Как уменьшить енвд на взносы при наличии нескольких торговых точек — все о налогах

Енвд — уменьшение на страховые взносы 2018

Налоговое законодательство РФ позволяет индивидуальным предпринимателям на всех режимах, кроме ПСН, снижать выплаты в бюджет за счёт уплаченных взносов. Расскажем на примерах, как происходит на ЕНВД уменьшение на страховые взносы 2018.

Изменения 2018 года при расчете налога на ЕНВД

Основное изменение 2018 года для ЕНВД — это повышение коэффициента К1 с 1,798 до 1,868. Это привело к незначительному росту налога на 3,8%.

В 2018 году, как и в прошлом, предприниматели без работников уменьшают рассчитанный квартальный налог на сумму взносов, уплаченных за себя. Раньше разрешалось лишь уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с работниками. Причём, и в этом случае принимать в расчёт можно было только суммы, уплаченные за наёмный персонал, а взносы ИП за себя не учитывались вообще.

Споры о возможности включать в расчёт платежи на собственное страхование предпринимателей велись несколько лет. ИП на ЕНВД считали, что такая ситуация ставит плательщиков вменёнки в неравное положение по сравнению с теми, кто работает на УСН Доходы.

О порядке уменьшения налоговых платежей за счёт страховых взносов ИП за себя на УСН Доходы читайте здесь.

Правда, сравнение это нельзя назвать корректным, ведь УСН и ЕНВД – это принципиально разные режимы. А вот схожая с ЕНВД патентная система налогообложения и в 2018 году не позволяет для уменьшения налога брать в расчёт взносы, уплаченные за себя или за работников.

Как бы то ни было, но в 2018 году плательщики ЕНВД и те, кто работают на УСН Доходы, уменьшают рассчитанные налоговые платежи за сумму уплаченных взносов по одному и тому же принципу:

если работников у ИП нет, налоговый платеж уменьшается на всю сумму уплаченных за себя взносов;
если работники есть, то налоговый платеж уменьшается на сумму взносов (уплаченных как за себя, так и за работников), но при этом не более, чем на 50%.

Уплачивать налоги и страховые взносы проще с расчётным счётом. Многие банки предлагают выгодные условия по обслуживанию и ведению расчётных счетов, ознакомиться с предложениями можно здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Как рассчитать взносы для предпринимателя на ЕНВД

Прежде чем перейти к конкретным примерам уменьшения налога при ЕНВД, разберёмся, как рассчитать годовую сумму взносов предпринимателя за себя.

Страховые взносы на собственное страхование в 2018 году состоят из двух частей:

постоянной – за полный 2018 год это 32 385 рублей;
переменной – дополнительный взнос в 1% от суммы дохода ИП, превышающей 300 000 рублей за год.

Как рассчитать этот дополнительный 1%-ный взнос, если при ЕНВД доход рассчитывается по специальной формуле, и не учитывает реально получаемую выручку? Ответ на это есть в статье 430 НК РФ – базой для расчёта суммы взносов является вменённый доход, а не реально полученный плательщиком ЕНВД.

Часто предприниматель при этом оказывается в выигрыше. Например, вменённый доход для грузоперевозок на одной единице транспорта составит максимум (6 000 * 1 * 1,798 * 1) 10 788 рублей в месяц. На практике же перевозчик на одной грузовой машине вполне может заработать за месяц более 100 000 рублей.

Если в течение года физический показатель (торговая площадь в кв. метрах; количество работников и др.) в формуле расчёта ЕНВД не меняется, то годовую сумму взносов ИП за себя удобно разделить на четыре равных части и платить их каждый квартал.

Как уменьшить квартальный налог на ЕНВД для ИП без работников

Покажем на примере, как уменьшается рассчитанный квартальный налог на ЕНВД для предпринимателя без работников, если взносы за себя вносятся каждый квартал.

Пример

В г. Смоленске небольшой магазин непродовольственных товаров работает на вменёнке. Площадь торгового зала магазина – 22 кв. м. Предприниматель торгует сам, работников у него нет. Рассчитаем, какой налог он должен платить, и как его уменьшить за счёт уплаченных взносов.

Формула расчёта налога для ЕНВД

Сначала узнаем размер вменённого дохода по формуле расчёта ЕНВД: БД * ФП * К1 * К2. Получаем сумму (1800 * 22 * 1,868 * 0,7) 51 780, 96 рублей в месяц. Умножаем на 12 месяцев, получается, что годовой вменённый доход, с которого рассчитываются страховые взносы, равен 621 372 рублей.

Страховые взносы при таких доходах за год составят: 32 385 + ((621 372 – 300 000) * 1%) = 35 599 рублей. Если разделить эту сумму на четыре квартала, получим 8 899,75 рублей.То есть, вносить надо три платежа по 8 900 рублей и один на 8 899 рублей.

Теперь с помощью калькулятора ЕНВД узнаем размер налога в квартал (К2 в этом примере равен 0,7), получаем 23 301,43 рублей, округляем до 23 301 рубля. Учитывая, что предприниматель заплатил в отчётном квартале часть взносов за себя, останется доплатить в бюджет 23 301 – 8 900 = 14 401 рубль.

Итого, налоговая нагрузка этого предпринимателя в год составляет ((14 401 * 4) = 57 604 + 35 599 = 93 203 рубля.

Если же ИП вносит сумму взносов за себя одной суммой в год, например, 25 декабря 2018 разово был внесен платёж на 35 599 рублей, то первые три квартала года рассчитанный налог не уменьшается. И только при расчёте налога за последний квартал платежей в бюджет не будет (23 301 – 35 599<\p>

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/kak-umenshit-nalog-za-schet-vznosov-ip-na-envd-v-2017-godu

Фиксированные взносы ИП при совмещении налоговых режимов

Каждый предприниматель должен оплачивать ежегодно фиксированные платежи за себя в ПФР и на ОМС. При этом не имеет значение ведется деятельность или нет – платить нужно всегда, за исключением лишь некоторых случаев. Что если предприниматель совмещает несколько режимов налогообложения, как правильно на суммы фиксированных платежей уменьшить налоги?

Куда и как платятся фиксированные платежи с 2017 года?

Важным изменением в фиксированных платежах ИП в 2017 году стал тот факт, что они теперь платятся не напрямую в ПФР и ОМС, а в вашу налоговую инспекцию. Одновременно с этим был изменен КБК, поэтому по старым реквизитам заплатить уже нельзя. Контролирующую функцию за взносами, таким образом передали в ФНС.

Если раньше было понятно, что платежи уплачиваются в ПФР и ФСС, то куда же теперь их платить, если ИП ведет деятельность не по месту регистрации и как быть, если есть наемные работники?

Если деятельность ведется по месту регистрации, то вопросов не возникнет, а вот если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а отчитывается, например, по ЕНВД в другую налоговую по месту ведения деятельности, куда необходимо оплачивать взносы?

Итак, куда платить фиксированные платежи:

ИП ведет деятельность по месту, где он был зарегистрирован в качестве предпринимателя – фиксированные платежи за себя он платит в свою налоговую.
Если ИП зарегистрирован в одной налоговой, а ведет деятельность не в своем районе и сдает отчетность в другую налоговую, в этом случае фиксированные платежи за себя ИП платит в ту налоговую, где он был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя.
Если у ИП есть наемные работники и он также ведет деятельность не в своем районе, то платежи за себя платятся по месту регистрации. При этом платежи за работников уплачиваются в налоговую по месту регистрации предпринимателя, не зависимо от применяемого налогового режима. Данное разъяснения указаны в письме ФНС № бс-4-11/3748 от 01.03.17.

Внимание! Более подробно как рассчитываются фиксированные платежи ИП, их размер, а также новые КБК описаны в отдельной статье.

Взносы ИП за себя при совмещении ЕНВД и УСН

Налоги можно уменьшить на сумму перечисленные платежей в ПФР и на ОМС, как за работников, так и за самого ИП. При совмещении налоговых режимов необходимо правильно рассчитать, как распределяться доли взносов. В соответствии со ст. 346.18 п. 8 НК налогоплательщики должны вести раздельный учет, если они совмещают несколько налоговых режимов.

Подтверждение основного вида деятельности в ФСС 2018

Что нужно учесть:

Есть ли наемные работники или нет. Если их нет, то налоги можно уменьшить на сумму перечисленные фиксированных платежей за предпринимателя в полном объеме, а вот есть работники есть, то лишь на 50%.
Необходимо определить доли, на которые будут уменьшаться налоги – фиксированные взносы ИП платежи делятся в соответствии с полученным доходом по каждому виду деятельности.

Как определяются доли? Разберем на примере:

Предположим ИП на УСН 6% без работников получил доход за первый квартал от продажи запасных частей в размере 350 тыс. рублей, налог составил 21 000 рублей.

Доход автосервиса, который применяется ЕНВД составил 252 439 рублей – сумму берем расчетную. В первом месяце было штате 3 сотрудника, во втором 4, а в третьем 6. С зарплаты сотрудников были перечислены взносы в размере 7000 рублей.

Внимание! По ЕНВД мы берем не фактически полученную прибыль, а расчетную, которая указывается в строке 100 раздела 2 декларации по ЕНВД.

Первым делом посчитаем величину фиксированных платежей:

В данном примере, считаем, что взносы ИП за себя оплачивает ежеквартально, т.е. исходя их установленной на 2017 год суммы получим 6997,50.
Так как у нас 2 системы налогообложения, то мы складываем доход по УСН и доход по ЕНВД (тут берем доход исходя из базовой доходности, а не реально полученный), получим 350 000 + 252 439 = 602 439 . Рассчитываем 1% с суммы свыше 300 тыс. рублей. (602 439 – 300 000) * 1% = 3024,39 рублей.
Общая сумма взносов ИП за себя составила: 6997,5+3024,39= 10 021,89 за работников 7000 рублей.

Как распределить платежи:

Общий доход 602 439, из них на ЕНВД приходится 41,90% (252 439/602 439*100) общего дохода, тогда на УСН 100% – 41,90% = 58,10%.
Распределяем доли фиксированных платежей: УСН можно уменьшить ими на сумму 10 021,89 *58,10% =5 822,72. Остаток, в размере 10 021,89 – 5 822,72 = 4199,17 уменьшит ЕНВД.

Уменьшим налоги:

УСН без работников налог составил 21000. Уменьшим его на сумму платежей ИП в ПФР и на ОМС: 21 000 – 5822,72. Таким образом налог к уплате составит 15 177,28 .
ЕНВД с работниками, уменьшим на сумму платежей за работников и ИП за себя, но не более чем на 50%. Получим 37866 – 4199,17 – 7000 = 26 666,83.

Важно! В новой декларации по ЕНВД, которая действует, начиная с первого квартала 2017 года можно уменьшить налог при наличии работников, как на сумму взносов за работников, так суммы перечисленных и ИП за себя.

Вопрос: Патентная система налогообложения не предполагает уменьшение рассчитанного налога на сумму фиксированных платежей. В то время, как при УСН это сделать можно. Как быть в этом случае, распределять ли платежи, как было описано ранее?

Ответ: Согласно письма ФНС России № ГД-4-3/3512 от 28.02.2014 сумму налога по УСН можно уменьшить на всю сумму платежей ИП, если нет наемных сотрудников. Сумма не распределяется по указанному выше принципу.

Фиксированные платежи и несколько точек по ЕНВД

Если у предпринимателя есть несколько точек применяющих систему налогообложения в виде вмененного налога, то необходимо применять выше указанный принцип. Т.е. определить доли дохода каждой точки у уменьшить сумма налога в процентном отношении от полученной прибыли каждой точкой.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-vznosy-ip-pri-sovmeshhenii-nalogovyh-rezhimov.html

Как правильно уменьшить единый налог на вмененный доход (ЕНВД)?

Недавно вышло Письмо ФНС России от 31.01.2013 г. № ЕД-4-3/1333@. В этом письме ФНС разъясняет, как правильно уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов, оплаченных индивидуальным предпринимателем.

Если читать внимательно Налоговый кодекс, а именно пункт 2 подпункт 1) Статьи 346.32., то видим, что для предпринимателя на ЕНВД с наемными работниками сумма ЕНВД уменьшается только на сумму страховых взносов в ПФР, ФОМС и ФСС, уплаченных за работников.

Таким образом, если ИП на ЕНВД имеет наемных работников, то уплаченную за себя сумму страховых взносов он не имеет права зачесть в счет уменьшения налога.

Формулировка данного подпункта НК РФ для ЕНВД отличается от формулировки аналогичного подпункта для ИП, работающих на УСН. И на это надо обратить особое внимание! Именно разъяснению данного правила и посвящено указанное письмо ФНС России.

Кроме страховых взносов, уплаченных за работников, индивидуальный предприниматель может уменьшить ЕНВД на:

расходы по оплате пособий по временной нетрудоспособности работников в части, не покрытой страховыми выплатами (то есть в пределах, уплаченных работникам за счет работодателя). Число дней нетрудоспособности, которое оплачивается за счет работодателя установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и составляет в настоящее время 3 дня.
суммы взносов по договорам добровольного страхования работников на случай временной нетрудоспособности. Эти взносы уменьшают ЕНВД только в случае, если страховая организация явяется лицензированной и если страховые выплаты работникам по добровольному страхованию не превышают законодательно установленный уровень.

При этом все эти суммы страховых взносов и выплат работникам не могут уменьшить ЕНВД более, чем на 50%.

Выплаченные пособия по несчастным случаям на производстве и профессиональным заболеваниям не уменьшают ЕНВД.

Если ИП на ЕНВД не имеет наемных работников, то на всю сумму фиксированного платежа за себя (уплаченных в пределах начисленных сумм страховых взносов в ПФР и ФФОМС) предприниматель уменьшает квартальный вмененный налог.

Не уменьшает ЕНВД и взносы по добровольному социальному и пенсионному страхованию индивидуального предпринимателя.

Обсуждения в комментариях к этой статье заканчиваем. Обсуждаем в статье ЕНВД — и опять страховые взносы… Обязательно прочесть!!!!

Гарантирую — никакого спама!

Только информация о новых материалах на сайте.

Источник: https://acscon.ru/13-stati/individualnym-predprinimatelyam/strakhovye-vznosy-ip/38-kak-pravilno-umenshit-edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod-envd

ЕНВД: распределяем пенсионные взносы

29.08.2008
Федеральное Агентство Финансовой ИнформацииАвтор: С. Котова, эксперт «Федерального агентства финансовой информации»

Согласно пункту 2 статьи 346.32 Налогового кодекса, величина исчисленного ЕНВД подлежит уменьшению на сумму перечисленных фирмой пенсионных взносов за тех работников, которые заняты во «вмененной» деятельности.

При этом из рассчитанной за квартал суммы налога можно вычесть только те взносы на обязательное пенсионное страхование, которые фактически уплачены на момент сдачи декларации по ЕНВД, а кроме того, начислены за тот же период, что и перечисляется налог (письмо Минфина от 31 января 2006 г. № 03-11-04/3/52).

Напомним, что авансовые платежи по страховым взносам на ОПС работодатели уплачивают ежемесячно не позднее 15-го числа месяца, следующего за тем, в котором указанные платежи были начислены. Декларация же по ЕНВД сдается в инспекцию до 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом. Однако далеко не всегда фирма в состоянии своевременно расплатиться с Пенсионным фондом.

Впрочем, отчаиваться в данном случае не стоит. Даже если фирма не успела в срок уплатить взносы на ОПС и они не попали в декларацию по ЕНВД, права уменьшить на них исчисленный и уже уплаченный налог она не теряет. Меняется лишь порядок получения такого «вычета».

Так, в письме от 31 августа 2006 года № 03-11-04/3/398 Минфин пояснил, что сделать это можно, подав уточненную декларацию и снизив сумму исчисленного ЕНВД на сумму фактически уплаченных страховых взносов за этот же налоговый период.

После этого излишне уплаченный налог можно будет вернуть в порядке статьи 78 Налогового кодекса.

Везде поспел — везде и уплатил

Если фирма, применяющая «вмененный» спецрежим, сдает отчетность и уплачивает налог лишь по одному месту учета в качестве плательщика ЕНВД, то уменьшить размер исчисленного налога на сумму уплаченных взносов на ОПС не составит труда. Но такая возможность есть только у тех «вмененщиков», бизнес которых расположен в одном муниципальном образовании.

В противном случае, как указали представители главного финансового ведомства в письме от 31 июля 2008 года № 03-11-05/186, в качестве плательщика ЕНВД придется зарегистрироваться, а значит, и уплачивать налог в каждом из городов (селений, округов), где ведется деятельность.

Данное правило не распространяется только на коммерсантов, которые занимаются развозной торговлей, распространением или размещением наружной рекламы, а также оказанием автотранспортных услуг. Они могут зарегистрироваться по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя (письма Минфина от 24 июля 2008 г. № 03-11-02/83, от 20 марта 2008 г.

№ 03-11-04/3/137, от 1 октября 2007 г. № 03-11-02/249). Правда, не придется несколько раз становиться на учет и фирмам и предпринимателям, которые ведут деятельность сразу в нескольких районах городов федерального значения или в городских округах, подведомственных разным налоговым инспекциям.

Их зарегистрируют в той налоговой, на чьей территории осуществляется первый, согласно заявлению о постановке на учет, вид бизнеса.

Нахождение же всех объектов «вмененной» деятельности в пределах одного субъекта Российской Федерации, подчеркнули специалисты Минфина в письме от 31 июля 2008 года № 03-11-05/186, не является основанием для сдачи единой декларации по ЕНВД, а соответственно, и уплаты налога лишь по одному месту учета. Таким образом, фирмам, развернувшим свою деятельность в разных муниципальных образованиях, придется уплачивать ЕНВД и отчитываться по нему в каждом из них.

Мы делили апельсин

По мнению Минфина, раз уж плательщик ЕНВД обязан уплачивать налог по каждому муниципальному образованию, то и уменьшать его на сумму страховых взносов на ОПС необходимо отдельно по каждому месту ведения деятельности.

При этом исходить следует из суммы выплат в пользу работников, которые заняты на территории конкретного муниципального образования. К такому выводу финансисты пришли в письме от 4 июля 2008 года № 03-11-04/3/309.

Предупредили специалисты главного финансового ведомства и вопросы о том, каким образом распределять по местам уплаты налога пенсионные взносы, перечисленные за сотрудников административно-управленческого персонала. Ведь однозначно сказать, к территории какого города или округа относится их труд, не представляется возможным.

Чиновники посчитали, что уплаченные за работников администрации компании взносы на ОПС в целях уменьшения ЕНВД следует распределять пропорционально доходам от ведения бизнеса по каждому муниципальному образованию в общей сумме доходов.

В качестве обоснования суммы примененного налогового «вычета» в виде пенсионных платежей можно представить в инспекцию соответствующий расчет, составленный в произвольной форме.

Кроме того, потребуются копии платежных документов, подтверждающих общую сумму уплаченных взносов на ОПС за отчетный (налоговый период).

Причем, по мнению экспертов Минфина, они должны быть заверены налоговой инспекцией по основному месту учета налогоплательщика (месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя).

Пример

Компания имеет три магазина с площадью торгового зала менее 150 кв. м, расположенные в трех разных городах.

Величина исчисленного за III квартал ЕНВД составила:

по магазину 1 — 25 000 рублей;
по магазину 2 — 30 000 рублей;
по магазину 3 — 28 000 рублей.

Сумма начисленных взносов на ОПС за июль, август, сентябрь составила:

за работников магазина 1 — 6000 рублей;
за работников магазина 2 — 9000 рублей;
за работников магазина 3 — 8000 рублей;
за административно-управленческий персонал — 7000 рублей.

Сумма неуплаченных взносов на момент подачи декларации:

за работников магазина 1 — 1000 рублей;
за работников магазина 2 — 1500 рублей;
за работников магазина 3 — 3000 рублей;
за административно-управленческий персонал — 2000 рублей.

Доля доходов каждого магазина в процентном отношении к величине общего дохода:

магазин 1 — 25 процентов;
магазин 2 — 37 процентов;
магазин 3 — 38 процентов.

Рассчитаем суммы ЕНВД, которые подлежат уплате фирмой по каждому месту ведения деятельности:

1) распределим сумму взносов на ОПС, уплаченных за административно-управленческий персонал по трем магазинам:

а) поскольку в уменьшение ЕНВД идут только фактически уплаченные пенсионные взносы, то распределению подлежит сумма 5000 рублей (7000 — 2000);

б) рассчитаем сумму взносов, приходящуюся на каждый магазин:доля магазина 1 — 5000 руб. × 0,25 = 1250 рублей;доля магазина 2 — 5000 руб. × 0,37 = 1850 рублей;

доля магазина 3 — 5000 руб. × 0,38 = 1900 рублей;

2) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 1:
25 000 руб. — (6000 руб. — 1000 руб.) — 1250 руб = 18 750 рублей;

3) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 2:
30 000 руб. — (9000 руб. — 1500 руб.) — 1850 руб. = 20 650 рублей;

4) рассчитаем ЕНВД, подлежащий уплате по месту нахождения магазина 3:
28 000 руб. — (8000 руб. — 3000 руб.) — 1900 руб. = 21 100 рублей.

Обратите внимание, что помимо пенсионных взносов ЕНВД подлежит уменьшению на сумму выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности, а если речь идет о ПБОЮЛ, то и на сумму страховых взносов в виде фиксированных платежей, уплаченных за себя. Важно, чтобы эти налоговые «вычеты» в целом не превышали 50 процентов от величины налога, поскольку сумма ЕНВД не может быть уменьшена более чем наполовину.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-71759-envd_raspredelyaem_pensionnyie_vznosyi

Деятельность ЕНВД в разных регионах и оплата налогов

Нужно ли ИП регистрироваться как плательщик ЕНВД в другом городе, если он ведет на его территории деятельность, облагаемую этим налогом, но уже зарегистрирован как плательщик ЕНВД по месту жительства (регистрации) в своем городе и там также осуществляет деятельность, облагаемую ЕНВД?(если это одна область?)

Если деятельность подпадает под ЕНВД и Вы осуществляете ее в другом муниципальном образовании (регионе, городе и т. п.), Вы встаете на учет в налоговый орган по месту осуществления деятельности, подаете туда декларацию по ЕНВД и уплачиваете налоги.

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух

1. Рекомендация: Как рассчитать ЕНВД.

ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждому виду деятельности, облагаемому этим налогом. А также по каждому месту, где ведете такую деятельность. Это следует из пункта 5.1 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13. Например, так нужно поступать, если организация оказывает бытовые услуги и одновременно продает товары в розницу через несколько торговых точек.

Уплата ЕНВД

ЕНВД нужно перечислять по реквизитам каждой налоговой инспекции, которой подведомственна территория, где организация ведет деятельность, облагаемую этим налогом. При этом организация должна быть зарегистрирована в этих инспекциях в качестве плательщика ЕНВД (п. 2 ст. 346.28, п. 3 ст. 346.32 НК РФ). Исключением из этого правила являются:

развозная и разносная торговля;
размещение рекламы на транспортных средствах;
оказание услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Организации, которые занимаются этими видами деятельности, не регистрируются в качестве плательщиков ЕНВД по каждому месту ведения своей деятельности*. Об этом сказано в пункте 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ. Следовательно, они перечисляют всю сумму ЕНВД по местонахождению головного отделения организации.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Организация ведет разные виды деятельности на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных одной налоговой инспекции? Тогда нужно определить общую величину единого налога, причитающуюся в бюджет. Для этого рассчитайте ЕНВД по каждому виду деятельности, а полученные результаты сложите. Размер вычета определяйте исходя из общей суммы налога.

2.Ситуация: как распределить страховые взносы и суммы больничных пособий при расчете вычета по ЕНВД. Организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям

Распределяйте взносы с учетом численности персонала, работающего в разных муниципальных образованиях.

Сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму страховых взносов и больничных пособий по сотрудникам, занятым в деятельности, с которой организация начислила этот налог (п. 2 ст. 346.32 НК РФ).

Если организация ведет деятельность на территории нескольких муниципальных образований, подведомственных разным налоговым инспекциям, вычет по ЕНВД рассчитывайте отдельно по каждой налоговой инспекции. Для этого организуйте раздельный учет сотрудников (п. 6 ст. 346.26 НК РФ)*.

Приказом или штатным расписанием распределите сотрудников по местам ведения вмененной деятельности. Сумму страховых взносов с доходов таких сотрудников и выплаченные им больничные пособия полностью включайте в состав вычета.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/114785-deyatelnost-envd-v-raznyh-regionah-i-oplata-nalogov

Как уменьшить ЕНВД на взносы в 2018 году: советы и примеры

ЕНВД – выгодный режим налогообложения, особенно для тех, кто получает высокий и стабильный доход. В основу режима заложена предполагаемая или вмененная государством прибыль, а размер фактической не отражается на величине налога.

Есть и еще один бонус – все уплаченные взносы можно вычесть из отчислений. Кстати именно этот пункт претерпел изменения, от чего переходить на вмененку стало еще выгоднее.

Узнайте, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП в РФ.

Как было раньше – уменьшение ЕНВД до 2018 года

Все лица, занятые индивидуальным предпринимательством, уплачивают страховые взносы. Одни только за себя, поскольку работают самостоятельно. Другие еще и за персонал.

До 2017 года по п. 2.1 ст. 346.32 НК России ИП были вправе вычесть уплаченные взносы из насчитанного налога. Но совершенно по разным правилам для бизнесменов с рабочими и без:

ИП с работниками сокращали ЕНВД на выплаты за персонал, но не более чем вдвое от изначально исчисленной величины налога. А отчисления за себя не могли вносить в графу вычетов.
А фирмы без штата на все уплаченные в свою пользу взносы, среди которых и 1%, выплаченный с разницы между вмененным государством доходом и 300000. На все 100% от первоначально рассчитанного налога.

Такое неравенство вызывало массу вопросов и недовольства со стороны налогоплательщиков. Ведь на УСН бизнесмены могут снижать налог как на фиксированные платежи, так и на отчисления за персонал. А это настоящая дискриминация.

Важная новость для предпринимателей: как уменьшать ЕНВД 2018

Может ли ИП уменьшить налог по ЕНВД на сумму страховых взносов за себя, если на его фирме трудится персонал, в 2018 году? Да. Справедливость наконец восстановлена. В п. 2.1 ст. 346.32 внесена поправка Законом № 178-ФЗ, изданным 2 июня 2016. Она дает нанимателям на ЕНВД право уменьшать налог на все типы страховых сборов – и за персонал, и за себя.

К примеру, если ИП Пинчук уплатил на счет ИФНС взносы за себя 15 апреля, он сможет добавить их в вычет во 2 квартале (апрель – июнь). А вот в первом, за который будет уплачивать налог до 25 апреля, не сможет.

Подведем итоги для 2018 с учетом изменений:

Бизнесмены без наемных работников вправе уменьшать ЕНВД, отняв все выплаченные за себя взносы. Ограничений нет.
Бизнесмены с персоналом – уплаченные взносы и за себя, и в пользу штата. Но платеж не должен уменьшаться вдвое в сравнении с первичной суммой.

Следует учесть и еще одно правило, предприниматель становится в одну шеренгу с работодателями в тот момент, когда производит первую выплату физ. лицу.

Неважно была она всего одна или несколько, с этого момента он уменьшает пошлину как налогоплательщик с сотрудниками.

То есть уменьшение налога ЕНВД на сумму страховых взносов в 2018 году для ИП с работниками, нанятыми во время отчетного периода, а впервые рассчитанными после этого периода, невозможно.

Пример: предприниматель Дворецкая наняла на работу повара 14 марта, а первую выплату в его пользу начислила 10 апреля. Она может вычесть из выплаты за 1 квартал взносы лишь в свою пользу, потому что выплата физ. лицу прошла уже во 2 периоде. Не важно, что повар был трудоустроен в 1.

База для уменьшения ЕНВД: ИП без сотрудников

В список вычетов для предпринимателей, у которых нет нужды в выплатах физ. лицам, можно включить следующие платежи:

Фиксированные в ПФР и ФОМС;
Дополнительные – 1% с превышения дохода;
Нельзя вычитать отчисления по добровольному страхованию.

База для сокращения ЕНВД: ИП с персоналом

Список взносов для вычета из вмененного налога для бизнесменов, трудоустроивших граждан, намного обширнее:

Все обязательные страховые сборы за персонал;
Отчисления на добровольное страхование персонала;
Больничные за 3 первых дня;
Страховые выплаты за себя, только обязательные;
1% с превышения.

Как уменьшить ЕНВД по максимуму: лучшие сроки уплаты взносов

Для начала вспомним сроки уплаты самого налога, заглянув в таблицу:

ПериодКрайняя дата (до)

1. Января – март	25 апреля
2. Апрель – июнь	25 июля
3. Июль – сентябрь	25 октября
4. Октябрь – декабрь	25 января 2019

Чтобы заплатить в бюджет как можно меньше, необходимо снизить стоимость пошлины за каждый период, а не единый налог. Для этого выплаты за себя следует вносить в ИФНС не раз в год, как положено, а в каждом квартале, разделив годовой платеж на 4 равные части. С пошлинами за работников и так все понятно, они выплачиваются ежемесячно.

Сумма фиксированных платежей неизменна и составляет в 2018 г. 23400 р. на пенсионное и 4590 р. на мед. страхование. А вот 1% с превышения – непостоянная величина. Поэтому грамотнее будет подсчитать предварительный ЕНВД за квартал, затем отнять от него внесенные фиксированные платежи и лишь потом перечислить 1% в ПФР в том объеме, которого хватит на покрытие всего остатка по выплате.

Но имейте в виду, остаток взносов, то есть та их часть, которая осталась после сведения пошлины к 0, не переносится на другой квартал. Поэтому проводить подобную операцию стоит лишь в том случае, если по предварительному прогнозу годовой доход действительно превысит лимит в 300000. И на немаленькую сумму.

Как рассчитывать вмененный налог

Чтобы узнать ЕНВД за квартал, нужно перемножить следующие показатели:

БД (базовую доходность) – постоянная цифра, определяемая по виду деятельности.
ФП (физический показатель) – цифра, различная для каждого предпринимателя. Это может быть площадь торгового зала, численность персонала, количество транспортных средств или иной показатель.
К1 – коэффициент, устанавливаемый Министерством экономики. Его размер на 2018 – 1,798.
К2 – коэффициент, регулируемый местным казначейством.
Ставка – 15%.
Количество месяцев в периоде – 3.

Ип без персонала: уменьшаем енвд

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП без работников, на примере. Бизнес воображаемого ИП Хрущева основан на розничной торговле. Рабочих он не нанимал. Остальные исходные данные для удобства внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	118 кв. м.
БД	1800 р.
К1	1,798
К2	0,8
Страховые платежи за квартал	6997,5 р.

Первым делом Хрущев подсчитал пошлину за отчетный период:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 15% = 137 482 р. 27 к.

Затем высчитал предварительный вмененный доход за весь год:

1800 х (118 + 118 + 118) х 1,798 х 0,8 х 4 = 3 666 193 р. 92 к.

Поскольку эта сумма больше 300 тыс., подсчитал 1% с превышения:

3 666 193,92 х 1% = 36 661 р. 93 к.

Этот платеж можно уплатить сразу или частями (поквартально). Хрущев выбрал первый вариант.

Теперь он может подсчитать базу для вычета из пошлины и смело отнять ее:

137 482,27 – (6 997,5 + 36 661,93) = 93 882 р. и 84 к.

Итого к уплате Хрущев должен подготовить денежную сумму, равную 93 тыс. 882 р. и 84 к.

Ип с персоналом: уменьшаем енвд

Пример расчета №1

Рассмотрим, как уменьшить ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП с работниками. За ИП Скворцова примем владельца небольшого магазина по розничной торговле. Товары населению реализует 4 продавца. Остальные данные внесем в таблицу:

ПоказательВеличина

ФП (площадь торгового зала)	119 кв. м.
БД	1800
К1	1,798
К2	0,9
Квартальные сборы за штат	34 609
Квартальные сборы за себя	6 997,5

Так как Скворцов разбирается в законодательстве не хуже Хрущева, он так же начал расчеты с пошлины:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 15% = 171 576 р. 13 к.

Затем определил годовой доход по вмененке:

1 800 х (119 + 119 + 119) х 1,798 х 0,9 х 4 = 4 159 421 р. 28 к.

Доход довольно большой, поэтому Скворцов подсчитал 1 дополнительный процент в ИФНС и уплатил его четырьмя частями:

4 159 421,28 х 1% = 41 594 р. 21 к.

¼ часть пошлины, уплаченная в квартале = 41 594,21 / 4 = 10 398 р. 55 к.

Скворцов доволен результатом и уже подсчитывает ЕНВД с учетом сборов:

171 576,13 – (10 398,55 + 34 609 + 6 997,5) = 119 571 р. 08 коп. – к уплате. Эта цифра больше чем половина от налога, поэтому платим ее. Снижение составило 52 005 р.

Пример расчета №2

Выясним еще на одном наглядном примере, как осуществляется уменьшение ЕНВД на страховые взносы для ИП с сотрудниками. За воображаемого ИП примем гражданина Соколовского, который открыл парикмахерскую и нанял на работу 11 профессиональных работников. Остальные сведения отобразим в таблице:

ПоказательВеличина

ФП (численность персонала)	11 + 1 (сам бизнесмен) = 12
БД	1800
К1	1,798
К2	0,8
Отчисления за штат	42 555
Отчисления за себя	6 997, 5

Как и предыдущие налогоплательщики, Соколовский начал с пошлины за квартал:

1800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 15% = 13 981 р. 25 к.

После подсчитал, какой доход вменит ему государство за год:

1 800 х (12 + 12 + 12) х 1,798 х 0,8 х 4 = 372 833 р. 28 к.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Эта сумма выше 300 тыс., поэтому Соколовский высчитал 1% с превышения:

372 833,28 х 1% = 3 728 р. 33 к.

Дополнительный платеж в ИФНС небольшой, поэтому вымышленный предприниматель уплатил его полностью в первом квартале.

Теперь Соколовский может вздохнуть спокойно и подсчитать ЕНВД:

13 981,25 – (42 555 + 6 997,5 + 3 728,33) = -39 299 р. 58 к.

И вот тут он вспомнил правило: по закону налогоплательщик с персоналом не может сократить пошлину более чем вдвое, поэтому к уплате = 13 981,25/2 = 6 990 рублей.

Рассчитать ЕНВД и вычесть из него страховые взносы несложно. Главное разобраться в налоговом законодательстве, своевременно оплачивать сборы в бюджет и быть внимательнее при расчетах.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/envd/umenshenie-envd-na-summu-strahovyh-vznosov

Уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов ООО в 2017 году

Единственный законный способ снизить платежи на «вмененке» – вычесть из них взносы в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования. Такое уменьшение ЕНВД на сумму страховых взносов для ООО прописано в основном налоговом документе страны. (ст. 346.32) Разберемся, как рассчитать и оформить такой «легальный уход от налогов» в 2017 году.

«Вмененка», как называют в предпринимательской среде ЕНВД, – это один из двух налоговых режимов, на которых государству все равно, какие вы получаете доходы и какие в связи с этим у вас возникают затраты.

Налог рассчитывается исходя из показателей, определенных федеральными властями с учетом понижающих коэффициентов, вводимых на местном уровне.

Сколько бы вы ни зарабатывали и ни тратили, в казну нужно «положить» определенную сумму.

Исключение, которое законодатели сделали для «вмененщиков», заключается в трех расходах:

– Страховые платежи за сотрудников в фонды.

– Затраты на выплату «больничных» пособий (кроме производственных травм и профзаболеваний).

– Перечисления на добровольное страхование.

Важная оговорка содержится в 2.1 ст. 346.32 НК. В ней говорится, что уменьшить налог ЕНВД для ООО на эти расходы можно только в соответствующий налоговый период.

Что это означает на практике? Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал. Поэтому уменьшить ЕНВД можно только на взносы, уплаченные в том же квартале.

Например, январские страховые платежи уменьшат налог, который нужно будет отдать в казну до 25 апреля. В следующем квартале повлиять на величину налога факт уплаты уже не может.

Именно поэтому предприятиям на ЕНВД выгодно разбивать перечисления во внебюджетные фонды на четыре платежа за год.

Налоговый период на «вмененном налоге» – 3 месяца. Юридическое лицо должно подавать декларацию и оплачивать налоговый сбор раз в квартал.

Важно: верхняя планка снижения «вмененки» для юрлиц – 50% от ежеквартального платежа. (ст. 346.32)

Как оформить вычет

Налоговый вычет на ЕНВД фиксируется сразу в двух документах. Во-первых, это налоговая декларация – документ, который предоставляется в фискальный орган по месту «прописки» бизнеса до 20 числа следующего за кварталом месяца. Сроки установлены в ст. 346.32 НК.

Кроме как в декларации, расходы, сокращающие платеж, необходимо отразить в контрольных соотношениях, в которых фиксируются основные показатели ЕНВД для самоконтроля. Это требование, по мнению налоговиков, снижает количество ошибок при заполнении главного ежеквартального фискального отчета.

Итак, для уменьшения ЕНВД важно:

– Уплачивать страховые взносы за сотрудников компании ежеквартально.

– Учитывать их только в соответствующем налоговом периоде.

– Фиксировать расходы в отчетном документе и контрольных соотношениях.

Соблюдение этих пунктов позволит существенно снизить налоговую нагрузку на предприятие. Других способов решить эту задачу на ЕНВД нет.

Источник: https://zhazhda.biz/base/kak-umenshit-envd-na-summu-strahovyh-vznosov-dlya-ooo

Уплата взносов при использовании патента и вмененки

09.02.2015

Налоговым кодексом индивидуальным предпринимателям разрешено использовать несколько упрощенных систем налогообложения одновременно, при этом речь идет не только о возможности разделения по видам деятельности, но и по объектам.

На практике, такое совмещение позволяет не только минимизировать налоги за счет выбора самых выгодных условий налогообложения в каждой отдельно взятой ситуации, но и создает определенные трудности. Одной из самых распространенных проблемы является правильность уплаты страховых взносов индивидуальным предпринимателем. Почему так происходит?

В ЕНВД и УСН на сумму страховых взносов можно уменьшить фактически уплачиваемые налоги;

При расчете взносов необходимо учитывать реальный объем полученных доходов, а у каждой системы они рассчитываются по-своему.

Взносы платит ИП за себя, а налоги может использовать разные и ПСН и вмененку и УСН.

Начнем с самого простого варианта начисления взносов.

Условия примера — индивидуальный предприниматель работает без наемных работников, одновременно имеет магазин, работающий на ЕНВД и еще одну торговую точку на ПСН, обе в Москве.

Патент от 40кв.м.	ЕНВД 40 кв.м
Сума облагаемого дохода	2000000	1300147
Ставка	6.00%	15.00%
Сумма налога к уплате	120000	195022.1

Валовый доход от использования ИП ЕНВД – 1 300 147 рублей;

Потенциальный доход ИП от ПСН – 2 000 000 рублей;

Проводим расчет страховых взносов ИП на ЕНВД и ПСН

Первый этап – до 300 тысяч рублей = фиксировано 20 727,53 рублей;

Второй этап – 3 000 147 рублей (1%) = 30 001,47 рублей;

Итого к уплате 50 729 рублей.

Но как распределить между двумя упрощенными системами налогообложения?

Тут стоит вспомнить письмо МинФина РФ от 29 марта 2013 г. N 03-11-11/121

На практике это означает, что:

Валовая выручка 3 300 147 – 100% тогда определяем долю каждого вида в общей вале:
Доход по вмененке — 1 300 147 – 39,4%;
Доход по патенту – 2 000 000 – 60.6%;

Теперь определяем доли взносов от 50 729 рублей, которые ИП может отнести к ЕНВД и ПСН:

Страховые платежи по вмененке – 19987,23 рублей;

Страховые платежи по патенту – 30741,77 рублей.

Патент от 40кв.м.	ЕНВД 40 кв.м
Сума облагаемого дохода	2000000	1300147
Ставка	6.00%	15.00%
Сумма налога к уплате	120000	195022.1
Взносы	30741.77	19987.23
Итого к перечислению	150741.77	175034.87

Стоит отметить:

что при ЕНВД на сумму уплаченных взносов уменьшается уплата самого налога;

при ПСН сумма страховых платежей не уменьшает стоимость патента.

Вариант второй – распределение между ПСН и ЕНВД при наличии у ИП наемного труда.

В данном случае распределение страховых платежей уплачиваемых самим индивидуальным предпринимателем не умеет смысла, так как уменьшать вмененку можно на 50% от суммы уплаты по наемным работникам. В статье посвященной распределению между УСН и ЕНВД данный вопрос уже рассматривали, повторятся не буду, выделю только несколько основных моментов:

— необходимо вести раздельный учет по каждому виду деятельности и объекту, в том числе и начисление заработной платы с табелями по работникам;
— заработную плату «совместных» работников занятых «на всех объектах» распределяем по долям, как в случаи и с распределением взносов по выше приведенному примеру.

Уплата взносов при использовании патента и вмененки Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pilotbiz.ru/vznos/