Налогообложение заработной платы 2015
23.05.2015
Теги: Бухгалтерсий учет, Новости по бухучету, Статьи по бухучету
Зарплата облагается НДФЛ, страховыми взносами во внебюджетные фонды (ПФР, ФФОМС и ФСС РФ) и, как большинство из нас привыкло говорить, страховыми взносами от злосчастных случаев на производстве и проф болезней (дальше — взносы на травматизм). Все знают то, что таковой же порядок налогообложения заработной платы сохранится и в 2015 году.
Отметим, что из обозначенных налогов и взносов конкретно работодатель так сказать уплачивает только страховые взносы во, как мы выражаемся, внебюджетные фонды, включая взносы на травматизм, (п. 1 ч. 1 ст. 5 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ «О, как все знают, страховых взносах в ПФР, ФСС РФ, ФФОМС»).
Что касается НДФЛ, то плательщиком этого налога является сам работник (п. 1 ст. 207 НК РФ). Всем известно о том, что работодатель только так сказать рассчитывает сумму НДФЛ, держит ее из заработной платы сотрудника и перечисляет в бюджет (п. 1, 4 и 6 ст. 226 НК РФ).
Тарифы страховых взносов в 2015 году
Большая часть работодателей уплачивают страховые взносы во, как заведено выражаться, внебюджетные фонды по последующим ставкам (ч. 1 ст. 58.2 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ):
- в ПФР — по ставке 22% от, как все говорят, начисленной заработной платы;
- в ФСС РФ — по ставке 2,9%;
- в ФФОМС — по ставке 5,1%.
В отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на подземных работах, в жарких цехах либо на работах с, как мы выражаемся, вредными, небезопасными либо, как все говорят, томными критериями труда, предусмотрены доп тарифы страховых взносов. Всем известно о том, что в 2014 году размер доптарифа, в конце концов, составляет 6%, в 2015 году — 9% (ч. 1 ст. 58.3 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ).
Размер страховых взносов на травматизм наконец-то зависит от вида деятельности, которым занимается организация. При всем этом ставка наконец-то составляет от 0,2% (для менее травмоопасных видов деятельности) до 8,5% (для более, как мы привыкли говорить, небезопасных видов деятельности). Ставки взносов на травматизм по видам деятельности установлены Федеральным законом от 22.12.05 № 179-ФЗ.
Ставки НДФЛ в 2015 году
Ежели работник, в конце концов, является, как мы привыкли говорить, налоговым резидентом РФ, из его заработной платы НДФЛ задерживают по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ). Надо сказать то, что при всем этом гражданин признается налоговым резидентом РФ, ежели он практически находится на местности РФ более 183 календарных дней в течение 12 последующих попорядку месяцев (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Ежели сотрудник не, наконец, является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, его заработная плата облагается по завышенной ставке — 30% (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Некие виды выплат, относимых к заработной плате, освобождены от обложения НДФЛ.
Само-собой разумеется, полный список выплат, не, как большинство из нас привыкло говорить, облагаемых НДФЛ, установлен статьей 217 НК РФ.
Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что в него, к примеру, включены разные компенсации, предусмотренные федеральным, региональным либо местным законодательством Русской Федерации (п. 3 ст. 217 НК РФ).
Налоговые вычеты по НДФЛ
При расчете суммы НДФЛ, которую нужно удержать из заработной платы, организация по, как мы привыкли говорить, письменному заявлению работника может как бы предоставить ему, как заведено выражаться, обычные налоговые вычеты на малышей, находящихся у него на иждивении.
Ставки налогов по заработной плате в 2015 году
Налоговый вычет, наконец, полагается на каждого малыша в возрасте до 18 лет, также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Обычные вычеты по НДФЛ на первого и второго малыша составляют по 1400 руб. на каждого, а на третьего и каждого следующего малыша — по 3000 руб. Эти вычеты предоставляются родителю до того месяца, в каком его доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превзойдет с начала года 280 000 руб.
Начиная с месяца, в каком доход работника превысил 280 000 руб. с начала года, налоговый вычет на малышей не предоставляется. Не для кого не секрет то, что ежели работник не является, как всем известно, налоговым резидентом РФ, обычные вычеты на малышей ему также не положены.
Все налоги и платежи для личных бизнесменов можно, в конце концов, поделить на четыре главные категории:
- Фиксированные платежи во внебюджетные фонды «за себя»;
- Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников;
- Налоги зависимо от, как мы с вами постоянно говорим, избранной системы налогообложения;
- Доп налоги и платежи (зависимо от вида деятельности).
- Страховые взносы ИП во, как многие думают, внебюджетные фонды «за себя»
Личный бизнесмен должен уплачивать, как заведено выражаться, страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при хоть какой системе налогообложения, даже ежели он не, мягко говоря, ведет, как большая часть из нас постоянно говорит, никакой деятельности и не как бы получает никакой прибыли. Все давно знают то, что ежели ИП работает один (без, как всем известно, наемных работников), то платить отчисления во, как люди привыкли выражаться, внебюджетные фонды он должен лишь «за себя».
В течение 2015 года бизнесмену нужно произвести 2 платежа (каждый квартал либо один раз за год):
ПФР ФФОМС Итого 18 610,80 руб. 3 650,58 руб. 22 261,38 руб.
Также личным бизнесменам, годичный доход которых за 2015 год, вообщем то, будет больше 300 000 рублей, придется добавочно как бы заплатить 1% от суммы доходов превысивших эти 300 000 рублей до 1 апреля последующего года.
Налоги и платежи во внебюджетные фонды с заработной платы работников
Личный бизнесмен может так сказать нанимать работников по, как многие выражаются, трудовым и, как многие выражаются, гражданско-правовым договорам (контракт подряда, контракт на оказание услуг и остальные, для, как люди привыкли выражаться, разовой работы либо работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка).
Принципиально осознавать, что нанимая к для себя работника, ИП берет на себя доп расходы и обязанности:
Исчисляет и держит НДФЛ с доходов выплачиваемых своим сотрудникам. Один раз за месяц, в денек выплаты, как всем известно, зарплаты, личный бизнесмен должен задерживать НДФЛ по ставке 13% в пользу налоговой инспекции, выступая в роли налогового агента.
Платит страховые взносы во, как всем известно, внебюджетные фонды.
Возможно и то, что отчисления во внебюджетные фонды за работников, наконец, платятся каждый месяц, исходя из размера тарифов страховых взносов, умноженных на, как мы выражаемся, заработные платы служащих.
Наиболее тщательно про налоги и, как большинство из нас привыкло говорить, страховые платежи за работников.
Налоги зависимо от избранной системы налогообложения
Всего для личных бизнесменов предвидено, мягко говоря, 5 налоговых режимов (один общий и четыре, как всем известно, особых):
- Общая система налогообложения — ОСН;
- Облегченная система налогообложения — УСН;
- Единый налог на вмененный доход — ЕНВД;
- Патентная система налогообложения — ПСН;
- Единый сельскохозяйственный налог — ЕСХН.
Наиболее тщательно ознакомиться с, как мы привыкли говорить, каждым работающим в Рф, как мы выражаемся, налоговым режимом вы сможете на данной страничке.
Доп налоги и платежи ИП
Воплощение, как мы выражаемся, неких видов деятельности предполагают уплату доп налогов. К ним как бы относятся:
- Налог за создание и реализацию подакцизных продуктов;
- Налог на добычу, как большинство из нас привыкло говорить, нужных ископаемых (НДПИ);
- Аква налог за внедрение аква объектов.
ИП, имеющие, как всем известно, особые разрешения и лицензии кроме доп налогов должны также производить:
- Постоянные платежи за использование недрами;
- Сборы за использование объектами, как все говорят, звериного мира;
- Сборы за использование объектами как бы аква био ресурсов.
Налоги для ООО в 2015 году
Какие налоги платить компании – чрезвычайно очень зависит от, как всем известно, того, на каком режиме налогообложения оно находится.
Особые режимы – УСН, ЕСХН, ЕНВД, – предугадывают освобождение компании от, как всем известно, неких налогов, таковых как НДС, налог на прибыль и имущество.
Заместо этих видов, как мы выражаемся, налоговых платежей, в конце концов, устанавливается особый единый налог, предусмотренный НК РФ при избранном режиме.
Не считая как бы федеральных платежей, все организации платят налоги, которые обоснованы наличием объекта налогообложения: транспортный, земляной, аква и подобные налоги.
Итак, какие конфигурации в налогообложения ожидают ООО в 2015 году?
Облегченная система налогообложения
Ставка одного налога на УСН зависит от объекта налогообложения. Вообразите себе один факт о том, что ежели ООО, вообщем то, предпочитает платить налог со всех приобретенный доходов, то ставка налога составит 6%.
Необходимо подчеркнуть то, что в этом случае, ежели доходы будут, мягко говоря, уменьшены на сумму производственных расходов, налоговая ставка наконец-то будет другой – 15% от различия меж доходами и расходами.
Существенную часть налоговой перегрузки составляют налоги, которые ООО также начисляет и уплачивает с фонда оплаты труда. Необходимо отметить то, что это НДФЛ (прошлый подоходный налог) и страховые взносы в, как все говорят, социальные фонды: Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС. Как бы это было не странно, но конфигурации 2014 года задели платежей в ПФР.
В прошлые годы отчисления в Пенсионный фонд делились на страховую и накопительную части пенсии – зависимо от возраста работников. Соответственно начислениям делились и платежи.
И действительно, с 2015 года предприятие будет платить все, как люди привыкли выражаться, начисленные суммы лишь в, как заведено, страховую часть пенсии одним платежом.
Очень хочется подчеркнуть то, что распределением приобретенных взносов займется сам ПФР.
С 2015 года возросла сумма, как многие думают, предельного дохода для внедрения УСН. Было бы плохо, если бы мы не отметили то, что сейчас он должен составить за три квартала 2014 года 64,02 миллионов рублей.
Ежели доход ООО на 1 октября 2015 года как раз превзойдет этот предел, право на применение УСН как раз пропадает и налоги, вообщем то, числятся по общей системе.
Вообразите себе один факт о том, что это касается организаций, которые уже работают на УСН с 1 января 2014 года.
Не, вообщем то, следует забывать, что, начиная с 2015 года, предприятия-«упрощенцы» должны вприбавок представлять бухгалтерскую отчетность в налоговый орган и статистическое управление.
Единый налог на вмененный доход
Сумма ЕНВД, которую должны уплачивать ООО в 2015 году как бы инсталлируются, исходя из физических характеристик (площадь магазина либо кафе, численность персонала и т.д.) и коэффициентов, которые устанавливают субъекты федерации (К2) и федеральный центр (К1). Все давно знают то, что в 2015 году коэффициент-дефлятор установлен в размере 1,672.
Общая система налогообложения для ООО
При ОСНО общество с, как мы привыкли говорить, ограниченной ответственностью является плательщиком налогов федерального уровня:
- НДС (налог на добавленную стоимость) – общая ставка НДС составляет 18%, но для, как многие думают, неких продуктов/услуг, обозначенных в особом списке, она, мягко говоря, может составлять 10% либо 0%. Возможно и то, что конфигурации 2014 года, вообщем то, задели лишь самой декларации – сейчас налоговые органы, наконец, будут принимать квартальные отчеты по НДС лишь в электрическом виде;
- Налог на прибыль – ставка налога составляет: в федеральный бюджет – 2%, в, вообщем то, бюджет субъекта Федерации – 18%. Обратите внимание на то, что так же все суммы, в конце концов, округляются до, как все знают, целого рубля;
- Налог на имущество – базисная ставка 2,2% от, как большинство из нас привыкло говорить, среднегодовой цены имущества, рассчитываемой, исходя из, как многие думают, балансовой цены главных средств. Вообразите себе один факт о том, что в 2014 году внесены конфигурации, касающиеся офисных и торговых центров – для их налог налоговая база будет как раз исчисляться из как бы кадастровой цены недвижимости;
- Налог на доходы физических лиц – конфигурации задели лишь, как мы привыкли говорить, имущественных вычетов, которые предоставляются гражданам на приобретения жилища. Сейчас проценты, уплаченные при покупке недвижимости, будут, как все говорят, самостоятельным вычетом. И действительно, ставки по НДФЛ, которые используются для ООО, как для, как многие выражаются, налогового агента, не поменялись: с доходов работника, вообщем то, удерживается 13%, с доходов учредителя (дивидендов) – 9%.
- Страховые взносы в 2015 году не подвергались изменениям – используемые ставки остались прежними: для ПФР – 22%, для ФСС – 2,9%, для ФОМС – 5,1%.
Вышло увеличение, как многие думают, предельной базы для расчета, как многие думают, страховых взносов – сейчас она, наконец, составляет 624 тыщи рублей.
Начисленные суммы оплаты труда, превосходящие этот предел, не также врубаются в налогооблагаемую базу по взносам в ФСС и ФОМС, а для, как мы привыкли говорить, Пенсионного фонда ставка начисления, как люди привыкли выражаться, страховых взносов уменьшится до 10%.
В транспортном налоге так сказать поменялись налоговые ставки для дорогих каров. Ежели на балансе ООО наконец-то стоит кар, превосходящий по цены 3 миллиона рублей, то налог нужно считать с учетом повышающего коэффициента, который, вообщем то, составит от 1,1 до 3,0. Определенный размер коэффициента, вообщем то, зависит от возраста и цены машинки.
Налог на доходы физических лиц
Индивидуальностью налога на доходы физических лиц, в конце концов, будет то, что налог вычитается из дохода работника. Необходимо отметить то, что доходы физических лиц, которые являются резидентами РФ, облагаются налогом на доходы физ. лиц по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Источник: https://bestbuhshop.ru/blog/nalogooblozhenie-zarabotnoj-platy-2015
Страховые взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ: изменения с 2015 года, сложные вопросы начисления
55.7898289 37.74958000000004
Дата / время Date(s) — 02/02/2015
09:30 — 17:00
Местоположение
Конгресс-отель «Альфа» Измайлово
Категории
- Бухучет и налогообложение
ЗАРЕГИСТРИРОВАТЬСЯ
ПРОГРАММА
Последние изменения в НК РФ, ТК РФ, другие нормативные правовые акты; разъяснения профильных министерств и ведомств по вопросам расчета страховых отчислений и НДФЛ: на что обратить внимание бухгалтеру
Страховые взносы во внебюджетные фонды: практика применения 212‑ФЗ с учетом изменений, вступивших в силу с 2015 года
- Объект обложения страховыми взносами. Выплаты в пользу работников, не признаваемые объектом обложения: разъяснения Минтруда России и судебная практика
- Суммы, освобожденные от обложения страховыми взносами (с учетом последних изменений)
- Формирование базы, порядок исчисления и сроки уплаты страховых взносов
- Особенности страхования иностранных работников: новые правила в 2015 году
- Тарифы страховых взносов: общие и дополнительные. Зависимость дополнительных тарифов страховых взносов в ПФР от результатов специальной оценки условий труда
- Спорные вопросы начисления страховых взносов. Судебная практика
- Возможные способы оптимизации страховых отчислений: сравнительный анализ плюсов и минусов, риски
Обязательное страхование от несчастных случаев на производстве (сходство и различия с обязательным социальным страхованием на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
НДФЛ: особенности исчисления и уплаты в 2015 году
- Определение налогового статуса работников (в т. ч. иностранных граждан)
- Обязанности налоговых агентов
- Объект налогообложения: доходы от источников в РФ и доходы от источников за пределами РФ
- Стандартные, социальные, имущественные налоговые вычеты
- Регистры налогового учета
- Возврат излишне удержанного налога
- Сроки уплаты налога: требования законодательства, официальные разъяснения, типичные ошибки и их последствия
- Учет и отчетность по НДФЛ
- Спорные вопросы. Судебная практика
Ответы на вопросы, практические рекомендации
Семинар проводит
Елена Вячеславовна ВОРОБЬЕВА – к.э.н., налоговый консультант, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лиц.
Семинар пройдет в 02 февраля 2015 года с 9-30 до 17-00 в Конгресс-отеле «Альфа» (г. Москва, Измайловское шоссе,71 корп. А, ст.метро «Партизанская»).
Источник: https://a-range.ru/meropriyatiya/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-ndfl-izmeneniya-s-2015-goda-slozhnye-voprosy-nachisleniya
Страховые взносы в 2018 году изменение ставок
На период 2015 г. — 2022 г.установлены пониженные тарифы страховых взносов, ставки которых изложены ниже.
1 января 2017 года вступают в силу Законы от 03.07.2016 № 244-ФЗ, № 243-ФЗ.
На какие же из этих изменений стоит обратить особое внимание?
Предлагаем обзор самых существенных изменений:
ЧАСТЬ 1
ЧАСТЬ 2
-
Страховые взносы, установленные на период 2015 — 2021 годы
- Тарифы страховых взносов для страхователей, производящих выплаты физическим лицам
- Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам.
-
Изменен порядок передачи плательщику решений органов контроля за уплатой страховых взносов
-
Уточнен перечень плательщиков страховых взносов
-
На выплаты в пользу иностранных граждан, временно пребывающих в РФ, начисляются пенсионные взносы
-
Выплаты руководителю — единственному учредителю облагаются страховыми взносами
-
Выводы по Закону от 03.12.2011 № 379-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам установления тарифов страховых взносов в государственные внебюджетные фонды»
- Полезные ссылки по теме
Изменения в законодательстве о страховых взносах в 2017 году
С 2017 года:
- контролируют полноту и своевременность уплаты страховых взносов;
- принимают и проверяют отчетность;
- осуществляют зачет (возврат) излишне уплаченных (взысканных) сумм;
- взыскивают недоимку, пени и штрафы по страховым взносам, в том числе за 2016 год и предыдущие периоды;
Информация о страховых взносах объединяется в расчете, который содержит сведения из форм 4 — ФСС, РСВ-1 и РСВ-2.
Лица, производящие выплаты физлицам, подают расчет в срок не позднее 30-го числа месяца, следующего за истекшим годом или отчетным периодом. За I квартал 2017 года такая форма представляется не позже 2 мая.
Начиная с отчетности за I квартал 2017 года расчет по форме 4 — ФСС подается, но только в части взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Расчеты по формам РСВ-1 и РСВ-2 направлять не нужно.
Если в едином расчете итоговая величина взносов на пенсионное страхование и сумма таких взносов по каждому работнику не равны, то расчет признается непредставленным. Штрафа можно избежать, устранив несоответствие в течение пяти рабочих дней с даты уведомления из налоговой.
Если размер суточных более 700 рублей за каждый день командировки по России или 2 500 рублей за каждый день загранкомандировки, то с суммы превышения потребуется исчислить страховые взносы.
Форма СЗВ-М представляется в срок не позднее 15-го числа следующего месяца, а не 10-го, как предусмотрено в Законе о персонифицированном учете.
О стаже застрахованных лиц нужно отчитываться в ПФР отдельно, а не в составе формы РСВ-1. Форма подачи таких данных еще не утверждена. Ее требуется направить не позже 1 марта года, следующего за отчетным. Если это правило нарушено, штраф будет равен 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица.
Если страхователь должен представлять сведения персонифицированного учета в электронном виде, то невыполнение этой обязанности повлечет штраф 1000 руб.
Территориальный орган ПФР сможет привлечь к ответственности за правонарушение в сфере персонифицированного учета, только если с даты, когда о нем стало известно, прошло меньше трех лет.
Краткий обзор изменений в законодательстве о страховых взносах в 2016 году
Страховые взносы в Пенсионный фонд РФ, ФСС, ФФОМС
С 1 января 2016 года:
Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/zakoni/izmeneniya_strahovyh-vznosov.html
Страховые взносы во внебюджетные фонды 2017 изменения
Страховые взносы во внебюджетные фонды. Изменения вступающие в силу с 1 января 2017 года.
Приняты поправки в отдельные законодательные акты России в связи с принятием Закона о внесении изменений в НК РФ.
Цель — приведение российского законодательства об обязательном социальном страховании в соответствие с изменениями в НК РФ, касающимися передачи налоговым органам полномочий по администрированию страховых взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование.
Так, изменения внесены в Законы о налоговых органах России, об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования, об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, об основах обязательного социального страхования, об обязательном пенсионном страховании в России и др.
В частности, установлено, что правоотношения, связанные с определением размера тарифа, облагаемой базы, исчислением и уплатой (перечислением) взносов, контролем за правильностью начисления и уплатой взносов, регулируются законодательством России о налогах и сборах.
Также урегулированы вопросы представления сведений о страховых взносах и страховом стаже; сведений, необходимых для ведения индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования, налоговыми органами; вопросы исчисления и уплаты страховых взносов; обеспечения исполнения обязанности по уплате страховых взносов.
Налоговые органы наделены полномочиями по администрированию страховых взносов в ПФР, ФСС РФ и ФФОМС. В НК РФ внесены соответствующие поправки.
Кодекс дополнен положениями, регулирующими порядок исчисления, уплаты и администрирования взносов. Введено понятие страховых взносов, установлены обязанности плательщиков.
В НК РФ появится раздел о страховых взносах. В нем определены элементы обложения взносами, установлены льготы, а также особенности уплаты взносов отдельными категориями плательщиков.
Кроме того, на страховые взносы распространен обязательный досудебный порядок урегулирования налоговых споров. Это позволит разрешать разногласия быстро, эффективно, без лишних затрат.
Создание универсальной системы администрирования налогов, сборов и страховых взносов должно снизить административную нагрузку на плательщиков. Это возможно за счет сокращения числа контролирующих органов и оптимизации количества представляемой им отчетности.
Внесены изменения в Правила отнесения видов экономической деятельности к классу профессионального риска для установления страховых тарифов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Если компания не подтвердит свой основной вид деятельности, то ФСС установит ей тариф по имеющему наиболее высокий класс риска виду деятельности, определенному по кодам ОКВЭД на основании выписки из ЕГРЮЛ.
Поправка вступит в силу с 1 января 2017 года.
Напомним, что основной вид деятельности юрлица (его подразделений, являющихся самостоятельными классификационными единицами) ежегодно подтверждаются им в установленном порядке. Индивидуальные предприниматели не обязаны ежегодно подтверждать свой основной вид деятельности.
ФНС России утверждены форма расчета по взносам на ОПС, ОМС и соцстрахование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством, порядок ее заполнения и формат предоставления в электронном виде.
Расчет будут предоставлять лица, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам, главы КФХ. Те, кто платит взносы «за себя», расчет не сдают. Новая форма будет применяться с подачи расчета за первый расчетный (отчетный) период 2017 года.
Напомним, что с 1 января 2017 года плательщики страховых взносов должны отчитываться по ним в налоговый орган по месту постановки на учет посредством представления единого документа — расчета. Срок сдачи — не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом независимо от того, в какой форме (электронной или бумажной) представляется расчет (п. 7 ст. 431 НК РФ).
Начиная с I квартала 2017 г. применяется новая форма 4-ФСС. Это обусловлено передачей налоговым органам полномочий по администрированию взносов на обязательное соцстрахование.
В связи с этим с указанного момента признается утратившим силу приказ, которым утверждалась прежняя форма 4-ФСС и порядок ее заполнения (с учетом вносимых изменений).
Утверждена новая форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения (форма 4-ФСС). Также установлен порядок ее заполнения.
Новый расчет будет использоваться начиная с первого квартала 2017 года. В нем будет отражаться информация только о взносах на страхование от НС и ПЗ и соответствующих расходах, а также данные о спецоценке условий труда. Расчет включает в себя Титульный лист 6 таблиц.
Напомним, что в ныне действующей форме 4-ФСС приводятся данные по двум видам страхования (от несчастных случаев и по временной нетрудоспособности).
Информация по взносам на страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством со следующего года исключена из формы 4 — ФСС в связи с передачей администрирования этого вида взносов в ведение ФНС России.
С периодов, начавшихся в 2017 году, по всем взносам, кроме страхования от НС и ПЗ, расчеты будут представлять в налоговый орган, по форме, утвержденной ФНС (см. проект формы расчета).
Министерством труда утверждены изменения в Правила финансового обеспечения предупредительных мер по сокращению производственного травматизма и профессиональных заболеваний работников и санаторно-курортного лечения работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными производственными факторами.
Согласно изменениям, расходы работодателя на приобретение спецодежды, спецобуви и других СИЗ подлежат финансовому обеспечению только в том случае, если они изготовлены на территории России.
Кроме того, расходы страхователя на приобретение спецодежды подлежат возмещению, если она изготовлена на территории РФ из материалов, страной происхождения которых является РФ.
Установлены значения основных показателей по видам экономической деятельности, которые территориальные органы ФСС должны использовать для расчета скидок и надбавок к страховым тарифам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на 2017 год.
Остались вопросы ? Напиши комментарий ! Удачи !
Источник: https://info-effect.ru/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-2017-izmeneniya.html
Страховые взносы во внебюджетные фонды, НДФЛ:изменения с 2015 года, сложные вопросы начисления | Компания права Респект
| Дата начала | 02.02.2015 |
| Лектор | Елена Вячеславовна Воробьева |
| Адрес | Москва, Конгресс-отель «Альфа» Измайлово + On-line трансляция в г.Уфа. |
| Цена | 16400 |
Москва, Конгресс-отель «Альфа» Измайлово + Online-трансляция в г. Уфа2 февраля 2015 г.Программа
СЕМИНАР ПРОВОДИТ:Елена Вячеславовна Воробьевак.э.н., налоговый консультант, автор ежегодно переиздаваемого руководства «Заработная плата», а также пособий по расчетам, учету и налогообложению выплат в пользу физических лицСтоимость участия:Регистрационный взнос составляет 16 400 руб. НДС не взимается.Оплата регистрационного взноса обеспечивает: обеды, кофе-паузы, комплект раздаточных материалов.<\p>При оплате до 23 января СПЕЦИАЛЬНАЯ ЦЕНА 11 500 руб. |
Контактные телефоны Регионального отделения ИРСОТ в г. УФА: (347) 292-12-18, 291-20-70, доп. 248, 249, 255, 340, 8-909-35-11-125
Источник: https://www.respectrb.ru/node/8580
Страховые взносы во внебюджетные фонды в 2015 году: новое в законодательстве
Семинар предназначен для: Финансовых директоров, руководителей планово-экономических служб, специалистов по управлению финансами; главных бухгалтеров и бухгалтеров; руководителей и сотрудников юридических служб, юрисконсультов; руководителей высшего и среднего звена.
Цели семинара:
1. Обсудить изменения в законодательстве, связанные уплатой страховых взносов во внебюджетные фонды. 2. Систематизировать знания в области учета и налогообложения. 3. Рассмотреть особенности учета и отчетности и спорные вопросы, связанные с уплатой взносов во внебюджетные фонды.
4. Обсудить злободневные вопросы реализации мероприятий пенсионной реформы.
В программе:
1. Страховые взносы в Фонд Социального страхования.
- База для начисления страховых взносов в ФСС РФ: выплаты сотрудникам, выплаты подрядчикам, особенности начисления взносов на выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства; на какие выплаты не начисляются страховые взносы; как рассчитать облагаемую базу; страховые тарифы
- Лица, подлежащие обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
- Взносы с доходов предпринимателей и других «индивидуалов»
- Отчетность и уплата взносов: как работодатели определяют сумму, подлежащую перечислению, когда и как перечислять взносы, когда отчитываться по взносам; новые правила заполнения платежных поручений на перечисление страховых взносов в 2015 году
2. Выплата пособий по обязательному социальному страхованию.
- Особенности обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности: страховые случаи, условия и продолжительность выплаты пособий; порядок назначения и выплаты пособий, размеры пособий, основания для снижения размера пособия; периоды, за которые пособия не назначаются, основания для отказа в назначении пособий; зависимость размера пособий от страхового стажа: понятие страхового стажа и документы подтверждающие стаж; правила исчисления пособия по временной нетрудоспособности; особенности оформления листков нетрудоспособности
- Пособия гражданам, имеющим детей: пособие по беременности и родам
- Порядок назначения пособия, продолжительность выплаты пособия, особенности расчета; ежемесячное пособие по уходу за ребенком: порядок назначения, размер, документы, особенности расчета пособия; единовременное пособие в связи с рождением ребенка, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности (размеры, документы для назначения, порядок выплаты); социальное пособие на погребение (размер, документы для назначения, порядок выплаты)
- Порядок возмещения расходов
3. Изменения по уплате пенсионных взносов с января 2015 года.
- Тарифы страховых взносов: пенсионные взносы на индивидуальную и солидарную часть тарифа; пониженные тарифы страховых взносов: изменения с 1 января 2015 года
- Страховые взносы в Пенсионный фонд по дополнительному тарифу: порядок расчет страховых взносов по доп. тарифу, размер дополнительных тарифов в 2015 году, новый Федеральный закон «О специальной оценке условий труда»
- Новые формы расчета по взносам в Пенсионный фонд
4. Пенсионная реформа — это касается каждого.
- Обзор мероприятий реформы и особенностей их реализации на практике
5. Страховая пенсия.
- Новая пенсионная формула: индивидуальный пенсионный коэффициент (ИПК) и фиксированная выплата
- Повышающие коэффициенты: как увеличить размер страховой пенсии?
- Сколько ИПК можно получить за периоды работы до 2015 года?
- Как будет определяться стоимость одного ИПК?
- Можно ли выйти на пенсию досрочно?
- Как изменится размер пенсии, если отложить выход на пенсию?
- Страховая пенсия индивидуального предпринимателя
6. Накопительная пенсия.
- Кто имеет право на накопительную пенсию?
- От чего зависит размер накопительной пенсии
- Новый Федеральный закон «О гарантировании прав застрахованных лиц при инвестировании пенсионных накоплений»
7. Кому отдать накопительную часть трудовой пенсии — 6% страховых взносов?
- Что выгоднее — инвестировать пенсионные накопления или оставить в государственном пенсионном фонде?
- Заявление о переводе пенсионных накоплений — что? где? когда?
- Как выбрать негосударственный пенсионный фонд или управляющую компанию?
8. НДФЛ.
- Основные изменения в расчёте НДФЛ в 2015 г.
- Определение статуса налогоплательщика
- Влияние налогового статуса на определение объекта н/о и ставку налога
- Налогообложение материальной выгоды, материальной помощи, суточных, выплат в пользу иностранцев и др.
- Отчетность по НДФЛ; увеличение лимита дохода и размера стандартных вычетов на детей с 2015 г.
- Изменения в социальных и имущественных вычетах с 2015 г.
- Изменения в расчете и уплате страховых взносов в 2014 г.
Преподаватель: Аттестованный аудитор, налоговый консультант, к.э.н., доцент, преподаватель Учебно-методического центра аттестации профессиональных бухгалтеров ИДА СПБГИЭУ, НОУ «Институт экономики и права»
Условия обучения:
Стоимость составляет 20 800 рублей, в том числе НДС.
При участии двух и более сотрудников от одной компании предоставляются скидки по оплате: 2 человека – 10%, 3 человека и более – 15%.
В стоимость обучения входит: Методический материал, обеды, кофе-паузы; Курсовой сертификат о прохождении обучения по данной теме.
Региональным клиентам оказывается помощь в бронировании гостиницы на период прохождения семинара.
Получить более подробную информацию и записаться на семинар можно на сайте организатора, по телефону +7 (812) 438-00-33 или по электронной почте [email protected].
Участники (0)
Источник: https://zakon.ru/Conference/Conference/1638
Страховые взносы во внебюджетные фонды: что, когда и как?
Существует четыре вида обязательных страховых взносов.
- Пенсионные взносы (взносы в ПФР). Они делятся на две части: взносы на страховую часть пенсии и взносы на накопительную часть пенсии.
- Медицинские взносы (взносы в ФФОМС).
- Взносы в ФСС на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. За счет этих взносов Фонд соцстраха выплачивает пособия по больничным листам и декретные пособия.
- Взносы в ФСС по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний (взносы «на травматизм»).
Начисление и уплата обязательных страховых взносов регулируются Федеральным законом от 24.07.98 № 125-ФЗ и Федеральным законом от 24.07.09 № 212-ФЗ.
.
Обязательные страховые взносы уплачивают:
- организации и индивидуальные предприниматели — работодатели, которые начисляют зарплату сотрудникам и (или) выплачивают вознаграждение подрядчикам — физическим лицам;
- индивидуальные предприниматели без сотрудников и лица, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и др.), за себя в фиксированном размере.
Если один и тот же человек подходит сразу под несколько определений, страховые взносы нужно платить отдельно по каждому основанию. Например,
- индивидуальный предприниматель работает «на себя» и при этом имеет штат наемных работников. Такой ИП должен отдельно уплатить взносы за себя и отдельно за своих работников;
- индивидуальный предприниматель работает по трудовому договору в какой-либо организации. В этом случае организация обязана оплатить страховые взносы за ИП, как за своего сотрудника. Но это не освобождает ИП от обязанности уплачивать страховые взносы за себя в фиксированном размере.
.
К выплатам, на которые организации и ИП — работодатели начисляют обязательные страховые взносы своим сотрудникам в рамках трудового договора, в частности, относятся:
- заработная плата,
- премии по итогам работы за месяц, квартал или год,
- отпускные и компенсация за неиспользованный отпуск и проч.
На выплаты в пользу физических лиц, не состоящих в штате, т.е. в рамках авторских или гражданско-правовых договоров (подряда), начисляются только пенсионные и медицинские взносы.
Но если подрядчик имеет статус ИП, то заказчик работ или услуг (организация — работодатель) освобождается от обязанности начислять взносы.
Также взносы не начисляются на суммы, выданные гражданину за приобретенное или арендованное у него имущество или имущественные права (например, при аренде личного автомобиля сотрудника).
Взносы в ФСС на «травматизм» по договорам подряда начисляются только в случае, если уплата взносов предусмотрена самим договором.
.
В статье 9 Закона № 212-ФЗ приведен полный перечень выплат, которые не облагаются пенсионными и медицинскими взносами, а также взносами на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. В этот список входят, в частности:
- пособие по больничным листам;
- суммы единовременной материальной помощи, оказываемой в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством;
- выплаты работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;
- при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;
- государственные пособия, в том числе по безработице;
- различные компенсационные выплаты, установленные законодательством;
- стоимость форменной одежды и обмундирования, выдаваемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации;
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;
- суточные, полученные во время командировки и проч.
Этот список является закрытым, т.е. работодатель не может по своему желанию включать в него выплаты сотруднику, не указанные в этом списке.
Например, премию по случаю юбилея или стоимость турпутевки, оплаченной работодателем.
Сотрудники внебюджетных фондов считают, что подобные выплаты не связаны с выполнением сотрудником своих трудовых обязанностей и на них должны начисляться страховые взносы.
.
Тарифы страховых взносов в 2014-2016 году для плательщиков — работодателей, не относящихся к льготной категории
| Облагаемая база | ПФР | ФСС | ФФОМС | Итого |
| Не превышает предельную величину | 22% | 2,9% | 5,1% | 30% |
| Превышает предельную величину | 10% | 0% | 0% | 10% |
.
В 2014 году размер предельной облагаемой базы составляет 624000 руб.
Для выплат в пенсионный фонд, начисленных сверх предельной величины базы, предусмотрен пониженный тариф.
Выплаты сверх предельной величины базы в ФФОМС и ФСС от взносов освобождаются.
База по взносам «на травматизм» не лимитируется и пониженный тариф здесь не предусмотрен.
Итоговая величина взносов равна облагаемой базе, умноженной на соответствующий страховой тариф (ставку).
Для некоторых категорий плательщиков установлены пониженные тарифы. Так, «упрощенщики», которые занимаются определенными видами деятельности (производство пищевых продуктов, текстильное производство и пр.
), в 2014-2018 годах платят только взносы в ПФР по ставке 20 процентов. По взносам в ФФОМС и ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством установлены нулевые тарифы.
Для отдельных категорий работников введены повышенные тарифы по взносам в ПФР.
Например, в 2014 году в отношении доходов сотрудников, занятых на подземных работах, в горячих цехах и на работах с вредными условиями труда, нужно применять тариф, увеличенный на 6 процентов.
Причем повышенная ставка применяется даже к доходам, превышающим предельную величину. Основанием, освобождающим страхователя от дополнительных тарифов, являются результаты специальной оценки условий труда.
Тарифы по взносам «на травматизм» зависят от класса профессионального риска, присвоенного организации или предприятию. Например, для оптовых торговцев пищевыми продуктами установлен первый класс риска и соответствующий ему страховой тариф 0,2%.
.
Индивидуальные предприниматели в обязательном порядке платят пенсионные и медицинские взносы в фиксированном размере, который не зависит от доходов предпринимателя (не позднее 31 декабря 2014 года).
Сумма фиксированного платежа ИП в ПФР на 2014 год составляет 17328,48 руб. и в ФФОМС — 3399,05 руб.
Если доходы ИП в 2014 году будут больше 300 000 руб., то с суммы дохода, превышающего 300 000 руб., нужно будет дополнительно уплатить 1% в пенсионный фонд (до 1 апреля 2015 года).
При этом общая сумма уплаченных индивидуальным предпринимателем обязательных страховых взносов в пенсионный фонд не должна превышать максимальную величину МРОТ на начало года, последовательно умноженную на 8, на 12 и на страховой тариф:
1МРОТ х 8 х 12 х 26% (ставка страховых отчислений в ПФР для ИП) = 5554 Х 8 Х 12 Х 26% = 138627,84 руб.
Для глав крестьянских (фермерских) хозяйств размер платежа в ПФР не зависит от величины доходов. Платеж равен МРОТ, умноженному на тариф и умноженному на 12 месяцев. Данная величина умножается на количество всех членов хозяйства, включая его главу.
Взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством уплачиваются индивидуальным предпринимателем только на добровольной основе. Но при желании он вправе застраховаться, и тогда ему придется перечислять фиксированные платежи в ФСС. В 2014 году их величина равна 1 932,79 руб.
Взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний «за себя» не платятся.
Если деятельность ИП временно приостановлена из-за отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет, за инвалидом или пожилым человеком, из-за военной службы по призыву или из-за пребывания за границей супругом военнослужащим или дипломатом, то фиксированные платежи за время приостановки не платятся.
.
Работодатели обязаны ежемесячно уплачивать обязательные страховые взносы за своих сотрудников не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, за который начислен платеж.
Чтобы рассчитать сумму платежей, подлежащих перечислению во внебюджетные фонды, нужно сложить все облагаемые выплаты, начисленные с начала года и до окончания соответствующего календарного месяца, и умножить на страховой тариф.
Из этой величины следует вычесть взносы, перечисленные с начала года и до предшествующего календарного месяца включительно. Полученная величина и есть текущий ежемесячный платеж.
Если работодатель выплачивал сотрудникам в течение месяца пособия по больничным или декретные, то он может уменьшить взносы в ФСС по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Как известно, первые три дня больничного оплачиваются за счет работодателя, а остальные — за счет ФСС. В этом случае из суммы ежемесячного платежа можно вычесть сумму пособий, которые подлежат уплате за счет ФСС.
А если размер пособия превышает размер взносов, величину превышения можно зачесть в счет предстоящих платежей.
.
Платежи необходимо перечислять отдельно в каждый из фондов:
- На два платежа в ФСС — «на травматизм» и по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — нужно оформить две самостоятельные платежки, каждую со своим КБК;
- До 2014 года пенсионные взносы также переводились двумя платежками: на страховую и накопительную части пенсии. Начиная с 2014 года работодатели должны перечислять всю сумму взносов одной платежкой с указанием КБК, предназначенного для учета взносов на страховую часть пенсии.
.
.
Работодатели обязаны представлять расчеты по начисленным и уплаченным взносам в ПФР и в ФФОМС поквартально не позднее 15-го числа второго календарного месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом, полугодием, девятью месяцами и годом). Иными словами, расчеты в общем случае нужно сдать не позднее 15 мая, 15 августа, 15 ноября и 15 февраля.
Кроме того, работодатели обязаны отчитаться перед ФСС не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за отчетным периодом (в общем случае это 15 апреля, 15 июля, 15 октября и 15 января).
В Фонд соцстрахования необходимо представить расчет, где указана информация по взносам «на травматизм» и по взносам по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Индивидуальные предприниматели и прочие «индивидуалы» не отчитываются за себя перед Фондами. Единственное исключение сделано для глав крестьянских (фермерских) хозяйств, которые в срок до 1 марта года, следующего за расчетным, сдают в ПФР расчеты по начисленным и уплаченным страховым взносам.
Индивидуальные предприниматели могут уменьшить сумму единого налога на величину фиксированных страховых взносов. Подробнее об этом читайте здесь.
.
Особенности начисления взносов на выплаты в пользу иностранцев и лиц без гражданства
| Выплаты | Пенсионные взносы | Медицинские взносы | Взносы в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством | Взносы «на травматизм» |
| Иностранец постоянно или временно проживает в РФ | ||||
| в рамках трудового договора | начисляются | начисляются | начисляются | начисляются |
| в рамках гражданско-правового договора | начисляются | начисляются | не начисляются | начисляются, если это предусмотрено договором |
| Иностранец временно пребывает в РФ | ||||
| в рамках трудового договора | начисляются, если договор не имеет срока, либо заключены срочные договоры общей продолжительностью 6 мес. и более в течение календарного года, и иностранец не является высококвалифицированным специалистом | не начисляются | не начисляются | начисляются |
| в рамках гражданско-правового договора | начисляются, если договор не имеет срока, либо заключены срочные договоры общей продолжительностью 6 мес. и более в течение календарного года, и иностранец не является высококвалифицированным специалистом | не начисляются | не начисляются | начисляются, если это предусмотрено договором |
| Иностранец работает в зарубежном филиале российской компании или выполняет работы или оказывает услуги за рубежом по договору подряда | ||||
| не начисляются | не начисляются | не начисляются | не начисляются |
Источник: https://buh-khimki.ru/2014/04/01/straxovye-vznosy-vo-vnebyudzhetnye-fondy-chto-kogda-i-kak/
Загрузка...
