Физлицам выгоднее сообщить о незадекларированном имуществе до конца года — все о налогах

Кому стоит задекларировать доходы

В этом году последний день подачи декларации о доходах граждан за 2016 г. в инспекции по месту жительства – 2 мая.

Так что у людей с неуплаченным полностью налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) на составление и сдачу отчета остается всего 40 дней. Отчитаться о доходах за прошлый год обязаны далеко не все.

Налоговая служба просит не беспокоиться тех, с чьих доходов налог был правильно рассчитан (обычно это делают налоговые агенты, выплачивающие доход) и уплачен в полном объеме.

Помимо госчиновников и депутатов заполнять и подавать декларацию для уплаты налога должны самозанятые лица, частнопрактикующие нотариусы и адвокаты, индивидуальные предприниматели, выбравшие общую систему налогообложения (13% налога с разницы между доходами от деятельности и понесенными в связи с ней расходами), люди, которые продали любое имущество без уплаты налога или сдавали его в аренду, выиграли в лотерею или в азартные игры, получили дорогие подарки.

Сделать это также необходимо налоговым резидентам России (были на территории страны не менее 183 дней за год), получившим доходы за рубежом.

К доходам, которые нужно задекларировать, относится стоимость безвозмездно полученного имущества – например, по договору дарения от лица, не являющегося близким родственником.

При этом не декларируются и не облагаются НДФЛ любые подарки близких родственников (супруги, родители и дети, включая усыновленных, братья и сестры, родные дедушки и бабушки), а также все подарки стоимостью до 4000 руб.

За ошибку не в ответе

Случается, налоговые агенты (например, работодатели, банки), которые обязаны автоматически исчислять и удерживать налог с доходов граждан, по каким-то причинам этого не делают, например из-за технической ошибки.

«Человек получил заем у работодателя, а вскоре уволился, не вернув заем.

Организация долг простила, у физического лица возник доход в сумме займа, но источника для удержания налога у организации нет», – приводит пример Наталья Рябова из департамента налогового консалтинга «ФБК грант Торнтон».

Теперь в подобных случаях подавать декларацию в начале года налогоплательщики не должны. Если налог не был удержан агентом, то уплата НДФЛ производится налогоплательщиком на основании уведомления налогового органа не позднее 1 декабря, объяснил представитель УФНС по Москве.

Новый срок

О продаже недвижимости и иного имущества сообщать налоговикам нужно не всегда.

Например, сейчас фактически освобождены от подачи декларации продавцы недвижимости (жилых домов, квартир, земли), которая принадлежала им не менее трех лет и была приобретена до 1 января 2016 г.

Недвижимость, приобретенная после этой даты, может быть продана без уплаты налога только по истечении пяти лет со дня покупки, отмечает адвокат коллегии «Барщевский и партнеры» Антон Божко.

Исключение – «объекты, право собственности на которые получено в порядке наследования или дарения от близкого родственника, в результате приватизации, а также в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением; для них минимальный срок владения составляет три года», уточнил представитель УФНС по Москве.

Но при продаже имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет, он обязан подать декларацию независимо от того, должен ли он платить налог. С помощью декларации можно оформить вычет – вывести из-под НДФЛ до 250 000 руб. по движимому имуществу либо уменьшить базу налога на расходы на приобретение имущества.

Поймать уклониста

Физические лица довольно часто получают деньги за работу или услуги переводом с карты на карту. При этом считают, что об этом никто не узнает и декларировать такой доход не надо. «Это может привести к печальным последствиям, – предупреждает председатель МКА «Арбат» Наталья Никольская.

– Ведь по закону об отмывании доходов банк, установив факт регулярного поступления средств, вправе запросить у вас информацию об их источнике, а не получив ее – заблокировать счет. Налоговая служба, в свою очередь, может запросить банк о состоянии счета и обнаружить незадекларированный доход.

В таком случае помимо доначисления НДФЛ применяются дополнительные штрафы в размере 20% от неуплаченной суммы налога».

Юристы предупреждают: в последние годы ФНС очень хорошо администрирует НДФЛ и находит ранее неуловимые доходы граждан, особенно за рубежом.

Управление СКР по Чувашии сообщило о возбуждении по материалам местных налоговиков уголовного дела в отношении жителя Чебоксар, не имеющего постоянной работы.

Он подозревается в сокрытии выигрышей в покерных турнирах в США, Германии, Дании и Франции на сумму свыше 30 млн руб. и в уклонении от уплаты НДФЛ за 2011–2013 гг. в размере 3,9 млн руб., а также в уклонении от подачи декларации.

Правила вычитания

По статистике, 3/4 деклараций о доходах граждане подают в ФНС для получения налоговых вычетов – социальных, имущественных, инвестиционных. Срок подачи документов с этой целью не ограничен.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

С 2016 г. социальные вычеты на лечение и обучение (до 120 000 руб.) разрешено получать до окончания года – через работодателя. Однако те, кто в прошлом году потратил деньги на медицинские услуги или образование, но не успел воспользоваться налоговой льготой, могут подать декларацию сейчас.

По наблюдениям директора сервиса «Налогия.Ru» Сергея Цаболова, самыми крупными вычетами – при покупке жилья (до 2 млн руб.) и по процентам по ипотеке (до 3 млн руб.

) нередко граждане не пользуются по незнанию: «Нельзя возвращать налоги, удержанные ранее чем 3 года назад; к дате покупки этот срок отношения не имеет. Сейчас вы имеете право получить вычет, даже если купили квартиру в 2005 г.

, но сможете вернуть налог только за 2016, 2015, 2014 гг.».

Технические трудности

В этом году в декларации появились новые пункты.

«В основном они касаются тех, кто получает доходы от деятельности контролируемых иностранных компаний (КИК), в частности, теперь в декларации следует отражать и необлагаемые доходы от деятельности КИК, применяемый порядок определения прибыли или убытка от деятельности КИК. Появился раздел «расчет имущественных налоговых вычетов при получении дохода от продажи имущества, полученного при ликвидации иностранной организации и проч.», перечисляет Рябова.

Составлять бумажную декларацию все сложнее. Сэкономить время и автоматизировать расчеты позволяют онлайн-сервисы, прежде всего бесплатный на сайте ФНС.

Составленную там декларацию можно распечатать и отправить в налоговую службу по почте вместе с документами, подтверждающими доходы и права на вычеты. Можно также отправить декларацию в электронном виде вместе с отсканированными документами.

Помощь юристов или специализированных ресурсов обойдется в 3000–5000 руб. в зависимости от сложности декларации.

Выбирая помощника, нужна осмотрительность, особенно когда речь идет о доходе, полученном за рубежом, считает финансовый консультант Александр Воробьев: «Обычный налоговый специалист с ходу вряд ли разберется, чем отличается qualified dividend от capital gain distribution, а interest income от return of capital в вашем брокерском отчете».

Сколько налогов можно вернуть из бюджета за прошлый год

Излишне уплаченный налог — 13% от потраченных на жилье, лечение, обучение и проч. средств вернется из бюджета на банковский счет налогоплательщика после подачи декларации в налоговую инспекцию.

Вместе с декларацией нужно обязательно подать заявление на возврат налога и документы, подтверждающие право на вычеты.

Пакет документов можно подавать в налоговую инспекцию по месту постоянного проживания или онлайн на сайте ФНС.

Одни из самых крупных имущественных вычетов достаются покупателям недвижимости. К ней, в частности, относятся готовые и строящиеся квартиры, комнаты, дома или доли в них, а также земельные участки под строительство жилого дома. Максимальная сумма, освобождаемая от НДФЛ, — 2 млн руб. (возврат – 260 000 руб.).

Если недвижимость приобреталась до 1 января 2014 г., воспользоваться этим вычетом можно только один раз по одному объекту и только на основании деклараций о доходах за год или за несколько лет. Но для недвижимости, приобретенной после 1 января 2014 г.

, правом на вычет можно пользоваться несколько раз, в том числе по нескольким объектам, до полного возврата суммы налога с 2 млн руб.

Закон разрешает вывести из-под НДФЛ всю сумму процентов по ипотечному кредиту или жилищному займу, если сделка прошла до 1 января 2014 г. А вот по объектам, приобретенным в кредит после этой даты, размер вычета на проценты ограничен 3 млн руб.

Владельцы индивидуальных инвестиционных счетов (ИИС) смогут получить инвестиционный налоговый вычет в сумме внесенных в 2016 г. на ИИС средств, но не более 400 000 руб. (сумма возврата – до 52 000 руб.).

Вычет по расходам на обучение налогоплательщика предоставляется только при наличии у образовательного учреждения лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная и т. д.

) Максимальная сумма льготы по расходам на собственное обучение – 120 000 руб. в год. С нее налогоплательщику могут вернуть 15 600 руб. Вычет предоставляется и тем, кто оплатил обучение близких родственников – брата или сестры и т. д.. Максимальная сумма — также 120 000 руб.

в год, но в совокупности с другими социальными вычетами.

Образовательный вычет положен родителям, оплачивающим очное обучение детей в возрасте до 24 лет, а также опекунам (попечителям) за оплату учебы своих подопечных в возрасте до 18 лет. Размер вычета — не более 50 000 руб.

на каждого ребенка на обоих родителей (опекуна). Возврат — 6500 руб. Для получения вычета обязательна лицензия или иные документы образовательного учреждения.

При этом им может быть вуз, детский сад, школа, курсы, автошкола, спортивная и музыкальная школа.

От налога на доходы можно освободить до 120 000 руб., потраченных на лечение в России, как самого налогоплательщика, так и его супруги, родителей, детей в возрасте до 18 лет. Сюда же входит ограниченный перечень лекарств (утвержден правительством).

Также существует перечень отдельных дорогостоящих видов лечения, расходы на которые освобождаются от налогов полностью. Лечение за рубежом не льготируется. Обычно для получения этого вычета предоставляется декларация о доходах, также с 1 января 2016 г.

вычет на лечение разрешается получать у работодателя до окончания налогового периода.

Полная или частичная оплата гражданином полиса добровольного медицинского страхования считается медицинскими расходами. Эта сумма также может быть учтена в вычет на лечение налогоплательщика или его родственников.

К расходам, которые можно освободить от налога на доходы (в пределах 120 000 руб.), относятся добровольные взносы граждан в накопительную пенсию, например при участии в государственной программе софинансирования пенсии, а также добровольные взносы по договорам долгосрочного страхования жизни сроком не менее пяти лет и в негосударственные пенсионные фонды.

Пожертвования граждан благотворительным и социально ориентированным некоммерческим организациям полностью освобождаются от налога на доходы, если их величина не превышает 25% годового дохода, подлежащего налогообложению. Этот вычет предоставляется только через подачу декларации о доходах за прошлый год.

Все выше названные социальные вычеты (кроме оплаты обучения детей и пожертвований на благотворительность) могут предоставляться ежегодно в размере фактически произведенных расходов, но в совокупности не более 120 000 руб.

за налоговый период. Следить за судьбой вашего заявления на льготы удобнее всего в Личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Чтобы зарегистрироваться в нем, придется посетить любую налоговую инспекцию и получить там разовый пароль.

Людмила КОВАЛЬ

Источник: https://www.banki.ru/news/bankpress/?id=9630568

Налог с продажи имущества – последние изменения в законодательстве

По законам Российской Федерации налог с продажи имущества уплачивается гражданами, если в результате сделки был получен доход. Но есть и другие нюансы налогообложения при продаже недвижимости, которые стоит учитывать. Например, размер налога зависит от статусной принадлежности гражданина, стоимости и характера продаваемой недвижимости.

Основные особенности налогообложения

По последним изменениям налог с продажи имущества физических лиц в 2017 году уплачивается в следующих случаях:

При продаже квартиры, которая зарегистрирована на владельце менее трех лет;
При продаже автотранспорта, находящегося в имении менее трех лет;
При продаже частного дома, который находится в собственности менее трех лет.

Недвижимость, зарегистрированная после 2016 года, может быть продана без уплаты налога только по истечении 5 лет – то есть минимальный порог был значительно увеличен в соответствии с изменениями на 2017 год.

Размеры налогов и некоторые особенности выплат

Налог при продаже имущества выплачивается в соответствии со следующими ставками:

Для резидентов России налоговая ставка будет равна 13 процентов от полученных налогов;
Для нерезидентов Российской Федерации налоговая ставка намного выше – целых тридцать процентов от полученной прибыли.

Налогами облагается только прибыль с продажи недвижимости. То есть налог взимается не обязательно с суммы, за которую продается недвижимое имущество.

Прибылью в таком случае признается разница между ценой продажи и стоимостью покупки, но только при условии, что документально была подтверждена стоимость покупки.

Если документов не сохранилось, то прибылью будет признана вся сумма, которую получил продавец, но и ее можно снизить (об этом будет написано в продолжении статьи).

В этом видео рассказывается об основных моментах по выплатам налога на недвижимое имущество при продаже:

Как избежать выплат по налогу на недвижимость при продаже?

Налог на продажу имущества находящегося в собственности менее 3 лет взимается со всех граждан, получивших прибыль со сделки. Избежать выплат можно в следующих случаях:

Если в результате сделки продавец не получил никакой прибыли. То есть стоимость, за которую была куплена недвижимость, равна стоимости продажи или меньше ее. В таком случае платить налог на прибыль не придется, так как прибыли получено не было. Но только при условии, что у продавца сохранился документ, который подтверждает стоимость автомобиля (квартиры, дома) на момент покупки. Кроме того, к стоимости недвижимости может быть добавлена сумма, которую вложил в нее владелец, также при условии предоставления соответствующих документов;
Если прибыль с продажи автомобиля составила менее четверти миллиона, то есть менее 250 тысяч рублей. В таком случае продавец имеет право на использование налогового вычета в размере 250 тысяч. В год разрешено использовать лишь один налоговый вычет. При продаже частного дома или квартиры налоговый вычет составит уже 1 миллион рублей, что очень существенно. Вычет может не позволить полностью избежать выплат (если составляет более 250 000 или 1 миллиона соответственно), но поможет уменьшить сумму выплат;
Если недвижимость находилась в собственности более трех лет (в некоторых случаях более пяти – об этом написано выше). В таком случае прибыль с продажи налогообложению не подвергается.

Подача декларации и выплата налогов

Задекларировать прибыль, полученную в результате сделки, гражданин обязан не позднее 30 апреля того года, которой следует за годом сделки (но и не раньше первого января этого года). Декларированию в обязательном порядке подлежат все сделки, при которых продавалось имущество, находящееся в собственности менее 3(или 5) лет. Вне зависимости от необходимости в выплатах налогов.

К декларации прилаживаются все документы, которые подтверждают факт освобождения от налога, а также вписывается сумма налогового вычета. Если недвижимость старше трех (или пяти) лет, то предоставлять декларацию по закону не нужно. Выплаты налогов в бюджет принимаются до 15 июля (только после подачи декларации).

Примеры различных сделок

Далее будут рассмотрены различные случаи, при которых налог с продажи имущества выплачивается или не выплачивается:

Автомобиль на момент покупки владельцем стоил полмиллиона. С момента заключения договора купли-продажи прошло 4 года. Так как прошло более трех лет, то платить налог на недвижимость и подавать декларацию нет необходимости.
Квартира продана за десять миллионов рублей. Сведений о ее стоимости на момент покупки продавцом не сохранилось. С момента заключения сделки еще не прошло три года. В таком случае продавец при выплате налога на прибыль имеет право применить налоговый вычет в размере одного миллиона. Из-за отсутствия документов о стоимости квартиры, прибылью признается вся сумма (то есть десять миллионов). При использовании налогового вычета в размере миллиона, прибыль, с которой уплачивается налог, составляет 9 миллионов. Налог выплачивается именно с этой суммы в соответствии со статусом гражданина.
Частный дом хозяин решил продать через два года после покупки. У него сохранились документы, по которым дом на момент покупки стоил десять миллионов. Также у владельца сохранились документы, подтверждающие, что в дом были вложены дополнительные деньги(полмиллиона). Продать дом хозяин решил за 12 миллионов. То есть его прибыль составила 1,5 миллиона. При использовании налогового вычета в миллион, сумма, с которой будет взиматься налог на прибыль при продаже имущества, составит всего 500 000 рублей.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/prodazha-imushhestva

Неофициальная работа и незадекларированный доход за 2 года, а также доход от майнинга криптовалют. Хотел бы официально задекларировать доходы

Юридическая правовая оценка

Добрый день. У меня сложная ситуация с уплатой налогов. В 2010 году после института устроился работать по договору подряда и проработал до конца 2014 года. Работодатель платил все налоги официально. С начала 2015 года по текущий момент я официально не работал. По факту же были пополнения банковского счета следующими способами.

Фактически я работал с немецкой строительной компаний, которая имела представительство в РФ, однако никаких договоров со мной заключено не было. Только устное соглашение. С января по ноябрь 2015 я получал на свой счет ежемесячно гонорар 1200 евро напрямую со счета компании в Германии.

Я отправлял компании по электронной почте квитанции, в которых так и указано, что это гонорар за услуги переводчика. Дополнительно на мой счет фирма перечисляла еще средства, которые использовались для аренды квартиры, которую снимали иностранный специалист — представитель компании. Я выступал переводчиком и контактным лицом для связи с арендодателем.

Я же и снимал часть средств со своего счета и отдавал их в качестве оплаты за аренду, хотя жил в квартире не я. Вопросы: 1. Я готов оплатить налог от ежемесячных платежей в 1200 евро, которые являются моим гонораром. Но как быть с платежами за аренду квартиры и прочие нужды (оплата ЖКУ, питание, мелкие расходы по работе (покупка инструментов, болтов, гаек и т. д.).

Итого это еще 800-1000 евро в месяц, которые были зачислены на мой счет со счета фирмы в Германии, однако по факту они предназначались не для меня, и я никакого дохода с них не имел. За эти средства арендовалась квартира, в которой проживал иностранный специалист. А отправляли мне фактически мою зп + сумму за аренду и доп.

расходы одним переводом, чтобы не переплачивать за несколько платежей. В комментарии к переводу указано, что это гонорар + доп. расходы. Итого мой доход в 2015 году составил 14400 евро. Еще 12000 евро прошло через мой счет, но они являлись не моим доходом. Как будет обстоять дело с уплатой налогов в данном случае? 3.

Далее, за работу фриланс- переводчиком в течение 2015 года я получил порядка 288 тысяч рублей. Тут вопросов нет, я готов заплатить налог. 4. Помимо этого, в течение 2015 года я занимался трейдингом на криптовалютной бирже (не имеет регистрации в России). Мои активы были в криптовалютах, которые не являются деньгами, а значит не подлежат налогообложению.

Однако, моему лучшему другу нужна была материальная помощь со строительством дома. С этой целью я в течение несколькоих месяцев через обменники вывел часть активов на свой банковский счет и с банковского счета перевел на счет другу. Итого в течение 2015 года я дал в долг 750 т. р., которые прошли с моего счета на счет друга.

Договор (устный) был такой, что он вернет, когда сможет, без каких- либо сроков и процентов. Пока что возврат я еще не получил. Эта сумма прошла через мой счет, но не является моей прибылью. Должен ли я уплачивать с нее налог? Нужно ли указывать эту сумму в декларации в качестве налоговой базы? 5. В 2016 году я официально не работал. Есть мелкие переводы за фриланс, итого около 200 т. р.

за год. Основной моей деятельностью был трейдинг и майнинг (добыча) криптовалют. Я их менял в обменниках на наличные доллары(в Москве есть такие обменники), а доллары через банкомат вносил на свой личный долларовый счет в банке. Итого в течение года я внес 27000$. Вопросов от банка никаких не было, как и от налоговой. Намоню, что декларацию за 2015 и 16 годы я не подавал.

В конце 2016 года я перевел заработанные за 2015 год 14400 евро с евро- счета на свой рублевый счет (по сути обменял евро на рубли) и также обменял доллары на рубли и затем в течение нескольких дней (из- за лимитов на выдачу) снял всю сумму в рублях через банкоматы. Я хотел бы избежать возможных проблем и заплатить налоги.

Как в итоге нужно декларировать доход? Сумму в евро, полученную в 2015 году или же правильно декларировать именно сумму в рублях, и тогда выйдет, что доход основной будет только за 2016 год? За исключением дохода, полученного в 2015 году изначально в рублях. 6. Криптовалюты в России пока что находятся вне законодательной области.

Майнинг криптовалют и трейдинг мой основной источник дохода в 2016 и 2017 году. По факту я вносил на банковский счет наличные через банкомат. Я знаю, что криптовалюты хоть и не запрещены, но государство в целом враждебно настроено к ним. Как мне обосновать доход? Я могу при необходимости предоставить скриншоты и список операций на бирже, где будет виден доход.

Но это криптовалютная биржа, которая в РФ не имеет представительства. А при заполнении декларации нужно указать код дохода, наименование источника выплаты, его ИНН и т. д. А что мне указывать, если у меня неофициальный доход и за 2015-16 годы нет никаких договоров? Стоит ли упоминать криптовалюты? 7. До 2015 года декларации за меня подавал работодатель. А за 2015 и 2016 годы я выходит упустил момент. Даже не задумывался об этом, честно говоря, так как никогда до этого не приходилось этим заниматься. Правильно ли я понимаю, что сейчас будет еще взыскан штраф? Также, подпадает ли моя ситуация под незаконную предпринимательскую деятельность?

Прошу подсказать, как наиболее оптимальным образом выйти из ситуации, чтобы избежать проблем.

Нужна помощь в составлении документов

дается практикующими юристами, имеющими практический опыт по аналогичным ситуациям. По возможности, будьте готовы ответить на дополнительные вопросы специалиста и/или направить необходимые документы для анализа.

В противном случае консультация будет дана на основе указанной в вопросе информации и иметь более предположительный характер.

1Напишитевопрос
2Нажмитезадать вопрос
3Ожидайтеответа

На Consjurist.

ru вы можете быстро получить консультацию юриста онлайн или по телефонуОставьте отзыв о нашем сервисе

Нам важно знать ваше мнение. Оставьте отзыв о нашем сервисе

Источник: https://consjurist.ru/consultation/detail/neoficialnaya_rabota_i_nezadeklarirovannyj_do

Какие доходы и имущество придется декларировать по требованию налоговой

15 июля 2017 года вступает в силу новая редакция Закона Республики Беларусь «О декларировании физическими лицами доходов и имущества по требованию налоговых органов».

О чем спросят?

Декларированию будут подлежать находящиеся в собственности граждан на дату представления декларации о доходах и имуществе земельные участки, здания, сооружения, изолированные помещения (жилые и нежилые), машино-места, объекты, не завершенные строительством, их части.

Декларированию также подлежат принадлежащие физическим лицам доли в праве собственности на указанное недвижимое имущество. Также вас могут потребовать задекларировать:

автомобили, морские суда, воздушные суда и др.
доли в уставных фондах (акции) коммерческих организаций на сумму, превышающую 2000 базовых величин (в отношении имущества, приобретенного до 1 марта 2002 года, – 2000 минимальных заработных плат) на дату приобретения;
иное имущество, стоимость единицы которого превышает 2000 базовых величин (в отношении имущества, приобретенного до 1 марта 2002 года, – 2000 минимальных заработных плат) на дату приобретения.

Закон понимает под доходами любые денежные средства, в том числе займы. Имуществом признаются недвижимые и движимые вещи (включая денежные средства и ценные бумаги), иное имущество, в том числе имущественные права.

Не декларируют

Не подлежат декларированию:

денежные средства, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе размещенные на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь (включая проценты по ним), их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Республики Беларусь;
вознаграждения в виде скидки от суммы товаров, работ, услуг при оплате банковскими платежными карточками или через интернет-банкинг;
вознаграждения от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания, в том числе в виде процентов;
товары, полученные в рамках рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения отсутствуют сведения о получателях таких товаров (как правило, небольшие призы, которые подразумевают большое число победителей, — расческа в подарок к шампуню, игрушки и т. д.);
доходы, получаемые в рамках бонусных, маркетинговых и других аналогичных программ;
любые скидки с цены товаров, работ, услуг, которые дает продавец;
облигации, векселя и другие ценные бумаги, находящиеся в собственности физических лиц и др. случаи.

По запросу

Налоговый орган вправе потребовать декларацию о доходах и имуществе в разных случаях:

при наличии информации о том, что расходы превысили доходы на 250 базовых (размер базовой величины учитывается на день установления превышения).
на основании письменного запроса органов Комитета государственного контроля Республики Беларусь, органов внутренних дел, государственной безопасности, прокуратуры и Следственного комитета;
в иных случаях по решению министра по налогам и сборам Республики Беларусь и его заместителей.

Налоговый орган вправе требовать декларацию о доходах и имуществе смогут как за полный предшествующий календарный год, так и за полные предшествующие календарные месяцы текущего календарного года. Периодичность запросов такой декларации не устанавливается.

Физлицо должно представить декларацию в течение 10 рабочих дней после того, как получило соответствующее требование.

Если представить декларацию позже, вас могут привлечь к административной ответственности. Санкция — штраф до 50 базовых величин.

Имейте в виду, что декларация может быть представлена лично, через представителя либо по почте. В последнем случае днем представления декларации считается дата почтового отправления.

В декларации вы можете указать сведения (пояснения) об источниках и размерах доходов, за счет которых приобретено (получено) имущество.

Каковы плюсы и минусы отмены подачи спраки о доходах при получении кредита?

Запросив декларацию, налоговый орган сопоставляет суммы расходов и доходов физлица за полный календарный месяц или несколько месяцев, за которые истребована декларация, а также за 10 полных предшествующих календарных лет.

При этом, если вы документально подтвердили доходы, но они были получены раньше десяти лет до подачи декларации, налоговая будет проводить проверку с года, в котором вы получили доходы.

Поясните!

Если налоговым органом установлено, что расходы превышают доходы, указанные в декларации о доходах и имуществе, либо факт получения дохода не подтверждается, налоговый орган направляет требование о представлении пояснений об источниках доходов.

Указанное требование составляется в письменной форме в двух экземплярах. Первый экземпляр вручается гражданину лично под подпись либо направляется по почте заказным письмом с уведомлением о получении. Второй экземпляр хранится в налоговом органе.

В Беларуси может быть снижена ставка НДС

Пояснения об источниках доходов должны содержать сведения об источнике дохода (ФИО (если таковое имеется) физического лица, место его жительства (если сведения о месте жительства имеются), наименование юридического лица, место его нахождения), о размере и дате (периоде) получения дохода, а также при наличии иные сведения об источнике дохода.

Пояснения должны быть представлены в письменной форме в течение 30 календарных дней со дня вручения требования о представлении пояснений.

Пояснения, представленные по истечении такого срока, налоговым органом не учитываются. Срок можно продлить на период болезни или выезда за пределы Беларуси, если есть подтверждающие документы.

Если пояснения об источниках доходов представлены не будут, на сумму превышения расходов над доходами будет начислен налог по ставке 16%. Также возможно привлечение к административной или уголовной ответственности.

Источник: https://www.AiF.by/social/money/kakie_dohody_i_imushchestvo_pridetsya_deklarirovat_po_trebovaniyu

Уведомление (извещение) налогового органа — когда и о чем надо сообщать в ФНС

О чем физлицо обязано уведомлять налоговую инспекцию

Налоговым кодексом РФ предусмотрены случаи, когда налогоплательщики — физические лица обязаны уведомить или известить налоговые органы о:

наличии объектов недвижимого имущества и транспортных средств;
об участии в иностранных организациях;
об учреждении иностранных структур без образования юридического лица;
о контролируемых ими иностранных организациях;
об открытии (закрытии) счетов в зарубежных банках;
о движении средств по счетам в зарубежных банках.

Кроме уведомления ФНС, в определенных Налоговым кодексом РФ случаях налогоплательщик обязан декларировать полученные доходы и уплатить НДФЛ

Уведомление налогового органа о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств

Как известно, владельцы имущества не позднее 1 октября (с 01.01.2016 — до 1 декабря) обязаны на основании налогового уведомления (направляемого налоговой инспекцией) уплачивать:

земельный налог;
налог на имущество физических лиц;
транспортный налог.

В тех случаях, когда налоговые уведомления об уплате налогов налогоплательщику не приходили или если в уведомлении не были указаны какие-то имеющийся у вас объекты налогообложения, никаких обязательств у налогоплательщиков — физических лиц до 2015 года не возникало.

Однако с 2015 года налогоплательщик — физическое лицо обязано сообщить в налоговый орган по месту жительства (для транспортного налога) и по месту нахождения (для недвижимого имущества) о наличии у него таких объектов в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 12 ст.

1 Закона от 02.04.2014 № 52-ФЗ).

Уведомление налоговой инспекции об участии в иностранных организациях, об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, о контролируемых иностранных организациях

Физические лица — налоговые резиденты РФ обязаны уведомить налоговый орган по месту своего жительства:

о своем участии в иностранных организациях (если доля такого участия превышает 10%);
об учреждении иностранных структур без образования юридического лица, а также о контроле над ними или фактическом праве на доход, получаемый такой структурой (включая случаи, когда гражданин выступает учредителем такой структуры или лицом, имеющим фактическое право на доход (прибыль) такой структуры в случае его распределения);
о контролируемых иностранных организациях, в отношении которых они являются контролирующими лицами.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) нужно представить в срок не позднее месяца с даты возникновения (изменения) доли участия в такой иностранной организации.

Уведомление об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) представляется с учетом особенностей, изложенных в части 4 статьи 4 Закона от 24.11.2014 № 376-ФЗ

Уведомление ФНС об открытии (закрытии) счетов в зарубежных иностранных банках

Граждане — резиденты РФ (в целях применения положений валютного законодательства) обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего жительтсва в РФ:

об открытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей;
об изменении реквизитов таких счетов (вкладов);
о закрытии счетов (вкладов) в банках, расположенных за границей.

Резидент обязан направить в налоговый орган по месту своего учета уведомление об открытии (закрытии) счета в банке, расположенном за границей, не позднее месяца со дня открытия (закрытия) или изменения реквизитов счетов (вкладов).

В соответствии с частью 2 статьи 15.25 КоАП РФ представление в налоговый орган с нарушением установленного срока и (или) не по установленной форме уведомления об открытии (закрытии) счета (вклада) или об изменении реквизитов счета (вклада) в банке, расположенном за границей, влечет наложение административного штрафа в размере от 1 000 до 1 500 рублей.

Непредставление в налоговый орган такого уведомления влечет наложение административного штрафа в размере от 4 000 до 5 000 рублей (ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Отчет о движении средств по зарубежным счетам в банках

Законом предусмотрена обязанность резидентов представлять в налоговые органы по месту своего учета отчеты о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за границей.

До утверждения Правительством РФ формы и порядка представления отчета такой обязанности у физических лиц (которые не являются ИП) не возникает.

Постановлением Правительства РФ от 12.12.

2015 № 1365 утверждены Правила представления физическими лицами-резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, согласно которым с 2016 года физлицо — валютный резидент обязан предоставлять отчеты о движении средств по открытым счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются в налоговые органы ежегодно до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Источник: https://yuridicheskaya-konsultaciya.ru/nalogi/uvedomlenie-nalogovogo-organa.html

Освобождение от НДФЛ имущества находящегося в собственности более трех или пяти лет | Народный вопрос.РФ

0 [ ] [ ]

Освобождение от НДФЛ имущества находящегося в собственности более трех или пяти лет

На практике у налогоплательщиков иногда возникают вопросы о том, в каких случаях при продаже имущества у них возникает обязанность по уплате НДФЛ, при каких условиях такой доход не подлежит налогообложению, а также следует ли налогоплательщику подавать налоговую декларацию по доходам от продажи имущества со сроком владения более трех лет. Ответы на эти и другие вопросы Вы узнаете, прочитав нижеприведенный материал.

Прежде всего, отметим, что под имуществом в Налоговом кодексе Российской Федерации (далее – НК РФ) понимаются виды объектов гражданских прав (за исключением имущественных прав), относящихся к имуществу в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации (далее – ГК РФ) (пункт 2 статьи 38 НК РФ).

К объектам гражданских прав в силу статьи 128 ГК РФ относятся, в частности, вещи, включая наличные деньги и документарные ценные бумаги, иное имущество.

При этом к недвижимым вещам (недвижимое имущество, недвижимость) относятся земельные участки, участки недр и все, что прочно связано с землей, то есть объекты, перемещение которых без несоразмерного ущерба их назначению невозможно, в том числе здания, сооружения, объекты незавершенного строительства (статья 130 ГК РФ).

Также к недвижимым вещам относятся подлежащие государственной регистрации воздушные и морские суда, суда внутреннего плавания, космические объекты. Законом к недвижимым вещам может быть отнесено и иное имущество.

Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом (пункт 2 статьи 130 ГК РФ).

Таким образом, одним из видов недвижимости являются жилые помещения.

В статье 16 Жилищного Кодекса Российской Федерации (далее – ЖК РФ) определено, что к жилым помещениям относятся:

– жилой дом, часть жилого дома;

– квартира, часть квартиры;

– комната.

Жилым домом признается индивидуально-определенное здание, которое состоит из комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком здании.

Квартирой признается структурно обособленное помещение в многоквартирном доме, обеспечивающее возможность прямого доступа к помещениям общего пользования в таком доме и состоящее из одной или нескольких комнат, а также помещений вспомогательного использования, предназначенных для удовлетворения гражданами бытовых и иных нужд, связанных с их проживанием в таком обособленном помещении.

Комнатой признается часть жилого дома или квартиры, предназначенная для использования в качестве места непосредственного проживания граждан в жилом доме или квартире.

Налог на доходы физических лиц

Для целей главы 23 НК РФ доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации, относятся к доходам от источников в Российской Федерации (подпункт 5 пункта 1 статьи 208 НК РФ).

Объектом налогообложения по НДФЛ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, признается доход, полученный налогоплательщиками, в том числе от источников в Российской Федерации (пункт 1 статьи 209 НК РФ).

При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статье 212 НК РФ (пункт 1 статьи 210 НК РФ).

Согласно подпункту 1 пункта 1, подпункту 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 НК РФ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных им в налоговом периоде:

– от продажи иного имущества (за исключением ценных бумаг), находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, не превышающем в целом 250 000 рублей.

При этом необходимо учитывать, что на основании подпункта 17.1 статьи 217 НК РФ освобождаются от обложения НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

– от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более;

– при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Положения подпункта 17.1 статьи 217 НК РФ не распространяются на доходы, получаемые физическими лицами от продажи ценных бумаг, а также на доходы от продажи имущества, непосредственно используемого индивидуальными предпринимателями в предпринимательской деятельности.

Как видно из вышеприведенных норм НК РФ, критерием для решения вопроса об обложении НДФЛ доходов от продажи имущества является срок нахождения его в собственности. Поэтому далее рассмотрим, как следует исчислять этот срок.

Согласно статьям 131, 223 ГК РФ, пункту 1 статьи 14 Закона от 21 июля 1997 года № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Закон № 122-ФЗ) для приобретаемого по договору имущества срок нахождения этого имущества в собственности физического лица начинает исчисляться с даты регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается по выбору правообладателя свидетельством о регистрации права или выпиской из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее – ЕГРП).

Для вновь создаваемого имущества срок нахождения этого имущества в собственности физического лица начинает исчисляться с даты государственной регистрации права собственности на объект недвижимости, которая подтверждается по выбору правообладателя свидетельством о регистрации права или выпиской из ЕГРП (статьи 131, 219 ГК РФ, пункт 1 статьи 14 Закона № 122-ФЗ).

Обратите внимание, что дата подписания акта приема-передачи или дата приобретения строящегося недвижимого имущества для определения срока нахождения его в собственности значения не имеет.

На это указывают письма Минфина Российской Федерации от 14 февраля 2013 года № 03-04-05/9-103, от 15 ноября 2012 года № 03-04-05/9-1315, от 20 июля 2012 года № 03-04-05/7-893, от 18 мая 2012 года № 03-04-05/9-651. Заметим, что из данного правила есть исключение.

Период нахождения в собственности жилья, приобретенного участником жилищно-строительного кооператива, определяется с момента уплаты им паевого взноса в полном объеме при условии передачи налогоплательщику имущества по акту приема-передачи (пункт 4 статьи 218 ГК РФ, письма Минфина Российской Федерации от 4 июля 2012 года № 03-04-05/7-837, УФНС Российской Федерации по городу Москве от 22 марта 2011 года № 20-14/4/026727).

В письме Минфина Российской Федерации от 2 июля 2012 года № 03-04-05/9-810 даны разъяснения о том, как определить период нахождения в собственности налогоплательщика объекта незавершенного строительства в случае, когда право собственности на него регистрировалось несколько раз на различных этапах готовности. По мнению Минфина Российской Федерации, в такой ситуации срок нахождения имущества в собственности исчисляется с даты последней регистрации права собственности на указанный объект.

Как сказано в письме Минфина Российской Федерации от 20 ноября 2012 года № 03-04-05/9-1324 срок нахождения имущества в собственности налогоплательщика определяется за период, в котором это имущество непрерывно находилось в собственности налогоплательщика до его продажи.

На практике может возникнуть ситуация, в которой у физического лица – собственника имущества определенная доля его может находиться в собственности больше или меньше времени, чем другая (другие) доля (части) имущества, а имущество реализуется целиком с указанием в договоре полной стоимости.

В письме от 13 января 2015 года № 03-04-05/69528 Минфин Российской Федерации рассмотрел аналогичную ситуацию и разъяснил следующее: статьей 235 ГК установлено, что изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей долевой собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения.

В связи с этим моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на недвижимое имущество (квартиру) является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников квартиры и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на данную квартиру.

Напомним, что согласно пункту 17.

1 статьи 217 НК РФ не подлежат обложению НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.

Учитывая изложенное, если квартира находилась в собственности налогоплательщика (независимо от изменения состава собственников и размеров их долей в праве собственности на дом) более трех лет, то доходы от продажи квартиры не будут подлежать обложению налогом на доходы физических лиц.

Аналогичные разъяснения на этот счет даны в письмах Минфина Российской Федерации от 2 апреля 2015 года № 03-04-05/18246, от 15 августа 2014 года № 03-04-05/40976, от 24 июля 2013 года № 03-04-05/29162, от 10 апреля 2013 года № 03-04-05/7-368, от 31 июля 2012 года № 03-04-05/7-904

Относительно подачи налоговой декларации при продаже имущества, находящегося в собственности более трех лет, ФНС Российской Федерации в письме от 6 апреля 2012 года № ЕД-3-3/1166@ разъясняет, что физическое лицо вправе не подавать налоговую декларацию по доходам от продажи квартиры со сроком владения ею более трех лет, если иных доходов, подлежащих декларированию, не имеется. Такие же разъяснения содержатся в Информации ФНС Российской Федерации от 23 марта 2015 года «О декларационной кампании 2015 г.».

Обратите внимание!

С 1 января 2016 года имущественный налоговый вычет будет представляться в размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде:

– от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 1 000 000 рублей;

– от продажи иного недвижимого имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества, установленного в соответствии со статьей 217.1 НК РФ, не превышающем в целом 250 000 рублей;

Такие изменения в подпункт 1 пункта 2 статьи 220 НК РФ вносятся Федеральным законом от 29 ноября 2014 года № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Закон № 382-ФЗ).

Кроме того, с указанной даты будут освобождены от налогообложения доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период:

– от продажи объектов недвижимого имущества, а также долей в указанном имуществе с учетом особенностей, установленных статьей 217.1 НК РФ;

– от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Заметим, что данные положения не будут распространяться на доходы, получаемые физическими лицами от реализации ценных бумаг, а также на доходы, получаемые физическими лицами от продажи имущества, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности (пункт 17.1 статьи 217 НК РФ, подпункт «в» пункта 10 статьи 2, пункт 2 статьи 4 Закона № 382-ФЗ).

Как видим, при продаже недвижимого имущества и имущественный налоговый вычет и освобождение от налогообложения соответствующего дохода, с 1 января 2016 года будут предоставляться с учетом особенностей, установленных новой статьей 217.1 НК РФ. Поэтому рассмотрим указанную статью более подробно.

Согласно пункту 2 статьи 217.1 НК РФ по общему правилу доходы, получаемые налогоплательщиком от продажи объекта недвижимого имущества, будут освобождаться от налогообложения при условии, что такой объект находился в собственности налогоплательщика в течение минимального предельного срока владения объектом недвижимого имущества и более.

При этом минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества будет составлять пять лет, за исключением объектов, указанных в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ, для которых данный срок будет составлять 3 года. Обратите внимание, что в пункте 3 статьи 217.1 НК РФ речь идет об объектах недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;

– право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком – плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

Если налогоплательщиком будет продаваться объект недвижимого имущества, срок владения которым не достигнет на дату реализации минимального предельного срока, то с полученного дохода налогоплательщику необходимо будет уплатить НДФЛ.

Чтобы определить размер дохода от продажи объекта недвижимого имущества, учитываемый в целях исчисления НДФЛ, нужно будет сравнить две величины: сумму полученного продавцом дохода и кадастровую стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект, умноженную на понижающий коэффициент 0,7. Обратите внимание, что данное правило будет применяться в случаях, если кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект определена. Если доход, полученный от продажи недвижимости, будет меньше, чем произведение кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7, то налог налогоплательщику нужно будет исчислить из произведения кадастровой стоимости этого объекта и коэффициента 0,7 (пункт 5 статьи 217.1 НК РФ).

На основании пункта 6 статьи 217.1 НК РФ субъектам Российской Федерации будет предоставлено право уменьшить:

– минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества, указанный в пункте 4 названной статьи (5 лет);

– размер понижающего коэффициента, указанного в пункте 5 статьи 217.1 НК РФ (0,7).

При этом субъекты Российской Федерации смогут снизить своим законом указанные величины вплоть до нуля для всех или отдельных категорий налогоплательщиков и (или) объектов недвижимого имущества.

Обратите внимание!

Вышеуказанные положения (положения подпункта 1 пункта 2 статьи 220, пункта 17.1 статьи 217 НК РФ, изложенные в редакции Закона № 382-ФЗ, и положения статьи 217.1 НК РФ) будут применяться в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года. На это указывает пункт 3 статьи 4 Закона № 382-ФЗ.

Источник: https://xn--80aefurcfeajeho7k.xn--p1ai/Home/Article/2809