Размеры штрафов за непредоставление отчетности в фсс — все о налогах

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС — непредосталение, несдачу нулевой, отчет в 2018 году

Статья затронет основные моменты, касающиеся несвоевременной сдачи отчетности. Кто должен сдавать отчеты, куда и чем грозит не предоставление документации вовремя – далее.

Отчетность в Фонд социального страхования необходимо сдавать в обязательном порядке. Это касается индивидуальных предпринимателей и организаций, имеющих наемных сотрудников.

Порядок предоставления предусмотрен Трудовым кодексом. Чтобы у ИП не возникало проблем с ФСС, необходимо знать правила сдачи и особенности.

Базовые аспекты ↑

Способов сдачи несколько:

Посетить налоговую инспекцию лично	—
Использовать электронную почту	Для этого необходимо иметь цифровую подпись
Послать бланк отчетности заказным письмом	Обойдется недешево

Сдавать можно как в бумажной форме, так и в электронной. При заполнении отчетности важно знать нюансы. Сумма прописывается рублями и копейками, вследствие чего могут возникнуть небольшие расхождения.

Это приведет к тому, что на начало года показатели задолженности будут расплывчатыми, и Фонд может не принять отчет.

Отчетность необходимо отправлять в любом случае. В течение нескольких дней органы социального страхования ее проверят и вышлют протокол.

Еще один нюанс касается лимита для начисления взноса. Если размер заработной платы сотрудника превышает порог (568 тысяч рублей), то последующие выплаты не подлежат обложению налогами.

Электронную отчетность необходимо сдать до 25 числа. В текущем году была принята новая форма отчетности формата 4-ФСС.

Изменения коснулись следующего:

На титульном листе больше нет поля с кодом территории	Ранее – «код по ОКАТО»
Для индивидуальных предпринимателей	Использующих патентный режим обложения налогами, добавилась новая таблица. В ней отражаются данные для использования пониженного тарифа
Вместо слов «аттестация рабочих мест по условиям труда»	Появились «специальная оценка условий труда». Это дает возможность определить размер скидки или надбавки за взнос по травматизму

Остальное осталось прежним, порядок заполнения тот же. Если страховщик предоставляет отчетность в электронном виде, ему понадобится цифровая подпись (ЭЦП).

Чтобы ее получить, необходимо:

Обратиться в специализированный центр	Имеющий сертификаты
Предоставить документы	Паспорт, ксерокопия устава предприятия, копия приказа о назначении руководителя организации, квитанцию об оплате ЭЦП. Для физического лица понадобится только паспорт и квитанция

Существует несколько ее типов:

• простая, которая подтверждает подпись документа лично отправителем;
• усиленная неквалифицированная – доказательство того, что в документы вносились поправки;
• усиленная квалифицированная, которая приравнивается к обычной подписи.

Для предоставления отчетности в электронном формате необходимо придерживаться следующего алгоритма:

1. Получить сертификат на право обладать электронной подписью. Использовать имеющиеся сертификаты недопустимо, Фонд и не примет. Чтобы получить новый сертификат, достаточно заполнить заявку.
2. Оформить ведомость формы 4-ФСС.
3. Чтобы иметь право подписывать отчеты, необходимо осуществить установку сертификата на рабочем месте. Для этого понадобится криптографическая защита информации и сертификат ЭЦП.
4. Зайти на сайт ФСС и загрузить отчетность.
5. Дождаться ответа о проверке. Если отчетность прошла проверку, высылается квитанция. Только после ее получения отчетность считается сданной.

Определения

ФСС (Фонд социального страхования)	Организация, регулирующая отношения правового характера между государством и гражданином, который является временно нетрудоспособным по каким-то причинам
Отчетность	Сумма показателей учета, которые отражаются в таблице и характеризуют движение имущества организации за определенный период времени
Нулевая отчетность	Отчетность, которая подается плательщиком налогов за временное отсутствие деятельности
Проводка	Запись в журнале или компьютере об изменениях состояния объектов. Содержит описание дебета и кредита (приемы учета)
Дебет	Приход финансов; левая сторона отчета бухгалтерии
Кредит	Расход средств; правая сторона бухгалтерского отчета

Кто должен отчитываться

Подавать отчетность в Фонд социального страхования обязаны все, у кого имеются сотрудники. Если же их количество превышает 100 человек, то отчитываться необходимо в электронном виде.

Действующие нормативы

В соответствии с Федеральным законом № 212 (статья 46):

Не предоставление отчетной документации плательщиком налогов	В обозначенные законодательством сроки грозит штрафом в размере 5% от суммы начисленного к уплате взноса
Размер штрафа не может быть	Более 30% и менее одной тысячи рублей
Несоблюдение норм и порядка предоставления документации	Облагается штрафом в 200 рублей

Этими законами установлена обязанность плательщиков налогов предоставлять отчетность каждый квартал. Подавать документацию необходимо по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

Штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС ↑

Для этого установлены определенные сроки, их нарушение грозит ответственностью в виде штрафа. Чтобы не получить санкции финансового характера, страхователю необходимо знать обязанности и сроки предоставления.

Размер штрафа составляет:

5% суммы взносов за квартал умножается на число месяцев просрочки	Берутся в учет и неполные месяцы
Максимальный процент	30% суммы взноса за квартал, минимум – одна тысяча рублей
Административный штраф	Составляет 300-500 рублей

В форме 4-ФСС работодатель отчитывается за несчастные случаи на производстве, в связи с материнством, потерю трудоспособности. Сотрудники Фонда страхования имеют право выписать штраф по каждому типу страхования.

Если в сданном отчете обнаружится ошибка или нестыковка, то руководитель обязан будет уплатить 2 000-3000 рублей. К серьезным нарушениям относится указание суммы начисленных налогов с разницей более 10%.

Имеется ли возможность оспорить несвоевременную подачу отчета? Сданным в срок считается отчет, если он не был принят ФСС по причине наличия ошибок (если он был послан своевременно).

За не предоставление

Не сдача отчетности в государственные органы является правонарушением, в результате чего наступает ответственность в виде штрафа.

Отказ предоставлять отчетную документацию облагается штрафов в размере 200 рублей за каждый несданный отчет.

Независимо от организации, оштрафованы могут быть и руководящие лица предприятия. Лица, которые отвечаю за ведение отчетной документации и ее сдачу, могут облагаться штрафом от 300 до 500 рублей.

За не сдачу нулевой отчетности

Содержит и нулевой отчет штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС. Размер его составляет 1000 рублей (за несвоевременную сдачу), за сдачу с опозданием более 180 дней – также тысяча рублей, за не сдачу более двух отчетов – 5 тысяч рублей.

Если сдана не в срок

Несвоевременное предоставление отчетности в органы социального страхования грозит штрафом, размер которого составляет 10% от посчитанных взносов.

Отражение проводками

Бухгалтерский счет отражается несколькими способами – приход и расход. Для упрощения процесса бухгалтерского учета были введены термины «дебет» и «кредит».

Дебет содержится в левой стороне отчета бухгалтерии, кредит – в правой стороне. Бухгалтерские счета бывают активными и пассивными. В этом случае:

Дебет – приход финансов	Кредит – расход (для активного счета)
Для пассивного, наоборот, кредит – приход	Дебет – расход

Проводка следующая – Д99К91 – расход, Д91К99 – прибыль.

Дебет 76, кредит 86	Имеется дозволенность на осуществление финансирования предупредительных мер за счет страховочных взносов от несчастных случаев
Д69К70	Расчет с ФСС по взносам на страхование социального типа
Д20К70	Начислена сумма, оплачиваемая за счет предприятия
Д91-2К69-1	Начислен взнос за счет иных организаций
Д08К69-1	Начислен страховой взнос на заработную плату и прочие выплаты сотрудникам
Д96К69-1	Начислен взнос с суммы зарплаты из ранее созданного источника
Д99К69-1	Установлен штраф за несвоевременное предоставление отчетности в Фонд страхования социального типа
Д69-1К51	С расчетного счета выплачен взнос на социальное страхование
Д69-1К70	Начисление пособия по временной потере дееспособности

Таким образом, предоставлять отчетность в Фонд социального страхования необходимо в установленные законодательством сроки.

Нарушение грозит административной ответственностью в виде штрафа. Платить его будет не только организация, но и отдельно должностное лицо.

В 2018 году был принят новый бланк для подачи отчетности – форма 4-ФСС.

Если же у физического или юридического лица в штате числится более 100 человек, то необходимо подавать отчетность только в электронном варианте, бумажный Фонд не примет.

Источник: https://buhonline24.ru/otchetnost/fss-otchetnost/shtraf-za-nesvoevremennuju-sdachu-otchetnosti-v-fss.html

Штраф за несданный отчет в ФСС

Обновление: 15 февраля 2017 г.

Организации и предприниматели, которые признаются страхователями, обязаны каждые три месяца заполнять и сдавать специальную отчетность в ФСС. Законодательством предусмотрен штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС.

В 2017 году в силу вступят изменения в законодательстве, касающиеся страховых взносов. Однако размер и основания для наказания такими штрафными санкциями значительных изменений не претерпели.

Ниже рассмотрим эти основания и размер штрафа, действующие в 2017 году.

Отчетность в ФСС

Обязанность сдачи отчета 4-ФСС регулируется Федеральным законом от 24 июля 1998 года N 125-ФЗ (далее – Закон).

Организациям и предпринимателям, несущим обязанность по сдаче отчетов в указанный негосударственный фонд, следует учитывать значительные изменения и дополнения в этот закон, вступающие в силу с 2017 года. Изменения в т.ч. касаются порядка обеспечения исполнения обязанности по перечислению соответствующих взносов. Их регулирует вновь введенная в Закон глава IV.1.

Обязанность по представлению отчета 4-ФСС должна быть выполнена:

• если отчет представляется на бумажном носителе — до двадцатого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом;
• если отчет представляется в виде электронного документа — до двадцать пятого числа (включительно) месяца, следующего за истекшим кварталом.

Страхователь вправе уточнить свой отчет. При внесении уточнения он будет освобожден от ответственности в следующих случаях:

• если уточнение внесено до окончания срока подачи такой отчетности;
• если срок истек, но фонд не успел обнаружить ошибку и в установленном порядке известить об этом страхователя, а страхователь погасил возникшую в результате ошибки недоимку по взносам и пени;
• если уточнение произведено после выездной проверки, в ходе которой фондом не было установлено наличие ошибок.

Кроме этого страхователям важно учитывать значительные изменения и дополнения в Федеральный закон от 29 декабря 2006 года № 255-ФЗ (далее – Ф. закон № 255-ФЗ), вступающие в силу с 2017 года, а в частности, изменение порядка администрирования соответствующих платежей.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

На основании части 1.1 статьи 1.1 Ф. закона № 255-ФЗ порядок исполнения обязанности по уплате взносов на соцстрах по нетрудоспособности и материнству регулируется Налоговым кодексом РФ.

Приказом Налоговой службы РФ от 10 октября 2016 года утверждена форма ежеквартального расчета по соответствующим страховым взносам N ММВ-7-11/551@, правила его заполнения и подачи.

Штраф за не сдачу отчета в ФСС

Статья 26.30 Закона (часть первая) устанавливает штрафные санкции за пропуск срока сдачи отчета в фонд. Они составляют пять процентов от взносов, начисленных за 3 предшествующие месяца соответствующего периода, за каждый месяц (независимо от того, полный он или нет) с даты окончания срока подачи отчета, но не выше тридцати процентов от такой суммы и не ниже одной тысячи рублей.

Если нарушен порядок отчета в электронной форме, страхователь заплатит штраф двести рублей (часть вторая).

Кроме этого штраф за несданный отчет в ФСС может быть наложен на руководителя организации за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 2 статьи 15.33 Кодекса об административных правонарушениях (в редакции, действующей с 2017 года) — в размере от 300 до 500 рублей.

Важно, что к предпринимателям подобная административная ответственность не применяется. Это следует из примечания к указанной статье.

Рассмотрим примеры расчета санкции по части 1 статьи 26.30 Закона.

ООО «Предприятие» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на три недели. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме пятнадцать тысяч рублей. 9000 руб. x 5% x 1 мес. = 450.

Следовательно, штраф за несвоевременную сдачу отчетности в ФСС для ООО «Предприятие» составит одну тысячу рублей, т.к. четыреста пятьдесят рублей меньше вышеуказанного минимального размера штрафной санкции.

Другой пример.

ООО «Фирма» сдало заполненный бланк 4-ФСС за I квартал 2017 года, опоздав на шесть с половиной месяцев. Размер взносов за 1 квартал составил в сумме девяносто тысяч рублей.

90 000 руб. x 5% x 7 мес. = 31500.

90 000 х 30% = 27000

Следовательно, штраф за вовремя несданный отчет в ФСС для ООО «Фирма» составит двадцать семь тысяч рублей, т.к. сумма, исчисленная по вышеуказанной формуле, превышает тридцать процентов от соответствующей суммы взносов.

Рассматриваемые штрафные санкции будут наложены независимо от формы вины соответствующего лица. Другими словами: неважно, допущен ли пропуск срока умышленно или по неосторожности.

Статья 26.25 Закона предусматривает перечень фактов, при которых вина лица не может быть установлена, и, соответственно, не может быть применена ответственность. Среди них:

• стихийное бедствие;
• если лицо не отдавало отчета своим действиям по причине болезни;
• если лицо выполняло письменные разъяснения фонда;
• иные обстоятельства.

Статьей 26.26 Закона предусмотрены смягчающие и отягчающие обстоятельства.

К примеру, тяжелая финансовая ситуация или трудные семейные обстоятельства могут быть признаны смягчающими обстоятельствами. В этом случае размер штрафа за несдачу отчета в ФСС может быть снижен вдвое.

Напротив, отягчает вину рецидив аналогичного нарушения. В такой ситуации размер штрафа подлежит увеличению вдвое.

Также следует помнить, что штраф нельзя наложить, если с даты нарушения прошло три года.

Согласно части 5 статьи 26.9 Закона требование об уплате штрафа подлежит исполнению не позднее десяти дней с даты его получения или в другой, более продолжительный срок, указанный в требовании.

Ответственность же за отчетность по страховым взносам по Ф. закону № 255-ФЗ, администрирование которых осуществляет налоговые органы, предусмотрена соответствующей нормой НК РФ – п. 1 ст. 119.

Также читайте:

Подписывайтесь на наш канал в Яндекс. Дзен

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s503178

11 самых распространенных штрафов для ИП

Этот рейтинг самых распространенных штрафов для индивидуальных предпринимателей основан на моем собственном профессиональном опыте и опыте, иногда не очень радостном, моих коллег и клиентов.

1. Несвоевременная сдача налоговой декларации
2. Не пробили чек ККМ
3. Неуплата налога
4. Отсутствие налогового учета
5. Несвоевременная сдача отчета в статистику
6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС
7. Несвоевременная сдача отчетности в фонды как работодателя
8. Ведение предпринимательской деятельности без регистрации в качестве ИП
9. Непредоставление документов по встречной проверке
10. Привлечение на работу иностранца без патента
11. Ведение деятельности без лицензии

К нам на обслуживание недавно пришел индивидуальный предприниматель, раньше он вел учет сам в известном онлайн-сервисе. При приеме дел обнаружилось, что годовую декларацию по УСН он через онлайн-сервис вроде как отправил, а вот подтверждения отправки и сдачи отчетности у него нет. Если в процессе сверки с налоговой подтвердится, что отчетность не сдана, то будет начислен штраф.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Самая распространенная причина несвоевременной сдачи отчетности у индивидуальных предпринимателей — незнание сроков сдачи отчетности или банальная забывчивость.

За нарушение срока сдачи отчетности полагается штраф (ст. 119 НК РФ):

• 5% от неуплаченной в установленный срок суммы налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%.
• Не менее 1000 р.

Примеры:

1. Индивидуальный предприниматель просрочил сдачу нулевой отчетности по УСН. Штраф составит 1000 р.
2. ИП просрочил сдачу декларации, в которой налог по УСН составил 10000 р. Но сам налог уплатил вовремя. Штраф составит 1000 р.
3. ИП сдал декларацию по УСН на 3 месяца позже, налог уплатил после сдачи декларации. Налог по декларации — 10 000 р. Штраф составит 5% в месяц, то есть 10 000 / 100 * 5 = 500 р в месяц, за три месяца это будет 1500 р.
4. ИП просрочил сдачу декларации на 3 года. Налог по декларации к уплате составил 10 000 р. Штраф составит 30% от суммы налога, то есть 3000 р.

2. Не пробили чек ККМ

Один наш клиент — индивидуальный предприниматель, продавал товары в крупном торговом центре. Он рассказывал, что проверяющие приходят очень часто.

И вот как это происходит: под видом покупателя приходит проверка, делает вид, что покупает товар, и даже передает деньги, вы пробиваете (или не пробиваете) кассовый чек. По правилам кассовый чек вы обязаны выдать одновременно с выдачей сдачи.

Если сдача выдана, а чека ККМ нет, то проверяющие достают удостоверения и фиксируют факт неприменения ККМ. Оформляется возврат товара и одновременно выписывается штраф.

Все индивидуальные предприниматели, получающие наличные деньги за товары, работы, услуги, должны пробивать при получении денег чек ККМ. Есть и исключения (например, продажу услуг населению можно осуществлять по бланкам строгой отчетности).

Штраф за неприменение ККМ для ИП составляет (п. 2 ст. 14.5 КоАП РФ):

• ¼ — ½ от непробитой суммы
• Не менее 10 000 р.

Примеры

1. Индивидуальный предприниматель «забыл» пробить чек на 100 000 р. Штраф составит 25 000-50 000 р.
2. ИП не пробил чек на сумму 100 р. Штраф за непробитие составит 10 000 р.

3. Неуплата налога

Некоторое время назад ко мне на консультацию пришел ИП. Этот ИП не декларировал полученные доходы и не платил налоги вообще. И вдруг неожиданно к нему пришел запрос от налоговой инспекции с просьбой пояснить расхождения в данных декларации по УСН и в выписке банка.

Расхождения были налицо, индивидуальный предприниматель испугался, ведь ему кто-то сказал, что его никогда не проверят. К сожалению, объем неуплаченных налогов был крайне велик и попадал под уголовную ответственность. Товарищ реально стал думать о переезде в другую страну.

Чем закончилась история, мне неизвестно, человек перестал отвечать на звонки.

За неуплату налога в налоговом кодексе отвечают несколько статей, в зависимости от того, какие события привели к неуплате.

Если к неуплате привело грубое нарушение правил учета, то штрафы такие (п. 3 ст. 120 НК РФ):

• 20% от суммы неуплаченного налога
• Не менее 40 000 р.

Грубое нарушение правил учета для ИП — это ошибки в учете доходов, расходов, объектов налогообложения, отсутствие первичных документов, счетов-фактур (если они нужны для исчисления налогов), отсутствие регистров налогового учета (книги доходов и расходов), неоднократные (более одного раза в течение календарного года) ошибки в книге доходов и расходов или в отчетности.

Если к неуплате привели иные обстоятельства (не подпадающие под грубое нарушение) и при этом налоговая база занижена, то штраф следующий (ст. 122 НК РФ):

• 20% от суммы неуплаченного налога.

Большинство неуплат налога скорее подпадет под грубое нарушение. Однако если неуплата произошла из-за забывчивости, а учет верный и налоги правильно посчитаны и задекларированы, то ИП заплатит только пени, штрафа не будет.

Примеры:

1. Сбой в программе привел к ошибке в декларации по УСН 6% — были занижены доходы и сумма налога. Как следствие, был не уплачен налог в размере 5000 р. Это однократное неверное отражение в отчетности хозяйственной операции, не систематическое, следовательно, грубым не является. Штраф будет вменен по ст. 122 НК РФ в размере 20% от 5000 р, то есть 1000 р.
2. У вас УСН 6%. В течение года вы неверно отражали поступления денег от покупателей через Яндекс.Кассу. Вы показывали в доходах только то, что пришло на ваш расчетный счет, а надо было всю сумму, пришедшую Яндексу без вычета его вознаграждения. Таким образом, вы весь год занижали доход, и как следствие получилась ошибка в учете и отчетности. Сумма неуплаченного налога составила 5000 р. Это грубое нарушение правил учета, штраф по ст. 120 НК РФ составит 40 000 р.

4. Отсутствие налогового учета

Однажды пришел ко мне на консультацию ИП на патенте. Большинство таких ИП считают, что патент освобождает от ведения учета, но это не так.

При патенте тоже надо вести книгу учета доходов и расходов, и отражать в ней данные о доходе (если основная ваша система УСН 6%), о доходах и расходах (если УСН 15%) и все данные (если у вас ОСНО).

Налоговая инспекция запросила у этого ИП книгу доходов и расходов, и тот всерьез собирался спорить с налоговой, что на патенте книгу доходов и расходов можно не вести.

Выше я уже рассказала, что такое грубое нарушение правил учета. И даже если все налоги уплачены, но налоговый учет отсутствует, то это тоже грубое нарушение правил учета, которое не привело к занижению налоговой базы.

Штраф за грубое нарушение, которое не привело к занижению налоговой базы (п 1 и 2 ст. 120 НК РФ):

• если ошибка в одном налоговом периоде — штраф 10000 р;
• если ошибка в нескольких налоговых периодах — штраф 30000 р.

Пример: Тот ИП, который консультировался у меня, так и не начал вести КУДиР и в течение следующего года, на который тоже взял патент. Налоговая инспекция оштрафует такого предпринимателя на сумму 30 000 р.

5. Несвоевременная сдача отчета в статистику

Статистика — самый запутанный с точки зрения отчетности орган. Нет четкого регламента что кому сдавать, каждый год новые правила. Так, например, для ИП по результатам 2015 года нужно было сдать специальную форму «1-предприниматель» в рамках сплошного наблюдения.

Те, кто форму не сдал, могут попасть на штраф (ст. 13.19 КоАП РФ):

• за первое нарушение — от 10 000 до 20 000 р;
• за повторное нарушение — от 30 000 до 50 000 р.

Пример: ИП пропустил приказ, в котором было назначено сплошное статистическое наблюдение за деятельностью ИП, и не сдал полагающуюся форму в органы статистики за 2015 год. Штраф за такое нарушение составит от 10 000 до 20 000 р.

Справедливости ради нужно сказать, что я не знаю еще ни одного ИП, которого бы уже оштрафовали за несдачу статистики.

6. Несвоевременная регистрация как работодателя в ПФР и ФСС

К нам на обслуживание пришел индивидуальный предприниматель, и обнаружилось, что он принял на работу нескольких сотрудников, а в фондах как работодатель не зарегистрировался. ИП ошибочно считал, что все «регистрации» регистрирующий орган делает автоматически при регистрации самого ИП. Увы, для ИПшников это не так.

Если ИП нанимает сотрудников, то в течение 30 календарных дней со дня заключения трудового договора нужно зарегистрироваться в фондах.

Штраф за нарушение срока регистрации (ПФР — п. 1 ст. 27 Закона № 167-ФЗ; ФСС — п. 1 ст. 19 закона № 125-ФЗ):

• Если просрочка регистрации до 90 дней включительно — 5 000 р.
• Если регистрация просрочена более чем на 90 дней — 10 000 р.

Источник: https://www.profdelo.com/blog/174-11-samykh-rasprostranennykh-shtrafov-dlya-ip

Штрафы за отчетности (примеры)

Штраф за непредставление налоговой отчетности (деклараций по налогам) установлен статьей 119 Налогового кодекса. Он составляет 5 процентов от суммы налога, которая должна быть перечислена по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Закон устанавливает минимальный и максимальный размеры штрафа. Минимум – 1000 руб. Как правило, он взимается по тем декларациям, по которым суммы налога к уплате нет. Ведь отсутствие налога к уплате не основание, чтобы не сдавать отчет.

Минимальный штраф взимается даже за непредставление нулевой отчетности (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@, постановление Президиума ВАС РФ от 8 июня 2010 г. № 418/10).

Максимум – 30 процентов от суммы налога, причитающейся бюджету по декларации.

Пример

Организация несвоевременно представила квартальную декларацию по НДС. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 340 000 руб. Сумма штрафа составит:

340 000 руб. × 5% × 3 мес. = 51 000 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 102 000 руб. (340 000 руб. × 30%). Соответственно, организация становится обязанной заплатить 51 000 руб.

Ситуация 2 Сумма НДС, подлежащая уплате по этой декларации, − 2500 руб. Сумма штрафа составит:

2500 руб. × 5% × 3 мес. = 375 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф за отчетность – 1000 руб.

По статье 114 Налогового кодекса при наличии хотя бы одного смягчающего обстоятельства размер штрафа может быть уменьшен не менее чем в 2 раза. Такие обстоятельства перечислены в статье 112 Налогового кодекса. К ним, в частности, относят:

• тяжелые личные или семейные обстоятельства;
• влияние угрозы или принуждения;
• материальную или служебную зависимость;
• другие обстоятельства, признанные смягчающими судом или налоговой инспекцией.

Причем снижение штрафа касается и его минимального размера (1000 руб.). Ведь никаких исключений из данного правила в кодексе нет. Однако с этой позицией не согласны налоговики. По их мнению, минимальный штраф уменьшению в любом случае не подлежит (письмо ФНС России от 26 ноября 2010 г. № ШС-37-7/16376@). Штраф за несданную отчетность не может меньше минимума.

Есть обстоятельства, которые могут увеличить штраф. Так, если ранее организация привлекалась к ответственности за несдачу декларации в срок, то размер штрафа может быть увеличен в 2 раза (п. 2 ст. 112 Налогового кодекса).

По итогам года организация должна представлять в налоговую инспекцию и бухгалтерскую отчетность. Такая обязанность установлена статьей 23 Налогового кодекса. Исключения составляют только те организации, которые освобождены от ведения бухгалтерского учета (например, некоторые категории иностранных представительств).

Штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, установлен статьей 126 Налогового кодекса и составляет 200 руб. за каждый непредставленный документ.

Отметим, что бухгалтерская отчетность разных категорий организаций различается. В общем случае в состав годовой бухгалтерской отчетности включают:

• бухгалтерский баланс;
• отчет о финансовых результатах;
• отчет об изменениях капитала;
• отчет о движении денежных средств;
• отчет о целевом использовании денежных средств.

Субъекты малого предпринимательства вправе сдавать годовую бухгалтерскую отчетность в упрощенном составе. Согласно пункту 85 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации (утв. приказом Минфина России от 29 июля 1998 г. № 34н), в состав отчетности малого предприятия можно включить лишь бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Аналогичное мнение высказал и Минфин России. Согласно письму этого ведомства от 3 апреля 2012 г.

№ 03-02-07/1-80: «организация, являющаяся субъектом малого предпринимательства, не обязана включать в представляемую в налоговый орган бухгалтерскую отчетность отчет об изменениях капитала, отчет о движении денежных средств и пояснительную записку, за исключением наиболее важной информации, без знания которой невозможна оценка финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности».

Соответственно штраф за бухгалтерскую отчетность, не представленную вовремя, будет зависить от количества тех форм, которые организация сдавать обязана.

Пример

Организация относится к субъектам малого предпринимательства. В состав ее бухгалтерской отчетности входит баланс и отчет о финансовых результатах. Отчетность за прошедший финансовый год была представлена не вовремя. Штраф составит:
200 руб. × 2 формы = 400 руб.

За это нарушение могут оштрафовать и должностных лиц организации (например, генерального директора). Сумма штрафа установлена статьей 15.6 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Она составляет от 300 до 500 руб. Размер штрафа не зависит от количества не предоставленных форм.

Штраф за отчетность, не представленую в социальные фонды (ПФР и ФСС России), схож по размерам с санкциями за несдачу налоговых деклараций. Они установлены статьей 46 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».

В общем случае штраф за отчетность в фонды составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленных к уплате за последние 3 месяца отчетного периода. То есть его сумму рассчитывают исходя из взносов за последний квартал (а не весь отчетный период).

Штраф взимают за каждый месяц просрочки в сдаче расчета. Закон устанавливает максимальные и минимальные суммы штрафа. Максимум – 30 процентов от вышеуказанной суммы взносов. Минимум – 1000 руб.

Как и в случае с налоговой отчетностью, минимальный штраф будет взыскан даже при условии, что не сдан «нулевой» расчет по взносам.

Дополнительно с должностных лиц организации может быть взыскан штраф по статье 15.33 Кодекса РФ об административных правонарушениях. Его размер составляет от 300 до 500 руб. Однако при начислении штрафа за отчетность в соцфонды есть и своя специфика.

С 2014 года в форму РСВ-1 включены сведения индивидуального персонифицированного учета (раздел 6). За их непредоставление взыскивается отдельный штраф. Он установлен статьей 17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г.

№ 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования». Его сумма – 5 процентов от взносов, подлежащих уплате в Пенсионный фонд за последние 3 месяца отчетного периода.

Максимальным или минимальным размером штраф не ограничивается.

Таким образом за непредоставление формы РСВ-1 могут быть взысканы два штрафа:

• в отношении взносов на страхование по Федеральному закону от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
• в отношении сведений персонифицированного учета по Федеральному закону от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Пример

Организация не своевременно предоставила расчет РСВ-1. Просрочка составила 3 месяца.

Ситуация 1 Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, — 156 000 руб. Сумма штрафа составит:

156 000 руб. х 5% х 3 мес. = 23 400 руб.

Это больше минимального размера штрафа (1000 руб.) и меньше его максимальной суммы, которая составляет 46 800 руб. (156 000 руб. х 30%). Соответственно организация становится обязанной заплатить – 23 400 руб.

Дополнительно с нее может быть взыскан штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
156 000 руб. х 5% = 7800 руб.

Общая сумма штрафа:
23 400 + 7800 = 31 200 руб.

Ситуация 2 Сумма взносов, подлежащая уплате по расчету за последние 3 месяца, — 6250 руб. Сумма штрафа составит:

6250 руб. х 5% х 3 мес. = 937,5 руб.

В этой ситуации штраф меньше его минимального размера (1000 руб.). Поэтому с организации возьмут минимальный штраф – 1000 руб.

Дополнительно может быть начислен штраф за непредоставление данных персонифицированного учета. Сумма штрафа:
6250 руб. х 5% = 312,5 руб.

Общая сумма штрафа:
1000 + 312,5 = 1312,5 руб.

По мнению Минтруда России взыскание сразу двух штрафов по разным основаниям — не обосновано. Как подчеркнули в министерстве в законодательстве действует принцип однократности привлечения к ответственности. Поэтому штрафовать организацию за одно и то же нарушение (не предоставление формы РСВ-1) недопустимо.

Должен взыскиваться только один штраф, предусмотренный Законом № 212-ФЗ. Это правило действует с отчетности за I квартал 2014 года (то есть момента объединения расчета по взносам и данных персонифицированного учета).

Ответственность по Закону № 27-ФЗ наступает только при сдаче неполных или недостоверных персонифицированных сведений (письмо Минтруда России от 4 апреля 2014 г. № 17-3/В-138). Однако, до настоящего времени, судебная практика по этому вопросу не сложилась. Поэтому сказать как поведут себя территориальные отделения Пенсионного фонда сказать сложно.

Вполне вероятно, что они займут такую же позицию, что и работники Фонда социального страхования, взыскивающие два штрафа за несдачу одной формы — 4-ФСС. подробности далее.

Форма-4 ФСС, которая представляется в Фонд социального страхования, состоит из 2 разделов:

• раздел I, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности (в связи с материнством);
• раздел II, в котором рассчитываются взносы по социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Причем ответственность за непредставление этих разделов (пусть и одной формы – расчета 4-ФСС) установлена разными законами. Первого − Федеральным законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, второго − Федеральным законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний».

Источник: https://delovoymir.biz/shtrafy-za-otchetnosti-primery.html

С 1 января 2016 года изменится размер штрафа за неподачу в фсс сведений по страхованию от несчастных случаев на производстве

На этой неделе Госдума в третьем чтении одобрила изменения в закон о страховании от несчастных случаев на производстве. Согласно принятым поправкам, со следующего года размер штрафа за непредставление сведений по страхованию от «травматизма» (по форме 4-ФСС)  уже не будет зависеть от длительности просрочки.

Напомним, форма 4-ФСС РФ (см. «За I квартал 2015 года нужно отчитаться по новой форме 4-ФСС: что изменилось») содержит разделы, в которых указываются данные по двум видам обязательного социального страхования:

• на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Для расчета этих взносов используются два разных закона, в которых, помимо прочего, предусмотрены самостоятельные виды ответственности по каждому виду обязательного социального страхования (см. «Отчетность в ФСС за 9 месяцев 2015 года: как изменился порядок ее заполнения»).

Соответственно, если страхователь не сдаст вовремя расчет 4-ФСС, ему придется заплатить двойной штраф:

• за нарушение сроков при сдаче отчетности по страховым взносам на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ст. 46 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ). Штраф составляет 5 процентов от суммы страховых взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей;
• за опоздание с отчетностью по взносам на «травматизм» (ст. 19 Федерального закона от 24.07.98 № 125-ФЗ).

По действующим правилам штраф за просроченную отчетность по взносам «на травматизм» составляет 5 процентов от суммы взносов за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для представления расчета, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 100 рублей.

Если просрочка составила более 180 дней, размер санкций возрастает до 30-ти процентов суммы страховых взносов, которые подлежат уплате на основе расчета, плюс 10 процентов указанной суммы взносов за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня.

При этом размер штрафа не может быть менее 1000 рублей.

Согласно принятым поправкам, со следующего года штраф за непредставление сведений по страхованию от «травматизма» будет таким же, как и за неподачу данных по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

То есть 5 процентов от суммы взносов, начисленной за последние три месяца отчетного или расчетного периода, за каждый полный и неполный месяц со дня, установленного для подачи расчета.

При этом штраф не должен превышать 30 процентов этой суммы и быть меньше 1 000 рублей.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10608

Штрафы ФСС при проверке

Деятельность индивидуального предпринимателя или юридического лица постоянно находится под контролем государственных учреждений, куда необходимо сдавать отчеты и платить взносы.

Обстоятельства могут складываться таким образом, что бухгалтерия отчиталась с нарушениями или не перечислила вовремя начисленные суммы. При любой проверке такие недочеты будут выявлены, и каждое учреждение предъявит свои требования к нарушениям.

Сегодня рассмотрим, за что могут быть наложены штрафы ФСС, в каком размере и как их оплатить правильно, чтобы не увеличить задолженность.

Если юридическое или физическое лицо имеет в штате хотя бы одного сотрудника, оформленного по трудовому договору, за него необходимо платить налоги и делать взносы в фонды. Платежи в фонд социального страхования (ФСС) обязательны и должны вноситься в соответствии с правилами, установленными федеральным законодательством (№ 212-ФЗ).

1. Бухгалтер обязан начислить страховые взносы исходя из фонда зарплаты и перечислить в ФСС.
2. Обязательные платежи перечисляются ежемесячно, а в определенный период бухгалтерия передает в ФСС отчетность по форме 4-ФСС в бумажном или электронном виде для камеральной проверки правильности начисления сумм, их выдачи работникам или перечислению в фонд работодателем.
3. При проверке инспектор может найти ошибки и запросить дополнительные документы или пояснения по произошедшему факту. В установленные сроки работодатель делает уточнения, и решается вопрос о принятии мер наказания или снятии всех претензий.

Это стандартные рабочие отношения между контролирующими органами и деловыми людьми. Но некоторые предприниматели нарушают сроки уплаты взносов и представления отчетов в ФСС по забывчивости, незнанию или умышленно. Тогда нарушителю грозит ответственность в виде штрафов или пеней, которые начисляются за следующие проступки:

1. Не сдана вовремя отчетность по начислениям и взносам за определенный период. Просрочка даже в один день без уважительной причины грозит организации штрафом – 5% от начисленной за три предыдущих месяца суммы выплат, но не меньше 1000 рублей при первом случае (ст. 46 № 212-ФЗ). Также штрафуется директор или ответственный по отчетности в размере от 300 до 500 рублей за каждый пропущенный или не сданный вовремя отчет.
2. Занижена сумма страховых взносов, возникла недоимка. Из-за неправильных начислений ФСС получил меньше денег, чем положено. Ошибка могла быть допущена по невнимательности бухгалтера, в результате сбоя в программе или умышленно. Размеры штрафов могут составить от 20 до 40 процентов от задолженности. Наибольший коэффициент устанавливается, если при проверке будет доказано умышленное занижение тарифа.
3. По запросу сотрудников ФСС работодатель обязан предъявить запрашиваемые документы. Если требование не выполнено, на организацию накладывается штраф 200 рублей за каждый отсутствующий экземпляр (ст. 48 № 212-ФЗ). Материальное наказание может быть применено и к директору.
4. С 2015 года приняты два формата отчетности предпринимателей в ФСС – электронная, бумажная. Организации, в которых среднесписочная численность от 25 человек, отчитываются только в электронной форме. За пренебрежение этим требованием – штраф 200 рублей (ст. 46 № 212-ФЗ).
5. Помимо штрафов ФСС, неплательщикам взносов начисляются пени за каждый просроченный день. Поэтому не стоит нарушать сроки, чтобы не создавать лишних проблем. Поводов у инспекторов много, особенно если нарушения происходят систематически. Работодатель может быть оштрафован даже за неправильные начисления и выплаты работникам по больничным листам и различным пособиям.

Нарушили? Заплатите!

Ответственность работодателя при несоблюдении условий внесения страховых взносов в ФСС выражается в материальном виде. Получив уведомление о наложении штрафов, необходимо оплатить их в установленные сроки, чтобы избежать пеней. Оплату производят двумя способами:

• Безналично через расчетный счет – заполнить платежное поручение.
• Наличными в банке – заполнить квитанцию на оплату.

Индивидуальные предприниматели могут сделать платеж через сервисы Сбербанка. Физическому лицу также предоставляется возможность оплатить через почту. Юридическое лицо делает взносы только через свой расчетный счет. Штрафы организации не могут быть оплачены гражданами. Платеж будет признан недействительным, что может создать дополнительные проблемы.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Образец платежного поручения можно найти на региональном сайте ФСС. Для каждого вида штрафа или пени необходимо выбирать отдельный бланк. Заполнение поручения – это важный момент. Если будут допущены ошибки в реквизитах, платеж может вернуться или сотрудники ФСС наложат новое взыскание.

С 1 января 2017 года в силу вступает новый федеральный закон (№ 250-ФЗ), который будет регулировать правила внесения взносов в ФСС и отчетности по этим начислениям. Поэтому стоит быть внимательнее, чтобы не привлечь к себе лишних претензий и штрафов.

Чтобы не допустить ошибок перед оформлением платежки, лучше обратиться в региональное отделение ФСС и уточнить детали. Неточное заполнение реквизитов, назначения платежа (штраф за нарушение срока отчетности, пени по просрочке взносов, штраф за занижение базы) может привести к увеличению задолженности. Деньги не поступят в фонд вовремя и будут приняты новые меры.

Подведем итоги

Проверки деятельности физического или юридического лица фондом социального страхования могут назначаться в разное время, если для этого есть основание. Это создает стрессовое состояние как бухгалтеру, так и руководителю. При серьезном подходе к делу и внимательности в составлении ведомостей и заполнении формы 4-ФСС проблем возникать не должно.

Уважительные причины при нарушении сроков сдачи отчетности исключат начисление штрафов, но не стоит этим злоупотреблять. Если штраф или пени неизбежны, стоит оплатить их в кратчайшие сроки и в дальнейшем не допускать серьезных нарушений. Это сохранит ваш бюджет и нервы.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtrafy-fss-pri-proverke

Штрафы за отчетность в 2016 году

26.01.2016

Величина штрафов в 2016 году в налоговой

Каждое государственное учреждение устанавливает собственные штрафные санкции, вернее определяют их чиновники, а в действие приводят уже непосредственно уполномоченные работники, занимающие соответствующие должности. Итак, сумма штрафа за 1 месяц просрочки в отношении составления отчетности для налоговой исчисляется в 5% от налогового обязательства, утвержденного в данном конкретном случае.

В статье 119 Налогового Кодекса Российской Федерации установлена минимальная величина штрафных взысканий и составляет она в 2016 году 1000 рублей. По максимуму налоговая может предъявить предпринимателю претензии в сумме, которая насчитывает 30% от налоговых обязательств бюджета организации.

Совершенно другие размеры штрафных санкций действуют в случае, если в 2016 году вы не сдали справку 2–НДФЛ или несвоевременно показали работникам налоговой расчет 6–НДФЛ:

• несвоевременная подача 2–НДФЛ грозит начислением к уплате штрафных 200 рублей за каждую выписку;
• пожертвовать как минимум 1000 рублями придется предпринимателю, который допустил просрочку по 6–НДФЛ, при чем эта сумма действует в отношении 1 просроченного месяца, а затем увеличивается пропорционально численности всех месяцев до тех пор, пока организация не предоставит форму.

Как штрафует ПФР?

В 2016 году Пенсионный Фонд требует ежемесячной сдачи отчетов по взносам, которые отражаются в документе РСВ–1, и предоставления личной информации о наемных сотрудниках.

Если вы н успели сдать РСВ–1 в установленный срок, придется расстаться 5% от величины уплачиваемых страховых взносов за каждого трудящегося на протяжении последнего квартала.

Минимальный штраф составляет 100 рублей, а максимальный достигает не много не мало – 30% от суммы отчислений.

Если ежемесячную отчетность в ПФР не видят вообще, тогда в 2016 году следует ожидать начисления штрафных санкций к дальнейшей уплате в сумме 500 рублей за каждого наемного сотрудника, 2000 рублей – минимум, который государство может взыскать в общем и целом, и здесь уже численность работников не имеет никакого значения. То есть за 2 сотрудников все равно нужно отдать в Фонд страхования 2000 рублей.

Но не только на предприятие возлагаются штрафные санкции, долю ответственности берет на себя лично бухгалтер или руководство фирмы (если это – одно и то же лицо). Пусть размер штрафа чисто символический – от 300 до 500 рублей – но приятного мало.

Сколько в 2016 году придется заплатить за просроченное предоставление отчетности в ФСС?

Здесь начинается самое интересное – шутить с ФСС невыгодно совсем, ведь бизнесмену при нарушении сроков в 2016 году грозит сразу 2 штрафа:

1. первый равняется 5% от величины взносов на страхование на случай появления внезапного заболевания или в связи с рождением ребенка, за 3 завершающих месяца. Штраф варьируется в пределах от 1000 рублей до 30% от отчислений, которые должен был получить Фонд.

2. второй исчисляется в 5% от размера взносов, положенных для уплаты на случай наступления несчастного случая, связанного с производством. Сумма аналогична вышеуказанной.

Дополнительно наказывается штрафом руководство, оно несет ответственность в размере 300–500 рублей.

Штрафные санкции за бухотчетность в 2016 году

Каждый год организации обязаны показывать налоговой инспекции бухгалтерскую отчетность, и делать это в установленные законом сроки. Любые задержки чреваты начислением штрафов в сумме 200 рублей за каждый несвоевременно поданный документ.

Бухгалтер также облагается штрафом 300–500 рублей, то же самое касается директора фирмы.

Следует помнить, что своих форм отчетности ожидает Росстат. Штрафы здесь действуют более серьезные – от 3000 до 5000 рублей, должностное лицо в свою очередь лишится 300–500 рублей.

Штрафы от статистики в 2016 году

Если вы нарушили сроки предоставления документов в статистику, готовьтесь к самым внушительным штрафам, тем более что в 2016 году введен так называемый двойной штраф:

• ответственность бухгалтера или руководителя компании насчитывает 10000–20000 рублей;
• еще один штраф предполагает убытки для предприятия от 20000 до 70000 рублей;

Если и это не образумит предпринимателя, повторное нарушение законодательства карается в первом случае штрафом от 30000 до 50000 рублей, во втором – 100000–150000 рублей.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-373486-shtrafyi_za_otchetnost_v_2016_godu

Штрафы за вовремя не предоставленные отчеты в ФСС в 2018 году

Начиная с 2010 года, законодательство нашей страны об обязательных страховых взносах во внебюджетные фонды сильно изменилось.

Теперь выплаты в каждый фонд, будь то ФСС, ПФ или ФОМС, вносятся плательщиками по отдельности.

Подобные изменения привели и к необходимости подачи отчетов отдельно по каждому фонду и, соответственно, привлечение к ответственности за подачу отчетности не вовремя они теперь также осуществляют индивидуально.

Особенности ответственности в сфере социального страхования

Новый порядок уплаты взносов во внебюджетные фонды нашей страны не только сформировал некоторые особые черты наказания за просрочку внесений соответствующих платежей, но и предусмотрел ряд аспектов ответственности за несданные вовремя документы, которые выступают основанием уплаты таких платежей. Правонарушения в области социальной страховки имеют следующие, свойственные только им, характеристики.

1. Наказания за несвоевременную уплату взносов и подачу предусмотренных законом сведений в ФСС, закрепляется в нескольких законодательных актах и зависит от типа обязательного социального страхования. Интересно, что помимо общих штрафов, установленных законом о взносах во внебюджетные фонды, существует еще и специальная ответственность, предусмотренная отдельными нормативными актами об определенных видах страхования (при нетрудоспособности или несчастном случае на производстве).
2. К ситуации нарушения норм о непредоставлении документов, законодательно отнесены и варианты несвоевременно сданного нулевого отчета. То есть даже при отсутствии необходимости уплаты взносов, подать бумаги все равно придется.
3. Нормы закона нарушаются, и когда физические и юридические лица привлекают работников еще до постановки себя на учет в соответствующих государственных органах в качестве плательщика по социальному страхованию.
4. Наказать в соответствии с нормами права можно не только страхователей или страховщиков, но и получателей соответствующих выплат. Это происходит, если в ходе проверки, проведенной ФСС, будет установлено, что они не предоставили страховщику сведения, которые должны были повлиять на изменения условий страхования, включая и размеры соответствующих страховых выплат.
5. Помимо ответственности, установленной специальным законодательством, при случае нарушения обязанностей по сдаче документов, ФСС может назначить и общее административное наказание – штраф, предусмотренный КоАП РФ.

Состав правонарушений в области социального страхования

Чтобы привлечь к ответственности в том числе за несвоевременно поданные в ФСС документы, необходимо обнаружить в действиях лиц, нарушающих закон, все признаки соответствующего правонарушения.

Объект

Под объектом понимают предметы и блага, которые в результате нарушения норм права утрачиваются или серьезно искажаются. Когда речь идет об обязательном страховании, это в первую очередь процедура государственного учета исполнения социальных обязательств работодателей, будь то организации или индивидуальные предприниматели.

Объективная сторона

Она всегда характеризуется действием или бездействием. Для варианта нарушения правил подачи документации в ФСС:

1. Несвоевременное представление документов – действие.

   Законодательно закреплена обязанность работодателей ежеквартально подавать отчеты о суммах денежных средств, начисленных и уплаченных по страхованию на случай нетрудоспособности, беременности, родов, а также несчастного случая на производстве.

   Закон строго определяет сроки сдачи соответствующих документов в зависимости от того в электронном или бумажном варианте они подаются:

• До двадцатого числа месяца, идущего за окончанием отчетного периода, если отчетность подается в бумажном виде.
• До двадцать пятого числа, если речь идет об электронной форме документов.

1. Несдача необходимой отчетной документации – бездействие. Еще одним основанием для привлечения к ответственности является нежелание организации информировать ФСС о назначении и начислении соответствующих платежей.

   Оформление граждан в качестве работников организациями и предпринимателями, до осуществления постановки на учет как плательщиков соответствующих взносов – действие, за которое также можно привлечь к ответственности.

Что касается вариантов, когда бумаги направлены в фонд после даты, указанной в законе, это будет основанием для привлечения организации к ответственности и назначения соответствующей проверки.

Бесплатная круглосуточная поддержка юриста по телефону:

Мск +7 (499) 938-51-18, СПб +7 (812) 425-69-08, РФ 8 (800) 350-83-46 (звонок бесплатен)

Интересен момент, установленный законом, который определяет, когда сдать отчет в электронном виде – обязанность компании (если численность ее сотрудников больше двадцати пяти человек), а когда эти действия являются правом плательщика взносов (в случае, если организации работает меньше двадцати пяти человек). Получается, что назначить штраф можно и за своевременно поданные документы, которые имеют ненадлежащую форму оформления, если возврат документации сделает невозможным ее своевременное повторное предоставление.

Субъект

Это лицо, совершившее нарушение норм права. Штраф, как наказание в области социального страхования может быть назначен плательщикам взносов (страхователям), страховщику, застрахованным физическим лицам (получателям соответствующей страховки).

Как указывает законодательство, плательщиками страховых взносов во внебюджетные фонды, в том числе и в ФСС, являются следующие категории субъектов страхования:

• Коммерческие компании, индивидуальные предприниматели, иные лица, прошедшие процедуру постановки на учет в качестве страхователей, и выплачивающие вознаграждения работникам.
• Лица, занимающиеся адвокатской, нотариальной деятельностью, а также индивидуальным предпринимательством, которые не выплачивают заработную плату другим лицам, но в соответствии с законом обязаны платить страховые взносы и осуществлять сдачу необходимых отчетных документов.
• Иные лица, которые определены специальными законами об отдельных видах страхования.

В некоторых случаях стать субъектами правонарушений в области страхования могут и страховщик – ФСС, и лица, которых закон относит к застрахованным и получающим выплаты по нетрудоспособности, беременности, родам, несчастным случаям в ходе производственных работ.

Так, страховщик отвечает за правильность процедуры осуществления страхования, своевременное и полноценное получение выплат лицами, имеющими право на социальное обеспечение.

Люди, имеющие право на выплаты, могут понести наказание в виде штрафа за непредоставление информации, которая влияет на объем социального обеспечения, полагающегося им при наступлении страхового случая.

Субъективная сторона правонарушения

Это отношение лица, нарушившего закон, к своим действиям. Чаще всего наказуемым считается нарушение норм права. Вина обычно выражается в умысле или неосторожности.

То есть наказания за несданную вовремя отчетность можно избежать, если в ходе государственной проверки доказать, что в действиях плательщика нет вины, а произошли они в результате несчастного случая, форс-мажорных обстоятельств или стихийного бедствия.

Важным моментом привлечения к любому виду ответственности является наличие всех признаков правонарушения, установленных в федеральном законе. Иначе назначенный штраф будет незаконным и, безусловно, подлежащим отмене.

Последствия нарушений

Итогом любого нарушения законодательства об обязательном страховании будет назначенный соответствующими государственными органами штраф, размер которого определен в нормативных актах государства.

Как и все другие виды наказания, санкции в нормах об ответственности в области обеспечения социальных гарантий имеют верхнюю и нижнюю границу, а конкретный объем наказания устанавливается фондом в зависимости от всех обстоятельств правонарушения.

Закон устанавливает следующие размеры штрафов:

1. При неисполнении обязанности по регистрации юридического лица или предпринимателя в качестве плательщика соответствующих взносов и нарушение сроков такой регистрации – пять тысяч рублей; если эти действия не произведены в срок свыше трех месяцев со дня, когда плательщик должен быть зарегистрирован, – десять тысяч рублей.
2. При отказе оплатить взносы или при их несвоевременной уплате, если установлена неосторожная форма вины, – двадцать процентов от суммы, которая должна быть уплачена в ФСС, если доказана умышленная форма вины – сорок процентов от таковой суммы.
3. При сдаче отчета позже законодательно определенного срока, в случае, если просрочка составляет не более 180 дней, устанавливается штраф в размере 5% от суммы, которая подлежит уплате в фонд за каждый месяц просрочки, в пределах 30% от общей суммы взносов, но при этом не менее 100 руб. В случаях, когда срок подачи документов превышен более чем на 180 дней, наказание будет строже – 30% от суммы взносов по не представленному вовремя отчету, плюс 10% от этой же суммы в месяц за время просрочки свыше 180 дней, но при этом не меньше одной тысячи рублей. Что касается несвоевременной подачи нулевого отчета, Пенсионный фонд рекомендовал взыскивать сто рублей штрафа.
4. При трудоустройстве работников организацией без постановки на учет как страхователя – 10 % от той базы, которая должна служить основанием уплаты взносов. Ее размер определяется исходя из всего времени соответствующей деятельности вставания на учет.

Порядок привлечения к ответственности за страховые правонарушения и назначения штрафов за них такой же, как и при совершении налоговых правонарушений. Он установлен в Налоговом кодексе России.

Важным аспектом правонарушений в области страхования является возможность назначения еще и общего административного штрафа, который определен КоАП РФ. Его размер варьируется от 300 до 500 рублей и зависит от установленных в ходе проверки обстоятельств конкретного правонарушения.

Внимание! В связи с правками в законодательство, юридическая информация в данной статье могла потерять актуальность!

Наш юрист бесплатно проконсультирует Вас — задайте вопрос в форме ниже:

Вам также будет интересно

Источник: https://PoZhalobam.ru/shtrafy/shtraf-v-fss-za-nesdannyiy-otchet.html