Урок 12: Транспортный налог в 2018 году: Ставка, расчет и оплата налога на автомобиль — Школа Жизни
устанавливается главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ и законами субъектов Российской Федерации о налоге.
Транспортный налог – региональный налог
Транспортный налог обязателен к уплате владельцами транспортных средств на территории соответствующего субъекта Российской Федерации.
Устанавливая транспортный налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют налоговую ставку в пределах, установленных главой 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
При установлении транспортного налога законами субъектов РФ могут также предусматриваться определенные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком в данном субъекте РФ.
Налогоплательщики транспортного налога
Налогоплательщиками транспортного налога являются граждане, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения в соответствии со статьей 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ.
Объекты налогообложения транспортным налогом:
- автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и
- другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу,
- самолеты, вертолеты,
- теплоходы, яхты, парусные суда, катера,
- снегоходы, мотосани,
- моторные лодки, гидроциклы,
- несамоходные (буксируемые суда) и
- другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством РФ.
Статья 358 «Объект налогообложения» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:
- весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
- промысловые морские и речные суда;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций и индивидуальных предпринимателей, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Налоговая база для расчета транспортного налога
Статья 359 «Налоговая база» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Налоговая база для расчета транспортного налога определяется:
- в отношении транспортных средств, имеющих двигатели (за исключением транспортных средств, указанных в следующих пунктах), — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;
- в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;
- в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;
- в отношении водных и воздушных транспортных средств не указанных выше — как единица транспортного средства.
В отношении указанных выше транспортных средств налоговая база определяется отдельно по каждому виду транспортного средства.
Налоговый и отчетный периоды для оплаты транспортного налога
Статья 360 «Налоговый период. Отчетный период» главы 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса РФ
Налоговым периодом для оплаты транспортного налога физическими лицами признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются первый квартал, второй квартал, третий квартал.
При установлении налога законодательные (представительные) органы субъектов РФ вправе не устанавливать отчетные периоды. Все мы, владельцы транспортных средств, уже привыкли к тому, что ежегодно получаем из налоговой инспекции уведомление о необходимости уплатить транспортный налог и даже квитанцию для оплаты транспортного налога.
Это регламентировано пунктом 3 статьи 363 «Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу» Налогового кодекса РФ. А вот на предприятия возложена обязанность самостоятельно рассчитывать транспортный налог. В некоторых регионах установлено, что транспортный налог уплачивается по итогам года, как, например, в Москве.
Закон г. Москвы от 09.07.2008 № 33.
В Московской области предприятия обязаны уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу по итогам каждого квартала.
Источник: https://kolesovgb.ru/index.php/finansovoe-planirovanie/kak-upravlyat-lichnymi-finansami/podokhodnyj-nalog-i-nalogovye-vychety-dlya-fizicheskikh-lits/787-transportnyj-nalog-v-2016-godu-stavka-raschet-i-oplata-naloga-na-avtomobil
Расчет авансового платежа по транспортному налогу в 2018 году — бланк
В некоторых регионах Российской Федерации при оплате транспортного налога нужно вносить авансовые платежи. В 2018 были внесены некоторые изменения, поэтому теперь организации при подсчёте суммы аванса обязаны учитывать повышающий коэффициент.
Но плюс в том, что данное правило распространяется только на те компании, которые владеют машинами высокой стоимости (3 миллиона рублей или больше).
Раньше было по-другому: значение коэффициента учитывалось при оплате всего отчётного периода.
Что это такое
Авансовые платежи по транспортному налогу — это платежи, которые вносятся предварительно, то есть не в конце отчётного периода, а во время его продолжения.
Данные авансы обязаны платить все организации, на счету которых числятся транспортные средства, указанные в статье Налогового кодекса о внесении авансовых платежей. Конечно, есть и исключения.
То, что платёж региональный, также даёт преимущество налоговым инспекциям отдельных областей определять свои сроки, ставки, а также характерные черты расчёта авансов.
Авансовые платежи имеют различия в зависимости от вида транспорта. Имеет значение вид автомобиля, его марка, мощность двигателя.
В каких случаях платится
Многие интересуются, в каких же случаях платить авансовые платежи, ведь видов транспортных средств много, а это значит, что критериев для определения того, должны или не должны те или иные владельцы разных средств передвижения оплачивать обязательный налоговый платёж.
Транспортные средства, которыми владеют организации, платят за них транспортный налог, вносят авансовые платежи, называются объектами налогообложения.
К ним относятся:
- транспортные средства, передвигающиеся по земле (легковые и грузовые автомобили, мотороллеры и мотоциклы, гусеничные машины, автобусы и т.д);
- используемый зимой наземный транспорт типа мотосаней и снегоходов;
- воздушные средства передвижения (вертолёт, самолёт и т.д.);
- транспортные средства, эксплуатация которых осуществляется на воде. К ним относятся моторные катамараны и лодки, корабли, яхты, гидроциклы, катера.
Из вышесказанного понятно, что авансовый платёж оплачивается в случаях не только с наземным, но и с водным и воздушным транспортом.
Здесь тоже есть исключения. Организации-владельцы некоторых вышеперечисленных транспортных средств могут не платить авансовые платежи, если эти средства являются:
- лодками или катамаранами без мотора (управляемые вёслами);
- легковыми автомобилями, созданными специально для людей с ограниченными физическими возможностями;
- речными и мореплавательными суднами, используемыми в качестве промышленной техники;
- лодками с двигателем мощностью до ста лошадиных сил;
- легковыми машинами, полученными органами социальной защиты в соответствии с законом. Их мощность не должна превышать ста лошадиных сил;
- моторными лодками с мощностью двигателя до пяти лошадиных сил;
- водными и воздушными транспортными средствами, используемыми для перевозки пассажиров и груза;
- автомобилями, которые приобретены организациями для пользования в сельскохозяйственной отрасли (перевозка скота, молока, птиц и т.п.);
- автомобилями, которые находятся под владением исполнительных органов и используются в военной службе;
- медицинским воздушным транспортом;
- транспортные средства, которые считаются находящимися в угоне;
- зарегистрированными в мировом реестре судов морскими суднами;
- буровыми судами и установками, морскими платформами.
Как рассчитать авансовый платёж по транспортному налогу
Расчёт авансового платежа по транспортному налогу 2018 для юридических лиц проводится организациями самостоятельно. Для него используется формула
1/4*НБ*СТН.
На первый взгляд, эти буквы ничего не говорят, но рассчитать сумму авансового платежа можно очень просто, разобравшись с составляющими данной формулы.
Они означают следующее:
- СТН — ставка на транспортный налог, установленная на региональном уровне и допустимые пределы которой указаны в налоговом законодательстве;
- НБ — налоговая база.
Для наземных транспортных средств налоговая база — это мощность двигателя, для воздушных — тяга двигателя (реактивного), а для водных — валовая вместимость.
https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4
Но даже юридические лица, владеющие элитными автомобилями, имеют возможность не платить авансовый платёж. Как правило, существует два перечня машин высокой стоимости.
Как рассчитать за неполный год
Бывают случаи, когда автомобиль снимается с учёта и ставится на него во время налогового периода.
Из этого следует, что организация не сможет ни оплатить транспортный налог и авансовые платежи, ни предоставить отчёт по их оплате, поскольку транспортное средство какое-то время пребывало за пределами наблюдения налоговой службы.
В такой ситуации из общей суммы платежа нужно вычесть месяца пребывания автомобиля не на учёте, проделав определённую операцию.
При этом формула будет отличаться от вышеуказанной:
1/4*НБ(N/3)*СТН
Значение аббревиатур СТН и НБ аналогично значениям предыдущей формулы.
N — число месяцев, во время которых автомобиль или другое транспортное средство было зарегистрировано на определённое юридическое лицо.
Как платить
Оплата авансовых платежей мало чем отличается от обычной оплаты транспортного налога.
Единственное, что составляет отличие — вписывание других цифровых значений в бланк, поскольку мы от общей предполагаемой суммы налога на транспорт должны высчитать сумму авансовых платежей.
Его необходимо заполнить чёрной, фиолетовой или синей ручкой и отправить в налоговую инспекцию.
Существует несколько способов отправки бланка в отделение НС:
- доставка лично в руки. Вы просто относите бланк в ближайшее отделение по месту регистрации, где отдаёте его работникам;
- отправка по почте. Необходимо оформить заказное письмо на имя одного из работников. Перед отправкой лучше связаться с налоговой инспекцией, чтобы вам сказали все контакты: адрес, имя того, кому письмо отправляется и т.д.;
- отправка по электронной почте. Лучше, опять же, позвонить в отделение, где вам подробно расскажут что, как и куда нужно присылать.
Сроки
Авансовые платежи по транспортному налогу должны быть переведены на счёт налоговой службы до определённого срока, указанного в законодательстве субъекта. Это может быть как первый, так и второй или даже третий квартал.
Транспортный налог оплачивается до установленной даты следующего за предыдущим года. То есть, если вы ещё не оплатили авансовые платежи за 2018 год, то можете это сделать до определённой в Налоговом кодексе даты.
Чтобы оплатить предварительные авансы, налоговая служба отводит ровно месяц. Вносить платежи можно до последнего рабочего дня. Это крайний срок.
Транспортный налог, а, следовательно, авансовые платежи считаются оплаченными, когда средства будут переведены в банк. Продумайте дату отправки денег заранее, чтобы не получилось недоразумений.
Оплата на следующий после крайнего срока рабочий день уже считается просрочкой.
Но есть одно исключение: иногда можно оплатить авансовые платежи на следующий рабочий день, если платёжный бланк был отправлен в налоговую службу раньше, чем банк закрыл счёт для оплаты налога за отчётный период.
Оплачивать пени можно как вместе с оплатой авансовых платежей за новый срок, так и сразу после просрочки.
Чтобы рассчитать сумму, которую нужно оплатить за просроченный период, воспользуйтесь следующей формулой:
СР*Д*1/300*СД,
где
СР — ставка транспортного налога в день просрочки,
Д — количество просроченных дней,
СЗ — налоговая задолженность.
Оплачивать транспортный налог и авансовые платежи обязательно, так как это предусмотрено Федеральным законом.
Рассчитать сумму авансовых платежей несложно, главное — не ошибиться со значениями ставок, периодов и т.д. и выбрать правильную для вашего случая формулу.
Видео: Видео урок на тему, как платить налоги он-лайн
Источник: https://provodim24.ru/raschet-avansovogo-platezha-po-transportnomu-nalogu.html
Транспортный налог: изменения с 2015 года
Транспортный налог установлен главой 28 Налогового Кодекса РФ и является региональным налогом, то есть вводится в действие законами субъектов РФ о транспортном налоге и обязателен к уплате на территории соответствующего субъекта.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов РФ определяют ставку налога в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки его уплаты (ст. 356 НК РФ).
При этом налоговые ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ, могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ, но не более чем в десять раз (п. 2 ст. 361 НК РФ)
Уплата транспортного налога и авансовых платежей производится налогоплательщиками в бюджет по месту нахождения транспортных средств в порядке и сроки, которые установлены законами субъектов РФ (п. 1 ст. 363 НК РФ).
В соответствии с пп. 2 п. 5 ст. 83 НК РФ местом нахождения автотранспортных средств в целях НК РФ признается место нахождения организации (ее обособленного подразделения), по которому в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано транспортное средство.
Срок уплаты транспортного налога и авансовых платежей по нему для налогоплательщиков-организаций не может быть установлен ранее срока, определенного п. 3 ст. 363.
1 НК РФ для предоставления налоговой декларации по транспортному налогу, то есть не ранее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Также налогоплательщики-организации уплачивают авансовые платежи по налогу, если законами субъектов РФ не предусмотрено иное. Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются по месту нахождения транспортных средств.
Что касается физических лиц, то федеральным законом от 02.12.2013 N 334-ФЗ (далее — Закон N 334-ФЗ) в п. 1 ст. 363 НК РФ были внесены изменения и с 01 января 2015 года транспортный налог подлежит уплате в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Транспортный налог за 2013 год уплачивается в прежние сроки до 1 ноября 2014 года
Налогоплательщики — физические лица уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления, которое направляется налоговым органом с указанием суммы налога, подлежащей уплате, объектом налогообложения, налоговой базой, а также сроком уплаты налога. Такое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока платежа и может быть вручено лично под расписку, направлено по почте заказным письмом или передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
Регистрация транспортных средств, принадлежащих индивидуальным предпринимателям производится в порядке, предусмотренном для регистрации транспортных средств за физическими лицами.
Следовательно, для целей исчисления транспортного налога к индивидуальному предпринимателю могут быть применены только те положения, которые имеют отношение к физическим лицам, несмотря на то, что транспортные средства используются им в предпринимательской деятельности (п.
12 Порядка регистрации транспортных средств, утвержденного приказом МВД РФ от 24.11.2008 N 1001).
Источник: https://rosco.su/press/transportnyy_nalog_izmeneniya_s_2015_goda/
Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Раздел IX. РЕГИОНАЛЬНЫЕ НАЛОГИ И СБОРЫ
Глава 27. НАЛОГ С ПРОДАЖ
Утратила силу. – Федеральный закон от 27.11.2001 N 148-ФЗ.
Глава 28. ТРАНСПОРТНЫЙ НАЛОГ
Статья 356. Общие положения
Комментарий к статье 356
Транспортный налог является региональным налогом, а сама гл. 28 Налогового кодекса РФ расположена в разд. IX Налогового кодекса РФ, определяющем систему региональных налогов и сборов в РФ.
Комментируемая ст. 356 Налогового кодекса РФ предусматривает порядок установления и введения в действие транспортного налога.
В соответствии с п. 6 ст. 3 Налогового кодекса РФ при установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения, при этом акты законодательства о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить.
Согласно ст. 17 Налогового кодекса РФ налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщик и следующие элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база, налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты налога.
В отношении транспортного налога законодательные (представительные) органы субъекта Российской Федерации определяют ставку налога в определенных Налоговым кодексом РФ пределах, а также порядок и сроки его уплаты.
Форма отчетности по транспортному налогу устанавливается Минфином России.
Согласно ч. 3 комментируемой статьи в законе субъекта РФ могут быть предусмотрены налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком. При этом недопустимо установление индивидуальных налоговых льгот.
Отметим, что с 1 января 2015 г. ч. 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ предусматривает, что, устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных гл. 28 Налогового кодекса РФ.
В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. В такой редакции положения ч. 2 ст. 356 Налогового кодекса РФ изложил Федеральный закон от 4 октября 2014 г.
N 284-ФЗ “О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации “О налогах на имущество физических лиц”.
Статья 357. Налогоплательщики
Комментарий к статье 357
В соответствии с ч. 1 ст. 357 Налогового кодекса РФ налогоплательщиками по транспортному налогу являются как организации, так и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, указанные в ст. 358 Налогового кодекса РФ. При этом под организациями понимаются не только российские, но иностранные фирмы.
Таким образом, из вышеизложенного для признания организации и физического лица налогоплательщиками должны одновременно выполняться следующие условия:
во-первых, транспортные средства должны быть зарегистрированы на данных лиц;
во-вторых, речь идет лишь о тех средствах, которые указаны в ст. 358 Налогового кодекса РФ, то есть являются объектом обложения транспортным налогом;
в-третьих, по данному транспортному средству налогоплательщиком не является плательщик по доверенности. До снятия транспортного средства с учета в регистрирующих органах плательщиком транспортного налога является то лицо, за которым это транспортное средство зарегистрировано.
Что касается регистрации транспортных средств, то Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения Министерства внутренних дел Российской Федерации (утв. Приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. N 1001) транспортные средства регистрируются за собственниками транспортных средств – юридическими или физическими лицами, указанными:
– в паспорте транспортного средства, предусмотренном Положением о паспортах транспортных средств и шасси транспортных средств;
– в справке-счете или заключенном в установленном порядке договоре или ином документе, удостоверяющем право собственности на транспортное средство.
Правилами государственной регистрации тракторов, самоходных дорожно-строительных и иных машин и прицепов к ним (утв. Минсельхозпродом России 16 января 1995 г.), органами Государственного надзора за техническим состоянием самоходных машин и других видов техники в Российской Федерации (Гостехнадзора) предусмотрено, что машины регистрируются за юридическими и физическими лицами, указанными:
– в документе, подтверждающем право собственности;
– в паспорте самоходной машины и других видов техники.
Транспортные средства, зарегистрированные в других странах и временно находящиеся на территории Российской Федерации сроком до шести месяцев, регистрируются на владельцев указанных транспортных средств. Об этом сказано в п. 3.
2 Временных правил регистрации и учета таможенными органами транспортных средств, зарегистрированных в других странах и временно находящихся на территории Российской Федерации сроком до шести месяцев, утвержденных Приказом Государственного таможенного комитета Российской Федерации от 2 марта 1995 г. N 137.
Следовательно, в отношении наземных транспортных средств указанные выше лица будут являться налогоплательщиками транспортного налога.
В отношении регистрации водного и воздушного транспорта есть свои особенности.
Так, согласно ст. 33 Кодекса торгового мореплавания Российской Федерации и ст. 16 Кодекса внутреннего водного транспорта Российской Федерации, государственной регистрации в отношении водных судов подлежат право собственности и иные вещные права на судно, а также ограничения (обременения) прав на него.
Таким образом, в отношении судна, зарегистрированного в Государственном судовом реестре Российской Федерации или судовой книге, налогоплательщиком транспортного налога является собственник судна или лицо, владеющее судном на праве хозяйственного ведения или оперативного управления (в отношении транспортных средств, находящихся в государственной или муниципальной собственности). В отношении судна, зарегистрированного в бербоут-чартерном реестре (реестре арендованных иностранных судов), – фрахтователь судна.
Теперь относительно исключения, приведенного в ч. 2 ст. 357 Налогового кодекса РФ. Напомним, что согласно данной норме установлены особенности по определению налогоплательщика по транспортным средствам, зарегистрированным на физических лиц, приобретенным и переданным ими третьим лицам на основании доверенности на право владения и распоряжения транспортным средством.
Не признаются налогоплательщиками лица, являющиеся организаторами XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи в соответствии со ст. 3 Федерального закона от 1 декабря 2007 г.
N 310-ФЗ “Об организации и о проведении XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 года в городе Сочи, развитии города Сочи как горноклиматического курорта и внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации”, а также лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета в соответствии со ст. 3.1 указанного Федерального закона, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением XXII Олимпийских зимних игр и XI Паралимпийских зимних игр 2014 г. в г. Сочи и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.
Статья 358. Объект налогообложения
Комментарий к статье 358
В комментируемой ст.
358 Налогового кодекса РФ объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) суда и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством Российской Федерации. Однако из этого правила есть исключения.
Во-первых, Налоговый кодекс РФ содержит перечень транспортных средств, которые не являются объектом налогообложения, и, во-вторых, субъектам РФ предоставлено право дополнять предусмотренный перечень по своему усмотрению.
Перечень не подлежащих налогообложению транспортных средств приведен в п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ.
Комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных производителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, не облагаются транспортным налогом.
Подпунктом 9 п. 2 ст. 358 Налогового кодекса РФ установлено, что суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов, не являются объектом налогообложения по транспортному налогу, следовательно, в отношении судов, зарегистрированных в этом реестре, транспортный налог не уплачивается.
Источник: https://zakoniros.ru/?p=13584
Повышающий коэффициент транспортный налог определяется по сумме с ндс
В случае отсутствия дилера на территории РФ данные о рекомендованной розничной стоимости возможно получить в таких каталогах, как «Audatex», «DAT», «Kelley Blue Book», «Mitchel», «Motor», «Canadien Black Book», «Schwacke».
Повышающий коэффициент не применяется к авансовым платежам по уплате транспортного налога В соответствие с п. 2.1 ст. 362 НК РФ и Федеральным законом от 04.11.
2014 № 347-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» исчисление сумм авансовых платежей налогоплательщиками-организациями необходимо производить с учётом повышающего коэффициента. Рубрика «Вопросы и ответы» Вопрос №1.
Я приобрёл автомобиль Audi Q7 quatro 2015 г.в., дизель, объём двигателя 2967 куб.см., мощностью 233 л.с. в феврале 2016 года за 1 500 000 рублей.
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2017-2018 гг
Кроме стоимости учитывается и срок, прошедший с момента спуска автомобиля с конвейера. Отметим, что вполне вероятно, что в будущем планка для транспорта повысится и дорогостоящими будут признаваться автомобили, цена которых превышает 5 млн рублей (проект Федерального закона).
Транспортный налог: повышающий коэффициент
Уплату транспортного налога за 2018 год владельцы транспортных средств будут производить уже в 2019 году. Читайте также статью: → «Транспортный налог при продаже автомобиля в 2018: без снятия с учета, по договору купли продажи, юридическим лицом».
Таблица повышающих коэффициентов Сумма транспортного налога на дорогостоящие легковые автомобили исчисляется с учётом повышающего коэффициента (п.2 ст.
362 НК РФ): Размер повышающего коэффициента Средняя стоимость автомобиля Возраст автомобиля 1,1 3 000 000 – 5 000 000 рублей 2-3 года 1,3 3 000 000 – 5 000 000 рублей 1 — 2 года 1,5 3 000 000 – 5 000 000 рублей до 1 года 2 5 000 000 – 10 000 000 рублей до 5 лет 3 10 000 000 – 15 000 000 рублей до 10 лет 3 от 15 000 000 рублей до 20 лет В соответствие с п.2 ст.362 НК РФ возраст автомобиля исчисляется с года выпуска, а не с момента покупки автомобиля в автосалоне.
Пример 1.
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу
ВажноНалогового кодекса в редакции Закона N 214-ФЗ теперь владельцы легковых автомобилей, стоимость которых более 3 млн руб., будут платить транспортный налог с учетом повышающих коэффициентов. Стоимость, млн руб.
Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска ТС до 1 года от 1 до 2 лет от 2 до 3 лет до 5 лет до 10 лет до 20 лет от 3 до 5 1,5 1,3 1,1 от 5 до 10 2 от 10 до 15 3 от 15 3 Как видим, для того, чтобы определить, какой, собственно, коэффициент нужно применять, необходимо знать «возраст» автомобиля и его стоимость.
Причем в данном случае речь идет вовсе не о стоимости, по которой «люксовая» легковушка была приобретена.
Но обо всем по порядку. «Возраст» автомобиля В соответствии с абз. 2 п. 3 ст.
Расчет транспортного налога по дорогим автомобилям
Применять повышающий коэффициент Кп при расчете транспортного налога в 2016 году нужно, если выполняются одновременно два условия:
- стоимость автомобиля превышает 3 млн рублей;
- срок использования автомобиля не превышает срок, установленный НК РФ в целях применения коэффициента.
Как же определить эту стоимость автомобиля? Для начала нужно проверить, есть ли машина в Перечне легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей для налогового периода 2016 года.
Указанный документ утвержден Минпромторгом России 26.02.2016 и размещен на сайте этого ведомства.
Перечень автомобилей, по которым введен повышающий коэффициент по транспортному налогу, обновляется ежегодно.
В 2016 году в перечень попали свыше 700 моделей (модификаций) автомобилей.
Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018
Платить налог с учетом повышающего коэффициента нужно и в тех случаях, когда описание модели (версии) для соответствующей марки легкового автомобиля в перечне Минпромторга содержит меньше либо больше сведений по сравнению со сведениями из ГИБДД (письмо ФНС от 18.07.2017 № БС-4-21/14024@).
Итоги Повышающий коэффициент по транспортному налогу применяется в том случае, если автомобиль указан в перечне Минпромторга и срок использования автомобиля не превышает срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.
Перечень дорогих автомобилей средней стоимостью свыше 3 млн руб.
ежегодно обновляется на сайте Минпромторга не позднее 1 марта. Если транспортное средство в этом перечне отсутствует, повышающий коэффициент в расчете транспортного налога не участвует.
Повышающий коэффициент по транспортному налогу с дорогих автомобилей
- 1,3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло от 1 года до 2 лет;
- 1,5 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 1 года;
- 2 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 5 до 10 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 5 лет;
- 3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
С 2018 года повышающий коэффициент для автомобилей стоимостью 3–5 млн руб.
Онлайн журнал для бухгалтера
Количество лет с года выпуска Коэффициент от 3 до 5 включительно не более года от 1 года до 2 лет от 2 до 3 лет 1,5 1,3 1,1 от 5 до 10 включительно не более 5 лет 2 от 10 до 15 включительно не более 10 лет 3 от 15 не более 20 лет Указанные сроки рассчитываются, начиная с года выпуска соответствующего легкового автомобиля (абз. 10. п.2 ст. 362 НК РФ). Порядок расчета средней стоимости транспортных средств определяет Минпромторг России. Данное ведомство обязано до 1 марта ежегодно размещать на своем официальном сайте перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн. рублей. Изменения, внесенные в статью 362 НК РФ, вступают в силу с 1 января 2014 г. Налогоплательщики, являющиеся организациями, исчисляют суммы налога и авансовых платежей по налогу самостоятельно. Исчисление налога за 2014 г.
https://www.youtube.com/watch?v=VLSrf55tz8Q
ВниманиеВ избранноеОтправить на почту Повышающий коэффициент транспортного налога 2017-2018 годов применяется при расчете транспортного налога по дорогим автомобилям. О порядке применения повышающего коэффициента расскажем в настоящей статье.
Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое? Повышающий коэффициент транспортного налога в 2017–2018 годах Итоги Повышающий коэффициент транспортного налога — что это такое? Повышающий коэффициент транспортного налога (ТН) был введен в НК РФ в 2014 году.
Он применяется в отношении некоторых категорий транспортных средств (ТС) и зависит от средней стоимости авто и его возраста. Так, п. 2 ст. 362 НК РФ предусмотрены следующие коэффициенты (для 2017 года):
- 1,1 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 3 до 5 млн руб.
Значит, сумму налога придется откорректировать на коэффициент. Всего предусмотрено пять видов повышающих коэффициентов в зависимости от года выпуска автомобиля и его стоимости.
Информация о повышающих коэффициентах представлена в Таблице 1 (Информация ФНС России «Об исчислении транспортного налога для владельцев дорогостоящих автомобилей»). Минимально сумма налога увеличится всего на 10 процентов. Максимально предусмотрено утроение суммы налога к уплате. Таблица 1 Стоимость, млн руб.
Коэффициент в зависимости от количества лет с года выпуска легкового автомобиля до 1 года От 1 до 2 лет От 2 до 3 лет до 5 лет до 10 лет до 20 лет от 3 до 5 1,5 1,3 1,1 от 5 до 10 2 от 10 до 15 3 от 15 3 Считаем ежеквартально Налог рассчитывается компанией ежеквартально. И так же ежеквартально применяется корректирующий коэффициент.
НК). Налоговым периодом по транспортному налогу в соответствии со ст. 360 Кодекса признается календарный год. Отчетными периодами для налогоплательщиков-организаций признаются I, II и III кварталы.
При этом региональным властям дано право не устанавливать отчетные периоды. Сумму налога, подлежащую уплате в бюджет по итогам налогового периода, рассчитывают путем умножения налоговой базы на соответствующую налоговую ставку (п. 2 ст. 362 НК).
Причем если субъекты РФ не отменили отчетные периоды по данному налогу, то по итогам года нужно заплатить разницу между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей, подлежащих перечислению по окончании отчетных периодов.
В свою очередь авансы составляют 1/4 от произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки (п. 2.1 ст. 362 НК). …
Источник: https://advocatus54.ru/povyshayushhij-koeffitsient-transportnyj-nalog-opredelyaetsya-po-summe-s-nds/
Повышающий коэффициент транспортный налог определяется по сумме с ндс
Соответственно, в отношении данного ТС применяется повышающий коэффициент, который равен 1,3. А значит, налог к уплате составит 83 850 руб. (64 500 руб. x 1,3). Пример 2.
Допустим, что автомобиль, описанный в примере 1, приобрела и зарегистрировала на себя компания в регионе, где законом субъекта РФ установлены отчетные периоды по транспортному налогу. Для наглядности предположим, что региональным законом для легковых автомобилей мощностью 430 л. с.
также установлена налоговая ставка 150 руб. за «лошадь». Тогда расчеты с бюджетом должны производиться в следующем порядке:
- По окончании I, II и III кварталов необходимо уплатить авансовые платежи по транспортному налогу в размере 16 125 руб. (64 500 руб. : 4).
- По итогам года уплачиваем налог в размере 35 475 руб. (83 850 руб. — 16 125 руб.
Закон «О транспортном налоге» принимается в каждом регионе, он регулирует размер ставок в регионе и периодичность оплаты для физических лиц и предприятий.
Возраст транспорта Для того, чтоб правильно рассчитать транспортный налог, количество лет с года выпуска автомобиля, определяется в календарных днях по состоянию на 1 января текущего года.
Важно
Отсчитывать нужно с 1 января года, следующего за годом выпуска транспортного средства, и включать в себя год, за который нужно платить налог.
Таким образом, существует список автомобильных средств, на которые устанавливается повышающий коэффициент при расчете транспортного налога.
Повышающий коэффициент для транспортного налога в 2017-2018 гг
количество лет, прошедших с момента выпуска автомобиля, составляет 4 года.
Внимание
Автомобиль не обнаружен в Перечне автомобилей Минпромторга, по которым введён повышающий коэффициент, поэтому повышающий коэффициент на начислили В случае, если в Перечне Минпромторга автомобиль не обнаружен, но по возрасту и стоимости должен подлежать начислению повышающего коэффициента – не применить коэффициент будет считаться ошибкой, повлекшей недоуплату транспортного налога.
Минпромторгом разработана методика расчёта средней стоимости автомобиля, используя которую возможно произвести расчёты как для автомобиля, дилер которого находится на территории РФ, так и для автомобиля, дилер которого на территории РФ не присутствует.
Расчет транспортного налога по дорогим автомобилям
Во исполнение данной нормы 28 февраля 2014 г. на сайте указанного министерства появился соответствующий Перечень.
Всего в нем поименована 191 модель легковых автомобилей таких марок, как Aston Martin, Audi, Bentley, BMW, Bugatti, Cadillac, Ferrari, Hyundai, Infiniti, Jaguar, Jeep, Lamborghini, Land Rover, Lexus, Maserati, Mercedes-Benz, Nissan, Porsche, Rolls-Royce, Toyota и Volkswagen. В Минпромторге отмечают, что при формировании указанного Перечня учитывались статистические данные, данные таможенной статистики и информация о сделках с соответствующими моделями.
Порядок расчета средней стоимости легковых автомобилей также определяется Минпромторгом.
Соответствующий Приказ ведомства от 28 февраля 2014 г.
N 316 прошел регистрацию в Минюсте 2 апреля 2014 г.
Расчет повышающего коэффициента транспортного налога в 2018
Соответственно, при расчете транспортного налога в отношении данного ТС следует применять повышающий коэффициент вне зависимости от того, что фактически он обошелся компании менее чем в 3 млн руб.
Если бы речь шла об обычном ТС с точно такими же характеристиками, то транспортный налог подлежал бы уплате в размере 64 500 руб.
(430 л. с. x 150 руб.). Однако поскольку мы имеем дело с дорогим автомобилем, то следует использовать повышающий коэффициент.
Допустим, что по данным Минпромторга, полученным от автопроизводителей, рекомендованная розничная указанного автомобиля на 1 июля 2014 г. составит 3,3 млн руб., на 1 декабря 2014 г. — 3,5 млн руб. Тогда средняя стоимость нашего ТС составит 3,4 млн.
Таким образом, автомобиль попадает в стоимостную категорию от 3 до 5 млн руб.
и в «возрастную» — от 1 года до 2 лет.
Повышающие коэффициенты по транспортному налогу
Повышающий коэффициент транспортного налога в 2017–2018 годах Повышающий коэффициент по транспортному налогу следует учитывать при расчете не только суммы налога за год, но и авансов по нему (п.
2.1 ст.
362 НК РФ). О процедуре расчета налога на транспорт подробнее читайте в статье «Как рассчитать транспортный налог на автомобиль?».
Если на вашу компанию зарегистрирован дорогой автомобиль, прежде чем рассчитать транспортный налог, проверьте:
- Включен ли ваш автомобиль в перечень, размещенный на сайте Минпромторга. Используйте только актуальный перечень (он обновляется ежегодно).
- Не превышает ли срок использования автомобиля срок, установленный в НК РФ для целей применения повышающего коэффициента.
Онлайн журнал для бухгалтера
Источник: https://zakon52.ru/povyshayushhij-koeffitsient-transportnyj-nalog-opredelyaetsya-po-summe-s-nds/
Особенности расчета аванса и годовых платежей по транспортному налогу
Особенности исчисления транспортного налога необходимо знать всем плательщикам – и юридическим, и частным лицам, чтобы не ошибиться с платежами в бюджет.
Внимание нужно уделить формулам начисления транспортного налога в различных ситуациях с учетом характеристик авто и других видов транспорта.
В этой статье мы рассмотрим, как правильно рассчитать транспортный (иногда неверно называемого дорожным) налог на автомобиль за год и сумму авансового платежа (аванс за квартал) для организаций и физических лиц.
…
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
За какой период считать?
Размер налога на транспорт для частных автовладельцев определяется ИФНС единожды в год. Расчет обязательств физических лиц производится с апреля по август и сразу же производится рассылка уведомлений.
Транспортный налог для юридических лиц организации исчисляют самостоятельно и должны подготовить расчет также за год, но уже до 1 февраля.
Расчет ведется уже по окончанию года, то есть в 2015 году нужно оплатить налог за 2014 год. Причем организации должны своими силами высчитать размер налога в течение января, а предприниматели и частные лица получат уже готовый расчет в соответствующем извещении от налоговой инспекции.
Федеральным законодательством (в частности, главой 28 НК РФ) установлено, что организации-плательщики ТН также обязаны уплачивать авансовые платежи, если иное не предусматривают дополнительные региональные законы и нормативные акты.
Раз в квартал любые компании, владеющие транспортными средствами, должны рассчитывать авансовые платежи по этому виду имущественного налога и оплачивать их по истечению отчетного периода.
Величина налогового платежа за владение транспортом зависит от нескольких факторов, главные из которых – характеристики самого средства передвижения, которое выступает в качестве объекта налогообложения.
В разных субъектах РФ в порядке исчисления и уплаты транспортного налога для физических и юридических лиц, а также при установлении поправочных коэффициентов используются различные комбинации следующих критериев средств передвижения:
- Мощность двигателя (чем больше лошадиных сил (л.с.), тем выше ставки и вся сумма налога).
- Год выпуска машины (скидки положены при возрасте авто старше 10-25 лет).
- Тип транспортного средств (легковые, грузовые авто, мототехника, водный и воздушный транспорт).
- Страна происхождения (иномарки и отечественные машины).
- Статус самого автовладельца (разные категории льготников).
- И даже стоимость автомобиля (налог на дорогие авто рассчитывается иначе, повышающие коэффициенты начинают действовать с 3 млн. рублей).
- Экологические параметры авто (класс загрязнения окружающей среды).
Базовая налоговая ставка учитывает обычно лишь количество лошадиных сил в двигателе авто (или их эквивалент в других видах средства передвижения), а окончательный расчет налога к уплате определяется с применением дополнительных коэффициентов и льгот.
Чтобы самостоятельно определить (вычислить) размер транспортного налога, нужно учесть все коэффициенты. Только так удастся точно узнать, сколько стоит ТН на вашу машину.
Порядок налогового расчета
Как же все-таки считатается транспортный налог? Для транспорта, принадлежащего корпоративным собственникам или частным владельцам, расчет размера ТН производится одинаково – используется одинаковая формула и методика исчисления.
Различия могут быть только в поправочных повышающих коэффициентах для расчета транспортного налога, за счет которых стоимость ТН изменится.
Объектом налогообложения является отдельное транспортное средство – расчет ведется по каждому авто обособленно.
Про сроки подготовки расчетов уж говорилось (до 1 февраля – юридические лица, с апреля до августа – физические лица), как и про то, на кого именно возлагается эта обязанность в зависимости от собственника транспорта (налоговая делает расчет для частных плательщиков, а корпоративные автовладельцы проводят его своими силами).
Формула расчета суммы транспортного налога за год едина для всех плательщиков — и физических, и юридических лиц:
ТН = Налоговая база (НБ) * Налоговая ставка (НС) * Количество полных месяцев владения / 12
База для расчета транспортного налога определяется его основными характеристиками (л. с.), ставка налога упомянута в соответствующем региональном нормативном акте, а период владения указывается просто с учетом всех месяцев в конкретном году, включая месяц постановки/снятия с учета при сделке купли-продажи.
Авансовый платеж
Коммерческие и бюджетные учреждения в отличие от частников и ИП дополнительно считают и оплачивают авансовые платежи по ТН. Как же рассчитывается и начисляется транспортный налог на машину поквартально?
Согласно положениям главы 28 Налогового кодекса РФ, делать это необходимо по истечении каждого отчетного периода, которыми являются I, II и III кварталы.
Как посчитать авансовый платеж по транспортному налогу на автомобиль? Формула проста и представляет собой следующее равенство:
АП = НБ * НС *1/4
Плательщику ежеквартально дается 30 дней на то, чтобы подготовить расчет аванса по транспортному платежу, и еще 30 дней, чтобы оплатить соответствующие платежи.
Но опять же в каждом субъекте РФ свои порядки и юридические лица должны в зависимости от региона рассчитывать суммы аванса по этому налогу соответственно до 1 апреля или 1 мая, 1 июля или 1 августа, 1 октября или 1 ноября текущего года.
На старые авто
Положения регионального законодательства о данном виде имущественного фискального сбора включают возможность учитывать возраст автомобиля при расчете суммы ТН.
В соответствии со статьей 361 НК РФ известно, что регионы могут самостоятельно устанавливать дифференцированные налоговые ставки с учетом экологического класса и возраста средств передвижения. Пока субъекты РФ пользуются лишь возможностью предлагать скидки за возраст авто.
Так, автовладельцы Республики Крым, которые имеют в собственности средство передвижения, которому с момента выпуска исполнилось 10-15 лет, получают возможность воспользоваться скидкой 20% от рассчитанной суммы налога, если машине от 15 до 20 лет – 30%; а если более 20 лет – 50%.
Иное предлагается в ФЗ №214 от 23.07.2013 года. Согласно поправкам в Налоговый кодекс из этого законодательного акта, чем дороже и новее автомобиль, тем больше за него нужно будет заплатить. За период с 1 января 2014 года автовладельцам дорогих машин придется заплатить больше.
Размер коэффициентов к налоговой базе составляет от 1,1 за авто в возрасте 2-3 года, которое стоит 3-5 млн. рублей, до коэффициента 3 за легковую машину стоимостью от 10 млн. рублей старше 10 лет, но не более 20 лет. На 1,5 надо умножить налоговую базу, если ваш автомобиль выпущен менее года назад и стоит 3-5 млн. рублей.
В общем, на всей территории страны транспортный налог имеет различные размеры, поскольку учитываются местные особенности механизма исчисления налога на транспортное средство и предоставления плательщикам определенных льгот.
Дешевле всего обходится владение транспортом в Чеченской Республике и в Дагестане, а больше всех платят жители Новгородской области, но и жители центральных регионов не особо отстают.
Для расчета суммы транспортного налога к уплате нужно знать особенности налогообложения в конкретном регионе страны, ведь именно областные власти вправе устанавливать не только размер базовых налоговых ставок, но и значения коэффициентов, способных значительно повысить или снизить размер обязательств плательщиков.
Для самостоятельного расчета ТН частные автовладельцы могут применять специализированные онлайн-калькуляторы, чтобы свериться с полученным извещением об уплате. Юридические лица сами должны произвести все расчеты и проверить, расходятся ли они с требованиями ИФНС и местными нормативными актами.
Как посчитать транспортный налог самостоятельно (с конкретным примером), можно узнать из этого видео:
Источник: https://avtourist.guru/nalogi-i-sbory/transportnyj/raschet.html
Загрузка...
