Загляните в список «уклонистов» от торгового сбора — все о налогах

Что ждет «уклонистов» от уплаты торгового сбора

С 1 июля в России начал действовать торговый сбор. Он был введен в Москве — только в одном из трех городов, предусмотренных законом. Санкт-Петербург и Севастополь новый платеж вводить не стали.

Бурные дискуссии, которые разгорались перед вводом нового сбора, после начала его действия стихли.

Сколько предпринимателей встали на учет как плательщики сбора и что ждет тех, кто решил уклониться от этой обязанности, «РГБ» рассказал руководитель департамента экономической политики и развития города Москвы Максим Решетников.

С 1 июля вступил в силу торговый сбор. И предприниматели до 7 июля должны были встать на учет. Все ли успели передать в налоговую уведомления?

Торговый сбор для продавцов книг в Москве могут отменить

Максим Решетников: Подано около 43 тысяч уведомлений в налоговые органы. Значительная часть из них — в электронной форме. Те, кто обычно подают отчетность в электронном виде, подали уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора через Интернет.

Таких было 37%. Часть подали уведомления по почте. Оставшиеся пришли лично в налоговые инспекции. Срок для подачи уведомлений был небольшой, но все, кто хотел это сделать, успели. Налоговая служба подготовилась, инспекции работали в выходные дни специально ради приема уведомлений.

Мы со своей стороны предоставили налоговой службе дополнительный персонал. Была проведена хорошая подготовительная работа. Поэтому не было жалоб на очереди. Сегодня у нас есть информация о 63 тысячах торговых объектов. Их больше, чем уведомлений, поскольку одно уведомление может содержать информацию о нескольких объектах.

Например, были сетевые организации, которые в одном уведомлении подали информацию по 200-300 точкам.

Серьезно выросло число поданных заявок на приобретение патента, хотя он действует исключительно для индивидуальных предпринимателей. Это связано с тем, что наличие патента освобождает от уплаты торгового сбора.

Кроме того, стоимость патента по рознице и сумма торгового сбора равны. А патент дает дополнительные преимущества, к примеру, возможность не использовать контрольно-кассовую технику, не вести бухучет, не сдавать декларации.

И платить всего один налог с самой низкой ставкой.

Насколько вырос спрос на патенты?

Максим Решетников: Ощутимо. Рост идет по всем видам деятельности, а по розничной торговле так вообще на 50%. Конечно, мы связываем это в том числе с введением торгового сбора. Если подводить итоги: процесс прошел спокойно.

Мы ожидали чуть больше, то есть можно сказать, что полученный результат — нижняя планка нашей оценки.

Но зато мы не ждали роста спроса на патенты по торговле, в эту налоговую систему частично ушли потенциальные плательщики торгового сбора.

Может быть, кто-то еще не успел подать уведомление. Как вы советуете поступить опоздавшим?

Максим Решетников: В том случае если вы еще не подали уведомление, но понимаете, что должны были, лучше это сделать.

Если подать уведомление самостоятельно, то штраф за его позднюю подачу будет символический — 200 руб.

Но если уже при проверке подтвердится, что торговля идет без уплаты торгового сбора, то штрафы будут серьезные — 10% от оборота, но не менее 40 тыс. руб. Это ощутимо, особенно для небольших организаций.

Налогоплательщики из Московской области, которые ведут деятельность в Москве, говорят о том, что они не могут зачесть торговый сбор. Вы будете решать эту ситуацию?

Максим Решетников: Это вопрос Налогового кодекса РФ, а не московских законов. Изменения надо вносить в федеральное законодательство. Думаю, этот вопрос надо адресовать объединениям предпринимателей, чтобы они вышли с предложением о зачете сбора для тех, кто ведет деятельность в разных субъектах РФ.

То есть инициатива должна исходить от них?

Максим Решетников: Да. В свою очередь, мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы».

Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода. Достаточно часто компании используют упрощенную систему «доходы минус расходы» и с разницы платят 15%.

В этом случае возможность зачесть торговый сбор пока что не предусмотрена. Кроме того, есть налогоплательщики, которые платят налоги в бюджеты двух субъектов, в таком случае никакого вычета не возникает.

Если в целом говорить про систему «доходы минус расходы», то, конечно, она является наиболее распространенным способом снижать налоговую нагрузку практически до нуля. А торговый сбор сам по себе является минимальным платежом.

То есть меньше него уже заплатить нельзя. И он выравнивает налоговую нагрузку или делает большой шаг к выравниванию налоговой нагрузки у добросовестных предпринимателей и тех, кто занимается оптимизацией.

И тем самым те, кто совсем не платили налоги, начинают платить хоть что-то.

Максим Решетников: Торговый сбор будет частью налога на прибыль

Какие еще изменения необходимо внести, чтобы улучшить законодательство о торговом сборе?

Максим Решетников: Следует внести изменения, касающиеся подачи уведомлений теми, кто не является плательщиком торгового сбора, имеет льготу. Сейчас все должны подавать уведомления, независимо, есть у тебя льгота или нет.

Надо предусмотреть возможность освобождения организации и предпринимателей от подачи уведомления в том случае, если применяется льгота. У нас объекты нестационарной торговли составляют примерно 10% от общего объема поданных уведомлений по торговому сбору.

В этих процентах и вендинговые аппараты, которые по законодательству выведены из-под налогообложения. То есть льготы им предоставляются, но уведомление в любом случае надо подавать. Недавно к нам обратились коллеги из РЖД с вопросом, насколько торговля в пассажирских поездах подпадает под торговый сбор.

Если строго посмотреть, то могут быть какие-то основания, чтобы применить к торговле в поезде торговый сбор. В то же время мы прекрасно понимаем, что такой задачи никогда не стояло. И надо такие разночтения нивелировать.

До сих пор огромное количество вопросов вызывает сезонная торговля, нерегулярная торговля, где торговые объекты используются не весь год. Каким образом поступить организациям, которые торгуют не весь год?

Максим Решетников: В размере этого сбора все эти факторы учтены. Кроме того, вся сезонная торговля продуктами на полюбившихся москвичам ярмарках освобождена от сбора, равно как и те, кто торгует на рынках.

Но если есть какие-то дополнительные вопросы, например, по торговле ягодами или арбузами, будем их решать. Надо понимать, что у предпринимателей есть альтернатива — это патент, который можно купить на ограниченное число месяцев. И тогда вопросов с сезонностью не будет.

У предпринимателей достаточно инструментов для того, чтобы все эти вопросы решить с учетом своего делового оборота.

Уже приближается первый срок уплаты. Каковы ваши прогнозы?

Максим Решетников: Срок уплаты будет по итогам квартала. И мы ожидаем, что по третьему кварталу налоговый потенциал составит около 2 млрд руб. Это та сумма, которая отражена в бюджете, и она совпадает с оценкой, которую мы делали в декабре прошлого года, когда принимали закон о торговом сборе.

Как вы планируете бороться с теми, кто не будет платить, не будет вставать на учет?

Максим Решетников: Мы обещали предпринимательскому сообществу, что будем действовать максимально аккуратно. Соответственно, первый наш этап — это предупреждение.

Предупреждение в формате обращения к владельцу торгового объекта: у нас есть информация, что вы торгуете, но нет информации, что вы подали уведомление, уточните в налоговой, дошло ли ваше уведомление. Потому что бывают ситуации разные: отправил по почте — не дошло, подал уведомление — ошибся в цифрах. Ошибки были.

Где-то технические. Где-то сами предприниматели не разобрались. Если по каким-то причинам не получилось подать декларацию, подайте еще раз. Штраф в 200 рублей все потянут.

Мы готовы поддерживать вопрос вычетов при использовании упрощенной системы налогообложения «доходы минус расходы». Сейчас вычет можно использовать в двух случаях: на общей системе, тогда вычет идет из региональной части налога на прибыль; и на упрощенной системе налогообложения — 6% с дохода

Из тех, кто никак не отреагировал на уведомления, мы будем формировать перечни для проверки. Списки будут выложены на нашем сайте. Но и само по себе попадание в этот перечень еще не говорит о том, что предпринимателю будет выписан штраф.

У него есть 20 дней на то, чтобы подать уведомление или предоставить информацию о том, что он не является плательщиком торгового сбора в специальную Межведомственную комиссию при нашем департаменте.

И уж если этого не произошло, тогда выходит проверка, составляется акт о том, что плательщик торгового сбора не зарегистрировался в налоговой.

Когда начнут рассылаться первые уведомления?

Максим Решетников: В четвертом квартале 2015 года будут проведены первые мероприятия, по крайней мере, с призывом платить торговый сбор. Возможно, опубликуем перечни неплательщиков на сайте. Какие-то контрольные мероприятия в этом году будут носить тестовый характер. Основные проверки придутся на первые месяцы следующего года.

Инфографика «РГ» / Антон Переплетчиков / Ирина Жандарова

Источник: https://rg.ru/2015/09/22/sbor2.html

Путин подписал закон, от которого могут пострадать бизнесмены Москвы и Петербурга

ВСЕ ФОТО

Президент России Владимир Путин подписал закон, разрешающий введение нового торгового сбора в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Он вступит в силу с июля 2015 года. Предприятиям бизнеса раз в квартал будет приходить извещение с требованием уплатить определенную сумму. Об этом говорится в сообщении на сайте главы государства.

Сборами обложат малые и средние торговые предприятия, например интернет-магазины. Автор закона, депутат Макаров, заявил, что нагрузка на законопослушных предпринимателей не увеличится. Закон якобы рассчитан на налоговых уклонистов.

Его поддержал помощник президента РФ Андрей Белоусов: «Любой малой компании, которая попадает под действие этого закона… предоставляется выбор: либо купи патент и забудь про сборы, либо не покупай патент, но плати сборы.

Делается это ровно для того, чтобы заставить компании, не побоюсь этого слова, выходить из тени», — цитирует его слова РБК.

Но среди бизнесменов есть опасения, что получится наоборот. Они боятся, что часть организаций могут закрыться, а часть — переехать в другие регионы, где сборов не будет. Но со временем закон могут распространить на всю страну. По предположениям, в конце 2015 года будет принято решение, распространять его действие на всю РФ, или нет.

В беседе с РБК Алексей Каневский, руководитель комитета по экономике московского городского отделения «Опора России», выразил сомнения относительно нововведений: «Пострадает самый крупный сегмент налогоплательщиков.

Торговля разная, мы будем смотреть, как будет начисляться сбор в зависимости от размера бизнеса. Это очень непрозрачно пока.

Многие предприятия, не понимая, что им грозит, начнут закрываться или отбросят перспективы о новых предприятиях, что жизненно необходимо государству».

Как писала «Газета.ru» еще 17 ноября, директор направления «Социальные проекты» Агентства стратегических инициатив Владимир Яблонский прогнозировал закрытие 40% организаций социально ориентированного бизнеса (магазины для малоимущих, малые предприятия, использующие труд инвалидов) в случае вступления поправок в силу.

Если говорить конкретнее, то плательщиками сбора станут организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие торговую деятельность. Бизнесмены, применяющие патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты сбора.

Объектом налогообложения признается использование плательщиком хотя бы один раз в течение квартала объекта движимого или недвижимого имущества для торговли.

Сбором будет облагаться торговля через объекты стационарной (магазины) и нестационарной торговой сети, торговля, осуществляемая путем отпуска товаров со склада, а также организацию розничных рынков, сообщает «Интерфакс».

Муниципалитеты смогут устанавливать ставки сбора в зависимости от люксовости торгового объекта, категории плательщика сбора, а также особенностей объектов торговли. При этом ставка сбора может быть снижена вплоть до нуля.

На вопрос о том, зачем вообще нужен такой сбор и что он даст стране, гендиректор брокерского дома «Открытие» Сергей Хестанов ответил журналистам «Вестям ФМ», что доходы государства от экспорта энергоресурсов снижаются и их нужно чем-то компенсировать. Чиновники решили, что заменителем будет малый бизнес.

При этом ранее «Ведомости» писали со ссылкой на источник, якобы близкий к кремлевской администрации, о том, что в ежегодном послании Федеральному собранию президент, возможно, объявит о моратории на повышение налогов для бизнеса на несколько лет и дополнительных мерах государственной поддержки сельского хозяйства.

Источник: https://www.newsru.com/russia/01dec2014/pobory5.html

Почему сбор с торговли не угрожает добросовестным налогоплательщикам

Фото: Из личного архива

Новый муниципальный сбор с розничных предприятий, который может быть введен в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе в 2015 году, направлен прежде всего против тех предпринимателей, которые уклоняются от уплаты налогов. Для тех, кто работает «по-белому» и зарабатывает сколько-нибудь разумные деньги, он не повысит налоговую нагрузку.

Сбор для уклонистов

Госдума приняла во втором чтении поправки в Налоговый кодекс, позволяющие представительным органам власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя вводить на своей территории новый торговый сбор.

Он взимается в привязке к объекту, через который ведется торговая деятельность (объекты стационарной или нестационарной торговой сети, склады, имущественные комплексы, где размещаются розничные рынки); взимается фиксированная сумма в увязке с площадью объекта.

А главное, его сумма вычитается из сумм налогов на прибыль и доходы – налога на прибыль организаций, НДФЛ, единого налога по упрощенной системе налогообложения (УСН).

Иными словами, если компания или предприниматель показывают в налоговом учете сколь бы то ни было разумные суммы налогов, исчисляемых от финансового результата (фактического или вмененного), то новый торговый сбор не увеличит их налоговую нагрузку: он полностью будет принят к вычету по соответствующему налогу.

Другое дело, если организации и предприниматели сводят результат «в ноль» – собственно, на них-то торговый сбор и нацелен.

Это первый шаг на пути к выравниванию фактического уровня налоговой нагрузки между условно «белым» сектором розничной торговли и его «серо-черными» конкурентами, которые пользуются естественными ограничениями налогового контроля: им малый (а заодно и немалый, состоящий из десятков и сотен «малых» юрлиц) бизнес практически не охвачен.

Естественно, сбор окажется дополнительной налоговой нагрузкой и для бизнеса, находящегося в своей «планово-убыточной» фазе, что, с одной стороны, увеличит сроки выхода на самоокупаемость, а с другой – даст более реалистичную оценку сроков окупаемости проекта.

Сбор фактически устанавливает рентную плату за использование инфраструктуры мегаполиса.

Это фиксированный рентный платеж, и именно поэтому превышение суммы сбора над суммой налога (если сбор окажется выше) не приведет ни к возврату, ни к переносу превышения на будущие периоды.

От каждого – по возможностям

Предельные размеры ставок сбора установлены в прямой привязке к ставкам популярной среди предпринимателей патентной системы налогообложения (ПСН). Они не могут превышать ставок, установленных для идентичных видов деятельности в региональных законах о ПСН.

(А в случае покупки предпринимателем патента от уплаты сбора он освобождается.) Это, безусловно, важный сдвиг по сравнению с первоначальной версией законопроекта, которая подверглась критике прежде всего по причине высокого размера ставок.

Впрочем, сбор потребует дальнейшей точной настройки; например, доходность таких видов торговли, как через вендинговые машины, может потребовать особых пониженных ставок.

В законопроект заложена и возможность дифференциации ставок по районам в пределах города федерального значения. Понятно, что доходность на Пресне и в Новокосино – принципиально разная, значит, и ставки можно устанавливать на разном уровне. Поскольку сбор уплачивается в отношении конкретных объектов в конкретных районах, его исчисление по ставкам района не должно вызывать затруднений.

Введение сбора отнесено к компетенции властей городов федерального значения (и местных властей – если в будущем им будет предоставлено такое право).

Это усиливает финансовую самостоятельность регионов и муниципальных образований и предполагает их участие в налоговом администрировании – они будут контролировать полноту реестра торговых объектов, к которым привязана уплата сбора.

Это правильный вектор на децентрализацию российской налоговой системы, который приближает точку решения по налоговым вопросам к избирателю.

И это повышает эффективность налогового контроля: региональные (а в будущем – местные) органы власти обязаны знать и хорошо знают, где и кто торгует на вверенной им территории, а значит, сделают это эффективнее «заточенных» на решение иного рода задач налоговиков. Теперь это знание может быть конвертировано в бюджетные доходы.

Иными словами, новый сбор в его рекомендованном к принятию во втором чтении варианте не угрожает добросовестным налогоплательщикам. Поэтому не приведет он и к росту цен в розничных сетях. Введен сбор будет не раньше второго полугодия 2015 года, и то, вероятнее всего, только в Москве и, возможно, в Санкт-Петербурге.

Речь идет не столько о новом налоговом платеже, сколько о практическом эксперименте, который позволит вовлечь высокодоходные сектора экономики в процесс уплаты налогов в полном объеме и исключит ситуации, когда, как в розничной торговле, крупнейшие игроки, обеспечивая треть выручки, платят 80% налогов всего сектора.

Источник: https://www.rbc.ru/newspaper/2014/11/20/56bd6bad9a7947299f72c680

Амнистии для налоговых уклонистов не будет: Канада не предлагает амнистию для тех, кто использует схемы по уклонению от налогов

СМИ Канады решили, что Канадское правительство предлагает амнистию состоятельным лицам, которые пользовались офшорными схемами по уклонению от налогов. Однако министр финансов опровергает это и объясняет, что Канада активно борется с уклонениями, не позволяет им появляться вновь.

Только в 2017 году власти Канады планируют собрать дополнительно 13 миллиардов благодаря проверкам и аудитам.

Почему этому вопросу уделают так много внимания? Канада, как и любое другое государство мира, испытывает определённые трудности со сбором налогов. Ко всему прочему в 2013 году стало известно о так называемом файле KPMG – списке клиентов аудиторской компании, которые пользовались схемой по агрессивному уклонению от налогов при помощи острова Мэн.

В этой схеме на острове создавались фиктивные компании, которые позволили серьёзно снизить налоговую нагрузку. Но при этом это была их единственная функция. А как вы знаете, сегодня с фиктивными компаниями борются.

Часто бываете в Канаде? 

Однако, даже зная о схемах, расследование по делу затянулось, что вызвало ажиотаж и раздражение у населения (или у СМИ).

В итоге властям пришлось сначала привлечь стороннего эксперта, который провёл расследование и убедился, что налоговая служба Канады (CRA) действует в рамках закона и поэтому получается так долго.

А после, уже в марте 2017 года, привлечь и министра финансов Диану Лебаутхильер, чтобы объяснить ситуацию.

Она пряно сказала, что пресловутая амнистия для налоговых уклонистов невозможна. Единственное, что реально и случается, это решение вопроса в досудебном порядке.

В таком случае выигрывают все: налогоплательщики не теряют деньги на длительных и сложных судах, результат которых непредсказуем. Случайные уклонисты восстанавливают свой законопослушный статус.

Налоговики концентрируют свои ресурсы на имеющихся в наличие делах и продвигаются дальше.

Между прочим, в Канаде только после Панамских бумаг проводится аудит и изучение данных в отношении 76 налогоплательщиков. Да и расследование подозрительных сделок также требует ресурсов и времени: 41 тысяча транзакций из Канады только в 4 офшора на общую сумму 12 миллиардов рассматриваются прямо сейчас. И новые подозрения появляются каждый день.

Финансирование налоговой службы Канады в этом году увеличили, как и команду, которая работает по всем направлениям, в частности по аудитам и офшорам. CRA отмечает, что такого объема данных для работы у службы ещё не было.

Поэтому, с одной стороны, это действительно требует времени на анализ и проверку, а с другой – шанс уйти от ответственности при использовании известных агрессивных схем по уклонению снижается стремительно. К тому же помимо схемы, которую использовали в KPMG, налоговики нашли несколько похожих на том же острове Мэн.  Поэтому состоятельные уклонисты трепещут.

Скандал на рынке недвижимости Канады: как люди с низким доходом покупают элитное жилье?

Почему же вообще речь зашла об амнистии?

Дело в том, что амнистия в Канаде действительно проводится. Благодаря программе налогоплательщик рассказывает о допущенных ошибках, выполняет требования налоговой и добровольно раскрывает свои незадекларированные активы. За это его освободят от уголовного преследования и административных санкций. Даже часть штрафных санкций спишут в некоторых случаях.

Программа применяется широко, практически для любого налогового нарушения и поэтому вызывает недовольство обычных граждан. И даже требование раскрывать не только свои активы, но и называть консультантов, которые рекомендовали конкретную схему, не удовлетворили общественное мнение.

Вот и подняли шум, что пришлось даже министру финансов отвечать.

В целом же Канада активно занимается сбором налогов и ищет для этого различные способы. В некоторых провинциях иногда даже допускают откровенное мошенничество по отношению к инвесторам – когда инвесторы платят аванс за возможность получить ВНЖ или ПМЖ, а им отказывают и деньги не возвращают.

Из свежих поправок, которые позволят и денег собрать, и стоимость жилья понизить называют плату в Ванкувере на пустующее жильё в размере 10 000 долларов в день.

В крупных городах Канады действительно сложилась ситуация, когда инвесторы, в том числе иностранные, покупают недвижимость и оставляют её пустой. А местным жителям не хватает нормального жилья, из-за чего цены растут стремительно.

Подобный штраф вынудит хотя бы часть инвесторов дать жителям доступ к своей недвижимости. А ведь иногда это не частные дома, а целые многоэтажки.

Другой способ пополнить казну, а также бороться с уклонением от налогов считают проверки задним числом всех электронных платежей свыше 10 000 канадских долларов.  Пока что проверяют переводы лишь в 4 офшорные юрисдикции, в том числе Гернси и остров Мэн. И из 20 000 транзакций вычленили 166 налогоплательщиков, которым проводят дополнительный аудит.

Так что можно сказать уверенно: что в Канаде, что в других странах мира усилят не только контроль за современной ситуацией, но и за прошлыми сделками.

И срок давности перестаёт быть преградой: в Канаде налоговики смотрят на транзакции за 2 года; в США выдвигают претензии к Deutsche Bank за сделки 10-15 летней давности; Великобритания задаст вопросы владельцам любого имущества дороже 100 000 фунтов, независимо от срока давности.

Бизнес иммиграция в Канаду по категории “Инвестор”. Что стоит знать о бизнес иммиграции в Квебек?

Напоследок стоит сказать вот что: Канада, конечно, строго следит за собираемостью налогов. Но это происходит в той или иной мере повсеместно в мире. При этом Канада и её города являются самыми комфортными и безопасными, бизнес чувствует себя вольготно и растёт (и производство, и услуги), ведь Канада лучшая страна для ведения бизнеса в 2016 году.

Не удивительно, что миграция в Канаду не останавливается. Если и вас интересует переезд в Канаду, безопасная жизнь для себя и семьи, то изучите возможность перебраться в Канаду. Например, благодаря семейному спонсорству или как предприниматель.

Подробнее на портале и у консультантов – в чате, правый нижний угол экрана или по е-мейлу [email protected].

Источник: https://wealthoffshore.net/deofshorization/amnesty-not-granted-for-tax-dodgers-in-canada/

Уклонистов от курортных сборов будут штрафовать

• Каждый десятый россиянин отказывается от сладкого02:38
• Профсоюз призывает Ryanair к забастовке в Германии01:12
• США продлили торгово-экономические санкции против Кубы10.09 23:22
• Как угнать Tesla за 2 секунды?10.09 23:18
• Протесты не смогли помешать Ираку нарастить добычу до рекорда10.09 23:06
• «Аэрофлот» и ОАК подписали соглашение на поставку 100 самолетов «Сухой Суперджет 100″10.09 20:45
• Может ли Иран угрожать интересам США с иракских территорий?10.09 20:43
• РФПИ, Marubeni и АЕОН согласовали проект создания химического кластера в Волгограде10.09 19:48
• «НОВАТЭК» подписал соглашение с властями РФ о строительстве СПГ-терминала на Камчатке10.09 18:54
• Еврокомиссия усиливает борьбу с отмыванием денег10.09 18:15
• Новак: РФ в сентябре сохранит добычу нефти в рамках сделки ОПЕК+ на уровне июля-августа10.09 17:54
• Грозит ли саудовской королевской семье новый кризис?10.09 17:26
• «НОВАТЭК» и японская JOGMEC планируют совместные СПГ-проекты и развитие Севморпути10.09 17:22
• Более 40% компьютеров АСУ были атакованы в первой половине года10.09 17:18
• Рынок США: иррациональный оптимизм10.09 17:14
• Гордеев: в этом году в России соберут примерно 105 млн тонн зерна10.09 17:10
• CLSA: торговая война Трампа с Китаем может дать обратный эффект10.09 17:08
• ВЭБ и японский JBIC профинансируют проекты в России10.09 17:06
• Росстат: ВВП России вырос в первом полугодии на 1,7%10.09 16:53
• «АЛРОСА» увеличила продажи алмазов и бриллиантов в августе на 14%10.09 16:52
• Российские облигации дешевеют рекордными с 2014 года темпами10.09 16:43
• ЦБ: реальный эффективный курс рубля за 8 месяцев снизился на 7%10.09 16:28
• Nomura: 7 развивающихся стран подвержены риску валютного кризиса10.09 16:19
• Голландия прекращает финансирование «Белых касок» и оппозиции в Сирии10.09 16:00
• Транзит российского газа через Украину за 8 месяцев сократился на 6%10.09 15:48
• Рупия обновила минимум на данных о дефиците текущего счета Индии10.09 15:33
• Из МИД Польши уволены все выпускники МГИМО10.09 15:30
• Грузооборот морских портов РФ в январе-августе вырос на 3,4% до 535,6 млн тонн10.09 15:28
• Минфин объяснил ослабление рубля временным перетоком капитала10.09 15:24
• Финотчет HTC фиксирует новые антирекорды10.09 15:18
• Южная Корея полностью прекратила закупки нефти у Ирана10.09 14:50
• ЕС и Украина подпишут новую программу макрофинансовой помощи в сентябре10.09 14:46
• США угрожают санкциями международному суду в Гааге10.09 14:36
• Топилин ожидает продления заморозки пенсионных накоплений еще на год10.09 14:35
• Компания Netflix приобрела права на сериал «Хождение по мукам»10.09 14:31
• Qatargas заключил контракт на поставку СПГ в Китай сроком на 22 года10.09 14:31
• Путин: Россия и Япония ведут поступательное развитие отношений10.09 14:20
• Силуанов: ВЭБ могут докапитализировать на 300 млрд рублей при нынешних ценах на нефть10.09 14:00
• Китай готов ответить на угрозу введения Вашингтоном новых пошлин10.09 13:51
• Украина «любой ценой» не допустит возобновления подачи воды в Крым10.09 13:43
• Sentix: настроения инвесторов в еврозоне ухудшились в сентябре10.09 13:30
• Правительство России продлило ФЦП развития Крыма на два года10.09 13:17
• ФСБ создала Национальный координационный центр по компьютерным инцидентам10.09 13:13
• В 2019 году с прилавков исчезнет поваренная соль10.09 13:06
• S&P подтвердило рейтинги Казахстана, прогноз — «стабильный»10.09 13:06
• Финансирование пособия на третьего ребенка в РФ вырастет на 20 млрд рублей10.09 12:52
• Белоруссия выступила против сокращения беспошлинных поставок нефти из России10.09 12:47
• ВВП Великобритании в мае-июле рос максимальными темпами почти за год10.09 12:39
• Глава Минтранса: рост цен на авиакеросин составил 18-20%10.09 12:38
• В Подмосковье закрыли 4,8 тыс. незаконных свалок10.09 12:38

Источник: https://www.vestifinance.ru/articles/99570

Охота на «уклонистов». Как богатых людей заставляют платить налоги. Фото | Миллиардеры

Предположим, у физического лица, налогового резидента России, еще много лет назад был открыт личный счет в одном из банков Кипра. В нарушение законодательства о валютном регулировании и контроле, о счете в российские налоговые органы его владелец не сообщил, а также регулярно зачислял на этот счет доходы от предпринимательской деятельности, не декларируя их в России.

Кипр и Россия достигли договоренности в отношении обмена, и скоро информация об этом счете в автоматическом режиме поступит в налоговые органы России.

Далее вступает в действие российское налоговое и валютное законодательство: при самом плохом исходе существует риск взыскания штрафа в размере до 100% от всех незаконно зачисленных на иностранные счета денег, а также риск уголовной ответственности по налоговым преступлениям с лишением свободы до трех лет.

Перспектива не самая приятная, учитывая, что информация по личным счетам физических лиц будет передаваться вне зависимости от остатка на счете и иных критериев, то есть абсолютно по всем зарубежным счетам российских резидентов.

Предположим, что у этого же физического лица есть компания на Британских Виргинских островах (BVI) со 100% участием, счет для нее был открыт в 2017 году в банке Кипра и на счете находится $500 000 (вся сумма является полученными дивидендами).

По корпоративным счетам, открытым до 1 января 2016 (счета компаний, трастов, партнерств и частных фондов), информация будет поступать в страну нахождения компании только при достижении порога в $250 000, по открытым позже счетам пороговые значения не установлены.

Кипр и BVI присоединились к автоматическому обмену и начинают передавать информацию за 2017 год. Таким образом, кипрский банк направит кипрскому налоговому органу данные о счете компании (держателя счета), а тот затем передаст их уполномоченному органу BVI.

В юрисдикцию контролирующего лица (более 25% участия или иная форма контроля) информация будет передана только в случае, если контролируемая компания «пассивна», то есть доля ее пассивных доходов (дивиденды, проценты, роялти и т.д.) превышает 50% за отчетный период.

В нашем случае компания будет признаваться пассивной (весь доход составляют дивиденды), а поскольку контролирующим лицом является резидент России, которая также достигла двусторонних договоренностей с Кипром в отношении обмена, кипрский банк передаст налоговому органу Кипра информацию не только о компании – держателе счета, но и о ее контролирующем лице.

Налоговый орган Кипра в свою очередь направляет на BVI данные о счете компании, а в Россию — данные и о счете компании, и о ее контролирующем лице. В сентябре 2018 года Россия должна получить в автоматическом режиме информацию о финансовых активах своих резидентов за 2017 год.

Почему не скрыть конечного бенефициара?

Будут ли эффективны столь любимые офшорной индустрией налоговые «блокеры», такие как трасты, страховые обертки и прочие, применительно к автоматическому обмену информацией?

Отвечая на этот вопрос, нужно учитывать, что сам Стандарт об автоматическом обмене разрабатывался на основе глубокого анализа существующих механизмов расщепления юридического и фактического права собственности на финансовые активы, а предоставлять информацию обязали банки и другие финансовые институты, которые сегодня не откроют клиенту счет, не выяснив, кто является его конечным бенефициаром.

Обязанности финансовых институтов устанавливать конечного бенефициара обусловлены жесткими требованиями антиотмывочного законодательства, несоблюдение которых грозит колоссальными штрафами.

Кроме того, совсем недавно ОЭСР анонсировала Правила обязательного раскрытия схем уклонения от автоматического обмена информацией и непрозрачных офшорных структур. Правила распространяются на посредников (консультантов), которые связаны с обменивающейся юрисдикцией (в юрисдикции расположен их головной офис или представительство).

Согласно правилам, схема признается направленной на уклонение от автоматического обмена, когда она препятствует направлению финансовой информации во все юрисдикции, где налогоплательщик признается резидентом, способом, который противоречит концепции Стандарта об автоматическом обмене.

На пике борьбы с финансированием терроризма, легализацией преступных доходов и налоговыми уклонистами страны-участницы Евросоюза согласовали поправки в 4-ю Директиву ЕС о противодействии отмыванию денежных средств, согласно которым планируется создание реестров бенефициарных собственников не только обычных компаний, но также трастов и других аналогичных структур. Доступ к таким реестрам будет предоставлен любому лицу, которое сможет продемонстрировать законный интерес.

Таким образом, информация о счетах трастов и семейных фондов, страховых полисах и т.п. за редким исключением окажется в распоряжении российских налоговых органов, если их конечным бенефициаром будет российский налоговый резидент.

Исключения составят, пожалуй, лишь бенефициары дискреционных трастов до момента распределения им фактических выплат, но опять же, лишь в том случае, если сам траст, а не банк, где у траста открыт счет, является подотчетным финансовым институтом (то есть, траст самостоятельно отчитывается перед местными налоговыми органами).

Обо всех иных участниках трастовой структуры — учредителях, протекторе и иных контролирующих лицах — информация будет передаваться в обычном режиме, то есть независимо от фактической выплаты им дохода.

Со страховыми продуктами вариантов для маневра тоже немного.

Не подпадут под обмен только полисы, не имеющие денежной стоимости, которую третье лицо не сможет определить без расторжения контракта со страховой компанией, а также случаи, когда стоимость, которая будет выплачена при окончании или расторжении договора, не превысит совокупного размера страховой премии. «Спрятать» весь пул активов под страховой оберткой для избежания обмена информацией вряд ли получится — страховая компания направит всю информацию об активах держателя полиса в адрес налоговых органов.

Не попадут под обмен компании, у которых вообще нет счетов: например, «пассивные» владельцы недвижимого имущества, транспортных средств или иных активов, не генерирующих доход.

При этом наряду с существенными затратами на сокрытие конечного бенефициара, последний принимает на себя высокие риски привлечения к налоговой и уголовной ответственности.

редакция рекомендует

Источник: https://www.forbes.ru/milliardery/364371-ohota-na-uklonistov-kak-zastavit-bogatyh-lyudey-platit-nalogi

Должники по налогам: меры, санкции и действия

Опубликовано: 08 августа 2018

Оплата налогов – прямая обязанность каждого гражданина страны, предусмотренная законодательством. Для того чтобы налогоплательщики своевременно производили выплаты, налоговая инспекция ежегодно рассылает уведомления с указанием сроков и сумм, а также вида налога.

Категория граждан, не производящая выплаты своевременно, автоматически фиксируются в список должников или неплательщиков. Данные списки ежегодно обрабатываются, и в отношении отдельных граждан налоговая служба принимает меры.

Что вправе предпринять налоговая инспекция в отношении должника?

ФНС производит рассылку писем-уведомлений, в которых содержится информация о виде налога, расчётном периоде, а также квитанция. На основе этих данных и реквизитов квитанции гражданин обязан заплатить указанную сумму в течение 6 дней с момента получения заказного письма. Именно по прошествии шестидневного срока ФНС считает, что отправленное уведомление получено гражданином.

В целом, законодатель устанавливает окончательный срок оплаты для налогоплательщика до 1 октября ежегодно. Если такое письмо получено не было, стоит самостоятельно выяснить задолженность по налогам физических лиц. Сегодня это не составляет труда. Для этого в интернете размещена база данных, которая доступна в онлайн-режиме.

Функции, равно как и права ФНС перечислены в соответствующем законодательстве. В частности, 31 статья Налогового кодекса определяет права налоговой службы при осуществлении сборов и работе с должниками по налогам.

Так, обязанности службы заключаются:

• В истребовании у налогоплательщиков документации, на основании которой производятся начисления налоговых сумм;
• Проводить проверки выездного и камерального характера, а при имеющейся необходимости, производить изъятие документации;
• Службой формируется база данных должников;
• Рассчитывать суммы налогов и предъявлять их к выплате в государственный бюджет.

Гражданин обязан оплатить налоги в течение 6 дней после получения уведомления.

Также следует перечислить ряд обязанностей, которые также можно отнести к правам службы, или мероприятиям, которые должны проводиться с целью выполнения её основных функций.

Так, ФНС вправе:

1. Арестовывать имущество должников и их счета в банках;
2. Производить осмотры складских, офисных и иных производственных помещений, торговых территорий;
3. Производит расчёты пеней и взыскание недоимок с организаций;
4. Истребовать в банковских учреждениях информацию о данных платёжных поручений налогоплательщиков;
5. Привлекать к своей работе экспертов и иных узких специалистов;
6. Вести поисковую работу, проводить контрольные проверки с привлечением свидетелей;
7. Подавать ходатайства на приостановку лицензий на определённые виды деятельности.

Данный перечень действий позволяет ФНС работать со злостными уклонистами от выплаты начисленных налогов.

Так, в отношении граждан, попавших в список неплательщиков и уклонистов, сотрудники службы применяют определённые законодателем меры принуждения.

Это могут быть проверки, подача исковых заявлений и получение судебных приказов. В дальнейшем, взыскание средств производят приставы, прибегая к арестам счетов или имущества.

В числе дополнительных мер можно назвать ходатайства о приостановке лицензий или ограничения их действия.

Ходатайства об ограничении лицензий и приостановке их действия ФНС подаёт в судебном или ином порядке с целью понудить налогоплательщика, попавшего в «черный» список, произвести выплаты.

База ежемесячно обновляется. Произведя выплату, увидеть момент того, что средства поступили на счёт налогоплательщика, можно по прошествии 2-3 недель со дня оплаты.

Не оплачивать подобные квитанции чревато. Ответственность находится в прямой зависимости от тяжести, в этом случае суммы, совершенного правонарушения. За несвоевременную уплату, инспектор начисляет пени.

ФНС, формируя базу данных по неплательщикам, применяет к ним административные меры, а также к ним применяют санкции, предусмотренные 14-15 статьями налогового законодательства. В особо сложных случаях и при тяжких преступлениях могут применяться меры уголовного законодательства.

В частности, может быть возбуждено гражданское дело и исполнительное производство, предполагающее принудительные меры по взысканию. Как осуществляется принудительное взыскание задолженности, можно узнать из отдельной статьи.

Смотрите на видео сюжет о методах борьбы ФНС с уклонистами от уплаты транспортного налога:

Методы самоконтроля налогоплательщика — как проверить долги по налогам в базе ФНС

Факт неполучения уведомления от инспектора о необходимости производить оплату не освобождает налогоплательщика от своевременной уплаты налогов. А значит от ответственности тоже. Единственным способом избежать недоразумения является регулярная проверка данных, которые содержит база организации.

Доступ налогоплательщик может получить через личный кабинет на сайте налогового органа. Проверку данных можно произвести и через портал госуслуг, не имея такой возможности, можно направить запрос или обратиться лично в ближайшее отделение. Также, спектр подобных данных имеется и в сравнительно недавно начавших свою работу многофункциональных центрах.

За несвоевременную уплату начисляются пени.

Для получения данных физическому лицу необходимо представить паспорт, свидетельство о постановке на учёт и страховое свидетельство. Юридическому лицу необходимо представить основные реквизиты.

Источник: https://dolgofa.com/dolg/dolzhniki-po-nalogam.html

Что такое закон о торговом сборе

Закон о необходимости выплат торгового сбора действителен с 2015 г. Это обязательный платеж, перечисляемый субъектами торговли за право деятельности на том или ином объекте. Сумма уплачивается коммерческими организациями, ИП. Установление конкретных размеров отражено в налоговом законодательстве.

На практике может рассматриваться льготный порядок уплаты. Рассмотрим, какие нормативы предполагает законодательство, кто будет платить торговый сбор, каковы особенности порядка осуществления выплат.

Что такое торговый сбор

Торговый сбор – это выплата, фиксируемая на объектах, где осуществляется торговля. Априори предполагается, что торговля абсолютно любыми товарами попадает под уплату. Торговый сбор выплачивают физические лица, ИП, которые занимаются предпринимательством, связанным с торговлей в городах федерального значения – столице, Санкт-Петербург, Севастополе.

Обратите внимание: не обязуются вносить платежи предприниматели, работающие по патентной схеме, а также плательщики налогов, выплачивающие единый сельскохозяйственный налог. Априори уплата торгового налога предполагает невозможность использования системы ЕНВД.

Объекты обложения

Основной объект торгового сбора – факт того, что плательщик пользуются недвижимостью для деятельности. Для простоты понимания процесса в НК РФ используются понятия – даты начала пользования объектом, а также фигурирует понятие даты прекращения его эксплуатации.

Виды предпринимательства, облагаемые сбором

Под традиционное понятие торговой деятельности попадает несколько направлений предпринимательства. Сюда относятся:

• стационарная сеть торговой деятельности без торговых залов (кроме АЗС);
• нестационарная торговая сеть, передвижные мобильные магазины, фургоны;
• стационарная торговая сеть с наличием залов – магазины, супермаркеты;
• торговля, осуществляемая через отпуск со склада.

Чтобы войти в категорию плательщиков такого сбора, достаточно пользоваться недвижимым имуществом хотя бы раз за квартал. То есть, если частное лицо раз в неделю или раз в месяц реализует сезонные товары, оно причисляется к категории плательщиков данной выплаты. Законодательная база пока не имеет уточнений в области прав каждой из сторон.

Деятельность, освобожденная от сбора

Мы рассмотрели, кто будет платить торговый сбор в регионах и муниципальных образованиях, осталось посмотреть, кто не делает этого по закону. Есть несколько видов деятельности, не облагаемых сборами такого плана:

• реализация залоговых предметов ломбардами;
• общепит в случае реализации через объекты общепита;
• реализация продуктов собственного производства, минуя объекты торговли;
• офисная деятельность для создания договорных отношений, если в офисе отсутствует оборудование для
• проведения кассовых операций и показов товаров;
• реализация сопутствующих товаров при бытовых услугах.

Сумма выплат

Рассматривая данный момент, стоит грамотно разобраться, как рассчитать торговый сбор. Точного ответа о фиксированной сумме в законодательстве пока не имеется, порядок расчета ведется индивидуально, в зависимости от вида деятельности и объекта торговли.

• параметр ТС представлен показателем торгового сбора,
• показатель С (%) – базовая ставка, определяется индивидуально;
• элемент ФХ – физическая характеристика (площадь и так далее).

Обратите внимание: расчет ставки торгового сбора производится на 1 кв. м. Максимальный порог показателя для розничных рынков – 550 рублей / м2, в некоторых ситуациях размер ставки может близиться к нулю. Главное условие – не должно быть превышения ставки размера налога «по патенту», который выдается на 3 месяца.

Пример расчета торгового сбора:

• площадь помещения – 100 квадратов;
• патент – 30 000 рублей.

По формуле произведем расчеты и получим значение: 30 000 р. / 50 * 100 кв. м. = 60 000 р. Все зависит от размера патента, который, кстати, может быть увеличен властями.

За квартал могут произойти изменения в характеристиках в плане количества, площадей помещений. Тогда величина подсчитывается с начала периода, в котором осуществлены перемены.

Плательщик сбора обязуется сообщить о произошедших изменениях в течение 5 дней. Обязательство передачи соответствующего уведомления в ФНС закреплено за юридическим лицом или ИП при условии ликвидации деятельности.

Обязательство оплачивать величину в таком случае с плательщика снимается.

Порядок начисления

Периодом обложения торговым сбором является квартал. Сроки уплаты торгового сбора должны осуществляться не позднее 25 числа каждого месяца, который идет за кварталом. Если налоговый орган обнаруживает недостоверные данные, предоставленные плательщиком, или отсутствие сведений, в его обязательства входит направление предпринимателю требования о необходимости уплаты.

Полномочия государственных органов

Выше мы разобрались в том, кто платит торговый сбор, осталось ознакомиться с правомочиями организаций местного самоуправления, получающих сведения об уплате соответствующих сборов. Они выполняют задачи, связанные со сбором средств, в рамках законодательства.

Функции государственных структур заключаются в следующих основных действиях:

1. Уполномоченный орган контролирует достоверность и полноту информации.
2. Уполномоченный орган обязуется предоставить плательщику информацию о том, что сведения направлены в налоговую инспекцию, и сделать это в течение 5 рабочих дней с момента направления информации. При необходимости плательщик сбора может обжаловать акты.

Усн и торговая выплата

Рассматривая вопрос о том, что такое торговый сбор, и кто его должен платить, можно отметить, в первую очередь, ИП и организации, работающие по УСН. Получается, что к суммам, на которые сокращен налог, можно прибавить величины, на которые уменьшен торговый налог, уплаченный в отчетном периоде.

Но важно, чтобы было соблюдено основное условие: зачисление единого налога произошло в бюджет соответствующего города.

При наличии у фирмы или ИП нескольких видов деятельности сумма может уменьшаться только на сумму налога, уплачиваемого с розничной торговли, поэтому учет доходов в рознице осуществляется в отдельном порядке.

Обратите внимание: упрощенцы могут рассчитывать на снижение величины авансов по УСН на сумму, которую занимает торговый сбор. Если величина налога превысит величину торгового сбора, то компания не понесет особых потерь. Если же размер налога ниже суммы сбора, то произойдет весомое увеличение нагрузки по налогам.

Формы уведомлений для плательщиков

Для учета долгов перед налоговыми органами можно использовать несколько форм отчетностей и уведомлений – они представлены в унифицированной форме, для некоторых видов деятельности составляются частные варианты.

Форма ТС-1, содержащая данные о постановке на учет, о внесении изменений и данных о прекращении деятельности. Ее образец доступен по этой ссылке. Так же можно скачать форму ТС-2 о снятии с учета в Excel на этом сайте по ссылке.

Форма предполагает снятие с учета ИП или фирмы, выступающей в качестве плательщика налогов.

Заполнением формы должны заниматься организации, попадающие под уплату сбора. Есть специальный образец, по которому происходит заполнение форм рукописным способом.

Традиционно применяются синие или черные чернила. Все разделы форм должны быть достоверно и полно заполнены.

Не допускается исправление помарок, печать документации на обеих сторонах листа, а также скрепление способом, приводящим к повреждениям.

Обязательно должен указываться код вида торговой деятельности для торгового сбора. За несвоевременное уведомление налоговой инспекции о торговом сборе или за предоставление ложной информации предусмотрены штрафы. Некоторые положения могут быть приравнены к незаконной предпринимательской деятельности.

vashbiznesplan.ru

Что такое торговый сбор при УСН?

Что такое торговый сбор при УСН? Ответ на этот вопрос будет неоднозначным, поскольку, с одной стороны, ТС — дополнительная финансовая нагрузка на предприятие, с другой — есть много оснований для применения льгот, направленных на снижение такой нагрузки при упрощенке.

Как связаны торговый сбор и УСН?

Торговый сбор (ТС) — это сбор, устанавливаемый федеральным законодательством в отношении предпринимателей и юрлиц, занимающихся торговлей:

• через объекты стационарной торговой сети с торговыми залами и без;
• объекты нестационарной торговой сети;
• складские помещения.

Плательщиками ТС признаются предприниматели и юрлица Москвы, Севастополя и Санкт-Петербурга, для которых данный вид платежа устанавливается нормативным актом муниципалитета. (По состоянию на октябрь 2017 года такой НПА принят только в Москве.) ТС применяется в отношении налогоплательщиков, применяющих УСН или ОСНО.

Если для хозсубъекта установлена обязанность уплачивать ТС, то фактически он должен перечислять по торговым видам деятельности 2 налога:

• сам налог УСН (его величина определяется выручкой при УСН 6% или разницей между доходами и расходами при УСН 15%);
• торговый сбор (в фиксированной величине исходя из показателей налоговой базы).

Отметим, что плательщиками ТС не могут быть (п. 2 ст. 411 НК РФ):

• ИП на ПСН;
• ИП и юрлица на ЕСХН.

Если ИП или юрлицо становится обязанным платить ТС, то оно не сможет работать на ЕНВД при осуществлении торговых видов деятельности (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Уплаченные продавцом на упрощенке суммы по ТС могут быть использованы:

• в уменьшение налога при УСН «доходы» по торговой деятельности (аналогичная льгота установлена для плательщиков на ОСН);
• в уменьшение налоговой базы при УСН «доходы минус расходы».

Рассмотрим подробнее, каким образом продавец на УСН может пользоваться указанными преференциями и отражать их в налоговом учете на практике.

Как торговый сбор вычитается из налога по УСН «доходы»?

Что такое торговый сбор при УСН — доходы по существу? Это особая налоговая льгота, которая применяется в следующем порядке.

Процедура уплаты авансовых платежей по УСН и ТС очень схожа: и те, и другие перечисления в бюджет осуществляются по итогам каждого квартала.

Нужно иметь в виду, что авансы по УСН могут быть уменьшены только на ту сумму ТС, которая уплачена в течение отчетного периода (п. 8 ст. 346.21 НК РФ). Поэтому если, к примеру, ТС за 2 квартал 2017 года уплачен 25 июля, то эту сумму можно будет использовать для уменьшения аванса по УСН только за 3 квартал или за год в целом.

Особенно важно знать плательщику торгового сбора при УСН — что такой вычет, как уменьшение исчисленного налога, предоставляется, только если у хозяйствующего субъекта есть столичная налоговая прописка (как и для пользования льготой при ОСН).

Льгота в виде возможности вычета ТС из УСН «доходы» не лишает налогоплательщика права уменьшать налог и на страховые взносы (50% от налога при наличии штата работников, 100% — ИП без работников). Торговый сбор уменьшает налог по УСН — доходы, только если тот и другой платеж относятся к одному и тому же отчетному (либо налоговому) периоду.

В уменьшение УСН сначала направляются суммы страховых взносов, если они уплачиваются. И только в случае если взносы окажутся меньше налогов, то разница между взносами и налогами может быть уменьшена на ТС.

Источник: https://yurist-moscow.ru/chto-takoe-zakon-o-torgovom-sbore/