном направлении есть разделение по нескольким видам и подвидам. Что делается на основе определённых критериев. Среди первых – классификация, основанная на времени. Для неё важный фактор – когда именно погашают сумму. В связи с этим задолженности бывают:

Просроченной. При отсутствии расчётов в момент, установленный в тексте договора между продавцом с покупателями.
Текущей. Действует, если товары или услуги уже осуществлены. Но время для расчёта ещё не наступило.

Группу просроченных долгов так же делят, по нескольким подвидам. Здесь основой выступает то, какова сама вероятность того, что долг будет погашен. Исходя из данного показателя, группы будут такими:

Безнадёжная задолженность. При абсолютной уверенности в отсутствии денежных переводов. Часто такое случается при работе с дебитором, признавшим банкротство.
Сомнительная. Предприятие не уверено в том, что деньги будут перечислены точно в оговорённый срок. К этой группе долги относят в том случае, если финансовое положение дебиторов перестаёт быть удовлетворительным. Но всё же остаётся вероятность получения платежа.

По связям с определёнными объектами задолженность дебиторского типа тоже бывает нескольких видов:

С прочими разновидностями. Например, по филиалам, дочерним фирмам, зависимым компаниям, по взносам в уставной капитал, и так далее.
С расчётами по персоналу. Такие долги касаются и материально подотчётных лиц.
С бюджетными перечислениями. При этом учитывается и ввозной НДС.
С векселями, которые уже были получены.
С уже выполненными работами и услугами. Сюда входит и то, что не было уплачено в установленный срок.

Как анализировать долги?

Анализ проводится либо с помощью выборочного метода, либо сплошным. Выбор метода в каждой конкретной ситуации определяется:

Тем, со сколькими дебиторами работает компания.
Объёмом расчётных документов.
Общими суммами по долгам.

При анализе изучают целый ряд показателей. Не только абсолютных, но и относительных. Именно по этим цифрам легче всего понять, выполняют ли свои обязательства покупатели.

Начинается всё с абсолютного показателя по просроченным долгам. Это платежи, по которым уже истекли три месяца, отсчитываемые от окончательного дня погашения.
Коэффициент оборачиваемости – ещё один значимый параметр. Для вычислений в данном случае пользуются специальной формулой. На среднюю стоимость делят сумму выручки, полученную после реализации. В расчёте не участвуют НДС с акцизами по добавочной стоимости.
Определение обязательно для момента погашения долгов. Это делается с помощью деления дней календарного отчётного периода на оборачиваемость, выражаемую в специальном коэффициенте.

Во внимание берут время, за которое долги гасятся. Чем больше срок – тем больше вероятность того, что деньги возвращены не будут. Если показатель увеличивается, значит, снижается общая стоимость услуг.

Когда для предприятия вычисляют финансовое благополучие, смотрят на общий объём средств долевого типа. И определяют, каково соотношение задолженности со средствами. Данные долги имеют отношение к активам в обороте. Главная разница между ними и внеоборотными – в том, что, по прошествии времени, они становятся частью финансов, принадлежащих предприятию.

https://www.youtube.com/watch?v=3JK6Ufa-ouY

Благодаря анализу становится легче увидеть, насколько высока доля, принадлежащая иммобилизованным активам. При увеличении процента задолженностей больше тормозятся любые процессы, связанные с финансами.

Обязательно определяется доля задолженности, которая называется сомнительной. Это характеристика для всех долгов вообще, появляющихся на предприятии. Чем выше показатель – тем меньше ликвидность самой организации. Ведь из-за этого уменьшается возможность покрывать текущие расходы существующими активами.

Можно использовать данные из следующей таблицы, чтобы рассмотреть конкретный пример и объяснить особенности процедуры.

Обозначения	К концу 2015 года, в тыс. руб. и %	К концу 2014-ого, в тыс. руб и%	К концу 2013-го, в тыс. руб и %	Прирост в процентах	Показатель отклонения в абсолюте, тыс.руб.
20152014	20142013	20152014	20132014
Расходная статья по будущим периодам	255-0,1%	243-0,1%	109-0,0%	104,9%	222,9%	12	134
Расчётные показатели по кредиторам и дебиторам	887-0,3%	2-0,0%	5-0,0%	44350,0%	40,0%	885	-3
Выплаты лицам подотчётной группы	3-0,0%	12-0,0%	0-0,0%	25,0%	0,0%	-9	12
Соцобеспечение, страховка	19-0,0%	22-0,0%	0-0,0%	86,4%	0,0%	-3	22
Сборы, налоговые выплаты	6203-1,9%	228-0,1%	0-0,0%	2721,1%	0,0%	5976	228
Поступления на счёт заказчиков с покупателями	316614-97,5%	233353-99,7%	234615-99,8%	135,7%	99,5%	83261	-1262
Выплаты группам подрядчиков и поставщиков	601-0,2%	227-0,1%	332-0,1%	264,8%	68,4%	374	-105
Задолженности дебиторского типа, в краткосрочном виде	324583-100%	234087-100%	235061-100%	138,7%	99,6%	90496	-974
Деб. задолженность., на более долгий срок	0-0,0	0-0,0%	0-0,0%	0%	0,0%

Уже табличных данных должно хватить для наблюдения за некоторыми закономерностями. В предыдущие года показатель стабильный, а с 2014 заметно уменьшение долгов на 0,4 процента. Значит, меньше долгов у потребителей производственных продуктов. Но в следующем, 2015, произошёл явный скачок вверх. Из-за этого показатель стал больше, чем в 2014, на 38,7 процентов.

Графа с темпами прироста показывает самые серьёзные цифры. Они в данном случае относятся к двум позициям:

Обязательства по налоговым выплатам.
Расчётные операции, имеющие отношения к потребителям.

Больше всего средств уходит на то, чтобы рассчитаться с заказчиками и потребителями. Потому необходимо разобрать параметры чуть более подробно. Для чего занимаются составлением отдельных таблиц.

Общие расчётные цифры316614-100%233353-100%234615-100,0%35,7%-0,5%

Наименование показателя	К концу 2015, в тыс. руб и %	К концу 2014, в тыс. руб и %	2013, конец, в тыс. руб и%	Процентный показатель по приросту
20152014	20142013
По прочим группам покупателейзаказчиков	66032-20,9%	63411-20,9%	58436-24,9%	4,1%	8,5%
Фирма Г	24747-7,8%	22160-9,5%	20449-8,7%	11,7%	8,4%
Фирма В	43612-13,8%	35668-15,3%	32394-13,8%	22,3%	10,1%
Фирма Б	50665-16,0%	40704-17,4%	33042-14,1%	24,5%	23,2%
Фирма А	131558-41,6%	71410-30,6%	90294-38,5%	84,2%	-20,9%

Максимального внимания заслуживают наибольшие суммы. От них задолженность и её структура зависят больше всего. Именно поэтому во вторую таблицу заносится лишь информация по 4 контрагентам. В этих компаниях при работе с партнёром образовалась максимальная сумма долга.

В общую строчку по прочим покупателям с заказчиками объединены другие организации.

41,6 – показатель, которого достигла компания А. Она занимает первую позицию. Из-за задолженности по определённым позициям возрастает больше всего.

Для проведения более глубокого анализа задолженности вместе с причинами её возникновения занимаются составлением следующей таблицы.

Обозначение контрагентов	Количество дней на отсрочку	В тысячах рублей, на срок образования	По 2015-ому году, в тыс. руб и %
181 день и больше	2-4 месяца	1-2 месяца	0-1 месяца
В процентах к общей покупательской задолженности	3,9%	26,7%	34,4%	35,0%	100%
Показатель долгов заказчиковпокупателей, общий	12317	84504	108871	110923	316614-100%
Группа прочих потребителейпартнёров	5429	18529	17141	24934	66032-20,9%
Организация Г	30				24747	24747-7,8%
Организация В	30				43612	43612-13,8%
Организация Б	60	6888	15549	20846	7382	50665-16,0%
Организация А	180		50426	70883	10248	131558-41,6%

Провисание задолженности в пределах погашения заметно тем, кто изучает данные в таблице. Просрочки с платежами возникают у компании Б. Долг в своём общем удельном весе достигает 44,3 процентов.

Выполнение общего анализа подразумевает изучение параметров ДЗ, оборачиваемости. Благодаря этому легче увидеть общее количество оборотных средств за время, пока совершались те или иные сделки. Анализу подвергается средняя продолжительность для одного из оборотов.

Составляют ещё одну табличную форму, где сводятся все показатели по тому или иному предприятию.

Общий размер суммыТыс.руб32458323408723506190496-974

Группа показателей	В каких единицах изм.?	2015	2014	2013	Величина изменений
20152014	20142013
Средства за счёт высвобожденияпривлечения, Доб*Обдн	-12638,58	-66619,78
Выручка за день, средняя, Обдн	Тыс.руб	1479,72	1188,82	919,28	290,90	269,54
Дебиторская задолженность. Сколько времени заменяет оборот? Доб	День	188,78	197,32	253,36	-8,54	-56,04
Уровень оборачиваемости в коэффициенте	1,91	1,82	1,42	0,08	0,40
Размер выручки по периоду	Тыс. руб	532698	427974	330940	104724	97034
Дни в периоде	День	360	360	360
Средний параметр деб. задолженности	Тыс. руб	279335	234574	232905	44761	1670

Выделенные данные говорят о том, что в обороте долговые средства находятся не так долго, как в другие периоды, предшествующие трём годам. Что способствует более быстрому расчёту по всем долгам. Для хозяйственной деятельности на предприятии такая тенденция является положительной. Финансы выводятся из общего оборота быстрее.

Наконец, в итоговой таблице сравнивают кредитные суммы с дебиторскими.

Наименование показателейКонец 2015-огоКонец 2014-огоКонец 2013-ого

Коэффициент по соотношению между задолженностью кредиторской и дебиторской	1,59	1,28	1,52
Разница между показателями, в тысячах рублей	120339	51379	79960
Краткосрочная задолженность кредиторская, тыс. руб.	204184	182708	155101
Дебиторская задолженность с небольшим сроком, тыс. руб	324583	234087	235061

Получаем коэффициент, который в результате больше единицы. Это означает, что предприятие может продолжить расчёты с кредиторами, без дополнительных препятствий. Нет необходимости черпать финансирование из дополнительных источников. Но уровень коэффициента и не выше, чем нормативный показатель. Оборотные средства из ликвидных становятся денежными. Просто не так быстро, как хотелось бы.

О сомнительной и реальной дз. расчёт

Есть следующие статьи, входящие в реальную дебиторскую задолженность компаний:

Дебиторы прочей группы.
Филиалы, дочерние, подчинённые отделения.
Выплаты группы авансов.
Векселя, которые надо получить.
Данные по потребителям с заказчиками.

При проведении аудита внимание уделяют каждой из статей, соотношению долей. Важно не только то, что обязательства с просрочкой появляются. Но и то, что они накапливаются.

Кредиторская задолженность неоправданного типа тоже затрагивается анализом. К ней относят:

Долги, причиной которых послужило отсутствие документов отчётности. Хотя услуги оказаны, а материалы доставлены.
Группа долгов, возникающих из-за несвоевременной оплаты отчётности.

Суммы включаются в часть прибыли, относящуюся к кредитному долгу. Это происходит при окончании срока, отведённого на подачу заявлений в суд.

Для других долгов возможно как натуральное, так и денежное выражение. Это касается депонентских сумм, которые не были востребованы; претензий, уже предъявленных; и других факторов.

В этом случае при анализе деятельности предприятий показатели рассматривают в разрезе сроков, за которые приходят финансы, выплачиваются долговые обязательства.

Как и при обычном расчёте, внимание уделяют определению абсолютного показателя с коэффициентом оборачиваемости, периодом погашения задолженности.