Новая отчетность за 2017 год и 4 квартал 2017 года: сроки сдачи (таблица)
В нашей статье вы найдете удобную таблицу, которая поможет вовремя сдать всю налоговую и бухгалтерскую отчетность за весь 2017 год и за 4 квартал 2017 года.
Срочная новость для бухгалтерии по отчетности: «Фонды запрещают выдавать бывшему работнику копию СЗВ-М».. Читайте в журнале «Упрощенка»
В календаре:
Пакет обязательной отчетности зависит от того, на какой системе налогообложения находится налогоплательщик. Некоторые отчеты необходимо предоставлять всем налогоплательщикам, а некоторые отчеты – только тем, кто применяет тот или иной режим. Пользуясь данными из этой статьи, вы сможете составить свой календарь для сдачи отчетности за 2017 год.
Из статьи вы узнаете:
- Какие отчеты и когда должны сдать налогоплательщики при любой системе.
- Какие отчеты и в какой срок следует сдать налогоплательщикам на упрощенке.
- Какой состав отчетности со сроками для вмененщиков.
- Что и когда должны сдать предприниматели на патенте.
- Отчетность и ее сроки при применении ЕСХН.
- Какие отчеты и когда подают те, кто остался на общем режиме налогообложения.
- Какие отчеты и когда нужно подавать в случае наличия объекта налогообложения при любой системе налогообложения.
Протестируйте ваши отчеты в программе «Упрощенка 24/7» и получите подсказки экспертов по ошибкам. Доступ открыт на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Попробовать бесплатно
Общая информация про отчетность за 4 квартал 2017 года и 2017 год
В статье отчеты разделены в таблицы исходя из той системы налогообложения, при которой они сдаются. Отдельно выделены те отчеты, которые сдают все налогоплательщики независимо от налогового режима, а также отчеты, обязанность сдавать которые возникает только при наличии объекта налогообложения. Прочитайте статьи, которые помогут вам отчитаться без ошибок:
При подготовке своего персонального календаря следует помнить о том, что некоторые режимы налогообложения совмещаются с другими. Например, УСН может совмещаться с ЕНВД и ПСН и т. д. В этом случае сдать предстоит отчеты по всем системам налогообложения, которые применяет отдельный налогоплательщик.
Если при обязанности подавать декларацию у налогоплательщика отсутствует налоговая база за отчетный период, можно подать единую упрощенную декларацию в срок до 22 января 2018 года. В ней указываются те налоги, по которым база отсутствует, и отчеты сданы не будут.
Обращаем вниманием, что пакет отчетности для организаций и ИП практически ничем не отчилается. Различия два. Первое — ИП на ОСН вместо декларации по прибыли подают годовую 3-НДФЛ, об этом мы указали в таблицах. Также различается срока сдачи декларации по УСН для организаций и ИП, об этом мы также рассказали.
Таблица по отчетам, общим для всех систем налогообложения
Ниже в таблице вы найдете перечень необходимой отчетности со сроками. Перечень выстроен в хронологическом порядке для удобства. Посмотрите так же «Чек-лист важных дел главбуха в феврале 2018 года».
| 15 января 2018 | Форма СЗВ-М за декабрь 2017 года | Не сдают те организации или предприниматели, у которых нет наемного персонала в декабре 2017. В то же время обязаны сдать этот отчет даже те, кто не начислял зарплату в декабре, но заключенные трудовые договора все же имел. |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Сведения о среднесписочной численности работающих сотрудников | Фактически этот отчет заполняется по состоянию на 1 января и относится к 2018 году |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Форма 4-ФСС за 4 квартал 2017 года по страхвзносам от несчастных случаев | На бумажном носителе. Срок для подачи отчета в электронной форме на несколько дней позже. |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Форма ДСВ-3 за 4 квартал 2017 | Только работодатели, которые перечисляли дополнительные страховые пенсионные взносы |
| 30 января 2018 | Единый расчет по страховым взносам за 2017 год | Обратите внимание на новую форму отчета |
| 1 марта 2018 | Отчет СЗВ-СТАЖ за 2017 год | Не сдают те организации или предприниматели, у которых не было наемного персонала |
| 1 марта 2018 | Подача данных на тех физлиц, с дохода которых не было удержать НДФЛ в 2017 году | В данном случае также подаются справки 2-НДФЛ, но с указанием признака «2» |
| 12 марта 2018 (дата перенесена с 10 марта) | Отчет по плате за негативное воздействие на окружающую среду | Подавать данный вид отчета должны даже организации, ведущие исключительно офисную деятельность, т. к. даже такие лица обязаны в должном порядке вывозить и утилизировать мусор, который образуется в результате хоздеятельности |
| 28 марта 2018 | 2-НДФЛ, если налоговый агент осуществляет операции, связанные с ценными бумагами и т. п. (ст. 226.1) | П. 4 ст. 230 НК РФ |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Бухгалтерская отчетность за 2017 год | Подается независимо от системы налогообложения. СМП могут подавать упрощенные формы. |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Бухгалтерская отчетность за 2017 год в Росстат | Подается независимо от системы налогообложения |
| 3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля) | Отчетность о доходах физлиц, выплаченных налоговым агентом в 2017 году, по форме 2-НДФЛ | Подают только налоговые агенты. Те налогоплательщики, которые оплачивают НДФЛ за себя самостоятельно, подают отчет позднее |
| 3 апреля 2018 (дата перенесена с 1 апреля) | Отчетность по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2017 года | Подают только налоговые агенты |
Получите доступ>>> на год к программе «Упрощенка 24/7». Ведите учет, формируйте отчеты, тестируйте их на ошибки и получайте консультации экспертов 24 часа в сутки.
Начать работать
Отчетность для плательщиков УСН — компаний и ИП
Обратите внимание, что подать уведомление о переходе на упрощенку с 2018 года, а также о смене объекта налогообложения можно и 9 января 2018 года, т. к. официальный срок подачи этих документов в декабре приходится на выходной день.
| 25 января 2018 | Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года | Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.11 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом) |
| 25 января 2018 | Декларация по единому налогу при УСН, если в декабре 2017 года налогоплательщик подал заявление о прекращении предпринимательской деятельности на УСН | П. 2 ст. 346.23 НК РФ |
| 25 января 2018 | Декларация по единому налогу на УСН, если в 4 квартале 2017 года налогоплательщик потерял право применения упрощенки | П. 3 ст. 346.23 НК РФ |
| 28 января 2018 | Декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год | Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.11 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик уплачивает налог на прибыль с контролируемых им иностранных юрлиц) |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Налоговая декларация по упрощенному налогу за 2017 год | Подают организации-упрощенцы. Предприниматели подают декларацию на месяц позже. |
| 3 мая 2018 (дата перенесена с 30 апреля) | Налоговая декларация по упрощенному налогу за 2017 год | Подают индивидуальные предприниматели |
Отчетность для ИП на патенте
Отчетность по налогу, который уплачивается при патенте, не подается. Основанием для уплаты налога является сам патент, в котором все суммы уже указаны. Но при определенных обстоятельствах необходимо сдать некоторые отчеты.
| 25 января 2018 | Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года | Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.43 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом) |
Отчетность для плательщиков ЕНВД — ИП и организаций
Плательщики вмененного налога чаще всего совмещают данный спецрежим с упрощенкой, сельхозналогом или основной системой налогообложения. Исключением являются только налогоплательщики, заявившие о желании применять вмененку сразу после регистрации.
По этой причине не следует забывать отчитываться по необходимым налогам при совмещении режимов, даже если придется сдавать нулевые отчеты. Так, например, если налогоплательщик совмещает ЕНВД и ОСНО, то во избежание споров с налоговиками ему следует подавать декларации по налогу на прибыль, даже если налоговой базы за период не возникло и показатели в отчете окажутся нулевыми.
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Декларация по вмененному налогу за 4 квартал 2017 года | Нулевых отчетов по данному виду налога не существует. |
| 25 января 2018 | Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года | Только если были операции, которые не освобождены от уплаты согласно ст. 346.26 НК РФ (например, случаи, когда налогоплательщик является налоговым агентом) |
Отчетность для плательщиков ЕСХН
Сообщить о желании перейти с ЕСХН на другую систему налогообложения следует до 15.01.2018 года. Правда, перейти на упрощенку в этом случае уже не получится, т. к. срок подачи уведомления о желании применять УСН истекает неделей ранее.
| 25 января 2018 | Декларация по ЕСХН | При прекращении сельхоздеятельности в декабре 2017 года (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ) |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Декларация по ЕСХН за 2017 год | |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Подача книги учета доходов и расходов по ЕСХН за 2017 год |
Отчетность для плательщиков ОСН (общая система налогообложения)
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Журнал учета полученных и выданных счетов-фактур за 4 квартал 2017 года | |
| 25 января 2018 | Декларация по НДС за 4 квартал 2017 года | В случае отсутствия операций подается нулевой отчет |
| 28 января 2018 | Декларация по налогу на прибыль организаций за 2017 год | В случае отсутствия операций подается нулевой отчет |
| 3 мая 2018 | Отчет индивидуальных предпринимателей о доходах за 2017 год по форме 3-НДФЛ | Подают ИП вместо декларации по прибыли |
Отчеты, которые следует подавать только при наличии объекта налогообложения
Приведенные в таблице отчеты предоставляются только при наличии соответствующего объекта налогообложения. Основанием для возникновения обязательства по уплате, например, земельного налога служит свидетельство о собственности и т. п. Предоставлять нулевые отчеты по этим налогам и сборам в случае отсутствия объекта налогообложения необходимости нет.
| 9 января 2018 (дата перенесена с 31 декабря 2017 года) | Отчет по налогу на добычу полезных ископаемых за ноябрь 2017 года | |
| 15 января 2018 | Отчет в Росприроднадзор об образовании и размещении отходов | Подается субъектами малого и среднего предпринимательства |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Декларация по косвенным налогам | Налогоплательщики, импортирующие товары в Россию из стран ЕЭС |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Декларации по спиртосодержащей продукции (кроме отчетов по объему винограда) | Подают участники ЕГАИС и иные плательщики акцизов |
| 22 января 2018 года (дата перенесена с 20 января) | Отчетность по водному налогу за 4 квартал 2017 года | При пользовании водными объектами |
| 31 января 2018 | Отчет по налогу на добычу полезных ископаемых за декабрь 2017 года | |
| 1 февраля 2018 | Транспортный налог за 2017 год | В случае, если на балансе есть зарегистрированные транспортные средства, соответствующие критериям ст. 358 НК РФ |
| 1 февраля 2018 | Земельный налог за 2017 год | В случае, если налогоплательщики обладают на правах, предусмотренных ст. 388 НК РФ, земельными участками, соответствующими критериям ст. 389 НК РФ |
| 15 февраля 2018 | Декларации по объему винограда | Подают участники ЕГАИС и иные плательщики акцизов |
| 30 марта 2018 | Декларация по налогу на имущество за 2017 год | Данный отчет подают как те налогоплательщики, которые платят налог с балансовой стоимости амортизируемого имущества, так и те налогоплательщики, которые начисляют налог на имущество с его кадастровой стоимости |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Отчетность в Росприроднадзор по утилизации товаров в 2017 году | Подают отчет производители и импортеры товаров |
| 2 апреля 2018 (дата перенесена с 31 марта) | Отчет об объеме выпущенных товаров, подлежащих в дальнейшем утилизации | Подают отчет производители и импортеры товаров |
| 13 апреля 2018 (дата перенесена с 15 апреля) | Отчет в Росприроднадзор по экологическому сбору за 2017 год | Производители и импортеры товаров |
Кроме вышеперечисленных отчетов в группы не попали иностранные юрлица, которые ведут свою деятельность в России через представительства. Они должны подать отчет по годовой деятельности по налогу на прибыль за 2017 год в срок до 28 марта 2018 года.
Штрафы за непредставление отчетности
Согласно п.1 ст. 119 НК РФ не сдача налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в установленный срок влечет за собой штраф.
Расчет суммы штрафа производится, исходя из полных и неполных месяцев, прошедших со дня, когда отчет должен был быть представлен в ФНС РФ.
Размер штрафа – 5% от суммы налога в декларации (расчете по страховым взносам). Максимум — 30%. Минимальная сумма — 1000 руб.
Протестируйте ваши отчеты в программе «Упрощенка 24/7» и получите подсказки экспертов по ошибкам. Доступ открыт на 30 дней. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Попробовать бесплатно
Источник: https://www.26-2.ru/art/351671-otchetnost-za-4-kvartal
Срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год
Все бухгалтера прекрасно знают, что каждое предприятие обязано по закону заполнять бухгалтерскую и налоговую отчетность, и подавать ее в соответствующий срок. При этом срок подачи зависит от того, за какой период была подана декларация или форма: за месяц, квартал, нарастающим итогом за полугодие или за год.
Отчетности не так много, как кажется, но и не мало. Поэтому иногда бухгалтер, особенно начинающий, путается в сроках или просто на просто забывает о временных рамках.
Но за такие нарушения положено наказание, и чтобы не допустить административной ответственности, предлагаем изучить срок сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год.
Баланс: кратко о главном
Прежде, чем раскрыть информацию о сроках сдачи бухгалтерского баланса за 2017 год, представим читателю общее понимание баланса. Баланс – это специальная утвержденная на уровне государства отчетная форма, которая подается субъектом хозяйствования для того, чтобы внешние пользователи смогли оценить финансовое состояние данной организации.
Существует две формы, вернее сказать два бланка баланса, которые применяются на практике:
- Форма 1, которая используется большинством фирм и предприятий. Ее обязаны подавать компании среднего и крупного бизнеса;
- Форма 5, которая является упрощенной формой баланса и заполняется только представителями малого бизнеса.
Вне зависимости от применяемой формы сроки подачи и отчетные периоды для всех одинаковы.
Сам баланс состоит из двух частей: активной и пассивной части. Для тех, кто еще только начинает разбираться в азах бухгалтерского учета, напоминаем:
- Активы – это все то, что находиться в собственности субъекта, вне зависимости от срока обращения: здания, сооружения, запасы, деньги и т.д.;
- Пассивы – то, что фактически компании не принадлежит. Для кого-то является не понятным фактом, почему к пассивам относят капитал фирмы, но это так. Все резервы и капиталы фирмы необходимо отражать на пассивных счетах.
Главное правило баланса: активы всегда должны быть равны пассиву. Это связано напрямую с методом двойной записи в бухгалтерском учете и корреспонденцией счетов. Поэтому, если по итогу года баланс не сходиться, что является извечной проблемой каждого бухгалтера, то необходимо где-то искать ошибку. Ни один орган не примет такую вот отчетность.
По поводу видов баланса по дате составления, то в большинстве случаев баланс составляется за предыдущий год, то есть за 2017, и имеет название годовой баланс. В отдельных случаях, например, при ликвидации, реструктуризации и банкротстве может составляться баланс на конкретную дату.
Еще хочется затронуть тему нулевого баланса. Это очень интересная тема, которая часто волнует особенно остро индивидуальных предпринимателей. И далее поясним почему.
ИП считают, что если в течение года они просто были зарегистрированы, но фактически не осуществляли никакой деятельности, и не получали прибыли, то они не обязаны подавать отчетность ни в ФСН, ни в органы статистики и т.д. Но это не так.
По действующему законодательству все без исключения, в том числе и субъекты малого предпринимательства, легально существующие в стране, обязаны подавать бухгалтерскую и налоговую документацию в любом случае.
Если же нет никаких результатов деятельности, или деятельность вообще не осуществлялась, то подать необходимо нулевой баланс.
Нулевой баланс – это баланс, где большинство значений равны 0. Просто проставляются прочерки в графах. Некоторые статьи могут содержать числа, например, размер необоротных активов, капитала и резерва.
Сроки подачи
Итак, какой срок сдачи годового баланса за 2017 год? В данном году последним днем сдачи финансовой отчетности такого вида является 2 апреля 2018 года. Именно до этого срока каждый бухгалтер должен составить и подписать документ. В ином случае ему светить административная ответственность за свои действия.
Ответственность за несвоевременную подачу
Скажем сразу, что бухгалтер при нарушении срока сдачи бух баланса за 2017 год несет только административную ответственность. Административная ответственность выражается в применении штрафных санкций.
Размер штрафа составляет 1000 рублей. Такой небольшой размер штрафа связан с тем, что баланс не обязывает его собственника платить налоги и сборы, то есть он не является основанием, например, как декларация.
Именно поэтому ответственность можно сказать «мягкая».
Особенности составления
Говоря о балансе и затрагивая тему последнего дня сдачи баланса за 2017 год, необходимо немножко поговорить и о самой процедуре составления такого документа.
Конечно, сейчас, когда вся документация проводиться в электронном виде и проводки формируются программой, а не бухгалтером, составить баланс намного проще. Но все равно, есть фирмы, где нет автоматизированного учета, есть ситуации, когда даже при автоматизированном учете баланс не сходиться и т.д.
Баланс составляется на дату 31 декабря отчетного года. Такой же датой его подписывает и директор, или главный бухгалтер. Документ всегда содержит в себе такую информацию:
- Полное наименование учреждения, его реквизиты;
- Его организационно-правовая форма;
- Отчетный период;
- Валюта, в которой составлен баланс, а также единицы измерения;
- Сфера деятельности;
- И сами финансовые данные.
По поводу валюты и единиц измерения. В России баланс составляется только в национальной валюте – рублях. Единицы измерения могут быть двух типов: в тысячах или миллионах.
Кстати, не допускается при заполнении граф баланса использовать десятичные знаки, необходимо округлять по правилам математики.
Если это существенно искажает информацию или есть необходимость уточнить данные, то это производиться только в пояснительной записке к балансу. В строках, где нет чисел, ставятся не 0, а прочерки «-»
Баланс содержит информацию за три года: за отчётный период, например, 2017, а также два предшествующих: 2016 и 2015. Данные за два предыдущих года автоматически переносятся с баланса 2016 и 2015.
Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/srok-sdachi-buhgalterskogo-balansa/
Годовая бухгалтерская отчетность
Все объекты предпринимательской деятельности как большого, так и малого бизнеса, по окончании отчетного периода обязуются создавать для внутреннего использования, а также для подачи в контролирующие органы годовую бухгалтерскую отчетность, которая является свидетельством финансовых результатов осуществляемой деятельности данного предприятия.
Состав пакета
Предприятиям, относящимся к малому предпринимательству, дозволяется сдавать пакет отчетных документов в упрощенной форме. Состав такого пакета формируется Бухгалтерским балансом, а также отчетом о финансовых результатах. Данные документы дополняют друг друга в составлении финансовой картины по работе предприятия, а также могут формироваться без особой детализации.
Большой бизнес, корпорации и организации обязуются сдавать полный пакет отчетных документов, основной состав которых дополняется другими формами. Например, такими могут быть отчеты по изменениям капитала, а также отчеты о движениях денежных средств. Необходимо предоставить и документы пояснительного характера, без которых отчетность может быть признана поданной в неполном объеме.
Список документов для подачи в ФНС:
Смотрите также интересное видео о составе годовой бухгалтерской отчетности:
Сроки предоставления годовой бухгалтерской отчетности
Бухгалтерская отчетность формируется по истечении отчетного периода (год), отчетной датой является 31 декабря уходящего года. Именно после этой даты начинается процесс формирования отчетных форм для последующего их объединения в отчетный пакет документов.
Законами Федерации четко определяется, в какие сроки предоставляется годовая бухгалтерская отчетность в налоговые органы. Срок этот равен трем месяцам, или 90 дням, по завершении отчетного периода. Но по факту подача осуществляется в последние тридцать дней данного периода.
Важно знать, что если последний день сдачи является выходным, то передать отчетность необходимо в ближайший наступивший рабочий день.
Если подача происходит с опозданием, то налоговые органы вправе оштрафовать организацию на 200 рублей за каждую не поданную форму документов. Руководство провинившейся фирмы может быть оштрафовано на сумму до пятисот рублей. При этом к административной ответственности могут привлечь и главного бухгалтера, который отвечал за отчетность.
Бывает еще и отчетность промежуточного вида. Ее составляют по требованию руководящих лиц для внутреннего рассмотрения, если необходимо проанализировать ситуацию по финансам за определенный промежуток времени, например:
- За квартал.
- За полугодие.
- За 9 месяцев.
В таком случае ответственный бухгалтер обязан предоставить на рассмотрение пакет документов не позже, чем через месяц по окончании желаемого отчетного периода.
Направление отчетности
Отчетность предоставляется, прежде всего, тем лицам, которые данным предпринимательским объектом руководят, так как позволяет оценить сложившуюся на определенный период времени финансовую ситуацию. Также на ее базе можно принять необходимые управленческие решения.
Годовая отчетность может заинтересовать соучредителей, кредиторов, так как формирует понимание того, насколько существующему руководству можно доверять, насколько эффективна разработанная им стратегия развития.
В свою очередь, инвесторы могут заинтересоваться результатами проведенной деятельности после осуществления вкладов в бизнес или на этапе планирования инвестиций.
Данный пакет подается также на рассмотрение в налоговые органы для осуществления контроля по финансовой деятельности организации, ее законности и прозрачности. Следующим заинтересованным органом является отдел статистики, который на основании бухгалтерских балансов по разным предприятиям суммирует информацию для извлечения статистических данных.
Значение инвентаризации
Перед составлением бухгалтерской годовой отчетности принято проводить инвентаризацию. Это помогает составить реальное представление об остатках товаров, продукции и запасов, а также основных активах предприятия.
Некоторые бухгалтеры пользуются данными по остаткам, сформированными бухгалтерской базой. Если речь идет о торговых и производственных объектах, вся работа по балансу в этом случае будет напрасной, так как составленным правильно назвать его нельзя.
Это происходит из-за того, что торговые процессы часто сопровождаются путаницей, пересортицей и прочими деловыми проблемами, что приводит к несоответствию бухгалтерской базы реальной ситуации на объекте.
В данном случае инвентаризация должна стать обязательным шагом.
Итак, годовая бухгалтерская отчетность представляется в течение одного квартала по окончании отчетного периода. Она является не только важнейшим условием проведения эффективной политики в рамках финансового положения исследуемого предприятия, но и соблюдением требования налоговых структур. Бухгалтерская отчетность за год является логическим завершением бухгалтерского учета в течение него.
Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/buh-otchetnost/godovaya-buhgalterskaya-otchetnost.html
Отчетность ООО в 2018 году
Всю отчетность ООО можно разделить на пять категорий:
Отчетность в зависимости от системы налогообложения
Налоговые декларации
В соответствии с выбранной системой налогообложения ООО должно сдавать в ИФНС следующие налоговые декларации:
Обратите внимание, что при совмещении налоговых режимов необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести учет, сдавать отчетность и платить налоги.
Книга учета доходов и расходов (КУДИР)
Книгу учета полученных доходов и совершенных расходов (КУДИР) обязаны вести все ООО, применяющие упрощенную систему налогообложения. С 2013 года было отменено обязательное заверение КУДИР в ИФНС. Однако, прошитая и пронумерованная книга должна быть в любом случае (штраф за её отсутствие для организации составляет 10 000 рублей).
Организациям на ЕНВД КУДИР вести не нужно, но при этом им необходимо учитывать свои физические показатели (количество квадратных метров, работников и т.д.).
В каком именно виде это делать закон не регламентирует, поэтому требование работников ИФНС об обязательном применении так называемых «Книг ЕНВД», необоснованы. Особенно, если в них присутствуют такие разделы, как «Доходы», «Расходы» и т.д.
В любом случае, учитывать физические показатели необходимо, поэтому, если стоимость такой книги приемлемая (штраф за её отсутствие от 500 до 700 руб.) возможно и стоит её приобрести. Но при этом важно помнить, что в ней необходимо вести только учёт физпоказателей, всю остальную информацию по доходам и расходам туда вносить не нужно.
Более подробно про КУДИР.
Бухгалтерская отчетность
Все организации, независимо от выбранной системы налогообложения и количества работников, обязаны вести бухгалтерский учет и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчетность (закон «О бухгалтерском учёте» № 402-ФЗ от 6 декабря 2011 г.).
Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
- Отчет об изменениях капитала (форма 3).
- Отчет о движении денежных средств (форма 4).
- Отчет о целевом использовании средств (форма 6).
- Пояснения в табличной и текстовой форме.
Для малых предприятий (количество работников не более 100 человек и выручка не более 800 млн. рублей в год) бухгалтерская отчетность состоит из двух обязательных документов в упрощённой форме:
- Бухгалтерский баланс (форма 1).
- Отчет о финансовых результатах (форма 2).
Бухгалтерская отчетность сдается один раз по итогам каждого года в две инстанции: налоговую службу (ФНС) и органы статистики (Росстат). Крайний срок сдачи отчетности – не позднее 31 марта.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности предусмотрен штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ. С должностных лиц организации могут взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей + от 3 000 руб. до 5 000 руб. за несдачу отчетности в Росстат.
Отчетность за работников
Всю отчетность за работников можно разделить на три категории:
- Отчетность в ФНС (Налоговая служба).
- Отчетность в ПФР (Пенсионный фонд).
- Отчетность в ФСС (Фонд социального страхования).
| ФНС | Среднесписочная численность работников | По итогам календарного года не позднее 20 января следующего года |
| Справки 2-НДФЛ | По итогам календарного года не позднее 1 апреля следующего года | |
| Расчеты 6-НДФЛ | По итогам каждого квартала не позднее последнего числа 1-го месяца следующего квартала | |
| Расчет по страховым взносам | По итогам каждого квартала не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом. | |
| ПФР | Отчет по форме СЗВ-СТАЖ(содержит cведения о страховом стаже застрахованных лиц) | По итогам года, в срок не позднее 1 марта года, следующего за отчетным. |
| Отчет по форме СЗВ-М(содержит сведения позволяющие отследить работающих пенсионеров) | По итогам каждого месяца не позднее 15 числа следующего месяца | |
| Расчет по форме РСВ-1(содержит сведения по начисленным и уплаченным страховым взносам за работников в ПФР и ФФОМС).С 1 января 2017 года указанный расчет отменили. | По итогам каждого квартала не позднее 20 числа (для электронной формы) и 15 числа (для бумажной формы) 2-го месяца следующего кварталаПоследний раз расчет необходимо было сдать за 2016 год в срок до 15 февраля 2017 года в бумажной форме и до 20 февраля в электронной. | |
| ФСС | Отчет по форме 4-ФССС 1 января 2017 года в указанный расчет включаются сведения только по травматизму и профзаболеваниям | По итогам каждого квартала не позднее 25 числа (для электронной формы) и 20 числа (для бумажной формы) 1-го месяца следующего квартала |
Отчетность по кассовым операциям
Организации, осуществляющие операции, связанные с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины (оформление кассовых документов, соблюдение лимита по кассе и т.д.).
Необходимость ведения кассовой дисциплины не зависит от выбранной системы налогообложения или наличия кассового аппарата. ООО может не иметь ККМ, а просто выписывать БСО (бланки строгой отчетности), но при этом все равно обязано соблюдать правила кассовый дисциплины.
С июня 2014 года действует упрощенный порядок ведения кассовой дисциплины, согласно которому небольшие организации (количество работников не более 100 человек и выручка не более 400 млн. рублей в год) больше не обязаны устанавливать лимит остатка наличных денег по кассе.
Более подробно про кассовую дисциплину.
Отчетность по дополнительным налогам
Некоторые организации осуществляют виды деятельности, подразумевающие уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.
Таблица дополнительных налогов и отчетности
| Транспортный налог | Декларация по транспортному налогу | По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года |
| Земельный налог | Декларация по земельному налогу | По итогам календарного года не позднее 1 февраля следующего года |
| Водный налог | Декларация по водному налогу | По итогам каждого квартала не позднее 20-го числа 1-го месяца следующего квартала |
| Подакцизный налог | Декларация по акцизному налогу | По итогам каждого месяца не позднее 25-го числа следующего месяца (за прямогонный бензин и денатурированный спирт: не позднее 25-го числа третьего месяца следующего за отчетным) |
| Извещение об уплате авансового платежа в 4-х экземплярах (в том числе один в электронном виде) + копии платежных документов | Не позднее 18 числа текущего месяца | |
| Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) | Декларация по НДПИ | По итогам месяца не позднее последнего числа следующего месяца |
| Налог на игорный бизнес | Декларация по налогу на игорный бизнес | По итогам месяца не позднее 20-го числа следующего месяца |
| Сборы за пользование объектами животного мира | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях на добычу объектов животного мира | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Сборы за пользование объектами водных биологических ресурсов | Предоставление в ИФНС сведений о полученных разрешениях и суммах сбора подлежащих к уплате | Не позднее 10 дней с даты получения разрешения |
| Предоставление в ИФНС сведений о количестве объектов, подлежащих к изъятию из среды обитания | Не позднее 20 числа месяца, следующего за последним месяцем срока действия разрешения | |
| Регулярные платежи за пользование недрами | Предоставление в ИФНС расчета регулярных платежей за пользование недрами | По итогам каждого квартала не позднее последнего дня первого месяца следующего квартала |
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/otchetnost-ooo/
Бухгалтерская и налоговая отчетность 2017: сроки сдачи в таблице
За нарушение сроков сдачи отчетности руководителя или главного бухгалтера оштрафуют, а не соблюдение сроков сдачи налоговых деклараций повлечет за собой штрафы, накладываемые на организацию.
Ответственность за это нарушение сроков представления налоговых деклараций предусмотрена в статье 119 Налогового кодекса РФ. Причем независимо от срока опоздания с декларацией размер штрафа – 5% от неуплаченной суммы налога, но не более 30% от неперечисленной суммы налога по декларации и не менее 1000 рублей.
За нарушение сроков представления декларации фирмы на руководителя или главного бухгалтера наложат штраф в размере от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП РФ). Протоколы об этих административных правонарушениях составляют должностные лица налоговых органов
(п. 5 ч. 2 ст. 28.3 КоАП РФ).
Чтобы вас не оштрафовали соблюдайте все сроки сдачи отчетности и уплаты налогов.
Организации на общей системе налогообложения сдают отчетность ежемесячно, ежеквартально, по итогам 9 месяцев и за год.
Налоговый период для НДС – квартал.
Декларацию по НДС организации сдают по итогам каждого квартала: за 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год.
— за I квартал 2017 года – до 25 апреля 2017 года
— за II квартал 2017 года – до 25 июля 2017 года
— за III квартал 2017 года – до 25 октября 2017 года
— за IV квартал 2017 года – до 25 января 2018 года
Уплата НДС производится равными долями в течение
3 месяцев, следующих за отчетным кварталом. Оплачивайте НДС до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным периодом.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты НДС установлены НК РФ: статья 163, статья 174.
Декларация по налогу на прибыль сдается ежеквартально.
В 2017 году декларацию по налогу на прибыль нужно сдавать:
— за 2016 год – до 28 марта 2017 года
— за I квартал 2017 года – до 28 апреля 2017 года
— за I полугодие 2017 года – до 28 июля 2017 года
— за 9 месяцев 2017 года – до 30 октября 2017 года*.
Организации, которые ежемесячно осуществляют авансовые платежи по налогу на прибыль, обязаны предоставлять декларации ежемесячно не позднее
28 числа месяца следующего за отчетным.
Сроки и порядок подачи декларации, а также сроки уплаты авансовых платежей и налога установлены в статьях 287 и 289 НК РФ.
Для налога на имущество установлен налоговый период – календарный год.
Для налога на имущество, который исчисляется из кадастровой стоимости, отчетными периодами являются: I, II и III кварталы календарного года.
Для налога на имущество, который исчисляется из его среднегодовой стоимости, отчетными периодами являются I квартал, полугодие и девять месяцев календарного года.
Декларацию по налогу на имущество за 2016 год нужно сдать до 30 марта 2017 года.
Декларацию по налогу на имущество за 2017 год нужно сдать до 30 марта 2018 года.
Сроки отчетности, порядок уплаты налога на имущество и авансовых платежей устанавливаются субъектами РФ.
Порядок отчетности и уплаты налога на имущество регулируется НК РФ: статья 386, статья 383.
Декларацию по транспортному налогу нужно представлять 1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по транспортному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.
Декларацию по транспортному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.
Порядок и сроки уплаты транспортного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.
Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 357, статья 363.
Налоговая декларация по земельному налогу сдается
1 раз в год не позднее 1 февраля.
Декларацию по земельному налогу за 2016 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2017 года.
Декларацию по земельному налогу за 2017 год нужно сдать не позднее 1 февраля 2018 года.
Порядок и сроки уплаты земельного налога устанавливаются субъектами РФ. Дата уплаты налога не может быть установлена позднее 1 февраля.
Отчетность и порядок уплаты транспортного налога регулируются НК РФ: статья 388, статья 397.
Налоговым периодом по налогу на доходы физических лиц признается календарный год.
Отчетность по налогу на доходы физических лиц в 2017 году по форме 6-НДФЛ представляется ежеквартально.
Форму 6-НДФЛ нужно сдавать в 2017 году:
— за 2016 год — не позднее 3 апреля 2017 года*
— за I квартал 2017 года – не позднее 2 мая 2017 года
— за I полугодие 2017 года – не позднее
1 августа 2017 года
— за 9 месяцев 2017 года – не позднее
31 октября 2017 года
— за 2017 год — не позднее 2 апреля 2018 года*
Годовой расчет по форме 6-НДФЛ сдается не позднее
1 апреля года, следующего за отчетным периодом.
Порядок сдачи отчетности регулируется НК РФ: пункт 2 статьи 230.
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС ежеквартально, начиная с первого квартала 2017 года: по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и календарного года.
Отчетность сдают все организации, у которых есть работники.
Единый расчет по страховым взносам сдается в ФНС
— за I квартал 2017 года – не позднее 30 апреля;
— за II квартал 2017 года – не позднее до 31 июля*;
— за III квартал 2017 года – не позднее 30 октября.
Этот расчет почти полностью заменил отчетность
Отчет по налогу на доходы физических лиц по форме
2-НДФЛ сдается сдается 1 (один) раз в год.
Справка 2-НДФЛ за 2016 год должна быть сдана в ФНС до 03.04.2017.*
Источник: https://organoid.ru/novosti/buxgalterskaya-i-nalogovaya-otchetnost-2017-sroki-sdachi-v-tablice
Загрузка...
