Порядок ведения бухгалтерского учета ип (нюансы) — все о налогах

Бухгалтерский учет ИП при различном налогообложении

Самым верным показателем эффективности работы любого предприятия, независимо от его формы, является бухгалтерский учет. Регулярное правильное ведение учета дает возможность при помощи цифр, на основе имеющихся данных об операциях, расходах и доходах, провести оценку состояние своего бизнеса на текущий момент.

Важность такого учета состоит не сколько в подсчитывании плюсов, сколько в выявлении негативных моментов, из-за которых предприятие уходит в минус, нерационально использует средства и имеет прибыль меньшую, чем ожидается. Кроме того, бухгалтерский учет для индивидуальных предпринимателей (ИП) помогает предупредить банкротство предприятия на самых первых этапах возникновения подобного риска.

Что включает бухгалтерский учет для ИП?

Понятие бухгалтерского учета весьма обширно, так как включает в себя ведение всех учетных документов, планирование будущей деятельности предприятия, отчетность перед государственными органами и другие немаловажные нюансы. В общем, бухучет ИП можно поделить на три основных направления:

  • налоговый учет
  • управленческий учет
  • общий бухгалтерский учет.

Большая часть индивидуальных предпринимателей считает, что наибольший приоритет отдается именно первому пункту — к сдаче отчетности, предусмотренной действующим законодательством, а также исчислению всех обязательных платежей.

Тем не менее, грамотная бухгалтерия по всем пунктам, не просто облегчает ведение всего бизнеса, она дает возможность оценить работу своего предприятия, проконтролировать любые его направления, повысить эффективность предприятия путем верного распределения имеющихся средств, а также, конечно, избежать штрафов со стороны контролирующих органов.

Для этого, прежде всего, нужно разобраться в налоговом учете, понимая который, гораздо проще и легче вести управленческий и общий учет, ведь каждый является важной составляющей другого.

Как вести налоговый бухгалтерский учет ИП на разных формах налогообложения?

Находясь на упрощенной системе налогообложения (УСН), ИП сам выбирает, ориентируясь на какой показатель определять объект налогообложения — на доходы, или же на доходы, уменьшенные на величину расходов.

Если объектом выбраны доходы, то применяется установленная Налоговым кодексом ставка — 6%, если доходы, уменьшенные на величину расходов — то 15%, но местные законы для разных категорий налогоплательщиков могут варьировать её от 5 до 15%.

УСН имеет массу преимуществ, включая освобождение от налога на прибыль и на имущество организаций, НДФЛ, НИФЛ, а также НДС — с особенностями применения этого режима можно ознакомиться в Главе 26.2 кодекса.

В плане бухгалтерского учета, УСН не считается сложным, наоборот, вполне возможно вести его самостоятельно, изучив основы своего налогового режима.

Для понимания общего принципа учета на УСН достаточно сказать, что при выборе объекта в виде доходов, предприниматель учитывает все поступившие в процессе предпринимательской деятельности доходы, включая непосредственно деньги, а также товары, работы и услуги.

При выборе объекта налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов, ИП учитывает доходы, которые впоследствии уменьшает на совершенные им приобретения основных средств, нематериальных активов, их ремонт, трудовых ресурсов, страховку имущества, работников и другие расходы, предусмотренные ст.346.16 НК РФ.

Имеет смысл один раз внимательно прочесть и запомнить, а лучше распечатать перечень доходов, и если необходимо, то расходов, которые нужно подсчитывать при определении налога — они определены в статьях 346.15-246.17 кодекса.

По итогам налогового периода, ИП подает декларацию о налогах, а также, если есть работники на предприятии, сведенья о них в Пенсионный фонд.

Применяя систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД), в зависимости от вида деятельности своего предприятия, ИП использует определенные физические показатели (количество работников предприятия, площадь магазина, стоянки или торгового места и так далее), а также установленную кодексом базовую доходность. Последняя установлена для каждого вида отдельно в таблице, в ст.346.29 и после её корректирования местными органами самоуправления, можно рассчитать налог на вмененный государством доход по формуле:

От величины вмененного дохода ставка налога на данной системе налогообложения равняется 15%.

Таким образом, ведение бухгалтерского учета ИП на ЕНВД предполагает обычный учет расходов и доходов предприятия, с исчислением физических показателей, которые нужны для определения налоговой базы.

Кроме того, по результатам каждого налогового периода подается налоговая декларация. Если есть наемные работники, раз в квартал подаются расчеты по страховым взносам за них в Фонд социального страхования, а также сведенья в Пенсионный фонд и налоговую.

Учет предприятия, находящегося на ЕНВД, тоже не считается сложным, просто необходимо правильно понять его принципы и в течении года самостоятельно вести учет показателей деятельности предприятия, которые понадобятся для уплаты налога. Плюсом данной системы является небольшая налоговая нагрузка, а главное, отсутствие необходимости уплаты НДФЛ, НИФЛ и НДС.

Патентная система налогообложения (ПСН) может применяться только некоторыми предприятиями, осуществляющими виды деятельности, перечисленные в статье 346.43.2 НК РФ (Глава 26.5) и лишь в тех регионах, где она установлена местным законодательством.

Как и в случае с ЕНВД, ПСН заменяет НДФЛ, НИФЛ и НДС (частично), но требует наличия патента на каждый вид деятельности, который осуществляется ИП, а также уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды.

Зато, в отличие от предыдущих налоговых режимов, отсутствует обязанность подачи налоговой декларации.

Срок действия одного патента может колебаться от 1- до 12 календарных месяцев. При исчислении налога в данном случае определяется доход предприятия, который он предположительно может получить от конкретного вида деятельности за год, поэтому налог при ПСН определяется по формуле:

Общая система налогообложения (ОСН) является самой сложной для ИП, поскольку предполагает исчисление и уплату НДС, НДФЛ, налога на прибыль, а также на имущество организации. Помимо этого, предусмотрена обязанность подачи декларации по НДС раз в квартал, декларации по НДФЛ раз в год, а при наличии работников — отчетности в ПФ и ФСС.

В плане учета, сложно самостоятельно организовать его на ОСН, хотя возможно, особенно его почитать соответствующую литературу или пройти бизнес-курсы.

Тем не менее, если не лениться разобраться во всей отчетности, выучить азы бухучета, на основе налогового учета остальной учет вести намного легче, особенно если автоматизировать процесс путем использования специальных программ (например, используя 1С «Предприниматель»).

Надо заметить, что независимо от системы налогообложения, во всех случаях ведется книга учета доходов и расходов, порядок ведения которой немного отличается, в зависимости от выбранной налоговой системы.

Не обязаны вести указанную книгу только ИП на ЕНВД, а вот ИП на ПСН ведут свои книги учета доходов по каждому приобретенному патенту.

Кроме того, в начале года все предприятия, имеющие работников, подают сведенья об их среднесписочной численности.

Система управленческого учета строится всегда рука об руку с налоговым, а вместе они являются важной составляющей общего учета.

На конкретном предприятии управленческий учет создается обычно для достижения конкретной цели и является инструментом предпринимателя, благодаря которому он может принимать верные управленческие решения — планирование работы, оценка своих возможностей, учет потребностей в технике, материалах, труде, а также контроль их приобретение и расхода.

Помните, после открытия для любого ИП действует правило, согласно которому предприятие не проверяется государственными органами, если на него отсутствуют жалобы.

Это дает возможность, по крайней мере, попытаться самостоятельно наладить бухгалтерскую отчетность субъектам малого предпринимательства, которые в этом заинтересованы. В случае, если ИП не справится, всегда можно нанять бухгалтера, а также восстановить отчетность.

Другой вопрос — это возможная ответственность в виде штрафов, даже если налоги были занижены не умышленно, то штраф будет наложен во всех случаях, кроме тех, которые исключают вину в правонарушении.

Видео — «Расчет налогов при различных системах налогообложения»

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/poryadok-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip-pri-razlichnyih-sistemah-nalogooblozheniya.html

Как организовать ведение бухгалтерского учёта ИП

Автор статьи:

Оглавление:

Ещё на этапе регистрации ИП новоиспечённый бизнесмен должен определиться, какая система налогообложения больше подойдёт для его деятельности.

Вот тут и возникает проблема: а кто будет заниматься ведением бухгалтерского учёта ИП? Ответ на этот вопрос зависит от множества факторов: масштабов бизнеса, выбранной налоговой системы, возможности, а главное, желания самого предпринимателя вникать во все нюансы бухгалтерии и взвалить на себя «бумажную» работу.

Способы ведения бухгалтерии ИП

Как правило, начинающий предприниматель рассматривает 3 варианта решения проблемы, как вести бухгалтерию ИП:

  1. Заключить договор на бухгалтерское сопровождение со специализированной фирмой. Это наиболее затратный в финансовом отношении способ, но зато он полностью снимает «головную боль» с владельца предприятия. Опытные профессиональные бухгалтеры будут вести учёт и отчётность «от и до», представляя предпринимателя во всех инстанциях по доверенности.
  2. Нанять «приходящего» бухгалтера – более дешёвый вариант, но ответственность за выбор «правильного» работника полностью ложится на предпринимателя. Найти бухгалтера-надомника, который отлично справится со своими обязанностями и при этом недорого обойдётся, не так просто. Как определить, что перед вами грамотный опытный бухгалтер, а не вчерашний выпускник курсов, который может наделать ошибок и подвести вас под штрафы? В этом деле лучше полагаться на рекомендации знакомых – частные бухгалтеры обычно ведут сразу несколько фирм, кто-нибудь возьмёт на себя и вашу.
  3. Заняться бухучётом самостоятельно. Большая часть предпринимателей, работающих не на общем налоговом режиме, именно так и поступает. Учёт и отчётность на льготных системах налогообложения настолько упрощены, что их ведение не представляет никаких сложностей для непрофессионала. Тем более, что к их услугам многочисленные автоматизированные средства и бухгалтерские сервисы, предназначенные специально для ИП.

Что такое бухгалтерия ИП?

Что же представляет собой бухгалтерия ИП? Общими словами, это фиксирование всех хозяйственных операций предпринимателя путём ведения учётной документации. У этой деятельности есть 3 основных направления:

  1. Непосредственно бухгалтерский учёт, заключающийся в ведении финансовой документации фирмы в установленном порядке, в соответствии с требованиями законодательства.
  2. Налоговый учёт – документальный учёт хозяйственных операций в целях формирования налоговой базы и исчисления налогов, предоставления отчётности фискальным органам.
  3. Управленческий учёт – анализ данных, зафиксированных бухгалтерскими документами, позволяет предпринимателю оценивать эффективность своей деятельности, принимать экономически взвешенные решения, заниматься планированием и оптимизацией работы, осуществлять контроль.

Как вести бухгалтерию ИП при разных режимах налогообложения?

Таким образом, бухгалтерия у индивидуальных предпринимателей сводится к следующему.

ИП на ОСНО

При общей системе (ОСНО) предприниматель обязан учитывать все хозяйственные операции в Книге доходов и расходов. На основании зафиксированной в ней информации по окончании налогового года он формирует декларацию 3-НДФЛ и оплачивает налог по ставке 13% (до 30 апреля).

В целях уплаты налога на добавленную стоимость ИП на ОСНО ведёт учёт всех входящих и исходящих счетов-фактур, покупок и продаж в специальных книгах. Данные из этих журналов используются при составлении ежеквартальной декларации НДС и исчислении налога по ставке 18% (до 20 числа нового квартала за прошедший).

Если предприниматель оперирует «наличкой», в его обязанности входит ведение кассовой книги и первичных приходно-расходных документов.

https://www.youtube.com/watch?v=DEElwndhmGE

При наличии наёмного персонала ИП ведёт полный кадровый учёт и выступает по отношению к своим работникам налоговым агентом: исчисляет и удерживает с них подоходный налог. Также работодатель делает за сотрудников страховые взносы в ПФР и ФСС.

Отчёты, которые ИП подаёт по работникам:

  • в ИФНС — информация о среднесписочной численности персонала (до 20 января), данные о доходах работников (2-НДФЛ) до 1 апреля;
  • в ФСС – ежеквартальная и ежегодная ведомость по форме ФСС-4 (до 15 числа месяца по окончании квартала);
  • в ПФР, ФОМС – форма РСВ-1 до 15 числа второго месяца со дня окончания каждого квартала и года.

Если ИП работает один, то есть относится к самозанятому населению и не является работодателем, он оплачивает фиксированные страховые пенсионные и медицинские взносы «за себя». В 2014 году они составляют 17328,38 руб. в ПФР и 3399,05 руб. в ФОМС.

ИП на «упрощёнке»

Бухгалтерский учёт ИП на УСН заключается в заполнении книги учёта данными о доходах (при упрощённой схеме налогообложения 6 %) и сведениями о доходах и расходах (при ставке 15 %).

Упрощённая система является одной из самых популярных у предпринимателей, в том числе и потому, что она максимально подходит для самостоятельного ведения бухучёта.

ИП – плательщик ЕНВД

Единый налог на вменённую деятельность так же, как и УСН, относится к льготным схемам налогообложения. Вести документацию и отчитываться государству за работу с применением этой системы не сложнее, чем на «упрощёнке».

Вопрос, как вести бухгалтерию ИП при ЕНВД, решается просто. Здесь не нужен учёт доходов и расходов. Достаточно фиксировать физические показатели деятельности.

К ним относятся, к примеру, площадь занимаемого магазином помещения и количество единиц транспорта в автопарке перевозчика.

Если в течение отчётного периода (квартала) физические показатели менялись, то это должно быть отражено в отчётности и при расчёте налога с начала того месяца, в котором данное изменение произошло.

В остальном для исчисления налога требуется знать базовую доходность на свой вид деятельности, которая устанавливается местными органами власти, и коэффициенты-дефляторы. Все эти нюансы лучше уточнить в налоговой инспекции по месту нахождения организации.

Читайте также:  Минфин напомнил, какими документами подтверждать ндфл-вычет на лечение - все о налогах

Отсутствие бухгалтерского учёта как такового не освобождает плательщика ЕНВД от соблюдения кассовой дисциплины и порядка ведения операций с наличными средствами. У предпринимателя должны быть в наличии кассовая книга, первичные документы, подтверждающие денежные движения: ПКО, РКО, ведомости и т.д. Также сохраняется обязанность отчитываться по работником и вносить страховые платежи.

Какова бы ни была система налогообложения – «сложная» ОСНО или упрощённая, на её изучение потребуется время, особенно если учесть, насколько часто у нас вносятся изменения в действующее законодательство.

Как вести бухгалтерию ИП самостоятельно в таких условиях? В любом случае придётся потратиться либо на установку бухгалтерского программного обеспечения (например, от 1-С), либо получить доступ к специальным сервисам по ведению учёта и отчётности для ИП – «вручную» сейчас документы уже формируют редко, тем более, что и налоговая служба всё чаще принимает отчёты в электронном виде.

Обновление таких программ в соответствии с актуальными законодательными нормами, как правило, происходит своевременно и бесплатно, а это значит, что вы всегда будете в курсе последних изменений в налогах ИП и сможете без проблем вести бухучёт и правильно «сдаваться» в ИФНС.

Источник: https://dezhur.com/db/buhgalteriya/kak-organizovat-vedenie-buhgalterskogo-ucheta-ip.html

Нюансы ведения бухгалтерского учета ИП

Ведение бухгалтерского учета ИП предполагает наличие упрощенных процедур, форм и алгоритмов, поскольку не все предприниматели могут содержать специалистов бухгалтерского профиля и зачастую сами занимаются организацией учета. Однако на практике многие моменты применения упрощенного учета не так однозначны и понятны, как кажется на первый взгляд.

За кем закреплена обязанность по ведению бухучета в нашей стране?

Сущность учета доходов и расходов

Должны ли частные предприниматели на УСН вести бухгалтерский учет?

ИП на общем режиме — есть ли возможность отказаться от бухучета?

ИП на ЕСХН — обязателен ли бухучет?

Предусмотрена ли обязанность ведения бухучета для предпринимателей на ЕНВД?

Как вести бухучет ИП на патенте?

Книга учета доходов и расходов — требования по оформлению

Что еще может служить предметом учета у ИП?

Допускается ли ведение бухучета ИП в инициативном порядке?

За кем закреплена обязанность по ведению бухучета в нашей стране?

Исчерпывающий перечень обязанных вести бухгалтерский учет в РФ приведен в ст. 2 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ:

  • компании, осуществляющие предпринимательскую либо общественную и иную деятельность, не связанную с извлечением прибыли;
  • учреждения госуправления и внебюджетные фонды;
  • ЦБ РФ;
  • частные предприниматели и специалисты, обеспечивающие себе занятость самостоятельно;
  • филиалы зарубежных организаций в РФ.

С одной стороны, бухгалтерский учет ИП вести обязаны, ведь закон прямо закрепляет за ними такую обязанность. Одновременно с этим в законе № 402-ФЗ есть п. 2 ст.

 6, где указаны возможные исключения из этого перечня: не предполагается ведение бухгалтерского учета ИП при условии организации ими достоверного отражения информации о доходах и расходах и операциях, формирующих базу для уплаты налогов.

Остается разобраться с теми процедурами, которые должен проводить ИП для обеспечения учета объектов налогообложения. Кроме того, необходимо детально рассмотреть, когда ИП от бухучета отказаться может, а когда нет.

Сущность учета доходов и расходов

Так что это — «учет доходов и расходов, а также объектов налогообложения»? Подп. 3 п. 1. ст. 23 прибегает к данному понятию, устанавливая подобную обязанность для всех налогоплательщиков без исключения. Исходя из этого, а также из п. 2 ст.

 6 закона № 402-ФЗ, получается, что разрешено не вести бухучет предпринимателям, осуществляющим полноценный налоговый учет, который ставит своей целью обеспечение корректного формирования базы обложения по платежам в бюджет на основе правил НК РФ.

Компаниям разрешены следующие режимы начисления и уплаты налогов:

  • общий режим;
  • режим ЕСХН;
  • УСН;
  • режим ЕНВД;
  • патентная система.

Чтобы понять, допустим ли отказ от ведения бухгалтерского учета ИП, нужно рассмотреть каждый режим подробнее.

Должны ли частные предприниматели на УСН вести бухгалтерский учет?

Возможность отказа от использования бухгалтерского учета ИП на УСН рассмотрена, в частности, в письме Минфина РФ от 26.07.2012 № 03-11-11/221.

В нем указано, что субъекты, решившие применять УСН, берут на себя обязательство регистрировать доходы и расходы по своей деятельности в соответствующей книге, предназначенной именно для упрощенки. Бланк и требования по ее заполнению регламентированы приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н.

Таким образом, требование надлежащего учета объектов обложения предпринимателями на упрощенке соблюдается, соответственно, бухгалтерский учет они могут не применять.

ИП на общем режиме — есть ли возможность отказаться от бухучета?

Ответ на вопрос, могут ли частные предприниматели на общем режиме обложения не использовать бухучет в своей работе, приведен в письме Минфина РФ от 26.07.2012 № 03-11-11/221. Дело в том, что п. 2 ст.

 54 НК РФ допускает осуществление учета доходов и расходов ИП на ОСНО в книге по приказам Минфина РФ № 86н и МНС РФ № БГ-3-04/430 (оба — от 13.08.2002). В результате возможность отказа от бухучета для таких ИП также зависит от способности обеспечить корректный учет объекта налогообложения.

Если обязанность по ведению налогового учета реализуется с помощью книги учета доходов и расходов, предприниматель на ОСН вправе не вести полноценный бухучет в своей практике.

ИП на ЕСХН — обязателен ли бухучет?

Должен ли ИП вести бухучет, используя режим ЕСХН, можно выяснить, рассмотрев письмо Минфина РФ от 27.08.2012 № 03-11-11/257. Чиновники обращаются к положениям закона № 402-ФЗ и п. 8 ст. 346.

5 НК РФ, где предписано подобным хозяйствующим субъектам вести налоговый учет и рассчитывать налоговую базу в книге учета доходов и расходов для пользователей режима ЕСХН. Формат и инструкция по ее применению содержатся в приказе Минфина РФ от 11.12.2006 № 169н.

Так, чиновники заключают, что данная категория предпринимателей может отказаться от осуществления бухучета при ведении бизнеса.

Отметим, что подавляющее большинство ИП, занимающихся сельхозбизнесом, пользуются этой возможностью на практике.

Предусмотрена ли обязанность ведения бухучета для предпринимателей на ЕНВД?

Ведение бухучета ИП на ЕНВД относится к разряду спорных моментов, окончательно не урегулированных на законодательном уровне.

С одной стороны ст. 346.26, п. 9 ст. 346. 29 НК РФ обязывают вмененщиков вести учет доходов и расходов, но методы, формы и процедуры его осуществления никак не регламентированы.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: сама сущность ЕНВД не предполагает четкого учета доходов и расходов, поскольку объектом обложения здесь является расчетный предполагаемый доход, зависимый от физического показателя.

В то же время в реальной деятельности таким фирмам необходимо осуществлять учет различных объектов, влияющих на сумму базы для начисления налога (число рабочих мест, численность персонала, рабочее время, площадь помещения и пр.). Несмотря на все эти сложности, чиновники Минфина РФ в своем письме 17.07.2012 № 03-11-10/29 допускают возможность отказа вмененщиков от ведения бухучета.

Как вести бухучет ИП на патенте?

Частные предприниматели, выбравшие в качестве альтернативного варианта обложения патентную систему, также проводят учет доходов и затрат на основе п. 1 ст. 346.53 НК РФ отдельно.

Таким образом они полностью выполняют требования Налогового кодекса в части корректного определения базы обложения. Порядок осуществления такого учета устанавливается приказом Минфина РФ от 22.12.2012 № 135н.

При этом обязательство сдавать полный комплект бухгалтерской отчетности для предпринимателей отсутствует.

Книга учета доходов и расходов — требования по оформлению

Для внесения операций в книгу учета доходов и расходов предусмотрены определенные правила, которыми должны руководствоваться предприниматели. Ключевыми из них являются:

  1. Записи в книге производятся на русском языке.
  2. Для каждого налогового периода заводится новая книга.
  3. Регистрация всех хозяйственных фактов происходит в полном объеме.
  4. Вся информация должна быть достоверной и вносится последовательно, в хронологическом порядке.
  5. Записи осуществляются на основании надлежаще оформленных первичных документов.
  6. Возможно ведение книги как вручную, так и с использованием компьютерной техники. В последнем случае по завершении налогового периода производится распечатка книги, сшивание, нумерация листов.
  7. Необходимо строго соблюдать правила внесения корректировок в книгу: они должны быть заверены подписью предпринимателя и должны содержать дату исправления.

Что еще может служить предметом учета у ИП?

Фиксация фактов деятельности в части доходов и расходов не является единственной обязанностью ИП. Помимо этого, они должны накапливать информацию и по другим объектам. Им необходимо в обязательном порядке:

  • осуществлять учет наемных работников;
  • проводить учет кассовых операций;
  • фиксировать движение внеоборотных и нематериальных активов.

В определенных обстоятельствах частные предприниматели могут являться плательщиками НДС, транспортного, имущественного налога, НДФЛ, страховых взносов. В подобной ситуации им придется вести учет объектов налогообложения и по этим бюджетным обязательствам, формировать соответствующие регистры, составлять и представлять по завершении отчетного периода полагающуюся налоговую отчетность.

Допускается ли ведение бухучета ИП в инициативном порядке?

Хотя закон № 402-ФЗ позволяет ИП отказаться от ведения полноценного бухучета, некоторые предпочитают не пользоваться этой возможностью. Что же служит мотивом подобного решения?

Результатом всех учетных процедур должно стать составление объективной, достоверной финансовой отчетности. Она служит значимым информационным источником для многих внутренних и внешних потребителей: кредитных, государственных, финансовых учреждений. Ею пользуются при принятии важных стратегических решений.

Отказавшись от бухучета, хозяйствующий субъект может получить ряд проблемных моментов:

  • отсутствие доступа к кредитам и внешнему инвестиционному финансированию;
  • нежелание некоторых потенциальных партнеров осуществлять совместную деятельность;
  • невозможность своевременно осуществлять мониторинг задолженностей;
  • недостаток аналитической информации для принятия важных решений;
  • отсутствие действенного финансового контроля.

Иногда предприниматель, являясь частью консолидированной группы компаний, просто не может не вести бухучет, поскольку ему нужно сдавать корпоративную отчетность.

ВАЖНО! Если предприниматель решит вести бухучет и формировать бухотчетность, представители ФНС не могут отказать ему в ее приеме, несмотря на то что ИП освобождены от обязанности ее сдачи.

***

В большинстве случаев ИП может не вести бухучет. Ему самому нужно определиться, стоит ли воспользоваться таким правом или лучше отказаться от него.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskij-uchet/nyuansy-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip/

Бухгалтерия для ИП: особенности ведения бухгалтерского учета в ИП?

Ведение бухгалтерского учета в ИП имеет множество нюансов и особенностей, с которыми не мешает ознакомиться начинающим предпринимателям. Какие режимы налогообложения применяются ИП, каковы их достоинства и недостатки, чем выгоден тот или иной способ ведения учета – все это можно узнать из нашей статьи.

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Общие особенности бухгалтерского учета ИП

Принимая решение о своей регистрации в качестве ИП, не все бизнесмены понимают, что с момента выдачи им соответствующего свидетельства за результаты предпринимательской деятельности придется отвечать всем своим имуществом.

То есть не только товаром для продажи, не только магазинным и офисным оборудованием, но и личной машиной, собственной квартирой, уютной дачей и т. д.

Это главное, о чем нужно помнить ИП, не только продумывая прибыльные сделки, но и организовывая у себя бухгалтерский учет.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Казалось бы, какое отношение полная ответственность такого рода может иметь к бухгалтерскому учету? Да самое прямое. Неправильно организованный учет может привести к назначению крупных штрафов и начислению пеней за весьма вероятные (при неправильной организации) бухгалтерские ошибки.

И вот эти санкции могут затронуть не только денежные средства и имущество, относящееся к бизнесу, а все состояние ИП. К тому же, и на это стоит обратить особое внимание, возникшие во время ведения бизнеса долги не аннулируются при закрытии ИП.

Выплачивать эти долги, так или иначе, придется, потому что, если этого не сделать, – речь может пойти о принудительном их взыскании и даже о возбуждении уголовного дела. Если физическое лицо имеет 3-летнюю задолженность по уплате налогов в сумме более 600 тыс. руб.

Читайте также:  Обвинить в необоснованной выгоде могут не только налоговики, но и соцстрах - все о налогах

, и это составляет 10% от начислений, подлежащих выплате, его имеют право привлечь к уголовной ответственности согласно ст. 198 УК РФ. Еще более жесткие меры могут быть применены к физическим лицам с задолженностями более 1800 тысяч рублей.

Однако не стоит пугаться заранее, ведь положительные стороны у статуса индивидуального предпринимателя тоже есть, и, возможно, они компенсируют неудобства.

  • Во-первых, даже если штрафы начислены и обязательны к уплате, их размер можно попробовать уменьшить, обратившись в суд. Судьи часто идут навстречу предпринимателям и снижают суммы штрафных санкций, принимая во внимание тяжелую финансовую ситуации ИП и его семьи.
  • Во-вторых, сами размеры штрафов у ИП гораздо ниже, чем аналогичные санкции, касающиеся организаций. Разница в размере наказания за бухгалтерские и административные нарушения у ИП и юридического лица очень существенна.

Бухгалтерского учета, в его понимании профессиональными специалистами, у ИП нет. Т. е. он не делает какие-либо бухгалтерские проводки, не составляет балансы и прочие сложные для понимания расчеты.

Но облегченный вариант учета он все же должен вести. В зависимости от того какую систему налогообложения выбрал ИП, можно говорить и об особенностях организации учета.

Из общих черт, характерных для всех предпринимателей, можно отметить 2:

  1. Каждый предприниматель обязан вести книгу учета доходов и расходов (кроме ИП на ЕНВД).
  2. Независимо от хозяйственной активности все ИП должны уплачивать фиксированные взносы в Пенсионный Фонд РФ (ПФР).

Особенности ведения бухгалтерии ИП при ОСНО

Пожалуй, ведение бухгалтерского учета в ИП на обычной системе налогообложения, в сравнении с учетом у прочих ИП, – самое трудоемкое и сложное.

Оставаться на этом режиме, а иногда и переходить на него предпринимателей заставляют суровые условия конкуренции.

В отраслях, где предложение товара (или услуги) намного превышает спрос, потребители-организации предпочитают иметь дело с полноценным плательщиком налога на добавленную стоимость (НДС). ОСНО как раз и предлагает бизнесмену стать таким плательщиком.

Соответственно, ИП, применяющий обычную систему налогообложения, должен:

  • Как и все ИП, вести книгу учета доходов и расходов.
  • Являясь плательщиком НДС, заполнять книги покупок и продаж, выставлять счета-фактуры на товары (или услуги) и в установленных законом случаях регистрировать их в соответствующем журнале.
  • Если предприниматель нанимает работников, он должен вести кадровый учет.

Этот вариант предусматривает уплату следующих налогов:

  1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – предприниматель платит 13% с доходов, полученных в результате своей деятельности. Из полученных доходов ИП может вычесть расходы, имеющие подтверждение документами; или расходы без такого подтверждения – в размере не более 20% от полученного дохода. Также доход уменьшается на сумму уплаченных налогов, взносов в ПФР и госпошлин, связанных с ведением бизнеса.
  2. Налог на добавленную стоимость в размере 18%. 
  3. Фиксированный взнос за себя в ПФР.
  4. НДФЛ и страховые взносы с заработной платы наемных работников. 
  5. Возможно, в регионе установлены какие-то местные налоги, уплачивать которые тоже необходимо (налог на имущество, транспортный налог, налог на землю и т. д.)

Отчитываются ИП на ОСНО перед налоговой инспекцией:

  • По НДС – каждый квартал до 25 числа следующего за ним месяца.
  • По НДФЛ – ежегодно до 30 апреля следующего календарного года.
  • Установленная отчетность перед внебюджетными фондами и НИ, если имеются наемные работники.

Нужен ли бухгалтер для ИП на УСН и патентной системе?

Одна из самых распространенных в среде ИП учетных систем – упрощенная. Понятие «упрощенка» (или УСН) знакомо каждому мало-мальски связанному с бизнесом человеку. Эта система учета оправдывает свое название и отличается простотой и понятностью.

Все основные налоги заменяет единый упрощенный налог, и предпринимателю дается право выбрать один из вариантов его расчета. Объекты налогообложения – «доходы» или «доходы минус расходы» – предполагают разные ставки для расчета.

В первом случае налог считается как 6% от всех поступивших денежных средств, во втором – как 15% от разницы между средствами, поступившими за проданные товары и оказанные услуги и средствами, затраченными на приобретение этих товаров, на обеспечение условий для оказания оплаченных услуг, а также суммами прочих затрат, свершенных в целях всесторонней организации производства, хранения и сбыта продукции.

Упрощенка предполагает лишь заполнение предпринимателем книги доходов и расходов (КУДиР) и ежегодное представление отчета по установленной форме в налоговую инспекцию. Отчет нужно представить до 31 марта следующего года, а также не забывать ежеквартально до 25 числа уплачивать авансовые платежи по упрощенному налогу.

Патентная система налогообложения (ПСН) может использоваться только узким кругом предпринимателей, чья деятельность попадает в список видов деятельности этой системы, и численность работников которого не превышает 15 человек. При ПСН ИП только ведет КУДиР и в два этапа оплачивает определенную сумму налога. Отчетность по патентной системе не предусмотрена.

Нужен ли предпринимателю бухгалтер для ведения столь простого учета – решать только ему.

Если ИП привлекает для работы наемных работников, для него обязательны: ведение кадрового учета; уплата всех налогов с их з/платы; отчетность перед внебюджетными фондами. Фиксированные платежи в ПФР обязательны при обеих системах.

Элементарная бухгалтерия для ИП на ЕНВД и ЕСХН

Индивидуальные предприниматели, перешедшие на налогообложение по системе ЕНВД, не обязаны вести даже книгу учета доходов и расходов.

Таким ИП в обязанности вменен лишь учет физических показателей, которые характеризуют осуществляемый ими вид деятельности.

Бизнесмен на этой системе: предоставляет ежеквартальную отчетность в налоговую инспекцию (до 25 числа следующего за кварталом месяца); уплачивает рассчитанный налог (до 20 числа того же месяца).

Предпринимателям, применяющим ЕСХН, не повезло так, как «вмененщикам»: им вести книгу доходов и расходов все же придется. Зато налоги на ЕСХН платятся всего два раза в год (25 июля и 31 марта), а годовой отчет в налоговую нужно сдать до 31 марта следующего года.

Фиксированный налог в ПФР для обеих систем остается неизменен. При наличии работников перечислять с их заработной платы налоги и отчитываться перед контролирующими органами придется так же, как и предпринимателям на ОСНО.

Источник: https://nsovetnik.ru/ip/buhgalteriya_dlya_ip_osobennosti_vedeniya_buhgalterskogo_ucheta_v_ip/

Организация ведения бухгалтерского учета ИП: способы, методы, особенности

Первый вопрос после регистрации индивидуального предпринимательства – определение ключевых нюансов ведения бухгалтерского учета. Избежать оплошностей в работе и более серьезных ошибок помогут знания правил, способов и особенностей, которые зависят от того, какая система налогообложения используется бизнесменом. Итак, давайте узнаем, что входит в ведение бухгалтерии ИП.

Понятие бухучета

Бухгалтерская отчетность является обязательной для всех без исключения субъектов предпринимательской деятельности. Если бизнес не приносит доход, то «частник» и в этом случае обязан сдавать сведения в сроки, которые определены нормативными правовыми документами.

Бухгалтерское обслуживание хозяйствующего субъекта включает в себя следующие операции:

  • учет уставного капитала;
  • учет материальных и нематериальных средств, активов;
  • организация и систематизация первичной документации;
  • составление и ведение регистров, балансов;
  • разработка бухгалтерской политики;
  • формирование и сдача отчетных сведений;
  • расчет заработной платы;
  • предоставление информации в страховые фонды.

Процедура ведения самостоятельно с нуля бухгалтерии ИП на «упрощенке» (УСН, с работниками и без), ЕНВД, ЕСХН, Патенте, ОСНО и т.п. рассмотрена далее.

Это видео научит ИП вести бухучет без бухгалтера:

Процедура ведения бухгалтерии ИП

Осуществляющие субъекты

Учет может осуществлять сам бизнесмен, также он может содержать штатного специалиста или привлекать его по необходимости. В последнее время предприниматели все чаще пользуются услугами удаленных «фрилансеров», что позволяет сэкономить немалые средства на заработной плате.

Теоретически существуют три способа ведения бухгалтерского учета при индивидуальном предпринимательстве:

  1. Всю работу осуществляют специалисты сторонней фирмы, с которой бизнесмен оформляет договорные отношения. Данный способ является финансово затратным, однако он способен избавить предпринимателя от ответственности, которая теперь ложится на сотрудника организации. Действуя на основании нотариально оформленной доверенности, он представляет «частника» во всех необходимых инстанциях.
  2. Привлечение бухгалтера по мере необходимости. Этот вариант хорош в том случае, когда работник имеет положительные рекомендации или его услугами пользовались знакомые. Такой способ бухучета является относительно недорогим.
  3. Самостоятельная работа. Этот вариант оптимален в том случае, когда бизнесмен работает не на основной системе налогообложения. Существенно упрощают бухучет в такой ситуации специальные программные комплексы и индивидуальные инструкции.

Про особенности, правила, стоимость (цену) ведения бухгалтерии ИП на УСН, ОСНО, ЕНВД и т.п. читайте ниже.

Из этого видеоролика вы узнаете, какие необходимо завести папки в компании и ИП для ведения бухгалтерского и налогового учета:

Особенности ведения при разных НС

Особенности ведения бухгалтерского учета обусловлены системой налогообложения, которую использует индивидуальный предприниматель:

  • При общей системе налогообложения бухучет является наиболее сложным и трудоемким. Все финансовые перемещения необходимо фиксировать в Книге доходов и расходов, которая является определяющим документом при оформлении декларации и оплате налога по ставке 13 %. НДС по ставке 18 % индивидуальный предприниматель обязан уплачивать на основании специальных книг, в которых фиксируются счета-фактуры, покупки и продажи. Общая система налогообложения также предполагает ведение кассовых книг, а при использовании наемного труда – кадрового делопроизводства, расчет зарплаты, исчисление и уплату страховых взносов.
  • Упрощенная система налогообложения предполагает ведение книги доходов, если применяется ставка 6 %, и книги доходов и расходов, если используется ставка 15 %. Также до 30 апреля «частник» обязан подать налоговую декларацию, в определенные сроки отчитаться по работникам и оплатить страховые взносы. При «упрощенке» чаще всего предприниматели ведут самостоятельный бухучет.
  • При едином налоге на вмененную деятельность также легко осуществлять самостоятельный бухучет, ведь следить за доходами и расходами необязательно. При ЕНВД учитываются лишь физические показатели. Их динамика за отчетный год отражается в налоговой отчетности, которая подается ежеквартально.

Про облегчение организации ведения бухгалтерии ИП, специальные программы при УСН, и онлайн-сервисы расскажем ниже.

Полезная информация

Бытует ошибочное мнение, что самостоятельный бухучет не потребует никаких затрат от бизнесмена. Чтобы проводить эту работу, необходимы не только элементарные знания, но и приобретение специального ПО, которое регулярно требует лицензионного обновления. Также необходим регулярный мониторинг законодательства в области бухгалтерского учета, чтобы идти в ногу со временем.

Если индивидуальный предприниматель не сдает налоговую отчетность, а на его банковских счетах отсутствует движение финансовых средств, то налоговая инспекция может признать ИП недействующим. Сам по себе бухучет является эффективным инструментом планирования бизнеса, позволяющим расширить собственное дело и оптимизировать расходы на дальнейшее развитие.

Про ведение бухгалтерии ИП в 1C расскажет видео ниже:

Источник: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/registratsiya/ip/organizatsiya-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta.html

Порядок ведения бухгалтерского учета ИП (нюансы)

Порядок ведения бухучета ИП тесно связан с перечнем нюансов. Однако не все они непосредственно отражаются в законах. В этой статье мы проанализируем, требуется ли ИП вести бухгалтерский учет, и если да, то на каких условиях.

Кому необходимо ведение бухучета в РФ

Ответ на данный вопрос в полном объеме изложен в ст. 2 ФЗ «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ. Вести бухгалтерский учет на территории РФ обязаны:

  1. компании, осуществляющие как коммерческую, так и некоммерческую деятельность;
  2. государственные органы, органы управления государственных внебюджетных фондов, органы местного самоуправления;
  3. ЦБРФ;
  4. индивидуальные предприниматели, частнопрактикующие лица;
  5. представительства и подразделения иностранных и международных организаций, находящиеся на территории Российской Федерации.

Из вышеперечисленного следует, что формально ИП отнесены к хозяйствующим субъектам, которые по закону обязаны вести бухгалтерский учет. Тем не менее, в п. 2 ст.

Читайте также:  Проценты по займу влияют на раздельный учет - все о налогах

6 закона № 402-ФЗ индивидуальные предприниматели упоминаются в категории тех лиц, которые освобождены от данного требования. Но не все так просто.

Им придется в обязательном порядке вести учет своих доходов и расходов, а в некоторых случаях и учет других объектов налогового обложения.

Что на самом деле понимается под учетом доходов и расходов

Понятие «учет доходов и расходов» применяется в налоговом кодексе РФ, который обязывает лиц, облагаемых налогом, в установленных законом случаях осуществлять учет доходов и расходов, а также налогооблагаемых объектов. Иными словами, от ведения бухгалтерского учета индивидуальные предприниматели могут отказаться только в том случае, если они обязуются вести налоговый.

Как правильно вести книги доходов и расходов

Существует перечень правил, которые должны соблюдаться ИП при ведении КУДиР:

  • Книги должны вестись только на русском языке.
  • Для каждого налогового периода должна быть отдельная КУДиР.
  • Все хозяйственные операции, которые были когда-то совершены, должны полностью отражаться в регистре.
  • Записи в книге должны отражать исключительно достоверную информацию, которую необходимо фиксировать последовательно.
  • Для подтверждения каждой хозяйственной операции, индивидуальный предприниматель должен иметь соответствующий документ.
  • Разрешено вести регистры не только на бумажных, но и на электронных носителях.
  • Ошибочные записи в КУДиР подлежат исправлению, однако все корректировки должны быть документально оправданы.

Объекты учета ИП

Необходимо знать, что учётные регистры, которые обязаны вести ИП, не ограничиваются КУДиР. Индивидуальный предприниматель (при наличии определенных обстоятельств) не освобождается от учета:

  • кадрового;
  • нематериальных активов;
  • основных средств;
  • кассовых операций и др.

Индивидуальные предприниматели, в свою очередь, могут быть и субъектами уплаты некоторых видов налогов (НДС, НДФЛ и др.), а также взносов во внебюджетные фонды.
При таких условиях им придется не только вести учетные регистры, но и составлять на их основе отчетности.

Может ли ИП вести бухучет по собственному желанию

Невзирая на предоставленную законом возможность выбора, многие ИП не отказываются от ведения бухучета. И на это есть весомые причины.

Основная цель ведения – формирование отчетности, которая отражает полную и верную информацию о финансовом положении субъекта предпринимательской деятельности. Данными, отраженными в этой отчетности, может воспользоваться не только государство, но и сторонние заинтересованные лица. Именно на основе такой отчетности принимаются серьезные хозяйственные и стратегические решения.

Предприниматель, отказавшийся от ведения бухгалтерского учета, может столкнуться с некими трудностями:

  1. отказом в получении кредита, имущества в лизинг и т. д.;
  2. отказом компаньонов от сотрудничества;
  3. невозможностью корректного осуществления финансового контроля в пределах компании;
  4. проблематичностью контроля за дебиторско-кредиторской задолженностью.

Помимо этого, встречаются и такие ситуации, когда ИП не имеет право отказаться от ведения учета по внутрикорпоративным причинам. Таких примеров очень много.

Независимо от того, какую систему налогового обложения выбрал ИП, он имеет полное право отказаться от ведения бухгалтерского учета.

Источник: http://autsorsim.ru/blog/poryadok-vedeniya-buhgalterskogo-ucheta-ip-nyuansyi

Налоговый и бухгалтерский учет у ИП в 2018 году

Чтобы открыть и легально развивать собственный бизнес, проще всего зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель (ИП). Сделать это несложно: нужно написать заявление о регистрации, оплатить госпошлину (800 рублей), прийти с документами в налоговую по месту регистрации. Через пять дней вы станете индивидуальным предпринимателем и сможете забрать соответствующие свидетельства.

Как вести учет

Постановка на учет индивидуального предпринимателя осуществляется налоговой службой по месту регистрации автоматически, на основе сведений из Единого государственного реестра (согласно статье 83 Налогового кодекса Российской Федерации).

Давайте попробуем разобраться, как вести отчетность ИП.

К содержанию

От чего зависит налогообложение

Отчетность и схема уплаты налогов зависят от выбранной при регистрации системы налогообложения. Обычно выбор заключается между упрощенной системой налогообложения (УСН) и общей (ОСН). Некоторые виды деятельности не подпадают под возможность использования УСН, а в некоторых регионах действует единый налог на вмененный доход (ЕНВД), что автоматически делает УСН невозможной.

Запомните: если вы сразу не указали в заявлении систему налогообложения, постановка на учет ИП будет произведена по общей системе, и перейти на УСН вы сможете только в начале следующего года: есть возможность в течение нескольких дней после регистрации подать в территориальный отдел налоговой службы заявление о переходе на упрощенный режим. Иначе придется ждать следующего года, либо закрывать ИП и открывать заново.

К содержанию

Как вести налоговый учет

Фактически индивидуальный предприниматель не ведет как таковую отчетную документацию, вне зависимости от выбранной системы налогообложения. При УСН и ОСН ведется книга доходов и расходов плюс налоговые карточки на наемных работников.

К содержанию

Учет ИП при ЕНВД

ИП, работающие на едином налоге на вмененный доход, подают только соответствующую декларацию. Делать это необходимо раз в квартал до двадцатого числа месяца, следующего за последним месяцем отчетного квартала.

К содержанию

Учет ИП при УСН

Предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, раз в год до тридцатого апреля должны подавать налоговую декларацию.

Кроме того, в начале каждого года в Федеральной налоговой службе необходимо регистрировать книгу доходов и расходов (в которой фиксируется учет доходов и расходов ИП).

Ее можно распечатать из файла, можно купить готовую, главное – успеть зарегистрировать книгу до тридцатого апреля.

К содержанию

Налоговый учет и отчетность при ОСНО

Предприниматель, который числится на общей системе налогообложения, подает большее количество документов и появляется в налоговой службе куда чаще. Во-первых, каждый квартал до двадцать пятого числа месяца (ранее было до 20 числа), следующего за окончанием квартала, необходимо подать декларацию по НДС.

Во-вторых, раз в год до тридцатого апреля предоставляется декларация по форме 3-НДФЛ (на доходы физических лиц).

В-третьих, при регистрации ИП или в случае превышения полученных доходов над предполагаемыми на сумму, превышающую пятьдесят процентов, подается декларация о предполагаемых налогах по форме 4-НДФЛ.

К содержанию

Бухгалтерский учет

Как уже упоминалось выше, от ведения бухгалтерского учета ИП освобождены. Но с 2013 года вступил в силу федеральный закон от 06.12.2011 года № 402-ФЗ, который предписывает вести бухгалтерский учет всем экономическим субъектам, в том числе и индивидуальным предпринимателям (согласно второй статье).

Соответственно, должна измениться учетная политика индивидуального предпринимателя.

Но при этом в шестой статье этого же закона прописано, что индивидуальный предприниматель имеет право не вести бухгалтерский учет, если, согласно НК, ведет учет доходов и расходов, а также других объектов налогообложения в порядке, который установлен налоговым законодательством. Следовательно, этот пункт напрямую касается предпринимателей, которые пользуются УСН (согласно статье 346.24 Налогового кодекса).

Такие же основания не вести бухучет у ИП, которые находятся на ОСН: потому что их налоговой базой являются все полученные доходы. Самым спорным оставался вопрос с предпринимателями, которые находятся на ЕНВД, поскольку книги доходов и расходов они не ведут и вообще фактически не ведут учет как таковой.

Источник: http://IPinform.ru/otchetnost-i-uchet/otchtetnost-ip/uchet-i-otchetnost-individualnogo-predprinimatelya-ip.html

Особенности самостоятельного ведения бухгалтерского учета индивидуальными предпринимателями при разных системах налогообложения

Самостоятельное ведение бухгалтерии — приемлемый вариант для множества индивидуальных предпринимателей, поскольку от них законодательно не требуется развернутого бухучета для отчетности перед госорганами. При этом важно учитывать некоторые нюансы.

В бухучете у индивидуальных предпринимателей нет необходимости с точки зрения законодательных требований — от них нужен только налоговый учет. Дальновидные же бизнесмены осознают, что ведение бухгалтерии им нужно для лучшего контроля над результатами собственной деятельности. При таком подходе:

  1. наглядно видны результаты фирмы на нынешнее время;
  2. усиливается уверенность в будущем, предотвращается банкротство;
  3. быстрее удается составлять отчеты для госорганов;
  4. отслеживаются имеющиеся трудовые, материальные, финансовые ресурсы;
  5. создается базис для грамотного бизнес-планирования;
  6. отражаются обязательства перед нынешними партнерами.

Вышесказанное превращает бухучет в нужный успешному предпринимателю инструмент.

Учетная книга

Бизнесмен, осознающий важность подобного учета, выбирает один из нескольких вариантов осуществления таких планов: нанять профессионального бухгалтера, воспользоваться аутсорсинговым сервисом от других компаний, самостоятельно заняться этим делом. Последний вариант выгоден значительной части ИП, а ключевое требование к его реализации — умение вести учетную книгу.

В стандартном виде этот объемный документ отображает доходную и расходную части деятельности фирмы. Сюда придется вносить каждую затрату по услугам, приобретаемым товарам плюс информацию о полученной выручке, продаже собственной продукции либо сервиса.

Надо подкреплять каждую запись по затратам/прибыли подтверждающими бумагами: соглашениями, чеками, накладными и т.п. Не обязательно обзаводиться специальным бланком — подойдет обычная тетрадь. Если ИП в достаточной степени разбирается в компьютерных программах, ему стоит задействовать Excel.

Ключевой момент — чтобы человек сам не запутывался в собственных записях.

Специфика ведения книг учета в значительной степени зависит от выбранной бизнесменом системы обложения налогами. У компаний, избравших ЕНВД (единый налог), указанная книга часто отсутствует, а те, что предпочли УСН («упрощенку») заполняют исключительно доходную часть. Тут все отдается на откуп предпринимателя — он вправе вести записи в желаемом объеме.

Страховые выплаты

Отечественный законодатель обязывает ИП совершать определенные фиксированные взносы в медицинские и Пенсионный фонд. Регулярность этих выплат не зависит от специфики деятельности предпринимателей. Этот факт стоит обязательно учитывать при ведении бухучета. Подобные взносы в ПФР зафиксированы на уровне 26 процентов минимального уровня зарплаты (МРОТ), а ФФОМС — всего на 5,1 %.

Произвести соответствующие просчеты несложно. МРОТ на нынешний момент по Ленобласти составляет 10850 руб. Указанную величину требуется перемножить на 12-месячный период и на приведенный тариф. Исходя из этих сведений, ИП придется ежегодно прощаться в пользу госказны с 33852+6640,2=40492,2 рублями.

Еще один момент касается очень доходных фирм. Тех из них, чья прибыль превышает три сотни тысяч рублей, обязывают оплачивать индчасть подобных страховых выплат — в 1 % от конкретного размера такого превышения. Причем максимум для взноса — восьмикратный размер МРОТ, перемноженный на 12-месяный период и тариф ПФР. Таким потолком в нынешнем году станет 270816 руб.

Специфика бухучета по единому налогообложению

Когда для бизнесмена актуальна система ЕНВД, ему дозволено отказаться от полноценных бухгалтерских расчетов, если доходная и расходная части учитываются в пределах обозначенного нормативными актами объема. В расчет берутся доходы, которые законодатель обязал облагать налогами. Недопустимо забывать о подтверждениях подобных операций: ордерах, чеках, ведомостях и т.п.

Бухучет при УСН

Непременно включает учет налогов, потому в последнем следует разобраться. Их выплата по упрощенной схеме — своеобразная индульгенция на неуплату немалого числа налогов.

Те из них, что все же подлежат начислению, составят 6 процентов от поступающего дохода либо 15 % от разницы между доходной и расходной суммарными частями. Первый вариант особенно распространен, но не каждому выгоден. Проверить этот момент поможет бухучет.

Имеет смысл просчитать суммы по каждой из приведенных схем и определиться, какая более приемлема. Причем стоит принимать во внимание: в первом случае придется вести доходную книгу, а во втором — еще и расходную.

Нюансы самостоятельного ведения бухгалтерии

Предприниматели предстают перед дилеммой: заниматься подобными расчетами самостоятельно либо привлечь сторонних профессионалов. Вторая опция затратна, да и не всегда оправдана из-за законодательных коллизий, по которым ИП не обязаны заниматься бухучетом.

От них требуется содержать в порядке только ту документацию, что относится к определению взносов и налогов: накладные, чеки и т.п.

Человек вправе избрать форму проведения подобных учетных операций, разработать персональную систему, но главное — самому в ней не запутаться.

Источник: https://reoservice.ru/stati/buxuchet-ip/

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector