Ао на усн не вправе учесть услуги регистратора — все о налогах

Похоже, ИФНС пересматривают ожидания по налогам от фирм на УСН-15

Для компаний, применяющих упрощенную систему налогообложения, минимальный объем налоговых платежей зафиксирован в Налоговом кодексе.
Те, кто работает на УСН-6, должны отдавать в казну не менее 3% от выручки компании.

Налоги с фирмы на УСН-15 должны быть не менее 1% от выручки (при этом многие, чтобы не привлекать внимания налоговой, стараются платить в районе 1,5%).

К сожалению, в последнее время мы сталкиваемся с ситуацией, когда налоговые органы требуют, чтобы налоговая нагрузка у «пятнашек» была на том же уровне, что у «шестерок» – минимум 3% от выручки.

Итак, недавно очередной наш клиент – торговая компания на УСН-15% – оказался в поле зрения ИФНС. Его доля расходов составила более 80% от выручки.

И это не понравилось налоговикам, которые решили, что таким образом компания искусственно завышает расходы с целью снижения налоговой нагрузки (напомним, что на УСН-15 налог платится с разницы между доходами и расходами, т.

е. чем выше доля расходов, тем меньше сумма, с которой платится налог).

Какой же уровень расходов может быть на «пятнашке»? На практике доля расходов компаний на УСН-15% составляет до 90% от выручки. Именно при таких показателях налоговые платежи составляют безопасные 1,5% от выручки.

Пример расчета: Допустим, выручка компании — 100 000 руб. Она должна отдать в бюджет 1,5%, т.е. 1500 руб. 1 500 руб.= 15% от 10 000 руб. (т.е. разница между доходами и расходами, с которой платится налог, должна составлять не менее 10 000 руб.).

Таким образом, на расходы может приходиться 90 000 руб., т.е. 90% от суммы выручки.

Однако, как мы видим на практике, теперь даже доля расходов в 80%, похоже, вызывает подозрения у налоговых органов.

В ИФНС нам сказали, что хотят получить документы, обосновывающие расходы. В противном случае будут доначислены налоги. В приватной беседе нам пояснили, что теперь внутренний ориентир для инспекторов по уровню налоговой нагрузки – 3% от выручки (т.е. приемлемая доля расходов не должна превышать 80% от выручки).

Мы подготовили подробные письменные пояснения, где, в частности:

дали подробную расшифровку доходов и расходов со ссылками на статьи НК РФ
указали, что из-за снизившейся платежеспособности покупателей у компании не было возможности повысить отпускные цены, в силу чего валовая рентабельность составила всего 10%.

В целом же, подготовка пояснений для ИФНС – работа творческая. Что написать в «оправдание», зависит от сферы деятельности организации, структуры расходов и т. п. Например, для обоснования высоких расходов можно привести и такие аргументы:

из-за кризиса упали доходы или были расторгнуты договоры;
компания закупила основные средства с целью выхода на новый рынок;
жесткая конкуренция, заставляющая снижать цену;
некоторые должники не смогли вовремя рассчитаться с компанией, а значит, были потеряны доходы;
низкая рентабельность в целом по отрасли и т.п.

К счастью, наши доводы инспекторы признали убедительными, и клиента оставили в покое. Однако факт остается фактом: от УСН-15 теперь хотят больше налогов, чем раньше.

Требования отдельно взятой ИФНС или новая тенденция?

Мы связались с нашими филиалами в регионах и выяснили, что приведенный пример – не единичный случай. Требование придерживаться правила «доля расходов не более 80%» уже получили десятки компаний, стоящие на учете в разных ИФНС. А это, к сожалению, уже похоже на тренд.

Мы будем и дальше следить за развитием ситуации и информировать наших читателей о самых разных тревожных «звоночках».

Понятно, денег в бюджете нет, и к бизнесу будет все более пристальное внимание. При этом наша задача как профессиональной бухгалтерской компании – стоять на страже интересов наших клиентов и использовать все возможные законные методы для их защиты.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/pokhozhe-ifns-peresmatrivaiut-ozhidaniia-po-nalogam-ot-firm-na-usn-15-8000/

Особенности применения налогового режима УСН юрлицами в форме ЗАО

Действующее законодательство позволяет использовать упрощенный режим налогообложения как предпринимателям, так и юрлицам. Организации в форме ЗАО в данном случае не являются исключением. В статье расскажем про ЗАО на УСН, поговорим о специфике применения «упрощенки» этими юрлицами.

Зао на налоговом режиме усн

Юрлица в форме ЗАО могут использовать УСН в общем порядке. Для этого компании следует выполнить ряд условий, а также оформить переход на упрощенный режим налогообложения. Читайте также статью: → «Особенности ведения учетной политики УСН».

Условия применения УСН для ЗАО

Для того, чтобы использовать «упрощенку», компании в форме ЗАО следует выполнить следующие условия:

Средний показатель количества сотрудников, которые числятся в штате ЗАО, не должен превышать 100 человек. Если Вы планируете перейти на «упрощенку» в 2017 году, то Вам потребуется рассчитать средний показатель за период март – декабрь 2016. Если ЗАО уже использует УСН, то для сохранения статуса «упрощенца» Вам потребуется ежеквартально проверять показатель численности работников на предмет соответствия установленному лимиту.
Показатель дохода ЗАО не должен превышать предельного уровня. Для того, чтобы стать «упрощенцем» в 2017 году, доход ЗАО за март – декабрь 2016 не должен превышать 59.805.000 руб. Если ЗАО уже находится на УСН, то для сохранения налогового режима доход компании в 2017 годы не должен превышать 120.000.000 руб.
ЗАО может использовать УСН только в случае, если уставный капитал фирмы на 75% и более состоит из вкладов акционеров. В случае, если в течение 2017 года доля других компаний в капитале ЗАО превысит 25%, фирма потеряет статус «упрощенца».
Остаточная стоимость имущества, которым владеет ЗАО, не должна быть более 150.000 руб. Такое требование установлено для ЗАО-«упрощенцев» для сохранения налогового режима в 2017 году. Что касается перехода на УСН, то данный показатель для ЗАО должен быть не более 100.000 руб. по состоянию на 01.01.17.
Если ЗАО имеет филиалы, то компания не имеет право использовать УСН. В данном случае речь идет представительствах, выведенных на отдельный баланс и зафиксированных в уставных документах.

Как видим, законодательство предъявляет строгие требования для использования УСН компаниями в форме ЗАО. Ввиду установленных ограничений, применять «упрощенку» могут только небольшие компании. Крупные ЗАО с высоким уровнем дохода и большим штатом сотрудников не смогут перейти на УСН и впоследствии сохранить статус «упрощенца».

Источник: https://online-buhuchet.ru/zao-na-usn/

Ведение налогового учета на предприятиях, применяющих упрощенную систему налогообложения

Обязанность ведения налогового учета предприятиями на УСН прямо закреплена в стат. 346.24 НК, где сказано, что налогоплательщики должны организовать учет всех доходов, а также расходов в целях расчета налогооблагаемой базы и определения суммы налога к уплате. Отражение показателей производится в Книге учета доходов/расходов, форма которой утверждается на федеральном уровне.

Основной отличительной чертой налогового учета на УСН по сравнению с бухгалтерским является принцип отражения хозяйственных операций.

При этом здесь прослеживается взаимосвязь с расчетами налогооблагаемой базы в части прибыли по кассовому методу, а датой признания доходов упрощенца считается фактический день зачисления/поступления средств в адрес компании.

При погашении обязательств имуществом или иным способом – день фактических расчетов (п. 1 стат. 346.17 НК).

Расходы упрощенцу разрешается принимать также после фактической оплаты. Оплаченными считаются те обязательства, долги по которым закрываются. Особый порядок признания различных затрат регулирует стат. 346.16:

По материальным издержкам – после передачи ценностей в производство.
По стоимости продукции для последующей реализации – в момент передачи товаров для продажи.

Таким образом, основное отличие налогового учета на УСН от бухучета состоит во временном моменте отражения операции – по кассовому методу в целях налогового учета, по фактической дате при бухгалтерском учете. Законодательством РФ предусмотрен более простой способ ведения учета для субъектов МП.

Если предприятие относится по критериям к малым и не обязано проводить ежегодный аудит, разрешается вести бухучет по правилам налогового, то есть кассовым способом. Это позволяет сблизить налоговый и бухгалтерский учет, а отчеты формировать без расшифровки показателей и в минимальном количестве форм.

Регистры налогового учета на УСН

Расчет налогооблагаемой базы ведется упрощенцами с помощью КУДиР (книга учета доходов/расходов). Актуальная форма и порядок заполнения регистра утверждены Минфином в Приказе № 135н от 22.10.12 г.

В документ следует вносить все хозяйственные операции, влияющие на вычисление единого налога и некоторые, не влияющие (к примеру, это субсидии субъектов СМП; затраты упрощенца, выполненные за счет бюджетного финансирования и пр.).

Порядок учета таких операций закреплен в п. 1 стат. 346.17 НК.

Записи ведутся по хронологическому принципу. На каждый налоговый период бухгалтером открывается новая КУДиР.

Все данные вносятся в полных рублях, с подбивкой промежуточных итогов (за отчетные периоды) и совокупных (за год). Предприятия с филиалами/обособленными подразделениями ведут общий регистр.

Допускается электронный формат заполнения или бумажный – порядок составления различается (п. 1.4, 1.5 Порядка по Закону № 135н).

В случае необходимости внесения изменений в книгу при обнаружении фактов занижения сумм налога, требуется фиксировать корректировки в том периоде, когда были допущены ошибки.

При завышении начисленного налога разрешается действовать на собственное усмотрение – исправлять данные за период обнаружения или совершения ошибки, или же оставить все как есть.

При исправлении сведений в КУДиР требуется подать уточняющую декларацию.

Ответственность налогоплательщиков за отсутствие налогового учета

Так как книга доходов/расходов используется для расчетов налога, ведение подобного регистра является обязательным для предприятий и для предпринимателей.

Ответственность наступает в случае отсутствия КУДиР, составления документа с ошибками (стат. 120 НК).

Данная статья применяется не только за нарушения в области бухгалтерского учета, но и при несоблюдении порядка учета доходов и расходов налогоплательщика – то есть за отсутствие данных налогового учета.

Размеры штрафных санкций:

200 руб. – за каждый отсутствующий документ (стат. 126 НК).
10000 руб. – за нарушение порядка учета доходов/расходов в пределах одного налогового периода (п. 1 стат. 120).
30000 руб. – за нарушение порядка учета доходов/расходов в пределах разных налоговых периодов (п. 2 стат. 120).
20 % от величины неоплаченного налога, минимум 40000 руб. – при занижении налогооблагаемой базы (п. 3 стат. 120).

Дополнительно могут применяться меры административного взыскания к ответственным сотрудникам по стат. 15.11 КоАП – штраф составляет 2000-5000 руб.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nalogovyiy-uchet-usn.html

Особый учет основных средств в налоге УСН — Эльба

В этой статье мы расскажем, какие средства являются основными и как их покупку нужно учитывать в налоге УСН, а также рассмотрим вопросы, которые чаще всего возникают в связи с продажей такого имущества. Для того чтобы было понятнее, будем рассматривать на примерах.

Сначала давайте обозначим, о каких основных средствах идёт речь. Само понятие «основные средства» взято из бухучета, но оно активно используется в Налоговом Кодексе и применяется, в том числе, и к индивидуальным предпринимателям, которые от бухучета вообще освобождены.

Основные средства — товары или имущество, которые используются в деятельности предприятия (не для перепродажи), срок их использования дольше года, и стоят они дороже 100 тысяч рублей.

До 2016 года стоимостью дороже 40 тысяч рублей.

Например, это помещение в собственности, где находится ваш офис или торговая точка, транспорт, офисная техника, инвентарь, оборудование, то есть это все то, что является средством труда и получения прибыли.

Списываем затраты на покупку основного средства

Если вы применяете УСН «Доходы», то списать расходы на основные средства не сможете. Существенно снизить налоговую базу за счёт затрат на основное средство имеют право только фирмы на УСН «Доходы минус расходы».

Кроме того, что расход должен быть подтверждён, экономически обоснован и соответствовать списку в ст. 346.16 НК РФ, должны соблюдаться следующие обязательные условия:

расходы на покупку должны быть полностью оплачены;
основное средство должно использоваться в предпринимательской деятельности;
зарегистрировано право собственности, например, если мы говорим о покупке авто или офиса.

Необходимость такой серьёзной покупки для бизнеса нужно уметь обосновать в случае вопросов налоговиков, иначе расход могут признать неправомерным и как следствие доначислят налог, пени и штраф.

Основное средство списывается по первоначальной стоимости. Определить её несложно, мы просто складываем все фактические затраты на приобретение:

стоимость основного средства по договору;
НДС;
расходы на консультационные услуги, связанные с приобретением;
таможенные пошлины и сборы;
гос.пошлина в связи с приобретением;
если приобретали через посредника, то вознаграждение по посредническому договору.

Расходы на покупку основного средства списываются равными долями в течение одного налогового периода (календарного года) и учитываются на последнее число квартала: на 31 марта, 30 июня, 30 сентября и на 31 декабря.

Расходы начинаем списывать в том квартале, на который выпадает последняя из дат: оплаты, введения в эксплуатацию или регистрации права собственности.

Получается, что на конец года основное средство полностью учтено в расходах.

Давайте рассмотрим на примере:

25 марта 2016 мы купили автомобиль стоимостью 600 тысяч рублей и зарегистрировали его в ГИБДД 5 апреля 2016 года.

До регистрации в ГИБДД автомобиль использовать нельзя, поэтому первое списание мы отразим в КУДиР на 30 июня 2016 года и учтём при расчёте аванса по налогу УСН за полугодие 200 тысяч рублей (⅓ от 600 000). Затем делаем списания 30 сентября 2016 года на сумму 200 тысяч рублей и 31 декабря 2016 года на сумму 200 тысяч рублей.

Если бы мы купили автомобиль в октябре 2016, а зарегистрировали его в ГИБДД в ноябре 2016, то все 600 тысяч рублей списали бы в расходы на 31 декабря 2016 года.

Если основное средство приобретено до регистрации ИП и используется в бизнесе, можно ли списать в расходы?

Несмотря на то что Налоговый Кодекс не содержит однозначного запрета, контролирующие органы в своих письмах не раз давали разъяснения на этот счёт. Включать в расходы основное средство, купленное до регистрации ИП, предприниматель не вправе. А вот при его реализации необходимо выручку от продажи отразить в доходах УСН и заплатить налог.

Слишком быстро продавать основное средство — невыгодно

Если вы решите продать автомобиль, например, который используете для перевозки грузов, и с момента, как вы начали списывать его стоимость в расходы, не прошло 3 года, то вас ждут некоторые хлопоты. По законодательству, расходы, которые вы раньше учли на его приобретение, нужно будет из налога полностью исключить.

Списать сможете только амортизацию, рассчитанную за период использования автомобиля. Соответственно, все это приведёт в пересчёту налога за тот период, когда расходы списали, возможно, нужно будет доплатить налог и подать корректировку по декларации УСН. Если 3 года прошли, то этих формальностей выполнять не нужно.

Такие правила и срок 3 года действуют для всех основных средств с полезным использованием до 15 лет. Период полезного использования уже определён постановлением Правительства, поэтому вам нужно будет просто найти своё имущество в классификации.

Для основных средств со сроком полезного использованием дольше 15 лет действует срок 10 лет с момента списания в расходы до продажи. Например, при реализации офисного помещения в течение 10 лет, нужно будет пересчитывать налог и вносить коррективы за тот год, когда расходы были списаны.

После продажи основного средства не забудьте выручку от реализации включить в доходы УСН и заплатить налог.

Статья актуальна на 25.02.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/159

Может ли АО применять УСН

Отправить на почту

Может ли АО применять УСН? Ответ на этот вопрос зависит от того, соблюдены ли критерии применения упрощенки, которые являются общими для всех предприятий. Рассмотрим, может ли АО применять УСН и есть ли особенности у этого спецрежима для данной организационно-правовой формы.

Особенности условий применения УСН АО

Благодаря изменениям, внесенным в ГК РФ в 2014 году, упразднены такие организационно-правовые формы, как ОАО и ЗАО. Теперь акционерные общества подразделяются на публичные (ПАО) и непубличные (АО).

Требования по внесению изменений, связанных с переименованием, отсутствуют, но при наличии иных оснований для внесения записи в ЕГРЮЛ одновременно заполняются документы и на изменение организационно-правовой формы предприятия.

Особых требований для применения УСН, связанных с организационно-правовой формой организации, не существует. Предприятие, в том числе АО, уже работающее на УСН или только планирующее перейти с 2018 года, должно соответствовать обычным критериям:

объем дохода АО, уже работающего на УСН, за 2017 год не должен превысить 150 млн руб.; если переход только планируется с 2018 года, то сумма дохода за 9 месяцев 2017 года должна быть не более 112,5 млн руб. (п. 2 ст. 346.12 НК РФ);

Подробнее об ограничении доходов при УСН читайте в материале «Ограничение по выручке при УСН в 2017 году».

предприятие не относится к юрлицам, перечисленным в п. 3 ст. 346.12 НК РФ, в т. ч.:
- средняя численность его работников не превышает 100 человек;
- остаточная стоимость амортизируемого имущества — менее 150 млн руб.;
- у АО нет филиалов и представительств и др.

Подробнее о требованиях для перехода на УСН читайте в публикации «Кто является плательщиками УСН».

Особое внимание следует обратить на подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ. Речь идет об ограничении доли участия в уставном капитале АО других юридических лиц (максимум 25%).

Непубличным АО в этом смысле несколько проще, чем публичным, т. к. легче ограничить круг лиц, которым могут быть проданы акции.

Узнать о текущем составе акционеров можно из реестра, который ведет либо аккредитованный регистратор, либо само АО.

Здесь необходимо обратить внимание, внесены ли изменения в устав бывшего ЗАО или ОАО. Несмотря на то, что закон подразумевает обязательное ведение реестра акционеров сторонним регистратором только для ПАО, если в уставе прописана передача реестра (как это было в том числе для ЗАО до внесения изменений в ГК РФ), то вести его самостоятельно не вправе даже АО.

В Налоговом кодексе не предусмотрена обязанность подавать реестр акционеров вместе с уведомлением о переходе на упрощенку. Но в данном случае лучше подстраховаться и предоставить такой документ самостоятельно, особенно если в ЕГРЮЛ в составе учредителей числятся юрлица.

Изменения среди состава держателей акций в ЕГРЮЛ не отражаются, и у налоговой инспекции нет возможности выяснить, как изменилась ситуация с момента госрегистрации.

Поэтому во избежание отказа в праве применения УСН реестр акционеров следует подать в налоговую инспекцию вместе с уведомлением.

В остальном требования не отличаются от предприятий с другими формами собственности.

Почитайте статью «Порядок применения упрощенной системы налогообложения», в которой вы найдете информацию о сроках подачи уведомления о переходе на УСН, о том, что делать, если право на применение упрощенки было утрачено, и как перейти на другой режим налогообложения, если такое решение было принято самостоятельно.

А о том, от каких налогов и на каких основаниях освобождается любая организация, в том числе АО, читайте в материале «Единый налог при упрощенной системе налогообложения (УСН)».

Организация бухучета АО на УСН

Ни один спецрежим налогообложения с 2013 года не освобождает предприятие от ведения бухгалтерского учета и сдачи отчетности (п. 1 ст. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ).

Если АО на УСН является субъектом малого предпринимательства (СМП) и не подлежит обязательному аудиту, а также не относится к иным субъектам, перечисленным в п. 5 ст.

6 закона № 402-ФЗ, оно может вести бухучет в том числе и упрощенным способом, а значит, сдавать бухгалтерскую отчетность также по упрощенной форме. Стандарты упрощенного способа описаны в информации Минфина № ПЗ-3/2015.

ВАЖНО! С 2016 года действует новая редакция закона «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации» от 24.07.2007 № 209-ФЗ, согласно которой критерии отнесения организации к субъектам малого предпринимательства существенно поменялись.

Теперь для соответствия признакам СМП кроме показателей дохода и численности необходимо, чтобы общество, в том числе АО, отвечало требованиям подп. «б–д» п. 1.1 ст. 4 вышеуказанного закона. Обратите внимание, что, даже если АО не относится к СМП, оно вправе применять УСН.

Ограничения касаются только упрощенного способа ведения бухгалтерского учета.

Все остальные предприятия сдают полноценную отчетность. О том, как ее составить, читайте в публикации «ПБУ 4/99 – бухгалтерская отчетность организации (нюансы)».

Варианты налогообложения АО при УСН

При применении УСН АО, как и любое другое юрлицо, может выбрать один из двух вариантов объекта налогообложения (ст. 346.14 НК РФ) и соответствующую ставку:

«доходы» – ставка 6% (законом субъекта РФ может снижаться до 1%, п. 1 ст. 346.20 НК РФ);
«доходы за вычетом расходов» – ставка 15% (законом субъекта РФ может снижаться до 5%, п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Источник: https://nanalog.ru/mozhet-li-ao-primenyat-usn/

В 2018 году все фирмы должны руководствоваться Законом № 402 «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 года.

Для тех, кто уже ведет бизнес, либо только собирается зарегистрировать фирму следует знать, что в 2018 году вести бухгалтерский учет должны все экономические субъекты, за исключением индивидуальных предпринимателей. Все руководители фирм обязаны возложить ведение бухучета на главного бухгалтера, либо заключить договор об оказании услуг по ведению учета.

Руководитель малого и среднего предпринимательства имеет право принять ведение бухгалтерского учета на себя.

Если Вы решили заключить договор об оказании услуг по ведению бухгалтерского учета с физическим лицом, необходимо убедиться, что специалист имеет высшее профессиональное образование, а также стаж работы не менее 3х лет из последних пяти лет, а при отсутствии высшего профильного образования – не менее 5 лет из последних 7 лет.

Все фирмы обязаны составлять годовую бухгалтерскую отчетность, состоящую из баланса, отчета о финансовых результатах и приложений. Квартальную бухгалтерскую отчетность в 2018 году сдавать в налоговую инспекцию не нужно. В 2018 году все акционерные общества обязаны проводить аудит.

В 2018 году изменились коэффициенты-дефляторы, которые увеличили размеры налогов: 1,285 — по торговому сбору. По ЕНВД в 2018 году коэффициент-дефлятор увеличился и составляет 1,868. Не смотря на то, что для УСН коэффициент-дефлятор увеличился до 1,481, лимиты на него умножать не нужно до 1 января 2021 года.

Торговая деятельность в 2018 году продолжает облагаться торговым сбором, введенным в 2015 году.

Платить торговый сбор должны юридические лица и индивидуальные предприниматели, занимающиеся торговой деятельностью вне зависимости от применяемой системы налогообложения. Торговый сбор введен в Москве с 1 июля 2015 года.

Налогоплательщики обязаны встать на учет, подав уведомление в налоговую инспекцию в течение 5 рабочих дней с момента начала осуществления торговых операций.

С 2018 года налог на имущество организаций необходимо платить также и с движимого имущества по ставке 1,1% для объектов, срок эксплуатации которых более 3 лет, если регион не снизит ставку или не освободит компании от данного платежа.

НДФЛ (налог на доходы физических лиц) с дивидендов в 2018 году составляет 13 процентов. В 2018 году необходимо будет продолжать сдавать отчетность 6-НДФЛ (ежеквартально).

Все фирмы вправе выбирать систему налогообложения в 2018 году из следующих:
При этом, в случае применения ЕНВД, фирма имеет право не использовать кассовый аппарат.

общая система налогообложения;
упрощенная система (УСН);
единый налог на вмененный доход (ЕНВД).

Индивидуальные предприниматели в 2018 году вправе выбирать между общей системой, УСН, ЕНВД и патентной системой.

Если вы решили зарегистрировать ООО с нуля, либо открыть ИП, вы можете одновременно с регистрацией бизнеса перейти на УСН, подав заявление. Для применения общей системы никаких заявлений не требуется.

А вот для применения ЕНВД необходимо дождаться регистрации бизнеса на общей или упрощенной системе, и только после этого подать заявление на применение ЕНВД.

Перейти на патентную систему налогообложения в 2018 году можно одновременно с регистрацией в качестве предпринимателя.

В 2018 году продолжает действовать упрощенная система налогообложения, которую могут применять фирмы и индивидуальные предприниматели.

Для применения упрощенной системы налогообложения необходимо уведомить налоговый орган до 31 декабря, чтобы начать применять упрощенную систему со следующего года.

Если Вы только решили зарегистрировать ООО или ИП, уведомить инспекцию о переходе на упрощенную систему необходимо не позднее 30 календарных дней с даты постановки на учет. Лимит доходов для применения УСН в 2018 году изменился и составляет 150 млн. рублей.

Если этот лимит будет превышен, необходимо перейти на общую систему налогообложения в том квартале, в котором этот лимит превышен, а также сообщить в налоговую инспекцию о переходе на иной режим налогообложения в течение 15 календарных дней по истечении отчетного периода.

Также, на общую систему налогообложения можно перейти и добровольно, но только с нового года, уведомив налоговую инспекцию о таком переходе до 15 января. В течение года не разрешается менять объект налогообложения («доходы» — 6% или «доходы, уменьшенные на величину расходов» — 15%). Изменить объект налогообложения можно только с нового года, подав уведомление до 31 декабря.

В 2018 году фирмы на УСН платят налог на имущество (налог на имущество для фирм на УСН был введен в 2015 году). Налогом на имущество облагаются только та недвижимость, которая оценивается по кадастровой стоимости (торговые площади и офисы, и т.д.).

В 2018 году система ЕНВД добровольная, а не обязательная. Просуществовать система ЕНВД должна до 2021 года.

Чтобы применять ЕНВД, необходимо зарегистрироваться в качестве налогоплательщика ЕНВД в течение 5 рабочих дней с момента осуществления вида деятельности, для которого предусмотрен ЕНВД.

Сняться с учета в качестве плательщика ЕНВД можно в течение 5 дней, подав заявление в налоговую инспекцию по месту учета в качестве плательщика этого налога.

Обратите внимание, что существуют регионы, в которых ЕНВД не применяется, так в Москве ЕНВД существовал всего для одного вида деятельности несколько лет, а на данный момент вообще не применяется. Однако, если Вы хотите зарегистрировать компанию в Москве, а осуществлять деятельность будете на территории другого субъекта РФ, применять ЕНВД можно, встав на учет по месту ведения такой деятельности.

Компании на УСН и ЕНВД, которые являются посредниками фирм — плательщиков НДС в 2018 году обязаны передавать по интернету журнал учета счетов-фактур в налоговую инспекцию.

Еще одной добровольной системой налогообложения является патентная система, которая действует только для индивидуальных предпринимателей. Патент действует только в том субъекте, в котором он получен. Количество патентов – не ограничено.

Заявление необходимо подать не позднее, чем за 10 дней до начала осуществления деятельности, либо одновременно с регистрацией индивидуального предпринимателя (если применять патентную систему планируется сразу).

Налоговая инспекция обязана выдать патент на период от одного месяца до двенадцати месяцев в течение 5 дней (либо с момента регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя). Оплата патента производится по месту его выдачи.

Если патент получен на срок до шести месяцев — оплата патента производится в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если патент получен на срок от шести месяцев до календарного года — оплата патента производится в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента и в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента. Налоговая декларация при патентной системе не подается.

Если Вы планируете зарегистрировать предприятие или открыть ИП, но у вас остаются вопросы по поводу системы налогообложения, рекомендуем обратиться в нашу компанию. Мы бесплатно консультируем всех наших клиентов по выбору и применению системы налогообложения.

Очень важно зарегистрировать фирму или создать индивидуальное предпринимательство с учетом всех требований законодательства, а также сделать правильный выбор системы налогообложения – это позволит существенно сэкономить на налоговых отчислениях, сделает Ваш бизнес эффективнее!

Источник: https://www.registral.ru/infopage/sistema-nalogooblozheniya-2014-goda-i-buhgalterskij-uchet-novshestva-i-izme

Кто может применять УСН — какие организации, ОАО, ИП в 2018 году

Переход с одной системы налогообложения на другую происходит на основании уведомления.

Поэтому необходимо детальнее разобраться, может ли ООО применять УСН и какие именно налоги не уплачивают организации, применяющие УСН.

Общие сведения ↑

Как уже было сказано, упрощенная система налогообложения освобождает от уплаты ряда дополнительных налогов.

К ним относится:

Налог на прибыль.
НДС.
НДФЛ.
Налог с продаж.
Налог на имущество.
ЕСН.

Уплата налога на добавленную стоимость производится только в отношении импортной продукции, которая ввозится на территорию России.

Освобождение от уплаты НДФЛ распространяет на индивидуальных предпринимателей, если полученные ими доходы связаны с коммерческой деятельностью.

Таким образом, организации, избравшие УСН, не освобождаются от уплаты:

страховых взносов;
водного и земельного налога;
налога за рекламу.

Кроме того, налогоплательщики должны исполнять обязанности налоговых агентов. Расчет единого налога осуществляется по итогам календарного года, т. е. налогового периода.

Сюда входит:

6% — если объектом налогообложения выступает совокупный доход предприятия.

15% — если объектом налогообложения является доход, уменьшенный на величину расходов.

Субъекты Российской Федерации могут устанавливать дифференцированные ставки налога. Однако налоговый порог не может быть ниже 5% и выше 15%.

Что касается территории Республики Крым и г. Севастополь, то здесь разрешено на период 2018-2016 годов применять нулевую налоговую ставку.

На последующие 4 года законодатель предусматривает возможность уменьшения ставки налога до 4%, если объектом налогообложения будут доходы организации.

Если в качестве объекта налогообложения будут доходы, уменьшенные на величину издержек предприятия, тогда допускается уменьшение ставки до 10%, но в любом случае ставки не могут быть меньше 3%.

Подача налоговой декларации происходит в следующие сроки:

Плательщик	Когда
Юридические лица	До 31 марта
До 30 апреля	ИП

Если организация утратила право на использование упрощенной системы налогообложения, то в этом случае отчетность подается до 25 числа месяца, что идет за истекшим налоговым периодом.

К обязательным реквизитам документа относится:

наименование налогоплательщика;
ОГРН (ОГРНИП);
ИНН.

Дополнительно в уведомлении указываются данные, обосновывающие право на использование УСН и объект налогообложения. Документ должен быть подписан руководителем организации и скреплен печатью.

Если у налоговой службы не возникнет замечаний, то налогоплательщик считается перешедшим на УСН.

Исключением может быть отдельный запрос налогоплательщика о предоставлении информации.

Определения

Применение УСН освобождает налогоплательщиков от ведения бухучета и подачи отчетной документации, которыми обременены предприятия, работающие на ОСНО.

Отдельной обязанностью является формирование отчетности по фонду оплаты труда. Таким образом, введение УСН направлено на стимулирование развития предпринимательской деятельности.

Виды ограничений

Основные ограничения, которые связаны с применением УСН:

Условие	Размер
Доходы предприятия по итогам работы за 9 месяцев	Не должны быть больше 45 млн. руб.
Итоговая стоимость ОС	Не может превышать 100 млн. руб.
Предельное количество рабочих в налоговом периоде	Не должно быть больше 100 чел.

Перерасчет полученной прибыли осуществляется до 31 декабря. Исходя из этого, максимальные доходы налогоплательщика не должны превышать отметку в 51615 тыс. руб.

Если прибыль предприятия превысит 60 млн. руб., то оно автоматически теряет право на использование УСН. Исчисление сроков начинается с квартала, в котором произошло превышение установленного лимита.

При этом максимальная величина также индексируется. В 2018 году ее размер составляет 68820 тыс. руб. Но, эти показатели распространяются исключительно в отношении тех видов деятельности, что подпадают под УСН.

Сюда также входят внереализационные доходы, предусмотренные ст.250 НК РФ. К ним относятся:

прибыль от долевого участия в составе других организаций;
доходы в виде положительной курсовой разницы иностранной валюты;
прибыль от присужденных должнику штрафов;
доходы от сдачи недвижимости в аренду по договору;
прибыль в виде полученных процентов по кредитным договорам;
доходы от безвозмездно полученных имущественных прав;
прибыль в виде доходов от участия в простом товариществе;
доходы от сумм, на которые уменьшился размер уставного фонда.

Исключением при определении налоговой базы являются доходы, отображенные в ст.251 НК РФ. К ним относятся:

Расходы на приобретение основных средств.
Издержки на покупку нематериальных активов.
Расходы на приобретение прав на изобретения.
Издержки, связанные с научными исследованиями.
Уплата аренды.
Расходы по оплате труда.
Уплаченный НДС.
Проценты по уплате займов.

При исчислении необходимо учитывать:

После перехода на ОСН организация должна производить расчеты по тем налогам, от уплаты которых была освобождена (см. подзаголовок «Общие сведения»).

Нормативная база

Какие организации и ИП могут применять УСН ↑

Ограничения, связанные с переходом на упрощенную систему налогообложения обсуждались выше (см. подзаголовок «Виды ограничений»).

Налогоплательщики могут использовать одновременно УСН и ЕНВД, при условии, что организация была переведена на ЕНВД по одному виду деятельности, а упрощенная система применяется в отношении остальных.

Когда можно применять

Организации или индивидуальные предприниматели могут выбрать одну из двух систем налогообложения, ОСН или УСН.

Как правило, упрощенная система направлена на представителей малого и среднего бизнеса. Перейти на упрощенную систему налогообложения можно 1 раз в году.