Объясняем нюансы на примере реальных историй
В большинстве случаев всё понятно. Например, есть вычет за обучение. Если учился в автошколе, собираешь пакет документов и налоговая возвращает 13% от расходов. О таких вычетах мы уже писали, и там всё сравнительно просто:
- вычет за обучение;
- вычет за лечение;
- вычет за квартиру в новостройке.
Но бывают ситуации, когда непонятно, можно ли получить вычет. А если можно, то сколько и как всё оформить. Вот семь историй про налог на доходы и советы, как не потерять в них деньги.
Нине и Владимиру по 58 лет. Они оба работающие пенсионеры. Она преподает в школе, он отставной военный и работает инженером. У них уже есть квартира: ее супруги получили от государства как семья офицера, вычет никто не использовал.
Когда выросли дети, удалось накопить еще на одну квартиру: ее купили в 2016 году, чтобы вложить деньги и, может быть, потом сдавать в аренду. Квартиру оформили на жену, и она решила получить имущественный вычет.
Однокомнатная квартира стоила 1,6 млн рублей. С этой суммы Нина как покупатель и собственник может вернуть 208 тысяч рублей НДФЛ. В год у учителя математики удерживают примерно 30 тысяч рублей налога, а значит, она может вернуть за год только эту сумму. Если действовать как обычно, то весь вычет Нина Алексеевна «выгребет» только за семь лет.
В 2017 году она собиралась подать декларацию и вернуть НДФЛ за 2016 год. Потом еще шесть лет Нина должна ходить в налоговую, подавать новую декларацию и возвращать деньги частями.
Вернуть всю сумму она вряд ли успеет, потому что собирается работать в школе еще 4 года, а потом уволится и займется внуками. С пенсии НДФЛ не удерживают, поэтому и возвращать будет нечего. В итоге она не вернет 90 тысяч рублей.
Итого в 2017 году Нина может вернуть НДФЛ сразу за четыре года: по справкам 2-НДФЛ из школы вышло 117 тысяч рублей.
Так супруги вернут 208 тысяч рублей НДФЛ при покупке квартиры за один раз, а не за семь лет.
Тонкости. Вернуть вычет за три года до покупки квартиры может даже неработающий пенсионер, если в то время он платил НДФЛ. Если была только пенсия, возвращать нечего.
Декларации нужно заполнять начиная с года покупки недвижимости. Каждый раз остаток вычета переносится на предыдущий год.
Если недвижимость в совместной собственности, вычеты можно распределить по соглашению как угодно. При долевой собственности вычет распределяется пропорционально долям. Соглашение о распределении вычета не нужно заверять нотариально.
Николай — единственный кормилец в семье. Он получает 150 тысяч рублей в месяц. Супруга Елена не работает. Их сыну четыре года, дочери 16 лет. Еще Николай помогает родителям-пенсионерам.
Сам Николай почти не болеет, но постоянно платит за лечение родных: операции и лекарства для родителей, брекеты для дочери, роды жены, обследование ребенка перед детским садом.
Как правильно. Главбух на работе расспросила Николая обо всех расходах на лечение родственников. Она выяснила, что за последние три года он потратил на них больше миллиона. С учетом своей зарплаты Николай может вернуть 133 тысячи рублей налога — сразу за три года.
Лечение и лекарства для мамы входят в список дорогостоящих. Социальный вычет по дорогостоящему лечению можно получить без ограничения. На такие расходы не распространяется лимит в 120 тысяч в год.
Остальные расходы Николая на лечение членов семьи составили: в 2014 году — 140 тысяч рублей, в 2015 году — 105 тысяч рублей, в 2016 году — 136 тысяч рублей. Эти расходы он сможет возместить в пределах годового лимита: каждый год не больше 120 тысяч рублей.
Кроме дорогостоящего лечения на сумму 680 тысяч рублей Николай подаст заявление на вычет за три года еще на 345 тысяч. Итоговая сумма вычета — 1 025 000 рублей, а вернет он с них 133 тысячи.
Тонкости. Такой вычет можно получить только по расходам на лечение супругов, родителей и детей. Другие родственники не в счет.
Лимит вычета — 120 тысяч рублей в год, включая расходы на обучение.
Для вычета важно, когда услуги оплачены, а не оказаны. Если сумма больше 120 тысяч рублей, лучше платить частями в разные годы, чтобы уложиться в годовой лимит и вернуть больше денег.
Вид лечения подтверждается справкой и определяется по коду: 1 — обычное, 2 — дорогостоящее.
Вычет за лечение можно получать у работодателя по уведомлению из налоговой и не ждать следующего года.
Сергей — предприниматель. У него бизнес по строительству зданий из металлоконструкций на общей системе налогообложения. Каждый год до 30 апреля он подает декларацию и платит 13% с суммы дохода.
Сергей тратит на благотворительность 10% прибыли. В 2014 году он заменил окна в детском доме на 350 тысяч рублей. В 2015 году перечислил 100 тысяч рублей на строительство храма. В 2016 году оплатил 116 тысяч рублей за ремонт в детской спортивной школе, где когда-то занимался.
Сергей честно платит налоги, бескорыстно помогает и ничего не просит у государства. И тем более он не рассчитывает ни на какие вычеты, потому что работает на себя и думает, что их дают только наемным работникам.
Вычет на благотворительность можно получить в сумме расходов в пределах 25% от налогооблагаемых доходов за год.
Сергей тратит на эти цели 10% прибыли, поэтому может заявить в качестве вычета всю сумму благотворительных взносов на три года.
Как предприниматель Сергей уже отчитался за 2016 год и заплатил налог. Теперь ему нужно подать уточненные декларации за 2014, 2015 и 2016 годы и написать заявление на вычет в сумме 566 тысяч рублей. НДФЛ за три года Сергей заплатил с большей суммы: налоговая вернет ему 13% — почти 74 тысячи рублей.
Тонкости. Вычет по расходам на благотворительность может получить любой человек, который платит НДФЛ по ставке 13%.
Возможность вычета зависит от назначения платежа при переводе. Куда на самом деле пойдут эти деньги, налоговую не волнует.
Персональная помощь старикам, детям или малоимущим не дает права на вычет. Деньги нужно перечислять организациям или ИП, которые указаны в пп. 1 п. 1 ст. 219 НК. На всякий случай нужно взять копии уставных документов организации, которая получает пожертвование.
Можно жертвовать не только деньги, но и передавать имущество или оплачивать нужные услуги третьим лицам.
Остаток любого социального вычета не переносится на следующий год.
Вычет на благотворительность можно получить только в налоговой в следующем году.
Юля давно окончила институт и работает хирургом. Ее сестра Аня платно учится на четвертом курсе СГМУ на стоматолога. Их родители — предприниматели на упрощенке. Деньги на учебу Ани дают родители, а переводит Юля со своей карты: в год выходит около 120 тысяч.
В 2017 году родители Ани хотели заплатить сразу за два года учебы.
Семья не планировала получать вычеты: Аня не работает, а ИП на упрощенке не могут вернуть НДФЛ, потому что его не платят. Юля вообще ни на что не рассчитывала, она тут спасает жизни.
Как правильно. Юля может заявить вычет за три года и вернуть НДФЛ за обучение своей сестры. В 2017 году она подаст три декларации: за 2016, 2015 и 2014 год.
Всего за три года Юля перечислила 358 тысяч рублей. Когда налоговая проверит документы, ей вернут 46,5 тысячи. Этого хватит еще на один семестр Аниной учебы.
Семье Ани не нужно оплачивать сразу два года обучения. У такого вычета есть лимит — 120 тысяч в год. Если заплатить 240 тысяч сразу за два года, то часть расходов не получится заявить как вычет и семья Ани потеряет 15 тысяч рублей. Если оплачивать учебу каждый год частями в пределах 120 тысяч, тогда Юля снова заявит вычет в следующем году и вернет НДФЛ.
Тонкости. Получить вычет на обучение брата или сестры можно, только если им не исполнилось 24 года. Брат и сестра могут быть родными только по отцу или матери. Родство надо подтвердить документами.
Годовой лимит вычета на обучение сестры — 120 тысяч рублей, на обучение ребенка до 18 лет — 50 тысяч рублей. На оплату обучения супруга или внуков вычет не дают.
Платежные документы должны быть выписаны на того, кто получает вычет. Договор может быть заключен с тем, кто учится.
Вычет дают только при оплате очного обучения. За очно-заочное вычет не дадут.
Вычет за обучение можно получить у работодателя по уведомлению из налоговой в том же году, когда были расходы.
Рита и Олег прожили в браке десять лет и в 2017 году разводятся. Сразу после свадьбы они купили квартиру, а два года назад своими силами построили дом. Вся недвижимость в общей долевой собственности.
При разводе супруги договорились так. Дом они продают за 2 млн рублей еще до официального развода: уже есть покупатель. Большую часть денег забирает Олег, остальное кладут на депозит, чтобы накопить на учебу детям.
Квартира остается Рите по соглашению о разделе имущества. После развода она оформит ее на себя, а в 2018 году продаст примерно за 3 млн рублей и переедет к родителям.
Рита тоже заявит такой вычет, но при продаже квартиры за 3 млн рублей. Квартиру она оформит на себя после развода, и получится, что недвижимость будет в собственности меньше года. Значит, придется заплатить налог с 2 млн — 260 тысяч рублей. Супруги посчитали, что при продаже брачного имущества потеряют 390 тысяч рублей на налогах.
Как правильно. Дом — общее имущество, но в собственности он всего два года, поэтому при продаже облагается налогом. Подтвердить расходы не получится: строили сами и часть материалов покупали без чеков.
Если супруги продадут дом по одному договору, им придется поделить вычет пополам. Тогда они получат общий вычет 1 млн рублей и заплатят НДФЛс 1 млн рублей дохода.
Если Олег оформит дом на себя, а потом продаст его как собственность, он тоже заплатит 130 тысяч налога.
С квартирой так. Рита зарегистрирует свое право собственности на квартиру в 2017 году. А в 2018 году она ее продаст. Но платить НДФЛ Рите не нужно, и вот почему.
Квартиру они с мужем купили десять лет назад и подписали соглашение о разделе имущества до развода.
Когда Рита переоформит квартиру на себя — это изменение состава собственников. Ее право собственности при этом не прекращается.
Если Олег и Рита всё правильно оформят, они сэкономят 390 тысяч рублей.
Тонкости. Соглашение о разделе имущества нужно заключать до развода.
При продаже дома Рите и Олегу нужно подать декларации до 30 апреля следующего года.
Декларацию при продаже квартиры Рите подавать не нужно.
Ирина и Виктор накопили на первоначальный взнос по ипотеке. Перед сделкой пришлось взять в долг у знакомых, чтобы оплатить услуги риелтора. В апреле 2017 года супруги купили новостройку без ремонта.
Теперь нужно платить ипотеку, отдавать долги и как-то сделать ремонт хотя бы в одной комнате, чтобы поскорее переехать: наем и ипотеку семье не потянуть.
Каждый месяц у Виктора удерживают 11 тысяч рублей НДФЛ, а у Ирины — 8 тысяч. Всего с учетом премий с начала года у супругов удержали 102 тысячи рублей налога, а за год выйдет 270 тысяч.
Эти деньги Ирина и Виктор рассчитывают вернуть только через год: в январе 2018 года заявят вычет и, может быть, в апреле получат деньги.
Пока на ремонт придется брать еще один кредит или занимать у знакомых.
Когда работодатель получит уведомление, у Ирины и Виктора перестанут удерживать НДФЛ: в семейном бюджете появятся дополнительные 18 тысяч рублей ежемесячно.
В январе 2018 года супруги снова возьмут в налоговой уведомление, отнесут его на работу, и у них весь год не будут удерживать НДФЛ. Не придется ждать следующего года, чтобы получить вычет, а можно сразу тратить эти деньги.
Тонкости. Чтобы получить уведомление о праве на вычет для работодателя, не нужно подавать в налоговую декларацию и справку 2-НДФЛ.
Документы на уведомление можно подать в любой день, хоть сразу после регистрации права собственности.
Уведомление выдают в течение 30 дней после предоставления документов в налоговую.
Каждый год нужно брать новое уведомление. При смене работы тоже.
Если работодателей несколько, вычет можно получать у всех одновременно, но в пределах лимита.
Вычет у работодателя можно получить только по трудовому договору. По гражданско-правовому — нельзя.
Иван взял валютную ипотеку в 2010 году. Это было выгодно: он работал в иностранной компании и получал зарплату с привязкой к курсу доллара. Иван использовал имущественный вычет и вовремя вносил платежи.
В 2015 году платежи в пересчете на рубли сильно выросли — платить стало тяжело. В 2017 году по договоренности с банком Иван рефинансировал валютную ипотеку. Ему снизили ставку до 7,5% и списали часть долга.
Иван прочитал в интернете, что с материальной выгоды нужно платить налог на доходы. Он узнал в банке, что за 2017 год ему насчитают примерно 184 тысячи экономии на процентах — это 64 тысячи рублей налога по ставке 35%. И в налоговом кодексе написано, что со списанного долга НДФЛ начисляют по ставке 13% — выйдет еще 32 тысячи рублей.
Получается, в 2018 году Иван должен дополнительно перечислить в налоговую 96 тысяч рублей. При этом Иван всё еще продолжает платить дорогую валютную ипотеку.
А в следующем году ему снова насчитают экономию на процентах, потому что ставка в валюте по новому договору получилась ниже 9%.
Как правильно. Иван должен получить в налоговой справку о праве на налоговый вычет. Не имеет значения, что он давно его использовал: главное, что такое право по этой же квартире у него когда-то было. Уведомление о вычете Ивану уже не дадут, а вот справку — обязаны по закону.
На всякий случай Иван напишет в банк письмо и напомнит о поправках в налоговый кодекс и разъяснениях Минфина по поводу налога с материальной выгоды.
Иван ничего не будет перечислять в налоговую с материальной выгоды и сэкономит в 2017 году 96 тысяч рублей.
Тонкости. По рублевой ипотеке материальная выгода считается не так, как по валютной. Рублевая привязана к ⅔ ключевой ставки ЦБ.
Если ипотеку взяли до 1 октября 2014 года и рефинансировали по господдержке в 2016 году или позже, налога с материальной выгоды быть не должно.
Только банк знает, как он оформил рефинансирование и как считает выгоду. Если вы думаете, что ничего не должны, то можете ошибаться. Разбирайтесь с банком.
Источник: https://journal.tinkoff.ru/slozhno/vychety/
Как работодателю предоставить сотрудникам социальные вычеты на лечение и обучение
С 1 января 2016 года работодатели могут предоставлять своим сотрудникам социальные налоговые вычеты на лечение и обучение. Кому положен вычет, какие для этого нужны документы и в каком порядке их представлять? Об этом и о других важных деталях вы узнаете из этой рекомендации.
Вычеты на лечение и обучение не имеют различий в условиях предоставления. Поэтому все, что написано ниже, можно применить к каждому из них.
Кому положен вычет
Любые социальные вычеты можно предоставлять только сотрудникам-резидентам и только по доходам, которые облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.
Такой порядок предусмотрен пунктами 3 и 4 статьи 210 Налогового кодекса РФ.
Сотрудники могут работать в организации как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (ГПД). А могут одновременно получать доходы по обоим соглашениям. Это имеет значение для предоставления вычетов.
Гражданско-правовой договор
Сотруднику, который работает только по ГПД, предоставлять вычет организация не вправе. В законе четко сказано, что вычет могут давать только работодатели. Значит, вычет можно предоставить лишь тем сотрудникам, которые работают в организации по трудовым договорам.
Это следует из абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Совмещение трудового договора и ГПД
Сотруднику, который одновременно работает по трудовому и по гражданско-правовому договору, вычет предоставить можно. Причем в отношении общей суммы доходов, полученных по обоим договорам.
Это следует из пункта 3 статьи 210 и абзаца 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Какие нужны документы
Чтобы предоставить сотруднику социальный вычет на лечение или обучение, получите от него:
- уведомление из налоговой инспекции. Проследите, чтобы оно было адресовано именно вашей организации. В противном случае предоставлять вычет нельзя;
Такой порядок предусмотрен абзацем 2 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Налоговое уведомление
Форма уведомления утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473. В одном уведомлении налоговая инспекция может подтвердить право сразу на несколько видов социальных вычетов. Действует этот документ только до конца года, в котором он был выдан.
Выдавая уведомление, инспекция не обязана ставить на нем свою гербовую печать (письмо ФНС России от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740).
Чтобы получить уведомление, сотрудник должен подать в инспекцию:
- заявление по форме, рекомендованной в письме ФНС России от 7 декабря 2015 г. № ЗН-4-11/21381;
- документы, которые подтверждают право на вычет.
Подробнее об этом см.:
- Как получить социальный налоговый вычет на обучение.
Заявление от сотрудника
Типовой формы заявления на вычет нет. Поэтому организация может разработать свой шаблон, а может принимать заявления от сотрудников в произвольной форме.
Сколько лет хранить документы
Налоговое уведомление и заявление сотрудника храните четыре года. Это требование – общее для всех документов, которые подтверждают, что налог удержан правильно (подп. 8 п. 1 ст. 23 НК РФ и письмо Минфина России от 7 сентября 2011 г. № 03-04-06/4-209).
Период предоставления вычетов
Вычет предоставляйте начиная с того месяца, в котором сотрудник написал заявление и принес в бухгалтерию уведомление. Если по ошибке НДФЛ за этот месяц все-таки удержали, его нужно вернуть или зачесть.
Вычет предоставляйте применительно ко всем доходам, которые сотрудник получил с начала года (нарастающим итогом). Например, если сотрудник принес уведомление в мае, вычет предоставьте с учетом доходов за январь–май.
Такой вывод следует из письма Минфина России от 7 сентября 2015 г. № 03-04-05/51303.
И хотя это письмо об имущественном вычете, его можно применить и к социальному: правила предоставления этих вычетов аналогичны, а значит, подход должен быть единообразным.
Прекратите предоставлять вычет в том месяце, в котором его сумма полностью израсходована. Если сотрудник получает несколько социальных вычетов, то прекратите их предоставлять в том месяце, когда произошло одно из следующих событий:
- израсходована вся сумма вычета;
- израсходован общий лимит вычетов.
Такой порядок предусмотрен абзацами 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Если до конца года весь вычет не исчерпан, то в последний раз предоставьте его в декабре этого года. На следующий год неизрасходованный остаток не переносите. Выбрать вычет до конца сотрудник сможет двумя способами:
- либо через налоговую инспекцию;
- либо снова через работодателя. Но для этого ему придется получить в инспекции новое налоговое уведомление на следующий год.
Это следует из положений абзацев 3–5 и 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
Пример предоставления социальных вычетов по двум налоговым уведомлениям
П.А. Беспалов работает в организации с 3 марта 2016 года. Его зарплата – 100 000 руб. в месяц. При поступлении на работу он представил справку по форме 2-НДФЛ с предыдущего места работы, из которой следует, что все положенные Беспалову в 2016 году стандартные налоговые вычеты ему были предоставлены.
1 апреля 2016 года Беспалов потратил на обучение дочери 50 000 руб. Чтобы получить вычет у работодателя, Беспалов обратился за уведомлением в налоговую инспекцию по местожительству. Инспекция подтвердила его право на вычет по расходам на обучение в 2016 году в сумме 50 000 руб. Уведомление выдано 16 июня 2016 года.
10 июня 2016 года Беспалов оплатил лечение своей матери на сумму 650 000 руб. И вновь обратился в свою налоговую инспекцию за уведомлением. 1 июля инспекция выдала ему документ, который подтверждает право Беспалова на вычет в 2016 году по расходам на лечение в следующих размерах:
- 50 000 руб. – по расходам на оплату медицинских услуг. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов ограничен общей суммой 120 000 руб.;
- 600 000 руб. – по расходам на дорогостоящее лечение. При предоставлении социальных вычетов размер таких расходов не ограничен.
18 июня 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:
- заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на обучение;
- уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.
На основании этих документов организация предоставила Беспалову социальный вычет на обучение. Вычет предоставляется с июня, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.
10 июля 2016 года Беспалов представил в бухгалтерию:
- заявление с просьбой предоставить социальный налоговый вычет на лечение;
- уведомление из налоговой инспекции, подтверждающее его право на вычет.
Бухгалтер проверил, соответствует ли общая сумма вычетов, заявленных Беспаловым, предельной величине в 120 000 руб. Вычет на обучение (50 000 руб.) и вычет на лечение, который подпадает под ограничение (50 000 руб.), в общей сумме меньше 120 000 руб. Поэтому организация может предоставить сотруднику вычет на сумму фактических расходов (100 000 руб.).
Вычет на лечение положен Беспалову начиная с июля, но применительно ко всей сумме доходов, полученных сотрудником с начала работы в организации.
Порядок определения налоговой базы и суммы НДФЛ с учетом предоставленных Беспалову вычетов представлен в таблице:
| гр. 1 | гр. 2 | гр. 3 | гр. 4 | гр. 5 = гр. 2 – гр. 3 – гр. 4 | гр. 6 = гр. 5 × 13% | гр. 7 |
| Март | 100 000 | – | 100 000 | 13 000 | 13 000 | |
| Апрель | 200 000 | – | 200 000 | 26 000 | 26 000 | |
| Май | 300 000 | – | 300 000 | 39 000 | 39 000 | |
| Июнь | 400 000 | 50 000 | – | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Июль | 500 000 | 50 000 | 100 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Август | 600 000 | 50 000 | 200 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Сентябрь | 700 000 | 50 000 | 300 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Октябрь | 800 000 | 50 000 | 400 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Ноябрь | 900 000 | 50 000 | 500 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Декабрь | 1 000 000 | 50 000 | 600 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
| Итого | 1 000 000 | 50 000 | 600 000 | 350 000 | 39 000 | 39 000 |
Вычет на обучение использован полностью. А вычет на лечение – нет. Неиспользованный остаток составил 50 000 руб. (650 000 руб. – 600 000 руб.). Этот остаток Беспалов может:
- перенести на 2017 год и получить его у работодателя. Для этого он должен представить в организацию новое налоговое уведомление;
- получить через налоговую инспекцию (если в 2016 году у него были дополнительные доходы, к которым можно применить вычет). Для этого он должен подать в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ.
Ограничение по общей сумме социальных вычетов
Общий размер социальных налоговых вычетов за год ограничен суммой 120 000 руб. То есть если сотрудник претендует сразу на несколько социальных вычетов по разным основаниям, больше 120 000 руб. за год ему не предоставляйте.
Соблюдая этот лимит, в сумме вычета на лечение не нужно учитывать оплату дорогостоящих видов лечения, указанных в перечне, утвержденном постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201.
Такой порядок установлен абзацем 7 пункта 2 статьи 219 Налогового кодекса РФ.
В заключение приводим алгоритм, с помощью которого можно контролировать общую сумму социальных налоговых вычетов в течение года:
| [ Сумма социального вычета на свое обучение + Сумма социального вычета на обучение брата (сестры) + Сумма социального вычета на лечение, медикаменты, медицинское страхование + Сумма социального вычета на негосударственное (добровольное) пенсионное страхование + Сумма социального вычета на уплату дополнительных пенсионных взносов + Сумма социального вычета на добровольное страхование жизни ] |
Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/ndfl/kak_predostavit_socialnye_vychety_po_ndfl_na_lechenie_i_obuchenie/3-1-0-2222
А не получить ли вычет на работе? какая в этом выгода?
Российское законодательство дает возможность выбрать способ возврата подоходного налога: вернуть НДФЛ через налоговую службу или получить налоговый вычет через работодателя.
Давайте рассмотрим в этой статье подробнее, в чем особенности метода получения возврата на работе и, главное, имеет ли смысл им пользоваться.
За что можно получить налоговый вычет
Воспользоваться правом на возврат подоходного налога можно в разных ситуациях:
- при покупке или строительстве недвижимости;
- при оформлении ипотечного кредита;
- при обучении или лечении;
- при наличии детей;
- и т.д.
Более подробно о существующих вычетах читайте в статье «Список, за что можно получить налоговый вычет».
Как же можно оформить и получить положенные деньги? Вариантов всего два:
- Возврат всей суммы целиком по окончании налогового периода (календарного года).
- Получение вычета частями каждый месяц с помощью работодателя.
Как видно, принципиальное отличие состоит именно в том, полностью или нет получает вычет налогоплательщик. Как это работает на практике?
Посмотрите это видео:
Пусть, как поется в песне, в нашем доме поселился замечательный сосед. Некто Степан Григорьевич Фролов в 2015 году купил квартиру и решил воспользоваться своим правом на налоговый вычет. У него есть 2 варианта.
Итак, в первом случае налогоплательщик выплачивает НДФЛ, а в следующем году возвращает его обратно, во втором случае – просто перестает отчислять налог государству. Какие еще особенности имеет второй способ оформления вычета?
Как получить налоговый вычет на работе
Для того, чтобы вернуть подоходный налог через работодателя (да и через налоговую), придется потрудиться и собрать пакет необходимых документов. Для каждого случая он особенный и об этом информацию можно найти в других статьях нашего сайта.
Еще раз кратко озвучим схему получения налогового вычета по месту работы:
- Собираем все стандартные документы, кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ.
- Подаем пакет документов в налоговую.
- Через месяц забираем из инспекции уведомление о праве на вычет.
- Пишем заявление на работе, прикладываем уведомление.
- Перестаем выплачивать подоходный налог с заработка до тех пор, пока не накопится присужденная сумма вычета. Это происходит с того месяца, в котором было подано заявление в бухгалтерию предприятия.
Как видим, нам необходимо как минимум дважды посетить налоговую инспекцию. Тогда в чем же преимущество такого способа возврата НДФЛ? А, может, есть еще какие-то недостатки? Давайте разбираться дальше!
Преимущества и недостатки
На работе проще и быстрее!
Главным достоинством возврата у работодателя является увеличение ежемесячного дохода, не прилагая к этому почти никаких дополнительных усилий. После оформления документов Вы будете совершенно официально получать полный оклад без отчислений. Неплохое подспорье, как вы считаете?
Кстати! А давайте посчитаем.
Преимущество очевидно: нет необходимости ждать нового календарного года, чтобы вернуть свои деньги. К оформлению документов можно приступить сразу же после возникновения ситуации, в которой вы получили право на вычет (например, сразу после покупки квартиры).
Другое преимущество состоит в том, что сокращается список документов, которые необходимо предоставлять в налоговые органы. Если вы планируете получать налоговый вычет у работодателя, вам нет необходимости оформлять декларацию 3-НДФЛ, да и справка 2-НДФЛ из бухгалтерии предприятия не потребуется.
Недостатки возврата НДФЛ на работе
Если Вы не хотите афишировать покупку новой квартиры, то Вам точно не нужно подавать документы на возврат в бухгалтерию. Ведь эта новость тут же станет известна всем работникам предприятия.
Источник: https://nalog-prosto.ru/nalogovyj-vychet-cherez-rabotodatelya/
Сотрудник обратился за социальным или имущественным вычетом по ндфл – что делать
Инспекторы и компании спорят, нужно ли возвращать сотруднику налог, удержанный с начала года. Налоговый кодекс прямого ответа не дает. Но не так давно инспекторы согласились, что вычет все же надо предоставить за весь год. Поэтому компания должна пересчитать НДФЛ, удержанный с начала года, и вернуть его сотруднику. Имущественным вычетам посвящена статья 220 НК РФ.
Сотрудник может получить вычет, если он построил, купил жилую недвижимость или земельный участок для жилой стройки. Максимальный размер такого вычета – 2 млн руб. Сотрудник брал ипотеку? Для вычета на проценты по ипотечному кредиту лимит вырастает до 3 млн руб.Также работник вправе получить вычет при продаже имущества. Например, недвижимости, земли, транспортных средств. Его предел – от 250 тыс.
до 1 млн руб. Конкретная граница зависит от вида имущества и срока владения.Но во всех трех случаях максимум годового вычета ограничен НДФЛ с доходов сотрудника. Например, работник купил квартиру. Его доходы за год – 1,2 млн руб. НДФЛ с них – 156 тыс. руб. Вычет за год ограничен этой суммой. Остается неиспользованный остаток – 1,844 млн руб. (2 млн – 156 тыс. руб.). Он перейдет на следующий год.
Вычеты при продаже имущества можно получить только в ИФНС. А вот вычеты при покупке жилья сотрудник вправе получить в инспекции или у компании.Допустим, работник планирует получить вычет в ИФНС. Тогда он ждет конца года, в котором купил недвижимость, собирает документы, сдает декларацию по форме 3-НДФЛ и пишет заявление на возврат налога.Инспекторы проверяют декларацию.
Максимальный срок – три месяца. Еще месяц у них есть на то, чтобы вернуть налог. Отсчет последнего срока начинается с того дня, как налоговики получат заявление на возврат. Поэтому посоветуйте сотруднику отдать заявление одновременно с декларацией. Так инспекторы вернут деньги быстрее.
Сотрудник планирует получить вычет у работодателя? Он все равно сначала обращается в ИФНС: передает налоговикам документы, подтверждающие расходы, и пишет заявление с просьбой выдать уведомление на вычет. Когда вычет будет предоставлять работодатель, декларация по форме 3-НДФЛ не нужна. Инспекторы рассмотрят заявление в течение 30 дней и решат, выдать уведомление или нет.
– Сотрудник все равно обращается в ИФНС за документами. Тогда ему проще обратиться за вычетом к инспекторам, не к работодателю?– Возможно. Но вычет через ИФНС – долгая процедура. Нужно ждать конца года, чтобы подать 3-НДФЛ. Еще четыре месяца уйдет у налоговиков на камералку декларации и возврат денег. Получать вычет в компании выгодно.
Сотрудник изначально не платит НДФЛ с доходов, полученных в течение года. Если сотрудник решит получать вычеты в ИФНС, то вам ничего делать не нужно. На вашем учете это никак не отразится.Другое дело, если работник принес уведомление на вычет. Тогда вы должны уменьшить НДФЛ.Работник может принести заявление на вычет в середине года. Например, в апреле.
Нужно ли пересчитывать НДФЛ с января? Налоговый кодекс прямого ответа не дает.Последняя позиция инспекторов такова: налог надо пересчитать с января. А излишне удержанный НДФЛ вернуть сотруднику. Для этого он напишет заявление (п. 1 ст. 231 НК РФ).Пусть сотрудник укажет в заявлении счет, на который просит вернуть деньги. Наличными возвращать излишне удержанный НДФЛ нельзя.
Это следует из абзаца 4 пункта 1 статьи 231 НК РФ. Об этом же говорит Минфин в последнем абзаце письма от 17 февраля 2011 г. № 03-04-06/9-31.Организация должна вернуть налог в течение трех месяцев после того, как получила заявление. Если компания с возвратом опоздает, то на сумму долга начислите проценты по ставке рефинансирования (абз. 5 п. 1 ст. 231 НК РФ).
Контролеры недавно согласились, что сотрудник может получить вычет за весь год. Все из-за того, что 21 октября Президиум Верховного суда утвердил обзор судебной практики по НДФЛ. Высшие судьи в пункте 15 обзора дали четко понять, что вычет положен с начала года. ФНС отправила обзор всем инспекциям и попросила руководствоваться им в работе (письмо от 3 ноября 2015 г. № СА-4-7/19206).
Минфин ранее озвучивал другую позицию. По мнению финансистов, работодатель предоставляет вычет только с того месяца, как получил заявление: письма от 24 июня 2015 г. № 03-04-06/36544, от 22 августа 2014 г. № 03-04-06/42092. А излишне удержанный налог вернет инспекция.
Но позиция высших судей и ФНС в приоритете. Поэтому пересчитайте налог с начала года с учетом вычета и верните излишне удержанный НДФЛ сотруднику.
Когда работник принесет уведомление, попросите его составить заявление на вычет в произвольной форме (см. образец ниже. – Примеч. ред.). Главное, чтобы в заявлении сотрудник написал, за какой год просит вычет.
К заявлению приложите уведомление от инспекторов. Проверьте этот документ. Верно ли в нем указаны:
– Ф. И.О., ИНН и номер паспорта сотрудника;
– год, за который сотрудник получает вычет. Вы можете предоставить вычет только за текущий год. Поэтому именно он должен стоять в уведомлении;
– название вашей компании, ИНН и КПП.
Форма уведомления утверждена приказом ФНС от 14 января 2015 г. № ММВ-7-11/3.
Если в уведомлении ошибки, то вы не можете предоставить вычет. Попросите сотрудника обратиться в ИФНС за новым документом. Если сомневаетесь в подлинности уведомления, отправьте запрос контролерам. Направляйте его в ту инспекцию, что выдала документ. Такой совет дает ФНС в письме от 27 октября 2015 г. № БС-4-11/18740.
– По каким доходам можно предоставить вычет?– Только по тем, что сотрудник получил в текущем году и которые облагаются налогом по ставке 13 процентов. За исключением дивидендов.Придерживайтесь следующих правил:– вычет предоставляйте по всей зарплате, начисленной за текущий год. Не важно, когда компания выплатила сумму.
Например, зарплата за декабрь выданная в январе, будет доходом прошлого года;– отпускные, премии, больничные, прочие пособия и выплаты будут доходом того года, в котором они выплачены. Это не зависит от того, за какой период начислены эти суммы. Допустим, сотрудник в 2016 году получил годовую премию за 2015 год. Эта сумму можно уменьшить на вычеты 2016 года.
Инспекторы с такими правилами солидарны –
письмо от 24 октября 2013 г. № БС-4-11/19079О.
Вы можете предоставить вычет только тому сотруднику, что работает по трудовому договору. Пункт 8 статьи 220 НК РФ четко говорит: имущественный вычет предоставляет только работодатель.
Поэтому не предоставляйте вычет по выплатам на основании гражданско-правового договора (ст. 20 ТК РФ).
Если сотрудник использовал вычет не полностью, то остаток можно перенести на следующие годы.
Для этого работник должен получить в инспекции повторное уведомление.
Компания предоставляет сотруднику имущественный вычет
Сотрудник купилквартиру и обратился в инспекцию за вычетом. Проверяющие выдали уведомление на сумму в 2 млн руб. Заявление на вычет и уведомление сотрудник принес работодателю в июне. Оклад работника – 70 тыс. руб.Рассмотрим два варианта. Компания может:– вернуть удержанный с начала года НДФЛ, руководствуясь позицией судей и ФНС;
– не возвращать налог, опираясь на прежние письма минфиновцев.
Компания возвращает НДФЛ. Первая ситуация: бухгалтер руководствовался позицией Верховного суда и ФНС. Он вернул НДФЛ, удержанный с начала года. Все расчеты я приведу в таблице (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).
| Месяц | Доход* | Вычет* | База по НДФЛ* | Удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ* | Сумма, которую сотрудник получил на руки* |
| Январь | 70 000 | 70 000 | 9100 | 60 900 | |
| Февраль | 140 000 | 140 000 | 18 200 | 121 800 | |
| Март | 210 000 | 210 000 | 27 300 | 182 700 | |
| Апрель | 280 000 | 280 000 | 36 400 | 243 600 | |
| Май | 350 000 | 350 000 | 45 500 | 304 500 | |
| Июнь | 420 000 | 420 000 | 420 000 | ||
| Июль | 490 000 | 490 000 | 490 000 | ||
| Август | 560 000 | 560 000 | 560 000 | ||
| Сентябрь | 630 000 | 630 000 | 630 000 | ||
| Октябрь | 700 000 | 700 000 | 700 000 | ||
| Ноябрь | 770 000 | 770 000 | 770 000 | ||
| Декабрь | 840 000 | 840 000 | 840 000 | ||
| Итого с начала года | 840 000 | 840 000 | 840 000 |
* Показатели даны нарастающим итогом с начала года, руб.
Бухгалтер перестанет удерживать НДФЛ с июня. И в этом же месяце компания вернет сотруднику налог за январь–май в сумме 45,5 тыс. руб.
Когда бухгалтер начислял налог, он делал это записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ». Чтобы вернуть НДФЛ, он сделает сторнировочную запись по этим же счетам:
ДЕБЕТ 70 КРЕДИТ 68 субсчет «Расчеты по НДФЛ»
– 45 500 руб. – возвращен излишне удержанный НДФЛ.
Сотрудник за год получит вычет в размере 840 тыс. руб. Остаток вычета – 1,160 млн руб. (2 млн – 840 тыс. руб.) Его можно применить к будущим доходам. Для этого работник обратится в ИФНС за новым уведомлением.
Компания не возвращает НДФЛ. Теперь рассмотрим другую ситуацию. Допустим, бухгалтер перестал удерживать НДФЛ с доходов сотрудника в июне. НДФЛ за январь–май он возвращать не стал (см. таблицу ниже. – Примеч. ред.).
| Месяц | Доход* | Вычет* | База по НДФЛ* | Удержанный и перечисленный в бюджет НДФЛ* | Сумма, которую сотрудник получил на руки* |
| Январь | 70 000 | 70 000 | 9100 | 60 900 | |
| Февраль | 140 000 | 140 000 | 18 200 | 121 800 | |
| Март | 210 000 | 210 000 | 27 300 | 182 700 | |
| Апрель | 280 000 | 280 000 | 36 400 | 243 600 | |
| Май | 350 000 | 350 000 | 45 500 | 304 500 | |
| Июнь | 420 000 | 70 000 | 350 000 | 45 500 | 374 500 |
| Июль | 490 000 | 140 000 | 350 000 | 45 500 | 444 500 |
| Август | 560 000 | 210 000 | 350 000 | 45 500 | 514 500 |
| Сентябрь | 630 000 | 280 000 | 350 000 | 45 500 | 584 500 |
| Октябрь | 700 000 | 350 000 | 350 000 | 45 500 | 654 500 |
| Ноябрь | 770 000 | 420 000 | 350 000 | 45 500 | 724 500 |
| Декабрь | 840 000 | 490 000 | 350 000 | 45 500 | 794 500 |
| Итого с начала года | 840 000 | 490 000 | 350 000 | 45 500 | 794 500 |
* Показатели даны нарастающим итогом с начала года, руб.
С июня до конца года сотрудник будет получать вычет в размере месячного дохода – 70 тыс. руб. Всего за год сотрудник получит вычет в 490 тыс. руб. (70 тыс. руб. × 7 мес.).
Останется вычет в сумме 1,510 млн руб. (2 млн – 490 тыс. руб.). Его можно перенести на будущий год.
Сотрудник может обратиться в ИФНС с просьбой вернуть 45,5 тыс. руб. – излишне удержанный налог за год.
Тогда на следующий год останется вычет в размере 1 464 500 руб. (2 млн руб. – 490 тыс. руб. – 45 500 руб.).
Но еще раз повторюсь, что в 2015 году Верховный суд решил, что имущественный вычет предоставляют по всем доходам с начала года. ФНС, узнав об этом, не только отправила решение судей проверяющим на местах, но и отозвала свои письма с противоположной позицией. Поэтому не пересчитывать налог крайне рискованно.
С 2016 года сотрудник может обратиться к компании за социальным вычетом на обучение и лечение. Раньше такие вычеты работники получали только у инспекторов.
Правила для имущественных и социальных вычетов похожи. Но есть и отличия.
Первое – лимит социальных вычетов – 120 тыс. руб. в год.
Это значит, что вычеты на лечение, обучение, негосударственное добровольное пенсионное страхование не могут превышать в общей сумме эту величину – абзац 7 пункта 2 статьи 219 НК РФ.
Например, сотрудник потратил за год 100 тыс. руб. на обучение и 40 тыс. руб. – на лечение. Общая сумма расходов – 140 тыс. руб. Но максимальный вычет, который работник получит, – 120 тыс. руб.
Когда родители платят за обучение своих детей, есть еще одно ограничение. Действует вычет не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка в общей сумме на обоих родителей (подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Второе отличие – неиспользованный остаток вычета переносить нельзя (письмо Минфина России от 4 июля 2012 г. № 03-04-05/7-838). Допустим, у сотрудника не было доходов в том году, когда он оплатил расходы. Или их оказалось недостаточно. Например, доходы сотрудника за год – 100 тыс. руб., а расходы на лечение – 120 тыс. руб. Вычет в сумме 20 тыс. руб. сотрудник использовать не сможет.
Другая ситуация – сотрудник потратил на лечение и обучение 150 тыс. руб. Расходы сверх лимита в сумме 30 тыс. руб. нельзя перенести на будущий год.
Сотрудник собирает документы, подтверждающие расходы. Решает, где он хочет получить вычеты – в ИФНС или у компании.
В первом случае он дожидается конца года, готовит декларацию 3-НДФЛ и вместе с документами передает ее налоговикам. Контролеры проверяют декларацию и возвращают НДФЛ.
Во втором случае работник передает в ИФНС документы на расходы и пишет заявление с просьбой предоставить уведомление на вычет. Спустя 30 дней инспекторы выдадут документ. Его форма утверждена приказом ФНС России от 27 октября 2015 г. № ММВ-7-11/473.
Сотрудник обратился за возмещением в ИФНС? На ваши расчеты это не влияет.
Работник принес уведомление на вычет? Уменьшайте НДФЛ. Попросите работника написать заявление. Можно использовать ту же форму, что и для имущественного вычета (см. образец выше. – Примеч. ред.). Слово «имущественный» замените на «социальный». А в качестве основания для вычета укажите пункт 2 статьи 219 НК РФ.
Проверьте уведомление о праве на вычет: верно ли в нем указаны реквизиты вашей компании и данные сотрудника.
В кодексе четко прописано, что сотрудник получит социальный вычет с того месяца, как обратится за ним (абз. 3 п. 2 ст. 219 НК РФ). Допустим, работник принес заявление на вычет в апреле. С этого месяца и начните уменьшать НДФЛ. Налог за январь–март не пересчитывайте.
Компания предоставляет сотруднику социальный вычет
Сотрудник в октябре принесуведомление на социальный налоговый вычет в сумме 120 тыс. руб. Оклад работника – 50 тыс. руб. Бухгалтер не будет пересчитывать НДФЛ за январь–сентябрь. Он начнет уменьшать налог с октября. Сумма вычета в октябре – 50 тыс. руб. Сотрудник получит на руки 50 тыс. руб., так как весь доход за месяц освобождается от НДФЛ. Остаток вычета – 70 тыс. руб. – перейдет на ноябрь (120 тыс. – 50 тыс. руб.). Вычет в ноябре – 50 тыс. руб. На руки работник опять же получит 50 тыс. руб. Остаток вычета – 20 тыс. руб. – перейдет на декабрь (70 тыс. – 50 тыс. руб.).
Вычет в декабре – 20 тыс. руб. Доход сотрудника за этот месяц – 50 тыс. руб. Налоговая база по НДФЛ – 30 тыс. руб. (50 тыс. – 20 тыс. руб.). Удержать и перечислить в бюджет нужно 3900 руб. (30 тыс. руб. × 13%). А на руки сотрудник получит 46,1 тыс. руб. (50 тыс. руб. – 3900 руб.).
Источник: https://filling-form.ru/blank_zayav/119094/index.html
Возврат 13 процентов от заработной платы – как законно вернуть подоходный налог от зарплаты за прошедший год?
Главная > Налоги > НДФЛ > О налоге > Возврат 13 процентов от заработной платы – как законно вернуть подоходный налог от зарплаты за прошедший год?
НДФЛ ежемесячно удерживается с зарплаты работающего лица, а также иных доходов по ставке 13 процентов.
При определенных обстоятельствах можно вернуть часть удержанного подоходного налога.
В каких случаях это возможно, куда обращаться и какие документы собрать физическому лицу, читайте в данной статье ниже.
|
Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам: +7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ +7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬ Задайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе. Это быстро и бесплатно! |
Работающий человек платит подоходный налог ежемесячно. Самостоятельно при этом делать ничего не нужно, за работника деньги с зарплаты перечисляет работодатель по ставке 13 процентов (если речь идет о резиденте РФ). При этом заполняется платежное поручение по такому образцу.
Уплаченный за прошлый год НДФЛ можно вернуть в следующих случаях:
- В прошедшем году работодателем не был предоставлен в должном объеме стандартный вычет на детей.
- Наличие права использования имущественного вычета в связи с приобретением или постройкой жилья.
- Наличие права использования социального вычета по расходам на обучение и лечение.
Для этого физическим лицом собирается необходимый комплект документов и подается в отделение ФНС по месту жительства.
На протяжении установленного периода времени налоговая рассматривает документацию на предмет возможности возврата НДФЛ в указанном объеме, после чего выдается ответ заявителю.
Если ФНС принимает положительное решение, то деньги будут возвращены в течение месяца на платежные реквизиты, указанные при подаче документов.
При отрицательном решении будет выдан мотивированный отказ в виде уведомления.
Как работающему получить 13 процентов за прошлый год по вычетам на детей?
Необходимость обращения за возвратом НДФЛ может появиться в связи с тем, что работодатель в прошлом году либо не учитывал положенный вычет на ребенка вовсе, либо делал это не весь год.
Данной льготе посвящен п.4 ст.218 НК РФ.
За прошедший год вернуть налог можно только через налоговый орган.
За счет чего появляется возможность возврата подоходного налога в данном случае?
Если у работника есть дети, то до достижения суммарного заработка с начала года 350 000 руб. он вправе рассчитывать на вычет – начисленная зарплата уменьшается на сумму вычета, после чего удерживается 13 процентов.
То есть НДФЛ удерживается с меньшей суммы за счет применения льготы.
Источник: https://azbukaprav.com/nalogi/ndfl/o-naloge/vozvrat-13-protsentov-ot-zarabotnoj-plati.html
Загрузка...
