Расчет физических показателей для енвд 2015–2016 — все о налогах

Расчет ЕНВД

Расчет ЕНВД основан на значениях базовой доходности и физического показателя, скорректированных на коэффициенты. Каждому виду предпринимательской деятельности, попадающей под этот спец. режим соответствуют свои показатели. Все эти значения нужны, чтобы в последний раз в этом году отчитаться перед налоговой. Расчет ЕНВД делается для уплаты вмененного налога и подачи декларации ЕНВД в начале каждого нового квартала, следующего за отчетным (когда деятельность ЕНВД велась). Как во всём этом разобраться? Во-первых, прочитать внимательно данную инструкцию, во-вторых, обратить внимание на презент в самом конце инструкции — средстве решения всех проблем

Источник: https://www.elba-buhgalter.ru/otchetnost-elba/raschet-envd.html

Что такое единый налог на вмененный доход?

ЕНВД – это один из режимов налогообложения, который подходит только для отдельных видов предпринимательской деятельности. У него есть собственные преимущества и особенности, о которых мы поговорим дальше.

Основные понятия о ЕНВД

Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) не подходит для налогообложения юридических лиц или предпринимателей. Это система обложения налогом именно отельных видов предпринимательской деятельности. По этой причине можно сочетать данную систему налогообложения возможно как с упрощенной системой налогообложения, так и с общей.

Отметим ряд особенностей данного налога:

ЕНВД был обязательным до 2013 года. Начиная с первого января, он стал добровольным.
Реальная выручка не влияет на конечную сумму налога. Наибольшее влияние оказывает вмененный доход. Поэтому в быту ЕНВД еще называют «вмененка».
ЕНВД, в отличие от многих других режимов налогообложения, регулируется не специальным законом, а отдельной статьей в Налоговом кодексе РФ. ЕНВД отдельно посвящена глава 26.3.
ЕНВД не редко комбинируют с УСН — «упрощенкой», при этом для одного вида деятельности избирают один режим налогообложения.

Что попадает под ЕНВД?

Одной из основных особенностей ЕНВД является то, что под него попадают только строго определенные виды деятельности. Другие виды деятельности необходимо облагать налогом по другой системе налогообложения.

Итак, ЕНВД подойдет для следующих видов деятельности:

Организация и предоставление стояночных мест для авто.
Услуги бытового характера.
Услуги по перевозке людей или грузов.
Услуги по общественному питанию.
Предоставление временного проживания или размещения.
Ветеринарные услуги.
Сдача в аренду либо временное владение/пользование торговыми площадями.
Розничная торговля.
Мойка, техобслуживание и ремонт автомобилей.

Налоговая инспекция уточняет, что для некоторых из описанных выше услуг ЕНВД может применяться исключительно при соблюдении конкретных условий, которые обговариваются лично с бизнесменом.

Величина физического показателя ЕНВД и расчет налога

Физический показатель – это величина, регламентированная статьей 346.29 Налогового кодекса. Рассмотрим некоторые из них, актуальные на 2016 год:

Автосервис. В качестве физических показателей берутся сотрудники, работающие на предприятии, + непосредственно индивидуальный предприниматель. Показателем базовой доходности является сумма в 12 000 рублей.
Грузоперевозки. Физическим показателем выступает количество транспортных средств, задействованных для перевозки грузов. Базовая доходность при этом составляет 6000 рублей.
Торговля через автомат. Физический показатель – количество действующих автоматов. Базовой доходностью считается 4500 рублей.
Услуги общепита без специализированного помещения. Физическим показателем является количество работающих в сфере обслуживания лиц. 4500 рублей – базовая доходность.
Предоставление в аренду жилых помещений. В качестве физического показателя выступает общая сдаваемая площадь. Базовая доходность рассчитывается как 1000 рублей за каждый кв. м.

С прочими показателями можно ознакомиться в таблице:

Для расчета ЕНВД ИП необходимо будет взять подходящий показатель из таблицы, умножить его на базовую доходность, затем на коэффициенты К1 (инфляции) и К2 (вида деятельности), а также ставку ЕНВД, которая составляет 15%.

Таким образом, например, если в аренду сдается помещение площадью в 20 кв. м., тогда ЕНВД составит:

20*1000*К1*К2*15%

В следующей нашей статье мы подробнее поговорим о расчёте ЕНВД.

Торговый зал для ЕНВД

Вопросы, касающиеся торгового зала для ЕНВД, нередко коррелируют с измерением площади такового. То есть, налог будет рассчитываться непосредственно от масштабов площади, соответственно, бизнесмену выгодно, чтобы эта площадь оказалась меньше – тогда и налог будет меньше. Что по данной проблеме думают финансисты?

В расчет площади торгового зала принимаются только те площади, на которых осуществляется непосредственная торговля.
В рамки налога ЕНВД входят площади, на которых размещено специальное оборудование для демонстрации товаров, непосредственно для торговли и обслуживания, а также для совершения денежных счетов.
В расчет не войдут подсобные помещения предприятия, а также иные площади, на которых клиенты не обслуживаются.

Что нужно знать о ЕНВД? (видео)

Узнать все о режиме налогообложения ЕНВД поможет следующий видеоролик, где опытный специалист-бухгалтер объясняет сложную информацию простым и ясным языком:

Отельные виды предпринимательской деятельности выгодно включать в систему налогообложения ЕНВД. При расчетах во внимание принимаются физические показатели и базовые доходности, а также коэффициенты инфляции и вида деятельности, который устанавливается местным регламентом.

Источник: https://moyaidea.ru/edinyj-nalog-na-vmenennyj-doxod.html

Расчет ЕНВД для разных видов деятельности

ЕНВД для новичков

Подробнее обо всех изменениях в налогообложении ИП на 2015 год смотри здесь.

В этой статье разбираем, как рассчитывается ЕВНД для разных видов деятельности.

Формула, по которой рассчитывается налог, следующая

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

Базовая доходность – условная доходность за месяц, установленная Налоговым кодексом. См. здесь.

Физический показатель также установлен Налоговым кодексом. Его величину ИП определяет самостоятельно и указывает в декларации.

К1 – коэффициент, учитывающий инфляцию. На 2013 равен 1,569. На 2014 год равен 1,672. На 2015 год равен 1,798

К2 – коэффициент, учитывающий особенности ведения деятельности (ассортимент товаров, сезонность, режим, работы и т.д.). К2 устанавливается местными органами власти. Узнать К2 можно из нормативного акта, принятого местными органами власти.

Ставка налога – 15%

Рассчитывается налог за каждый налоговый период, которым является квартал.

А теперь рассмотрим, как воспользоваться этой сложной формулой на простых и понятных примерах:

1. оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг, услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств

Физическим показателем для этих видов деятельности является «Количество работников, включая индивидуального предпринимателя».

Базовая доходность равна:

Оказание бытовых услуг, ветеринарных услуг – 7 500 рублей в месяц.

Оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств – 12 000 рублей в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Балашиха Московской области и оказывает услуги по ремонту, окраске и пошиву обуви (бытовая услуга в соответствие с ОКУН).

За первые три месяца средняя численность его работников, включая его самого, а также работников по совместительству и по гражданско-правовым договорам составило январь – 3; февраль – 2; март – 4.

Как рассчитать среднюю численность работников за каждый месяц читайте здесь.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя за 3 месяца * К1 * К2 * ставка налога.

ЕВНД за 1 квартал 2013 года = 7 500* (3+2+4) * 1,569 * 0,8 * 15% = 12 708,9

Налог округляется до целого числа 12 709 рублей.

ЕВНД за 1 квартал 2014 года = 7 500* (3+2+4) * 1,672 * 0,8 * 15% = 13 543,2

Налог округляется до целого числа 13 543 рублей.

2. передача в аренду мест для стоянки автомототранспортных средств, услуги платных стоянок

Физическим показателем для этого вида деятельности является Общая площадь стоянки (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна 50 рублей с одного квадратного метра в месяц.

Пример: Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городском поселении Киришское Ленинградской области и оказывает услуги платной стоянки. Общая площадь земельного участка, на которой размещена платная стоянка, определяется на основании правоустанавливающих и инвентаризационных документов и равна 300 кв метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

К 2 = 0,59

ЕВНД за квартал 2013 года = 50 * 300 * 1,569 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 248,54

Налог округляется до целого числа 6 249 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 50 * 300 * 1,672 * 0,59 * 15% * 3 месяца = 6 658,74

Налог округляется до целого числа 6 659 рублей.

3. розничная торговля

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы (магазины и павильоны)	Площадь торгового зала (в квадратных метрах)	1 800 на квадратный метр
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски, торговые автоматы и другие аналогичные объекты). Площадь торгового места в указанных объектах не превышает 5 квадратных метров	Количество торговых мест	9 000 на одно торговое место
Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, площадь торгового места в которых превышает 5 квадратных метров	Площадь торгового места (в квадратных метрах)	1 800 на квадратный метр
Развозная (автомобиль, автолавка, автомагазин, тонар, автоприцеп) и разносная (торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек) розничная торговля	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500 с каждого работника, включая ИП
Реализация товаров с использованием торговых автоматов	Количество торговых автоматов	4 500 с одного автомата

Пример:

Индивидуальный предприниматель зарегистрирован в городе Архангельске (остров Хабарка).

ИП использует в деятельности 5 автоматов по продаже напитков.

Коэффициент К2 для деятельности «Реализация товаров с использованием торговых автоматов» составляет 0,4.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 4 500 * 5 * 1,569 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 354,45

Налог округляется до целого числа 6 354 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 4 500 * 5 * 1,672 * 0,4 * 15% * 3 месяца = 6 771,6

Налог округляется до целого числа 6 772 рубля.

4. услуги общественного питания

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, имеющий зал обслуживания посетителей	Площадь зала обслуживания посетителей (в квадратных метрах)	1 000 рублей с 1 кв метра
Оказание услуг общественного питания через объект организации общественного питания, не имеющий зала обслуживания посетителей	Количество работников, включая индивидуального предпринимателя	4 500 рублей с одного объекта

Пример: ИП оказывает услуги общественного питания через ресторан с местом нахождения в городе Владивосток. Площадь зала обслуживания посетителей согласно инвентаризационным документам составляет 50 квадратных метров.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 50 * 1,569 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 26 123,85

Налог округляется до целого числа 26 124 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 50 * 1,672 * 0,74 * 15% * 3 месяца = 27 838,8

Налог округляется до целого числа 27839 рубля.

5. размещение рекламы

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций (за исключением рекламных конструкций с автоматической сменой изображения и электронных табло)	Площадь, предназначенная для нанесения изображения (в квадратных метрах)	3 000
Распространение наружной рекламы с использованием рекламных конструкций с автоматической сменой изображения	Площадь экспонирующей поверхности (в квадратных метрах)	4 000
Распространение наружной рекламы с использованием электронных табло	Площадь светоизлучающей поверхности (в квадратных метрах)	5 000
Размещение рекламы с использованием внешних и внутренних поверхностей транспортных средств	Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы	10 000

Пример: ИП зарегистрирован в городе Краснодар и размещает рекламу на поверхностях автобусов.

Количество транспортных средств, используемых для размещения рекламы — 5 автобусов

К2 = 0,37

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 5 * 1,569 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 061,93

Налог округляется до целого числа 13 062 рубля.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 5 * 1,672 * 0,37 * 15% * 3 месяца = 13 919,4

Налог округляется до целого числа 13 919 рублей.

6. гостиничные услуги

Физическим показателем для этого вида деятельности является общая площадь помещения для временного размещения и проживания (в квадратных метрах).

Базовая доходность равна 1 000 рублей с одного квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в г. Орел и оказывает услуги по размещению в квартире общей площадью согласно инвентаризационным документам равной 45 квадратных метров.

К2 = 0,942.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 000 * 45 * 1,569 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 29 929,46

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 29 929 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 000 * 45 * 1,672 * 0,942 * 15% * 3 месяца = 31 894,24

Налог округляется до целого числа и составляет за 3 месяца — 31 894 рубля.

7. передача во временное владение и (или) в пользование следующих объектов

торговых мест, расположенных в объектах стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (крытые рынки (ярмарки), торговые комплексы, киоски),
объектов нестационарной торговой сети (автолавки, автомагазины, тонары, автоприцепы, передвижные торговые автоматы),
объектов организации общественного питания, не имеющих зала обслуживания посетителей.

Если площадь каждого из указанных объектов не превышает 5 квадратных метров – 6 000 рублей с объекта.

Если площадь каждого из указанных объектов превышает 5 квадратных метров – 1 200 с квадратного метра.

Пример: ИП зарегистрирован в городе Сочи и сдает в аренду магазин кулинарии, расположенный на ул. Парковая, площадь которого составляет 15 квадратных метров.

К 2 = 0,6

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога * 3 месяца.

ЕВНД за квартал 2013 года = 1 200 * 15 * 1,569 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 7 625,34

Налог округляется до целого числа 7 625 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 1 200 * 15 * 1,672 * 0,6 * 15% * 3 месяца = 8 125,92

Налог округляется до целого числа 8 126 рублей.

8. передача в аренду земельных участков для размещения объектов торговой сети, объектов организации общественного питания

Если площадь земельного участка не превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — количество переданных во временное владение и (или) в пользование земельных участков.

Базовая доходность составляет 10 000 рублей за земельный участок

Если площадь земельного участка превышает 10 квадратных метров, то физическим показателем является — площадь переданного во временное владение и (или) в пользование земельного участка (в квадратных метрах).

Базовая доходность составляет 1 000 рублей за квадратный метр.

Пример: ИП передает в аренду земельный участок для размещения торговой палатки, который находится в городе Иваново. Площадь земельного участка составляет 8 квадратных метров.

К2 = 0,44.

Налог за квартал (налоговый период) определяется по формуле:

ЕВНД = базовая доходность * величина физического показателя * К1 * К2 * ставка налога

ЕВНД за квартал 2013 года = 10 000 * 1 * 1,569 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 106,62

Налог округляется до целого числа 3 107 рублей.

ЕВНД за квартал 2014 года = 10 000 * 1 * 1,672 * 0,44 * 15% * 3 месяца = 3 310,56

Налог округляется до целого числа 3 310 рублей.

9. перевозка пассажиров и грузов

Физические показатели и базовая доходность для этого вида деятельности указаны в таблице

Вид деятельности	Физический показатель	Базовая доходность, руб.
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов	Количество автотранспортных средств, используемых для перевозки грузов	6000 с одного транспортного средства
Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров	Количество посадочных мест	1500 рублей с одного посадочного места