Как уплатить налог с продажи недвижимости ип, применяющему «доходно-расходную» усн — все о налогах

Уплата налогов при продаже имущества предпринимателем

ПЕРВЫЙ СТОЛИЧНЫЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
г. Москва, Лубянский проезд, д. 5, стр. 1
(495) 649-11-65; (985) 763-90-66

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой. Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере.

Примечание. В статье под имуществом подразумеваются находящиеся в РФ недвижимость (включая земельные участки) и транспорт. И мы рассматриваем случай, когда гражданин — резидент РФ.

Варианты налогообложения дохода

Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны.

Примечание. Подробнее о «досрочной» продаже упрощенцем ОС написано: ГК, 2011, № 22, с. 70

Чтобы понять, платить вам «предпринимательские» налоги или НДФЛ как обычному гражданину, а может, вообще ничего не платить, надо определить, имеет ли проданное имущество отношение к вашей предпринимательской деятельности.

Имущество продано в период ведения предпринимательской деятельности

СИТУАЦИЯ 1. Продажа имущества — предпринимательский доход.

Об этом, в частности, свидетельствуют следующие факты:

договор купли-продажи заключен с вами не как с гражданином, а как с ИП;

вы продаете имущество, учтенное в ИП-деятельности в качестве ОС;

вы продаете недвижимость, в отношении которой ранее подавали заявление об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в связи с ее использованием в предпринимательской деятельности;

ваш основной вид деятельности (согласно ЕГРИП) связан с проданным имуществом (к примеру, операции с недвижимостью, если продана недвижимость, продажа автомобилей или перевозки, если продан транспорт);

вы декларируете доход от использования имущества именно как предпринимательский доход (например, от сдачи в аренду помещения);

вы эксплуатируете имущество в своей деятельности (допустим, используете под офис/склад или развозите на своем автомобиле товары).

Узнать об этом налоговики смогут, изучив вашу банковскую выписку или запросив у вас документы (адрес принадлежащего вам помещения может значиться на товарных накладных, а личный автомобиль, используемый в предпринимательской деятельности, можно «вычислить» по путевым листам);

вы уменьшаете базу по «предпринимательскому» налогу на сумму личных налогов (например, на транспортный налог);

вы продаете купленное ранее имущество, которое вряд ли можно использовать в личных целях (например, нежилое помещение);

вы продаете купленное ранее имущество, которое не использовали в личных целях (например, несколько квартир). То есть можно сделать вывод, что оно было приобретено вами исключительно для перепродажи.

В подобных случаях доход от продажи имущества облагается в соответствии с применяемым вами как ИП режимом налогообложения. То есть если вы, например, применяете УСНО, то и доход от сделки включаете в налоговую базу по УСНО независимо от того, сколько лет владели проданным имуществом.

СИТУАЦИЯ 2. Продажа имущества — непредпринимательский доход.

Скорее всего, со стороны налоговиков не будет претензий, если вы квалифицируете доход от продажи имущества как свой личный доход в следующих ситуациях:

вы продаете собственное жилье или нежилую недвижимость, которую использовали в личных целях (к примеру, гараж).

Примечание. Если у вас есть машина, то налоговики, вероятнее всего, не будут предъявлять претензий к продаже гаража. Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целях;

вы продаете имущество, доставшееся вам в порядке наследования или дарения, которое не использовали в своей деятельности.

То есть если продажа имущества носит единичный характер и не имеет отношения к вашей ИП-деятельности, то доход от этой продажи назвать предпринимательским можно с очень большой натяжкой.

Соответственно, данный доход облагается, как у обычного гражданина.

Имущество продано после утраты статуса ИП

Если вы уже не ведете бизнес, но продаете имущество, которое ранее использовалось в вашей ИП-деятельности, то НДФЛ с дохода от продажи вам придется заплатить в любом случае, независимо от срока владения этим имуществом.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ НИКОЛАЙ НИКОЛАЕВИЧ — Советник государственной гражданской службы РФ 1 класса

«Если на момент продажи имущества, которое было в собственности более 3 лет, гражданин уже утратил статус ИП, но ранее это имущество использовалось в его предпринимательской деятельности, то полученный доход от продажи такого имущества подлежит включению в налоговую базу по НДФЛ.

При этом не имеет значения, сколько времени прошло с момента утраты статуса ИП и какой режим применялся в период ведения предпринимательской деятельности.

Ведь, применяя, например, ОСНО или «доходно-расходную» УСНО, предприниматель переносил стоимость имущества на расходы, уменьшающие налоговую базу, посредством начисления амортизации, если имущество было учтено в качестве ОС .

А применение УСНО (с любым объектом) или патентной системы изначально предполагает льготное налогообложение.

Более того, бывший ИП не имеет права на какие-либо вычеты по НДФЛ при продаже имущества, ранее используемого в предпринимательской деятельности, независимо от применяемого ранее режима налогообложения, так как предоставление вычетов будет равноценно повторному уменьшению налоговой базы».

Соответственно, весь доход от продажи имущества облагается НДФЛ по ставке 13%.

СОВЕТ

Если вы применяли ОСНО и «доходно-расходную» УСНО и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС (в ситуации, когда имущество выступало в роли именно основного средства), а налоговики впоследствии доначислили вам налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей ИП-деятельности, подайте уточненки за период вашего предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно — заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет).

А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2.

Особый случай — недвижимость/земля изъята

Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нужд , то вы имеете право на вычет в размере выкупной стоимости этого имущества .

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СТЕЛЬМАХ НИКОЛАЙ НИКОЛАЕВИЧ, Минфин России

«Поскольку НК РФ не установлено никаких ограничений в отношении изъятого имущества, то есть не важно, использовалось оно в предпринимательской деятельности или нет, является ли гражданин на момент изъятия предпринимателем или нет, то налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, установленного подп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ».

* * *

Если с момента утраты статуса ИП прошло больше 3 лет и вы решили продать имущество, ранее используемое в вашей предпринимательской деятельности, то налоговики вряд ли смогут доказать причастность продаваемого имущества к вашей бывшей деятельности.

Если же вы только собираетесь «сворачивать» свою ИП-деятельность и хотите продать какое-либо имущество, которое вы потом не планируете использовать в личных целях, то сделайте это еще до „закрытия“ ИП.

Источник: «Главная книга»

По всем вопросам можно записаться на прием к специалистам по телефонам:

(495) 64 — 911 — 65 или 649 — 41 — 49 или (985) 763 — 90 — 66
Внимание! Консультация платная.

Бесплатно Вы можете задать свой вопрос в разделе «Вопрос адвокату»

С аналогичной тематикой и практикой нашего Центра по теме НАЛОГОВЫЕ СПОРЫ — вы можете ознакомиться ниже, перейдя по ссылке:

Источник: https://portal-law.ru/uplata-nalogov-pri-prodazhe-imuschestva-predprinimatelem/

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить? (Овсянникова А.В.)

Дата размещения статьи: 21.07.2014

Если гражданин является ИП, то грань между его предпринимательским и личным доходом при продаже имущества может оказаться очень зыбкой.

Поэтому нередко возникает вопрос: каким же налогом облагать полученный доход? Кроме того, всегда есть соблазн заплатить налоги в меньшем размере.

ПримечаниеВ статье под имуществом подразумеваются находящиеся в РФ недвижимость (включая земельные участки) и транспорт. И мы рассматриваем случай, когда гражданин — резидент РФ.

Варианты налогообложения дохода

Прежде чем мы расскажем о том, как квалифицировать доход от продажи имущества, давайте рассмотрим, какие варианты налогообложения дохода в принципе возможны.

Статус	Уплачиваемый налог	Ставка	Налоговая база
Гражданин, владеющий имуществом 3 года и более	Налог платить не придется<\p>
Гражданин, владеющий имуществом менее 3 лет	НДФЛ	13%<\p>	Доход от продажи, уменьшенный на вычет в размере :(или) документально подтвержденных расходов на приобретение имущества;(или) дохода от продажи, но не более 1 млн руб.(для жилой недвижимости/земельных участков) или 250 тыс. руб. (для нежилой недвижимости/транспорта)
(или) ИП на ОСНО;(или) ИП, уплачивающий ЕНВД (если он не подавал заявления о переходе на УСНО)	НДФЛ	13%<\p>	Доход от продажи, уменьшенный:(или) на остаточную стоимость недвижимости/транспорта, исчисленную по правилам гл. 25 НК РФ ;(или) на покупную стоимость имущества, если оно учитывалось как товар<\p>
Если вы по каким-либо причинам не можете документально подтвердить свои расходы, то воспользуйтесь правом на профессиональный вычет в размере 20% от суммы ваших доходов<\p>
НДС (если продается не жилье и не земля)	18%<\p>	Доход от продажи (без НДС)<\p>
ИП на «доходной» УСНО	Налог при УСНО	6%<\p>	Доход от продажи<\p>
ИП на «доходно-расходной» УСНО	Налог при УСНО	15% или ставка, установленная в вашем регионе<\p>	Доход от продажи, уменьшенный на покупную стоимость имущества, если оно было учтено как товар<\p>
Если вы продаете ОС со сроком полезного использования более 15 лет до истечения 10 лет с момента его покупки или же со сроком полезного использования менее 15 лет до истечения 3 лет с момента учета его стоимости в расходах, то вам необходимо пересчитать налог при УСНО за весь период пользования этим имуществом :- исключить из расходов уже учтенные суммы по этому ОС;- включить в состав расходов амортизацию, рассчитанную по правилам гл. 25 НК

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=2902

Продажа имущества налогообложение

В связи с последними изменениями, недвижимость, которая была оформлена в собственность уже в 2016-м и последующих годах, обременяется более длительным сроком минимального владения.

Иными словами, платить налог придётся, если продавец владел данным имуществом менее пяти лет, а не трёх, как было до этого.

Только по истечению пятилетнего срока можно быть освобождённым от уплаты налога при продаже недвижимости.

Сумму налога можно снизить путём оформления имущественного налогового вычета, когда вслед за продажей оформляется покупка другой недвижимости. По сути, от суммы приобретения нового имущества отнимается цена продажи предыдущей собственности и на остаток считается налог в размере 13% или 30% для нерезидентов.

Существует и другой способ сократить сумму налога, на сумму расходов, затраченных продавцом на покупку объекта нежилой недвижимости. Необходимо помнить, что затраты продавца необходимо подтвердить документально.

К таким расходам, можно отнести расходы на строительство объекта коммерческой недвижимости, расходы на ремонт помещения и другие расходы.

Хотим обратить особое внимание наших клиентов, что комиссия, которую покупатель заплатил агентству недвижимости за услуги по поиску необходимого ему помещения, также включается в состав расходов на покупку коммерческой недвижимости.

Документами, подтверждающими расходы, могут быть договоры купли — продажи недвижимости, договоры оказания услуг, выполнения работ, договоры купли — продажи стройматериалов, акты приема – передачи результатов работ, товарные накладные, документы, подтверждающие перечисление или передачу денежных средств за недвижимое имущество, выполненные работы или оказанные услуги.

В 2106 году произошли коренные изменения, касающиеся расчета доходов, полученных продавцами коммерческой недвижимости. Раньше была распространена практика занижения в договоре купли — продажи недвижимости ее реальной стоимости.

Теперь этот способ потерял свою актуальность, поскольку налоговые органы будут рассчитывать доход продавца в зависимости от кадастровой стоимости объекта, умноженной на понижающий коэффициент 0.

7 Кадастровая стоимость объекта будет определяться по состоянию на 1 января того года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить

договор купли-продажи заключен с вами не как с гражданином, а как с ИП;
вы продаете имущество, учтенное в ИП-деятельности в качестве ОС;
вы продаете недвижимость, в отношении которой ранее подавали заявление об освобождении от уплаты налога на имущества физических лиц в связи с ее использованием в предпринимательской деятельност и п. 3 ст. 346.11 НК РФ ;
ваш основной вид деятельности (согласно ЕГРИП) связан с проданным имуществом (к примеру, операции с недвижимостью, если продана недвижимость, продажа автомобилей или перевозки, если продан транспорт);

Источник: https://russianjurist.ru/pensiya/prodazha-imushhestva-nalogooblozhenie

Снижение налогов | БухгалтерВростове

Схема №1. УСН: переход на другой объект обложения

Торговая организация работает на упрощенке «доходы». Выручка от продаж составила 12 млн. руб., расходы – 7,8 млн. руб. (в том числе взносы в фонды – 90 тыс. руб.).

Сумма страховых взносов меньше, чем 50% от суммы налога по «доходной» упрощенке (12 000 000 x 6% = 720 000), поэтому компания вычтет их полностью. При текущих показателях одинаково выгодны обе разновидности УСН.

Однако расходы, запланированные компанией на следующий год, вырастут на 20% при росте выручки на 10% (сумма взносов не изменится). В 2016 году организации выгоднее перейти на «доходно-расходную» упрощенку.

Показатель, тыс. руб.Упрощенка в текущем годуУпрощенка в планируемом году6%15%6%15%

Выручка от продаж	12 000	12 000	13 200	13 200
Расходы,в т. ч. взносы	7 800	7 800	9360	9360
90	90	90	90
Рассчитанный налог	720(12 000 x 6%)	630(4 200 x15%)	792(13 200 x 6%)	576(3 840 x15%)
Налог к уплате	630(720 – 90)	630	702(792 – 90)	576

Ознакомьтесь с порядком расчета налога по «доходной» и «доходно-расходной» УСН.

При сравнении вариантов упрощенки опираются на соотношение доходов и расходов по деятельности: если расходы составляют более 60% от доходов, то обычно выгоднее УСН «доходы-расходы». Режим налогообложения можно скорректировать по ходу дела, если условия ведения бизнеса, вид деятельности изменились. Перейти на новую систему удастся с нового года.

Схема №2 Упрощенка «доходы»: снижение объекта обложения

Компания «Продторг» занимается оптовой торговлей и применяет 6-процентную упрощенку. Вместо договора купли-продажи фирма решила заключать с покупателями договор комиссии. «Продторг» по новой схеме – посредник, а контрагенты – заказчики.

Размер вознаграждения посредника устанавливается равным обычной прибыли от сделки. Товары приобретаются компанией «Продторг» от своего имени, но на деньги заказчиков. Облагаться налогом будут именно комиссионные – вознаграждение посредника.

Показатель, тыс. руб.Договор поставкиПосреднический договор

Продажная стоимость товаров	11 000	—
Закупочная стоимость товаров	7 650	7 650
Прибыль по сделке	3 350	—
Посредническое вознаграждение	—	3 350
Налог (6%)	660	201

Схему целесообразно применять, если в течение года появляется риск «слететь» с упрощенки (при приближении совокупной выручки к установленному лимиту).

Способ эффективен, когда:первоначально компания применяет УСН 6% и ведет деятельность, расходы по которой составляют менее 60% от доходов, а затем дополнительно начинает заниматься торговлей (с невыгодным для «доходной» упрощенки соотношением доходов и расходов).

Схема 3. Использование ИП на УСН «доходы» в качестве управляющего

В ООО или АО единоличным исполнительным органом (руководителем) может выступать индивидуальный предприниматель. Применение схемы убивает нескольких зайцев: ИП платит с полученных доходов не 13% НДФЛ, а 6% по УСН «доходы», уменьшая при этом сумму налога на 50% за счет выплаченных страховых взносов.

Допустим, генеральный директор получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц (1,8 млн. руб. в год). Организация исчислит с его оплаты труда НДФЛ (13%) – 234 тыс. руб. и страховые взносы – 376 тыс. руб. (в ПФ – 265,32, в ФСС – 19,43, в ФОМС – 91,80).

Если месячное вознаграждение ИП-управляющего будет таким же, то страховые взносы за год составят 37,26 тыс. руб. (22,26 – фиксированные платежи и 15 – 1% с суммы дохода, превышающей 300 тыс. руб.). В итоге ИП заплатит за год всего 108 тыс. руб. платежей.

Показатель, тыс. руб.Управляющий – наемный работникУправляющий – ИП

Доходы:ЗПвознаграждение	1 800	—
—	1 800
Расходы:страховые взносыНДФЛналог по УСН 6%	—	37,26
234	—
—	70,74
Итого расходы	234	108
Итого доходы	1 566	1 692
Экономия	+ 126

При планировании схемы стоит учесть, что страховые взносы, которые компания выплачивала с ЗП директора:

по «доходно-расходной» упрощенке включались в расходы и уменьшали сумму единого налога, поэтому при прочих равных условиях компания заплатит больше на 56 482,50 руб. (376 550 x 15%);
по«доходной» упрощенке и ЕНВД уменьшали сумму налога (в пределах 50%).

Поэтому для оценки выгодности схемы потребуется дополнительный анализ влияния снижения расходов компании (они уменьшились на страховые взносы за сотрудника) на налоговый результат.

Схема №4. Совмещение УСН и ЕНВД

Организация занимается оптовой и розничной торговлей, причем последнюю ведет в торговом зале площадью 50 м2. Компания применяет упрощенку «доходы». В регионе на следующий календарный год для стационарной розничной торговли будет установлен К2, равный 0,5. Перевод розницы на ЕНВД для организации выгоден. Просчитаем три возможных варианта.

Данные для расчета ЕНВД: базовая доходность = 1 800 руб. в месяц, К1=1,798, К2=0,5. Сумма платежа по вмененке в месяц = 1 800 x 1,798 x 0,5×50 x 15= 12 137 руб.

Показатель за год, тыс. руб.УпрощенкаЕНВД6%15%

Выручка от розничных продаж	18000	18000	18 000
Расходы по розничной торговле,в т. ч. страховые взносы	11 000	11 000	11 000
80	80	80
Налог:рассчитанныйк уплате	1 080	1 050	145,64
1 000	1 050	72,82*
Всего платежей (с взносами)	1 080	1 130	152,82

* – Налог можно снизить только вполовину. Ознакомьтесь с правилами расчета ЕНВД.

При благоприятных для вмененки региональных условиях, в структуре компании, которая в том числе занимается розницей, выгодно иметь подразделение на ЕНВД– независимо от полученной выручки сумма налога фиксирована. При этом выгодность вмененки возрастает с увеличением продаж.

Источник: https://buhgaltervrostove.ru/snizhenie-nalogov/

Дипломные и курсовые работы, магистерские диссертации по праву на заказ

Добро пожаловать!

На нашем сайте Вы можете заказать магистерскую диссертацию, дипломную или курсовую работу по праву (юриспруденции). Также мы можем подготовить для Вас отчет по практике, научную статью или реферат по праву, решить задачи, помочь с подбором материала и многое другое.

Все работы выполняются специалистами с высшим юридическим образованием, имеющими опыт научной и практической работы.

На сегодняшний день в сети Интернет можно бесплатно скачать множество работ, однако такие работы по юриспруденции никогда не дадут вам уверенности, так как они не выдерживают проверки преподавателем и определяются как скаченные с интернета.

Курсовые и дипломные работы, а также магистерские диссертации по юриспруденции должны подготавливаться профессионалами, специализирующимися в области юриспруденции и права, а не «специалистами» широкого профиля.

Мы не беремся за любые заказы, а работаем исключительно по юридическим дисциплинам. Каждый заказ передается специалисту, выполняющему работы по соответствующей (гражданско-правовой, административно-правовой, конституционно-правовой и т.д.) отрасли права или предмету.

Вы получаете авторскую работу, проверенную на оригинальность системой Antiplagiat.ru. При получении вы можете там же проверить вашу работу, загрузив файл в систему, для того, чтобы убедиться в ее оригинальности. При заказе работы просим указывать необходимый процент оригинального текста в системе Antiplagiat.ru, а также способ проверки.

Наши преимущества:

консультации по подбору темы работы (бесплатно);
бесплатное составление плана работы;
строгая специализация — подготовка работы лицами, имеющими, как минимум, высшее юридическое образование (мы выполняем только работы по праву).
подготовка работы на основе действующего законодательства;
использование в работе новейших литературных источников и новейшей судебной практики;
полное сопровождение до защиты работы;
гарантийные обязательства.

При подготовке всех работ используются регулярно обновляемые справочные правовые системы «Гарант» и «Консультант Плюс», что позволяет учитывать самые последние вступившие в силу изменения законодательства, а также законопроекты, планируемые к принятию Государственной Думой в ближайшее время.

Имеющаяся в нашем распоряжении как обычная, так и обширная электронная библиотека, позволяет нам использовать как классические труды отечественных и зарубежных ученых-правоведов, так и научные работы, учебники, комментарии, монографии и статьи, вышедшие в самое последнее время. Как правило, обязательным требованием для наших магистерских диссертаций, дипломных и курсовых работ по праву является наличие в них использованных источников выпущенных в текущем году.

Абсолютно на все работы даются гарантии.

Мы оперативно обрабатываем заказ и стараемся как можно быстрее написать работу, к примеру курсовые работы подготавливаются в срок от 7 до 14 дней, а дипломные работы по юриспруденции — от двух до четырех недель.

Мы делаем на заказ:

Дипломные и курсовые работы, а также магистерские диссертации и научные статьи по праву требуют много времени и усилий. Доверьтесь профессионалам, экономьте свое время.

Источник: https://www.justicemaker.ru/view-article.php?art=4476&id=14

Смена объекта на упрощенке

Упрощенная система налогообложения имеет ряд присущих только ей особенностей. Ни общая система налогообложения, ни другие специальные налоговые режимы не предоставляют налогоплательщику права на выбор объекта налогообложения. Таковым при «упрощенке» могут быть доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов (п. 1 ст. 346.

14 НК РФ) (далее — «доходная» и «доходно-расходная» УСН, «упрощенцы» — «доходники» и «расходники»).
Фискалы в свое время пояснили, что на данный специальный налоговый режим переводится налогоплательщик, а не конкретный вид деятельности.

Поэтому при применении «упрощенки» выбранный налогоплательщиком объект налогообложения распространяется на всю его деятельность, без разделения по видам.

Применение одновременно двух объектов налогообложения по УСН гл. 26.2 НК РФ не предусмотрено (Письмо ФНС России от 15.04.2011 N КЕ-4-3/5997@).
За десятилетие действия гл. 26.2 НК РФ произошла эволюция в части возможности смены объекта налогообложения. При введении рассматриваемого специального налогового режима в 2003 г.

НК РФ не позволял изменять объект налогообложения в течение всего срока применения УСН. Затем, с 2006 г., законодатель установил временной лаг — три года применения «упрощенки», после чего появлялась возможность изменения объекта обложения. Начиная же с 2009 г. «упрощенец» вправе менять объект налогообложения ежегодно.

Объект может быть изменен исключительно с начала налогового периода. Об этом налогоплательщику надлежит уведомить налоговый орган до 31 декабря года, предшествующего году, в котором он желает использовать иной объект. В течение же налогового периода объект налогообложения изменяться не может (п. 2 ст. 346.14 НК РФ в редакции Федерального закона от 25.06.

2012 N 94-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации»).

Примечание. Минфин России в Информационном сообщении «Об изменениях в специальных налоговых режимах» подтвердил, что уведомление о смене объекта налогообложения со следующего года по новым правилам следует подавать до 31 декабря предшествующего ему года.

Приведенной нормой могут воспользоваться и соискатели упрощенной системы налогообложения, если они посчитают, что объект, указанный ими в ранее поданном уведомлении на использование рассматриваемого специального налогового режима, им не подходит.

Уточнение объекта

Для каждого объекта установлена своя ставка налога (п. п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ):

— 6% — для объекта в виде доходов;
— 15% — при объекте налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Равенство величин налога, исчисленных с указанных выше объектов, отражается следующим уравнением:

6% x Д = 15% x (Д — Р),

где Д — полученные доходы, Р — понесенные расходы.

Если в качестве доходов принять исключительно выручку (В), а в качестве расходов — себестоимость (С), то приведенное выше уравнение примет вид:

6% x В = 15% x (В — С).

Прибыль (П), как известно, — это разность между выручкой и себестоимостью (П = В — С). Себестоимость и прибыль же связаны между собой через показатель рентабельности (Р) (Р = П : С). Используя эти соотношения и заменив в уравнении прибыль, приходим к уравнению:

6% x (С + Р x С) = 15% x Р x С.

Остается сократить в обеих частях уравнения себестоимость, и выражение для рентабельности примет вид:

6% = (15% — 6%) x Р,
или Р = 66,67% (6 : 9).

Если рентабельность видов деятельности у налогоплательщика составляет более 66,67%, то ему целесообразно выбрать в качестве объекта налогообложения доходы. Если же рентабельность менее 66,67%, то в качестве объекта ему желательно использовать доходы, уменьшенные на величину расходов.

В первом приближении, как видим, объект «доходы, уменьшенные на величину расходов» желательно использовать налогоплательщикам, которые занимаются трудоемким, материалоемким производством или используют энергозатратные технологии.

Организациям же, оказывающим услуги, расходы которых состоят в основном из зарплаты сотрудников, аренды офиса и затрат на покупку оргтехники, при довольно значительной выручке следует выбрать в качестве объекта налогообложения доходы.

Но это относится к общему случаю.

«Упрощенец»-«доходник» вправе уменьшить величину налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых взносов:

на обязательное пенсионное страхование;
обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
обязательное медицинское страхование;
обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, —

уплаченных (в пределах исчисленных сумм) за этот же период времени в соответствии с Федеральными законами:

от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования»;

Источник: https://www.pnalog.ru/material/smena-obyekt-nalogooblozheniya-uproschenka-usn

Какие налоги заменяет УСН, Современный предприниматель

Упрощенный режим — одна из самых удобных и оптимальных налоговых систем для предпринимателей и небольших предприятий. При УСН снижается налоговая нагрузка, уменьшается количество отчетов, упрощенцы могут выбирать объект налогообложения — &по доходам& или &по доходам за вычетом расходов&.

Применение упрощенки предусматривает уплату единого налога, освобождая от уплаты некоторых иных платежей в бюджет. В этой статье мы рассмотрим, что это за налоги, полностью ли снимается с упрощенцев обязанность по их уплате и какие налоги при УСН платятся в обязательном порядке.

https://www.youtube.com/watch?v=4ElbIB4Po0s

В статье 346.11 НК РФ перечислено, какие налоги заменяет УСН. При этом по каждому &отменяемому& налогу указаны и свои исключения.

Организации-упрощенцы не платят:

налог на прибыль, исключая налог с доходов, которые облагаются по ставкам, перечисленным в пунктах 1.6, 3 и 4 статьи 284 НК РФ,
налог на имущество, кроме случаев, когда налоговая база по налогу берется по кадастровой стоимости недвижимости.

ИП на упрощенке не платят:

НДФЛ с предпринимательских доходов, кроме дивидендов и доходов, облагаемых по ставкам 9% и 35%,
налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности, кроме налога по тем объектам, где налоговая база определяется из их кадастровой стоимости.

Не платят организации и ИП:

НДС, за исключением ввоза товаров через таможню на территорию России.

В некоторых случаях НДС и налог на имущество платить придется, несмотря на применение упрощенного режима.

Как уже сказано выше, упрощенцы платят НДС только в нескольких исключительных случаях. Зачастую из-за этого приходится терять покупателей и клиентов, которые не смогут зачесть этот налог у себя.

Чтобы сохранить клиента, можно выставить ему счет-фактуру с НДС, выделенным в цене товара, но тогда этот налог придется уплатить в бюджет, а по окончании квартала подать декларацию в ИФНС.

При этом права на зачет входящего НДС у упрощенцев нет.

В 2016 году внесены поправки в налоговое законодательство. Если ранее НДС включался в налоговом учете в стоимость товара и с этой суммы платился еще и единый налог, то есть налог фактически удваивался, то теперь НДС, уплаченный в бюджет в соответствии с п. 5 ст. 173 НК РФ, в &упрощенную& налоговую базу включать не надо.

Налог на имущество для упрощенцев ранее был отменен полностью, а с 2015 года исчислять его нужно, но только из кадастровой стоимости объектов недвижимости, включенных в перечень, определяемый органами власти субъектов РФ (п. 7 ст. 378.2 НК РФ).

Платить налог придется с деловых и торговых центров и помещений, расположенных в них, а также с помещений, в которых находятся торговые объекты, офисы, предприятия общепита и бытового обслуживания. Недвижимость должна находится в собственности упрощенца и использоваться в его коммерческой деятельности.

Порядок расчета налога из кадастровой стоимости утверждается нормативным актом региона, в котором находится имущество. Кадастровая стоимость умножается на ставку налога, не превышающую 2%. На местном уровне ставки могут изменяться в зависимости от категории имущества и плательщика налога.

По налогу раз в квартал организациями платятся авансовые платежи, а по окончании года итоговая сумма налога, сроки уплаты устанавливаются местным законом. Декларацию подают раз в год до 30 марта. ИП уплачивают налог на основании уведомления из ИФНС и отчетность не сдают.

Выяснив, какие налоги заменяет УСН, мы видим, что упрощенка не отменяет уплаты страховых взносов в фонды за сотрудников (ИП без работников платят за себя фиксированные взносы), а также уплаты НДФЛ за работников в качестве налогового агента.

Некоторые налоги и сборы платятся исходя из вида деятельности упрощенца. Например, сбор за пользование объектами животного мира, водный налог, налог на добычу полезных ископаемых и другие.

Также на УСН уплачиваются налоги при использовании транспорта и земельных участков в предпринимательской деятельности упрощенца.

УСН не предполагает освобождения от уплаты транспортного налога, если в собственности упрощенца есть транспортные средства, перечисленные в части 1 статьи 358 НК РФ. Это автомобили, автобусы, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие объекты, которые используются при ведении бизнеса.

Исключения из объектов перечислены в части 2 той же статьи, к ним относятся в частности, морские и речные промысловые суда, лодки, легковые автомобили для инвалидов, тракторы, комбайны и другие средства.

Не облагается налогом транспорт, находящийся в угоне, если это подтверждено соответствующим документом из органов МВД.

Расчет налоговой базы зависит от типа транспортного средства. Это может быть мощность двигателя, либо статическая тяга реактивного двигателя воздушных судов, а также валовая вместимость несамоходного водного транспорта и единица транспортного средства для остальных водных и воздушных судов.

Налоговые ставки устанавливаются региональными законами и не могут уменьшаться или увеличиваться относительно установленных НК РФ ставок более чем в 10 раз. Могут применяться повышающие коэффициенты.

Ежеквартально юрлицами уплачиваются авансовые платежи по налогу, даты уплаты которых, так же, как и по годовому налогу, устанавливают регионы. ИП платят транспортный налог в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным, по уведомлению из ИФНС. Декларация подается только организациями до 1 февраля следующего года.

В 2016 году закон от 03.07.2016 № 249-ФЗ внес изменения в Налоговый кодекс, и теперь автовладельцы большегрузов массой более 12 тонн могут зачесть в счет транспортного налога сумму платы за вред, причиняемый автодорогам таким тяжелым транспортом.

Эта плата составляет 3,73 рубля за каждый километр пути и если она превысит исчисленную сумму транспортного налога, то платить его уже не придется.

Причем упрощенцы, применяющие &доходно-расходную& УСН, включают в затраты часть платы, превышающую сумму транспортного налога.

Для организаций эти новшества действуют с 1 января 2016 года, для ИП – с 1 января 2015 года.

Плательщиками земельного налога становятся упрощенцы, чьи земельные участки используются в предпринимательской деятельности. Участок может быть в собственности ИП или юрлица, в постоянном пользовании или в пожизненном наследуемом владении. По арендованным или находящимся в безвозмездном срочном пользовании участкам налог не начисляется (ст. 388 НК РФ).

Налоговая база — кадастровая стоимость участка на 1 января отчетного года. Ставки налога зависят от назначения земель и могут быть:

не более 0,3% для земель сельхозназначения, земель для жилищного строительства, животноводства, садоводства и огородничества,
не более 1,5% для всех остальных видов земель.

При расчете налога кадастровая стоимость умножается на ставку налога. Организации сами делают расчет, уплачивают каждый квартал авансовые платежи и представляют в ИФНС годовую декларацию до 1 февраля следующего года. ИП платят налог, получив от ИФНС налоговое уведомление, и декларацию не предоставляют.

Все налоги и сборы упрощенцев, кроме уплаченного в бюджет НДС при выставлении счета-фактуры, включаются в состав затрат при &доходно-расходном& УСН, уменьшая налоговую базу по единому налогу.

УСН | 12:04 4 февраля 2015, ЕСХН | 12:04 4 февраля 2015

рекомендованная письмом от 20.05.2015 № ГД-4-3/[email protected] для применяющих льготные ставки УСН

УСН | 11:30 28 марта 2016

УСН | 15:21 8 декабря 2016

УСН | 11:44 16 марта 2017

УСН | 12:36 18 ноября 2010

УСН | 11:01 17 мая 2011

УСН | 14:00 2 сентября 2011

УСН | 10:05 12 марта 2014

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/kakie-nalogi-zamenyaet-usn-sovremennyj-predprinimatel

Адвокат-Сервис правовая помощь

В свою очередь, положения статьи 217 действуют давно, и регулируют правоотношения, связанные с налогообложением любого другого имущества, не относящегося к недвижимому, а также тех объектов, на которые право собственности получено до 1 января 2016 года. Если то или иное недвижимое имущество было оформлено гражданином во владение до 2016 года, то:

При условии, что гражданин владеет объектом менее 3 лет — после реализации данного объекта ему необходимо уплатить НДФЛ в размере 13%, исчисленный на доход от соответствующей продажи.

Внимание

При этом, величина выручки с реализации объектов может устанавливаться с учетом их стоимости по государственному кадастру. Дело в том, что в тех случаях, когда цена объекта по договору уступает кадастровой, которая умножена на 0,7, то в качестве налогооблагаемой базы для расчета НДФЛ принимается именно кадастровая стоимость.

Важно

Если же выручка по договору — выше кадастровой стоимости, которая умножена на 0,7 (показатель закреплен в НК РФ), то именно он и принимается в качестве налогооблагаемой базы. Указанное правило задействуется, только если цена по кадастру установлена компетентными государственными органами.

Если нет — база в любом случае считается равной выручке, что получена гражданином по факту продажи объекта.

Юридическая консультация в екатеринбурге

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
Бизнес вдали от дома, № 19
Патентные поправки будущего года, № 19
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
ИП нанимает работников, № 10
Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2
2013 г.

Налогообложение доходов от продажи коммерческой недвижимости в 2016

Расчет имущественного вычета ^К началу страницы 1 000 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых домиков, земельных участков, а также долей в указанном имуществе; 250 000 рублей – максимальная сумма налогового вычета, на который может быть уменьшен доход, полученный при продаже иного имущества, в перечень которого входят автомобили, нежилые помещения, гаражи и прочие предметы.

Как уплачивается налог с продажи коммерческой недвижимости физлицом?

А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2. Особый случай — недвижимость/земля изъята Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуждстатьи 239, 279 ГК РФ; ст.

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

Источник: https://ab-service.su/nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti-s-predprinimateltskof-deyatelnosti/

Усн «доходы минус расходы». изменение объекта налогообложения

Кстати, Вам не обязательно все это знать!Сервис «Моё дело» сделает все сам.Что — прям все сам?Изменение объекта Гусарова Юлия 123123123

Когда фирма или ИП переходят на упрощенку, они выбирают один из двух вариантов расчета налога:

1. С доходов. В этом случае налог платят со всей поступившей выручки независимо от того, сколько было затрат. Ставка налога 6%.

2. С доходов за вычетом расходов. В этом случае для расчета налога предварительно из выручки вычитают все понесенные расходы, а налог платят с разницы. Ставка налога 15%.

Работать по выбранному варианту придется минимум до конца года. В середине года поменять объект налогообложения не получится – это запрещено. А вот с начала следующего календарного года организация или предприниматель могут перейти на другой объект, если прежний оказался невыгодным или изменились условия работы.

Никаких ограничений для этого нет. ИП и ООО могут менять объект «Доходы» на «Доходы минус расходы» и наоборот по своему желанию хоть каждый год.

Единственное ограничение, предусмотренное Налоговым кодексом, касается только участников договоров простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договоров доверительного управления имуществом. Они могут применять только вариант УСН «Доходы минус расходы».

Как сменить объект налогообложения

Чтобы с 1 января будущего года платить налог по-новому, до 31 декабря текущего года нужно направить в свою налоговую инспекцию уведомление об изменении объекта налогообложения по форме 26.2-6.

Это рекомендованная форма, то есть при желании вы можете написать такое заявление и в произвольном виде, но готовой формой пользоваться удобнее.

Если 31 декабря – выходной, то крайним днем подачи такого уведомления будет первый рабочий день нового года.

Как заполнить уведомление об изменении объекта налогообложения

Нужно указать следующие данные налогоплательщика:

1. ИНН.2. КПП.3. Код налоговой инспекции.4. Ф.И.О. индивидуального предпринимателя или название организации.5. Год, с начала которого плательщик меняет объект.6. Выбираемый, объект: «1» для объекта «Доходы» и «2» для объекта «Доходы минус расходы».7. Данные представителя и реквизиты документа, подтверждающего полномочия, если заявление сдает представитель, а не сам налогоплательщик.

8. Подпись и дата налогоплательщика (или представителя).

Отправить такое уведомление можно тремя стандартными способами: отнести лично, направить почтой или по телекоммуникационным каналам связи.

Подтверждения из налоговой инспекции ждать не нужно. Если вовремя отправили уведомление, с 1 января вы просто начинаете применять выбранный объект налогообложения.

Переходный учет

Сменить объект нетрудно, а вот с переходным учетом может возникнуть путаница, особенно если поменяли объект «Доходы» на «Доходы минус расходы».

Напомним, какие затраты можно списать после перехода с «доходной» упрощенки на «доходно-расходную».

1. Товары для перепродажи, которые были куплены и оплачены еще во время применения УСН 6%. Такие товары списываются в расходы только тогда, когда будут проданы. Если их купили еще до смены объекта налогообложения, но еще не успели продать, то по мере продажи на УСН 15% можно будет учесть их себестоимость в затратах и уменьшить на эту сумму налоговую базу.

Пример:

ООО «Буратино» в 2017 году работало на УСН 6%. В декабре 2017 года фирма закупила партию табуреток. 25 штук продали еще в декабре, а 40 штук осталось лежать на складе. С 1 января 2018 года ООО «Буратино» поменяло объект налогообложения на УСН 15%. Себестоимость лежащих на складе 40 табуреток фирма будет списывать на затраты по мере их продажи.

2. Сырье, материалы учитывают в затратах, когда они и оплачены, и получены. Если материалы оплатили в декабре до перехода на УСН15%, а получили уже в январе, или наоборот, получили в декабре, а оплатили в январе, то в обоих случаях стоимость таких материалов тоже можно записать в затраты в январе после перехода и вычесть из налогооблагаемой базы.

3. Основные средства относят на затраты только после ввода в эксплуатацию и в том размере, в котором их оплатили. Если ИП или ООО приобрели основное средство, когда применяли УСН «Доходы», а ввели в эксплуатацию в следующем, уже во время применения «Доходы минус расходы», то расходы они могут списать.

Если у вас возникнут вопросы по переходному учету или любому другому вопросу по бухучету и налогообложению – вы можете обратиться за бесплатной консультацией к экспертам сервиса «Моё дело». Для этого нужно лишь стать пользователем нашей интернет-бухгалтерии.

«Моё дело» поможет вам с расчетом налогов, заполнением отчетов и не только. В сервисе предусмотрено множество удобных функций, которые облегчат вам работу, избавят от рутины и застрахуют от ошибок.

Зарегистрируйтесь – и обзаведитесь умным помощником.

Узнать подробнее про:

Налоговые ставки УСН
Отчётность при УСН
Срок уплаты УСН

Бесплатный
пробный доступ

Источник: https://www.moedelo.org/usn-doxody-minus-rasxody

Ип использует личное имущество в предпринимательской деятельности

СОВЕТ Если вы применяли ОСНО и «доходно-расходную» УСНО и по каким-либо причинам не включали имущество в состав ОС (в ситуации, когда имущество выступало в роли именно основного средства), а налоговики впоследствии доначислили вам налог как от продажи имущества, имеющего отношение к бывшей ИП-деятельности, подайте уточненки за период вашего предпринимательства, включив в расходы амортизацию имущества. И одновременно — заявление на возврат налога (если не прошло еще 3 лет). А если имущество не имело никакого отношения к вашей прошлой предпринимательской деятельности, то действуем так же, как описано в ситуации 2. Особый случай — недвижимость/земля изъята Если вы распрощались со своей недвижимостью или земельным участком не по собственной воле, а в связи с их изъятием для государственных или муниципальных нуждстатьи 239, 279 ГК РФ; ст.

Ип на упрощенке: налог на имущество

По патенту ИП может ремонтировать не только жилье, № 21
Я б в ИП-шники пошел…, № 19
ЕНВД + ОСН у предпринимателя: учет страховки, № 19
Предприниматель на ПСН: новые вопросы, № 19
Нужно ли восстанавливать НДС при прекращении деятельности ИП на ОСН, № 16
Как ИП-общережимнику посчитать налоги в нестандартных ситуациях, № 16
Пересчитываем налоги при «слете» с ПСН, № 14
ИП дарит имущество физлицу: что с НДС, № 13
Доходы до и после патента: как их учесть предпринимателю, № 10
Перипетии в судьбе декларации о предполагаемом доходе, № 8
Итоги интернет-конференции по НДФЛ: доходы ИП, № 6
Патент и другие налоговые режимы: тонкости совмещения, № 2
ИП на УСНО и ЕНВД без работников могут уменьшать налоги на 1%-е взносы в ПФР, № 1
2015 г.

Недвижимость индивидуального предпринимателя: регистрация права собственности

И все же, по мнению автора, в данной ситуации доход, полученный от продажи гостиницы, должен облагаться именно единым налогом при применении УСН на том основании, что гостиница использовалась предпринимателем в целях предпринимательской деятельности и ее продажа также является отдельным видом предпринимательской деятельности. Вот если бы предпринимательская деятельность индивидуального предпринимателя не была бы связана с гостиничным бизнесом и с реализацией собственного недвижимого имущества, то с дохода, полученного от реализации недвижимости, предприниматель должен был бы уплачивать НДФЛ. Налог на имущество физических лиц Физические лица, имеющие в собственности жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения, являются плательщиками налога на имущество физических лиц (статьи 1, 2 Закона РФ N 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц»).

Использование имущества ип в предпринимательской деятельности

Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?

ВниманиеНекоторым ИП уже начисляли налог при продаже личных автомобилей. Обжаловать не получилось. С недвижимостью это тоже не первый случай.

С компьютером сложнее, потому что данные о таких сделках между физическими лицами в налоговую автоматически не поступают.

Но всегда есть нюансы и никто не даст гарантии, что при продаже ноутбука, мебели или гаража вам не начислят налог как ИП. Ну и что? 08.

06.17 Налоговая сама решает, сколько ей под вас копать. Даже если в законе есть ограничения по срокам Так нельзя.

Ип продал личную недвижимость, а ему начислили 720 тысяч рублей налогов

НДФЛ по полной?, № 12

Тонкости «семейного» бизнеса, № 9
Стартовые расходы предпринимателей-упрощенцев, № 8
Ответы на «патентные» вопросы, № 6
Фиксированные взносы ИП и их учет на спецрежимах, № 6
Перерыв в «регистрации» у ИП, № 4
2014 г.

ИП дарит бизнес-недвижимость физлицу: что с налогами, № 21
Должен ли ИП ежедневно заполнять КУДиР, чтобы не вести кассовую книгу, № 20
Бизнес вдали от дома, № 19
Патентные поправки будущего года, № 19
Предприниматель продает свое имущество: какие налоги платить?, № 10
ИП нанимает работников, № 10
Последствия «слета» ИП с патентной системы налогообложения, № 9
Как ИП-спецрежимнику получить освобождение от налога на имущество физлиц, № 5
Страховые взносы предпринимателей с 2014 года, № 2

2013 г.
Но если проданный вами гараж имеет большую площадь, то придирок со стороны налоговиков не избежать — они попытаются доказать, что такое имущество не может использоваться исключительно в личных целяхсм., например, Постановление ФАС УО от 13.11.2012 № Ф09-10672/12;

Источник: https://advokatdokin.ru/ip-ispolzuet-lichnoe-imushhestvo-v-predprinimatelskoj-deyatelnosti/