Минфин снизит налоговую нагрузку для банков с отозванной лицензией
Федеральная налоговая служба толкует Налоговый кодекс в свою пользу и заставляет банки платить полную сумму налога с учетом резервов
Евгений Егоров / Ведомости
С 2018 г. банкам-банкротам, возможно, не придется платить налог на прибыль, которая возникает из-за включения резервов на возможные потери по ссудам в налогооблагаемую базу.
Из-за того что после отзыва лицензии банки обязаны платить налог на прибыль с учетом резервов, ухудшается их способность расплатиться с кредиторами при банкротстве, следует из материалов на портале regulation.gov.ru.
Банки с действующей лицензией по закону исключают отчисления в резервы из налогооблагаемой базы.
В Налоговом кодексе отсутствуют положения, регулирующие порядок использования резерва, что создает правовую неопределенность для такой категории налогоплательщиков, как банки с отозванной лицензией, – Минфин взялся за разработку законопроекта, который устранит пробел. Этот порядок ведомство и предлагает определить, для чего запускает публичное обсуждение до 18 октября. Возможные изменения могут вступить в силу уже в январе 2018 г.
«Налоги должны браться с реальной деятельности, тогда как у банков без лицензии доход, как правило, виртуальный и связан с тем, что резервы по ссудам сначала формируются, а потом распускаются, – говорит замминистра финансов Алексей Моисеев. – Для бюджета размер недополученных средств от этих налогов будет незначителен».
Нередки случаи, когда Агентство по страхованию вкладов (АСВ), как конкурсный управляющий банков, пытается оспорить решения налоговых органов взыскать с банков недоимки по налогу на прибыль.
В практике агентства есть подобные споры, признал его представитель. По его словам, самые крупные требования по доначисленному налогу на прибыль у Внешпромбанка.
Споры до сих пор не завершены, указывает представитель АСВ, во Внешпромбанке проводится налоговая проверка.
Из формулировки Минфина не совсем понятно, в чью пользу будет решен вопрос, хотя скорее она указывает все же на то, что в пользу банков, рассуждает партнер коллегии адвокатов «Юков и партнеры» Светлана Тарнопольская (компания ведет ряд судов для АСВ): «В таком случае эту инициативу можно только приветствовать».
Налог больше прибыли
В начале этого года АСВ, как конкурсный управляющий Внешпромбанка, обратилось в Московский арбитражный суд с заявлением о признании незаконным решения межрайонной инспекции ФНС № 50 по г.
Москве, которое обязывает банк уплатить недоимку по налогу на прибыль в размере 7,1 млрд руб. и 464 млн руб. пеней – недостаток возник именно из-за включения в налогооблагаемую базу резервов по ссудам.
Эта сумма превышала саму конкурсную массу банка, свидетельствовали его кредиторы.
«Здесь действительно есть коллизия: в целях налогового законодательства, если банк остается без лицензии, он, по сути, перестает быть банком и вынужден увеличивать налоговую нагрузку, хотя даже после отзыва лицензии банк может продолжать резервирование для адекватного отражения стоимости активов», – говорит руководитель практики управления рисками ФБК Роман Кенигсберг. Отказ от исключения резервов из налогооблагаемой базы банка без лицензии действительно может существенно увеличить ее размеры, замечает он.
Сейчас правовая позиция по поводу базы неоднозначна, объясняет Тарнопольская. По ее словам, Федеральная налоговая служба (ФНС) толкует Налоговый кодекс в свою пользу и заставляет банки платить полную сумму налога с учетом резервов.
«При этом ФНС забывает, что в законодательстве понятие «кредитная организация» включает в себя как банки с лицензией, так и без нее.
Положения Налогового кодекса на самом деле вовсе не исключают того, что банк с отозванной лицензией может исключить резервы из налогооблагаемой базы, однако допускают различные толкования, чем и пользуется ФНС», – заключает Тарнопольская.
Поскольку суммы доначисленных налогов очень значительные и могут быть изъяты из конкурсной массы банка с отозванной лицензией, вопрос очень серьезный, полагает она: «И если он не будет решен на уровне разъяснений Верховного суда или поправок в законодательство, кредиторы банков-банкротов могут лишиться того, на что они могли бы рассчитывать в ходе банкротства». Тем более что сейчас в основном суды принимают решения в таких спорах в пользу налоговой, говорит Тарнопольская: «Я бы назвала такой подход к рассмотрению дел формальным, потому что положения Налогового кодекса толкуются в лоб, не системно».
Источник: https://www.vedomosti.ru/finance/articles/2017/10/06/736803-minfin-snizit-nagruzku
Без лицензий остались еще два банка :: Экономика :: РБК
Банк России отозвал лицензию на осуществление банковских операций у ОАО «Пермский эколого-промышленный коммерческий банк «Экопромбанк», сообщает пресс-служба регулятора.
Фото: vk.com/bankecoprom
По данным ЦБ, решение было принято в связи с неисполнением федеральных законов, регулирующих банковскую деятельность, а также нормативных актов Банка России. Кроме того, Экопромбанк оказался неспособен удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам.
«Банк проводил высокорискованную кредитную политику, связанную с размещением денежных средств в низкокачественные активы. В связи с неудовлетворительным качеством активов, не генерировавших достаточный денежный поток, ОАО «АКБ «Экопромбанк» не обеспечило своевременное исполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками», — отмечается в сообщении пресс-службы ЦБ.
Пресс-служба Экопромбанка объявила о том, что в связи с отзывом лицензии банк с 18 августа 2014 года не осуществляет операции.
Одновременно с этим лицензии лишился Арт-Банк из Владикавказа. Причины отзыва практически те же, что и в случае с Экопромбанком.
«Арт-Банк проводил высокорискованную кредитную политику и не создавал адекватные принятым рискам резервы на возможные потери по ссудной задолженности.
В связи с потерей ликвидности банк не обеспечивал своевременное исполнение обязательств перед кредиторами.
При этом КБ «Арт-Банк» представлял в Банк России существенно недостоверную отчетность и не выполнял требования предписания надзорного органа об отражении в ней своего реального финансового положения», — поясняется в сообщении ЦБ РФ.
Приказом Банка России в Экопромбанке и Арт-Банке назначена временная администрация до момента назначения конкурсного управляющего либо ликвидатора. Полномочия исполнительных органов банка приостановлены.
По величине активов на 1 августа 2014 года Экопромбанк занимал 263-е место в банковской системе РФ, Арт-Банк — 674-е. Оба оставшихся сегодня без лицензии банков являются участниками системы страхования вкладов. Как объявило сегодня Агентство по страхованию вкладов (АСВ), выплаты вкладчикам Экопромбанка и Арт-Банка начнутся не позднее 1 сентября 2014 года.
Согласно закону, вкладчики лопнувшего банка имеют право на возмещение АСВ полной суммы средств, размещенных на открытых в нем счетах и вкладах (в том числе открытых для осуществления предпринимательской деятельности), но не более 700 тыс.
руб. Сумма, не компенсированная страховкой, будет погашаться в ходе ликвидации банка в составе требований кредиторов первой очереди (для счетов ИП, открытых для осуществления предпринимательской деятельности, — в составе третьей очереди).
По банковским вкладам и счетам в иностранной валюте страховое возмещение будет рассчитано в рублях по курсу ЦБ РФ на 18 августа 2014 года.
Кроме того, ЦБ РФ объявил об отзыве лицензии у небанковской кредитной организации «Расчетный Банковский Центр» (РБЦ), объяснив свое решение все тем же нарушением РБЦ законов.
«РБЦ не соблюдал требования законодательства в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма в части принятия надлежащих мер по идентификации клиентов.
Кроме того, на протяжении 2013 года кредитная организация была вовлечена в проведение сомнительных операций, связанных с выводом денежных средств за рубеж, общий объем которых превысил 8 млрд руб.
», — подчеркивается в сообщении ЦБ РФ.
По величине активов РБЦ на 1 августа 2014 занимал 849-е место в банковской системе России. Прибыль РБЦ в январе-июне 2014 года составила 2,384 млн руб.
Арт-Банк был создан в 1993 году, его центральный офис расположен в столице Северной Осетии Владикавказе, дополнительные офисы — в Беслане, Моздоке и Дигора, а также в селе Чикола. В январе-июне 2014 года убыток Арт-Банка составил 53,665 млн руб.
Экопромбанк был создан 1 июля 1992 года рядом крупнейших предприятий Перми и Пермской области, центральный и дополнительный офисы расположены в Перми. В январе-июне 2014 года убыток банка составил 395,35 млн руб.
Надзор в банковской сфере был ужесточен после прихода на пост председателя ЦБ Эльвиры Набиуллиной в июне 2013 года.
За год лицензий лишились более 60 банков, в том числе такие крупные, как Мастер-Банк (70-е место по размеру активов на момент отзыва лицензии), Инвестбанк (79-е место), Смоленский банк (125-е место), «Пушкино» (134-е место), «Западный» (137-е место), «Мой банк» (181-е место) и другие.
Причинами отзыва лицензий становилось неисполнение обязательств перед кредиторами и вкладчиками, проведение сомнительных операций, нарушение закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов», а также высокорискованная кредитная политика.
Сергей Канашевич, Евгений Калюков
Источник: https://www.rbc.ru/economics/18/08/2014/570420ce9a794760d3d40c29
Если банк лишили лицензии: что делать ИП и ООО
Комментарии Контур.Журналу дали юристы и предприниматели, которые сами оказались в подобной ситуации.
Александр Трифонов, основатель и главный эксперт правового сервиса 48Prav.ru
Вклады юридических лиц не застрахованы системой АСВ, поэтому в случае отзыва у банка лицензии деньги возмещены не будут.
С индивидуальным предпринимательством все иначе: с 2014 года их деньги застрахованы в ограниченном размере, поэтому в их случае потерянные деньги или их часть гарантированно будут возвращены.
Для этого нужно будет только решить процедурные вопросы с АСВ, но, по сути, они несложные, так как процедура уже отработана.
Иначе обстоят дела с юридическими лицами, чьи вклады и счета не защищены. Очевидно, что даже если у банка еще не отозвали лицензию, но появились предпосылки к этому (например, ввели временную администрацию), следует прекратить сотрудничество с банком.
Что касается «внутренних» дел компании: всех контрагентов, особенно тех, от кого в ближайшее время должна поступить оплата, необходимо уведомить о смене реквизитов для оплаты (желательно, чтобы у компании были «запасные» счета) или о приостановлении оплат, если у компании только один счет. В последнем случае нужно открывать счет в новом, более надежном банке, и после этого перенаправлять оплаты в него. Это же касается и выплат заработной платы: чтобы не было задержек в выплатах и дополнительных доплат за эти задержки, лучше как можно быстрее обзавестись новым рабочим счетом.
Кредитор должен предъявить свои требования временной администрации банка и подтвердить их документами, тогда временная администрация включит вкладчика в реестр для выплат.
Если у банка проблемы, выплаты с большой долей вероятности может не произойти, а сам «безлицензионный» банк из простой ликвидации уйдет в процедуру банкротства, где большинство решений останется за мажоритарными кредиторами, то есть самыми крупными вкладчиками.
Немаловажно, что у временной администрации есть определенная очередность погашения реестра требований, и требования юридических лиц по вкладам и счетам занимают не первую очередь.
У предпринимателя будет гораздо меньше проблем, если он узнает о ликвидации банка заранее. Для этого нужно следить за состоянием банка (например, по рейтингам), обращать внимание на детали (например, на задержку проводок платежей) и при появлении первого «звонка» предпринимать адекватные ситуации действия. Сумму на счете можно направить на уплату налогов.
Вполне возможно, что деньги «зависнут» на корреспондентском счете банка, но, согласно Налоговому кодексу, обязанность по уплате налога считается исполненной с момента предъявления в банк платежного поручения при условии достаточности средств на счете и верном указании реквизитов получателя.
Кроме того, налоговые и зарплатные платежи проводятся временной администрацией раньше «обычных».
Светлана Тарнопольская, адвокат и руководитель практики сопровождения банковских банкротств коллегии адвокатов «Юков и партнеры»
Дыма без огня не бывает, поэтому отслеживание экономических новостей, включая различные банковские рейтинги и даже не подтвержденные фактами упоминания о проблемах с платежеспособностью, — первое действие по мониторингу состояния банка для клиента. Когда дело дойдет до массовых судебных разбирательств и проверок ЦБ, о которых сообщается в открытых источниках, скорее всего, будет уже поздно.
Тенденция последних лет очевидна: ЦБ хочет оставить на рынке банковских услуг только самых сильных, надежных и «прозрачных» участников. Поэтому выбирайте банк из числа сильнейших.
В условиях договоров с клиентами и контрагентами нужно четко прописывать, в какой момент считается исполненной обязанность по оплате товара.
Это может быть или момент списания денежных средств со счета покупателя, или момент зачисления денежных средств на счет продавца.
Если вы продавец и у вас расчетный счет в банке, у которого с 01.08.2015 г. отозвали лицензию, а покупатель 30.07.2015 г.
оплатил поставленный ему товар, и деньги из его банка успели прийти на ваш расчетный счет, с которого вы их теперь получите только в порядке очередности удовлетворения требований кредиторов этого банка (то есть, возможно, никогда), претензий к покупателю у вас быть не может.
А если вы покупатель и оплатили товар со своего расчетного счета в проблемном банке, который не успел провести ваш платеж через корреспондентский счет до отзыва лицензии, и платежное поручение так и осталось в картотеке неисполненных платежных поручений клиентов, будет иметь значение, какой момент по договору с продавцом признается моментом оплаты (списание денег со счета покупателя в его банке или зачисление денег на счет продавца в его банке). Однако на практике стандартным договорным условием является условие о том, что оплата считается произведенной в момент зачисления денежных средств на расчетный счет продавца.
Если деньги на зарплаты сотрудников с расчетного счета юридического лица уже переведены на лицевые счета сотрудников, то они получат свои деньги в рамках системы страхования вкладов.
Но если деньги на момент отзыва лицензии остались на расчетном счете организации, то на какие бы цели ни планировалось их направление, сама организация станет кредитором банка третьей очереди, а сотрудникам придется платить из иных источников (например, с расчетного счета в другом действующем банке).
На сайте АСВ размещена подробная информация о том, как кредитор банка-банкрота должен заявить свое требование для включения в реестр.
Можно направить требование уже после признания банка банкротом в адрес АСВ (для большинства банков именно оно становится конкурсным управляющим, так как большинство банков входит в систему страхования вкладов и имеет лицензию на привлечение денежных средств физических лиц во вклады).
Главное — не пропустить срок на предъявление такого требования, внимательно отслеживать публикации о банкротстве банка и ход рассмотрения заявления о несостоятельности.
В случае возникновения конфликтной ситуации в суде будут оценены доводы налоговой и налогоплательщика о том, насколько добросовестно он себя вел, совершая налоговый платеж через проблемный банк.
Во внимание будет принято не только наличие достаточного для уплаты налога остатка на расчетном счете в банке, но и наличие или отсутствие у налогоплательщика расчетных счетов в других банках на момент платежа, возможная осведомленность налогоплательщика о том, что банк неплатежеспособен и не может провести налоговый платеж через корреспондентский счет. Если вы уверены в своей добросовестности в ситуации уплаты налогового платежа через проблемный банк, есть шанс отстоять свою позицию в суде.
Дмитрий Белошапкин, коммерческий директор и совладелец переводческой компании «Экспримо»
За этот год нашей компании дважды не повезло с банком. В январе 2015 года отозвали лицензию у Академического Сберегательного Банка, в котором мы обслуживались, а в начале августа та же участь постигла и «Пробизнесбанк».
Наверное, какие-то признаки того, что лицензию могут отозвать, можно было найти. К нашему сожалению, мы тщательно не следили ни за новостями, ни за отзывами в интернете.
И в том и в другом случае мы получили скудную информацию из СМИ и других источников о некоторых проблемах из банка за три-четыре дня до отзыва лицензии, но было уже поздно, потому что средства нельзя было вывести.
За этот короткий срок мы успели предупредить ряд крупнейших контрагентов, чтобы они не оплачивали счета, благодаря чему на счетах остались относительно небольшие суммы. Какие-то обязательные платежи (налоги на заработную плату и на УСН) банки пропустили.
Об отзыве лицензии мы узнавали из онлайн-изданий. Психологически это очень напряженная ситуация для предпринимателя. Ты постоянно думаешь о том, как бы не лишиться львиной доли своих средств.
Руководство Академического Сберегательного Банка действовало некорректно: на счет поступали средства, но платежи в пользу контрагентов не уходили. Мы ходили разбираться, но руководства в банке не было. Заявление на закрытие счета приняли, но по факту счет был операционным.
Потом от представителей Академического Сберегательного Банка поступило предложение снять деньги по чеку с неприемлемой комиссией в 20%, но мы решили, что лучше потерять 20%, чем все средства.
Критерием выбора банка для открытия нового расчетного счета было наличие его в топ-10 банков по размеру капитала.
В срочном режиме пришлось уведомить всех контрагентов о смене реквизитов, перевыставить счета и заключить дополнительные соглашения о смене реквизитов.
Это очень неудобно и влечет за собой множество неприятностей: приходится задерживать выплаты контрагентам и зарплату сотрудникам, а также тратить очень много времени и сил на переговоры, чтобы уладить непростую ситуацию.
Из временной администрации Академического Сберегательного Банка с нами никто не связывался, но зато с нами связалась администрация «Пробизнесбанка». Мы подготовили пакеты документов и подали требования кредитора, но средства до сих пор ни от кого не получили.
При этом мы исправно платим налоги из дополнительных финансовых источников, потому что не хотим проблем с налоговой инспекцией. В целом, очень огорчает тот факт, что предприниматель у нас в стране не защищен.
Очень обидно, что средства ИП и вклады физических лиц застрахованы государством на 1,4 млн, а средства юридических лиц других форм собственности — нет. Возникает ощущение, что защита бизнеса — не приоритет для государства.
Кирилл Молочков, сооснователь «Чили.Лаб», разработка интернет-проектов в Нижнем Новгороде
Мы столкнулись с этой проблемой при банкротстве Судостроительного банка. На счетах повисло около 150 000 руб. Действовали очень просто. После объявления об отзыве лицензии у банка нужно пойти в ближайший офис и поискать себя в списках.
Перед тем как идти в офис, обязательно позвоните туда и уточните, возможно ли получение выплаты АСВ именно в этом офисе. Учитывайте, что часть банков-агентов выплачивают средства юридическим лицам, а часть — физическим.
Не факт, что один и тот же банк выплачивает средства и тем и другим.
Когда у нашего банка отозвали лицензию, только два офиса ВТБ в Нижнем Новгороде оформляли возвраты от АСВ. Если вас нет в списках или вы не согласны с суммой возмещения, то пишите заявление о несогласии и отправляйте его в Агентство страхования вкладов. Лучше писать заявление о несогласии самому, а не через банк-агент.
По опыту так получается быстрее. Обязательно прикладывайте максимум документов, идентифицирующих вас как клиента банка (договор, соглашение о присоединении и прочее). Также не лишним будет сходить в офис обанкротившегося банка и взять там выписку с остатком на счету.
Как правило, после отзыва лицензии офисы банка еще какое-то время продолжают работать. Судостроительный банк работал около полугода. Если с первого раза вам отказали в выплате, то читайте внимательно, что написано в отказе (присылают письменное разъяснение), и пишите снова.
Мы получили возмещение только после второго письма о несогласии. В целом, система работает стройно. Все деньги вернули.
Инна Алексеева, руководитель агентства PR Partner
Я узнала о том, что у «Банк24.ру» забрали лицензию, когда была за рулем. Конечно, было очень обидно, на тот момент на счету у нас было порядка 7 млн руб., также у меня был крупный личный депозит в этом банке, который предназначался для покупки квартиры моей маме. С деньгами я мысленно попрощалась.
Приехав в офис, я застала своих сотрудников в плохом настроении, они уже решили, что все пропало, в том числе и их зарплата. Мне пришлось их успокаивать, но на самом деле беспокоиться было не о чем. Наше агентство ранее пережило кризис 2008 года, что научило меня создавать запас средств хотя бы на шесть месяцев.
Источник: https://kontur.ru/articles/2663
Банк остался без лицензии: порядок действий организации |
С конца 2013 г. Центробанк РФ проводит активную зачистку банковского рынка. По данным рейтингового агентства «РИА Рейтинг», в 2015 г. ЦБ РФ принудительно лишил лицензий 93 кредитные организации.
А всего за указанный период без лицензии остался каждый пятый банк в стране. В условиях экономической нестабильности не застрахованы даже крупные банки, поэтому отзыв лицензии у обслуживающего банка может стать неожиданностью для компании.
Какие действия предпринять, чтобы свести потери к минимуму?
В соответствии с действующим законодательством РФ счета компаний страхованию не подлежат, и фактически после аннулирования лицензии банка размещенные на его счетах денежные средства можно считать утерянными.
Процедура банкротства банка занимает в среднем пару лет, при этом требования организаций о возврате денежных средств, осевших на счетах банка, удовлетворяются в третью очередь.
Таким образом, вероятность их возмещения крайне мала.
Отзыв лицензии — это лишение банка права на осуществление любых операций в сфере банковского сектора, которые были предусмотрены спецразрешением. Отозвать ее может только ЦБ РФ.
Исчерпывающий перечень оснований для отзыва у кредитной организации лицензии на осуществление банковских операций указан в ст. 20 ФЗ от 02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (далее — ФЗ N 395-1). Наиболее распространенными являются: предоставление недостоверной отчетности, недостаточность капитала, рискованная политика банка и т.д.
Достоверным источником информации об отзыве лицензии на осуществление банковских операций является официальный сайт ЦБ РФ (www.cbr.ru).
Информационное сообщение об отзыве лицензии размещается в день регистрации соответствующего приказа в подразделе «Инсайдерская информация Банка России» раздела «Информация по кредитным организациям».
Кроме того, сообщение публикуется в официальном издании Банка России «Вестник Банка России» в недельный срок со дня принятия соответствующего решения.
Итак, аннулирование лицензии на осуществление банковских операций производится соответствующим приказом Банка России. Одновременно с этим ЦБ РФ назначает временную администрацию по управлению банком на срок не более 6 месяцев, которая действует в рамках законодательства о банкротстве РФ от имени Банка России.
Временная администрация в течение 15 рабочих дней со дня отзыва лицензии обращается в арбитражный суд с требованием о ликвидации банка, за исключением случая, если ко дню отзыва лицензии у кредитной организации имеются признаки несостоятельности (банкротства). В этом случае подается заявление о признании банка несостоятельным (банкротом).
Арбитражный суд принимает решение о начале процедуры принудительной ликвидации в том случае, если стоимость имущества ликвидируемого банка по предварительной оценке достаточна для погашения всех его обязательств перед кредиторами.
При банкротстве (конкурсном производстве) имущества банка недостаточно для погашения всех обязательств перед кредиторами. Данные процедуры открываются сроком на 1 год и могут продлеваться решением арбитражного суда на срок не более полугода.
Если в ходе принудительной ликвидации будет выявлено, что имущества банка недостаточно для погашения всех обязательств перед кредиторами, то арбитражный суд принимает решение о признании ликвидируемого банка банкротом и об открытии в отношении его конкурсного производства.
Функции конкурсного управляющего возлагаются на государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов», если отозванная лицензия позволяла привлекать во вклады денежные средства физлиц. В противном случае арбитражного управляющего утверждает суд.
После отзыва лицензии банк не вправе осуществлять расчетно-кассовое обслуживание клиента, в том числе принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту, денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету. Таким образом, клиенты банка теряют возможность свободно распоряжаться своими денежными средствами.
Банк должен компании
Если у компании на счетах лишенного лицензии банка остались денежные средства, то необходимо в кратчайшие сроки составить требование о включении организации в реестр кредиторов и подать его временной администрации банка или его конкурсному управляющему.
В требовании в свободной форме нужно указать данные о компании (наименование, ОГРН, ИНН, юридический, фактический и почтовый адрес, контактный телефон, e-mail), основания возникновения требований к банку (договор банковского счета с указанием остатка по счету, неисполненные платежные поручения, вексель, вступившее в силу решение суда, исполнительный лист и т.п.) с указанием общей суммы обязательств банка перед организацией.
Также в требовании нужно указать банковские реквизиты, куда следует перечислить задолженность в ходе конкурсного производства или ликвидации.
К требованию прилагаются оригиналы или нотариальные копии учредительных документов компании (устав, свидетельства о государственной регистрации юридических лиц и о постановке на учет в налоговом органе, свежая выписка из ЕГРЮЛ, документ, подтверждающий полномочия лица, подписавшего требование, и др.), копии документов, на основании которых возникло обязательство банка перед организацией (договор банковского счета, решение суда, вексель, исполнительный лист, самая последняя выписка по счету организации с указанием остатка средств и т.д.).
Если какие-либо подтверждающие документы утеряны, нужно сделать отметку об этом в требовании и попросить установить объем обязательств банка перед организацией на основании сведений и документов, имеющихся у временной администрации или конкурсного управляющего.
Суммы неисполненных платежных поручений учитываются на внебалансовом счете, предназначенном для учета сумм распоряжений клиентов, не оплаченных в срок из-за отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка. К этим сведениям получит доступ временная администрация, а впоследствии конкурсный управляющий. Картотека по внебалансовому счету служит подтверждением требований кредиторов банка.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Временная администрация или конкурсный управляющий рассматривают требование организации в течение 30 рабочих дней. В тот же срок компанию уведомляют о включении ее требования в реестр требований кредиторов, об отказе во включении в указанный реестр либо о включении в этот реестр требования в неполном объеме.
Если организация не согласна с результатами рассмотрения ее требования, то она вправе не позднее чем в течение 15 календарных дней со дня получения уведомления о результатах рассмотрения требования направить в арбитражный суд свои возражения с приложенными копиями необходимых документов. К указанным возражениям необходимо приложить уведомление о вручении временной администрации или конкурсному управляющему копии такого же пакета документов.
Налоговые обязательства компании
В связи с аннулированием лицензии банка и отсутствием денежных средств на его корреспондентском счете могут «зависнуть» не только платежные поручения на перечисление денежных средств контрагентам компании и зарплату сотрудникам, но и платежные поручения на уплату налогов.
В соответствии с подп. 1 п. 3 ст. 45 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ) обязанность по уплате налога считается исполненной налогоплательщиком с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета налогоплательщика в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.
Источник: https://5898523.ru/bank-ostalsya-bez-licenzii-poryadok-dey/
Еще два банка остались без лицензии
x
Check Also
С 1 января банки не будут принимать платежки с реквизитами фондов Чтобы не допустить рост невыясненных платежей ФНС России порекомендовало управлениям ФНС в регионах провести с кредитными организациями «работу по приему к исполнению, начиная с 1 января 2017 года, платежных поручений на перечисление страховых взносов только с указанием реквизитов налоговых органов». Об этом налоговики сообщили в письме от 1 декабря 2016 г. № ЗН-4-1/[email protected] В письме ФНС России напомнила, что с 1 января 2017 года администрирование страховых взносов переходит в ведение налоговых органов.
Не все банки могут принимать вклады населения Центробанк на текущий момент ограничил или ввел запрет на привлечение вкладов для 49 российских банков. Об этом сообщил зампред Банка России Михаил Сухов в эфире телеканала «Россия 24», пишет ]]> «Российская газета» ]]> . Он также сообщил, что еще восьми банкам регулятор ограничил максимальную процентную ставку по вкладам.
Минкомсвязь начинает проект по отправке в банки выписок из ПФР Замминистра связи и массовых коммуникаций РФ Алексей Козырев в рамках конференции «Взгляд в электронное будущее» и заседания Временной комиссии Совета Федерации по развитию информационного общества представил новый проект министерства, который позволит из личного кабинета Единого портала госуслуг направлять в банк выписку о состоянии своего лицевого счета в Пенсионном фонде для получения кредита, информирует пресс-служба ]]> ведомства ]]> . Сейчас для получения кредита гражданину необходимо лично обратиться в ПФР, где ему дадут выписку с индивидуального лицевого счета (ИЛС) для предоставления в банк.
Во втором квартале 2017 года банки выдали рекордное количество автокредитов За 2 квартал 2017 года в кредит приобретено 169,1 тыс.
автомобилей, что является самым высоким показателем с 2015 года, сообщает пресс-служба Национального бюро кредитных историй (НБКИ).
Во втором квартале 2017 года количество выданных автокредитов возросло на 25,5% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года, когда банки выдали 134,8 тыс.
В первом полугодии банки выдали более 2,5 млн новых кредитных карт За 6 месяцев 2017 года число выданных новых кредитных карт составило 2,69 млн. Это на 29,5% больше показателей аналогичного периода прошлого года.
В 3 квартале банки выдали рекордное число кредитов В третьем квартале 2017 года банки выдали рекордное количество кредитов. В годовом отношении число новых займов выросло на 8%, а объемы кредитования увеличились на 29%, сообщает пресс-служба Объединенного кредитного бюро.
банки Арбитраж | 12:32 6 июля 2017 Страховые взносы ПФР | 12:29 5 июня 2017 Регистрация налогоплательщиков | 15:28 28 марта 2017 Банки | 17:24 24 марта 2017 Банки | 10:
Банки сформируют перечни автоматических устройств для расчетов и направят их в ФНС В соответствии с Федеральным законом от 22 мая 2003 г.
№54-ФЗ ККТ не применяется кредитными организациями в автоматических устройствах для расчетов, находящихся в их собственности или пользовании и обеспечивающих возможность осуществления операций по выдаче или приему наличных денежных средств, в том числе с использованием электронных средств платежа, и по передаче распоряжений кредитным организациям об осуществлении перевода денежных средств.
Банки разделят по видам лицензий На рассмотрении в Госдуме находится законопроект, предлагающий внести изменения в Федеральный закон «О банках и банковской деятельности». В частности, предложено разделить банки в зависимости от операций, которые они могут осуществлять.
Банки опровергли слухи об ограничении валют Об этом пишет ]]> «Лента.ру» ]]> . Сотрудники «Ленты.ру» опросили несколько кредитных организаций, в которых сообщили, что доллары и евро продаются на руки населению в обычном режиме.
Банки несут убытки и повышают ставки Хотя в целом с начала года банковский сектор остается прибыльным, из 979 банков, разместивших на сайте ЦБ отчетность, отрицательный финансовый результат по итогам третьего квартала показали 216 игроков, то есть почти каждый пятый банк.
Банки начали проводить транзакции по картам MasterCard через НСПК Первые пять банков – Газпромбанк, банк «Россия», СМП Банк, «Александровский» и МДМ Банк – с 30 января начали осуществлять обработку части внутрироссийских трансакций по картам MasterCard через процессинговый центр Национальной системы платежных карт (НСПК), пишут ]]> banki.
Банки Крыма и Севастополя должны уведомить ЦБр о продолжении своей деятельности В соответствии с информацией Центробанка РФ от 7 апреля 2014 г.
банкам, зарегистрированным и действующим на территории Крыма и Севастополя, надлежит не позднее 17 апреля направить в Банк России «Уведомление о продолжении деятельности до 1 января 2015 года».
То же касается и небанковских финансовых учреждений, осуществляющих переводы денежных средств без открытия банковского счета, и финансовых учреждений, имеющих пункты обмена валют в Крыму и Севастополе.
Банки будут сами получать документы для предоставления банковских услуг С 1 февраля 2018 года в силу вступит новый порядок взаимодействия кредитных организаций, госорганов и граждан при предоставлении банковских услуг.
Банки будут блокировать операции, совершающиеся без согласия клиентов На рассмотрение в Госдуму поступил правительственный законопроект «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», направленный на противодействие хищению денежных средств со счетов клиентов кредитных организаций.
Банки бракуют платежки без ИНН Банки не будут принимать платежные поручения, в которых не указан ИНН плательщика. Из трех обязательных реквизитов, которые положено указывать в платежках — названия или имени плательщика, номера его счета и ИНН — чаще всего забывают указать ИНН.
«Эл банк» и «Мострансбанк» лишились лицензии Банк России 5 мая 2016 года отозвал лицензии у ООО КБ «Эл банк» (рег. № 1025, Самарская область, г. Тольятти) и АКБ «Мострансбанк» ОАО (рег.
«Почта России» запускает собственный банк Министр связи Николай Никифоров совместно с президентом-председателем правления ВТБ Андреем Костиным и генеральным директором ФГУП «Почта России» Дмитрием Страшновым представил проект по созданию банка на базе отделений «Почты России», сообщает пресс-служба министерства связи.
«Океан Банк» и «Пульс столицы» лишились лицензии Банк России 13 апреля 2016 года отозвал лицензию у двух кредитных организаций: Океан Банк и КБ «Пульс столицы», сообщает пресс-служба Центробанка.
Если не банк, то кто? Кредиты в микрофинансовых организациях Что такое микрофинансовая организация? Какие документы потребуются для получения кредита? Каковы процентные ставки в МФО? Насколько надежны МФО? Банки не горят желанием кредитовать малый и средний бизнес (МСБ), поскольку предпринимателям требуются небольшие суммы (до 0,5 – 1 млн руб.
«Еврокредит» и Банк «ФДБ» лишились лицензии Два банка из четвертой сотни российских банков лишились лицензии 4 декабря 2015 года: Банк «Еврокредит» и КБ «ФДБ», сообщает пресс-служба ]]> Банка России ]]> .
«Еврокредит» лишился лицензии в связи с неисполнением банковского законодательства, значением нормативов достаточности капитала ниже 2%, снижением размера собственных средств ниже минимального значения уставного капитала.
Бенифит-банк, как и хотел, лишился лицензии Приказом Банка России от 2 ноября 2015 г. № ОД-2979 отозвана лицензия на осуществление банковских операций у АКБ «Бенифит-банк» (рег.
Банки «Век» и «ДС-Банк» лишились лицензии Банк России 12 мая 2016 года отозвал лицензии на осуществление банковских операций у двух столичных кредитных организаций: АКБ «Век» (рег.
Банк «ТРАСТ» временно закрыл кредитные лимиты по картам В соответствии с решением временной администрации банка «ТРАСТ», в рамках процедуры финансового оздоровления временно закрыты кредитные лимиты по счетам кредитных карт, сообщает пресс-служба банка.
Источник: https://pedy.ru/banki/eshhe-dva-banka-ostalis-bez-licenzii
Верховный суд запретил перечислять налоги раньше срока через проблемные банки
Налогоплательщик не должен оплачивать налоги и сборы раньше положенного срока с расчетного счета в проблемном банке, если у него есть счета в других кредитных организациях. Верховный суд не разрешил зачесть такие деньги в счет оплаты обязательств перед государством.
Верховный суд РФ в определении от 10.05.
16 № 310-КГ16-3453 признал недобросовестными действия организации-налогоплательщика, которая при наличии нескольких счетов в разных банках осуществила платежи по налогам до окончания отчетного периода через банк, лишенный лицензии. Судьи отказались зачесть сделанные организацией платежи, как уплаченные в срок налоги и разрешили ФНС применить санкции за недоимку.
Начался данный налоговый спор с того, что организация отчиталась по НДС, заявив в декларациях налог к уплате. Общая сумма обязательств составила 2,48 млн рублей.
В день подачи декларации, за несколько дней до наступления конечного срока уплаты НДС, налогоплательщик направил в банк платежные поручения на сумму своего обязательства перед бюджетом. Однако до нужных счетов дошла только часть суммы.
361 тысяча рублей была списана со счета организации, но осталась не перечислена в бюджет из-за отсутствия достаточных средств на корреспондентском счете кредитной организации.
Орган ФНС счел эту недоплату недоимкой по НДС и отказался зачесть средства, как перечисленные в срок. Организация обратилась в суд и нашла поддержку в суде первой инстанции.
Суд применил нормы статьи 45 Налогового кодекса РФ, в которой сказано, что налогоплательщик фактически исполнил обязанность по уплате налога в день предъявления платежного поручения в банк, при условии, что на его расчетном счету было достаточно средств для оплаты.
Налоговой службе такие выводы суда не понравились и она подала апелляция. Далее суды трех инстанций, включая Верховный суд РФ приняли сторону налоговиков.
Судьи выяснили, что у банка, через который организация перечисляла НДС была отозвана Центробанком РФ лицензия на право осуществление банковской деятельности через неделю после того, как были поданы платежные поручения налогоплательщика.
Кредитная организация приостановила работу с физическими лицами как раз в этот период и проблемы данного банка неоднократно обсуждались в средствах массовой информации. То есть налогоплательщик знал о проблемах банка.
Именно поэтому он вел все расчеты с контрагентами со счетов в других кредитных организациях, а данный счет использовался им только для уплаты налогов и сборов, причем раньше срока.
На счету организации в другом банке, в момент совершения спорных платежей, было достаточно средств для уплаты НДС. Поэтому использование для этих целей счета именно в проблемном банке судьи расценили, как недобросовестные действия налогоплательщика.
Организация осознавала последствия, когда поручала проблемному банку осуществление платежей в бюджет. Однако никаких мер по предотвращению данной ситуации не приняла.
Фактически налогоплательщик хотел спасти собственные средства ведь при лишении банка лицензии именно налоговые платежи должны быть направлены корреспондентам в первую очередь. Но это у организации не получилось.
Обязанность по уплате НДС была признана неисполненной и налогоплательщика заплатить сумму недоимки, а также штрафные санкции и пеню за несвоевременную уплату налога. Таким образом, организация заплатила государству дважды и теперь ей предстоит добиваться возврата своих денег у недобросовестных банкиров.
Подписывайтесь на наш канал в Telegram
Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!
Подписаться
e-mail рассылка
Подпишитесь на новости для бухгалтера!
Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту
Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.
Источник: https://ppt.ru/news/136329
Банк лопнул, а вопросы остались | Журнал «Главная книга» | № 5 за 2014 г
Статья из журнала «ГЛАВНАЯ КНИГА» актуальна на 21 февраля 2014 г.
Содержание журнала № 5 за 2014 г.
На самые интересные из них, которые не были освещены в статье, опубликованной в, 2014, № 1, мы ответим.
Остаток на расчетном счете придется выводить самостоятельно
У банка, обслуживающего нашу организацию, 13 декабря была отозвана лицензия. Нам нужно вывести сальдо расчетов с контрагентами, бюджетом.
Также для целей бухучета нужно вывести остаток денег на счете в этом банке.
Выписки банка, подтверждающие проведенные платежи и остаток на счете, получить нереально — работает лишь центральное отделение и только на прием заявлений от кредиторов. Как быть?
: В вашем случае надо определять нужные вам суммы расчетным путем. Так, для того чтобы выйти на остаток зависших в банке денег, нужно:
- взять последнюю банковскую выписку, определить остаток денег на конец дня — это и будет отправной точкой ваших расчетов;
- определить сумму всех платежей, проведенных банком после этой даты, которые дошли до получателей. Для этого свяжитесь с контрагентами, налоговой, фондами и всеми, кому вы перечисляли деньги. Сумму проведенных платежей вычитаете из остатка денег, указанного в вашей последней имеющейся банковской выписке.
Кстати, если деньги по вашей платежке были списаны с расчетного счета, однако не дошли до получателя и зависли на корсчете банка, вы имеете право требовать их с банка — ведь он не исполнил ваше поручение;
- запросить у контрагентов, от которых было возможно получение денег в период между последней банковской выпиской и отзывом лицензии у банка, копии платежек, проведенных банком контрагента (разумеется, если деньги по этим платежкам не вернулись). Эту сумму надо прибавить к той, которая у вас получилась ранее.
В итоге вы получите сумму, которую можете требовать с банка, а заодно и восстановите пробелы в учете дебиторской и кредиторской задолженности.
Как получить отсрочку по уплате налогов
У нас был единственный расчетный счет. Но у банка отозвали лицензию. Нет денег ни на выплату зарплаты, ни на уплату налогов и страховых взносов. Если даже продадим имеющееся имущество и заплатим налоги, организация будет на грани банкротства. Можем ли мы получить в налоговой инспекции отсрочку по уплате налогов?
В декабре впервые за весь прошлый год доля тех, кто готов хранить деньги в банке, упала ниже 40%
: Это возможно, но отсрочка уплаты налога (или нескольких налогов) предоставляется только в части, не превышающей величину чистых активов компаниипп. 2.1, 4 ст. 64 НК РФ.
Считая свои чистые активы, учтите, что деньги, зависшие в банке с отозванной лицензией, не должны считаться активами. Ведь требуется создать резерв по сомнительным долгам, который автоматически обнулит остаток безналичных денежных средствп. 3 ПБУ 21/2008; п. 70 Положения, утв. Приказом Минфина от 29.07.98 № 34н.
Если чистые активы организации больше, чем сумма налогов, по которой вы просите отсрочку, можете подать в налоговую службу заявление и пакет документов, но ждать решения придется до 30 рабочих днейподп. 3—5 п. 2, пп. 5, 5.1, 6 ст.
64 НК РФ. Однако учтите, что отсрочка по уплате налогов не бесплатна. За нее придется платить проценты, рассчитываемые исходя из 1/2 ставки ЦБ (сейчас она — 8,25%), и получить ее можно не более чем на годпп. 2.1, 4 ст. 64 НК РФ.
Кстати, в пакете документов, который требуется приложить к заявлению, фигурируют справки банка об оборотах на расчетных счетах, а также справки о денежных остатках на нихп. 5 ст. 64 НК РФ. Если вы не сможете их получить из банка, то налоговики могут отказать вам и по формальным основаниям.
Некоторые организации надеются на получение бесплатной отсрочки по уплате налогов, которая предоставляется в случае причинения организации ущерба в результате обстоятельств непреодолимой силыподп. 1 п. 2, п. 4 ст. 64 НК РФ. Но отзыв лицензии у банка и, как следствие этого, отсутствие денег у организации нельзя назвать такими обстоятельствами.
При получении денег от АСВ вклад вернут с процентами
Сергей Петрович, Московская обл.
Я предприниматель, у меня в банке открыт депозит (по условиям договора выплата процентов — в конце его срока). По новым правилам я имею право на страховое возмещение, если у банка отзовут лицензию. Вопрос, на что я могу рассчитывать: Агентство по страхованию вкладов (АСВ) вернет номинальную сумму на депозите или еще и с процентами? Смущает следующее:
- вкладом для целей страхования называются деньги, размещенные в банке, включая капитализированные (причисленные) процентып. 2 ст. 2 Закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ (далее — Закон № 177-ФЗ). А по условиям моего договора капитализация процентов вообще не предусмотрена;
- размер возмещения рассчитывается исходя из размера остатка денежных средств по вкладу в банке на конец дня наступления страхового случаяп. 5 ст. 11 Закона № 177-ФЗ.
: Сумма процентов, которые компенсирует АСВ, не зависит от того, когда по условиям этого договора банк должен был начислять проценты: в конце срока, ежемесячно или ежеквартально.
Пример расчета компенсируемых АСВ процентов можно увидеть: сайт Агентства по страхованию вкладов → Вопросы и ответы → Вопрос № 9
Ведь с момента отзыва у банка лицензии считается, что наступил срок исполнения обязательств банка перед вкладчикамист. 20 Закона от 02.12.90 № 395-1 (далее — Закон № 395-1).
Поэтому проценты по депозиту будут начислены по ставкам, зафиксированным в вашем договоре с банком, за период, истекший со дня размещения депозита до дня отзыва лицензии у банка (не включая сам день отзыва лицензии)п. 1 ч. 9 с. 20 Закона № 395-1.
И все причитающиеся проценты по вкладу (начисленные по день, предшествующий дню отзыва лицензии) причисляются к основной сумме вклада и включаются в расчет страхового возмещения.
Но не забудьте, что максимальная сумма, покрываемая страховкой (включая проценты), составляет 700 тыс. руб.
Металлические счета и неименные сберегательные сертификаты не страхуются ни у кого
Евгений, предприниматель, г. Москва
Страхуются ли АСВ сберегательные сертификаты, а также металлические счета, если они открыты предпринимателем?
: Вклад, удостоверенный сберегательным сертификатом, страхуется, только если этот сертификат именной (он является разновидностью банковского вкладаст. 836 ГК РФ).
Металлические счета тоже не застрахованы, ведь страхуется денежная сумма, а на таких счетах учитывается определенное количество драгоценных металлов.
Также не застрахованы государствомст. 5 Закона № 177-ФЗ:
- любые вклады на предъявителя, в том числе удостоверенные сберегательной книжкой на предъявителя;
- деньги, переданные банку в доверительное управление;
- вклады в зарубежных филиалах российских банков.
Вклады имеет смысл дробить и класть в разные банки
Ходят страшилки, что «дробильщики», которые открыли вклады в разных банках на сумму, не превышающую 700 тыс. руб., не получат полностью страховое возмещение, если лицензии отзовут у двух из таких банков. Да еще уголовное дело могут завести о мошенничестве. Правильно ли я понимаю, что предпринимателю также не имеет смысла раскладывать деньги по разным банкам?
: «Дробильщики», к которым полиция предъявляет претензии, — это вовсе не те, кто свои деньги распределил по вкладам, открытым в разных банках. Это те, кто, узнав о предстоящем отзыве лицензии у банка, перевел часть денег (превышающую страхуемую сумму 700 тыс.
руб.) со своего вклада на счета других физических лиц. Будь то родственники или друзья. Такие лжевкладчики возмещения не получат: АСВ не учтет их при составлении реестра страховых выплат и может расценить это как попытку воровства средств фонда страхования вкладов.
О точке зрения АСВ относительно действий «дробильщиков» вы можете прочитать: сайт Агентства по страхованию вкладов → Вопросы и ответы → Вопрос № 43
Кстати, организации в период нестабильности в банках (когда они уже не проводят сторонние платежи) нередко пытаются «раскидать» деньги со своего расчетного счета на счета физлиц, открытые в том же банке. Иногда сотрудники банка идут на это, что тоже может рассматриваться как мошенничествост. 159 УК РФ. Однажды генерального директора компании — клиента банка приговорили к 2,5 годам лишения свободы условно за подобные действия.
О судебных тяжбах АСВ с недобросовестными клиентами ЗАО «Мега-Банк» вы можете прочитать: сайт Агентства по страхованию вкладов → Ликвидация банков → Новости → «Мега Банк» ЗАО → Сообщение от 21.05.2013
А вот если физическое лицо, даже если оно зарегистрировано как предприниматель, откроет вклады в разных банках, это никакое не мошенничество.
Поэтому АСВ должно выплатить страховку по каждому банку в сумме, не превышающей 700 тыс. руб. (но не более суммы остатка денег на вкладах)п. 4 ст. 11 Закона № 177-ФЗ. То есть если деньги были размещены в двух лопнувших банках, к примеру, в каждом по 800 тыс. руб., то сумма страховки составила бы 1 млн 400 тыс. руб. А если 1 млн 600 тыс. руб.
хранились в одном банке, сумма страховки была бы 700 тыс. руб.
Нет банка — нет кредита? Вовсе не так
Валентина Викторовна, г. Тюмень
Наша организация взяла в банке кредит. Недавно у него отозвали лицензию. Директор даже обрадовался: не придется кредит выплачивать. Но я что-то сомневаюсь, так ли это.
: Ваши сомнения обоснованны. Ведь при отзыве лицензии долги не испаряются.
В период после дня отзыва лицензии и до дня банкротства или ликвидации банк имеет право взыскивать и получать задолженность, в том числе по ранее выданным кредитамст. 20 Закона № 395-1.
Источник: https://GlavKniga.ru/elver/2014/5/1384-bank_lopnul_voprosi_ostalisi.html
Загрузка...
