С 2018 года меняется порядок обложения ндфл «процентной» матвыгоды — все о налогах

Рублевый заем: в «поисках» матвыгоды для НДФЛ (Комарова И.)

Дата размещения статьи: 20.05.2016

С 1 января 2016 г. порядок обложения НДФЛ дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах претерпел существенные изменения.

Основная цель новых правил заключается в том, чтобы налог в бюджет поступал равномерно.

Между тем на практике порядок определения размера материальной выгоды и его уплаты стал более сложным, что вызвано в том числе иными поправками, внесенными в гл. 23 Налогового кодекса.

Доход в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, которые организация или индивидуальный предприниматель предоставили физическим лицам, в общем случае облагается НДФЛ (пп. 1 п. 1 ст. 212 НК).

Налогооблагаемую матвыгоду физлицо получает в следующих случаях:- если физлицу выдан рублевый заем (кредит), процент по которому не превышает 2/3 ставки рефинансирования Банка России;- если физлицу выдан инвалютный заем (кредит), размер процентной ставки по которому не превышает 9 процентов.

В подобных ситуациях налогооблагаемым доходом признается сумма, которую физлицо выигрывает на разнице между суммой процентов, рассчитанной исходя из 2/3 ставки рефинансирования для рублевых займов и 9 процентов — для валютных, и суммой процентов по договору.

«Материальная» часть

Размер дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах и соответствующую сумму НДФЛ с нее рассчитывает налоговый агент. Таковым признается организация или ИП, которые выдали физлицу заем (кредит) на льготных условиях (п. 2 ст. 212 НК).

Налоговому агенту вменяется в обязанность исчислить, удержать и уплатить в бюджет налог.
Согласно пп. 7 п. 1 ст.

223 Налогового кодекса датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах признается последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства.

Это означает, что матвыгоду следует определять в последний день каждого месяца, в котором действовал договор займа (кредита), вне зависимости от даты получения такого займа (кредита), а также вне зависимости от того, в какой из дней месяца было прекращено долговое обязательство (см., напр., Письмо Минфина от 15 февраля 2016 г. N 03-04-06/8109).

Пример 1. Договор займа погашен 14 апреля 2016 г. 17 марта 2016 г. уже бывшему заемщику выплачены отпускные. Нужно ли удерживать с отпускных НДФЛ с дохода в виде матвыгоды от экономии на процентах?
Нет, не нужно.

Связано это с тем, что доход в виде матвыгоды от экономии на процентах считается полученным только 31 марта 2016 г. Поэтому ранее удерживать и перечислять в бюджет соответствующую сумму НДФЛ нет никаких оснований.

Ставка НДФЛ с матвыгоды в виде экономии на процентах поставлена в зависимость от того, является заемщик налоговым резидентом РФ или нет. В первом случае применяется налоговая ставка в размере 35 процентов (п. 2 ст. 224 НК), а во втором — 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК).

Напомним, что налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

Период нахождения физлица в РФ не прерывается на периоды его выезда за пределы нашей страны для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, а также для исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья (п. 2 ст. 207 НК).

Расчетная часть

Порядок определения размера материальной выгоды в виде экономии на уплате процентов предопределен условиями договора займа. В данном случае возможны три варианта.

Так, договором может быть установлена льготная процентная ставка, которая не меняется в течение всего срока действия договора.

В некоторых случаях проценты устанавливаются в твердой сумме, подлежащей уплате по окончании договора. Ну и, наконец, заем может быть и вовсе беспроцентным.

Под льготный процент

В общем случае для определения размера материальной выгоды для целей обложения НДФЛ нужно использовать следующую формулу:

Матвыгода = Сумма займа x (2/3 ставки рефинансирования Банка России на последний день каждого месяца в течение срока, на который выдан заем — Договорная процентная ставка) : 365 дн. (366 дн.) x Количество дней в месяце пользования займом.

При применении данной формулы необходимо учитывать ряд важных моментов. В первую очередь нужно помнить, что с 1 января 2016 г. ставка рефинансирования Банка России приравнена к ключевой ставке Банка России (см. Указание Банка России от 11 декабря 2015 г. N 3894-У).

При этом мы рассчитываем матвыгоду на конец месяца, и тот факт, что Банка России изменил ключевую ставку посреди месяца, на расчеты никоим образом не влияет.Во-вторых, 2016-й г. является високосным. А потому в расчете матвыгоды в 2016 г. количество дней в году равно 366.

В-третьих, эта формула общая, но охватывает она далеко не все ситуации, которые могут иметь место при определении материальной выгоды от экономии на процентах.В частности, данную формулу в некоторых случаях следует скорректировать, если физлицо пользовалось займом не целый месяц.

При этом практика показывает, что довольно часто ошибки допускаются при подсчете количества дней пользования займом, если договор заключен или закрыт в течение месяца. В подобных ситуациях следует руководствоваться нормами Гражданского кодекса. Так, в соответствии со ст.

191 ГК день заключения договора займа не «считается», а согласно ст. 192 ГК день возврата займа принимается в расчет.

Видоизменен будет расчет матвыгоды и в том случае, если в течение месяца заем будет частично погашен. При таких обстоятельствах нужно определить размер матвыгоды дважды — за период до дня частичного погашения займа и за оставшиеся дни месяца с уже уменьшенной суммы займа.

Пример 2. По договору займа организация 12 января 2016 г. предоставила сотруднику краткосрочный заем на потребительские цели в размере 60 000 руб. под 5 процентов годовых. Срок возврата — 31 марта 2016 г.

Ключевая ставка Банка России в течение всего срока договора займа составляла 11 процентов.Определяем налоговую базу по НДФЛ на конец каждого месяца пользования займом:- на 31 января 2016 г. налоговая база составит 72,57 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 5%) : 366 дн. x 19 дн.

);- на 29 февраля 2016 г. — 110,77 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 5%) : 366 дн. x 29 дн.);

— на 31 марта 2016 г. — 118,41 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11% — 5%) : 366 дн. x 31 дн.).

Беспроцентный заем

Порядок определения размера матвыгоды от экономии на процентах в случаях, когда физлицу выдан беспроцентный заем, практически полностью аналогичен описанному выше — с тем лишь отличием, что договорная ставка по займу равна нулю. То есть матвыгоду мы определяем, исходя из 2/3 ключевой ставки Банка России.

Пример 3. Воспользуемся условиями примера 2. Но предположим, что, во-первых, заем был беспроцентным, а во-вторых, 15 февраля 2016 г. заемщик частично погасил свой долг — вернул 20 000 руб. Ключевая ставка Банка России в течение всего срока договора займа составляла 11 процентов.

Определяем налоговую базу по НДФЛ на конец каждого месяца пользования займом:- на 31 января 2016 г. налоговая база составит 228,31 руб. (60 000 руб. x (2/3 x 11%) : 366 дн. x 19 дн.);- на 29 февраля 2016 г. — 292,40 руб. ((60 000 руб. x (2/3 x 11%) : 366 дн. x 15 дн.) + (40 000 руб.

x (2/3 x 11%) : 366 дн. x 14 дн.));

— на 31 марта 2016 г. — 248,34 руб. (40 000 руб. x (2/3 x 11%) : 366 дн. x 31 дн.).

Проценты в твердой сумме

Ну и последний вариант: договором предусмотрена не процентная ставка, а определенная сумма, которая должна быть уплачена за пользование договором займа, например одновременно с погашением основной части долга. Очевидно, что приведенная нами формула при таком раскладе неприменима.

Однако принцип остается тем же.

А действовать нужно так:- рассчитываем матвыгоду, как при беспроцентном займе;- определяем сумму процентов за количество календарных дней в месяце пользования займом в соответствии с договором;- находим разность между значениями, полученными в первом и втором пункте;

— если разность отрицательная, то налогооблагаемого дохода в виде экономии на процентах у физлица не возникает. В противном случае исчисляем НДФЛ в общем порядке.

Отчетная кампания

Еще одним новшеством 2016 г. является введение ежеквартальной отчетности по НДФЛ. Соответствующая форма — 6-НДФЛ — утверждена Приказом ФНС от 14 октября 2015 г. N ММВ-7-11/450@. Как разъяснено в Письме ФНС от 18 марта 2016 г.

N БС-4-11/4538@, расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату — соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода. При этом разд. 1 расчета заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и год. А в разд.

2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого отчетного периода.

В случае получения налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, данная операция подлежит отражению в расчете по форме 6-НДФЛ по строкам 020, 080 разд. 1 и по строкам 100 — 140 разд. 2.

При этом в том случае, если исчисленный налог с матвыгоды в виде экономии на процентах будет уплачен за пределами отчетного периода (например, за март 2016 г. налог уплачен 5 апреля 2016 г.), эту операцию следует отразить в разд. 2 расчета, сформированного уже по итогам следующего отчетного периода.

Исключительные случаи

В завершение отметим, что в некоторых ситуациях при выдаче займов на льготных условиях матвыгоду от экономии на процентах для НДФЛ «искать» не нужно. Такие исключения предусмотрены в пп. 1 п. 1 ст. 212 Кодекса.

В частности, в соответствии с данной нормой материальной выгоды в виде экономии на уплате процентов для целей обложения НДФЛ не возникает в случае, если заемные средства предоставлены на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилья и земли для жилищного строительства.

При этом непременным условием для освобождения от обложения НДФЛ является наличие у налогоплательщика уведомления, полученного в налоговом органе, подтверждающего его право на имущественный вычет в отношении соответствующих расходов.

Если вы не нашли на данной странице нужной вам информации, попробуйте воспользоваться поиском по сайту:

Вернуться на предыдущую страницу

Последние новости

Бесплатная консультация юриста по телефонам:

Москва, Московская область+7 (499) 703-47-96
Санкт-Петербург, Ленинградская область+7 (812) 309-56-72
Федеральный номер8 (800) 777-08-62 доб. 141

Звонки бесплатны.
Работаем без выходных

27 марта 2018 г.
Проект федерального закона № 424632-7 «О внесении изменений в части первую, вторую и четвертую Гражданского кодекса Российской Федерации»

Цель законопроекта — закрепление в гражданском законодательстве некоторых положений, отталкиваясь от которых, российский законодатель мог бы осуществлять регулирование рынка существующих в информационно-телекоммуникационной сети новых объектов экономических отношений (в обиходе — «токены», «криптовалюта» и пр.), обеспечивать условия для совершения и исполнения сделок в цифровой среде, в том числе сделок, позволяющих предоставлять массивы сведений (информацию).

20 марта 2013 г.
Проект федерального закона № 419090-7 «Об альтернативных способах привлечения инвестирования (краудфандинге)»

Законопроектом регулируются отношения по привлечению инвестиций коммерческими организациями или индивидуальными предпринимателями с использованием информационных технологий, а также определяются правовые основы деятельности операторов инвестиционных платформ по организации розничного финансирования (краудфандинга). Деятельность по организации розничного финансирования (краудфандинга) заключается в оказании услуг по предоставлению участникам инвестиционной платформы доступа к ее информационным ресурсам.

12 марта 2013 г.
Проект Федерального закона № 410960-7 «О внесении изменений в Уголовный кодекс РФ и ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса РФ»

Законопроект направлен на усиление ответственности за нарушения в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных или муниципальных нужд.

Анализ правоприменения свидетельствует о наличии определенных пробелов в законодательном регулировании ответственности за злоупотребления в сфере госзакупок со стороны лиц, представляющих интересы государственных или муниципальных заказчиков, а также лиц, исполняющих государственные или муниципальные контракты.

7 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 408171-7 «»Об особенностях участия социально ориентированных некоммерческих организаций в приватизации арендуемого государственного или муниципального недвижимого имущества и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ»

Целью данного законопроекта является предоставление социально ориентированным некоммерческим организациям преференций при отчуждении из государственной собственности субъектов Российской Федерации или из муниципальной собственности недвижимого имущества, арендуемого этими организациями.

1 марта 2018 г.
Проект Федерального закона № 403657-7 «О внесении изменений в статью 18.1 Федерального закона «О защите конкуренции»

Цель данного законопроекта — уточнение оснований для обжалования в антимонопольный орган нарушений порядка осуществления в отношении юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, процедур, включенных в исчерпывающие перечни процедур в сферах строительства, в том числе при проведении торгов. Вносимые изменения позволят антимонопольному органу оперативно восстанавливать нарушенные права юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, являющихся субъектами градостроительных отношений, во внесудебном порядке.

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=7406

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

Основным налогом, который обязателен к уплате, как нашими согражданами, так и иностранцами, которые получают прибыль на территории России, по-прежнему является НДФЛ (налог на доходы физических лиц).

В нынешнем году информационное пространство буквально переполнено информацией о грядущем изменении процентной ставки этого, казалось бы, незыблемого уже на протяжении двадцати лет показателя. В публикациях, касающихся этих выплат, указывается новый порядок начисления налога и даже его размер.

В этой статье мы постараемся разобраться в том, как может измениться налог на доходы физических лиц в 2018 году – какова вероятность того, что процентная ставка НДФЛ поднимется, а также поговорим о возможных изменениях в методах декларирования этого налога.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Для большинства наших сограждан тринадцатипроцентная ставка этого налога является основной. О каких-либо других значениях этого показателя многим попросту неизвестно. Так вот, диапазон этих налоговых вычетов колеблется в довольно широких пределах – от девяти до тридцати пяти процентов. Давайте попробуем хотя бы поверхностно ознакомиться с каждой из пяти существующих ставок НДФЛ.

К плательщикам девятипроцентного налога на доходы относятся:

обладатели с облигаций с ипотечным покрытием, эмиссия которых датируется началом 2007 года. Налог взимается с процентов по этим бумагам;
учредители доверительного управления с доходов по сертификатам участия с ипотечным покрытием, выданных до января 2007 года.

Тринадцатипроцентный налог адресован следующей категории налогоплательщиков:

гражданам РФ, которые получают доход от своей трудовой деятельности на территории страны;
лицам, относящихся к разряду высококвалифицированных специалистов;
участникам государственной программы помощи соотечественникам, проживающих за пределами России, а также их родственникам, которые изъявили желание вернуться на родину;
всем иностранным гражданам и лицам без гражданства, а также беженцам, которым государство предоставило временное убежище, работающим и получающим доход в пределах страны;
членам экипажей морских судов, плавающих под флагом РФ.

30-ти процентным налогом облагаются доходы с ценных бумаг, кроме дивидендов, указанных в предыдущем пункте и доходов с другой ставкой налогообложения:

иностранные номинальные и уполномоченные держатели ценных бумаг, счета которых открыты в рамках депозитарных программ российских банков;
в случае непредоставления сведений о доходах в налоговую инспекцию, в соответствии с требованиями статьи 214 п.6 НК РФ.

35-ти процентный налог – это максимальный показатель вычетов НДФЛ. Списка лиц, которым может быть адресован налоговый вычет с такой высокой процентной ставкой, пока не определен.

Налог на доходы физических лиц в 2018 году – возможно ли повышение ставки до 15%?

Я уже упоминал в начале этой статьи о разнообразных слухах, буквально заполонивших Рунет, в которых афишируется грядущее повышение процентной ставки НДФЛ. Речь идет о ее увеличении на два процента.

Связывают это с новыми «майскими указами» вновь переизбранного президента, бюджетным дефицитом, освобождением от подоходного налога малоимущих граждан и с массой других, самых фантастических, причин.

Самые распространенные прогнозы касаются возрастного предела для граждан, выходящих на пенсию и увеличения процентной ставки по НДФЛ. Может быть такие опасения и имеют под собой почву, но официальных комментариев по этому поводу пока опубликовано не было.

Так что подобные сведения, полученные из «надежных источников» пока можно смело отнести к разряду домыслов и слухов.

На сегодняшний день никакой информации о возможном пересмотре правительством налоговых ставок просто нет, и НДФЛ, соответственно, остается для большинства граждан на привычном тринадцатипроцентном уровне.

Налог на доходы физических лиц – какие изменения в декларировании доходов ожидают нас в нынешнем году?

По информации, размещенной на сайте Федеральной налоговой службы, в текущем году декларирование доходов (3-НДФЛ) будет проводиться в несколько измененной форме. Речь идет о заполнении электронной декларации.

С января этого года не потребуется больше указывать адрес объекта недвижимости, облагаемой налогом. Достаточно указать кадастровый номер, а остальные данные системой будут получены из реестра. То есть, говорить о каких- то сложностях или дополнительных требованиях не приходится.

Все осталось по-прежнему, и даже немного упростилось. Так что никаких поводов для беспокойства пока нет.

Остались вопросы? Задайте их в комментариях ниже.

Источник: https://b2bmaster.ru/nalogi/nalog-na-dohody-fizicheskih-lits-v-2018-godu/

Когда платить ндфл с материальной выгоды по займу в 2018 году

В некоторых ситуациях чиновники дают подробные объяснения, предлагая алгоритм действий по удержанию НДФЛ с материальной выгоды.

Например, что делать, если невозможно произвести удержание НДФЛ у сотрудника в результате получения им материальной выгоды, так как у него отсутствуют прочие доходы? Какие действия в таких случаях может предпринять работодатель при расчете налога за своих сотрудников, мы рассказываем в данной статье. С 01.01.2016 НДФЛ с материальной выгоды считается на последний день каждого месяца действия договора займа. Как считать НДФЛ по старым беспроцентным займам, заключенным до 2016 года, узнайте из материала «Дата дохода от матвыгоды по займу не зависит от того, когда он выдавался». Как в ближайшее время изменится существующий порядок обложения НДФЛ с материальной выгоды, узнайте из сообщения «С 2018 года меняется порядок обложения НДФЛ «процентной» матвыгоды».

Ежемесячная сумма материальной выгоды следующая: 180 000 * 6,16% * 30/545 = 610 рублей ежемесячно.

Следовательно, сумма налога к уплате составляет: 610 * 35% = 213,5 рублей – это сумма подоходного налога к уплате ежемесячно Важно! На материальную выгоду начисляется только налог, страховые и пенсионные взносы с этой суммы не рассчитываются и не уплачиваются.

Важные нюансы Есть некоторые нюансы, которые стоит учитывать: Выгода не возникает если займ выдаётся от одного физлица, не являющегося предпринимателем, другому физлицу, также не являющемуся предпринимателем От гражданина, который является ИП но не в целях предпринимательской деятельности, при получении ссуды выгода не возникает Нужно внимательно отслеживать информацию от ЦБ РФ по поводу изменения ключевой ставки Беспроцентный займ выгоден только предприятиям.

Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году

Внимание

Полученной выгодой физического лица можно назвать и предоставление работодателем займа под низкие проценты, в том числе беспроцентного. Возникающий при этом доход сотрудника в виде сэкономленной на процентах суммы используется для дальнейшего взыскания налога.

Если сотруднику выдан беспроцентный заем на приобретение жилья, НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах удерживается не всегда. Что это за ситуации и какой документ должен принести работник в этом случае, узнайте из материалов: В некоторых случаях при соблюдении тех же, казалось бы, условий, оснований для удержания НДФЛ с материальной выгоды не возникает.

Калькулятор ндфл с материальной выгоды по займу — 2018

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 212 НК РФ НДФЛ облагается материальная выгода в виде экономии на процентах при использовании заёмных или кредитных средств, полученных от компаний или предпринимателей. С 1 января 2018 года вводятся условия, при соблюдении одного из которых, облагается такая материальная выгода.
Таких условий два:

cоответствующие заёмные или кредитные средства получены налогоплательщиком от компании или предпринимателя, которые признаны взаимозависимым лицом налогоплательщика, или с которыми налогоплательщик состоит в трудовых отношениях;
такая экономия фактически является материальной помощью или формой встречного исполнения компанией или предпринимателем обязательства перед налогоплательщиком, в том числе оплатой за поставленные налогоплательщиком товары, выполненные работы или оказанные услуги.

В свете новаций в пп. 3 п. 1 ст.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/kogda-platit-ndfl-s-materialnoj-vygody-po-zajmu-v-2018-godu/

Ндфл в 2018 году

Президент В. Путин в послании федеральному собранию в марте 2018 года обещал ввести справедливую и стимулирующую налоговую систему. Для улучшения благосостояния общества необходимы не менее 15,5 триллиона рублей. При этом доходная часть годового бюджета России на 2018 год — 15,2 триллиона.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это взнос, который, обязан платить каждый гражданин, имеющий доход. В России с 2001 года действует плоская шкала налогообложения. Все граждане платят 13% независимо от уровня дохода. Российское правительство уже не первый год обсуждает вопрос о повышении НДФЛ. Выяснили, стоит ли ждать повышения налога в 2018 году.

Новые ставки НДФЛ в 2018 году

Сегодня в системе налогообложения существует и действует совершенно несправедливый принцип. Иными словами, богатый и бедный с разным уровнем дохода и достатка платят один и тот же коэффициент НДФЛ в размере 13%, и согласитесь это вполне несправедливое решение.

А вот введение прогрессивного налогообложения поможет хоть как-то отрегулировать и скорректировать эту ситуацию. Суть прогрессивного налогообложения заключается и состоит в том, что самый большой коэффициент налогообложения будет ложиться на плечи тех, кто много зарабатывает.

Проще говоря, будет реализовываться совершенно новый принцип и механизм налогообложения, по которому лица с высоким уровнем дохода совершенно спокойно могут позволить себе заплатить большой коэффициент и процент с доходов и тем самым это никаким образом не отразиться и не повлияет на весь семейный бюджет, в отличие от тех, кто зарабатывает самые настоящие гроши, которых хватает только на ЖКХ и продукты питания. Если изучить систему налогов других стран, то там уже давно действует этот принцип и механизм, доказывая тем самым, что такая налоговая система является своего рода помощником в контроле над уровнем доходов своих граждан. При этом во время налогообложения личных доходов может устанавливаться совершенно разная ставка, которых может быть совершенно любое количество. К примеру, в Люксембурге действует 16 таких ставок.

Как видно, относительно этого вопроса существуют совершенно разные и противоречивые мнения, но внимательно их, проанализировав можно сделать вывод, что такое повышение и изменение в НДФЛ вряд ли кому-нибудь принесёт пользу, особенно, если это касается простого населения.

Доходы, не облагаемые НДФЛ в 2018 году

Заработная плата физического лица, денежные вознаграждения за оказанные услуги или выполненные работы;
Оплата за аренду имущества;
Дивиденды или проценты, полученные от компаний и организаций в РФ или за границей;
Денежные средства, вырученные от продажи собственности или ценных бумаг.

Рекомендуем прочесть: Налоговый вычет порядок получения

Рассмотрим далее, что не облагается НДФЛ в 2018 году? С 1 января 2018 года был изменен порядок начисления НДФЛ с материальной выгоды от экономии на процентах. Материальная выгода, полученная в виде процентной разницы от применения кредитов или займов, выданных предпринимателями или компаниями, подлежит обложению НДФЛ. В ст.212 п.1 пп.1 НК РФ описаны два критерия, по которым определяется возможность налогообложения:

Налог на доходы физических лиц в 2018 году

люди, получающие в год доход от 180 тысяч до 2,4 миллионов рублей, уплачивают налог в размере 13%. При этом налогообложению предлагается подвергать лишь ту часть дохода, которая выходит за планку в 180 тысяч;
личности, сумевшие получить доход от 2,4 миллионов до 100 миллионов рублей, должны уплачивать фиксированный налог в размере 289 тысяч в год и еще 30% от сумм дохода, которые выходят за пределы 2,4 миллионов;
категория лиц, получающая в год свыше 100 миллионов, должна платить фиксированный НДФЛ в сумме 29,6 миллионов рублей и дополнительно отчислять 70% от дохода, который вышел за пределы 100 миллионов.

Отдельно нужно упомянуть о законопроекте, который был внесен на парламентское рассмотрение от инициативной группы депутатов из ЛДПР. В данном документе предлагается освободить от уплаты подоходных сборов тех россиян, которые получают зарплату в сумме меньше чем 15000 рублей. А вот для всех остальных категорий предлагается ввести прогрессивную налоговую шкалу, которая заставит раскошелиться обладателей сверхдоходов. Основные тезисы и предложения законопроекта выражаются в следующем:

Что нового в НДФЛ в 2018 году

· Период нахождения на территории РФ не прерывается на периоды выезда за пределы территории Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения, исполнения трудовых или иных обязанностей, связанных с выполнением работ (оказанием услуг) на морских месторождениях углеводородного сырья

Сотрудница ООО «АБВ» Смирнова С.С. находится в отпуске по уходу за ребёнком до достижения им возраста 1,5 лет, получая при этом пособие в размере 14350 рублей. Данный доход, согласно налоговому законодательству Российской Федерации, не подлежит исчислению, удержанию и уплате НДФЛ.

Налоги с зарплаты в 2018 году в процентах: таблица

Этот вид отчислений оплачивается работодателем самостоятельно и не отражен в зарплатной ведомости работника. Данные взносы направляются на пенсионное, социальное и медицинское страхование. Они рассчитываются исходя из суммы оклада (куда включен НДФЛ). Базовые ставки по страховым отчислениям приведены в таблице.

Налог, удерживаемый с заработной платы – налог на доходы физических лиц (НДФЛ), или подоходный налог. Это основной вид сбора, который отражен в сумме зарплаты. Считается, что работник платит его сам, а работодатель выступает при этом лишь налоговым агентом, который перечисляет деньги в налоговую службу. Однако роль работника является номинальной, ведь отчисление НДФЛ не зависит от его воли.

Рекомендуем прочесть: Как заполнить 3 ндфл на медицинские услуги

Повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц

По мнению министров, стоит упразднить существующие пособия для бедных – сделать одну выплату. Она бы объединила в себе всю социальную помощь. Медведев обратил внимание на множество недоработок и некоторый хаос в системе льгот и дал задачу навести в этой сфере порядок.

О настройке налоговой системы чиновники задумались неспроста. В послании Федеральному собранию Путин упомянул о том, что в ближайшем будущем возрастут расходы в части здравоохранения и инфраструктуры. Получить дополнительные финансы можно за счет ускорения экономики. Но, чтобы достигнуть нужных показателей, придется экономить, причем простому населению.

Налог на доходы планируют поднять до 15% в России в 2018 году

Однако, скорее всего, повышение налога на доходы физических лиц в 2018 году коснется только тех, чья, годовая зарплата находится в пределах 7 000 000-10 000 000 рублей. Те, чья зарплата ниже прожиточного минимума получат вычет.

Изначально планировалось ввести повышение НДФЛ для граждан, получающих годовые зарплаты от 5 000 000 рублей, но представители социального блока произвели соответствующие расчеты и посчитали эту меру не имеющей смысла в настоящий момент.

По мнению начальника банковского отдела ФинПотребСоюза Михаила Беляева, идея Министерства Финансов о повышении НДФЛ является не государственным, а бухгалтерским подходом к приведению бюджета в баланс. Наряду с повышением других налогов, эти мероприятия нельзя назвать справедливыми. В современных условиях химерическая схема вряд ли окажется работоспособной.

Подоходный налог с зарплаты — НДФЛ в 2018

налог с вознаграждения за труд, выданного либо через кассу, либо перечисленного на карту, а также дивидендов уплачивается в следующий за расчетным рабочий день;
с доходов ИП – не позднее 15.07 следующего года с обязательной уплатой на протяжении предыдущих 12 мес. авансовых платежей;
с больничных и отпускных – в последний рабочий день расчетного месяца.

штрихкод 3090 9015 вместо 3990 8018;
добавление в разделе 1 двух новых строк для правопреемников, сдающих форму за реорганизованный хозяйствующий субъект;
исключение из раздел 2 строк для указания местожительства физлица-налогоплательщика;
исключение из Порядка заполнения справки справочника с кодами субъектов РФ (замена на приложение с кодами форм реорганизации (ликвидации) организации);
исключение из наименования 4-го раздела слова «инвестиционные».

Изменения НДФЛ в 2018 году

Расчет по форме 6-НДФЛ также был незначительно видоизменен в 2018 году. Отчетный документ был утвержден приказом ФНС №ММВ-7-11/18 от 17.01.18г.

Новому документу был присвоен новый штрих-код, который отображается на титульной странице. Среди прочих изменений можно выделить возможность отражать сведения о правопреемнике реорганизованной компании.

Применять новый документ следует, начиная с отчетности за 2017 год.

До недавнего времени физлица самостоятельно перечисляли НДФЛ в бюджет вне зависимости от того, какова величина денежных средств. В новом году, если выигрыш составил 4000,00-15000,00 рублей, гражданин рассчитывается с государством самостоятельно. Однако, при превышении суммой выигрыша порога в 15000,00 рублей, перечислять налог за победителя должен организатор лотереи.

Источник: https://zakonandpravo.ru/alimenty/ndfl-v-2018-godu

Расчет матвыгоды в 2018 году онлайн калькулятор

Пример Сотрудник Котов отработал 9 месяцев и уволился 20 числа. Количество дней отпуска составит 10 * 2,33 = 23,3 дня, округляем до 24 дней. Среднедневной заработок Котова составил 1 700 рублей, значит компенсация за неиспользованный отпуск составит 1 700 * 24 = 40800 рублей.

За вычетом НДФЛ (40 800 * 13% = 5 304 рубля) Котов получит на руки 35 496 рублей компенсации за неиспользованный отпуск. Расчет отпускных на видео Расчет отпускных с помощью калькулятора от Контур.Бухгалтерии — простая процедура. В нашем сервисе есть много других полезных инструментов и автоматических расчетов, которые заметно упрощают работу бухгалтера.

Чтобы новые пользователи могли познакомиться с сервисом, первый месяц работы в Контур.Бухгалтерии мы предоставляем бесплатно.

Сумма займа Введите сумму займа по договору Дата получения займа Дата выдачи займа из кассы или со счета Далее мы предлагаем вариант, основанный на норме подп. 7 п. 1 ст. 223 НК РФ: исчислить на 31 января 2016г. НДФЛ с матвыгоды, возникшей за период до 01.01.2016 г.

, если с нее еще не был исчислен налог Статус физлица Резидент Нерезидент Отметьте статус физлица, которому выдан займ Вид займа Процентный Беспроцентный Выберите вид займа согласно условиям договора Ставка по займу Укажите ставку по займу Было частичное погашение Да Нет Отметьте, если займ уже частично погашен Укажите фактические даты погашения займа и остаток займа после погашения на эти даты, начиная с последнего погашения займа в период до 2016 г.

Начисление материальной выгоды по беспроцентному займу в 2018 году

Размер отпускных = 1 422,07 * 12 = 17 064,85 рублей. С отпускных был удержан НДФЛ 13% = 2 218 рубля 43 копейки.

Затем вычисляет число дней в месяцах, отработанных частично: 29,3 / 30 * 16 = 15,6 дней; 29,3 / 30 * 12 = 11,7 дней. Складывает суммы и получает суммарное число отработанных дней: 175,8 + 15,6 + 11,7 = 203,1 дня.

Среднедневной заработок = 320 000 / 203,1 = 1 575,58 рублей. Размер отпускных = 1 575,58 * 5 = 7 877,90 рублей.

Расчет отпускных в 2018 году: правила и калькулятор

Калькулятор «Штрафа за непред-ставление налоговой декларации (расчета по взносам)» Калькулятор поможет вам: проверить расчет штрафа за неподачу или несвоевременную подачу декларации по налогам (расчетов РСВ-1 и 4 ФСС), который сделала ИФНС (ПФР, ФСС) если опоздание еще не выявлено — исчислить этот штраф, чтобы вы знали, к чему готовиться Штраф исчисляется за каждый полный или неполный месяц, который прошел со дня, установленного для сдачи декларации (расчета), до дня фактической сдачи, и не может быть меньше 1 000 руб. (п. 1 ст. 119, п. 1.2 ст. 126 НК РФ, п. 1 ст. 46 Закона N 212-ФЗ) Сделать расчет.
Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (c 2016 г.) Данный калькулятор используется для расчета материальной выгоды по займам, полученным как до 2016 г., так и после, по которым дата возврата займа приходится на период после 1 января 2016 года.

Расчет материальной выгоды сотрудника, получившего займ

Внимание

Рассчитывать выгоду и уплачивать налог не нужно Юридическими лицами Закон не предусматривает возникновения материальной выгоды у юридических лиц, если они заключают между собой договор беспроцентного займа. Поэтому предприятиям выгодно получать такой кредит. У них возникает не материальная, а экономическая выгода.

Но она не попадает в список доходов, которые стоит учитывать при расчёте налога на прибыль организаций. Кроме того, получаемая экономическая выгода также не попадает в налоговую базу для расчёта НДС. НДФЛ Обязанность по уплате подоходного налога возникает только у граждан. Материальная выгода возникает, если заёмщик экономит на процентах полученных взаймы средствам от юридического лица. С этой выгоды необходимо уплачивать подоходный налог. Согласно ст. 224 НК РФ, «стандартная» процентная ставка по НДФЛ — 13% от суммы получаемого дохода.

Важно

Дата получения дохода в виде матвыгоды с 1 января 2016 г. – последнее число каждого месяца в течение срока, на который выдан заем. Рассчитать материальную выгоду и НДФЛ с нее потребуется, если сотруднику или другому физлицу организация выдала беспроцентный заем, либо заем с процентной ставкой ниже 2/3 ставки рефинансирования.

Материальная выгода не возникает, если в договоре указано, что заем предоставлен на покупку или строительство конкретного жилья, и заемщик принес из ИФНС уведомление о подтверждении права на имущественный вычет на приобретение этого жилья. Сделать расчет.

Калькулятор НДФЛ с материальной выгоды по займу (до 2016 г.) Этот Калькулятор используется для расчета дохода в виде материальной выгоды по правилам, действовавшим до 2016 года. При расчете налогооблагаемого дохода, начиная с 1 января 2016 года, этот Калькулятор использоваться не может.

Источник: https://plusbuh.ru/raschet-matvygody-v-2018-godu-onlajn-kalkulyator/

Повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц

Путин вышел на второй срок президентства. Обращение к избирателям было скромным и не содержало никакой экономической программы. Но в «высших кругах» стали охотно обсуждать изменения в налоговой сфере. Что это будет: отмена льгот, внедрение новых сборов или повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц?

Владимир Путин, обращаясь к Федеральному собранию, заметил, что система налогов в России должна стимулировать, но справедливо. Это может значить увеличение нагрузки на простое население. Во время встречи с премьер-министром речь шла как раз об изменении налогов. Подробных комментариев по этому вопросу Медведев не дал, но подчеркнул необходимость настройки налоговой системы.

У власти есть немало способов реализовать эту задумку. Старые идеи предполагают увеличение нагрузки на граждан страны: повышение НДФЛ, НДС, отмена льготы по налогу с добавленной стоимости на социальные товары, введение нового налога – с продаж.

Повышение налоговой ставки

Среди вопросов на повестке дня было повышение НДФЛ в 2018 году для физических лиц до 15%. Депутаты выступили с инициативой ввести необлагаемый минимум, с которого не буду взимать налог.

На осенних встречах Правительство обсуждало, к каким последствиям может привести реализация таких идей. На прошлых совещаниях не была точно определена ставка: предлагали и 15, и 16%.

Достигнут консенсус или нет, для налогоплательщиков остается загадкой.

Таким образом, правление Путина в новом президентском сроке может начаться с маневров в налоговой сфере. Депутаты предлагают разнообразные способы настройки действующей системы. Но все решения, как вверяет пресс-секретарь премьера, к итоговому мнению власти не привели.

Идеи, с которыми на совещании выступило Министерство финансов, не изменились. Министры предложили действовать по 2 направлениям:

Сделать нулевой экспортную пошлину и одновременно повысить НДПИ;
Увеличить ставку НДС до 22% и до этого же показателя уменьшить страховые взносы.

Минфин не получил должной поддержки. Выдвинутые предложения требуют доработок. Хотя Медведев подчеркнул, что маневр в нефтедобывающей области должен быть завершен.

О введении торгового сбора

Другие озвученные идеи касались того, чтобы внедрить торговый сбор, убрать 10-процентную ставку НДС на социальные продукты (к ним относится продовольствие, лекарства, детские товары). Если льгота продолжит действовать, к 2020 году бюджет потеряет 600 млрд. Депутаты подчеркнули тот факт, что выгоду из 10-процентной ставки извлекают не только нуждающиеся в этом люди, но и производители.

Как считают в Правительстве, социальная поддержка должна быть адресной. Именно такую позицию высказал и президент, когда выступал в Парламенте. В качестве замены льготы Министерство финансов предложило прямые субсидии, которые предназначены исключительно для нуждающихся в этом семей.

Что касается торгового сбора, его рассматривают как часть налогового маневра. Внедрение нового налога сделает ненужным повышение ставки по НДС и снижение процентов по страховым взносам. Минфин считает, что на сегодняшний день бизнес испытывает серьёзную налоговую нагрузку. Её снижение позволит многим предпринимателям выйти «из тени», что обеспечит приток денег в бюджет государства.

Необходимость реализации нововведений

Если предложенные идеи будут реализованы, в 19-20-м году в казну поступит на 450 млрд. рублей больше. Представители бизнеса восприняли инициативу двояко.

Многие поддержали нововведение, потому что, если повысить ставку по НДС, то заложить её в стоимость товара при падающих доходах населения будет довольно сложно.

Цены на продукцию вырастут, а спрос уменьшится, потому что покупательская способность останется на прежнем уровне или, что еще печальнее, упадет.

Последствия налоговых изменений

Представители Экономической экспертной группы подчеркивают печальное положение, в котором окажется народ, если произойдет повышение НДФЛ в 2018 году: доходы упадут, а потребление товаров снизится.

Вместе с тем, именно потребление провоцировало экономический рост в прошлом году. В настоящее время развитие экономики будет зависеть от доходов людей.

Если будут введены новые сборы, повышены ставки по старым налогам, отменены льготы, это приведет к 2 бедам:

Снижению доходов;
Росту цен.

Вместе с тем, введение минимальной необлагаемой базы для НДФЛ и прямых субсидий для нуждающихся лиц позволит равномерно распределить доходы и расходы между населением. С одной стороны, это поддержит бедные слои населения. Но с другой – у многих представителей среднего класса резко сократится доходная часть.

Президентские выборы показали, насколько велико доверие к Владимиру Путину. Он не излагал экономической программы, что для кандидата на пост главы государства более чем странно. В таких условиях от новоиспеченного президента можно ожидать непопулярных мер, в том числе, в налоговой сфере.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/povyshenie-ndfl-v-2018-godu-dlya-fizicheskih-lits/

Налог на материальную выгоду расчет

Вернуться назад на Выгода 2018

В подпункте 1 пункта 1 статьи 212 НК РФ указано, что некоторые виды материальной выгоды освобождены от обложения НДФЛ при наличии у налогоплательщика права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого в связи с приобретением или строительством жилья.

К таким видам относится материальная выгода, полученная от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, предоставленными:

• на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них; • на приобретение на территории России земельных участков, выделенных под индивидуальное жилищное строительство, или доли (долей) в них; • на приобретение на территории России земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них;

• в целях рефинансирования (перекредитования) займов (кредитов), полученных на новое строительство либо приобретение на территории России жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков под индивидуальное жилищное строительство или доли (долей) в них, а также земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них. Речь идет лишь о тех займах (кредитах), полученных на рефинансирование (перекредитование), которые были предоставлены банками, находящимися на территории РФ.

Для исключения суммы экономии на процентах из налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик должен подтвердить наличие у него права на получение имущественного налогового вычета, предоставляемого в связи с приобретением или строительством жилья. Такое право подтверждается соответствующим уведомлением, выдаваемым налоговым органом по форме, утвержденной приказом ФНС России № ММ-7-3/[email protected]

Если налогоплательщик, являющийся налоговым резидентом РФ, не имеет права на имущественный налоговый вычет, то полученный им доход в виде материальной выгоды от экономии на процентах облагается НДФЛ по ставке 35% (п. 2 ст. 224 НК РФ).

Организация или индивидуальный предприниматель, выдавшие работнику заем (кредит) под процентную ставку, составляющую менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России (менее 9% годовых — в случае предоставления займа в иностранной валюте), либо беспроцентный заем (кредит), признаются налоговыми агентами. То есть они обязаны исчислить сумму дохода в виде материальной выгоды и НДФЛ с нее, удержать сумму налога из доходов налогоплательщика и перечислить ее в бюджет. Такое требование установлено в пункте 2 статьи 212 НК РФ.

По займу (кредиту), предоставленному под процентную ставку, составляющую менее 2/3 ставки рефинансирования Банка России (менее 9% годовых — в случае предоставления займа в иностранной валюте), материальная выгода определяется на каждую дату уплаты процентов по займу (кредиту). По беспроцентному займу (кредиту) материальная выгода рассчитывается налоговым агентом на дату его возврата. Одновременно с расчетом материальной выгоды от экономии на процентах налоговый агент исчисляет суммы НДФЛ с данного дохода.

Исчисленную сумму НДФЛ налоговый агент обязан удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Налог может быть удержан за счет любых денежных средств, выплачиваемых налоговым агентом самому налогоплательщику либо по его поручению третьим лицам. Однако удерживаемая сумма НДФЛ не может превышать 50% от общей суммы выплат.

Иными словами, если заимодавцем (кредитором) является организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающие физическому лицу какие-либо доходы (например, заработную плату или вознаграждение по гражданско-правовому договору), сумму НДФЛ, исчисленную с дохода в виде материальной выгоды от экономии на процентах, они удерживают из таких выплат.

Приведенный порядок теперь не распространяется на кредитные организации в части удержания и уплаты налога с доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными клиентами этих кредитных организаций, не являющимися сотрудниками данных организаций. Так сказано в абзаце 3 пункта 4 статьи 226 НК РФ. По указанным клиентам кредитные организации обязаны лишь рассчитать суммы дохода в виде материальной выгоды и НДФЛ с нее. Уплату налога заемщики осуществляют самостоятельно. Для этого по окончании календарного года, в котором они получили доходы в виде материальной выгоды от экономии на процентах по займам (кредитам), предоставленным кредитными организациями, они обязаны подать декларацию по НДФЛ и отразить в ней данные доходы.

Суммы удержанного НДФЛ налоговые агенты должны перечислить в бюджет не позднее дня, следующего за днем фактического удержания исчисленной суммы налога. Основанием является абзац 2 пункта 6 статьи 226 НК РФ.

Если совокупная сумма удержанного НДФЛ составляет менее 100 руб., она добавляется к сумме налога, подлежащей перечислению в бюджет в следующем месяце, но ее следует уплатить в бюджет не позднее декабря текущего года (п. 8 ст.

226 НК РФ).

Допустим, налоговый агент не может удержать исчисленную сумму налога.

В этом случае он обязан в течение одного месяца с момента возникновения данных обстоятельств письменно сообщить о невозможности удержания НДФЛ и сумме задолженности налогоплательщика (п. 5 ст. 226 НК РФ):

• налоговому органу по месту учета налогового агента;
• самому налогоплательщику.

Источник: https://new-advocat.ru/nalog-na-materialnuju-vygodu-raschet/

Изменения в налоговом законодательстве России с 2018 года

Реформирование системы налогообложения – это одна из ключевых задач, которую попытается решить правительство до конца текущего года.

С этой целью в 2017 году были разработаны новые поправки в Налоговый кодекс РФ, которые должны помочь сократить «теневой» сегмент экономики, увеличить доходную часть бюджета и уменьшить число лиц, налогообложение которых осуществляется на льготных условиях.

Последние новости свидетельствуют о готовности правительства перейти на новый уровень реформирования системы, несмотря на то, что это отразится не только на деятельности предприятий, но и увеличит расходы физических лиц.

После вступления в силу ранее принятых изменений в налоговое законодательство, с 2018 года в России граждане больше не смогут в том же порядке обращаться за получением льгот по имущественным налогам (транспортному, на недвижимое имущество, земельному).

Для их получения, как и ранее, придется обратиться с соответствующим заявлением в любой налоговый орган и предоставить документы, подтверждающие право на получение такой льготы. Отличие состоит в том, что с этого года граждане не обязаны подавать эти документы (т. е.

это делается по личному желанию).

Теперь такое обязательство возложено на налоговый орган, сотрудник которого при отсутствии документов должен сделать запрос на получение сведений, подтверждающих право потребителя на налоговую льготу.

И лицо или учреждение, которое получит такой запрос, обязано в течение 7-ми дней передать всю необходимую информацию или указать причины, почему запрос не может быть обработан, как этого требует закон.

В последнем случае налоговый орган в трехдневный срок обязан проинформировать гражданина об отсутствии актуальной информации и необходимости предоставить документы, подтверждающие его право на получение льготы, иначе в ее предоставлении будет отказано.

Чтобы реализовать новый порядок обращений граждан, в соответствии с приказом ФНС №ММВ-7-21/[email protected], с 2018 года введена в использование новая форма заявления о предоставлении льготы.

Налогообложение недвижимого имущества

Такой параметр как инвентаризационная оценка утратил свою актуальность, что не могло не огорчить владельцев недвижимости.

Вместо нее будет использоваться кадастровая оценка (не только для квартир, но и для земельных участков), которая максимально приближена к рыночной стоимости недвижимости.

Это увеличит объем расходов владельцев жилья, размер отчислений которых составит 0,1-2% от установленной кадастровой цены.

Россиянам больше не стоит рассчитывать на получение налоговой льготы при продаже недвижимости, срок давности использования которой уже успел закончиться.

Это новое изменение в налоговом законодательстве с 2018 года тоже может помочь увеличить объем поступлений в бюджет, несмотря на относительное затишье на рынке недвижимости.

Так, в частности, если с 2016 года срок давности пользования объектом составлял 5 лет, то с этого года при покупке жилья придется заплатить налог 13% от кадастровой оценки.

Определенные проблемы могут возникнуть с расчетом налога на землю, формула которого тоже была изменена. Есть опасения, что чиновники будут злоупотреблять своим правом, намеренно завышая кадастровую стоимость, чтобы увеличить отчисления в бюджет.

Но государство позаботилось о том, чтобы у граждан было достаточно инструментов для урегулирования подобных споров.

В частности, чтобы обжаловать размер установленного сбора можно будет обратиться в суд при наличии неопровержимых доказательств ошибок в расчетах.

В текущем году сумма налогового платежа для владельцев земельных участков вырастет на 20%. Но это далеко не предел, так как этот показатель будет расти до 2020 года.

Транспортный налог

Целевое предназначение транспортного налога – это поддержка в надлежащем состоянии дорожной системы страны, что предусмотрено гл. 28 НК РФ. И, несмотря на то, что в текущем году его ставка осталась на прежнем уровне, ожидается увеличение объема таких поступлений за счет изменения методики его расчета.

Владельцам автотранспорта стоит готовиться к переходу на взимание платы за пробег, что будет отслеживаться по навигационным системам, исходя из характеристик и технических особенностей автомобиля (таких как экологический ущерб, осевая нагрузка и т. д.).

Этому будет способствовать введение в эксплуатацию системы «Платон», что поможет реализовать на практике налоговые изменения с 2018 года.

Законодатели пошли навстречу автовладельцам и увеличили срок оплаты транспортного налога. Теперь внести необходимую сумму платежа следует до 1 декабря текущего года, что позволит избежать штрафных санкций.

Налог на доходы физлиц

При расчете налоговых отчислений граждан с 1 января будет учитываться целый ряд поправок в НК РФ, которыми предусматривается:

исключение дохода в виде сумм платы за профильную подготовку или переподготовку в образовательных учреждениях. Ранее такая плата не принималась во внимание при расчете НДФЛ;
добавление нового вида доходов – оплата первоначального взноса выделенными из федерального бюджета средствами при оформлении автокредита в коммерческом банке;
получение социального вычета на обучение не только в образовательной организации, но и у индивидуального предпринимателя, который имеет лицензию на осуществление такой профессиональной деятельности, или при наличии в Едином госреестре записи об осуществлении образовательной деятельности.

Новыми поправками также изменен порядок предоставления сведений по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ в случае реорганизации предприятия.

Теперь такие обязанности возлагаются на правопреемников, если реорганизованная (реорганизуемая) организация не подала указанные сведения.

Если таких правопреемников несколько, то обязанность каждого из них будет определена на основании разделительного баланса или по передаточному акту.

Актуальные изменения в налоге на имущество: видео

Источник: https://2018god.net/izmeneniya-v-nalogovom-zakonodatelstve-rossii-s-2018-goda/