Как налоговики вычисляют серые зарплаты
В первую очередь в справках 2-НДФЛ налоговики смотрят доходы по коду 2000 — это зарплата. Она не может быть ниже МРОТ, если сотрудник отработал месяц полностью (ст. 133 ТК РФ). Как правило, в регионах установлена своя минималка, и работодатели обязаны ее придерживаться. Если отказались от нее, то должны платить сотрудникам не ниже федерального МРОТ — сейчас это 5965 руб.
Однако такой размер безопасен лишь с точки зрения трудового законодательства. Налоговики же ориентируются всегда на среднеотраслевые зарплаты.
Поэтому если в компании многие оклады установлены в границах минимальных размеров, то это наведет проверяющих на мысль, что остальное сотрудникам выдают в конвертах. Если еще в компании нет текучки, это лишь подкрепит подозрения.
Довольно странно выглядят люди, зарабатывающие минимальные суммы и не пытающиеся найти работу получше.
Даже если зарплаты сотрудников выше МРОТ и приближены к среднеотраслевым, у инспекторов все равно могут возникнуть претензии. А именно когда оклады многих сотрудников равны, причем на неравнозначных должностях. К примеру, у замдиректора и руководителя отдела одинаковый оклад — 60 000 руб. Это больше МРОТ и во многих регионах соответствует зарплате по отраслям.
Но, по мнению налоговиков, у работников с разной квалификацией не может быть одинаковой зарплаты. Значит, компания наверняка компенсирует разницу неофициальными наличными. Конечно, одинаковые оклады прямо не говорят о схеме ухода от налогов и взносов. Тем не менее лучший способ в такой ситуации — сделать разницу в окладах, хотя бы небольшую.
Тогда инспекторы точно не скажут, что доходы равны.
Чиновники разными способами мотивируют граждан жаловаться на зарплату в конвертах. В Кемеровской области, например, есть закон, согласно которому человек, сообщивший достоверные сведения о серых зарплатах, получает премию в размере 10 процентов от уплаченных доначислений (Закон Кемеровской области от 4 апреля 2014 г. № 23-ОЗ). Но результатами никто пока похвастаться не может.
Работодатели по-своему мотивируют сотрудников ничего не рассказывать. Если они сами заявят проверяющим о том, что получают зарплату в конвертах, то фактически признают, что не отчитались о доходах и не заплатили с них налог.
А значит, возможен штраф за неподачу декларации — 5 процентов от неуплаченной суммы налога и не менее 1000 руб. (ст. 119 НК РФ). Если рассказать о серой зарплате за два или три года, штраф вырастет соответственно.
А сам сотрудник после такого скорее всего потеряет работу или будет получать строго оклад, предусмотренный в трудовом договоре.
Налоговики всегда сравнивают показатели компании в диапазоне трех лет. Зарплата — не исключение. Если увидят, что оклады снижены по сравнению с прошлыми годами более чем на 10 процентов, то могут сделать вывод о том, что часть доходов сотрудников ушла в конверты.
Обосновать снижение можно сложившейся ситуацией на рынке, снижением спроса на продукцию и, как следствие, снижением выручки. Поэтому компании вынуждены сокращать расходы, в том числе на персонал и зарплату. Возможно, в вашей компании перевели сотрудников с окладов на проценты. И теперь они получают не твердые суммы каждый месяц, а плавающие — в зависимости от того, как поработали.
Иногда в объявлениях о вакансиях компании указывают зарплату выше, чем получают сотрудники по тем же должностям. Инспекторы могут сравнить вакансии со справками и решить, что в объявлениях стоят реальные суммы. А то, что получают сотрудники по документам, это лишь часть.
Такое доказательство, естественно, является косвенным. Объявления о вакансиях не подтверждают фактический размер зарплаты, поскольку не относятся к учетным документам.
Тем не менее претензии не исключены, и на них можно ответить следующее. Размещая вакансии с высокой зарплатой, компания рассчитывает найти сотрудника высокой квалификации.
Поэтому планирует платить ему больше, чем другим сотрудникам на похожей должности.
Высокую зарплату в вакансиях также можно объяснить мониторингом рынка — компания специально размещает такие объявления, чтобы изучить отклики и понять, какой специалист нужен.
Кстати, иногда инспекторы представляют в качестве доказательств объявления из газет или распечатки с сайтов, где нет даты размещения вакансии. А раз так, то нельзя говорить, что эти объявления относятся к проверяемому периоду.
- Хороший ремонт в офисе и дорогие машины на парковке. Опытный инспектор всегда обратит внимание на интерьер офиса и служебную парковку. Если в кабинетах стоит новомодная техника, а у входа — одни иномарки, проверяющие сделают вывод, что дела в компании идут совсем неплохо. А раз так, то почему зарплаты такие скромные? Задумаются проверяющие.
- У компании большие расходы на конверты. На проверке инспекторы проверят количество купленных конвертов и число исходящих почтовых писем. Если расходы на конверты большие, но компания мало с кем переписывается по обычной почте, то зачем купили столько конвертов? Снова задумаются проверяющие.
- Сотрудники сами пополняют карточки в день зарплаты.
Если регулярно в одно и то же число каждого месяца сотрудники компании вносят на свои карточки деньги каждый раз примерно в одинаковой сумме, налоговики сделают вывод, что компания скрывает зарплату. А сотрудники из конвертов перекладывают деньги на счета.
- Сотрудники на прошлой работе получали больше.
Если новички заключают трудовые договоры на менее выгодных для себя условиях по сравнению с предыдущей работой, налоговики подумают, что за этим может скрываться конвертная схема. Особенно если такие самоотверженные сотрудники постоянно засиживаются в офисе допоздна.
- Файлы или документы с недвусмысленными названиями.
Нестандартные надписи в зарплатных ведомостях — буква «ч», «касса-2»и т. п. — привлекут внимание ревизоров. Равно как и некоторые файлы в компьютерах руководства, которые прямо так и называются «зарплата_июль», «августЗП» и т. п.
- Жалобы и заявления работников, в том числе бывших. Проверяющие учитывают жалобы сотрудников в интернете, с горячей линии ФНС и трудовой инспекции.
Но по одним лишь словам невозможно определить точные суммы доходов. К тому же свидетельские показания бывших сотрудников, особенно уволенных по статье, часто бывают необъективными.
Налоговики владеют данными о жилье и другой недвижимости, поскольку администрируют имущественные налоги физических лиц. При этом инспекторы понимают, что взять ипотеку с низкой зарплатой почти невозможно.
Банки дают кредиты только тем, чьи доходы позволяют ежемесячно платить десятки тысяч рублей.
Если доходы в справке 2-НДФЛ маленькие, а по прикидкам инспекторов недвижимость в собственности у сотрудника недешевая, это наведет на мысли, что в банк сотрудник принес справку с реальной зарплатой, которая выше. И могут запросить данные у банкиров.
https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY
Даже если банк откажется рассекречивать доходы своего клиента, у инспекторов есть еще способ вычислить фактические расходы по ипотеке. По самим справкам 2-НДФЛ, если сотрудник получает имущественный вычет через компанию. Ведь его сумма отражается в справках, в том числе сумма вычета по уплаченным процентам.
Понятно, что сами по себе крупные платежи по ипотеке не говорят о том, что сотрудники получают зарплату в конвертах. Тем не менее налоговики понимают, что у многих людей зарплата — это основной, а иногда и единственный источник дохода. Поэтому будут сопоставлять доходы и расходы в целях выявления конвертной схемы.
В компаниях, где директор и другие руководители являются еще и учредителями, им иногда не начисляют зарплату. Для налоговиков на местах это подозрительно, они уверены, что она должна быть у всех сотрудников. А если ее нет, то директор получает доходы неофициально.
Мы согласны, что директор должен получать зарплату. Тем не менее инспекторам можно показать свежее письмо Минфина России от 19 февраля 2015 г. № 03-11-06/2/7790, в котором они прямо сказали, что директор — единственный учредитель не вправе заключать с самим собой трудовой договор, а значит, его зарплата необоснованна.
Находящийся на рассмотрении законопроект № 717519-6 запрещает выплату серой зарплаты, а в случае нарушения ответственность грозит и работнику, и компании, и должностным лицам.
Налоговый агент должен будет, в частности, уплатить штраф в размере 50% от суммы неначисленного, неудержанного НДФЛ, но не менее 200 000 руб. по выплатам в пользу каждого физического лица в налоговом периоде.
Должностные лица, виновные в выплате серой зарплаты, заплатят административный штраф в размере от 30 000 до 50 000 руб.
Плательщик НДФЛ будет обязан уплатить налог, если ему станет достоверно известно, что налоговый агент не удержал из его дохода и не перечислил НДФЛ.
Если определить размер неудержанного налога будет невозможно, налогоплательщика обяжут до 30 апреля следующего года уведомить налоговую инспекцию о том, что налог не был перечислен. Закон может вступить в силу 1 января 2016 года.
После вступления в силу Федерального закона от 29.06.2015 № 186-ФЗ появилось новое основание для признания работодателя банкротом — задолженность по выплатам перед работниками более трех месяцев.
Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/vyplata-seroy-zarabotnoy-platy-otvetstvennost
Как выплачивается заработная плата — порядок и проверка
Оплата труда должна осуществляться в полном соответствии с требованиями, которые изложены в ст. 136 ТК РФ.
Согласно этому нормативному акту работодатель обязан выдавать наемным работникам расчетный документ, где представлены все составные части заработной платы и перечисляются произведенные удержания с указанием точных сумм. Закон предусматривает осуществление таких выплат каждые полмесяца.
При этом зарплата может выплачиваться в наличной форме в кассе предприятия или путем перечисления средств на банковский счет работника.
При выплате заработной платы через кассу предприятия для документального отражения проведенных операций используется зарплатная (форма Т-53) или расчетно-платежная ведомость (форма Т-49).
- Форма Т-49 содержит сведения обо всех начислениях, удержаниях и отработанном времени каждого сотрудника.
- Форма Т-53 — это бланк выдачи зарплаты, который в отличие от зарплатной ведомости Т-49 отражает только итоговые суммы для получения.
Ставя свою подпись в этих документах, работник подтверждает факт получения зарплаты.
Если в течение 3 дней после получения денежных средств из банка заработная плата не была выдана, то она депонируется.
Перечисление зарплаты на банковский счет
Перечисление заработной платы на банковскую карту значительно упрощает процедуру оплаты труда для крупных компаний. Такую форму расчета можно применять только с согласия работника, поэтому эти условия должны отражаться в трудовом договоре.
Допускается проводить безналичные выплаты на основании дополнительного соглашения или заявления сотрудника.
Заработная плата выплачивается на банковскую карточку следующим образом:
- Составляется платежное поручение на перечисление с банковского счета организации итоговой суммы для выплаты зарплаты работникам.
- Предприятие направляет в банк реестр на перевод денежных средств, в котором содержатся Ф.И.О. сотрудников, номера их счетов и суммы для перечисления.
- Получив эти документы, банк осуществляет зачисления на карточные счета.
Реестр можно предоставлять в электронном виде. Такая возможность позволяет сократить затраты времени и труда на проведение оплат.
Проверка начислений и выплат
Проверку правильности начислений и выплат заработной платы проводят государственные надзорные органы, аудиторские компании и ревизионные службы предприятия. Эта процедура включает:
- Определение своевременности производимых перечислений.
- Анализ первичных документов. Например, сличаются данные табельного учета с количеством отработанного времени, указанного в расчетно-платежных ведомостях.
- Проверку корректности начислений надбавок, доплат и отпускных выплат.
ВАЖНО! Помимо указанных мероприятий изучаются налоговые вычеты и удержания, от справедливости начисления которых зависит правильность итоговой суммы, выданной работнику.
Зарплата может выплачиваться наличными в кассе предприятия или перечисляться на банковскую карту работника. Каждое предприятие выбирает для себя наиболее удобный вариант расчета с сотрудниками.
При этом безналичные выплаты осуществляются быстрее, поэтому в большей степени подходят для крупных предприятий. Имеющиеся методики аудита позволяют постоянно контролировать правильность проведенных начислений.
Источник: https://neplatno.com/nazvanie-kategorii/kak-vyplachivaetsya-zarabotnaya-plata-poryadok-i-proverka-2
Как выплачивается заработная плата — порядок и проверка
x
Check Also
Как оформить квартиру в собственность (детали оформления права)? Как оформить квартиру в собственность: порядок действий, …
Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника? Как оформить исполнение обязанностей временно отсутствующего работника, интересует …
Как оформить инвалидность: с чего начать? Как оформить инвалидность— вопрос, требующий разъяснения, так как, несмотря …
Как оформить инвалидность по зрению? Инвалидность по зрению оформляется гражданам, которые не просто плохо видят, …
Как оформить и что лучше – дарственная или завещание на квартиру? Завещание на квартиру оформляют …
Как оформить и получить пособие по безработице? «Как получить пособие по безработице?» — этот вопрос …
Как оформить и получить наследство без завещания? Как оформить наследство без завещания – этот вопрос …
Как оформить и получить налоговый вычет (документы для получения)? Как оформить налоговый вычет? Какие документы …
Как оформить и получить звание ветеран труда? Кому присваивается (стаж)? Как получить «Ветерана труда», куда …
Как оформить и получить временную регистрацию? Вопрос о том, как оформить временную регистрацию, является актуальным …
Как оформить и где сделать временную регистрацию по месту жительства? Временная регистрация по месту жительства …
Как оформить землю (земельный участок) в собственность: варианты? Как оформить землю в собственность? Какие варианты …
Как оформить заявление о переходе на ЕСХН с 2018 года? Переход с общего режима на …
Как оформить заявление на внутреннее совместительство? Внутреннее совместительство — как оформить его, учитывая все нюансы …
Как оформить дом в собственность? Как оформить дом в собственность, интересует домовладельцев как после окончания …
Как оформить доверенность на право подписи документов? Доверенность на право подписи документов — это необходимая …
Как оформить доверенность на получение ЭЦП? Доверенность на получение ЭЦП является официальным документом, дающим право …
Как оформить доверенность на получение почты или посылки (бланк) Доверенность на получение почты может подаваться …
Как оформить доверенность на вывоз ребенка за границу? Доверенность на вывоз ребенка за границу — …
Как оформить дарственную на земельный участок? При передаче земельного участка в дар другому лицу не …
Как оформить выход на работу после декретного отпуска? Выход на работу после декретного отпуска осуществляется, …
Как оформить вынужденный простой по вине работодателя? Простой по вине работодателя не такое уж редкое …
Как оформить временную прописку? Какие документы нужны? Временная прописка необходима каждому гражданину, иностранцу и лицу …
Как оформить возвращение налога при покупке квартиры Возвращение налога при покупке квартиры – как быстро, …
Источник: https://1sap.ru/vash-jurist/kak-vyplachivaetsya-zarabotnaya-plata-poryadok-i-proverka
Расчет заработной платы, порядок выплаты
У каждого предприятия и предпринимателя при принятии на работу сотрудника возникает святая обязанность по выплате заработной платы.
Опишем, моменты касающиеся начисления, выплаты зарплаты, начисления налогов и что это за налоги, порядок применения вычетов на сотрудника, а так же сроки выдачи зарплаты и оплаты налогов с ФОТ.
Так же можете воспользоваться нашим калькулятором расчета налогов с зарплаты сотрудника.
Общие вопросы – порядок формирования зарплаты
Принятие сотрудника на работу сопровождается составлением ряда документов, необходимых для оформления трудовых отношений. Одним из основных и обязательных является трудовой договор, который может быть двух типов.
Первый – «трудовой договор», заключаемый с сотрудником, который работает на постоянной основе с прописанными должностными обязанностями (обычно это 40 часовая рабочая неделя) и второй «договор гражданско-правового характера» – заключается при необходимости выполнения разовых и ограниченных как по сроку, так и по объему работ.
В договоре и приказе о приеме на работу должен быть зафиксирован порядок расчета с сотрудником и причитающееся ему вознаграждение. Основными начислениями будут являться оклад или тариф и от них будут зависеть многие другие выплаты. Оклад начисляется за фактически отработанное время, а тариф зависит от количества произведенной сотрудником продукции.
Помимо основной части может быть дополнительная – это премия, которая может выплачиваться как постоянно (ежемесячная), периодически (ежеквартальная, по году), так и за какое-то совершенное действие. Она может быть определена конкретной цифрой, либо же зависеть от основных начислений.
Очень часто работодатели при составлении мотивационных схем ставят маленькую основную часть зарплаты и большую часть в виде премиальных, в надежде замотивировать сотрудника на работу, даже могут злоупотреблять той самой премиальной частью.
Так же существует районный коэффициент, который устанавливается приказом для разных областей и регионов, к примеру, в Свердловской области установлен в размере 15%, в Москве его вовсе нет. При наличии такого коэффициента бухгалтерия обязана его учитывать при расчете заработной платы по каждому сотруднику организации. Еще существует другой коэффициент – «северные» надбавки.
Важно знать, что зарплата у сотрудника который отработал полный месяц не должна быть меньше МРОТ, который на 2015 году установлен в размере 5965. МРОТ с 1 января 2016 года будет составлять 6204 рубля. C 1 июля 2016 года МРОТ составляет 7500 рублей.
Расчет аванса по зарплате
Причем, зарплата сотрудника сравнивается с МРОТ до применения северных и районных коэффициентов.
Налоги и отчисления уплачиваемые с заработной платы
С зарплаты сотрудника уплачивается ряд налогов: НДФЛ – уплачивается работодателем за счет сотрудника, остальные налоги уплачиваются за счет самого работодателя – ПФР, ФСС, от несчастных случаев. А так же предприятие может производить выплаты по различным исполнительным листам.
НДФЛ
Налог взымаемый с дохода физического лица, получаемого из различных источников. Одним из объектов налогообложения является его зарплата.
У организации возникает обязанность взымать этот налог с работника до выплаты заработной платы и перечислять в бюджет (работодатель является налоговым агентом).
По году производится подача данных в ИФНС всех сведений о доходах физ.лица и произведенных с них выплат в счет НДФЛ, ставка составляет 13%.
Налог на доходы физического лица – 13% с зарплаты, уплачивается работодателем за счет работника.
Однако у каждого гражданина, согласно закона, существует право на предоставление вычетов по налогу, уменьшающих налоговую базу.
Существуют стандартные налоговые вычеты на самого работника и на детей, максимальная заработная плата для применения этих льгот – 280 тыс. рублей, которая считается нарастающим итогом с начала года.
Если доход работника с начала года превысил эту цифру, то льготы не применяются с того месяца, когда это произошло.
К тому же сотруднику необходимо обосновать право для применения этих льгот. Для стандартных вычетов потребуется справка с предыдущего места работы, если он менял работу в течение года, а на детей – справки об их рождении.
Внимание! Вычеты сотруднику предоставляются по заявлению и на основании подтверждающих документов, дающих право к их применению.
Стандартные налоговые вычеты на детей можно получить при условии, что каждый ребенок, на которого предоставляется льгота, не старше 18 лет или не старше 24 лет, в случае его очного обучения (по предоставлению справки с места учебы), их размер составляет:
- На каждого ребенка причитается определенные вычеты, которые суммируются за каждого ребенка, за первого и второго – 1400 рублей
- На третьего и последующих – 3000 рублей
- На ребенка-инвалида – 3000, причем в случае применения этого вычета, стандартный в 1400 рублей исключается, т.е. платится либо как за здорового либо как за инвалида.
Так же есть стандартные вычеты для определенного круга граждан (к примеру инвалиды, участникам ликвидации Чернобыльской АС и прочие), описанных в п.1,2 ст. 218 НК, в сумме 500 или 3000 рублей. Так же существуют и другие выплаты, к примеру, имущественные, но опять же необходимы подтверждающие документы от сотрудника.
Декларация соответствия условий труда образец заполнения
Пример. Сумма заработной платы, согласно трудового договора у работника составляет 25000 рублей, у которого 2-е детей в не старше 18 лет, рассмотрим, какие суммы будут начислены на НДФЛ и что получит на руки сотрудник, применяя вычеты и без них.
25000 *13%=3250 (сумма НДФЛ), з/п на руки – 25 000-3250 = 21750
Учитываем вычеты на 2-х детей. 25 000 – 1400 – 1400 = 22 200*13%=2 886 (НДФЛ)
На руки – 22 114 рублей, разница составила 364 рубля.
Есть и другой варианта для сотрудника – по итогам года сотрудник может предоставить в налоговую декларацию по 3-НДФЛ с указанием основания для получения стандартных налоговых вычетов.
Если сведения окажутся верными и налоговая примет решение о возмещении ранее удержанного налога, то часть налога вернется работнику, без участия работодателя. Но как правило стандартные вычеты оформляются по месту работы.
Страховые пенсионные взносы
Данная группа налогов ложится на плечи работодателя и именно по этой причине многие стараются перейти на серые схемы выплат ФОТ.
При большом ФОТ возникает достаточно серьезная налоговая нагрузка, однако есть небольшие послабления, с 2015 года, в случае достижения по сотруднику зарплаты, считаемой нарастающим итогом начиная с начала нового налогового периода (года), применяются уменьшенные ставки для ПФР -711 тыс. руб., для ФСС 670 тыс. руб. Раскладка по процентам приведена в таблице. При этом лимита по ФФОМС нет.
| Налоговый режим | ПФР | ФФОМС | ФСС | Нагрузка по налогам |
| Общий | 22 | 5,1 | 2,9 | 30 |
| УСН | ||||
| ЕНВД | ||||
| ИП на ПСН | ||||
| 2015 год: Свыше 670000 руб. для ФСС. 2016 год: Свыше 718000 руб. | 22 | 5,1 | – | 27,1 |
| 2015 год: Свыше 711000 руб. для ПФР. 2016 год: свыше 796 000 руб. | 10 | 5,1 | – | 15,1 |
Другие удержания (исполнительные листы и прочие)
По мимо основных отчислений так же может возникнуть ситуация, когда работника обязывают выплачивать какие-либо обязательства. Это может быть – исполнительные листы, выплаты по инициативе работодателя или работника.
Исполнительные листы поступают в организацию по решению суда и как правило касаются выплаты алиментов, но может быть и другие варианты. В этом документе должны быть зафиксировано доходы какого сотрудника, в каком размере и в течение какого периода необходимо удерживать установленные суммы. Если такой документ есть, то вы не имеете права него не исполнять, иначе могут быть неприятности.
Все удержания со стороны работодателя не должны противоречить ТК. Один из примеров таких удержаний будет являться возмещение аванса, который был ранее выдан сотруднику. А примером отчислений по просьбе сотрудника, скажем оплата его обучения, которое не компенсирует работодатель.
Сроки выплаты заработной платы
Что касается выплат, то конкретных чисел не установлено, но согласно ТК, ч.6 ст.
136, существуют определенные правила – зарплату необходимо выплачивать не реже, чем 2 раз в месяц и промежуток между выплатами не должен превышать двух недельный срок.
Даты устанавливаются в трудовом договоре и правилами внутреннего распорядка (по письму мин. Труда от 28.11.2013). Поэтому же письму чиновники считают, что должны быть конкретные числа выдачи з/п, а не размытые периоды.
Зарплата выплачивается минимум 2 раза в месяц с промежутком между платежами не более 2 недель.
Обычно выплачивается авансовая часть с 15 по 31 числа за текущий месяц, а окончательный расчет выплачивается до 15 числа после прошедшего месяца, лучше с 1-го по 5-е. Но не стоит забывать, что в случае просрочки выплат сотрудник может пожаловаться в трудовую инспекцию, что может грозить штрафами и компенсациями за просрочку выплат.
А что делать, если сотруднику вдруг понадобились деньги и он пришел с просьбой выплатить ему заработную плату в перед за несколько месяцев, что делать в этом случае? Выдавать или нет, читайте статью-рекомендацию по этому поводу.
Выплата заработной платы может проводиться как через кассу предприятия, так и может быть перечислена на карточки сотрудников по предоставленному ими заявлению. Зависит от вашего удобства.
Порядок уплаты налогов с зарплаты сотрудников
НДФЛ с зарплаты работника работодатель перечисляет в день выплаты причитающейся ему суммы вознаграждения. Причем не важно, каким образом производится ему выплата – будь то через кассу (день снятия денег на зарплату с расчетного счета) или через расчетный счет на пластиковые карточки. С авансового платежа выплаты по НДФЛ не производятся. Регламентируется статьей п. 6 ст. 226 НК РФ.
НДФЛ платится одновременно с выплатой окончательной суммы зарплаты, с аванса выплат не производится. Выплата налогов на социальные налоги (ПФР, ФСС, ФОМС) производятся ежемесячно не позже 15 числа месяца, который следует за отчетным и распределяются на свой код (КБК). То есть за март месяц вам необходимо заплатить не позже 15 апреля.
В случае, если 15 число выпадает на выходные или праздничные дни, то выплаты производятся в ближайший за ним рабочий день.
Полезные материалы
Чем грозит работодателю просрочка по выплате зарплаты.
Как рассчитать аванс.
[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]
Источник: https://infportal.ru/kadry/raschet-i-vyplata-zarplaty.html
Порядок и сроки выплаты заработной платы
Вопросы выплаты заработной платы регулирует Трудовой кодекс. Всё, что касается порядка, места и сроков выплаты, прописано в 136-ой статье данного документа.
Конкретный размер ставки прописывается в индивидуальном трудовом договоре. А когда именно будет выплачиваться зарплата, в каком порядке (наличными или на карту), каков размер аванса, какие коэффициенты будут применять – описано в коллективном договоре, при его отсутствии – в дополнительном соглашении или в штатном расписании.
Когда выплачивается зарплата
Согласно Трудовому кодексу, заработная плата должна выплачиваться не реже 2 раз в месяц. Чаще всего применяется такая схема:
- не позднее 20-го числа месяца выплачивается аванс;
- в период с 5 по 10 следующего месяца выплачивается основная зарплата.
То есть – выплата заработка раз в месяц, что иногда практикуется на крупных предприятиях, незаконна. Однако из этого правила есть исключения. Так, некоторые категории федеральных служащих, например, контрактники Министерства обороны, получают денежное довольствие раз в месяц.
Между выплатами не должно проходить более 15 дней. Так, неправомерна выплата аванса, к примеру, 15 числа, а зарплаты – 20-го, так как между ними пройдет 35 дней.
В то же время закон не налагает ограничения по числу выплат. Так, практикуемая на некоторых небольших предприятиях понедельная оплата труда укладывается в действующие нормативы. Однако это не всегда удобно работодателю, так как еженедельная выплата зарплаты требует большой работы со стороны бухгалтерии.
Конкретные сроки и соотношение аванса / основной выплаты закон не регулируют. Эти положения регулируются одним из следующих документов:
- коллективным договором (для основной массы сотрудников);
- тарифной сеткой, штатным расписанием, положением об оплате – проще говоря, локальным нормативным актом, составленным руководителем организации (при отсутствии колдоговора или в качестве дополнения к нему);
- соглашением между работником и работодателем, которое добавляется к трудовому договору (если сотрудник требует особых условий и сроков оплаты труда, и это устраивает начальство).
В указанных документах фиксируются крайние сроки выплаты аванса и основной зарплаты, их соотношение, порядок оплаты и ответственность сторон за неисполнение условий договоренности — ответственность работодателя за невыплату заработной платы и работника за невыполнение своих обязанностей.
Как именно выплачивается зарплата
При окончательной выплате вознаграждения сотруднику должен выдаваться расчетный лист (его иногда называют «портянкой»). Этот документ имеет силу локального акта, в нем фиксируются:
- составные части зарплаты (из чего именно получилась сумма – оклад, премия, надбавки, компенсации и т.д.);
- сведения об удержаниях (взносы в профсоюз, налоги, штрафы и т.д.);сумма, освобожденная от уплаты налога;
- данные о сумме, уже выплаченной (аванс) и подлежащей выплате.
Расчетный лист должен выдаваться не реже 1 раза в месяц и не позже даты окончательного расчета.
Если день выдачи окончательной зарплаты приходится на выходной, деньги должны быть выданы на руки получателю или перечислены на счет накануне этого дня, а не позже, как иногда практикуется.
Если сотрудник уходит в отпуск, то ему должны выдать и зарплату за этот период (т.н. «отпускные»), и расчетный листок за три дня до ухода.
Способы выплаты
Как именно будет выплачиваться вознаграждение, обговаривается в локальных актах – например, на карточки определенного банка. Если работник не согласен с таким положением дел, то он может написать заявление в бухгалтерию с требованием перевести его на другую форму расчета. Например, он может получать деньги наличными или на карту другого банка.
Основные способы перевода зарплаты:
Наличными
Это наиболее трудоемкий способ, которые в крупных организациях неудобен, так как приходится нести дополнительные затраты на хранение и перевод средств, оплату труда расчетного отдела и т.д.
Но в некоторых предприятиях, особенно, небольших, такой способ выдачи зарплаты успешно практикуется. Особенно актуально это для работников, получающих сдельную, а не фиксированную зарплату.
При получении средств работник должен расписаться в ведомости и проверить всю выданную сумму.
На банковскую карту
Как правило, этот способ практикуется в крупных бюджетных и частных организациях. Для перевода средств выбирается один банк, реже сотрудникам предлагают выбор между двумя учреждениями.
В этом случае работодатель организовывает выдачу зарплатных карт на рабочем месте, а также централизованную их замену. При желании сотрудник может использовать имеющуюся у него карту того же банка для перечисления вознаграждений. Ему нужно будет получить в отделении номер счета карты и предоставить его в бухгалтерию.
На банковскую карту другого банка
Если работника не устраивает выбор работодателя, то он может предпочесть любой другой банк, подкрепив выбор заявлением. Также ему понадобится персональная (именная) дебетовая карта со всем реквизитами.
Бухгалтерия не вправе отказывать в принятии заявления, хотя такое встречается довольно часто.
На расчетный счет в банке
Зарплату не обязательно должны перечислять на карточку – в качестве окончательной точки ее перемещения можно выбрать любой расчетный счет. Например, по номеру сберкнижки. Строго говоря, средства всё равно перечисляются на счет клиента, но в случае с картой этот счет связан с «пластиком».
Особые случаи выплаты зарплаты
В некоторых случаях стандартные правила перечисления зарплаты не «работают».
Перечислим некоторые из них:
Если сотрудник желает, чтобы зарплата перечислялась на два различных счета – например, аванс на карту одного банка, а основную зарплату – другого. Это нужно бывает, если, к примеру, у него с карты автоматически списывается долг по кредиту.
Формально препятствий такому решению нет, но такой способ расчета не всегда удобен бухгалтерии. Тем не менее, это практикуется.
Перечисление заработной платы третьему лицу
Например, жене или совершеннолетнему ребенку. В некоторых случаях это практикуется (причем в данном случае речь идет не об алиментах или судебных удержаниях, а именно о полном перечислении зарплаты). Все перечисления по страховке и пенсии всё равно перечисляются на счет самого сотрудника, просто его деньги по доверенности уходят другому человеку.
Перечисление зарплаты за несколько месяцев вперед
Если работодатель не против, а сотрудник предоставил ему все гарантии, что он отработает этот срок, то такое возможно. Однако чаще фирма просто предоставляет своему работнику ссуду или беспроцентный заем, который постепенно удерживается из зарплаты.
Выплата зарплаты в натуральном виде
Речь идет о выдаче заработка продукцией фирмы. В настоящее время это практикуется очень редко, так как денежный оборот хорошо налажен. Однако в некоторых сельских районах такая выдача зарплаты вполне возможна. Например, вознаграждение сотрудника колхозов выдают в виде продуктов питания. В этом случае зарплата также должна выдаваться дважды в месяц с разницей не более 15 дней.
Порядок выплаты зарплаты
Порядок выплаты зарплаты таков:
- За несколько дней до оплаты труда в бухгалтерию поступают сведения о фактически отработанном времени – табели учета рабочего времени, служебные записки и т.д.
- Если работник отсутствовал на рабочем месте по уважительной причине – например, болел, брал отгул или был отправлен в командировку, то это должно подкрепляться документально.
- Бухгалтерия делает расчет, исходя из полученных сведений, определяет количество надбавок, удержаний и т.д.
- Расчеты поступают в экономический отдел (при его отсутствии – к бухгалтеру, ответственному за движение денежных средств), и готовится распоряжение в банк о перечислении средств (либо о заказе необходимой суммы в кассу предприятия наличными).
- В день аванса или зарплаты деньги поступают на счет работника или выдаются ему в кассе под расписку.
- В день выдачи зарплаты бухгалтерия также делает выплаты в налоговую службу, Пенсионный фонд РФ и на счет профсоюза.
- Работник получает расчетный лист.
Чтобы определить размер аванса, можно воспользоваться одной из множества методик. Аванс может быть фиксированным (например, 5000 рублей или 40% от зарплаты), в таком случае особых расчетов делать не надо. При окончательном расчете сумма аванса просто вычисляется из общего количества средств.
Но аванс может быть и «плавающим», привязанным к количеству отработанных дней. Тогда надо рассчитать его по следующей формуле:
Зарплата / количество рабочих дней в месяце * количество фактически отработанных
Пример
В феврале работник ПАО «Перевозчик» Иванов отработал уже 10 дней, и ему необходимо выплатить аванс. Размер его оклада – 16 000 рублей. В феврале 20 рабочих дней и 8 праздничных. При этом 1 и 2 февраля Иванов брал отгулы за свой счет, 3 и 4 были выходные.
Следовательно, аванс рассчитывается так:
16 000 * 8 / 20 = 6400 рублей.
Налог (НДФЛ) в размере 13%, удержание за отгул (2 дня) и взнос в профсоюз (1% ), а также размер аванса удерживаются при окончательном расчете. Значит, общий размер зарплаты будет таков:
16 000 * 18 / 20 (количество фактически отработанных дней) – 6400 (аванс) – 2080 (НДФЛ) – 160 (профсоюз) = 5760 рублей.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/zarplata/poryadok-i-sroki-vyplaty-zarabotnoj-platy.html
Проверка заработной платы по отчислениям в налоговую — Правовая помощь юриста
Все отчисления с заработной платы можно разделить на две основные категории:
- Налог на доходы физических лиц. Он вычитается из зарплаты работника и перечисляется непосредственно в государственный бюджет. Данное отчисление платится не самой компанией, а каждым работником в частности. Организация, в которой числится сотрудник, выполняет роль посредника между налоговой службой и сотрудниками.
- Страховые отчисления. Выплачиваются страхователями, к которым относятся уже не физические, а юридические лица, имеющие наемных работников, организации, а также частные предприниматели (в данном случае не имеет значение наличие сотрудников, ИП платит налоги ещё и за себя).
Еще одним важным моментом введения данной формы является то, что теперь ФНС может заморозить счета работодателя в случае непредставления отчетности по НДФЛ во время.
Так как сдавать данную форму необходимо каждый квартал, то не вовремя уплаченный налог позволит налоговым органам заморозиться счета компании 3 — 4 раза в год.
Такие меры ФНС принимает неспроста – собираемость налога на доходы физлиц в России упала на 20%.
С начала года работодатели «задолжали» государству за своих работников около 57,8 млрд рублей.
Ка узнать поступали ли в налоговую отчисленияот зарплаты
Отчисления с заработной платы сотрудников 22% — обязательное пенсионное страхование (ОПС, страховая и накопительная части); 5,1% — обязательное медицинское страхование; 2,9% — отчисления по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Также организация перечисляет в Фонд социального страхования взносы по травматизму.
Внимание
Подскажите пожалуйста, хочу увидеть с какой суммы были налоговые отчисления моим работодателем (13%). Это нужно делать запрос в налоговую, пенсионный фонд, центр содействия с населением (не помню как правильно называется) или куда? Спасибо! 09 Апреля 2018, 10:09 Алексей, г.
Краснодар Ответы юристов (3) Уточнение клиента Это понятно, к сожалению нет столько времени.
Новые зарплатные комиссии в ифнс. что делать, если вызвали
Для поддержания федерального бюджета в системе налогообложения Российской Федерации предусмотрены налоги на недвижимость, на частную собственность, на роскошь, транспортный налог и многие другие. В это число входит так же и налог на доходы физических лиц.
- 1 Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»?
- 2 Процентные ставки
- 3 Налог на доход
- 4 Таблица — Налоги с зарплаты в процентах в 2018 году
Налоги с зарплаты: что такое и с чем «едят»? Давайте разберемся более подробно, какие отчисления необходимо делать с заработной платы.
Ставки налогов с заработной платы — таблица
Взносы страхователь обязан вносить в пенсионную, медицинскую и социальную страховые службы.После проведения классификации необходимо определить ставки налогов с заработной платы, по которым работодатель будет производить отчисления. Процентные ставки Начнем с внебюджетных отчислений. Большая часть организаций производит страховые взносы по следующим процентным ставкам:
- В Пенсионный фонд России отчисляется порядка 22% от начисленной суммы оплаты труда.
- В Фонд социального страхования Российской Федерации — 2,9% от той же суммы.
- В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования отчисляется 5,1% от заработной платы.
Если работы производятся в тяжелых, несущих реальную опасность здоровью условиях, в отношении работников назначаются дополнительные страховые выплаты.
- предъявив в ближайшем центре обслуживания свой паспорт и СНИЛС (адреса центров можно узнать на сайте);
- заказав код идентификации по Почте России;
- использовав электронную подпись или УЭК (универсальную электронную карту).
После идентификации личности на сайте подается заявление о получении необходимых сведений о состоянии и истории индивидуального лицевого счета (ИЛС). По желанию эти сведения можно сохранить на компьютере, распечатать в формате PDF или переслать по электронной почте в виде специального файла, заверенного Пенсионным фондом.
Источник: https://dipna5.ru/proverka-zarabotnoj-platy-po-otchisleniyam-v-nalogovuyu/
Как выплачивается заработная плата — порядок и проверка
x
Check Also
Как и где получить кадастровый паспорт объекта недвижимости? Вопрос, как получить кадастровый паспорт, представляет интерес …
Что такое кадастровый паспорт на квартиру: чем отличается от технического, как и где получить, стоимость …
Как и где получить дубликат свидетельства о рождении ребенка? Процедура получения дубликата свидетельства о рождении …
Как и где получить дубликат свидетельства о рождении В каких случаях может потребоваться дубликат свидетельства …
Как и где получить выписку из лицевого счета квартиросъемщика (бланк)? Выписка из лицевого счета квартиросъемщика …
Как и где получить выписку из ЕГРП (ЕГРН) онлайн бесплатно Выписку из Единого государственного реестра …
Как и где получить в Москве СНИЛС? Как получить в Москве СНИЛС? Порядок, предусмотренный для …
Как и где подать на алименты? Как подать на алименты? Этим вопросом обычно задаются женщины, …
Как и где оформить и получить СНИЛС? Оформление и получение по шагам Как получить СНИЛС …
Как и где оформить и получить СНИЛС на ребенка? Зачем ребенку СНИЛС? Как получить СНИЛС …
Как и где оформить дарственную на квартиру между близкими и родственниками Хотите знать способ подарить …
Как и где отправить заказное письмо с уведомлением о вручении? Письмо заказное с уведомлением направляется, …
Как и где можно узнать по адресу кто прописан? Узнать по адресу кто прописан — …
Как и где можно узнать ИНН организации по ее названию? В том случае, если вам …
Как и где можно оформить пособие по потере кормильца? Пособие по потере кормильца — это …
Как и где можно оформить и получить свидетельство ИНН физическому лицу? Как получить ИНН, мы …
Как и где можно встать в очередь на квартиру Несмотря на то, что российская конституция …
Как и где можно купить полис ДМС по низкой цене в 2018 году Стоимость страховых …
Как и где заказать кадастровый паспорт через интернет? Возможность заказать кадастровый паспорт через интернет предусмотрена …
Как и где восстановить свидетельство о рождении ребенка? Основания для восстановления свидетельства о рождении Ст. …
Как и где восстановить свидетельство о браке? Документы для восстановления свидетельства о браке Все что …
Где можно взять выписку из ЕГРЮЛ? Что такое выписка из ЕГРЮЛ, какие сведения она содержит, …
Как и в каких случаях осуществляется замена госномеров на автомобиль? Замена госномеров на автомобиль — …
Невостребованные земельные доли: что это Невостребованные земельные паи признаются таковыми на основании изменений, внесенных в …
Источник: https://ferma-partner.ru/nazvanie-kategorii/kak-vyplachivaetsya-zarabotnaya-plata-poryadok-i-proverka-2
Зарплата (заработная плата) — в 2017 году, правила выплаты и начисления, существующие налоги и сборы
Зарплата является вознаграждением работника за труд. Ее работодатель должен выплачивать своим подчиненным в соответствии с трудовым законодательством РФ. Начисляется заработок ежемесячно, а выдается дважды за этот период в виде оплаты труда за первую половину месяца (аванса) и полной выплаты.
Размер зарплаты, перечень дополнительных выплат, порядок и условия их получения устанавливается работодателем самостоятельно и фиксируется в нормативной документации.
Ответственность за начисления и своевременность выплаты заработка несет руководитель предприятия и главный бухгалтер.
Определение понятий
Заработная плата — это установленная сумма денег, которую сотрудник получает от своего работодателя за выполнение определенной работы. Выполняемые работником функции прописываются в трудовом соглашении или оговариваются в устной форме.
К основной зарплате относятся различные доплаты и надбавки (за выслугу лет, за сверхурочный труд и т. д.), оплата простоя по независящим от сотрудника причинам.
К дополнительной зарплате относятся необязательные выплаты, которые назначаются по инициативе руководства. Это поощрения за сверхнормативную работу, пособия, выплаты за условия труда, прочие.
К ним относятся:
- отпускные;
- выходное пособие;
- оплата неотработанного времени, предусмотренная ТК РФ;
- оплата перерывов в труде кормящих женщин и т. д.
Работодатель обязан заключать с каждым сотрудником трудовое соглашение. Его содержание должно соответствовать ст. 135 ТК РФ. В документе освещают все вопросы, касающиеся оплаты труда: размер оклада (ставки, тарифа), порядок и условия получения дополнительных выплат, условия работы и т. д.
По российскому законодательству полный расчет за месяц должен производиться до 15 числа следующего, а аванс — до конца текущего месяца. Интервал между двумя выплатами не может превышать 15 дней. Например, если день выплаты аванса в организации — 25-е число, то заработок за весь период нужно выдавать 10 числа следующего месяца.
Отпускные работодатель обязан перечислить за 3 календарных дня до даты начала отдыха. Если предельный день выплаты совпал с выходным или праздником, то она должна производиться накануне.
Заработок подразделяют на:
| Номинальный | К нему относятся деньги, которые гражданин получает за свой труд.
Данный вид зарплаты включает:
|
| Реальный | Это то, что человек может приобрести за номинальную. Она зависит от размера последней и цен на товары и услуги. Для расчета реального заработка нужно номинальную зарплату за период разделить на индекс потребительских цен за тот же временной интервал. |
Сейчас работодатели вправе самостоятельно выбирать систему и форму оплаты за работу, режим труда и отдыха, перечень доплат и надбавок. Главное условие — соблюдение норм трудового законодательства РФ.
Минимальный размер оплаты труда
Заработок сотрудника, имеющего полную занятость, в месяц не должен быть меньше установленного Правительством минимального размера (МРОТ).
Эта величина в России применяется для следующих целей:
- регулирует оплату труда;
- участвует в формировании пенсий;
- используется для расчета пособий;
- определяет размера налогов, штрафов и иных платежей, которые зависят от МРОТ и исчисляются в соответствии с законодательством.
МРОТ регулярно пересматривается и увеличивается. Его размер зависит от уровня инфляции, стоимости потребительской корзины и прочих экономических факторов. Сейчас он равен 7 500 р.
Размер МРОТ устанавливается на федеральном уровне, региональные власти наделены правом увеличивать этот показатель.
Согласно ст. 133 ТК источниками финансирования МРОТ выступают собственные средства компании, а для бюджетников — бюджет соответствующего уровня (федеральный, региональный или местный).
Статья 133 Установление размера минимальной заработной платы в субъекте Российской Федерации
Федеральный МРОТ имеет законную силу. Его утверждает Федеральное собрание и подписывает Президент.
На уровне регионов показатель устанавливается трехсторонним соглашением между:
- правительством или администрацией субъекта;
- профсоюзом или иным органом от работников;
- союзом промышленников и предпринимателей от работодателей.
Соглашение публикуется в СМИ региона. В месячный срок работодатели вправе высказать свое несогласие с ним. Для этого составляется заявление в администрацию.
В соответствии со ст.129 ТК к составляющим МРОТ относятся:
- оплата за труд с учетом профессионализма работника. Объема работ, их сложности и условий труда;
- доплата за особые условия работы (северная надбавка, вредность производства и т. д.);
- премия, надбавка, стимулирующая выплата.
Если сотрудник занят дополнительно, например, учитель работает на 1,5 ставки, его минимальный заработок не может быть меньше 1,5 МРОТ. Дополнительно оплачивается труд в праздники и выходные, сверхурочные и ночные часы.
За оплату труда в размере ниже МРОТ предусмотрена административная ответственность. Должностное лицо оштрафуют на сумму от 1 до 5 тыс. р., юрлицо — от 30 до 50 тыс. р., деятельность компании могут приостановить на период до трех месяцев.
Официальная и неофициальная зарплата
Официальной считается зарплата, которая указывается в трудовом соглашении при приеме труженика на работу и в соответствующем приказе.
Она отражена и в локальных документах компании:
Перед ее выдачей каждый сотрудник получает расчетный листок, в котором отражены все сделанные ему начисления, удержания, промежуточные выплаты и указана сумма к выдаче. По данному документу труженик может самостоятельно просчитать свой заработок, а любой непонятный или спорный вопрос обсудить с руководством или бухгалтерией.
Зарплата состоит из нескольких составляющих.
Например, для бюджетников, к ним относятся:
- оклад;
- стимулирующие выплаты (за стаж, за интенсивность и т. д.);
- компенсационные выплаты (за проезд, питание, вредность, молодым специалистам и т. д.);
- премии;
- прочие доплаты.
В заработок входит оплата отпуска, больничного, командировки, прочие начисления. При приеме гражданина на работу бухгалтер открывает на него личную карточку, в которую заносит личные данные и все сведения о заработке, установленные в организации для специалиста данной должности.
Из общего начисленного заработка удерживается НДФЛ, который обычно равен 13%. Также вычитаться могут алименты и прочие суммы по судебным решениям. На руки в день зарплаты работник получит сумму начислений за вычетом удержаний и выданного ранее аванса.
В середине месяца могут производиться и другие промежуточные выплаты, например, отпускные, тогда эти суммы также вычитаются из начисленной по итогам периода.
К неофициальному заработку относятся выплаты персоналу, которые не отражены ни в каких документах работодателя. Такие махинации противозаконны. При обнаружении данного факта ответственность лежит на обеих сторонах сделки.
Нередко компания платит сотруднику часть заработка официально по трудовому соглашению, а остальные деньги выдает по устной договоренности на руки в виде «серой» зарплаты.
Некоторые акционерные общества используют свою схему неофициальных выплат. Они продают каждому труженику несколько акций, которые те обязуются вернуть при увольнении. По трудовым соглашениям персоналы официально выплачивают минималку. Остальной заработок отдается, минуя налогообложение, под видом дивидендов.
Налоговики тщательно проверяют документацию акционерных собраний, данные трудовых договоров, доли каждого сотрудника и периодичность выплат. Часто в ходе ревизии выявляется масса ошибок и неточностей, которые помогают вскрыть факт неофициальных расчетов.
Работникам выгодно получать деньги в конверте. Эти суммы не облагаются НДФЛ и с них не удерживаются алименты.
В неофициальном заработке немало минусов:
- с него не рассчитываются пособия;
- не производятся пенсионные отчисления, т. е. пенсия не формируется;
- работник лишается соцгарантий, установленных законодательством;
- возрастает риск остаться без заработка и без работы;
- отсутствие помощи государства при возникновении конфликтной ситуации.
Порядок и сроки начисления и выплаты
Труд сотрудников оплачивается в соответствии с ТК РФ. Размер заработка устанавливается трудовым соглашением с сотрудником, дополнительные выплаты фиксируются в локальных актах предприятия. С ними работников ознакамливают при трудоустройстве или при внесении в документы изменений, касающихся их заработка. Зарплата персоналу начисляется на основании первичных документов.
Основными из них являются:
- табель учета отработанного времени;
- приказы по личному составу (о приеме, увольнении, отпусках и т. д.);
- распоряжения о премировании;
- листки нетрудоспособности;
- приказы о работе в праздники и т. д.
Основные выплаты, положенные сотруднику по договору, заносятся в программу при его приеме. Остальные доплаты добавляются в базу в течение месяца на основании соответствующих бумаг. Документы, по мере их поступления в бухгалтерию, расчетчик заносит в зарплатную программу.
Заработок выдается дважды в месяц. Первой выплатой является аванс. Он составляет не более 50% от основного заработка. Если сотрудник первые 15 дней месяца не работал, аванс ему не начисляется. Если отработана часть половины месяца, он рассчитывается пропорционально отработанному времени.
Расчет заработка производится в расчетной ведомости, выдают его по платежной. Есть универсальный документ, группирующий в себе исчисление и выплату — это расчетно-платежная ведомость.
С начисленной за период зарплаты каждого труженика удерживается НДФЛ в размере 13%. Не облагаются налогом установленные законом суммы вычетов (ст. 218 НК). Они предоставляются некоторым сотрудникам на основании подтверждающих бумаг.
Например, при наличии в семье несовершеннолетнего ребенка или учащегося-очника до 24 лет, каждому из его родителей ежемесячно предоставляется стандартный вычет в сумме 1 400 р. Для его оформления требуется заявление работника и копия документа о рождении ребенка.
Пример расчета заработка и налогов за май 2017. Сотрудник имеет двух несовершеннолетних детей.
Исходные данные для исчисления заработка:
- оклад — 40 тыс. р.;
- ежемесячная выплата плата за стаж — 15% от оклада;
- отпуск с 10 по 14 мая, выплачено 8 тыс. р.;
- 25 мая выдан аванс в сумме 11 500 р.
Начисление заработка производится в следующем порядке:
| Определение отработанного времени по табелю | В мае 20 рабочих дней, сотрудник отработал 15 (20 – 5 дней болезни). |
| Расчет начислений |
Итого: 30 000 + 4 500 + 8 000 = 42 500 р. — начислено за май. Расчет удержаний. НДФЛ: (42 500 – 1 400 – 1 400) * 13% = 5 161. |
| Сумма к выдаче | 42 500 – 11 500 – 5 161 = 25 839 р. |
| Налоги, уплачиваемые компанией с заработка сотрудника | 42 500 * 30,2% = 12 835 р., из них взносы на страхование:
НДФЛ с заработка компания обязана перечислить в бюджет в день выплаты зарплаты или на следующий, а с больничных и отпусков — до конца месяца. Страховые взносы необходимо перечислить до 15 числа месяца, идущего за расчетным. Если предельная дата совпадает с выходным или праздником, то переносится на следующий будний день. Невыплата или задержка заработка наказывается штрафами. Также работодатель должен выплатить каждому сотруднику компенсацию, равную 1/150 ключевой ставки Центробанка от не выданной суммы за день просрочки. |
Какие платятся налоги
В России налогом на заработок является НДФЛ, который для основной массы россиян составляет 13%. Существуют отчисления во внебюджетные фонды — 30,2%. Их уплачивает работодатель с фонда оплаты труда (ФОТ).
Соответствующие проценты, действующие в 2017 году, приведены в таблице:
| Получатель | Процент сбора |
| ПФР | 22 |
| ФОМС | 5,1 |
| ФСС | 2,9 |
| НС и ПЗ | От 0,2 |
Процент взносов «на травматизм» может быть выше 0,2%. Его величина зависит от вида деятельности компании и устанавливается соцстрахом при регистрации страхователя. Чем выше риск травм на производстве, тем выше процент отчислений.
Предприниматель, не имеющий сотрудников, за 2017 год должен уплатить взносов 27 990 р., из них 23 400 (26% от МРОТ за год) — на пенсионное страхование и 4 590 (5,1%) — на медицинское.
Если годовой доход ИП превысил 300 тыс. р., он обязан перечислить дополнительный личный взнос в ПФР. Он составляет 1% от суммы, превышающей указанный предел. Сумма на пенсионное страхование, перечисляемая ИП за год, не должна превышать 8 МРОТ.
За неуплату налогов в установленный срок предусмотрены пени в размере 1/300 учетной ставки ЦБ за день задержки.
Итак, зарплата на предприятии должна начисляться и выплачиваться в соответствии с трудовым законодательством. Порядок, правила, размеры начислений, условия их предоставления фиксируются в локальных актах компании и трудовых соглашениях. Каждый сотрудник вправе знать составляющие его заработка. Их бухгалтер ежемесячно отражает в расчетных листках, которые накануне выплаты бывает труженикам.
Источник: https://buhuchetpro.ru/zarplata/
Загрузка...
