Налог на имущество организаций: ставка
Налог на имущество организаций: ставка снижена в 2018 году по движимому имуществу – ОС, поставленным на учет не ранее 2013 года. Проверьте, не платите ли вы налог на имущество по завышенной ставке.
Читайте в статье:
Налогоплательщиками в России считаются российские юрлица, а также иностранные фирмы, если у них есть представительства или облагаемая недвижимость в РФ.
Попробуйте заполнить, проверить и сдать декларацию по имуществу онлайн.
Что облагается налогом
Платить за свое имущество в бюджет российские юрлица должны:
- по средней годовой стоимости – в отношении основных средств;
- по кадастровой цене – в отношении отдельных недвижимых объектов.
- Скачать справочник регионов уплаты налога по кадастровой цене.
Подробнее об этом читайте с таблице 1.
Таблица 1. Что облагается налогом
| № п/п | Вид налогообложения | Облагаемые объекты | Пояснение |
| 1. | По средней годовой стоимости | Объекты, учтенные как основные средства юрлица |
|
| 2. | По стоимости кадастровой | Недвижимость |
|
Движимые и недвижимые объекты
Для расчета налога с кадастровой стоимости объекта необходимо определить, считается ли он недвижимостью. Ведь под имущественное налогообложение подпадают и движимые, и недвижимые объекты.
- невозможное к перемещению имущество без вреда для его дальнейшего использования (жилые и нежилые сооружения, строения, здания);
- машиноместа, границы которых отражены в системе кадастрового учета;
- воздушный транспорт, подпадающий под обязательную госрегистрацию (вертолеты, самолеты и т.д.);
- водный транспорт, подпадающий под госрегистрацию (корабли, суда внутреннего плавания и морские и т.д.).
- Движимые объекты – это предметы, не указанные выше, в том числе автомашины, компьютеры, серверы, оборудование, станки, сельскохозяйственные животные (племенные, продуктивные, рабочие) и т.д.
Налог на имущество организаций: что не облагается
Не подпадают под налогообложение у коммерческих фирм основные средства и недвижимость, которые:
- Не считаются объектами имущественного налогообложения.
- Названы в таблице 1 как облагаемые, но подпадают под льготы.
О таких основных средствах и недвижимости российских юрлиц читайте в таблице 2.
Таблица 2. Не облагаемые объекты
| № п/п | Категория имущества | Пояснение |
| 1. | Не объект налогообложения |
|
| 2. | Подпадает под преференции |
|
Подробнее о льготах
По отдельным объектам, подпадающим под имущественное налогообложение, для российских юрлиц действуют льготы – налоговые преференции. Они установлены федеральными и региональными нормативными документами для некоторых фирм и для отдельных типов имущества.
Налоговые преференции федерального уровня – это:
- Полное налоговое освобождение.
- Вывод из-под налога определенных объектов.
- Сниженные налоговые ставки налогов на имущество организаций.
- Возможность уменьшить налоговую сумму по определенным объектам.
Подробнее о федеральных льготах по имущественному налогу для российских коммерческих юрлиц читайте в таблице 3.
Таблица 3. Налог на имущество организаций: федеральные льготы
| Юрлица (имущество), подпадающие под преференцию | Пояснение |
| Полное налоговое освобождение | |
| Протезные ортопедические производства | Юрлица, производящие по обращениям граждан протезно-ортопедическую продукцию , названную в качестве таковой Общероссийском классификаторе по продукции (ОПП) |
| Адвокатские коллегии и бюро, юрконсультации | Льготируется все отраженное в бухучете имущество, независимо от его назначения и вида использования |
| Участники проекта «Сколково» | Условия для налогового освобождения:
|
| Вывод из-под налога определенных объектов | |
| Профильное имущество религиозных юрлиц | Льготируемые объекты – которые применяются для совместного вероисповедания или для распространения веры, в том числе имущество по списку из постановления Правительства РФ от 31.03.2001 № 251 |
| Профильное имущество общественных объединений инвалидов | Льгота действует, если соблюдается доля 80%-ного членства инвалидов |
| Объекты юрлиц с уставным капиталом, полностью состоящим из вкладов общественных объединений инвалидов | Льгота действует, если:
|
| Имущество фармацевтических фирм | Льгота действует, если:
|
| Энергоэффективные объекты | Льгота действует, если:
|
| Движимые основные средства, поставленные на учет с 2013 года | Льгота действует, если имущество получено:
|
- Скачать справочник федеральных льгот по имущественному налогу.
Причем преференции по энергоэффективному имуществу и по движимым объектам с 2018 года переданы в ведение российских регионов и действуют, только если об этом сказано в региональном нормативном документе.
Подробнее о льготах субъектов РФ по движимым объектам читайте в таблице 4.
Таблица 4. Налоговые ставки налогов на имущество организаций
| Регион | Движимые объекты по льготе | Какая льгота |
| Области | ||
| Астраханская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный тариф 0.5% |
| Владимирская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Вологодская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное освобождение |
| Еврейская автономная | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженная ставка налога на имущество организаций 2018 0.5% |
| Ивановская | Принятое к учету с 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Иркутская |
|
Полное освобождение |
| Калининградская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Кемеровская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный тариф 0% |
| Курганская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Ленинградская |
|
Полное освобождение |
| Липецкая | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Московская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженная ставка налога на имущество организаций 2018 0% |
| Нижегородская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное освобождение |
| Омская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный налоговый тариф 0% |
| Орловская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Пензенская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный налоговый тариф 0.55% |
| Рязанская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженная ставка налога на имущество организаций 2018 0.6% |
| Саратовская |
|
Полное налоговое освобождение |
| Сахалинская |
|
Полное налоговое освобождение |
| Свердловская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Смоленская | Купленное на территории области в рамках инвестиционных проектов или контрактов | Полное налоговое освобождение |
| Тульская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный налоговый тариф 0.55% |
| Тюменская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженная ставка налога на имущество организаций 2018 0.55% |
| Челябинская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное освобождение |
| Сниженный налоговый тариф 0.55% | ||
| Ярославская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Республики | ||
| Алтай | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженные ставки – 0 и 0,2 процента |
| Карелия | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное освобождение |
| Бурятия | Поставленные на учет не ранее 2013 года:
|
Полное освобождение |
| Чеченская | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
| Иные регионы | ||
| Камчатский край | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Сниженный налоговый тариф 0.6% |
| Москва | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное освобождение |
| Санкт-Петербург |
|
Полное освобождение |
| Чукотский автономный округ | Поставленное на учет не ранее 2013 года | Полное налоговое освобождение |
- Скачать справочник региональных льгот по движимым объектам.
База по налогу на имущество организаций
Расчет имущественного платежа российские юрлица ведут или с кадастровой цены недвижимости, или со средней годовой стоимости основных средств, отраженных в бухучете. Под кадастровое налогообложение подпадают недвижимые объекты, которые:
- имеют кадастровую оценку;
- включены в региональные перечни с указанием адреса и кадастрового номера.
Считать налог и отчитываться по нему российские юрлица должны отдельно в отношении объектов, находящихся:
- в головном отделении;
- в каждом из подразделений, имеющем отдельный баланс;
- отдельно от места нахождения юрлица;
- в совместной деятельности (товариществе);
- в доверительном управлении,
а также отдельно по объектам, облагаемым:
- по кадастровой цене;
- по различным налоговым ставкам налогов на имущество организаций.
Налоговый кодекс диктует максимально возможные ставки по налогу.
- Общая ставка – 2,2%, она действует, если для объекта не установлена сниженная налоговая ставка.
- По недвижимости, облагаемой по кадастровой цене:
- 1,5% — ставка налога на имущество организаций Москва,
- 2% — остальные регионы, кроме Москвы.
- По движимым основным средствам, поставленным на учет с 2013 года – 1,1%, если регион РФ е изменил налоговые ставки налогов на имущество организаций. О действующих вариантах читайте в таблице 4.
Узнать точно свою ставку по имущественному платежу можно на сайте ФНС.
В таблице нужно выбрать свой субъект РФ, перейти по ссылке, после чего выбрать вид платежа (имущественный) и период (год), затем нажать на кнопку «найти».
Аванс по средней годовой стоимости
Налог за год по средней годовой стоимости
Аванс по кадастровой цене
Налог за год по кадастровой цене
Налог по кадастровой цене за неполный год
Аванс при использовании льготы
По средней стоимости ОС:
По кадастровой цене недвижимости:
Налог за год при использовании льготы
По средней стоимости ОС:
По кадастровой цене недвижимости:
Налог на имущество при спецрежимах
Фирмы, работающие на УСН или платящие ЕНВД, перечисляют имущественный налог только с кадастровой цены своей недвижимости, подпадающей под налогообложение по региональным перечням. По средней годовой стоимости основных средств юрлица на ЕНВД и на УСН от платежей освобождены.
Фирмы – плательщики ЕСХН освобождены от имущественных платежей только по профильным основным средствам, занятым в с/х предпринимательстве.
Отчетность
Периоды для отчетности различаются в зависимости от налоговой базы. При расчете налога по средней годовой стоимости периодами считаются первый квартал, полугодие и 9 месяцев. При налогообложении по кадастровой цене периодами будут первый, второй и третий кварталы календарного года.
Сдавать отчетность по авансовому платежу фирмы должны не позднее чем через 30 дней по завершении отчетного периода. Годовой отчет необходимо предоставить в инспекцию к 30 марта следующего года. При этом действует общее правило НК РФ о переносе крайней даты, выпадающей на нерабочий день, на следующую рабочую дату. Сроки для отчетов за 2018 год смотрите в таблице 5.
Таблица 5. Отчетность
| Период | Крайний срок расчета по авансу в 2018 году |
| Первый квартал | 3 мая (30 апреля – нерабочий день) |
| Полгода | 30 июля |
| 9 месяцев | 30 октября |
Сдавать отчетность фирме не нужно, если у нее на балансе нет облагаемых основных средств. В остальных случаях сдавать расчеты по авансу и декларацию необходимо. Их можно подать в инспекцию:
- или в бумажном варианте – если среднее списочное число сотрудников за прошедший год – не более 100;
- или в электронном варианте.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1356-nalog-imushchestvo-organizatsiy-stavka
Последнее кадастровое предупреждение. Что не так с налогом на имущество в России
Фото Натальи Гарнелис / ТАСС
Автор: Ирина Радченко
Большое число проблем с кадастровой оценкой недвижимости в России привело к росту недовольных. Люди не хотят платить налог по выросшей ставке, а региональные власти не собираются снижать налогооблагаемую базу.
В своем последнем послании президент России Владимир Путин поручил правительству внести изменения в законодательство, касающееся кадастровой оценки недвижимости.
Это вызвано ростом числа недовольных собственников, которые считают несправедливыми методы исчисления кадастровой стоимости для налогообложения.
В срок до 15 июля 2018 года чиновники должны отчитаться перед президентом о проделанной работе.
Как изменился налог на имущество
Согласно новому законодательству, вступившему в силу с 2015 года, налог на недвижимость начисляется не по инвентаризационной, а по кадастровой стоимости, которая максимально приближена к рыночной.
Имущественными налогами распоряжаются местные органы власти, поэтому они заинтересованы в его высокой собираемости. Федеральный центр дал им полномочия по регулированию ставки в диапазоне от 0,1% до 2% от рыночной стоимости, и региональные власти редко идут на снижение тарифа.
Также неохотно снижают кадастровую стоимость при рассмотрении заявлений от граждан в комиссиях, так как в этом случае бюджет недополучает существенные средства. Можно, конечно, обратиться в суд за защитой своих прав, но вопрос о компенсации судебных издержек пока не отрегулирован.
Ситуация осложняется еще и тем, что при следующей массовой кадастровой оценке имущества, которую могут инициировать местные власти, стоимость может вновь оказаться завышенной. В этом случае процедуру оспаривания придется повторять сначала.
Переходный период затягивается
Россия занимает одно из первых мест в мире по количеству собственников недвижимости. Это произошло благодаря бесплатной приватизации, которая началась после перестройки.
Граждане, которые оформляли в собственность квартиры, редко задумывались над тем, что недвижимость — это не только актив, но и бремя расходов.
К обязательным для всех коммунальным платежам собственники обязаны платить имущественный налог и взнос на капитальный ремонт.
Имущественные налоги будут увеличиваться с каждым годом на 20% вплоть до 2020 года. Этот переходный период предусмотрен для того, чтобы не шокировать граждан увеличившимися цифрами в квитанциях. За прошлый год собственники заплатили всего 40% от предполагаемой суммы, но и этого оказалось достаточно для массового недовольства.
Перешли на новую систему налогообложения только 28 регионов страны. Остальные до сих пор находятся в стадии формирования условий для этого перехода. Можно себе представить количество недовольных к 2020 году, учитывая массовость судебных исков уже сейчас.
Что можно исправить
Проблем с кадастром великое множество. Одна из самых существенных — проведение оценки «в сытые годы», когда стоимость недвижимости была существенно выше, чем сейчас.
После того как страна оказалась в новой экономической реальности, цены снизились и собственники возмутились.
Типичный довод подобного собственника звучит так: «Если власть считает, что моя недвижимость столько стоит, пусть выкупит ее у меня по этой цене».
Еще один распространенный повод для недовольства — это множество ошибок в документации. Неправильно поставленная запятая может привести к тому, что двухкомнатная квартира в хрущевке площадью 50 кв.
м превращается в 500-метровые хоромы с соответствующим налогом с множеством нулей. Бюджетные учреждения должны устранять подобные ошибки за свой счет, но пока, увы, это происходит не во всех регионах.
И пожалуй, еще один вопиющий факт: у госорганов России нет данных о 30% объектов строительства и о 50% земельных участков.
То есть получается, что те собственники, недвижимость которых учтена в кадастре, платят и за себя, и за тех, кого еще не посчитали.
Также из-за несогласованности разных органов нередки случаи, когда человека обязывают платить за несуществующие у него объекты или, например, за давно угнанный автомобиль.
С виновными все понятно: их, как обычно, нет, несмотря на потраченные миллиарды из федерального бюджета на реформу кадастровой службы в 2004-2006 годах. Зато на вопрос «Что делать?» напрашивается один ответ. Необходимо на законодательном уровне принять решение — брать налог от стоимости, которая на 30% ниже рыночной цены.
Эта мера поможет найти компромисс между желанием муниципалитетов формировать доходную часть бюджета и желанием граждан платить низкие налоги. Нельзя делать налог таким, чтобы он приводил к банкротству физических лиц и предприятий.
Несправедливые имущественные налоги могут стать тормозом не только для инвестиций, но и для развития экономики страны.
Источник: https://goldenfront.ru/articles/view/poslednee-kadastrovoe-preduprezhdenie-chto-ne-tak-s-nalogom-na-imushestvo-v-rossii/
Жильё · Правда Севера
По новому закону платить за свои квартиры, комнаты, дома и гаражи мы будем, исходя из их «практически рыночной» стоимости
5 ноября истекает срок уплаты налога на имущество физических лиц за прошлый год. Самому налогу, как выяснилось, тоже осталось недолго – с 2015 года он будет отменен. На смену придет новый. Правда, название останется прежним – все-таки на имущество, а не на недвижимость, как предполагалось ранее.
Вообще, этой истории уже лет десять. Идея взимать с граждан налоги, исходя из кадастровой (максимально приближенной к рыночной), а не инвентаризационной стоимости комнат, квартир, домов, гаражей обсуждалась и так и эдак.
Хотели объединить имущественный с земельным – в единый налог на недвижимость. Но сроки принятия окончательного решения все переносились, потом от этого варианта отказались вовсе.
Казалось, «имущественная дискуссия» будет длиться еще долго-долго.
Однако нынешней осенью депутаты разных уровней вдруг проявили невиданную активность. Сначала Архангельская городская Дума 24 сентября приняла решение о повышении с 2015 года ставок «старого» имущественного налога. Аргументация: время идет, ставки уже много лет остаются на одном уровне, надо наполнять местный бюджет, а когда еще федералы изменения в Налоговый кодекс внесут – неизвестно…
Известно стало всего через пару дней: 26 сентября Государственная Дума приняла в третьем чтении закон «О внесении изменений в статьи 12 и 85 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и признании утратившим силу Закона Российской Федерации «О налогах на имущество физических лиц». Совет Федерации так же оперативно этот документ одобрил.
Коротко о главном. Налог на имущество граждан будет рассчитываться, исходя из кадастровой стоимости. Он по-любому будет больше нынешнего. На сколько именно – опять-таки во многом зависит от местных депутатов, ставки будут устанавливать они. Правда, в пределах «коридора», определенного новым законом.
Если задержаться на старой базе
Несмотря на то, что решение Архангельской гордумы оказалось несколько преждевременным, все-таки имеет смысл рассмотреть установленные депутатами ставки подробнее.
Во-первых, чтобы иметь представление, каким, по их мнению, должен быть размер наших налоговых платежей. А, во-вторых, новый закон устанавливает переходный период – до 2020 года субъекты РФ могут продолжать использовать существующую налоговую базу.
То есть по-прежнему исходить из инвентаризационной, а не кадастровой стоимости имущества.
Объяснить про предложенные архангельскими депутатами ставки – сколько это в рублях – мы попросили начальника отдела налогообложения имущества и доходов физических лиц регионального управления федеральной налоговой службы Сергея Михалева.
— Для имущества, инвентаризационная стоимость которого не превышает 100 тысяч рублей, предложена ставка 0,1 процента. Для сравнения: сегодня она составляет 0,05 процента. То есть повышение – в два раза, – объясняет Сергей Николаевич.
– К чему это приведет? Если у вас есть какой-то объект, например, комната или гараж стоимостью до 100 тысяч рублей, сейчас вы платите за него налог не более 50 рублей в год. Соответственно, после повышения сумма будет в пределах 100 рублей.
Так же, в два раза, предполагалось повысить ставку налога на имущество стоимостью свыше 500 тысяч рублей – с 0,5 до 1 процента. Тут уже, конечно, будет несколько другой порядок цифр.
— Давайте для наглядности на конкретном примере: 3-комнатная квартира в Архангельске, не центр и не окраина – Соломбала, дом «ульяновской» серии, около 60 метров квадратных, инвентаризационная стоимость 571 тысяча рублей.
— Берем калькулятор и считаем. Сейчас за такую квартиру нужно заплатить налог в размере 2855 рублей в год. Если ставка повысится до одного процента, налог составит 5710 рублей.
— Понятно, что Архангельск – областной центр, рыночная стоимость жилья здесь выше, но все-таки для сравнения хотелось бы узнать, какие ставки налога на имущество действуют в других муниципальных образованиях.
— Вот, например, Северодвинск. Если стоимость жилого помещения не превышает 300 тысяч рублей, ставка – 0,1 процента, от 300 до 500 тысяч рублей – 0,11 процента, свыше 500 тысяч – 0,31 процента. Но, в то же время для нежилых помещений стоимостью более 500 тысяч там действует ставка уже 2 процента.
Новодвинск. До 300 тысяч – 0,1 процента, свыше 500 тысяч – 0,4 процента.
Приморский район. До 300 тысяч рублей – 0,1 процента, свыше 500 тысяч – 0,3 процента.
Для справки: По новому закону, в том случае, если во время переходного периода в регионе решат по-прежнему использовать «инвентаризационную» налоговую базу, ставки могут быть такими: – при инвентаризационной стоимости имущества до 300 тысяч рублей – до 0,1 процента; – от 300 до 500 тысяч – от 0,1 до 0,3 процента; – свыше 500 тысяч – от 0,3 до 2 процентов. Но в любом случае муниципальные органы власти должны принять нормативно-правовой акт о введении нового налога. Пусть даже и со «старыми» ставками.
Если сразу «перейти на кадастр»
Решение – на основании какой базы исчислять налог – должно принять областное Собрание. Чтобы «перейти на кадастр» уже с 2015 года, депутатам надо успеть принять соответствующий нормативно-правовой акт до 20 ноября.
Что нас ждет в таком случае? «Базовая» ставка для жилых домов, гаражей, жилых помещений – 0,1 процента от кадастровой стоимости. Местные органы власти могут либо снизить ее до нуля, либо повысить, но не более чем в три раза. То есть 0,3 процента от кадастровой стоимости – это максимум.
Прикинуть, сколько придется платить, можно уже сейчас (узнать кадастровую стоимость своей квартиры вы можете на сайте Росреестра). Для примера возьмем все ту же 3-комнатную «ульяновку» в Соломбале. Если ее инвентаризационная стоимость составляла 571 тысячу рублей, то кадастровая – уже 3 миллиона 667 тысяч…
Однако не стоит торопиться и высчитывать налог, исходя из всей суммы целиком. Согласно новому закону «налоговая база в отношении квартир будет определяться как ее кадастровая стоимость, уменьшенная на величину кадастровой стоимости 20 квадратных метров общей площади этой квартиры». Для жилых домов налоговая база «сократится» на 50 квадратных метров, для комнат – на 10.
Также в качестве «противошоковой терапии» для тех, у кого налог увеличится в разы, предложена система понижающих коэффициентов.
Коэффициент будет умножаться на разницу между налогом, исчисленным исходя из кадастровой стоимости, и налогом, исчисленным по инвентаризационной стоимости.
За 2015 год коэффициент будет равен 0,2, за 2016 год – 0,4, за 2017 год – 0,6, за 2018 год – 0,8. А за 2019 год налог придется платить уже по полной программе.
— Льготы пенсионерам и инвалидам будут сохранены, – подчеркнул Сергей Михалев. – Правда, только в отношении одного объекта недвижимости. Например, если у пенсионера две квартиры, то сейчас обе они не облагаются налогом, а с 2015 года «льготной» останется только одна, за вторую придется платить.
Что же до налога на землю под многоквартирными домами, то его мы платить все-таки не будем. Да, владельцы квартир автоматически признаются собственниками этих земельных участков, но для них в законе теперь предусмотрена специальная льгота, освобождающая от уплаты земельного налога.
* * *
В общем, в октябре-ноябре этого года нас ждет еще немало новостей про налоги на наше имущество: когда именно их начнут рассчитывать по кадастровой стоимости в Архангельской области, по каким ставкам, в какие суммы все это выльется… Зато времени, чтобы всю эту информацию «переварить», потом будет достаточно – первый раз по новым правилам платить придется только в 2016 году.
Елена АБРАМОВА. Фото Николая Гернета и Василия Николаева.
Источник: https://PravdaSevera.ru/house/-w2msa0f2
Налог на имущество организаций: новые правила с 2014 года
Сидинкина И. В.,
налоговый консультант
Федеральный закон от 02.11.2013 № 307-ФЗ внес существенные изменения в гл. 30 Налогового кодекса РФ. Главные новации коснулись торговых и административно-деловых центров, офисов, точек общепита и ряда иных видов недвижимости.
Порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций регламентирован гл. 30 НК РФ «Налог на имущество организаций».
В соответствии со ст. 373 НК РФ налог на имущество уплачивается организациями, имеющими имущество, признаваемое в качестве объекта налогообложения согласно ст. 374 НК РФ (за исключением объектов, перечисленных в п. 4 указанной статьи).
Это может быть как движимое, так и недвижимое имущество, в установленном порядке учитываемое организациями на балансе в качестве основных средств, в т. ч.
: – переданное во временное владение (пользование, распоряжение) или доверительное управление;
– внесенное в совместную деятельность или полученное по концессионному соглашению.
Федеральным законом от 02.11.2013 № 307-ФЗ (далее – Закон № 307-ФЗ) гл. 30 НК РФ дополнена новыми положениями, а именно: налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимости определяется как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода.
Внесено уточнение в применение правила оценки средней стоимости имущества, признаваемого объектом налогообложения. Это правило п. 4 ст. 376 НК РФ не действует в части имущества, налоговая база по которому определяется как его кадастровая стоимость.
При этом расширены полномочия региональных органов власти, которым также делегировано право устанавливать особенности определения налоговой базы отдельных объектов недвижимого имущества в соответствии с обновленной гл. 30 НК РФ.
В части указанных нововведений Закон № 307-ФЗ вступил в силу с 1 января 2014 г. (ч. 2 ст. 5 данного Закона).
Общие правила налогообложения недвижимого имущества организаций
Порядок определения налоговой базы по налогу на имущество организаций установлен ст. 375 НК РФ.
В прежней ее редакции налоговая база в отношении имущества организаций определялась как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения.
Учет такого имущества для целей налогообложения производился по его остаточной стоимости, сформированной в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета, предусмотренным учетной политикой соответствующих организаций.
Если для каких-либо объектов начисление амортизации не предусматривалось, то стоимость последних для целей налогообложения рассчитывалась как разница между их первоначальной стоимостью и величиной износа, исчисляемой по установленным нормам амортизационных отчислений для целей бухгалтерского учета в конце каждого налогового (отчетного) периода.
Налоговой базой в отношении объектов недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также в отношении объектов недвижимого имущества нерезидентов, не относящихся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства, признавалась инвентаризационная стоимость указанных объектов, определенная на основании данных органов технической инвентаризации.
Источник: https://dis.ru/library/618/29479/
Как выбрать коды декларации по налогу на имущество за 2018 год
Налогоплательщики, которые платят налог на имущество исходя из его кадастровой стоимости, обязаны рассчитаться с Федеральной налоговой службой за определенные установленные отчетные периоды. Ими являются первый, второй, а также третий квартал каждого календарного года. Об этих изменениях все организации были уведомлены в первый день 2018 года.
Стоит отметить, что нововведения не сразу отразились в новой форме по налоговой декларации. То же самое касается и авансовых платежей по этому налогу. Поэтому специалисты налоговой службы разъяснили, как правильно заполнять отчетную ведомость за определённый период.
Общие требования
Приказом Федеральной Налоговой службы установлены главные требования, которые предъявляются к налогоплательщику при заполнении налоговой декларации и налогового расчёта на кадастровое имущество.
Среди них стоит отметить следующие:
- Стоимостные показатели описываются полными рублями. Например, если сумма менее пятидесяти копеек, то она отбрасывается, если больше, то округляется в большую сторону.
- Титульный лист является первой страницей в сквозной нумерации.
- Использование корректирующих жидкостей или иных средств для маскировки неточностей и ошибок категорически запрещается.
- Налоговая декларация не должна быть напечатана на бумаге с двух сторон. Разрешается только односторонняя печать.
- Бумажный носитель не должен быть поврежден никакими скрепляющими устройствами.
- Для заполнения налоговой декларации разрешается использование только чёрных, фиолетовых и синих чернил.
- Поля, где указывается текстовая, числовая или кодовая информация, должны быть заполнены от первого знакоместа, то есть слева на право.
- Если поля заполняются на компьютере в электронном виде, то выравнивание символов в них осуществятся по крайнему знакоместу.
- Если форма налогового расчёта заполняется при пользовании различным программным обеспечением и предоставляется в Федеральную Налоговую службу в бумажном виде, то распечатывать документ можно без обрамляющих знакоместа полей и прочерков в незаполненных полях. При этом важно учитывать, что заполнение бланка осуществляется с использованием шрифта Courier New, а размер символов – 16-18 в соответствующем шрифте.
Главные сведения
Налоговые службы Российской Федерации облагают налогом имущество, которое находится в распоряжении как физических, так и юридических лиц. При этом в расчет берутся лишь определенные виды данного имущества, так как не все объекты подвергаются налогообложению. Поэтому налоговое законодательство классифицирует их на основные средства и доходные вложения.
Имуществом, за которое налогоплательщикам придется заплатить отчисления в Федеральную Налоговую службу, являются:
- Объекты, которые получаются в результате концессионного соглашения. Подобная процедура подразумевает под собой факт передачи чего-либо другим физическим лицам или организациям в собственность. Новоиспеченные собственники теперь отвечают за все проводимые восстановительные или реконструкционные работы.
- Объекты, которые передаются на временное владение другим лицам, или те, что уже были переданы с использованием данной процедуры. К этому же принято относить и пользование объектом на основании доверенности, и распоряжение им с ведением профессиональной деятельности на территории Российской Федерации, а также за ее пределами.
- Объекты, которые приобрелись и используются в профессиональных целях заграницей.
И здания, и сооружения подлежат налогообложению в качестве недвижимого имущества. Законодательством РФ четко определено, что под недвижимым имуществом понимается все, что стоит на земле, поэтому перенос этих объектов не возможен без ущерба для них.
Например, некоторые жилые помещения также подходят под эту категорию. Предположим, юридическое лицо купило определенную недвижимость с целью дальнейшей перепродажи, при этом дом или квартира не будет подлежать налогообложению.
Бланк расчета по налогу на имущество:
При возникновении такой ситуации эту покупку необходимо в налоговой декларации занести в графу под названием «Товары». Однако с 2018 года внесенные поправки в Налоговом кодексе также облагают этот «товар» налогом, даже несмотря на то, что эту покупку нельзя причислить к основным средствам.
Все дело в том, что в подобных ситуациях расчет налоговых отчислений производится на основе кадастровой стоимости.
Кроме того, местными законами должна быть утверждена принадлежность жилого помещения, которое приобрела организация, к объекту налогообложения.
Так, если подобные региональные законы не были приняты, то, следовательно, и приобретенное имущество не облагается налогом и его не нужно заносить в декларацию подобного типа.
Ниже приведены объекты, за которые налогоплательщику необходимо выплачивать налоги:
- Основные, личные средства. К ним можно отнести все объекты, полезный срок использования которых составляет больше одного года. Это имущество предназначено для дальнейшей эксплуатации в профессиональной деятельности, например, в производстве и управлении. Некоторое недвижимое имущество приобретается с целью его дальнейшей реализации и получении прибыли от перепродажи. Сюда же принято относить и те объекты, которые сдаются в аренду, такие как промышленное и лабораторное оборудование, средства передвижения, хозяйственный инвентарь, рабочие машины и траты на капитальные вложения.
- Дома и любые жилые помещения.
Однако существуют объекты, которые по Законодательству РФ не подлежат налогообложению.
Это так называемые исключения в виде:
- объектов, которые находятся в распоряжении у органов, поддерживающих правопорядок, и других силовых ведомств;
- участки земли;
- водные средства;
- ресурсы природы;
- культурное наследие общества;
- места, где хранятся радиоактивные отходы;
- различные энергетические экспериментальные установки;
- атомоходы, ледоколы;
- объекты, которые относятся к аэрокосмической отрасли;
- судна, которые были внесены в специальный реестр судов;
- средства амортизационных групп, которые используются на протяжении от 1 до 3 лет.
Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.
Кроме этого, льготу нельзя получить в случае реорганизации компании.
Льготным имуществом являются еще и те объекты, которые были приобретены через посредников, то есть людей, не зависящих от организации ни в каких вопросах.
Кому и куда сдавать
По налогу на имущество рассчитываются с институтом Федеральной налоговой службы.
Сдавать коды деклараций по налогу на имущество в 2018 году нужно в следующие организации:
- В случае, когда местонахождение главного офиса совпадает с местом, где располагается все имущество организации, то налогоплательщику необходимо сдать лишь одну налоговую декларацию. В ней обязательно нужно указать ОКТМО территории, на которой была осуществлена регистрация предприятия.
- В случае, когда внутри компании имеется обособленное от других подразделение, на балансе которого числится какое-либо подвергаемое налогообложению имущество, то налоговый расчет необходимо направить в налоговую службу по месту регистрации предприятия. Однако в декларации следует указать ОКТМО той территории, на который находится данное подразделение.
- В случае, когда облагаемая налогом недвижимость располагается ином, чем главный офис, месте, а также у подразделений имеются отдельные выделенные балансы, то налоговая декларация отправляется в место, где находится недвижимость, а код ОКТМО указывается той территории, где она располагается.
- Все крупные налогоплательщики чаще всего отчитываются по налогу за имущество по месту их учета, но при этом КПП и код налогового органа указывается в соответствии с местонахождением имущества.
Участники и сроки процедуры
В 2018 году налоговые декларации на имущество обязаны сдавать все те организации, которые имеют счета по строчке 01 и 03. То есть налогообложению подлежат все основные средства предприятия и любые доходные вложения, сделанные в материальные средства.
Объекты с третьей по десятую амортизационные группы не облагаются налогами только при одновременном выполнении ряда условий.
Так, средства должны быть приняты к учету не позднее первого января 2013 года, а объекты не могут быть получены от реорганизации предприятия и передачи их в собственность от другой компании, которая заинтересована в этом бизнесе, то есть с которой ведется совместная деятельность.
Минимальный штраф при отказе от сдачи декларации или ее несвоевременной сдачи составит 1000 рублей.
Если в качестве отчетного периода выступает первый квартал, то декларацию необходимо сдать не позднее 2 мая. Налоговую декларацию за полугодие следует предоставить с Федеральную налоговую службу 31 июля, а за 9 месяцев – 30 октября.
Форма налоговой декларации по налогу на имущество:
Льготы и особенности кодов декларации по налогу на имущество за 2018 год
Налоговый кодекс Российской Федерации предусмотрел несколько льгот для налогоплательщиков, которые отражены в соответствующей статье. Созданы все условия для того, чтобы развивались отрасли хозяйства и все социальные сферы.
Льготным имуществом являются еще и те объекты, которые были приобретены через посредников, то есть людей, не зависящих от организации ни в каких вопросах.
Коды:
| Код 34 | Календарный год. |
| 50 | Описывает последний отчетный период при ликвидации или реорганизации компании. |
| 1 | Преобразование. |
| 2 | Соединение или слияние. |
| 3 | Разделение. |
| 5 | Это присоединение. |
| 6 | Разделение и одновременное присоединение. |
| Полная ликвидация. | |
| 213 | Подача по месту учета. |
| 214 | Подача по месту регистрации организации. |
| 215 | Подача по месту, где находится имущество. |
| 216 | Подача по месту, где находится имущество крупных налогоплательщиков. |
| 221 | Подача по месту расположения обособленного предприятия, на балансе которое имеется облагаемое налогом имущество. |
| 245 | Подача по месту учета иностранной фирмы. |
| 281 | Подача по месту, где находится недвижимость. |
| 01 | Подача осуществляется в бумажном виде через почтовое отделение. |
| 02 | Подача осуществляется в бумажном виде лично или через представителя. |
| 03 | Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе лично. |
| 04 | Подача осуществляется в электронном виде с применением электронной подписи. |
| 05 | Другое. |
| 08 | Подача осуществляется в бумажном виде и на любом съемном носителе через почтовое отделение. |
| 09 | Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге лично. |
| 10 | Подача осуществляется на закодированной штрих-кодом бумаге через почтовое отделение. |
| 21 | Отчетный период – квартал. |
| 17 | Отчетный период – полугодие. |
| 18 | Отчетный период – третий квартал. |
| 51 | Отчетный период – первый квартал при ликвидации или реорганизации компании. |
| 47 | Отчетный период – второй квартал при ликвидации или реорганизации компании. |
| 48 | Отчетный период – девять месяцев при ликвидации или реорганизации предприятия. |
Источник: https://buhuchetpro.ru/kody-deklaracii-po-nalogu-na-imushhestvo/
Что входит в список объектов недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости?
Некоторое время назад в налоговое законодательство были внесены изменения, затронувшие способ налогового обложения недвижимости. Новая схема исчисления берет за основу стоимость, указанную в государственном кадастровом реестре.
https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ
К чему приведут такие изменения, где можно посмотреть список имущества, оплачивать налог за которое следует по новому методу, а также что сделать, чтобы уменьшить итоговую сумму, будет рассмотрено ниже.
…
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
Для чего они нужны налоговой?
Перечень этих объектов необходим для сбора налогов с недвижимости по новой схеме. Ранее, до появления изменений в НК России, общая сумма к оплате формировалась на основании данных инвентаризации. В настоящий же момент размер налога определяется на основании кадастровой стоимости.
Эти изменения были внесены федеральным законом № 52 от 2 апреля 2014 года. Благодаря использованию новой системы налогоисчисления общая сумма взимаемой платы резко возросла (в связи с тем, что кадастровая стоимость намного превосходит инвентаризационную).
Именно поэтому сбор налогов по кадастровой стоимости был внедрен не во всех регионах (хотя каждый год их список объектов расширяется), а сама сумма взимается лишь частично с применением понижающих коэффициентов (перейти на полную оплату нового налога планируется к 2020 году).
При этом для более точной оценки стоимости имущества должна проводиться его периодическая переоценка.
Делается это не чаще, чем один раз в три года (для городов, имеющих федеральное значение – один раз в два года), но не позднее пяти лет. По этим причинам и необходимо составление списков, из которых налоговая может получить всю необходимую информацию для правильного расчета налога на недвижимость.
Кто их определяет?
Вся информация, попадающая в перечень списков кадастровой стоимости, подготавливается исключительно региональными органами власти. Делается это на основании оценочных данных, полученных в ходе работы местной кадастровой службы. Никакого участия в формировании этого документа собственник имущества напрямую не принимает.
Налоговая служба также не участвует в подготовке кадастрового списка – в ее задачи входит работа с уже подготовленной базой.
При этом важно знать, что в случае, если учетная оценка объекта недвижимости была изменена при вмешательстве суда раньше срока периодической переоценки (а в подавляющем большинстве случаев это приводит к снижению оценочной стоимости, а, значит, и общего размера налога), то внесенные изменения вступят в силу не раньше, чем будет проведена общая региональная корректировка значений в базе Росреестра.
Таким образом, составлением списка имущественных объектов для налоговой занимаются целиком и полностью местные власти, а их обновление происходит ежегодно.
Перечень
Согласно статьи 2 Федерального закона № 284 от 04.10.2014 г. в перечень имущественных объектов, исчисление налога на которые производится исходя из их кадастровой стоимости, входят:
- квартиры;
- комнаты;
- жилые дома;
- дачные постройки различного назначения, а также другие строения.
При этом форма собственности не имеет в данной ситуации никакого значения, и владельцы долевой собственности также оплачивают налог по этой системе.
Кроме этого, в отдельных регионах имеются некоторые местные особенности, позволяющие включать в региональный перечень недвижимости объекты, размер налога с которых, выполненный при кадастровой оценке, может значительно превосходить таковой при подсчете налога по среднегодовой стоимости.
К подобным объектам недвижимости могут быть отнесены:
- супермаркеты;
- торговые центры;
- офисные здания;
- отдельные офисы;
- деловые центры;
- места общественного питания и другие.
Полный перечень имущества, которое облагаемое по кадастровой оценке, можно уточнить, обратившись к официальному сайту местной исполнительной власти.
Кроме этого, региональные органы имеют широкие полномочия по внесению в этот список категорий, которые будут уплачивать кадастровый налог по льготной схеме.
К ним могут быть отнесены пенсионеры, инвалиды, многодетные граждане, малоимущее население, а также некоторые другие. Размер понижающих коэффициентов в данном случае также должен устанавливаться органами местного самоуправления.
Не стоит забывать, что подобная практика (исчисление налога по кадастровой стоимости) введена пока не везде, а там, где она уже практикуется, общая сумма взимается не в полном объеме. Полноценное применение этой системы по всей стране планируется к 2020 году.
Если после этого срока собственник будет недоволен размером уплачиваемого налога, то для его уменьшения останется только обратиться в суд.
Видео по теме
Об объектах недвижимости, по которым налог на имущество рассчитывается по кадастровой стоимости, а также важную информацию по этому поводу можно узнать в данном ролике:
Заключение
Таким образом, кадастровое исчисление налога введено пока не везде, и многие граждане с ним попросту не сталкивались. Но к 2020 году подобная практика будет введена повсеместно, поэтому так важно знать точную оценочную стоимость своей недвижимости.
Ведь в случае, если налоговая допустит ошибку либо же сам владелец посчитает, что сумма завышена, можно будет обратиться в суд для перерасчета и понижения выплачиваемых средств.
Источник: https://urexpert.online/nedvizhimost/kadastr/stoimost-obekta/nalog-i-stoimost/perechen.html
Загрузка...
