Медицинские изделия и льгота по НДС
Федеральным законом от 07.03.2017 № 25-ФЗ внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации. В частности, внесены поправки в положения, касающиеся применения налоговых ставок по НДС при реализации медицинских изделий.
Вкратце напомню сложившуюся с января 2017 года ситуацию.
Постановлением Правительства РФ от 27.12.
2012 № 1416 «Об утверждении Правил государственной регистрации медицинских изделий» было предусмотрено, что регистрационные удостоверения на изделия медицинского назначения и медицинскую технику бессрочного действия (старые РУ) действительны до 1 января 2017 года и подлежат замене до этого срока на регистрационные удостоверения на медицинские изделия (новые РУ).
Аналогичные принципы с точки зрения сроков были предусмотрены и в Налоговом Кодексе при предоставлении льгот или освобождения по НДС:
- освобождается от налогообложения реализация важнейших и жизненно необходимых медицинских изделий при представлении в налоговые органы нового РУ или до 1 января 2017 года также старого РУ (абз. 4 пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ);
- налогообложение производится по ставке 10% при реализации медицинских изделий, за исключением важнейших и жизненно необходимых, при представлении в налоговый орган нового РУ или до 1 января 2017 года также старого РУ (абз. 3 пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ).
Но поменять старые РУ на новые РУ до 2017 года не успели, и, как это нередко случается, сроки перенесли. Постановлением Правительства РФ от 10.02.2017 № 160 внесены изменения в Постановление Правительства РФ от 27.12.2012 № 1416, согласно которым срок действия старых РУ продлен до 2021 года.
Логично было ожидать соответствующего продления действия старых РУ и в целях льготного налогообложения НДС медицинских изделий.
И вот Законом № 25-ФЗ внесены такие изменения в пп. 1 п. 2 ст. 149 и пп. 4 п. 2 ст. 164 НК РФ, дающие возможность предоставлять в налоговые органы старые РУ. Всё бы хорошо, справедливость и логика восторжествовала, но есть одно «но».
Дело в том, что данные изменения в НК РФ вступают в силу с 1 июля 2017 года.
Таким образом, получается, что в первом полугодии 2017 года льготного налогообложения по медицинским изделиям со старым РУ нет, и следует применять ставку НДС в размере 18%.
Но это еще не всё. Согласно новой редакции Налогового Кодекса новые РУ и старые РУ можно предоставлять до 31 декабря 2021 года (причем, старые РУ действительны только до 1 января 2021 года).
А начиная с 2022 года подойдет только регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданное в соответствии с правом Евразийского экономического союза (Решение Совета Евразийской экономической комиссии от 12.02.2016 № 46).
Хотя, может потом опять сроки перенесут…
Алексей Павлов, ведущий эксперт компании «КАДИС»
Источник: https://kadis.org/novosti/kolonka-eksperta/meditsinskie-izdeliya-i-lgota-po-nds
10 важных налоговых изменений в одном законе: НДС, НДФЛ, акцизы, вычеты и страховые взносы | Компания права Респект
27 ноября 2018 года Президент России Владимир Путин подписал Федеральный закон с масштабными поправками в Налоговый кодекс РФ. Изменения коснутся НДС, страховых взносов, акцизов, налога на движимое имущество, новых налоговых вычетов. Мы собрали в этот материал те из них, которые затронут большинство предпринимателей и организаций.
Президент России подписал Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Документ насчитывает 122 страницы и содержит множество поправок в налоговое законодательство России. Это один из самых объемных и разноплановых законов, которые были приняты в этом году.
Поэтому мы остановимся подробнее только на самых важных изменениях, которые затрагивают большое число налогоплательщиков.
1. Инвестиционный налоговый вычет
Глава НК РФ о налоге на прибыль дополнена новой статьей 286.1 НК РФ, регламентирующей инвестиционный налоговый вычет.
Суть этой льготы состоит в том, что налогоплательщик получает право уменьшить исчисленную сумму налога на прибыль на сумму расходов, связанных с приобретением (созданием) или модернизацией (реконструкцией) объектов основных средств. Для получения такой возможности организациям придется соблюдать установленные условия.
В связи с этим перечень контролируемых сделок между взаимозависимыми российскими лицами дополнен новым условием: если одно из них применяет инвестиционный вычет, то сделка будет являться контролируемой. Лимит суммы доходов по таким сделкам между взаимозависимыми лицами будет составлять от 60 млн рублей в год.
Основные средства, в отношении которых налогоплательщик применил инвестиционный вычет, не будут подлежать амортизации. В ст.
270 НК РФ внесены поправки, в соответствии с которыми расходы на приобретение, создание, достройку, дооборудование, реконструкцию, модернизацию, техническое перевооружение таких объектов также не будут учитываться при этом.
При проведении камеральной проверки налоговых деклараций, в которых будет заявлен такой вычет, специалисты ФНС получают право требовать у налогоплательщиков не только подтверждающие документы, но и пояснения.
2. Льготы по движимому имуществу
Отдельные поправки в Налоговый кодекс коснулись налогообложения движимого имущества. С 2018 года данная льгота действовать не будет.
Принятым законом вводится норма, предусматривающая право субъекта РФ установить в этом случае ставку налога на 2018 год на уровне не более 1,1%.
Это значение законодатели понизили в два раза: до сих пор ставка налога на имущество организаций не могла быть более 2,2%. Кроме того, региональные власти имеют право сохранить льготу, установив ставку 0%.
3. НДС заплатят покупатели
Законодатели одобрили эксперимент по перенесению обязанности оплачивать НДС с продавцов на покупателей. Идея Минфина теперь закреплена в Налоговом кодексе и касается таких сфер, как:
— реализация лома и отходов черных и цветных металлов;
— реализация сырых шкур животных; реализация вторичного алюминия и его сплавов.
Организации и ИП, приобретающие эти товары, получат статус налоговых агентов. Продавец, как и сейчас, будет выставлять счет-фактуру.
Но сумму НДС он в этом документе указывать не будет, вместо этого он будет делать отметку о том, что НДС исчисляется налоговым агентом. По такому счету-фактуре налоговый агент можно будет принимать НДС к вычету, включая сделанную предоплату.
В результате покупатель должен будет исчислить НДС к уплате с учетом новой обязанности. Если продавец таких товаров не является плательщиком НДС, то в договоре и первичном документе (накладной или акте) он должен проставить отметку «Без НДС».
Если такая отметка оказалась дезинформацией, то в дальнейшем НДС будет платить сам продавец, а не покупатель — налоговый агент. Физлица от статуса налоговых агентов пока избавлены.
4. Раздельный учет
Законодатели изменили «правило 5%», которое действовало для налоговых периодов, в которых расходы на необлагаемые НДС операции составили менее 5% в общем объеме расходов. Теперь налогоплательщики обязаны в этом случае вести раздельный учет.
Правда, соблюдать пропорцию для учета входящего НДС в вычетах и расходах им по-прежнему не нужно. Теперь они могут принимать к вычету весь НДС по купленным товарам, работам или услугам, используемым как для облагаемых, так и для необлагаемых НДС операций.
До сих пор к вычету можно было принять «все суммы налога, предъявленные … в указанном налоговом периоде».
5. Акцизов стало больше
Операции по получению средних дистиллятов (приобретение в собственность), а также операции по их оприходованию в результате оказания услуг по переработке сырья (материалов), принадлежащих организации на праве собственности, теперь будут отнесены к объектам налогообложения акцизами. Уточнено определение средних дистиллятов, установлен порядок применения налоговых вычетов по операциям со средними дистиллятами. Таблица со ставками акцизов на 2018, 2019, 2020 годы изложена в новой редакции.
6. НДФЛ: льготы и отчетность
От налога на доходы физических лиц законодатели освободили:
— компенсацию из бюджета части первоначального взноса по автокредиту, оформляемому в порядке, утвержденном Правительством РФ;
— долги физлиц, признанные безнадежными и списанными с баланса организации. До сих пор, в соответствии с подпунктом 5 пункта 1 ст. 223 НК РФ, датой фактического получения физлицом налогооблагаемого дохода признавалась дата списания таких долгов. Теперь это правило сохранилось только для организаций, взаимозависимых по отношению к налогоплательщику-физлицу.
Кроме того, изменился порядок обложения НДФЛ сумм дохода, полученного физлицом при реализации ранее приобретенных ценных бумаг.
До сих пор в расходах можно было учесть суммы, с которых был исчислен и уплачен налог при приобретении этих ценных бумаг, и сумму самого уплаченного налога. В силу новой редакции пункта 13 ст. 214.
1 НК РФ теперь сумма налога в расходах налогоплательщика учитываться не будет.
Также изменился порядок сдачи отчета по форме 6-НДФЛ. Теперь, если реорганизуемые организации, которые выступают в качестве налоговых агентов по НДФЛ, для своих работников не представили в орган ФНС справки 2-НДФЛ или расчет 6-НДФЛ, то обязанность отчитаться ложится на их правопреемников. Законодатели расширили перечень ошибок, в случае которых 6-НДФЛ будет считатся непредставленным.
7. Транспортный налог
Налог на новые и дорогие автомобили для организаций станет меньше. Законодатели упразднили два повышающих коэффициента:
— 1,3 — для транспортных средств, выпущенных в эксплуатацию менее двух лет назад;
— 1,5 — для новых автомобилей стоимостью от 3 до 5 млн рублей.
Теперь для последней ценовой категории будет действовать только один повышающий коэффициент — 1,1. Его нужно будет применять при исчислении транспортного налога для автомобилей не старше трех лет.
8. Кадастровая стоимость
После внесения поправок в НК РФ, в целях исчисления земельного налога изменение кадастровой стоимости земельного участка из-за новых характеристик (вида разрешенного использования, категории земель, площади) будет учитываться со дня внесения в ЕГРН новых сведений.
Кроме того, законодатели сохранили еще на два года за местными властями право примения пункта 4.1 ст.
75 НК РФ в регионах, где введен «кадастровый» налог на имущество физических лиц, давать налогоплательщикам отсрочку по уплате пеней.
Если соответствующий региональный закон будет принят, пени по налогу на имущество физлиц будут начисляться только с 1 июля 2018 года, а за 2017 год — с 1 июля 2019 года.
9. Новый порядок признания безнадежных долгов
В Налоговом кодексе уточнен порядок признания дебиторской задолженности контрагента налогоплательщика сомнительным долгом.
Теперь при наличии встречной кредиторки — если есть долги перед налогоплательщиком с разными сроками возникновения — можно будет уменьшить дебитовую задолженность на кредитовую, начиная с первой по времени возникновения. Кроме того, расширен перечень безнадежных долгов.
Законодатели включили в него задолженность физического лица, признанного банкротом. При условии, что есть решение суда, которым он освобожден от дальнейшего исполнения требований кредиторов по закону о банкротстве.
10. Уплата наследниками налоговой задолженности
Законодатели избавили наследников умершего гражданина погашать перед бюджетом его задолженность по торговому сбору.
В силу новой редакции пункта 3 статьи 44 НК РФ за счет наследственного имущества теперь нужно погасить только долги умершего по транспортному и всем остальным местным налогам (земельный и налог на имущество физлиц).
Это связано с тем, что плательщиками торгового сбора не являются физлица без статуса индивидуального предпринимателя.
Источник: https://ppt.ru
Нет КонсультантПлюс?
Источник: https://www.respectrb.ru/node/16286
Об освобождении от НДС (применении ставки НДС 10%) при ввозе в РФ медизделий (медтехники)
Регистрационные удостоверения на изделия медицинского назначения и медицинскую технику бессрочного действия действительны до 1 января 2021 года
Минфин России разъяснил вопросы освобождения от уплаты НДС (применения налоговой ставки НДС 10%) при ввозе в Российскую Федерацию медицинских изделий (медицинской техники).
Сообщается, что налоговая льгота применяется в отношении медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие или до 1 января 2017 года регистрационное удостоверение на изделие медицинского назначения (медицинскую технику).
На основании Федерального закона от 7 марта 2017 г.
N 25-ФЗ с 1 июля 2017 года представляется регистрационное удостоверение медицинского изделия, выданное в соответствии с правом Евразийского экономического союза.
При этом обращено внимание на то, что предельный срок замены регистрационных удостоверений старого образца продлен до 1 января 2021 года.
Вопрос:
О ставке НДС при ввозе в РФ медицинских изделий, зарегистрированных в качестве изделий медицинского назначения (медицинской техники).
Ответ:
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 25 мая 2017 г. N 03-07-03/32110
В связи с письмом по вопросу применения освобождения от уплаты налога на добавленную стоимость (налоговой ставки в размере 10 процентов) при ввозе в Российскую Федерацию медицинских изделий, зарегистрированных в качестве изделий медицинского назначения (медицинской техники), сообщаем.
Согласно абзацу четвертому подпункта 1 пункта 2 статьи 149 и абзацу третьему подпункта 4 пункта 2 статьи 164 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) освобождение от налога на добавленную стоимость (применение налоговой ставки в размере 10 процентов) осуществляется в отношении медицинских изделий, на которые предоставлено регистрационное удостоверение на медицинское изделие или до 1 января 2017 года регистрационное удостоверение на изделие медицинского назначения (медицинскую технику).
На основании Федерального закона от 7 марта 2017 г.
N 25-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вступающего в силу с 1 июля 2017 года, освобождение от налога на добавленную стоимость (применение ставки налога в размере 10 процентов) в отношении медицинских изделий (медицинской техники) применяется при представлении в налоговые и таможенные органы регистрационного удостоверения медицинского изделия, выданного в соответствии с правом Евразийского экономического союза, или до 31 декабря 2021 года регистрационного удостоверения на медицинское изделие (регистрационного удостоверения на изделие медицинского назначения (медицинскую технику), выданного в соответствии с законодательством Российской Федерации).
В то же время в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2017 г. N 160 «О внесении изменений в постановление Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. N 1416» предельный срок замены регистрационных удостоверений старого образца на изделия медицинского назначения (медицинскую технику) продлен до 1 января 2021 года.
Таким образом, регистрационные удостоверения на изделия медицинского назначения и медицинскую технику бессрочного действия, выданные до дня вступления в силу постановления Правительства Российской Федерации от 27 декабря 2012 г. N 1416, являются действительными до 1 января 2021 года.
Учитывая изложенное, с 1 января 2017 года по 30 июня 2017 года включительно при ввозе в Российскую Федерацию медицинских изделий, на которые имеются регистрационные удостоверения как на изделия медицинского назначения (медицинскую технику), применяется освобождение от налога на добавленную стоимость (ставка налога на добавленную стоимость в размере 10 процентов).
Заместитель Министра финансов Российской Федерации
И.В.ТРУНИН
Источник: https://l.vch.ru/normativeDoc/ob_osvoboghdenii_ot_nds_primenenii_stavki_nds_10_pri_vvoze_v_rf_medizdelii_medtehniki.html
Отмена льгот по НДС приведет к росту цен
Льготы по НДС для некоторых групп социально значимых товаров могут отменить. Как сообщили «Ведомости», Дмитрий Медведев поручил просчитать эффект от этой меры для казны и населения. Неизбежный рост цен предлагают компенсировать посредством адресной поддержки малоимущих. Пока неизвестно, что именно подорожает.
Нулевая ставка НДС распространяется на медицинское оборудование, изделия для инвалидов, школьное и больничное питание, товары магазинов беспошлинной торговли, отдельные виды сельхозпродукции, руды ценных металлов, необработанные алмазы и гуманитарную помощь. Льготная ставка НДС в размере 10% применяется в отношении «социальных» продуктов питания, лекарств, детских товаров и учебников.
Вероятное подорожание именно этих категорий продукции вызывает наибольшее беспокойство в обществе. Ситуацию даже сравнивают с монетизацией 2005 года, когда замена льгот для пенсионеров денежными выплатами вызвала массовые протесты.
О том, к чему приведет очередная правительственная инициатива в сфере налогообложения, мы спросили Людмилу Пронину, доктора экономических наук, профессора кафедры экономики и финансов общественного сектора Института госслужбы и управления РАНХиГС:
– Это пока еще не законопроект, а только предварительное обсуждение в правительстве. Поэтому решение может быть еще сто раз пересмотрено.
Заменить льготы по НДС адресными социальными пособиями сложно. «Заменить» – значит, найти адекватный механизм компенсации. НДС – это федеральный налог. Если льготы отменяются, поступления от НДС увеличивают доходную часть федерального бюджета. Таким образом, может быть создан источник средств для компенсации потерь олигархов в результате санкций.
Предоставление пособий – это целый механизм, который связан с прожиточным минимумом, устанавливаемым на региональном уровне, и среднедушевым доходом семьи. Корректного пересчета одного в другое провести нельзя. Это абсолютно разные направления.
Монетизация льгот в середине нулевых была непопулярной мерой, но в ней хотя бы был смысл.
В замене льгот по НДС адресной помощью смысла немного, так как организация адресной социальной помощи малообеспеченным гражданам представляет собой целую систему мер законодательного характера и требует выделения значительных средств из региональных бюджетов.
Конечно, цены товаров изменятся, хотя не прямо и не сразу. Если отмена льгот коснется самых необходимых товаров, это будет социально непопулярное решение. Но я надеюсь, что перечень будет пересмотрен. Нельзя отменять льготы по лекарствам, по детским товарам – и так людям тяжело жить.
Нужна комплексная налоговая реформа, которая требует времени.
В последнее время было много предложений: по изменению ставки НДФЛ, по разным видам налогового маневра, когда НДС повышается до 20%, а тарифы страховых взносов – снижаются, по нефтегазовому маневру (снижение экспортных пошлин на нефть параллельно с повышением ставки налога на добычу полезных ископаемых – прим. ред.).
Но нужна система, нужно просчитывать экономический и социальный эффект. Экономический эффект – это доходы бюджетов, а социальный – то, как реформы отразятся на людях. Вы выбираете оптимальный вариант не на основании умозрительных рассуждений, а на основании расчетов.
Пример несистемного решения: налоговая амнистия по налогу на имущество физлиц и земельному налогу. Казалось бы, хорошее решение. Но посмотрите, как оно отразилось на доходах местных бюджетов, куда шли эти налоги.
Они не досчитались 150-ти миллиардов рублей, и никто кроме Андрея Макарова, председателя думского комитета по бюджету и налогам, не предложил компенсации местным бюджетам из федерального бюджета.
А ведь местные бюджеты предоставляют социальные услуги первой очереди населению в городах, поселках, деревнях.
Налоговая система всегда кому-то не нравится. Сегодня идут метания, выдвигаются несистемные, разнонаправленные предложения: что будет, если мы изменим тарифные ставки во внебюджетные фонды? А если, как предлагает Голикова, вообще слить в один фонд ПФР, Соцстрах и ФМС?.
Вспомните, как отчитывался Медведев в Госдуме о работе правительства за прошлый год. Он говорил: «С НДС мы не будем ничего делать. НДФЛ трогать не будем. Зато мы повысим пенсионный возраст».
Хватаются за наименее непопулярные решения в налоговой сфере, которые, на первый взгляд, не вызовут протестов ни у населения, ни у экспертов.
Источник: https://xn--b1ae2adf4f.xn--p1ai/article/47269-otmena-lgot-po-nds-privedet-k-rostu-tsen.html
10 изменений по налогам. Экспресс-обзор — статья
В этой статье – подборка из десяти важных изменений в вашей работе. Часть поправок уже вступили в силу, остальные заработают с октября и c нового года. Подготовьтесь к ним заранее. Например, ставка НДС вырастет до 20% только с 1 января 2019 года. Однако безопаснее заранее проанализировать все договоры, которые ваша компания заключает сейчас и будет пролонгировать на следующий год.
Горбова Наталья Сергеевна, руководитель направления обучения налогового учета и отчетности Контур.Школы, аттестованный преподаватель ИПБР, член Палаты налоговых консультантов:
«Большой блок поправок в Налоговый кодекс принят летом 2018 года, но они вступают в силу в 2018-2019 гг. Мы комментировали их в Контур.Школе на вебинаре «Изменения в налоговом законодательстве и рекомендации контролирующих органов».
Самое сложное для бухгалтера — упорядочить информацию по срокам вступления в силу этих изменений.
Ведь как у нас обычно происходит? Какие-то статьи и пункты вступают в силу «задним» числом, другие — через месяц опубликования, с нового налогового периода или с нового года. Попробуй разберись.
В помощь бухгалтеру мы подготовили таблицу, где упорядочили сроки, суть изменений по налогам. Кстати, большинство из них коснулось НДС. Мы сохранили букву и слово закона. В таблице есть комментарии, которые помогут профессионалам разобраться в поправках второй части Налогового кодекса».
Далее предлагаем экспресс-обзор этих изменений.
1. Налоговая сможет блокировать счета за опоздание с ЕРСВ
Источник: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.
Вступил в силу: с 30 августа 2018 года.
Инспекторы приостановят операции по счету, если компания опоздает с расчетом по взносам больше чем на 10 рабочих дней (п. 3.2 ст. 76 НК РФ). Новые правила будут действовать с отчетности за 9 месяцев. Раньше компании грозил только штраф, приостановить операции по счету налоговики не имели права.
2. Инспекторы будут проверять декларации по НДС быстрее
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Вступил в силу: с 4 сентября 2018 года.
С 4 сентября инспекторы проверяют декларации по НДС два месяца. Для отчетов, представленных до 3 сентября включительно, период ревизии не изменится и составит три месяца. Налоговая может продлить проверку еще на месяц, если найдет нарушения.
В новых правилах есть как плюсы для компаний, так и минусы. С одной стороны, компания сможет быстрее возместить НДС. С другой стороны, ревизоры еще пристальнее будут следить за расхождениями в декларациях.
3. Появятся новые не облагаемые НДС операции
Источник: Федеральный закон от 04.06.2018 № 143-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 октября 2018 года.
С 1 октября чиновники дополнили статью 149 НК РФ новым подпунктом. В этой статье перечислены операции, не облагаемые НДС. Теперь если агент РФ реализует или сдает в аренду государственное имущество из казны, такая операция освобождена от НДС.
4. Компании будет проще возместить НДС в заявительном порядке
Источник: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 октября 2018 года.
С первого октября больше компаний смогут применить заявительный порядок возмещения НДС. Воспользоваться им могут организации, которые заплатили налоги в бюджет за последние три года на сумму 2 млрд ₽. Раньше компания должна была перечислить налогов минимум на 7 млрд ₽. В расчете лимита учитывают только платежи по НДС, акцизам, налогу на прибыль и НДПИ.
Заявительный порядок возмещения НДС дает возможность компании возместить налог до завершения камеральной проверки (п. 1 ст. 176.1 НК РФ). Для этого организация должна представить в ИФНС заявление. Срок — пять рабочих дней со дня подачи декларации с возмещением.
5. Экспортеры cмогут не предоставлять в ИФНС документы на вывоз товара
Экспорт. Импорт
Разбор практических ситуаций по НДС
Вебинар в Контур.Школе
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 октября 2018 года.
Компаниям будет легче применить ставку 0% при экспорте. Теперь не нужно предоставлять документы, подтверждающие вывоз товара из России в ЕАЭС при условии, что ранее предоставили их электронно. В данной ситуации инспекторы сами получат информацию у таможенных органов.
Если контролеры обнаружат недостоверные сведения, то пришлют требование и запросят копии документов, подтверждающие вывоз товаров за пределы ЕАЭС (пп. 1.2 п.1 ст. 165 НК РФ).
6. Компании смогут обосновать нулевую ставку по НДС контрактом с российской организацией
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 октября 2018 года.
Для подтверждения нулевой ставки будет достаточно контракта с российской компанией или его копии. Вычет положен только в том случае, если товар доставляется филиалу или обособленному подразделению организации за пределами ЕАЭС. До 1 октября без контракта с иностранной компанией подтвердить нулевую ставку было нельзя (Письмо Минфина РФ от 08.05.2013 № 03-07-08/16131).
7. Появятся дополнительные причины для перерасчета кадастровой стоимости недвижимости
Источник: Федеральный закон от 03.08.18 № 334-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 января 2019 года.
С нового года чиновники расширят список причин для изменения кадастровой стоимости. Их станет четыре:
- Ошибка в данных ЕГРН или при определении кадастровой стоимости.
- Решение комиссии или суда в случае недостоверной стоимости имущества.
- Изменение качественных и (или) количественных характеристик объекта.
- Установление рыночной стоимости объекта комиссией или судом.
До 2019 изменить кадастровую стоимость можно было только в двух случаях: по решению комиссии о рассмотрении споров и решению суда и если неверно рассчитали кадастровую стоимость.
8. Ставка НДС вырастет до 20%
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 303-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 января 2019 года.
С 1 января 2019 года ставку НДС в 20% компании будут использовать по всем операциям, облагаемым налогом. При реализации льготной продукции по-прежнему можно будет применить ставку 10%. К льготной категории относят детские, медицинские товары или продовольственные товары из специальных перечней (ст. 164 НК РФ).
С нового года вырастет и расчетная ставка НДС с 15.25% до 16.67%. Ее используют только в двух случаях: при продаже предприятия в целом как имущественного комплекса и если оказывают электронные услуги иностранными организациям (ст. 158, п. 5 ст. 174.2 НК РФ).
9. Организации не будут платить налог на движимое имущество
Источник: Федеральный закон от 03.08.2018 № 302-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 января 2019 года.
С 1 января организации не будут платить налог на имущество по движимым объектам. Причем даже в том случае, если регион не подтвердил право на льготу. До 2019 года льготу по движимому имуществу устанавливают субъекты. Они могут исключить движимое имущество из объекта налогообложения или установить льготную ставку налога.
Льгота по движимому имуществу прекращает свое действие и на федеральном и на региональном уровне с начала 2019 года.
10. Компании смогут учитывать больше расходов по налогу на прибыль
Источник: Федеральный закон от 23.04.2018 № 113-ФЗ.
Вступает в силу: с 1 января 2019 года.
С 1 января компании смогут уменьшать расходы по налогу на прибыль на стоимость путевок для сотрудников. Для этого расходы должны соответствовать четырем условиям:
- Отпуск сотрудника проходит на территории России.
- Компания купила путевку у туроператора (если работодатель организовал тур самостоятельно, расходы учесть не получится).
- Расходы на отдых каждого сотрудника или члена его семьи не превышают 50 000 ₽. При этом общая сумма затрат, включая оплату ДМС и медуслуг для работников, не должна превышает шести процентов от суммы расходов на оплату труда.
- Путевка куплена в 2019 году. Компания сможет учесть в расходах стоимость путевок как на сотрудников, так и на членов их семей: супругов, родителей, детей и подопечных в возрасте до 18 или до 24 лет, если они учатся очно.
Вы сможете учесть затраты на отдых сотрудников, если пропишите это в налоговой учетной политике.
Источник: https://school.kontur.ru/publications/1646
Загрузка...
