Форма 6-ндфл за 2 квартал 2018 года — пример заполнения — все о налогах

Форма 6 НДФЛ с 2016 года: пример заполнения за 2 квартал

Форма 6-НДФЛ за 2 квартал 2018 года - пример заполнения - все о налогах

С начала 2016 года по налогу, удержанном из заработка сотрудников, налоговым агентам придётся отчитываться чаще. Помимо предоставления ежегодных справок о доходах, теперь требуется и ежеквартально составлять отчётность по начисленному подоходному налогу в целом по организации. В этой статье мы рассмотрим 6 НДФЛ с 2016 года — пример заполнения за 2 квартал.

Состав отчётности 6 НДФЛ

В отличие от справок 2 НДФЛ, которые составляются отдельно по каждому работнику, форма 6 НДФЛ представляет собой обобщающий расчёт. В новом отчёте содержатся данные по начисленному налогу в целом по предприятию. При оформлении документа за 2 квартал придётся учесть данные предыдущего расчёта, то есть сформировать полугодовой 6 НДФЛ нарастающим итогом.

Инструкция по заполнению разделов отчёта:

  • Титульный лист. Предоставляет информацию о налоговом агенте.
  • Раздел 1. Отражает обобщенные показатели по начислениям и налог в целом по субъекту.
  • Раздел 2. Состоит из данных по начисленным доходам, перечисленному налогу в разрезе каждого месяца за отчётный период.

Особенностью заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года является необходимость составить её, использовав данные предыдущего квартала. Срок сдачи 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года — 1 августа 2016 года.

Оформление титульного листа

Титульный лист расчёта требует внесения некоторых данных о работодателе, выступающим налоговым агентом. В обязательном порядке указываются наименование, ИНН/КПП, код ОКТМО. Определяется расчётный период.

Порядок заполнения гласит, что для отчётности за полугодие код показателя принимает значение 31.

Также указывают один из следующих кодов: по месту учета организации (212), по месту осуществления деятельности ИП (320), для крупных налогоплательщиков (213) и т.д.

В случае, если подаются уточняющие сведения, проставляется номер, который будет соответствовать корректировке. Для первоначального варианта расчёта код данной строки принимает нулевое значение. Также налоговый агент указывает контактные данные (телефон) и способ передачи ― лично или через представителя.

Как заполнить 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года нарастающим итогом

Порядок заполнения формы 6 НДФЛ за полугодие следующий: за основу берутся не только суммы по начисленным доходам и налогам за 2 квартал, но и в целом за 6 месяцев.

Заполнение формы осуществляется следующим образом: нарастающим итогом рассчитываются суммы по разделу 1. То есть берутся общие размеры по начисленным налогооблагаемым выплатам, налоговым вычетам и суммам НДФЛ.

Также указываются сумма фактически итогового удержанного налога и количество сотрудников.

Пример 1. В первом квартале начислена зарплата и прочие налогооблагаемые доходов сотрудников (18 человек) в размере 550 658 рублей. Конкретно сами вычеты составили 58 800 рублей. По итогам за 1 квартал начислен подоходный 13% в размере 63 942 рублей, перечислен на сумму 42 630 рублей.

Показатели раздела 1 за 1-й квартал следующие построчно:

  • 020 ― 550 658 р;
  • 030 ― 58 800 р;
  • 040 ― 63 942 р;
  • 060 ― 18
  • 070 ― 42 630 р.

Во втором квартале (с апреля по июнь) сумма начисленных доходов составила 618 233 рублей. Размер вычетов ― 58 800 рублей. Размер конкретного налога к начислению составил 72 726 рублей, уплачен налог за период ― 69 798 рублей.

В расчёте 6 НДФЛ по разделу 1 за шесть месяцев при завершении формирования будут отражены следующие данные (построчно):

  • 020 ― 1 168 891 р;
  • 030 ― 117 600 р;
  • 040 ― 136 668 р;
  • 060 ― 18;
  • 070 ― 112 428 р.

Таким образом, отчёт 6 ― НЛФЛ отражает данные нарастающим итогом с начала квартала.

Инструкция по заполнению 6 НДФЛ за 2 квартал 2016 года

Расчёт по налогу на доходы физических лиц за 2 квартал 2016 г. заполняется практически без изменений, так же, что и за 1 квартал. Ранее были рассмотрены правила оформления титульного листа и внесения данных в раздел 1 со всеми изменениями.

При внесении данных в раздел 2 формируется более подробная информация. Порядок заполнения 6 НДФЛ за полугодие 2016 года требует определять сведения о начисленных суммах к выплате должны помесячно. Даются данные об удержанных за каждый период начисления налогов. Проставляются следующие показатели (образец по строкам):

  • 100. Показывается дата получения дохода. Согласно НК РФ, под это определение подходит последний день месяца, за который производят расчёт зарплаты. Если речь идет об отпускных или больничных, то датой получения доходов считается фактический день выплаты сумм работнику из кассы или путем перечисления на банковский счет.
  • 110. День перечисления налога в бюджет согласно законодательству не должен быть позднее выдачи зарплаты.
  • 120. Срок удержания дохода. Таковым признается следующий день после совершения фактических выплат. По отношению к больничным и отпускным установлен срок перечисления налога не позднее последнего дня месяца выплат.
  • 130. Налогооблагаемая сумма дохода за прошедший месяц.
  • 140. Размер налога, подлежащий удержанию.

При заполнении формы представленной отчётности у бухгалтеров могут возникнуть трудности, связанные с начислением и выплатами в разных периодах. Например, как формировать данные по июньской зарплате, если фактическое перечисление произошло в июле?

В качестве даты фактического получения зарплаты нужно определить последний день месяца начисления. Тогда же становится известна и сумма полученного налога. Таким образом, бухгалтер может получить сведения о начислениях за июнь для формирования общей суммы по строкам 020 и 040 раздела 1. При этом не имеет значения, была ли зарплата получена сотрудниками по факту.

Примеры заполнения показывают, что подобный порядок не дает оснований для заполнения строк 070 и 080. ФНС подтверждает правило, согласно которому размер налога с зарплаты начисленной, но не выплаченной, указать в этих графах не нужно.

При заполнении раздела 2, напротив, сумму невыплаченных сумм за июнь показывать не требуется. Эти данные будут отражены, когда наступит время сдавать отчётность за 9 месяцев.

Пример 2. Общий размер начисленной заработной платы за полугодие составил 300 000 р. (50 000 р. ежемесячно). Налоговые вычеты за этот период не предоставлялись. Сумма подоходного, который необходимо удержать ― 39 000 р., перечисленного ― 26 000 р. Заработная плата за июнь в размере 50 000 р. фактически нужно было выдать работникам 11.07.2016 г.

Пример заполнения 6 НДФЛ за полугодие. При составлении расчёта будут сформированы следующие показатели в разделе 1 построчно:

  • 020 ― 300 000 р.;
  • 030 ― 0 р.;
  • 040 ― 39 000 р.;
  • 070 ― 26 000 р.;
  • 080 ― 0 р.

Выдача же в июле заработной платы за июнь отразится во 2 разделе при составлении отчёта за 9 месяцев (образец заполнения) построчно:

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/otchyot-6-ndfl-za-2-kvartal-2016-goda-obrazec-zapolneniya

Опубликован образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие

Тема: 6-НДФЛ, раздел: образец заполнения 6-НДФЛ

Сложным вопросом для многих бухгалтеров является заполнение формы 6-НДФЛ в ситуации, когда зарплата за март перечисляется работнику в апреле. Как в данном случае действовать, ведь 1 апреля является рубежом I и II кварталов внутри налогового года? Как данные о полученном доходе отражаются в разных строках формы? Ответы на эти вопросы вы найдете в этой статье.

Ситуация описанная выше является довольно распространенной, когда сотрудники получают зарплату за прошедший месяц в начале следующего месяца. Принимая во внимание указанную особенность мы считаем необходимым отметить, что для отчета 6-НДФЛ за первое полугодие есть два существенных момента:

  • первый это то, что зарплата за март выплачивалась в апреле и это нужно правильно отразить в разделе 2 формы;
  • второй момент это то, что зарплата за июнь выплачивается сотрудникам в июле и это тоже нужно учесть правильно в разделе 2 (тут нужно поступать по аналогии с заполнением отчета за 1 квартал, в этом отчете март был переходящим месяцем между 1 кварталом и 2 кварталом, в отчете за 6 месяцев та же ситуация, но теперь вместо марта у нас июнь и этот месяц теперь будет переходящим между 2 кварталом и 3 кварталом — в общем ничего сложно читайте далее и все встанет на свои места).
Читайте также:  Приказ об увольнении по сокращению штата - образец - все о налогах

Заполнение формы 6 НДФЛ происходит следующим образом

В отчете за I квартал в разделе 1 вам необходимо отразить сумму всех начисленных за отчетный период доходов (стр. 020) и налоговых вычетов (стр. 030). Далее в стр. 040 указывается сумма исчисленного налога со всех доходов за 1-ый кв., в т.ч.

и с з/платы за март. Стр. 070 (сумма удержанного налога) заполняется с учетом следующей особенности: так как налог с зарплаты за март удержан не был из-за того, что работник ещё не получил деньги на руки, в стр. 070 налог с этой зарплаты не отражается.

Нужно отметить, что строка 100 раздела II для отчета за 1-ый квартал в части з/платы за месяц март не заполняется, несмотря на то, что 31 марта – это ещё I квартал. Данные по з/плате за месяц март необходимо отразить в отчете за 6-ть месяцев т.е.

во II квартале, используя для этого второй разделе отчета заполняя отдельный блок. В него вписываются те данные, которые относятся к мартовской зарплате (см. фрагмент заполненного отчета). Он будет выглядеть следующим образом исходя из условия что з/плата за март получена персоналом 5 апреля: в стр.

100 проставляется 31-ое марта, следующая строка для заполнения 110 – в ней необходимо указать дату 05-ое апреля, и последняя строка 120 – для нее указывается дата 06-ое апреля. Начисленная з/плата за месяц март указывается в стр. 130, а сумма удержанного налога от этой зарплаты в стр. 140.

Стоит учесть, что для отчета за 1 квартал или за 6 месяцев сумма всех строк 130 раздела 2 не будет соответствовать данным строки 020 раздела 1 — это нормально.

При возникновении вопросов у инспекторов Налоговой службы к отчету за 1 квартал или за 6 месяцев вам необходимо объяснять, что реально зарплата за март выплачивалась в апреле, а за июнь в июле. Все это соответствует существующим требованиям со стороны ФНС и Минфина — такова особенность новой формы 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за 1 квартал

В компании «Бета» согласно Положению об оплате труда персоналу выплачивается аванс 15-го числа и заработная плата 5-го числа (чтобы не усложнять пример, в компании «Бета» все сотрудники получают з/плату в установленный день).

В таблице № 1 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за 1 квартал следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 430 000 рублей, строка 030 – 21 000 рублей, строка 040 – 53 170 рублей, строка 070 – 33 410 рублей.
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь и февраль. Доходы за март в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ.

Разберём условный пример и покажем как заполнить отчет 6-НДФЛ за полугодие

В таблице № 2 мы видим все исходные данные которые будут необходимы для заполнения отчета (мы рекомендуем вам делать такую же таблицу, так вам будет удобнее иметь все необходимые данные перед глазами и убедиться, что дата выплаты зарплаты и дата перечисления в бюджет удержанного НДФЛ не попадает на выходные или праздничные дни).

Бухгалтер компании заполнил отчет 6-НДФЛ за полугодие следующим образом:

  • В разделе I: строка 020 – 970 000 рублей, строка 030 – 51 000 рублей, строка 040 – 119 470 рублей, строка 070 – 96 200 рублей (из таблицы 2 показатель «НДФЛ», сумма за январь-май).
  • В разделе II: заполняются данные в части дохода, полученного за январь, февраль, март, апрель и май. Доходы за июнь в нём не указываются.

Ниже представлен образец заполнения 6-НДФЛ за полугодие.

Бланки формы 6-НДФЛ доступны на сайтах налоговых инспекций, при необходимости можете скачать их тут. Заполняются все строки и графы. Наличие пустых разделов воспринимается проверяющими инспекторами ИФНС как ошибка в отчетности.

Следующий образец заполнения 6-ндфл подготовленный нашим агентством будет опубликован в наших новых статьях, не исключено что мы подготовим отдельную развернутую статью именно по вашему случаю (что бы не пропустить эту публикацию подписывайтесь на наши новости — это бесплатно).

Если у кого то из наших читателей есть желание разместить свой образец заполнения 6-ндфл присылайте мы опубликуем.

По указанной далее ссылке вы сможете ознакомиться с подробным описанием и найти нужный для вас образец заполнения 6-ндфл за полугодие 2016 года.

Полезные ссылки по теме: образец заполнения 6-ндфл

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ

АКТУАЛЬНО ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ НДС — внедрена новая версия автоматизированной системы контроля за возмещением НДС, которая базируется на риск-ориентированном подходе.

Этот подход представляет собой новый способ организации контроля деятельности предприятий.

Суть его в том, что чем выше, с точки зрения контролирующих органов, риск нарушения законов в компании, тем чаще и тщательнее компанию проверяют.

Подробности читайте по этой ссылке — узнайте как не попасть в «черный список».

Источник: https://villton-group.ru/novosti/obrazets-zapolneniya-6-ndfl-za-polugodie.html

Образец заполнения 6-НДФЛ за 2 квартал (пример) в 2018 году — форма, скачать

С января 2018 года сотрудниками налогового органа был изменен бланк расчета НДФЛ, начисленного и удержанного налоговым агентом.

Все без исключения компании хотя бы раз в жизни вынуждены были отчитываться по форме 6-НДФЛ.

Для исключения вероятности допущения ошибок целесообразно изучить подробней порядок и пример заполнения отчетности по форме 6-НДФЛ.

Изначально необходимо обращать внимание на то, что сдавать в налоговый орган расчет по форме 6-НДФЛ вынуждены за второй квартал нынешнего года все без исключения налоговые агенты по подоходному налогу. Правило действует на основании статьи 230 Налогового Кодекса России.

Следует напомнить, под налоговыми агентами по НДФЛ подразумеваются в большинстве случаев работодатели, выступающие в качестве компаний и частных предпринимателей, которые осуществляют начисление доходов на основании подписанного трудового соглашения.

Помимо этого к налоговым агентам принято относить заказчиков – компании и ИП, осуществляющие начисление доходов исполнителям на базе подписанного ранее гражданско-правового соглашения (к примеру, подряда либо же предоставления услуг).

Как правильно заполнить бланк новой формы

В соответствии с нормами налогового законодательства, общепринятый порядок формирования формы остался неизменным за полугодие от того, который предусмотрен для иных периодов.

Читайте также:  Доверенность от генерального директора на право подписи - все о налогах

Однако некоторые отличия все-таки имеются. Бланк декларации 6-НДФЛ можно скачать здесь.

Чтобы исключить вероятность допущения ошибок целесообразно рассмотреть порядок заполнения по каждому отделу раздельно.

Содержание документа

Рассматриваемая форма расчета в 2018 году по правилам налогового законодательства должна включать в себя:

  • титульный лист;
  • 1 раздел именуемый как “Обобщенные данные”;
  • 2 раздел, который именуется как “даты и размеры полученных доходов по факту и удержанного налога на НДФЛ”.

Рассмотрим каждый раздел по отдельности.

Как выглядит титульный лист

Изначально налоговые агенты не должны забывать скорректировать код период представления расчетов.

Под ним подразумевается двузначный показатель, который расположен сразу после наименования формы в центре страницы.

Крайне важно удостовериться в том, что в качестве налогооблагаемого периода в соседнем поле будет указан непосредственно 2018 год.

После этого следует обращать внимание непосредственно на код “по месту учета”. В прошлом отчетном годе по общепринятому правилу компании вынуждены были указывать в строке значение 212, а отныне нужно заносить 214.

Иными словами, значения 212 как такового больше не существует. По этой причине не стоит проставлять такое значение на автомате – для исключения вероятности допущения ошибок.

Дополнительно следует обращать внимание на то, что обязательно нужно поверять дату формирования документа – она должна быть проставлена в нижней части страницы.

Непосредственно для полугодовалой отчетной документации должно быть указано число, находящееся в диапазоне от 1 до 31 июля 2018 года включительно.

Нужно помнить о том, что крайнее число месяца, следующего за отчетный установленным периодом – считается дедлайном с целью передачи документа в территориальное отделение ФНС.

Это означает, что если расчет будет сдан позднее, то избежать штрафов не выйдет. При этом раньше установленного диапазона – сдать отчетность тоже считается за ошибкой.

Отчетный период в обязательном порядке должен быть завершенным и только на основании закрытого налогового регистра за полгода уполномоченные лица компании оставляют за собой право сформировать отчет.

Раздел 1

Изначально необходимо обращать внимание на то, что первый раздел рассматриваемого отчета подлежит формированию нарастающим итогом с начала отчетного календарного года.

Из этого следует, что в рассматриваемую форму за полугодие в обязательном порядке должны будут заноситься все без исключения операции, которые имеют прямое отношение к периоду с января по конец июня 2018 года.

С целью удобства и скорости формирования формы допускается возможность основываться на информацию из сформированного отчета за первый квартал и добавить к ним размеры по имеющимся операциям за второй квартал.

В частности речь идет о периоде с апреля по июнь. В том случае, если же какая-либо операция остается не завершенной, то она должна быть занесена в 1 раздел отчетности за второй квартал в частичном объеме.

К примеру, зарплата за июнь, которая компания начисляет только в июле месяце по правилам персонально разработанного распорядка, подлежит отображению в первом разделе за 6 месяцев исключительно по таким строкам, как:

Разновидность строки Наименование
020 Размер начисленной прибыли
030 Размер налоговых вычетов – в случае их наличия, к примеру, по стандартному виду
040 Размер исчисляемого налога

Заработная плата подлежит выплате в июле, из-за чего следует, что и НДФЛ должен быть удержан в седьмом отчетном календарном месяце.

По этой причине, по строке 070 “Размер удержанного налога” сведения по имеющимся операциям должны попадать только в сформированную отчетную документацию за 9 месяцев нынешнего года.

Раздел 2

Второй раздел рассматриваемой формы отчетности за второй квартал в нынешнем году включает в себя только те операции, которые напрямую относятся к последним трем периодом – в четком соответствии с Письмом ФНС от февраля 2016 года.

Это означает, что в расчете за полугодие к ним относят те операции, которые были совершены в:

  • апреле;
  • мае;
  • и июне 2018 года.

Иными словами в период с 1 апреля по 30 июня включительно. Одновременно с этим крайне важно ссылаться на дату, по которой возникает необходимость сделать перечисление НДФЛ в бюджет государства.

Причем беря вор внимание выходные и праздничные дни. Если же подобный крайний срок припадает на июль месяц, то операции в рассматриваемом полугодовалом отчете не должны быть отображены.

Во многом это связано с тем, что такие операции должны будут быть отображены в последующем отчетном документе за 9 месяцев.

Из этого следует, что возникает необходимость проверить, чтобы в сформированном отчете за полугодие нынешнего года не было во втором разделе операций с июльским периодом перечисления налогов в бюджет страны.

Все без исключения операции, по которым в строке 120 должно быть указано июльскую дату, нужно будет оставить для соответствующего следующего отчета в нынешнем году за 9 месяцев.

Для возможности исключить вероятность допущения ошибок, перед началом подготовки сформированного отчета за полугодие, если имеется факт копирования бланка, то возникает необходимость убрать из второго раздела все ранее указанные совершенные операции.

Иными словами, оптимальным вариантом станет занести повторно все даты и стоимостные значения. Причем даже в том случае, если показатели по месяцам совпадают.

В случае иного варианта формирования документа крайне важно помнить, о наличии высокого уровня риска допустить многочисленные ошибки.

При этом станет некорректным удваивать те или иные показатели в отчетности. Необходимо обращать внимание на то, что по строке 100 второго раздела предусматривается возможность отображения копеек.

В том случае, если говорить о круглой сумме, то возникает необходимость проставить нули в соответствующих полях.

Каков срок сдачи

В соответствии со статьей 230 Налогового Кодекса РФ, отчетность (в том числе для ФСС и ПФР), сформированная по форме 6-НДФЛ, должна быть передана в структурное подразделение налогового органа не позднее последнего дня календарного месяца, который следует за отчетным периодом.

Одновременно с этим, в соответствии со статьей 6.1 Налогового Кодекса РФ, если же крайний период подачи отчетности по форме 6-НДФЛ припадает на выходной либо же нерабочий праздничный день, то соответствующий расчет должен быть сдан в ближайший за ним трудовой день.

Видео: важные нюансы

При этом не имеет значения, на УСН осуществляется деятельность либо на ином налоговом режиме.

В завершении можно сказать — в формировании рассматриваемой формы отчетности 6-НДФЛ за второй квартал каких-либо сложностей не возникает.

Одновременно с этим крайне важно обращать внимание на указанные в статье особенности, чтобы исключить вероятность допущения различных ошибок, которые могут повлечь многочисленные юридические последствия.

Источник: https://zanalogami.ru/obrazec-zapolnenija-6-ndfl-za-2-kvartal/

6 НДФЛ с 2018 года

Изменения в законодательном поле, вступающие в действие с 2018 года, не отразятся на отчетности 6-НДФЛ, пример заполнения которой поможет корректно отобразить различные типы операций. Помимо корректности оформления бланка, предпринимателям нужно учитывать актуальные сроки подачи отчета, а также существующие нюансы подготовки данных.

Все компании должны отчитываться по начисленным доходам и удержанному НДФЛ, что останется актуальным в 2018 году. При этом существуют две основные формы отчета, которые имеют принципиальные различия.

В отличие от отчета 2-НДФЛ, который подается один раз в год, бланк 6-НДФЛ подается в налоговую на ежеквартальной основе.

Подобное нововведение положительно отразится на платежной дисциплине и эффективности администрирования налогов, уверяют чиновники.

Помимо периодичности подачи отчетности, существуют другие отличия между 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. В первую очередь это относится к принципам составления отчетности. На бланке 2-НДФЛ указываются сведения по каждому сотруднику организации, тогда как в новой отчетности фиксируются обобщенные данные.

Читайте также:  Как иностранная компания должна подтвердить свое местопребывание - все о налогах

Фактически 6-НДФЛ дополняет предыдущую отчетность, отмечают представители налоговой инстанции. Усиление контроля со стороны государства положительно отразится на платежной дисциплине, что обеспечит бюджет дополнительными поступлениями.

В результате власти получат еще один инструмент, который поможет снизить дефицит федерального бюджета.

Ежеквартальный принцип подачи отчета позволяет усилить контроль со стороны налоговой инстанции. При этом действующее законодательство четко определяет сроки, когда сдавать отчет 6-НДФЛ в 2018 году.

Квартальная информация подается до конца месяца, следующего за отчетным. Если последняя дата месяца выпадает на выходной день, то предельный срок подачи отчета будет перенесен на ближайший рабочий день.

Способ подачи отчета зависит от численности сотрудников организации. Если штатная численность компании не превышает 25 сотрудников, то подавать отчет можно в бумажном или электронном виде. В противном случае организации должны отчитываться исключительно в электронной форме.

Структура отчета 6-НДФЛ определяется действующей нормативной базой. Бланк, утвержденный ФНС, состоит из трех структурных частей. При этом нужно учитывать актуальный порядок заполнения бланка 6-НДФЛ в 2018 году.

Пример заполнения бланка 6-НДФЛ с учетом нововведений в 2018 году

Все юридические лица, которые в рамках отчетного периода производили перечисления физлицам, обязаны предоставить отчет 6-НДФЛ. В разделах отчета содержаться следующие сведения:

  • Титул — данные о компании и другие данные, имеющие общий характер;
  • Раздел 1 – обобщенные сведения о начислении НДФЛ;
  • Раздел 2 — детализированные сведения с отображением даты осуществления операций.

Для корректного заполнения разделов отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

Титульный лист

Титул содержит информацию о периоде, за который подается отчет. Кроме того, данный раздел включает сведения о компании или ИП. Также на бланке фиксируется кодировка соответствующей налоговой инстанции, в которую передается отчет.

Раздел 1

После заполнения Титула предприниматель переходит к составлению отчета в Разделе 1. Некоторые организации могут применять разный уровень ставок НДФЛ. В таком случае данный раздел придется заполнить несколько раз (для каждой ставки необходимо заполнить отдельный экземпляр). При этом часть сведений указывается только один раз (общие сведения в полях 060-090).

Данный раздел включает суммарные полученные доходы по всем сотрудникам, что нужно принимать во внимание при заполнении соответствующих полей. Строка 020 отображает доходы, рассчитанные нарастающим итогом.

При этом часть доходов, которые были получены в качестве выплаты дивидендов, фиксируются в поле 025.

Общие доходы сотрудников в различных разделах отчета могут отличаться, если в отчетном периоде присутствует переходящая зарплата.

Ставка налога, по которой облагается доход, записывается в поле 010, а информация о вычетах заполняется в поле 030. Также в данной части отчета отображается общее количество работников, которые получали доход в рамках указанного периода (поле 060). Возвраты налога фиксируются в поле 090, а произведенные авансовые платежи в строке 050.

Графа 080 заполняется в тех случаях, если компания не смогла удержать налог из полученного дохода. В том числе данное поле отображает варианты переходящей зарплаты.

Раздел 2

В Разделе 2 отображаются операции согласно хронологическому порядку (с обязательной фиксацией дат). Принципы заполнения графы 100 (дата, когда доход был получен) зафиксированы в статье 223 НК.

При этом многое будет зависеть от вида дохода, который получил сотрудник компании.

Заработная плата фиксируется в Разделе 2 последним числом месяца, а отпускные отображаются согласно дате получения (данный принцип распространяется и на выплату больничных).

В большинстве случаев дата удержания налога соответствует дате реального получения (исключение составляет доход, полученный в качестве заработной платы). Полученный показатель потребуется вписать в поле 110.

Особенности полученного дохода определяют сроки перечисления налога (графа 120). Налог на выплату, полученную в качестве оплаты больничных или отпускных, перечисляется до окончания отчетного месяца. По другим видам доходов дата перечисления налога определяется как следующий день после фактического получения.

Полученный доход фиксируется в графе 130. При этом рассчитанная сумма указывается с округлением до копеек. Размер налога, который был удержан, отображается в строке 140.

Образец 6-НДФЛ, который отображает корректный принцип заполнения в 2018 году:

Помимо общих принципов заполнения отчета, предпринимателям нужно учитывать актуальные особенности подачи отчета 6-НДФЛ и нюансы отображения некоторых операций.

Особенности заполнения отчета

Для корректного заполнения отчета 6-НДФЛ, представители бизнеса должны учитывать существующие нюансы:

  1. В некоторых ситуациях показатели не могут поместиться на листе отчета. В таком случае предприниматель должен использовать дополнительные листы формы 6-НДФЛ.
  2. Ошибки и исправления при заполнении документа не допускаются. Кроме того, проблемы возникнут, если отчет заполнен на двусторонней копии шаблона.
  3. Форма отчета заполняется на основании данных, которые отображаются в регистре налогового учета.
  4. Поля в бланке отчета разделены специальной точкой, предназначенной для отображения десятичной дроби. Для фиксации целой части предусмотрено 15 ячеек, для дробной части – 2 ячейки. При заполнении полей информация записывается слева направо, без пропуска пустых ячеек.
  5. Все страницы бланка 6-НДФЛ должны содержать сплошную нумерацию.
  6. Заполненный отчет в обязательном порядке заверяется печатью и подписью.
  7. В пустых клетках нужно вписать прочерки.

При составлении отчета существуют нюансы, связанные с фиксацией заработной платы, которая имеет переходящий характер. Для корректного отображения подобной операции, полученные доходы фиксируются в Разделе 1. Только после удержания НДФЛ в следующем периоде данный доход попадет в Раздел 2 (указывается в поле 070).

Смещение дат перечисления НДФЛ может быть вызвано ситуациями, когда компания не выдала зарплату работнику (при этом доход был начислен). Чтобы корректно отобразить данную операцию, в графе 110 необходимо указать дату фактического удержания налога.

Еще один нюанс существует при отображении премии. Представители налоговой подчеркивают, что данная выплата не может включаться в основную заработную плату. В результате премиальные выплаты указываются отдельной строкой. Кроме того, премия переходит в категорию дохода по факту получения, что отличает данную выплату от зарплаты.

Если отчет заполнен некорректно или несвоевременно сдается в налоговую инстанцию, то предприниматель столкнется с финансовыми санкциями.

Возможные санкции со стороны налоговой

Действующее законодательство регламентирует ежеквартальные сроки сдачи отчета 6-НДФЛ в 2018 году. Нарушение данных норм обернется для предпринимателя штрафными санкциями, размер которых является фиксированным.

Опоздание с подачей отчета в пределах одного месяца обернется дополнительными затратами для организации в размере 1 тыс. руб. Дальнейшее промедление с подачей отчета приведет к увеличению суммы штрафа.

За каждый полный месяц штрафные санкции будут увеличиваться на 1 тыс. руб.

Помимо нарушения сроков отчетности, представители налоговой смогут выписать штраф за предоставление недостоверных сведений. В данном случае сумма санкций будет вдвое меньше – 500 руб. Организациям необходимо принимать во внимание, что штраф не освобождает от обязанности подать отчет.

Смотрите видео, как исчислить НДФЛ с выплат работнику-иностранцу:

Источник: http://2018god.net/6-ndfl-s-2018-goda/

Ссылка на основную публикацию