При переходе на усн с 2017 года можно ориентироваться на новый лимит стоимости ос — все о налогах

Переход на упрощенку организацией в 2017 году: что нового?

Начало 2017 года для упрощенцев ознаменовалось хорошей новостью – более чем вдвое были увеличены лимиты для перевода организации на упрощенку и работу на ней.

В настоящее время применять данный режим могут организации с доходом и стоимостью ОС не выше 150 миллионов рублей.

Переход на УСНО в 2017 году производится по старому лимиту, установленному на 2016 год, но с 2018 года применять режим сможет еще большее количество организаций, ввиду повышения величины предельного дохода для перехода на режим до 112,5 млн.руб.

Переход ООО на УСН с 2017 года осуществляется в том же порядке, что и в 2016 году. Правки, внесенные в Налоговый кодекс, в части увеличения предельного дохода на переход к УСНО, вступают в силу с 1 января 2017 года и применяются при смене режима налогообложения с 2018 года.

Какие ООО вправе работать на УСН

Для использования упрощенки юрлицо должно отвечать следующим требованиям:

Сумма прибыли с начала года не должна быть выше 213 750 000 р. (с учетом корректирующего, коэффициента, установленного на 2017 год в размере 1,425);
Стоимость ОС – не более 150 000 000 р.;
Количество наемных сотрудников компании – не более 100 человек.;
Предел участия в деятельности иных юрлиц – не более 25%.

Условия смены действующей системы налогообложения на УСНО в 2017 году

Предельно допустимый размер прибыли за 9 месяцев года, предшествующего тому, с которого ООО планирует перейти на УСНО, не должен быть выше установленного НК РФ лимита.

Для перевода организации на упрощенку с 2017 года предельный лимит прибыли за первые три квартала 2016 года не должен был превышать 59 805 000 р.

Для смены действующей системы налогообложения (далее по тексту н/о) на УСНО с 2018 года прибыль по итогам трех кварталов 2017 года не должна превышать 160 312 500 р. (с учетом корректирующего коэффициента).

Кроме этого юрлицом должны соблюдаться условия по стоимости ОС, доли участия в деятельности других организаций и количестве наемных работников.

Сроки сдачи документов для перевода организации на УСНО

Действующие юрлица вправе сменить режим налогообложения на УСН только с начала нового календарного года.

Вновь зарегистрированные ООО вправе подать заявление на применение УСН либо вместе с основным пакетом документов, представляемым на регистрацию, либо в течение 30 дней после нее.

Порядок смены системы н/о

Для изменения режима н/о на УСН ООО должны представить в ИФНС по месту регистрации заявление по установленной форме (ф.26.2).

Для смены действующего режима (ОСНО, ЕНВД, ПСНО или ЕСХН) на УСНО с 2018 года ООО должно подать в ИФНС заявление в срок с 1 октября до 31 декабря 2017 года.

Примечание: ограничение срока сдачи заявления обусловлено тем, что в заявлении юрлица должны указать прибыль, полученную за прошедшие три квартала, по состоянию на 1 октября, что позволяет сделать вывод о невозможности представления заявления ранее октября.

Рассмотрев, вкратце порядок перехода на упрощенный спецрежим, осветим основные изменения, которые коснулись УСН в 2017 году:

Увеличение размера предельного дохода, позволяющего применять упрощенку;
Увеличение стоимости ОС для нахождения на режиме;
Изменение коэффициента-дефлятора;
Увеличение предельного размера прибыли для перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.

Вывод

В 2017 и 2018 году условия для работы на УСН были значительно улучшены по сравнению с прошлым годом, что дало возможность применения, указанного спецрежима, еще больше количеству организаций.

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/perehod-na-uproschenku-2017/

Переход с ОСН на УСН. Алгоритм на 2018 год

Переход на упрощенную систему налогообложения (УСН, «упрощенку») обещает немалую экономию. Но вопрос о том, как перейти на УСН, надо проработать заранее, чтобы избежать ошибок.

Опишем порядок действий при переходе организации с общего режима налогообложения (ОСН) на упрощенную систему налогообложения (УСН).

На УСН можно перейти с нового года, если фирма-налогоплательщик отвечает определенным требованиям и успеет до 31 декабря 2017 года подать уведомление о переходе на «упрощенку» в свою налоговую инспекцию (п. 1 ст. 346.13 НК РФ) по форме № 26.2-1 (утв. приказом ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-7-3/829@).

Итак, переход на УСН. Как правильно? Рекомендуем придерживаться следующего алгоритма действий.

Восстановить «входной» НДС

Прежде всего необходимо восстановить к уплате в бюджет «входной» НДС по активам, приобретенным во время использования ОСН, которые будут использоваться в «упрощенный» период.

Это необходимо сделать, потому что:

организации на УСН не платят НДС (п. 2 ст. 346.11 НК РФ)
закон обязывает восстановить НДС, ранее принятый к вычету по товарам (работам, услугам), приобретенным до перехода на УСН, но не использованным в текущей деятельности (подп. 3 п. 2, подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Восстановление надо произвести в IV квартале года, предшествующего переходу на УСН (абз. 5 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ), т. е.

если есть желание перейти на УСН с 2018 года, то НДС надо восстановить в IV квартале 2016 года.

В этот же период надо восстановить «входной» НДС по основным средствам (ОС) и нематериальным активам (НМА), которые будут и далее использоваться в хозяйственной деятельности.

Сумму восстанавливаемого НДС по указанным активам определяют по следующей формуле (абз. 2 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ):

НДС к восстановлению = Сумма НДС, принятая к вычету при приобретении ОС или НМА x Остаточная стоимость ОС или НМА в бухучете на 31 декабря года, предшествующего переходу на УСН / Первоначальная стоимость ОС или НМА в бухучете.

Порядок отражения восстановленного НДС нормативно не урегулирован. Следовательно, надо определить его самим, и закрепить его в бухгалтерской учетной политике (ч. 4 ст. 8 закона о бухучете, п. 7 ПБУ 1/2008).

В зависимости от решения налогоплательщика восстановленный НДС учитывается в составе расходов по обычным видам деятельности или в составе прочих расходов (п. п. 4, 5, 11 ПБУ 10/99).

Объяснить это легко: с одной стороны, восстанавливаемый НДС можно считать расходом, производимым в рамках обычной хозяйственной деятельности, и эта сумма может быть признана управленческим расходом.

С другой стороны, восстановление сумм налога можно оценить и как операцию, не связанную с производством и продажей продукции, и в таком случае восстановленный налог квалифицируется как прочий расход.

Отражение на счетах бухучета восстановленного НДС также возможно двумя путями:

с предварительным использованием счета 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям»;
без использования указанного счета, т. е. записью по дебету счета 91-2 (26) и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам».

Счета-фактуры, НДС по которым восстанавливается, регистрируются в книге продаж за IV квартал года, предшествующего переходу на УСН (п. 14 Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по НДС, утв.

постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137). При расчете налога на прибыль восстановленный НДС следует включить в прочие расходы (абз. 3 подп. 2 п. 3 ст. 170 НК РФ).

Нельзя увеличивать на эту сумму первоначальную стоимость товаров (материалов, ОС или НМА).

Источник: https://www.praktik-rw.ru/obshchaya-sistema/10-perekhod-s-osn-na-usn-2018

Изменения УСН в 2017 году

← все новости

03.02.2017

Изменения УСН в 2017 году значительны. Главные поправки: лимит доходов увеличили в два с половиной раза, а допустимую стоимость основных средств – в полтора раза.

Главные изменения УСН в 2017 году:

новые лимиты доходов и основных средств;
отчитываться за 2016 год надо по новой декларации;
минимальный и обычный налог на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» нужно платить на один КБК.

Есть и другие важные поправки.

Например, теперь предприниматели без риска могут уменьшать налог по упрощенке на сверхлимитные взносы, а компании на объекте «доходы минус расходы» вправе списать расходы на независимую оценку квалификации работников. Все изменения — в таблице ниже.

Ключевые поправки обсудим подробнее.

Таблица с изменениями по УСН в 2017 году

Как было в 2016 году	Как стало в 2017 году
Компания имела право применять упрощенку до тех пор, пока ее доходы с начала года укладывались в 79 740 000 руб.	Компания имеет право оставаться на упрощенке весь 2017 год, если ее доходы не превысят 150 млн руб. (п. 4.1 ст. 346.13 НК РФ)
Лимит стоимости основных средств для упрощенки вырос в 1,5 раза
Применять упрощенку имела право компания, у которой остаточная стоимость основных средств составляет максимум 100 млн руб.	В 2017 году применять упрощенку может компания, у которой остаточная стоимость основных средств не превышает 150 млн руб. на 1 января и все остальные дни 2017 года (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ)
Чиновники непонятно зачем утвердили новый коэффициент-дефлятор для упрощенки
Базовые лимиты доходов по упрощенке нужно было умножать на коэффициент-дефлятор. В 2016 году он был равен 1,329. Поэтому в 2016 году упрощенку можно было применять до тех пор, пока доходы с начала года не превысили 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329). А перейти на этот спецрежим с 2017 года могли компании, у которых доход за 9 месяцев 2016 года составлял максимум 59 805 000 руб. (45 000 000 руб. × 1,329).	На 2017 год коэффициент-дефлятор для упрощенки равен 1,425 (приказ Минэкономразвития России от 3 ноября 2016 г. № 698). Но лимиты на него умножать не нужно. Индексацию приостановили до 1 января 2021 года
Для компаний на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» оставили один КБК вместо двух
Компании на объекте «доходы минус расходы» платили минимальный налог на отдельный КБК — 182 1 05 01050 01 1000 110	Минимальный налог за 2016 год надо перечислять на тот же КБК, что и обычный налог: с разницы между доходами и расходами — 182 1 05 01021 01 1000 110
Декларацию по упрощенке за 2016 год надо сдать по новой форме
В декларации не было места для торгового сбора и пониженных налоговых ставок	Появился новый подраздел для торгового сбора. Его заполняют розничные продавцы с объектом «доходы». В декларации теперь можно привести пониженную налоговую ставку для объекта «доходы», а не только 6 процентов (приказ ФНС России от 26 февраля 2016 г. № ММВ-7-3/99). Сдать новую декларацию за 2016 год надо не позднее 31 марта 2017 года. Как ее заполнить, читайте в журнале «Главбух» № 3, 2017.
Увеличились ставки по упрощенке в Крыму
В 2015—2016 годах компании на упрощенке в Крыму платили налог на объекте «доходы» по ставке 3 процента, а на объекте «доходы минус расходы» — по ставке 7 процентов	На 2017—2021 годы власти Крыма подняли ставку для объекта «доходы» до 4 процентов. Для объекта «доходы минус расходы» — до 10 процентов (Закон Республики Крым от 26 октября 2016 г. № 293-ЗРК/2016)
Надо по новому перечню услуг определять, вправе ли предприниматели применять нулевую ставку по упрощенке
Предприниматели на упрощенке ориентировались на ОКУН, если надо было определить, вправе ли они применять нулевую налоговую ставку	При определении видов деятельности, в отношении которых устанавливается налоговая ставка 0 процентов, предприниматели на упрощенке должны ориентироваться на новый правительственный перечень. Подробнее об этом читайте в новой рубрике «Большая разница»
Предприниматели могут без риска уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на сверхлимитные взносы
Чиновники запрещали уменьшать налог по упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели платят за себя с доходов свыше 300 000 руб.	Предприниматель вправе уменьшить налог на упрощенке и ЕНВД на взносы по тарифу 1 процент, уплаченные с доходов свыше 300 000 руб. В законе появилась четкая норма, которая разрешает предпринимателям так поступить (п. 1 ст. 430 НК РФ)

Новые лимиты по доходам и основным средствам

С 2017 года на УСН смогут работать еще больше компаний и предпринимателей. Федеральные законы от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ и от 30 ноября 2016 г. № 401-ФЗ повысили лимиты по доходам и стоимости имущества.

Доходы для перехода на спецрежим

Работать на упрощенной системе налогообложения смогут компании и индивидуальные предпринимали, если за 9 месяцев предыдущего года их доходы — не больше 112 500 000 руб. Это правило заработает с 1 января 2017 года (то есть воспользоваться им смогут те компании, что планируют перейти на УСН в 2018 году). Индексировать этот лимит не будут до 2020 года.

Чтобы узнать, укладываются ли доходы в лимит, нужно взять выручку от реализации и внереализационные доходы (НДС и акцизы не учитываются). Компании, которые совмещают общую систему с уплатой ЕНВД, при расчете лимита не принимают во внимание:

вмененные доходы;
прибыль контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным и муниципальным ценным бумагам, с которых налог на прибыль рассчитывают по специальным ставкам.

Пример. Как рассчитать лимит для перехода на УСН в 2017 году
ООО «Заря» торгует оптом и в розницу (по рознице — плательщик ЕНВД). Выручка от реализации за девять месяцев 2016 года без учета НДС — 65 000 000 руб., в том числе розничная — 10 000 000 руб. Внереализационные доходы за этот период — 2 000 000 руб.

В данном случае для перехода на УСН смотрят доходы от оптовой торговли и внереализационные доходы. Их общая сумма — 57 000 000 руб. (65 000 000 — 10 000 000 + 2 000 000) — позволяет компании перейти на упрощенную систему с 2017 года.

Доходы для применения спецрежима

С 2017 года предельные доходы, позволяющие оставаться на УСН, увеличатся до 150 000 000 руб.

В 2016 году лимит доходов считают так:

Лимит доходов для применения УСН

60 000 000 руб.

Коэффициент-дефлятор

Поэтому в 2016 году упрощенку применяют до тех пор, пока доходы не превысят 79 740 000 руб. (60 000 000 руб. × 1,329).

Речь идет о доходах, отраженных в Книге учета. А это — доходы от реализации, внереализационные доходы и поступившие авансы (п. 1 ст. 346.15, подп. 1 п. 1 ст. 346.25 НК РФ). Обратите внимание: комиссионеры, агенты и поверенные учитывают в лимите только посредническое вознаграждение, а заказчики – комитенты и принципалы — всю выручку от реализации.

Не учитывают:

вмененные доходы;
доходы, полученные при УСН, но учтенные до перехода спецрежим при расчете налога на прибыль;
доходы, предусмотренные статьей 251 Налогового кодекса РФ;
поступления от контролируемых иностранных компаний, дивиденды и проценты по государственным (муниципальным) ценным бумагам, которые облагаются налогом на прибыль;
начисленные (признанные в бухучете), но фактически не полученные.

Пример. Как посчитать лимит доходов для упрощенки в 2017
ООО «Заря» торгует оптом и в розницу (по рознице — плательщик ЕНВД). С 2016 года «Заря», применяет УСН. Доходы за первое полугодие 2016 года: 20 000 000 руб. – выручка в оптовой торговле, 15 000 000 руб. – выручка в розничной торговле, 5 000 000 руб. – внереализационные доходы.

Определим, вправе ли компания применять УСН и дальше. Лимит считаем так:
20 000 000 руб. + 5 000 000 руб. = 25 000 000 руб.

Получается, что в первом полугодии 2016 года лимит доходов не превышен. Оставаться на спецрежиме можно.

Лимит основных средств

Предельная стоимость основных средств вырастет в полтора раза — со 100 000 000 руб. до 150 000 000 руб. В Минфине нам подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если хотите перейти на упрощенку с 2017 года.

Чтобы определить остаточную стоимость основных средств:

выделите имущество, которое считается амортизируемым по правилам главы 25 Налогового кодекса РФ;
рассчитайте остаточную стоимость по правилам бухучета.

Если только планируете переход на УСН, считайте остаточную стоимость на 1 октября. Уже работаете на упрощенке? Тогда проверяйте лимит по итогам каждого отчетного (налогового) периода.

Учтите, что после перехода на УСН в книге учета доходов и расходов фиксируется остаточная стоимость основных средств по правилам налогового учета (п. 2.1 ст. 346.25 Налогового кодекса РФ).

Пример. Как посчитать лимит основных средств на УСН
ООО «Рассвет» торгует оптом. С 1 января 2017 года планирует перейти на УСН. Остаточная стоимость основных средств по данным бухучета — 100 580 000 руб., в том числе технологического оборудования – 69 600 000 руб., зданий – 30 300 000 руб., объектов внешнего благоустройства – 680 000 руб.

Остаточная стоимость основных средств по данным налогового учета — 78 900 000 руб., в том числе технологического оборудования – 58 600 000 руб., зданий – 20 300 000 руб.

Объекты внешнего благоустройства в налоговом учете не амортизируются, поэтому в лимите для перехода на УСН их не учитывают.

По данным бухучета определяем остаточную стоимость амортизируемого имущества, по которому в налоговом учете начисляется амортизация (технологического оборудования и зданий):
69 600 000 руб. + 30 300 000 руб. = 99 900 000 руб.

Поскольку этот показатель меньше 150 000 000 руб., при соблюдении прочих условий перехода на упрощенку организация вправе перейти на этот спецрежим с 1 января 2017 года.

Обратите внимание: ИП не контролируют стоимость основных средств при переходе на УСН, но работая на упрощенной системе отслеживать этот показатель должны так же, как и компании. Это подтверждает письмо Минфина России от 20 января 2016 г. № 03-11-11/1656.

Важно!
В 2017 году появится новое ограничение для компаний на упрощенке, которые платят страховые взносы по пониженному тарифу.

Применять льготу они смогут только до тех пор, пока их доходы с начала года не превысят 79 млн руб. (подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ в ред. Федерального закона от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ).

Сохранится и прежнее условие по выручке от основной деятельности. Она, как и сейчас, должна будет составлять как минимум 70 процентов от всех доходов.

Источник: www.glavbukh.ru/art/82359-qqqm6y16-izmeneniya-usn-v-2017-godu

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=387

Усн стал еще выгоднее: четыре новые поправки

Выросли лимиты по выручке и основным средствам, расширен перечень учитываемых расходов, взносы предпринимателей назвали фиксированными.

Больше компаний смогут работать на упрощенке. Чиновники повысили лимиты по доходам и стоимости имущества.

С какими активами у вас получится перейти на упрощенку в 2017 году, а с какими удержаться на ней в дальнейшем, расскажет эта статья.

Также читайте, с какого числа можно учесть плату за вред дорогам и затраты на экзамены по бухгалтерскому профстандарту. Выгодная поправка есть и для предпринимателей.

Выросли лимиты по выручке и имуществу

Новые лимиты по доходам и стоимости имущества установил Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 243-ФЗ.

Предельные доходы. Лимиты доходов для упрощенки увеличились вдвое, но начнут действовать лишь с 1 января 2017 года.

Доходы тех, кто захочет перейти на спецрежим с 1 января 2018 года, не должны будут превышать 90 000 000 ₽ за 9 месяцев 2017 года. А те, кто захочет удержаться на упрощенке в 2017 году, за 2017 год должны заработать максимум 120 000 000 ₽.

Умножать эти лимиты на коэффициент-дефлятор не придется. До 1 января 2021 года предельные значения не поменяются.

Стоимость имущества. Предельная стоимость основных средств выросла в полтора раза — со 100 000 000 ₽ до 150 000 000 ₽. В Минфине нам подтвердили, что на новый лимит можно ориентироваться, если хотите перейти на упрощенку со следующего года.

Переход на упрощенку с 2017 года. Чтобы работать на упрощенке в 2017 году, ориентируйтесь на прежние лимиты по выручке. Перейти на спецрежим можно, если доходы за 9 месяцев 2016 года не превысят 59 805 000 ₽. А те, кто сейчас уже на упрощенке, в 2016 году останутся на спецрежиме с выручкой в 79 740 000 ₽.

По основным средствам ориентируйтесь уже на новый лимит — 150 000 000 ₽ по состоянию на 1 января 2017 года.

Как перейти на упрощенку с 2017 года

Доходы компании за январь—сентябрь 2016 года составили 55 430 000 ₽ без НДС. Это меньше предельной суммы в 59 805 000 ₽:

55 430 000 ₽ < 59 805 000 ₽

С учетом ежемесячной амортизации компания рассчитала, что остаточная стоимость основных средств на 1 января 2017 года не превысит лимит в 150 000 000 ₽. Покупки нового имущества организация не планирует.

Компания может перейти на упрощенку с 1 января 2017 года. Для этого ей надо сдать в инспекцию специальное уведомление по форме № 26.2 – 1 (утв. приказом ФНС России от 2 ноября 2012 г. № ММВ-7-3/829).

Срок — до 31 декабря 2016 года включительно.
Остальные условия по спецрежиму не поменялись.

Для упрощенки по-прежнему нельзя иметь филиалы, среднюю численность сотрудников более 100 человек и долю участия других компаний в уставном капитале более 25 процентов.

Невыгодная поправка для компаний с льготной деятельностью

В 2017 году появится новое ограничение для компаний на упрощенке, которые платят страховые взносы по пониженному тарифу. Применять льготу они смогут только до тех пор, пока их доходы с начала года не превысят 79 000 000 ₽. Сохранится и прежнее условие по выручке от основной деятельности. Она, как и сейчас, должна будет составлять как минимум 70 процентов от всех доходов.

Расширен перечень учитываемых расходов по фурам

Важная деталь. Плату за вред дорогам можно списать в расходы. Но только ту часть, которая превышает транспортный налог.

Теперь компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» при расчете налога вправе списывать плату за вред дорогам.

Но есть ограничение по сумме. Списать можно только разницу между платой за большегрузы и величиной транспортного налога. Ведь платежи по «Платону» теперь зачитывают в счет транспортного налога.

Поэтому и в расходах разрешили учитывать только те суммы, которые в счет транспортного налога не пошли.

Этот новый расход компаниям на упрощенке разрешает Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ. Поправки утвердили задним числом: их можно применять с 1 января 2016 года. Сама же льгота будет действовать до конца 2018 года.

Плату за вред дорогам, которую можно включать в расходы, определите так.

В конце квартала рассчитайте авансы по транспортному налогу по каждому из большегрузов, которые зарегистрированы в системе «Платон».

Платить эти авансы не нужно — большегрузные автомобили от них освободили. Эти суммы нужны только для расчетов. Посмотрите, сколько списали с вашего расчетного счета платежей за вред дорогам.

Дальше сравните эти две суммы по каждому из большегрузов в отдельности. Всю сумму платы, которая превышает аванс по транспорту, включите в расходы по упрощенке. Остальная сумма платежей пойдет по итогам года в зачет транспортного налога.

Какими документами подтвердить расходы. Из документов вам понадобится отчет оператора «РТ-Инвест Транспортные Системы», в котором есть маршрут, дата и время начала и окончания движения.

Но на практике оператор эту бумагу не выдает. Поэтому вместо отчета можно распечатать из личного кабинета системы «Платон» выписку по лицевому счету. В ней приведены аналогичные данные.

В Минфине считают, что этот документ тоже подходит для учета расходов.

Кроме того, компании нужна первичка, которая подтвердит, какую сумму платы за вред дорогам компания вправе включить в расходы. Подойдет бухгалтерская справка в произвольной форме. За основу можно взять наш образец ниже. К справке приложите путевые листы и транспортные накладные.

Расходы на бухгалтерию снизят налог

С 1 января 2017 года компании на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» смогут списывать затраты на экзамены работников по профстандартам.

С 1 июля 2016 года профстандарт обязателен для главбухов некоторых организаций, например публичных акционерных обществ или страховых компаний. Но и другие компании по желанию тоже могут его применять.

Это касается в том числе организаций на упрощенке.

Важная деталь. Расходы на экзамен по профстандарту можно будет списать и на общей системе. Появятся и льготы по НДФЛ.

Чтобы подтвердить, что сотрудник соответствует стандарту, он должен сдать специальный экзамен, который проводят центры оценки квалификации.

Оплату этого экзамена и разрешили включать в расходы на упрощенке (Федеральный закон от 3 июля 2016 г. № 251-ФЗ).

Не важно, обязан был сотрудник соответствовать профстандарту или сдавал экзамен добровольно. Ограничений на этот счет закон не устанавливает.

Как обычно, затраты придется подтверждать документально. Перечень необходимых бумаг, при наличии которых безопасно списывать расходы на экзамен по профстандарту, мы привели ниже.

Какими документами подтвердить расходы на экзамен по профстандарту:

Договор с центром оценки квалификации.
Приказ директора о направлении сотрудника на учебу.
Акт на услуги.
Программа обучения.
Платежка, выписка банка.
Документ о результатах учебы или экзамена

Все взносы предпринимателей станут фиксированными

Предприниматели на объекте «доходы» смогут без риска уменьшать налог на все взносы, которые они платят за себя. В том числе и взносы по тарифу 1 процент, которые предприниматели перечисляют с доходов свыше 300 000 ₽. С 1 января 2017 года они официально станут называться фиксированными.

До конца 2016 года опасно включать 1-процентные взносы в расчет налога.

Сейчас это спорный вопрос. Инспекторы зачастую исключают 1-процентные взносы из расчета налога. Объяснение такое. По закону предприниматели вправе вычитать из налога фиксированные взносы. Но сейчас фиксированные платежи упоминаются в законодательстве отдельно от взносов с доходов свыше 300 000 ₽. Значит, их учесть нельзя.

Источник: https://ipprosto.info/journal/usn-stal-eshhe-vygodnee-chetyre-novye-popravki/

Лимит перехода на УСН в 2018 году, Современный предприниматель

По общему правилу для перехода на УСН фирма или индивидуальный предприниматель подают в инспекцию по месту регистрации уведомление по рекомендованной приказом ФНС России от 2 ноября 2012 года № ММВ-7-3/[email protected] форме №26.2-1.

Естественно, право работать на упрощенке не дается одним лишь этим документом. Налоговым кодексом предусмотрены определенные критерии перехода на УСН. В 2018 году, впрочем, особенных новшеств по данной теме не планируется. Но обо всем по порядку.

При выборе в пользу данного спецрежима значение имеют три основных показателя: общий уровень дохода, средняя численность работников и остаточная стоимость основных средств.

Правила перехода на УСН с 2018 года предполагают, что фирма или ИП не могут превышать показатели в 150 миллионов рублей по остаточной стоимости ОС и 100 человек – в отношении среднесписочной численности работников.

Данный лимит, кстати говоря, действует и в текущем году, а вот до конца 2016 года ограничение по стоимости ОС было иным – 100 миллионов рублей. Предельный же уровень дохода, на который нужно будет ориентироваться в 2018 году, в этом году значительно увеличен.

Так, &доходный& лимит перехода на УСН в 2018 году, то есть размер выручки, которые по итогам 9 месяцев 2017 года может показать фирм, чтобы иметь возможность перейти на упрощенку с 2018 года, не должен превышать 112,5 миллионов рублей (п. 2 ст 346.12 НК РФ).

Ранее это ограничение было заметно ниже. Данный показатель актуален лишь для юридических лиц. Для ИП аналогичного лимита не предусмотрено.

Общая же сумма доходов, позволяющая применять УСН, как, впрочем, и в текущем году, не может быть выше 150 миллионов рублей в год (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Несоблюдение данного порога будет означать отмену возможности работать на УСН с начала того квартала, в котором эта цифра была превышена.

Как и прежде, право на применение УСН теряется в некоторых ситуациях в зависимости от специфики ведения бизнеса и направлений деятельности. Так, не могут применять упрощенку иностранные организации, частные нотариусы, банки, страховые компании и негосударственные пенсионные фонды.

Закрыта возможность работы на УСН компаниям, занимающимся выпуском подакцизных товаров, добычей полезных ископаемых, организацией азартных игр, а также тем фирмам, у кого имеются филиалы либо же организациям, доля участия в уставном капитале которых других компаний составляет более 25%.

Сам порядок перехода на УСН в 2018 году не изменится. Стать плательщиком &упрощенного& налога можно с момента регистрации компании или ИП, или же с начала очередного календарного года.

Если речь идет о применении упрощенки с начала деятельности, то тут не стоит забывать, что все вновь созданные компании, либо вставшие на учет индивидуальные предприниматели по умолчанию считаются плательщиками налогов на общей системе налогообложения.

Для подачи в ИФНС выше упомянутого уведомления по форме №26.2-1 отводится 30 календарных дней с даты регистрации. В этом случае фирма или ИП будет считаться спецрежимником с момента внесения записи о регистрации в единый государственный реестр.

Уведомление можно подать также и вместе с пакетом документов на регистрацию фирмы или ИП.

В этом случае в выписке по данному юрлицу или индивидуальному предпринимателю будет стоять отметка о том, что в инспекцию были поданы как стандартные регистрационные документы, так и уведомление о переходе на УСН.

Те же фирмы и предприниматели на общей системе налогообложения, которые желают перейти на упрощенку с начала следующего календарного года, должны подать уведомление в ИФНС в срок до 31 декабря года текущего. Но поскольку 31 декабря 2017 года приходится на воскресенье, крайний день подачи уведомления в этот раз сдвигается на первый рабочий день в новом году – 9 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Сама подача уведомления о переходе на УСН возможна двумя способами: при личном посещении налогового органа, либо же по почте ценным письмом с описью вложения. В первом случае и ИФНС следует предоставить два экземпляра уведомления.

Одно из них контролеры оставят у себя, на втором поставят отметку о приеме – она то и будет являться подтверждением права на применение УСН. При передаче уведомления с помощью Почты России таким подтверждением станут почтовые квитанции, об отправке письма.

Ответного разрешения от ИФНС на право применения упрощенки не предусмотрено, таким образом своевременной подачи уведомления достаточно, для того, чтобы работать в рамках данного спецрежима.

УСН | 10:42 9 апреля 2015

УСН | 10:10 30 ноября 2016

УСН | 12:59 10 февраля 2017

УСН | 14:22 8 сентября 2016

УСН | 16:05 8 июля 2016

УСН | 9:38 13 октября 2016

УСН | 13:47 4 августа 2017

УСН | 13:05 8 ноября 2017

УСН | 12:02 17 мая 2017

УСН | 12:59 4 октября 2017

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/limit-perexoda-na-usn-v-2018-godu-sovremennyj-predprinimatel