Суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами в 2018 году? — все о налогах

Суточные сверх нормы: налогообложение в 2018 году

Под сверхнормативными суточными понимается превышение величины, которая выплачена сотруднику за проживание в командировочной поездке либо установлена нормами законодательства. Помимо них существуют и другие расходы, покрываемые руководством компании. Рассмотрим подробно налогообложение суточных сверх нормы в 2018 году и их ключевые особенности.

Изменения суточных сверх норм налогообложения в 2018 году

В 2018 году была проведена реформа по страховым взносам в отношении суточных сверх нормы. Последние нововведения обязывают предприятия уплачивать налоги с доходов своих сотрудников вместе со страховыми взносами в случае превышения ограничений размера суточных, которые удержаны по закону.

Изменения в сфере налогообложения были сделаны в соответствии с тем, что с начала 2018 года за страховые выплаты ответственность несёт ФНС. Единственным исключением является получение травм. Все страховые перечисления по новым правилам вносятся в налоговую службу, а не в Фонд соцстрахования.

Последние изменения налогообложения в 2018 году устанавливают, что суточные сверх нормы должны быть правильно оформлены как при командировках на территории Российской Федерации, так и в других странах. Всё должно быть произведено в точном соответствии с Налоговым кодексом РФ.

В 2018 году были сделаны корректировки в статье 422, они посвящены суточным сверх нормам налогообложения в 2018 году. За них тоже нужно уплачивать налог на физических лиц. Однако помимо этих налоговых взносов компании обязаны совершать платежи в ФСС. Исключение составляют выплаты, которые связаны с травматизмом работников.

Федеральная налоговая служба не устанавливает размер нормативов по выплатам за сутки. Другими словами, каждая компания может самостоятельно их определять на время, которое проведено в командировочной поездке.

Налоговая инспекция устанавливает лимиты по величине возмещений, не подлежащих налогообложению. Если ограничение будет превышено, организация должна заплатить компенсацию оплаты НДФЛ по суточным сверх нормы по налогообложению в 2018 году. Также компании придётся заплатить взносы по медстрахованию и в ПФР.

Значительное количество предприятий устанавливают собственные размеры командировочных выплат, которые превышают нормативы, определённые законодательством. В результате они готовы произвести страховые выплаты.

Особенности уплаты страховых взносов

В 2018 году введено обязательное требование по начислению налогов на сверхнормированные суточные выплаты. 424 статья Налогового кодекса РФ определяет сроки оплаты и порядок начисления работникам компенсаций.

При получении сотрудником суточных сверх нормы утверждается авансовый отчёт. Это значит, что возмещения со стороны работодателя за расходы по командировке, которые превышают ограничения, относят к страхованию выплат за аналогичный календарный месяц, в который утверждается авансовый отчёт сотрудника.

Когда величина суточных находится в пределах установленной законом суммы, на них не нужно производить страховые отчисления.

Выполнение требований законодательства по начислению командировочных позволит избежать претензий к компании со стороны Налоговой службы, ПФР и Фонда соцстрахования.

Из дополнительных затрат сотрудника на его проживания в чужой местности, которые превысили нормативы, осуществляются страховые отчисления. Данное условие распространяется на командировки, продолжительность которых превышает 24 часа.

Внесение в РСВ-1

Всем организациям, в том числе индивидуальным предпринимателям, нужно направлять в ПФР личные данные и справки по форме РСВ-1. Она является отчётом, который содержит информацию в отношении начисленных либо произведённых страховых перечислений. В нём имеется большое количество сведений, они должны быть направлены в ФФОМС и ПФР.

В строке 201 в пункте 2.1 отражает размер выплат и компенсаций, которые не требуют выполнения перечислений по страховке по обязательному пенсионному страхованию.

Информацию из справки формы РСВ-1 должны знать все индивидуальные предприниматели и руководители компаний.

Порядок проведения учёта

Расчёт налога на доходы физлиц предполагает нормирование размера суточных выплат. Налоги начисляются на такие суммы:

  • сутки пребывания в трудовой поездке по территории России (700 руб.);
  • поездка в другую страну (2500 руб.).
  • НДФЛ удерживается в тех случаях, когда величина компенсации превышает указанные нормативы.

    Если компания производит возмещение работнику суточные сверх нормы, его доход подлежит уплате налогов. Он признаётся относительно последнего дня месяца, в который утверждается авансовый отчёт, который отправляет работник, возвратившийся из командировки.

    Налог на доходы физлиц подлежит уплате после того, как сотруднику будут произведены следующие выплаты, это требование распространяется и на зарплату. Платёж должен быть совершён в первый рабочий день, который следует за перечисленными выплатами должностному лицу. Данный порядок регламентируется Налоговым кодексом РФ статьёй 226.

    Суточные, размер которых больше нормативов, платятся работнику в соответстствии с действующим законодательством. Помимо таких выплат компания должна компенсировать должностному лицу ряд расходов, которые связаны с рабочей поездкой:

  • оплата проживания в другом населённом пункте;
  • расходы на транспорт (гендиректор организации устанавливает его тип);
  • затраты на дополнительные личные потребности.
  • Компенсация других затрат производится должностному лицу его суточными, которые предоставляются руководством компании. Сумма может быть увеличена по соответствующему решению руководителей предприятия.

    При направлении сотрудника в поездку с целью выполнению трудовых обязанностей компания обязана возместить расходы за все время нахождения в командировке. Это как затраты, которые связаны с проездом и проживанием, так и прочие расходы. Ими могут выступать:

  • оформление загранпаспорта и визы;
  • использование услуг залов в аэропортах и вокзалах;
  • интернет и сотовая связь;
  • комиссия по обмену валюты.
  • Пребывая в рабочей поездке, сотрудник не несёт денежных убытков. Компания должна покрыть все затраты должностного лица, которые появляются в ходе поездки, при выплате самой первой зарплаты. Государство с этих и иных выплат взимает определённые налоги.

    Налоги являются неотъемлемой частью жизни каждого гражданина Российской Федерации. На странице https://investtalk.

    ru/nalogi/st-407-nalogovogo-kodeksa-rf рассказывается о льготах по налогообложению по статье 407 Налогового кодекса.

    А здесь подробно описывается, какие налоги нужно платить при дарении недвижимости близкому родственнику. Эта и другая информация поможет не иметь трудностей с налоговой службой Российской Федерации.

    Источник: https://investtalk.ru/nalogi/sutochnye-sverh-normy-nalogooblozhenie-v-2018-godu

    Сверхнормативные суточные обложение страховыми взносами в 2018 году

    Зарплата за апрель: не ошибитесь в дате перечисления НДФЛ из-за майских праздников В нынешнем году первая «порция» майских праздников будет длиться 4 дня (с 29 апреля по 2 мая включительно). Если в вашей компании день выплаты зарплаты – 1-е или 2-е число, выдать апрельскую зарплату придется досрочно – 28 апреля. В этот же день нужно удержать и зарплатный НДФЛ.

    < … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.

    А значит передача копии такого отчета одному сотруднику – разглашение персональных данных других работников. < …

    Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы. Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера.

    Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:

    • В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
    • Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.

    До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные.
    Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.

    Каковы страховые взносы на суточные в 2018 году?

    Важно

    Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169). Но иногда эти 11 месяцев не такие уж и отработанные.

    < … Сдача СЗВ-М на директора-учредителя: ПФР определился Пенсионный фонд наконец-то поставил точку в спорах о необходимости представлять форму СЗВ-М в отношении руководителя-единственного учредителя. Так вот, на таких лиц нужно сдавать и СЗВ-М, и СЗВ-СТАЖ! < …

    При оплате «детских» больничных придется быть внимательнее Листок нетрудоспособности по уходу за больным ребенком в возрасте до 7 лет будет оформляться на весь период болезни без каких-либо ограничений по срокам. Но будьте внимательны: порядок оплаты «детского» больничного остался прежним! < …

    Онлайн журнал для бухгалтера

    Четыре схемы от ФНС по уходу от уплаты НДС а код упустила!!! я тоже в некоторых базах пропустила.

    Не сразу заметила, не ожидала такой… Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ УСН, 01 — японский городовой!И год в разделе 3 стоял 2017, но там заметила, а код упустила!!! Бухгалтеры жалуются, что 1С неправильно ставит код тарифа в РСВ id157773611, будут Вычет за онлайн-кассу: новые подробности от налоговиков Форель, Вы писали: Сдавали 20 апреля, 43 налоговая, Москва.Есть квитанция о приеме и извещен…

    Московские налоговики игнорируют льготу по движимому имуществу, введенную законом Москвы кому нечего скрывать-тот не страдает. Все наркоманы сидят в Телеграме Про баблишко для бухгалтеров Над.К, Вы писали:tinka10_03, это проверка насчет финансирования терроризма.
    Пусть работник в…

    Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

    Внимание

    Проверьте правильность заполнения формы 4-ФСС с помощью чек-листа, разработанного нашими экспертами. Итоги С 2017 года для страховых взносов, переданных под контроль налоговой службы, изменились правила, действовавшие в части освобождения от обложения ими суточных, выплачиваемых при командировках.

    Это изменение привело к тому, что ранее не облагавшиеся (независимо от их величины) суточные с 2017 года получили ограничение по величине необлагаемой суммы. Превышение этого размера (сверхнормативные суточные) влечет за собой обложение их страховыми взносами.

    Изменения 2017 года никак не отразились на взносах по травматизму, суточные по-прежнему не облагаются этими начислениями вне зависимости от того, какой оказалась их сумма.

    Сверхнормативные суточные в 2018 году

    Администрирование порядка расчетов, а также уплаты страховых взносов, исключая те, что производятся «на травматизм», с 2018 года осуществляется Федеральной налоговой службой.

    В результате такого изменения в Налоговом кодексе появилась новая глава № 34 «Страховые взносы».

    В указанной главе можно найти, что в командировочных поездках суточные не облагаются страховыми взносами, которые предусматривает пункт 3 в статье 217 НК РФ.

    Облагаются ли суточные страховыми взносами

    Подробности см. в публикации «На какую дату пересчитывать валютные суточные для вносов?». Имейте в виду, что для целей удержания НДФЛ валютные суточные надо пересчитать на другую дату.

    Подробнее об этом — в материале «И вновь — об НДФЛ с валютных суточных».

    Таким образом, с 2017 года с величины сверхнормативных суточных следует удерживать не только налог на доходы физлиц, но и начислять страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование (ОПС, ОМС и ОСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству)).

    Если у плательщика взносов нет права на использование сниженных тарифов по ним, то до достижения предельной величины баз по взносам ему на величину сверхнормативных суточных придется начислять сумму страховых взносов, составляющую 30% от величины превышения действующего ограничения (в т. ч. 22% на ОПС, 5,1% на ОМС и 2,9% на ОСС).

    Порядок обложения страховыми взносами суточных

    Итак, направляя сотрудника на выездную поездку по служебным делам, следует возмещать:

    • Денежные средства, потраченные на проезд.
    • Деньги, использованные для того, чтобы снять жилье.
    • Расходы, так или иначе связанные с оплатой проживания, так как нет возможности находиться на постоянном месте проживания.
    • Иные траты, которые сотрудник производил при одобрении работодателя.
    • Дополнительные траты.

    Как именно будут возвращаться деньги, ушедшие в расход при выездной поездке для выполнения задания по службе, решает локальный нормативный акт или коллективный договор. Но существует определенная норма. А что же делать с сверхнормативными суточными в 2018 году? Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году Ключевые изменения пришлись как раз на 2018 год.

    Минфин пояснил порядок обложения суточных страховыми взносами

    Общие моменты Норматив суточных по разным регионам нашей страны действует общий. Это означает, что в текущем году ограничений на суточные в различных регионах России нет.

    Размер суточных в обязательном порядке должен быть закреплен в локальных актах руководства организации. Таким образом, фирма сама определяет норматив суточных, принимая его в расходах по упрощенной системе налогообложения.

    В прошлом, 2018 году также лимитов по суточным введено не было. Нормы и учет В 2018 году командировочные могут иметь любой размер, вне зависимости, отправляется ли работник за границу или же остается на территории РФ.

    Другими словами: нормирование для суточных при поездках или командировках работников не производится. В итоге, организация имеет полное право самостоятельно устанавливать норму суточных для своих сотрудников.

    Главное — закрепить их размер в локальном акте от работодателя.
    При нахождении на территории России необлагаемый предел составляет 700 рублей, а за границей сумма должна быть эквивалентна 2500 рублей.

    База для страховых выплат и их исчисления для плательщиков определяются работодателем в конце каждого месяца как общая сумма всех выплат, а также других вознаграждений, которые начисляются по отдельности для каждого физического лица после начала расчетного периода. В данную базу не вносятся те выплаты, которые не подлежат обложению страховыми взносами.

    Когда становятся сверхурочными Возникновение понятия сверхнормативные суточные происходит в том случае, если работодатель выплачивает работнику сумму, которая превышает норму, установленную законодательством.

    В избранноеОтправить на почту Страховые взносы на суточные в 2018 году начислить придется, если величина суточных превысит норму, установленную для такого рода выплат для применения освобождения по ним. Рассмотрим, какова эта норма и какие именно взносы потребуется начислить.

    Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года Какие суточные считать выданными сверх норм Облагаются ли сверхнормативные суточные «несчастными» взносами Итоги Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года С 2017 года страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству), сменили своего администратора, перейдя под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ.

    Читайте также:  Продажа автомобиля при усн «доходы минус расходы» (нюансы) - все о налогах

    Источник: http://prodhelp.ru/sverhnormativnye-sutochnye-oblozhenie-strahovymi-vznosami-v-2018-godu/

    Облагаются ли суточные страховыми взносами

    Суточные, суммы которых превышают:

    • 700 руб. в день на территории РФ,
    • 2 500 руб. в день вне территории РФ,

    являются сверхнормативными; их обязательно необходимо подтвердить и обосновать первичными документами. Однако эти суммы учитываются только для расчета НДФЛ.

    О том, какие требования предъявляются к первичным документам и каковы последствия их нарушения, читайте в статье«Признавая расходы, позаботьтесь о документах»

    Что же касается взносов, предприятие само должно составить документ, регламентирующий процесс выплаты и нормируемые суммы расходов по командировкам. Например, можно составить и утвердить регламент или положение по командировкам, где организация сама имеет возможность определить нормы расходов на командировки.

    1 ст. 264 НК РФ). Обращаем внимание на то, что с утвержденных размеров суточных взносы начислять не нужно (ч.

    2 ст. 9 закона № 212-ФЗ).

    Нужно ли облагать суточные взносами?

    В 2018 году, чтобы понять, какие доходы не облагаются страховыми взносами, нужно обращаться к статье 422 Налогового кодекса. Именно эта статья содержит закрытый перечень позиций.

    И это важно. Поясним, почему.

    Учтите, что налоговики крайне не любят расширительного толкования проверяемыми ими лицами закрытых перечней в свою пользу. Так что, будьте готовы отстаивать свою позицию, если считаете, что в вашем случае суммы – не облагаемые страховыми взносами.

    Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.

    Также см. «Новая глава о страховых взносах в НК РФ с 2017 года».

    Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2018 году, в форме таблицы.

    Некоторые суммы, не облагаемые страховыми взносами, стоят несколько особняком от всех вышеперечисленных. Их заведомо не включают в базу по взносам (см. таблицу ниже).

    Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.

    1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.

    2 и по строкам 020 и 030 приложения 2. Таким образом, в облагаемую базу по строке 050 попадет только облагаемая часть суточных (письмо ФНС от 08.08.2017 № ГД-4-11.15569).

    В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите:

    • по строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм);
    • в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.

    Налоговики хотят, чтобы компаний сдавали уточненные расчеты по страховым взносам в 2018 году. Это касается тех организаций, которые не полностью указали в отчете необлагаемые выплаты или не указали вовсе. В частности – не включили в отчет суточные (письмо ФНС от 24.11.2017 № ГД-4-11/23829).

    Согласно ч.  2 ст. 9 закона «О страховых взносах…» от 24.07.2009 № 212-ФЗ суточные не должны облагаться страховыми взносами.

    Источник: https://kosago.ru/strahovka/sutochnye-sverkh-normy-oblagay/

    Облагаются ли суточные НДФЛ и страховыми взносами?

    При направлении персонала в командировочные поездки работодатель обязан не только возместить физлицам затраты на проезд и проживание, но и выдать суточные. Точный размер для таких сумм предприятия вправе утверждать самостоятельно в ЛНА или же коллективных договорах. При этом можно установить нормативную величину или повышенную.

    Чтобы понять, облагаются ли суточные страховыми взносами, необходимо знать, в каком размере возмещает работодатель эти расходы командировочному лицу. Если возникает превышение законодательно утвержденной нормы, идет речь о сверхнормативных выплатах. Если расчеты осуществляются в пределах лимитов, говорят о том, что суточные выдаются по нормативу.

    А как облагаются суточные НДФЛ и страховыми взносами? Ответ можно найти в стат. 217 и 422 НК. В п. 2 стат. 422 сказано, что при выдаче работникам сумм на командировки не облагаются взносами по страхованию следующие виды суточных (по п. 3 стат. 217):

    • В пределах 700 руб. – для поездок внутри России.
    • В пределах 2500 руб. – для зарубежных поездок.

    Как сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году?

    Мы выяснили, что сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Прямое указание на эту обязанность дают стат. 422 и 217 НК. В каком порядке начислять взносы с обозначенных видов выплат? В первую очередь, чтобы обосновать свои затраты и правильность расчета налогов, налогоплательщик должен утвердить в ЛНА предприятия величину суточных по российским и зарубежным поездкам.

    Затем перед началом командировки сотруднику выдаются суточные, исходя из предполагаемой длительности поездки и на основании распоряжения руководителя.

    Окончательные расчеты осуществляются в трехдневный срок от даты возвращения физлица. Предположим, инженер направлен в г. Москву в командировку с 14 по 18 мая. Величина суточных в фирме утверждена в размере 1500 руб.

    Взносы с сумм сверх норм (1500-700 = 800 руб. х 5 дн. = 4000 руб.) начисляются так:

    • В ОПС – 4000,00 х 22 % = 880 руб.
    • В ОСС на ВНиМ – 4000,00 х 2,9 % = 116 руб.
    • В ОМС – 4000,00 х 5,1 % = 204 руб.

    Как облагаются НДФЛ суточные сверх нормы

    Равно как суточные сверх нормы в 2018 году облагаются страховыми взносами, так и начисление подоходного налога с таких сумм является обязательным для всех работодателей. Нормативное основание содержится в п. 3 стат. 217 НК.

    Здесь в состав облагаемых доходов не включены 700 руб. по российским поездкам; 2500 руб. – по зарубежным. А на суточные свыше 700 рублей страховые взносы и НДФЛ начисляются. Так же, как и на суммы свыше 2500 руб.

    для зарубежных поездок.

    Продолжим прошлый пример. Предположим, инженер не использует никаких вычетов по НФДЛ и налог рассчитывается с его вознаграждения по тарифу в 13 %. Тогда, с командировочных выплат придется удержать:

    • 4000,00 х 13 % = 520 руб.
    • Сумма к выдаче «на руки» – 1500,00 х 5 дн. – 520 руб. = 6980 руб.

    Сведения о величине превышения суточных выплат бухгалтер обязан отразить в ф. 6-НДФЛ. При этом не нужно приводить полную величину выплат, указывается только превышение. В разд. 2 по стр.

    100 вносится последнее число месяца утверждения авансового отчета; в стр. 110 – приводится фактическое число расчетов с командировочным по суточным; а по стр.

    120 – вносится следующий за днем удержания подоходного налога день.

    Однодневные командировки – начисление с суточных страховых взносов и НДФЛ

    В соответствии с п. 11 Постановления № 749 от 13.10.08 г. если у сотрудника имеется возможность вернуться к месту своего проживания (постоянного), по таким поездкам суточные не выдаются.

    Обоснованно это тем, что подобные командировки признаются однодневными.

    Но работодатель вправе предусмотреть выдачу сотрудникам иных сумм, связанных со служебными поездками – на питание, проезд и прочие нужды.

    С таких компенсаций начислений по взносам на страхование делать не нужно при условии наличия у физлица подтверждающих документов.

    Если же никаких обоснований понесенным затратам у сотрудника нет, придется удержать налоги с выплат сверх лимитов. В этом случае страховые взносы на сверхнормативные суточные, а также НДФЛ, начисляются по правилам, приведенным выше.

    Когда выплаты осуществляются в пределах действующих норм, взносы и подоходный налог уплачивать не требуется.

    К примеру, менеджер предприятия был направлен в командировку в Чехию на один день. Размер суточных для зарубежных поездок у работодателя равен 2500 руб.

    По однодневным зарубежным командировкам выдается 1250 руб. С этой суммы не требуется начислять взносы по страхованию, а также НДФЛ.

    Факт нахождения работника в командировке подтверждается билетами, обоснование поездки содержится в приказе руководителя.

    Как определить величину суточных при расчетах в валюте

    А как рассчитываются страховые взносы с суточных в 2018 году при зарубежных командировках? Некоторые предприятия по таким поездкам могут выплачивать суммы в валюте, а не российских рублях. Чтобы определить, с какой суммы необходимо начислить налоги, предварительно потребуется пересчет выплат. На какую дату выполняются расчеты?

    Источник: https://raszp.ru/strakhovanie/sverkhnormativnye-sutochnye-oblagayutsya-strahovimi-vznosami-2018.html

    Сверхнормативные суточные

    Достаточно актуален вопрос о том, что суточные сверх нормы облагаются страховыми взносами. Почему так происходит? Какое число можно называть пороговым?  Как рассчитать итоговую сумму после взятия налога? Этот материал будет полезен не только бухгалтерам или руководителям организаций, но и обычным рядовым сотрудникам. 

    Немного о командировках

    Когда руководитель направляет сотрудника своей организации в командировочную поездку для выполнения служебных дел, ему необходимо возместить все расходы, которые так или иначе были связаны с данным заданием.

    Например, следует вернуть денежные средства, которые работником были потрачены на оплату проживания на иной территории, то есть на расстоянии от места его проживания. Иначе данные траты называют суточными.

    Возмещение денежных средств за поездку задокументировано в Трудовом кодексе Российской Федерации в статье 167.

    Итак, направляя сотрудника на выездную поездку по служебным делам, следует возмещать:

    • Денежные средства, потраченные на проезд.
    • Деньги, использованные для того, чтобы снять жилье.
    • Расходы, так или иначе связанные с оплатой проживания, так как нет возможности находиться на постоянном месте проживания.
    • Иные траты, которые сотрудник производил при одобрении работодателя.
    • Дополнительные траты.

    Как именно будут возвращаться деньги, ушедшие в расход при выездной поездке для выполнения задания по службе, решает локальный нормативный акт или коллективный договор. Но существует определенная норма. А что же делать с сверхнормативными суточными в 2018 году?

    Сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами в 2018 году

    Ключевые изменения пришлись как раз на 2018 год.

    Федеральная налоговая служба в данном году администрировала, как именно происходит расчет и уплата взносов страхового характера, которые начисляются в ПФP, ФФOMC и ФCC Российской Федерации.

    Исключают в данном случае взносы при травматизме. По этой причине в Налоговом кодексе увеличилось количество глав. Появилась новая, 34. Именно она предписывает, как именно следует начислять и уплачивать взносы.

    Установлена граница сумм, которые не требуется облагать взносами страхового характера. Регулирует данный вопрос статья 217 и статья 422 Налогового кодекса Российской Федерации. Теперь к конкретике:

    • В том случае, если сотрудник, находящийся в Российской Федерации, ежедневно расходует не больше, чем семьсот рублей.
    • Когда работник отправлен в командировку за границу, норма равна двум с половиной тысячам рублей ежедневно.

    До наступления изменений не облагались страховыми взносами сверхнормативные суточные. Разумеется, если данную возможность не подразумевает локальный нормативный акт или коллективный договор организации.

    В 2018 году сверхнормативные суточные облагаются страховыми взносами. Теперь это не зависит от локальных нормативных актов организации.

    Статья 424 Налогового кодекса Российской Федерации подразумевает, что выплаты осуществляются в тот же день, когда произошел расчет и начисление. То есть дата получения доходов сотрудника, представленных сверхнормативными суточными, выдаются в тот же момент, когда и утверждается авансовый отчет.

    Отсюда следует, что суточные, которые так или иначе выше определенной нормы, должны быть включены в базы для исчисления страхового взноса в том же месяце, в котором утверждается отчет авансового характера у сотрудника.

    Что следует помнить

    Как только сотрудник возвращается из командировки, ему следует не позже, чем через три рабочих дня передать отчет авансового характера, содержащий информацию, какие средства были израсходованы при выезде.

    Сюда также входят и суточные. А также производятся окончательные подсчеты относительно средств, которые передавались работнику до отъезда в командировочную поездку.

    Данную информацию содержит постановление Правительства Российской Федерации от 13 октября 2008 года.

    Также не стоит забывать, что выплаты суточного характера не подвержены страховым взносам на травматизм. Это не зависит величины суточных. Федеральный закон, подписанный 24 июля 1998 года под номером 125, содержит исчерпывающую информацию на этот счет.

    Что касается налога на доходы физических лиц, он также воздействует на сверхнормативные суточные. Вычет налогового характера осуществляют в конце месяца, в котором утвердили отчет авансового характера.

    Однако его удерживают именно с дохода сотрудника, то есть с заработной платы. Удержанную сумму необходимо перечислять в бюджет не позже, чем через день после того, как сотруднику была выдана его оплата труда.

    Это указано в Налоговом кодексе Российской Федерации, в статье 226.

    Из статьи следует, что страховые взносы взимаются в любом случае, если сотрудник израсходовал средства выше нормы. А налог на доходы физических лиц с данной суммы вычитают из оплаты труда сотрудника за месяц. Следует обязательно обращать внимание на возможные поправки в законах на этот счет.

    Источник: https://saldovka.com/zarplata-i-kadryi/sverhnormativnyie-sutochnyie.html

    Суточные сверх нормы налогообложение в 2018 году

    Налогообложение командировочных расходов

    Для целей налогообложения командировочные расходы учитывают только в том случае, если они носят производственный характер.

    То есть произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, являются обоснованными (экономически оправданными), документально подтвержденными и соответствующими требованиям пункта 1 статьи 252 Налогового кодекса.

    проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы; наем жилого помещения; суточные(в пределах норм, самостоятельно установленных организацией); расходы на оформление и выдачу виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов; консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.

    Изменения в налогообложении сверхнормативных суточных с 01 января 2018 года

    Руководит компанией с момента основания, имеет квалификационный аттестат в области общего аудита с 1998 года. Лауреат первого Нижегородского конкурса бухгалтеров в 2000 году.

    На сегодняшний день нормы суточных (как и других расходов на командировки) определяются коллективным договором или иным локальным нормативным актом, если иное не установлено Трудовым кодексом РФ, другими федеральными законами, иными нормативными правовыми актами РФ (ч.

    4 ст. 168 ТК РФ)

    Страховые взносы с суточных сверх норм

    В 2018 году компаниям придется платить страховые взносы с суточных сверх норм. И это не те нормы, которые закреплены в локальных актах, а свои лимиты, прописанные в новой статье Налогового кодекса РФ.

    Читайте также:  Унифицированная форма № ос-4 - акт о списании объекта ос - все о налогах

    В 2018 году страховые взносы с суточных можно не платить.

    Все что для этого нужно — прописать во внутренних документах, сколько вы собираетесь платить, и не выдавать командированным работникам больше этой суммы (ч. 1 ст.

    9 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

    № 212-ФЗ, ч. 2 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г.

    № 125-ФЗ)

    Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

    воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

    Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

    Облагаются ли суточные страховыми взносами

    Когда работника направляют в служебную командировку.

    работодатель гарантирует не только сохранение за ним рабочего места и среднего заработка, но и возмещение связанных с командировкой расходов, к числу которых относятся и суточные.

    Суточные можно определить, как финансирование работодателем дополнительных ежедневных расходов сотрудника, связанных с временным проживанием в другой местности.

    Согласно Налоговому кодексу, с суточных не удерживается НДФЛ, если они выплачены в пределах норм, установленных статьей 217 НК РФ.

    Как отражаются суточные в форме расчета 4-ФСС?

    Суточные в 4-ФСС отображаются в стр.

    2 табл. 3, так как не подлежат обложению страховыми взносами. Как учитываются сверхнормативные суточные и какие изменения предусмотрены законодательством с 2018 года?

    Об этом и не только читайте в материале. Суточные — издержки компании, которые выплачиваются командированному сотруднику как расходы, сопряженные с его пребыванием вне места постоянного жительства.

    Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность.

    И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться.

    Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис.

    воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту. Однако, к сожалению, данный сервис работает не всегда корректно.

    Все организации, независимо от применяемого режима налогообложения, обязаны раз в год представлять в налоговую инспекцию бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

    Суточные с 2018 года

    С 2018 года меняются плавила расчета налогов с суточных при командировка. Чиновники установили новые лимиты, которые обязательны для всех компаний.

    Посмотрите на примере, какие налоги вы должны заплатить с суточных, все изменения в 2018 году и свежие новости.

    А также, по каким нормам считать суточные при загранкомандировках и поездках на 1 день.

    Свежие новости по в 2018 году такие — суточные при командировках в 2018 году будут облагаться страховыми взносами иначе, чем в 2018 году.

    Источник: http://ruslanhasanov.ru/sutochnye-sverh-normy-nalogooblozhenie-v-2017-godu-31592/

    Какими взносами и налогами облагаються коммандировочные

    Списывать их компания вправе в размере, предусмотренном внутренними документами: коллективным договором, положением о командировках и иными нормативно-правовыми актами компании.

    Командировочные расходы, в том числе суточные, учитывают в качестве прочих расходов, связанных с производством и реализацией. Признают их на дату утверждения авансового отчета. Это правило действует как при методе начисления, так и при кассовом методе (подп. 12 п. 1 ст. 264, подп. 5 п. 7 ст.

    272 НК РФ). Страховые взносы, исчисленные с суммы сверхнормативных суточных, включают в состав прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на дату начисления (подп. 1 п. 1 ст. 264, подп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ).

    Как вести учет суточных Суточные, как часть командировочных, относят к расходам по обычным видам деятельности (пп. 5, 7 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина России от 06.05.1999 № 33н).

    Важно

    НК РФ).До 2017 года суточные не облагались страховыми взносами в пределах, установленных самой компанией в ее локальных нормативных актах. Таким образом, с 2017 года суточные сверх данных норм следует облагать взносами вне зависимости от того, прописаны сверхлимитные суммы в локальных нормативных актах или нет.

    По общему правилу дата осуществления выплат определяется как день их начисления (п. 1 ст. 424 НК РФ). Датой получения работником дохода в виде сверхнормативных суточных является день утверждения авансового отчета.

    А значит, суточные, которые превышают нормы, включают в базу для исчисления страховых взносов в том календарном месяце, в котором утвержден авансовый отчет работника.

    Облагаются ли суточные страховыми взносами

    Расходы по проезду при направлении работника в командировку на территории иностранных государств возмещаются ему в порядке, предусмотренном при направлении в командировку в пределах территории Российской Федерации (п. 22 Положения N 749).

    — расходы по найму жилого помещения; — дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства (суточные); — иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя.

    Если сотрудника направляют в командировку на территорию иностранного государства, то ему дополнительно возмещаются (п.

    23 Положения N 749): — расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов; — обязательные консульские и аэродромные сборы; — сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта; — расходы на оформление обязательной медицинской страховки; — иные обязательные платежи и сборы.

    Суточные — 2017 в разрезе налогов

    Напомним, что по возвращении из командировки работник обязан в течение трех рабочих дней представить авансовый отчет об израсходованных в связи с командировкой суммах, в том числе суточных, и произвести окончательный расчет по выданному ему перед отъездом в командировку денежному авансу на командировочные расходы (п. 26 Положения о командировках, утв. пост. Правительства РФ от 13.10.2008 № 749). Отметим, что суточные не облагают страховыми взносами на травматизм (п.

    Источник: http://vip-real-estate.ru/2018/05/03/kakimi-vznosami-i-nalogami-oblagayutsya-kommandirovochnye/

    Суточные в командировке 2018: нормы

    Для работника командировка связана с некоторыми неудобствами, ведь ему приходится временно жить не дома. Для компенсации этих неудобств работодатель выплачивает суточные. Читайте, какие нормы суточных в командировках установлены в 2018 году, как они выплачиваются и влияют на налоги компании.

     Общие правила

    Расходы, связанные со служебными поездками работников, должен оплатить работодатель. Командировочные расходы включают:

    • Стоимость проезда к месту командировки и обратно. Это не только стоимость проездных билетов. Если работник отправляется в поездку на служебном или личном автомобиле, то работодатель возмещает расходы на топливо,
    • Оплата наемного жилья. Обычно это оплата гостиницы, но возможны другие расходы на проживание, например, оплата съемной квартиры,
    • Расходы, связанные с выполнением служебного задания. Например, затраты на проведение переговоров, презентаций, найм помещения для проведения служебного мероприятия,
    • Затраты, связанные с проживанием работника вне своего обычного места жительства, то есть суточные.

    Суточные – это компенсация работнику неудобств, связанных с проживанием вне обычного места жительства. Суточные выплачиваются за каждый день командировки, никакие дни не исключаются: ни дни, которые работник провел в пути, ни выходные, ни праздничные.

    Когда работник отправляется в командировку в не очень отдаленную местность, и у него есть возможность возвращаться домой каждый день, то суточные не платят.

    Работодатель должен оценить возможность и целесообразность ежедневного проезда к месту командировки и обратно.

    И тогда принимается решение: платить за ежедневный проезд, но не выдавать суточные или, наоборот, выдать суточные, но сэкономить на дороге.

    Суточные в командировке по России: нормы в 2018 году

    Работодатель сам определяет, в каком размере он будет выплачивать суточные работникам. Здесь законодательно установленных норм нет. Конкретные суммы нужно указать в положении о командировках (ст.168 ТК РФ).

    В локальных актах работодатель должен указать, в каком размере он будет выплачивать суточные в командировках по России и за рубежом. При этом можно установить разные размеры выплат для поездок в разные регионы или страны.

    Например, в командировках на Дальневосточные регионы и районы крайнего севера России установить повышенные размеры суточных.

    Или в командировках в западноевропейские страны выдавать суточные в большем размере, чем в страны Восточной Европы.

    Устанавливая размеры выплат командированным, нужно учитывать, как суточные влияют на налогообложение организации. И здесь появляется понятие нормы суточных.

    Налог на прибыль

    При расчете налога на прибыль суточные можно учитывать в расходах в полном объеме, независимо от их норм (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 6 февраля 2009 г. № 03-03-06/1/41).

    Пример

    Работнику выплатили суточные в размере 1 500 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Всю выплаченную сумму 6 000 руб. (1 500 руб. * 4 дня) можно учесть в налоговой базе по налогу на прибыль.

    Ндфл

    Налогом на доходы физических лиц суточные не облагаются, но только в пределах норм:

    • В командировках по России – 700 руб.,
    • В заграничных командировках – 2 500 руб.

    Суммы, превышающие установленные нормы, облагаются НДФЛ.

    Пример 1

    Сотруднику выплатили суточные в размере 650 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Вся сумма суточных 2 600 руб. (650 руб. * 4 дня) не облагается НДФЛ.

    Пример 2

    Сотруднику выплатили суточные в размере 800 руб. за каждый день поездки. Командировка длилась 4 дня. Норма суточных превышена на 100 руб. (800 руб. – 700 руб.). Суточные в размере 2 800 руб. (700 руб. * 4 дня) не облагается НДФЛ. Сумма превышения 400 руб. (100 руб. * 4 дня) облагается НДФЛ.

    Страховые взносы

    Суточные облагаются страховыми взносами в таком же порядке, как НДФЛ (п.2 ст.422 НК РФ):

    • Суммы в пределах нормы страховыми взносами не облагаются,
    • Сверхнормативные выплаты облагаются страховыми взносами.

    Это правило касается взносов, которые администрирует ИФНС, то есть взносов на обязательное пенсионное, медицинское и социальное страхование. Взносами на травматизм суточные не облагаются в полном размере, не зависимо от соблюдения норм (п.2 ст. 20.2 125-ФЗ от 24.07.98).

    Пример

    Работник отбыл в командировку на 7 дней, включая проезд «туда и обратно». В служебных поездках по России предприятие выплачивает работникам суточные в размере 1100 руб. в день.

    За 7 дней деловой поездки сотрудник получил в кассе 7 700 руб. (1 100 руб. * 7 дней). Определяем, как эта сумма облагается налогами:

    • Сумма 4900 руб. (700 * 7 дней) не облагается НДФЛ,  
    • Сумма 2 800 руб. (7 700 – 4 900) облагается НДФЛ, налог составляет 364 руб. (2 800 * 13%),
    • Эта же сумма 2 800 руб. облагается страховыми взносами, кроме взносов на травматизм:
      • 616 руб. – взносы на пенсионное страхование (22%),
      • 142,80 руб. – взносы на медицинское страхование (5,1%),
      • 81,20 руб. – взносы на социальное страхование на случай  нетрудоспособности и материнства (2,9%).

    В составе расходов по налогу на прибыль можно учесть всю выданную работнику сумму 7 700 руб.

    Для определения выплат в пределах и сверх норм бухгалтер составляет справку-расчет. Сверхнормативные суммы будут составлять налоговую базу по НДФЛ и базу для начисления страховых взносов.

    Справка-расчет суточных>>> 

    Суточные в зарубежной командировке: нормы в 2018 году

    Для заграничных командировок действуют такие же правила налогообложения суточных:

    • В расчетах налога на прибыль учитывается вся сумма, выданная сотруднику,
    • Выплаты в пределах нормы 2 500 руб. в сутки не облагаются НДФЛ и взносами,
    • Сверхнормативные выплаты облагаются взносами и НДФЛ,
    • Взносами на травматизм не облагается вся выплаченная сумма.

    В локальных актах компании размер суточных для загранкомандировок можно указать в рублях или в иностранной валюте. Если сумма указана в валюте, то при расчете налога на прибыль валюта переводится в рубли по курсу ЦБ РФ на дату выплаты суточных (п.10 ст.272 НК РФ).

    Размер выплаты определяется с учетом следующих правил:

    • Суточные выплачиваются за все дни командировки,
    • В пути «туда» суточные за день пересечения границы выплачиваются по нормам для зарубежных командировок,
    • В пути «обратно» день пересечения российской границы оплачивается по нормам для российских командировок.

    Если в течение командировки работник посещает несколько стран, то суточные выплачиваются по нормам, установленным для страны, в которой работник оказался на конец дня.

    Подтверждающие документы

    Чтобы обосновать сумму, выплаченную работнику, нужны документы, которыми можно подтвердить продолжительность командировки:

    • Обычно подтверждающими документами служат проездные билеты. Они же являются основанием для компенсации расходов на проезд,
    • При выезде со служебным заданием за границу продолжительность поездки определяется отметками таможенных органов,
    • Если работник едет по служебным делам на личном автомобиле, то сроки поездки определяются путевыми листами и другими документами подтверждающими маршрут. Например, кассовые чеки, квитанции и другие документы, а также служебная записка,
    • При выезде в страны ЕВРАЗЕС (Белоруссия, Казахстан, Киргизия, Армения) таможенные органы могут не ставить отметки в загранпаспорт. Продолжительность поездки определяется так же, как в поездках по России, то есть по проездным документам, путевым листам и служебной записке.

    Служебная записка о командировке на личном автомобиле>>>

    Как быть, если компания изменила положение о командировках, пока работник был в служебной поездке? Ведь менять условия выплаты суточных компания может без ограничений. В соответствии с ч.7 ст.12 ТК РФ измененные положения локальных актов применяются к командировкам, которые начинаются уже после изменения правил.

    Например, работник уехал в командировку, получив суточные в размере 1 500 руб. за каждый день. Пока он был в отъезде, в локальные акты внесли изменение и снизили размер суточных до 1 000 руб.

    за каждый день. Этому работнику суточные полагаются в размере 1 500 руб., то есть по правилам, действовавшим на начала поездки.

    А в следующей командировке он получит суточные в уменьшенном размере по новым правилам.

    Суточные в однодневной командировке

    Деньги, выплаченные работнику за однодневную командировку, под определение суточных не подходят. Ведь работник не проживает вне своего постоянного места жительства. Однако чиновники соглашаются, что и в однодневной командировке сотрудник вправе рассчитывать на компенсацию неудобств, связанных с поездкой. Но дальше мнение Минфина и Высшего Арбитражного суда расходятся:

    • Чиновники Минфина полагают, что при однодневной поездке суточные не облагаются НДФЛ и взносами в пределах установленных норм. То есть в не больше 700 руб. по России и 2 500 руб. при выезде за границу (письмо Минфина России от 01.03.2013 № 03-04-07/6189),
    • Судьи ВАС считают, что налогами и взносами не должна облагаться вся сумма, выплаченная сотруднику (постановление Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).
    Читайте также:  Признание судами получения налогоплательщиком необоснованной налоговой выгоды - все о налогах

    Что касается суточных в зарубежной однодневной командировке, то они выплачиваются в размере 50% суммы, установленной локальными актами компании. Это правило установлено п.20 Положения, утв. Постановлением Правительства от 13.10.2008г. №749, поэтому разночтений не возникает.

    Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161173-sutochnye-v-komandirovke-2018-normy

    Облагаются ли суточные ндфл и страховыми взносами в 2018

    Какие суточные считать выданными сверх норм Какие же нормы обусловливают деление суточных, имеющих место при командировках, на освобождаемые от начисления взносов на них и на образующие базу для начисления страховых взносов на суточные в 2018 году? В части установления этой границы п. 2 ст.

    422 НК РФ отсылает к п. 3 ст. 217 НК РФ, т. е. к тем же самым ограничениям, которые действуют для решения вопроса об обложении суточных налогом на доходы физлиц. В тексте п. 3 ст.

    217 НК РФ указываются 2 значения величины суточных, при превышении которых возникает обязанность удержания НДФЛ с сотрудника, побывавшего в служебной поездке:

    • 700 руб. — за день командировки на территории РФ;
    • 2 500 руб. — за день пребывания в служебной поездке за границей.

    См. также «Как правильно отразить суточные сверх нормы в 6-НДФЛ?».

    Законом установлено, что такие расходы должны облагаться страховыми взносами в пределах регламентированных законодательством норм, однако упоминания о таких нормах не содержится ни в одном законодательном акте. Исходя из этого, неподтвержденные документально командировочные расходы облагаются страховыми взносами целиком.

    Суточные сверх нормы: страховые взносы и налогообложение

    Если по заданию руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок.

    В случае, если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обеим выездам командированного лица, то это не является нарушением.

    При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы.

    Внимание

    А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е.возвращение обратно к месту основной работы. Пример расчета При отправке транспортного средства до 00 часов днем отъезда считаются текущие сутки, в случае отъезда после 00 часов — следующие сутки. Выплаты за день отъезда производятся в полном объеме.

    Онлайн журнал для бухгалтера

    По возвращении из командировки служащий найдет место своей работы сохраненным за ним, его оклад не потерпит изменений, должность и обязанности останутся прежними, а затраты, понесенные в период пребывания в отъезде, будут полностью возмещены.

    Командировочные расходы различаются в зависимости от того, совершается ли поездка в рамках территории России или заграницу. По России За рубежом 1. Плата за проезд. Имеется в виду дорога до места, куда направлен служащий, и обратная дорога.

    4.

    Этапы обложения суточных страховыми взносами в 2018 году

    Служащий организации по возвращении из деловой поездки должен документально отчитаться за потраченные денежные средства и вернуть излишек командировочного аванса в бухгалтерию предприятия.

    Однако бывает так, что на некоторые затраты, понесенные в рамках командировки, сотрудник не в состоянии предоставить расчетных документов.

    На суммы таких денежных затрат должны быть начислены страховые взносы, если затраты вышли за рамки регламентированных законодательством нормативов. Если регламентированных норм нет, страховые сборы начисляются на всю сумму расходов.

    Что касается суточных по деловым поездкам, с 1 января 2017 года страховыми отчислениями облагаются суточные в размере выше 700 рублей за день нахождения в командировке в пределах Российской Федерации и выше 2500 рублей за день командировки заграницей.

    Облагать ли ндфл суточные при разъездном характере работы?

    Важно

    Бухгалтерские проводки по суточным: ДЕБЕТ 208.12 КРЕДИТ 201.34 (выдача из кассы денежной выплаты на суточные издержки) Признание расходов — дата фактической выплаты суточных.

    Нормативные акты по теме Рассмотрим подробнее нормативные акты: Нормативные акты Типичные ошибки при обложении командировочных страховыми взносами Ошибка: Учет суточных, выдаваемых на командировочные поездки сроком в один день, при расходах в целях снижения налогооблагаемой базы при расчете налога на прибыль.

    Комментарий: Чтобы иметь право вносить расходы на однодневную служебную поездку в перечень расходов за налоговый период, нужно обозначить суточные расходы по-другому.

    В договоре необходимо прописать их как компенсацию затрат, понесенных работником в течение командировки, и заранее определить их величину и правила выплаты. Удобнее это сделать в коллективном трудовом соглашении.

    Суточные при командировках в 2018 году

    В данной статье мы рассмотрим облагаются ли командировочные страховыми взносами. А также узнаем в каких случая командировочные выплаты не облагаются налогом.

    Облагаются ли командировочные страховыми взносами: определение командировочных расходов Служебная командировка — поездка сотрудника предприятия за пределы места постоянной работы по поручению начальства на конкретные сроки в целях исполнения служебного поручения в рамках трудового договора.

    То есть, когда работа имеет разъездной характер и предусматривает непрерывное нахождение в пути, такие поездки не считаются командировками. Правила отправления сотрудника в служебную командировку регламентируются законом, и при их нарушении отпадают оправдания для списания средств, затраченных на осуществление поездки.

    Нужно ли выплачивать страховые взносы с командировочных

    Не стоит забывать о расходах, которые также должны оплачиваться работодателем, но не входят в суточные:

      • на проезд;
      • на проживание (оплата за жилплощадь на время командировки);
      • на другие нужды, которые могут возникнуть вследствие удаленного нахождения сотрудника от собственного дома.

    Остальные выплаты, не включенные в данный список, относятся к суточным и должны выплачиваться работодателем. При необходимости последний может увеличить их размер, ограничений в этом нет.

    Однако, после преодоления указанного в законе предела суточные переходят в сверхнормативные, и их часть начинает облагаться страховым налогом.

    В случае, если обложение не будет произведено, может возникнуть довольно сложная ситуация, которая может перерасти в судебное разбирательство.

    Облагаются ли суточные страховыми взносами

    В избранноеОтправить на почту Страховые взносы на суточные в 2018 году начислить придется, если величина суточных превысит норму, установленную для такого рода выплат для применения освобождения по ним. Рассмотрим, какова эта норма и какие именно взносы потребуется начислить.

    Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года Какие суточные считать выданными сверх норм Облагаются ли сверхнормативные суточные «несчастными» взносами Итоги Как изменилось обложение взносами суточных с 2017 года С 2017 года страховые взносы, предназначенные для ПФР, ФОМС и ФСС (в части страхования по нетрудоспособности и материнству), сменили своего администратора, перейдя под контроль налоговых органов. Правила начисления этих взносов теперь содержит посвященная им отдельная глава НК РФ.

    Порядок выплаты суточных работникам Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? Согласно ст. 167 ТК РФ:

    • командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Данная выплата является подотчетной;
    • суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Выплата не является подотчетной.

    ВАЖНО! Обратите внимание, что вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути.

    Суточные входят в командировочные наряду с оплатой проезда, расходами по найму жилого помещения, стоимостью проезда и т. д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.

    Проверьте правильность заполнения формы 4-ФСС с помощью чек-листа, разработанного нашими экспертами. Итоги С 2017 года для страховых взносов, переданных под контроль налоговой службы, изменились правила, действовавшие в части освобождения от обложения ими суточных, выплачиваемых при командировках.

    Это изменение привело к тому, что ранее не облагавшиеся (независимо от их величины) суточные с 2017 года получили ограничение по величине необлагаемой суммы. Превышение этого размера (сверхнормативные суточные) влечет за собой обложение их страховыми взносами.

    Изменения 2017 года никак не отразились на взносах по травматизму, суточные по-прежнему не облагаются этими начислениями вне зависимости от того, какой оказалась их сумма.

    Источник: http://isp-nalog.ru/oblagayutsya-li-sutochnye-ndfl-i-strahovymi-vznosami-v-2018/

    Уменьшают ли суточные сверх нормы налог на прибыль, с 2017 года лимиты необлагаемых суточных введут и по страховым взносам

    При этом, если на одной машине в командировку отправилось несколько сотрудников, то записку должен составить каждый из командированных. Кроме того, каждому из них понадобится составить отдельный авансовый отчет. К служебной записке должны быть приложены документы, подтверждающие использование машины. Это, в частности, путевой лист или квитанции об оплате топлива.

    Если раньше у работодателя часто возникали вопросы, как же в командировочном удостоверении отразить тот факт, что сотрудник в командировке проживал у родственников, то теперь такой проблемы нет, ведь с 8 января 2015 года командировочные удостоверения отменены (подп. «а» п. 1 постановления Правительства России от 29 декабря 2014 г.

    № 1595 «О внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации «)

    Суточные сверх лимита в расходы

    Для этих категорий работников порядок и размеры возмещения расходов, связанных со служебными командировками, определяются нормативными правовыми актами органов государственной власти субъектов РФ, нормативными правовыми актами органов местного самоуправления. Итак, с точки зрения норм трудового законодательства размер суточных, выплачиваемых коммерческой организацией, не ограничен (вернее, ограничен размером, установленным локальным актом организации)

    Суточные при расчете налогов и взносов

    Обязанность организации выплачивать суточные предусмотрена статьей 168 Трудового кодекса РФ. Эта же статья обязывает работодателей закрепить порядок и размеры (нормы) суточных в коллективном договоре или других внутренних документах.

    Таким образом, суточные в размере, предусмотренном внутренними документами, освобождаются от обложения страховыми взносами. С суточных, размер которых превышает установленные нормы, взносы нужно начислить.

    Исключением из этого правила являются выплаты членам экипажей судов загранплавания взамен суточных.

    Суточные с 2017 года

    При командировках по России от взносов освободили суточные в пределах 700 руб. в день, в загранпоездках — 2500 руб. в день (п. 3 ст. 217 НК РФ). На выплаты сверх этих сумм теперь начисляйте взносы.

    Чтобы этого избежать, компания вправе снизить суточные до необлагаемых лимитов. Логичнее установить новые размеры суточных с 1 января 2017 года. Но их можно изменить и с другой даты, например с 9 января.

    Новые суточные и командировочные расходы

    Такие ограничения по расходам на проезд установлены Постановлением Правительства РФ от 2 октября 2002 года №729 «О размерах возмещения расходов, связанных со служебными командировками на территории Российской Федерации, работникам организаций, финансируемых за счет средств Федерального бюджета».

    При направлении командированного работника за рубеж следует руководствоваться Постановлением Правительства РФ от 20 декабря 2002 года №911 «О гарантиях и компенсациях работникам, направляемым на работу в представительства Российской Федерации за границей».

    железнодорожным транспортом — в купейном вагоне скорого фирменного поезда; водным транспортом — в каюте V группы морского судна регулярных транспортных линий и линий с комплексным обслуживанием пассажиров, в каюте II категории речного судна всех линий сообщения, в каюте I категории судна паромной переправы; воздушным транспортом — в салоне экономического класса; автомобильным транспортом — в автотранспортном средстве общего пользования (кроме такси)

    Налогообложение командировочных расходов

    Это значит, что расходы по командировке будут уменьшать налогооблагаемые доходы того месяца, в котором авансовый отчет утвержден руководителем организации. Суточные.

    Проживая вне места жительства, сотрудник несет дополнительные расходы. Для их компенсации работодатель обязан выплачивать командированному сотруднику суточные.

    При расчете налога на прибыль организация может включать в расходы всю сумму суточных, выплаченных сотруднику, без каких-либо ограничений.

    Аудит расчётов с подотчётными лицами

    Проведение всех перечисленных действий поможет аудитору удостовериться в правильности оформления каждого авансового отчета и в правильном распределении сумм по авансовым отчетам между соответствующими источниками финансирования (себестоимостью продукции или прибылью организации). Одно из направлений получения аудиторских доказательств – инвентаризация расчетов с подотчетными лицами с целью выяснения соответствия выдачи наличных денег под отчет требованиям п.

    Уменьшают ли суточные сверх нормы налог на прибыль

    Данная норма введена новым пунктом 19 статьи 165 НК РФ. С 1 января 2017 г. от НДС освобождается реализация линз.

    предназначенных для коррекции зрения, а также корригирующих очков и оправ к ним, включая солнцезащитные (пп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ).

    До 2017 года НДС не облагались лишь операции по реализации обычных очков и линз. С 2017 года введена ежеквартальная отчетность по НДФЛ для налоговых агентов.

    Всем компаниям и ИП нужно представлять ту или иную статистическую отчетность. И форм этой отчетности такое множество, что не мудрено в них запутаться. Чтобы помочь респондентам, Росстат разработал специальный сервис. воспользовавшись которым можно определить, какую статотчетность нужно сдавать конкретному респонденту.

    ФНС утвердила новый порядок получения отсрочки (рассрочки) по платежам в бюджет.

    Налоговая служба изменила свою позицию, касательно заполнения поля 101 «Статус плательщика» в платежках на перечисление страховых взносов.

    Расширен перечень видов госконтроля, при которых применяется риск-ориентированный подход.

    Суточные по-новому

    Причем четко сформулировано, что «в доход, подлежащий налогообложению, не включаются суточные, выплачиваемые в пределах норм, установленных в соответствии с действующим законодательством». Аналогичная норма прописана и в статье 238 Налогового кодекса.

    Если с 1 января 2008 г. суточные при командировке по России превысят 700 рублей (а при загранкомандировке — 2500 руб.), то организации как налоговому агенту придется удерживать НДФЛ и перечислять его в бюджет.

    Как оказалось, термин «законодательство» можно понимать совершенно по-разному.

    Источник: https://vashyuriskonsult.ru/ooo6/umenshayut-li-sutochnye-sverx-normy-nalog-na-pribyl-s-2017-goda-limity-neoblagaemyx-sutochnyx-vvedut-i-po-straxovym-vznosam/

    Ссылка на основную публикацию
    Adblock
    detector