Какие налоги и когда платить за 4 квартал? — все о налогах

Какие налоги и когда платить за 4 квартал?

Налоги 4 квартала 2017 года подлежат уплате и в 2017-м, и в 2018 году — для разных налоговых обязательств установлены свои платежные сроки. О них мы расскажем в нашем материале.

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

28 число каждого месяца 4 квартала: кому нужно уплатить налог на прибыль в этот срок?

Можно ли заплатить НДС позднее 25 числа и избежать штрафа?

Когда уплата НДС не связана с 25 числом?

Какие налоги нужно уплатить до 1 декабря 2017 года?

Итоги

Какие налоги и сборы подлежат уплате за 4 квартал 2017 года?

Налоговые платежи 4 квартала можно разделить на 2 группы:

внутриквартальные;
итоговые (по окончании 4 квартала).

Компаниям на общем режиме в 4 квартале не обойтись без уплаты НДС, авансовых платежей по налогу на прибыль и имущество, НДФЛ (при исполнении обязанностей налоговых агентов), а также ряда других платежей по налогам и сборам (при наличии налогооблагаемой базы).

Если вы применяете УСН-режим, итоговый налог вы рассчитываете и платите по завершении года. Но и в 4 квартале у вас могут появляться обязанности по перечислению в бюджет налогов и сборов по следующим причинам:

во-первых, в октябре 2017 года нужно уплатить авансовые платежи по упрощенке за 9 месяцев текущего года;
во-вторых, вы должны периодически уплачивать НДФЛ с выплаченных физлицам доходов (исполнение обязанности налогового агента);
в-третьих, если в последние месяцы года вы решите (или у вас возникнет обязанность) перейти на общий режим налогообложения или вообще прекратить деятельность на УСН, расплатиться с бюджетом по прекращаемой деятельности следует в более короткие сроки (не дожидаясь окончания квартала — в месяце, следующем за тем, в котором вы перестали работать).

С отдельными нюансами определения сроков уплаты налогов 4 квартала мы познакомим вас далее.

Общую таблицу уплаты налогов 4 квартала смотрите в публикации.

Нужно ли платить транспортный и земельный налоги за 4 налоговый квартал?

Сроки уплаты налогов за 4 квартал по транспорту и по земле в НК РФ не оговорены. Точнее, платежи по этим налогам за последний квартал года самостоятельных сроков уплаты не имеют — налоговые обязательства за этот период гасятся в сроки, установленные для перечисления итогового платежа по результатам работы в целом за год.

Кроме того, транспортный налог относится к группе региональных, а земельный — к местным. Сроков их уплаты вы не найдете в НК РФ — они устанавливаются региональными или местными властями соответственно.

Чтобы не просрочить платежи по указанным налогам, вам нужно изучить законодательство того региона и/или муниципального образования, где зарегистрирован ваш транспорт или земельные участки.

Разобраться с нюансами уплаты транспортного и земельного налогов вам помогут материалы:

Сроки уплаты налогов по спецрежимам (ЕНВД, УСН, ЕСХН)

Если вы применяете ЕНВД, за 4 налоговый квартал вам нужно успеть расплатиться с бюджетом не позднее 25 января 2018 года.

Как заполнить платежное поручение применяющему ЕНВД налогоплательщику при перечислении квартального налогового платежа, рассказываем в этом материале.

В 4 квартале 2017 года спецрежимникам на УСН следует уплатить авансовый платеж за 3 квартал — не позднее 25.10.2017. Уплата УСН-налога отдельно по итогам 4 квартала в НК РФ не предусмотрена — расплачиваться с бюджетом упрощенцы будут по итогам 2017 года в следующие сроки:

Источник: https://nalog-nalog.ru/spravochnaya_informaciya/kakie_nalogi_i_kogda_platit_za_4_kvartal/

Какие налоги платит ООО — таблица, обязательные платежи, сколько, как уйти в 2018 году

Вы открываете общество с ограниченной ответственностью? Тогда не лишней будет информация о налоговых платежах, которые ожидают вас в 2018 году.

Чтобы бизнес был прибыльным, при открытии компании стоит учесть многие нюансы, главным из которых является вопрос о налогообложении.

Ведь при грамотном расчете и своевременном исполнении своих обязательств по уплате налоговых сумм, организация сможет функционировать без проблем.

Что нужно знать ↑

Разберемся, какие сборы и налоги ООО в 2018 году должны уплачивать. Но для начала стоит выяснить, что такое юридическое лицо и как проходит регистрация фирмы.

Такие фирмы от своего имени приобретают и осуществляют права имущественного и неимущественного характера, несут обязанность, выступают в роли истца или ответчика при судебных разбирательствах.

Все фирмы со статусом юридического лица:

должны регистрироваться в уполномоченном органе Российской Федерации;
открывают счет в банковском учреждении;
имеют печать.

Но такие признаки характерны и для ИП и филиалов компаний.

Перечислим те признаки, которые выделяют именно юридическое лицо:

единство в организации, что отражает:

Наличие системы взаимосвязи социального плана, когда физические лица объединяются.
Имеется внутренняя структурная и функциональная дифференциация.
Есть определенная цель открытия и работы.

юридическое лицо имеет обособленное от третьего лица самостоятельное имущество.
есть материально-правовые признаки, что определяют способности самостоятельно выполнять обязательства, нести ответственность.

Цель создания юрлица:

Обособить определенную имущественную массу и включить ее в гражданский оборот.
Ограничить предпринимательский риск.
Оформить, осуществить и защитить коллективные интересы (материальные и нематериальные).

Регистрация организации

Если вы решились открыть ООО, то нужно придерживаться такого порядка действий:

создайте бизнес-план, что является основным документом, без которого реализовать бизнес довольно трудно.
вызовите учредителей на собрание, на котором будет утверждено бизнес-план. Здесь же будет:

Приниматься решение о создании.
Оговариваться цель компании.
Утверждаться Устав фирмы.
Составляться договор учредителей.
Проводиться распределения долей учредителей.
Утверждена величина уставного фонда.
Выбрано коллегиальный или единоличный орган (директор).

Для постановки на учет в уполномоченных структурах обязательно представление:

Устава (2 экземпляра).
Решения об открытии ООО или протокола, составленного на учредительском собрании.
Заявления, которое имеет регламентированную форму P11001.
Квитанцию о перечислении суммы государственной пошлины, которая составляет 4 тыс. рублей.

Типовые формы Устава лучше не использовать, так как документ должен быть адаптирован под каждую компанию.

В нем рассматриваются полномочия директора, особенности осуществления общего собрания учредительского состава.

Перечислим, какие пункты могут рассматриваться в Уставе:

Об учреждении ООО.
Об утверждении учредителей.
Утверждается уставной капитал компании.
Утверждается месторасположение ООО, адрес и место, где будут храниться документы.
Оговаривается Устав.
Рассматривается вопрос о подписании договора.
Назначается директор.

Регистрирующим органом выдается:

свидетельство о госрегистрации юрлица;
документ о постановке на учет в Налоговой инспекции;
устав, где стоит штамп налоговой службы.

Затем заказывают печать, открывают счет в банке и вносят средства уставного капитала.

Подаются также документы в такие фонды:

Нормативная база

Налоги и обязательные платежи ООО в 2018 году ↑

Вид уплачиваемого налога и его размер будет определен в зависимости от используемой системы налогообложения, которую предпочтет организация.

Но есть и налоги, которые будут уплачиваться всеми компаниями, независимо от применяемого режима. Это водный налог, платежи за транспортные средства, земельные налоги и т. д.

Для того чтобы разобраться, сколько налогов платит ООО, составим следующую таблицу.

Налоговая система	Уплачиваемый налог
УСН	Единый налог в размере 6 от дохода или 15% от прибыли, уменьшенной на затраты, если иное не оговаривается в законах субъектов. НДФЛ (за работников) – 13% за резидентов, 30% — за нерезидентов.Страховые перечисления в ПФР, ФСС, ФОМС
ЕНВД	Единый налог, что рассчитывается с учетом физического показателя, коэффициентов и базовой доходности. Суммы на страхование.Подоходный налог за персонал
ОСНО	НДС по ставкам 18, 10 и 0%. Налог на прибыль: в бюджет федерального уровня – 2%, субъектов – 18%. На имущество по ставке 2,2% от стоимости объекта. НДФЛ.Суммы на страхование в ПФР – 22%, Фонд медицинского страхования – 5,1%, в Фонд социального страхования – 2,9%
ЕСХН	Единый сельскохозяйственный налог. Страховые взносы платятся на общих основаниях

Как рассчитать суммы к уплате для ООО?

От выбора налоговой системы будет зависеть налогооблагаемая база, процентные ставки и сумма налогового отчисления. Как же провести расчеты сумм налога?

К примеру, при использовании УСН можно выбрать один из объектов – «Доходы» или «доходы, уменьшенные на величину расходов».

От объекта и зависит, какая формула будет использоваться при определении размера платежа.

Если ваши подсчеты показали, что расходов предполагается меньше 60%, то целесообразнее выбрать «Доходы».

Нужно будет производить расчет так:

Если предполагается, что затраты будут значительными и вы остановите выбор на УСН «Доходы минус затраты», то формула будет такой:

Рассмотрим на примере расчет налога при УСН 6%. К примеру, выручка предприятия составила 500 тыс. рублей. Из этих средств уплачено заработок персоналу – 70 тыс. Затраты составили 90 тыс.

Сумма единого налога	30 тыс. (6% от выручки)
Подоходный налог	9,1 тыс. рублей (13% от зарплаты, начисленной работникам)
Перечисления в фонды	9,8 тыс. – в ПФР, 140 рублей – в ФСС (0,2%)

Так как взносы в Фонд пенсионного обеспечения не превысили половины налога УСН, то можно вычесть их из налога:

Итоговый показатель – 39 240. Это сумма единого налога, которая подлежит уплате.

Если вычесть все платежи и затраты, то получим чистую прибыль компании, из которой уплачиваются дивиденды учредительскому составу.

Труднее всего провести расчеты суммы налога при работе на традиционной системе налогообложения.

Необходимо нанять хорошего бухгалтера и иметь программное обеспечение, так как нужно высчитывать размер налога на имущество, на добавленную стоимость, на прибыль.

Сумма определяется не из полученной прибыли, а из той, которую предполагается получить (вмененного дохода).

Формула, используемая при расчете налогового платежа на вмененке:

ЕСХН можно рассчитать, используя такую формулу:

По этой причине по истечению налогового периода может образоваться сумма, которая должна быть уменьшена.

Такая разница может: • использоваться для уплаты сумм недоимок других платежей; • быть зачисленной в счет будущего платежа по ЕСХН;

• быть возвращена на расчетные счета плательщику.

Нюансы при оплате

В отличие от физических лиц, исчисление организациями с ограниченной ответственностью осуществляется самостоятельно.

Бухгалтер должен определить размер налога и составить отчетность, которая подается в уполномоченный орган. На основании декларации и будет производиться перечисление.

Уплата налогов производится в сроки, предусмотренные законодательными актами. Если сумма платежа своевременно не внесена, плательщик должен будет уплатить штраф и пеню.

Компании чаще всего оплачивают налоги с помощью системы «Банк-Клиент» (безналичные платежи), но стоит разобраться с такой программой.

Работа без НДС

Многие считают, что работать без НДС намного выгоднее, чем с НДС, ведь нет необходимости:

платить налог;
вести учет налоговых регистров;
готовить отчеты.

Но в обеих ситуациях можно выделить преимущества и недостатки.

Преимущества работы с НДС:

Покупатель может принимать НДС по купленному товару к вычету. Но суть в том, что возмещается тот налог, который был уплачен поставщикам. Если нет НДС – нельзя возмещать налог, но он не был уплачен и поставщикам. А значит, положительную сторону можно отметить тогда, когда безналоговая стоимость продукции поставщиков, что работают с НДС, меньше, чем стоимость товара лица, работающего с таким видом налога.
Работая с НДС фирма имеет больше вероятности заключить сделку с серьезными контрагентами, которые зачастую выступают плательщиками НДС.

Недостаток:

Налог является сложным в расчетах, из-за чего усложняется ведение бухгалтерского и налогового учета.
Компании на упрощенке с объектом «Доходы» не платят НДС, и поэтому покупка продукции у продавца, который является плательщиком НДС, будет невыгодной. Никак не получится вычесть налог, который включен в стоимость товара. Организации на УСН «доходы минус расходы» ничего не потеряют, так как смогут вычесть расходы при расчете налога.
Мало кто из плательщиков НДС захочет с вами сотрудничать. Вы рискуете потерять потенциального партнера.

Как уйти от налогов? ↑

Есть ли способы платить меньше налогов? Как поступить, чтобы действия не расценивались как противозаконные?

Способы уменьшения сумм

Разберемся, какие существуют способы минимизировать значимые налоги.

При срочном вливании оборотных средств используют активы участников уставного капитала или материнской компании.

Такие средства не облагаются налогом на прибыль, но только в том случае, когда в собственности не меньше 50% уставного капитала компании.

Но есть один нюанс — деньги могут быть выделены из чистого дохода, по которому налоги уже уплачивались. Метод не отличается высокой эффективностью.

Прибыль рассчитывают как разницу доходов и затрат. А значит, одним из способов минимизации размера налога является уменьшение прибыли или увеличение расходов.

Первый вариант чаще всего реализовывается с нарушениями законодательства:

фирмы не оприходуют выручку;
не учитывают проданный товар и т. д.

Увеличить расходы можно законно. Для этого трансформируют капитальные затраты в текущие.

Есть работы (при переделке помещения), которые имеют общие характеристики с реконструкцией или ремонтом.

Видео: какие налоги платят иностранные граждане

В таком случае затраты будут сопоставляться с расходами текущего периода, что повлечет уменьшение прибыли, облагаемой налогом.

В таком случае вы сможете прибавить затраты к текущим и уменьшить налогооблагаемую базу.

Но такие способы можно использовать при неоднозначной ситуации, а не с целью подделать документацию.
Выгодно развивать бизнес в оффшорной зоне, где нет необходимости платить регулярные налоги.

Перечисляется только ежегодный взнос, который имеет регламентированный размер. Налог на добавленную стоимость уменьшить довольно трудно.

Но стоит знать, что не вся продукция облагается НДС. Есть товары, в отношении которых можно использовать пониженную ставку 10%.

Для получения такой возможности стоит отправить необходимые документы в налоговый орган. Если превышается сумма выручки, то право пользоваться льготой утрачивается.

Для уменьшения размера налога на имущество можно воспользоваться таким способами:

Сократите стоимость и количество имущественных объектов, что числятся на балансе фирмы.
Воспользуйтесь теми льготами, которые предусмотрены законодательством.
Заключите договор комиссии. К примеру, ООО продает товар, а договор заключался с поставщиком. Так как собственник продукции не комиссионер, то среднегодовую стоимость имущества можно будет уменьшить.

Налог с продаж взимается только в случае, если расчет производится наличными. Если вы будете использовать расчет безналом, то налог платить не придется.

К примеру, откройте в торговых залах кассу для проведения операций от дружественных банков. Процесс покупки не будет усложнен, но можно сэкономить 5% от цены продукции.

Можно также оформить договор, по которому продавец покупает для фирмы какой-то товар. Выручка будет являться вознаграждением, и продавец будет освобожден от уплаты налога.

Незаконные методы

«Фирма-однодневка»	Которая делает поддельную документацию, имитирует затраты, основания для вычетов. Отчетность не готовится, директора трудно отыскать. Компании, которые воспользуются услугами подобной организации, могут понести ответственность, когда при проверке будет выявлено документацию «однодневки». Придется заплатить штраф, пеню и недоимки
«Инвалиды и аутсорсеры»	Фирма нанимает людей с ограниченными способностями, благодаря чему может не платить НДС, использовать страховые льготы. Таких работников немного и заработок у них небольшой. За инвалидов работа выполняется основным штатом, который переквалифицируется в аутсорсеров-предпринимателей
Вексельный метод	Застройщиками предлагаются вместо уплаты при инвестировании вексель подконтрольной фирме. Так организация уходит от налогов и пропадает, а инвесторы принимают векселя к затратам, чтобы уменьшить базу, облагаемую налогом

Возникающие вопросы ↑

Рассмотрим некоторые нюансы, которые могут всплыть при ведении деятельности. Что вызывает затруднения у руководства ООО?

Можно ли вывести деньги с ООО без налогов?

Затраты предприятия должны подтверждаться документально, должны быть конкретные основания для вывода.

Вывести деньги можно:

Под отчет	Когда покупается что-либо для компании (сдача возвращается в кассу)
Займы	Невыгодный способ, так как он облагается НДФЛ
Дивиденды	Ваша прибыль, которой вы имеете право распоряжаться

Не нужно будет уплатить налоги при выводе денег вариантом займа, если средства необходимы для приобретения жилой недвижимости. В остальных случаях налог составит 35% плюс 13% с физлица.

Сэкономить можно на перечислениях в социальные фонды:

если генеральный директор официально возьмет отпуск, что не оплачивается;
если генеральный директор будет оформлен на 0,1 ставки.

Вы можете жить с дивидендов (облагаются по ставке 13%) и не платить взносы, так как не получаете зарплату.

Ответственность учредителей за неуплату

Ответственность за неуплату налогов лежит на руководителе и учредителе, и выражается:

в уплате штрафа, размер которого – 100 – 300 тыс. рублей, или прибыль виновного за период 1 – 3 лет;
в выполнении принудительных работ до 2 лет;
в невозможности занимать должность или вести определенный вид деятельности на протяжении 3 лет;
в аресте до 6 месяцев;
в отбывании наказания в месте лишения свободы до 2 лет (ст. 199 УК).

Есть ли налог на основные средства?

Те операции, что осуществляются с целью реализации, ремонта за счет своих средств, сдачи в аренду объектов ОС, являются налогооблагаемыми налогом на добавленную стоимость.

Налог на основные средства, что покупались, может быть принят к вычету, если соблюдены такие условия:

основное средство покупалось для ведения деятельности, что попадает под налогообложение НДС;
ОС используются;
на ОС, что куплены, составлялись счета-фактуры.

Те основные средства, что получались на безвозмездной основе, а также доход при продаже ОС включаются в прибыль, что учитывается при исчислении налога на прибыль.

Кто оплачивает налоги присоединившегося предприятия?

А значит, обязательство по исчислению и уплате налоговых сумм переходит фирме от присоединившейся организации, даже в том случае, если имеется задолженность платежей.

Из этого следует, что обязательство по уплате налогов не теряется и после вынесения решения о реорганизации путем присоединения до момента, когда фирма будет присоединена.

Расходы присоединяемых предприятий будут уменьшать прибыль, что облагается налогом на прибыль правопреемника, если они не учитывались компанией при составлении базы налога.

При открытии ООО руководство должно разобраться со всеми нюансами налогообложения, что позволит вести законную деятельность и не вызвать лишних претензий со стороны налогового органа.

Источник: https://buhonline24.ru/nalogi/kakie-nalogi-platit-ooo.html

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Каждый бухгалтер должен четко знать сроки уплаты НДС и всё, что с ними связано. Когда наступает сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года? На какую дату он попадает в 2018 году? Рассмотрим этот вопрос подробнее.

Порядок уплаты НДС

По Налоговому кодексу РФ сроки уплаты НДС в 2017-2018 годах году регламентирует пункт 1 статьи 174. Согласно ему, плательщики должны перечислять рассчитанный налог после налогового периода тремя одинаковыми суммами не позже 25-го числа трех месяцев, которые идут после соответствующего налогового периода. Напомним, что по закону налоговый период по НДС – это каждый квартал.

Также действует общее налоговое правило: если дата перечисления НДС пришлась на официальный нерабочий праздничный день, то любое количество раз за год срок уплаты НДС подлежит смещению. Можно дождаться ближайшего рабочего дня.

То есть первая оплата НДС за 4 квартал в 2017 года должна произойти не позднее 25 января 2018 года.

Как мы уже сказали, срок уплаты может выпасть на выходной день. В таком случае налог без штрафа и пени можно перечислить в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Такая ситуация будет в феврале 2018 года – 25-е число выпадает на воскресенье. Последний день, когда можно перечислить второй платеж по НДС – 26 февраля 2018 года.

Также переносится срок уплаты третьей части налога. 25 марта 2018 года – воскресенье, поэтому крайний срок оплаты НДС за 4 квартал 2017 года – 26 марта.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице

В результате, срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года в таблице выглядит так:

Платеж	Срок перечисления в бюджет
Первый	25 января 2018 года
Второй	26 февраля 2018 года (перенос с 25 февраля)
Третий	26 марта 2018 года (перенос с 25 марта)

Кбк для уплаты ндс за 4 квартал 2017 года

КБК для уплаты НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 1000 110.

КБК для уплаты пени по НДС (кроме импортного) – 182 1 03 01000 01 2100 110.

При импорте НДС уплачивается в особом порядке (на другой КБК и в другие сроки).

Далее приведем таблицу со всеми КБК по НДС:

НДС
с реализации в России	182 1 03 01000 01 1000 110	182 1 03 01000 01 2100 110	182 1 03 01000 01 3000 110
при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза – через налоговую инспекцию	182 1 04 01000 01 1000 110	182 1 04 01000 01 2100 110	182 1 04 01000 01 3000 110
при импорте товаров – на таможне	153 1 04 01000 01 1000 110	153 1 04 01000 01 2100 110	153 1 04 01000 01 3000 110

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/srok-uplaty-nds-za-4-kvartal.html

До какого числа нужно заплатить налоги? Сроки уплаты | Налоги и налоговое право, Недвижимость на IDdeiforbiz.ru

Система администрирования собираемости налоговых платежей в России в современных условиях дефицита налоговых поступлений в части дохода Федерального бюджета действует весьма эффективно.

Целью такой системы является контроль за сбором платежей с налогоплательщиков в установленные сроки. Причем при нарушении таких сроков для налогоплательщика предусмотрены санкции в виде штрафов и пеней.

Если суммы таких штрафов для физических лиц составляют определенный процент от суммы налога, то для юридических лиц данные цифры существенно возрастают. Дополнительные штрафы и пени увеличивают налоговую нагрузки на компанию, сокращая ее прибыль и средства для инвестирования в бизнес.

Поэтому отслеживание и контроль уплаты налоговых сборов в точно установленные законом сроки является для современных компаний первостепенной задачей.

В связи с чем актуальность вопроса о том, до какого числа нужно заплатить налоги, в России возрастает.

Налоговый Кодекс является основным документом в нашем законодательстве, в котором четко прописаны сроки уплаты различных видов налогов, а также наказания за несвоевременную уплату.

Под категорию плательщиков попадают все лица: и физические, и юридические, но у каждой группы могут быть свои сроки уплаты. Для индивидуальных предпринимателей тоже есть ряд особенностей.

Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги в указанные сроки, регулируется законодательно на разных уровнях. Установлено несколько основных систем налогообложения предприятий в России: ОСНО, спецрежимы: ЕНВД, УСН, ЕСХН. У каждой системы свои ответы на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги.

В зависимости от применяемой системы для предприятия установлены и различные сроки уплаты платежей.

Основные типы налогов

Для предприятия-налогоплательщика по ОСНО предусмотрены следующие виды сборов, по которым необходимо отдельно рассмотреть вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги:

на прибыль;
на имущество;
на воду;
на землю;
на транспорт;
на добавленную стоимость;
на доходы физических лиц;
акцизы;
НДПИ.

При использовании спецрежимов предприятие освобождается от уплаты части налогов (например, налога на прибыль, НДС, налога на имущество), заменяя их другим. Патентный режим применяют только индивидуальные предприниматели.

Вопрос о том, до какого числа нужно заплатить налоги, урегулирован законодательно в Налоговом Кодексе (например, федеральные сборы, либо специальные режимы, либо на местном уровне регионов (например, на имущество, на землю, транспортный). В случае если дата платежа по налогу выпадает на выходной день, то она переносится на ближайший к нему рабочий день.

Особенности налога с прибыли

Налог на прибыль представляет собой существенную долю в структуре налоговых поступлений в бюджет государства. А так как речь идет о достаточно весомом источнике бюджетных поступлений, то и соблюдение сроков его уплаты является очень важным моментом налогового администрирования.

Налог на прибыль уплачивают предприятия от получаемых доходов в виде выручки, прибыли прошлого периода, курсовых разниц и т. д. Ставка данного налога составляет 20% от суммы доходов компании.

Данный налог уплачивается в виде авансовых платежей в течение года, а в конце года доплачивается необходимая сумма.

Сама декларация по данному налогу должна быть предоставлена не позднее 28 марта следующего года. Перечисление сумм также производится не позднее 28 марта.

Существует несколько вариантов авансовых платежей по данному налогу:

организация не вносит платежи, однако уплачивает налог единовременно поквартально;
организация платит ежемесячно авансовые платежи по данным прошлого квартала.

Как уплачивается НДФЛ?

Налог на доходы физических лиц представляет собой прямой налог, который исчисляется по ставке в виде процентов от суммы полученного дохода физического (юридического) лица. НДФЛ выплачивается от всех видов доходов налогоплательщика, которые он получил в течение года как в денежной, так и в натуральной форме. Основная ставка данного налога в нашей стране установлена на уровне 13%.

Срок выплаты данного налога связан со сроком выплаты доходов работникам предприятия. Поэтому в таблице срок не установлен, однако в ней будет указан срок оплаты данного налога с отпускных и больничных.

Как уплачиваются местные налоги?

К местным налогам относят платежи юридических и физических лиц, которые поступают в бюджет муниципальных образований.

Даты выплаты по налогам на имущество, по транспортному налогу и земельному налогу установлены законодательно на уровне регионов. В таблице также не указаны сроки по данным видам налогов, так как в различных регионах они совершенно разные.

Как платить суммы по УСН и ЕСХН?

Существующие даты по этим налогам по НК РФ имеют одну оговорку. Если предприятие утратило право применения этих режимов или отказалось от них в добровольном порядке, то оно должно в месяце, который следует за месяцем прекращения специального режима, до даты 25 числа уплатить данный налог.

Когда платить транспортный налог?

На вопрос о том, до какого числа нужно заплатить транспортный налог, ответ представлен ниже:

для физических лиц – 30 ноября 2018 года;
для юридических лиц : в каждом регионе России действуют свои даты.

Уплата земельного налога

Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить земельный налог, представлен ниже:

для юридических лиц – после 1 февраля следующего года;
для физических лиц – до 1 декабря (включительно).

Когда платить водный налог?

Водный налог необходимо платить в бюджет района, где расположен водный ресурс. Льготы по данному налогу отсутствуют. Датой уплаты водного налога является 20-е число последующего месяца.

Уплата имущественного налога

Ответ на вопрос о том, до какого числа нужно заплатить имущественный налог, представлен ниже:

для юридических лиц авансовые платежи исчисляются как ¼ от базы, умноженной на размер ставки по налогу, по итогам квартала не позже 1 числа последующих 30 дней;
для физических лиц – до 1 декабря (включительно).

Когда платить налоги в 1 квартале 2018 года?

Для более наглядного представления о сроках уплаты налогов в 1 квартале 2018 года приведем таблицу, в которой отражен список налогов к уплате, а также сроки уплаты и варианты по системам налогообложения.

Дата	Налог	Платеж	ОСНО	УСН	ЕНВД
09.01.2018	НДФЛ	больничные за декабрь 2017	+	+	+

Источник: https://IDeiforbiz.ru/do-kakogo-chisla-nyjno-zaplatit-nalogi-sroki-yplaty.html

Налог на имущество за 4 квартал — срок уплаты

Отправить на почту

Налог на имущество за 4 квартал существует только в тех регионах, которые не отказались от установления отчетных периодов по нему. Рассмотрим, каковы варианты правил применения этого налога и как от этих правил зависят сроки его уплаты.

Что характерно для налога на имущество?

Налог на имущество, установленный для организаций, имеет отношение к той собственности плательщика, которая представляет собой его основные средства, состоящие как из недвижимости, так и из движимого имущества (п. 1 ст.

374 НК РФ). К ряду объектов этой собственности рассматриваемый налог неприменим (п. 4 ст. 374 НК РФ). Начислять его нужно, разделяя результаты расчета в зависимости от мест нахождения имущества (пп. 1, 2 ст. 376, ст. 384, 385, 385.

2 НК РФ).

Базой обложения налогом для большей части объектов является рассчитываемая как средняя за год их остаточная стоимость (пп. 1, 3 ст. 375 НК РФ). При этом для определенных недвижимых объектов введена своя особая база — кадастровая стоимость, величина которой устанавливается законодательно (п. 2 ст. 375, ст. 378.2 НК РФ).

Подробнее о том, в чем заключены различия в установлении величины каждой из указанных баз, смотрите в публикации «Налог на имущество за год — как произвести расчет?».

Налоговый период по налогу на имущество равен году (п. 1 ст. 379 НК РФ). Он может делиться на отчетные периоды, завершающиеся ежеквартально, но при этом длительность их будет различной в зависимости от базы обложения налогом (п. 2 ст. 379 НК РФ):

для средней за год стоимости протяженность каждого из отчетных периодов отсчитывается от начала года до конца соответствующего квартала;
при кадастровой стоимости этот период равнозначен каждому из кварталов.

Налоговые ставки, предельно возможную величину которых НК РФ (ст. 380) ограничивает, для каждой из баз имеют свои значения, в т. ч. установленные для конкретного года применения. Есть объекты, для которых действует ставка 0% (п. 3.1 ст. 380 НК РФ), а также объекты, в части которых может применяться освобождение от налога (ст. 381 НК РФ).

Кроме того, в НК РФ закреплены порядок исчисления авансов по налогу и учета их в сумме годовых начислений (ст. 382 НК РФ) и сроки сдачи отчетности (ст. 386 НК РФ).

Вместе с тем существенная часть правил, которыми следует руководствоваться при применении налога на имущество, принадлежащего к числу региональных, вводится на уровне законодательных актов регионов. В связи с чем иногда взимаемый в конкретном регионе налог существенно отличается от того, который уплачивается в соседних субъектах РФ.

Индивидуальные черты налога на имущество в регионах

Что вправе определить в части рассматриваемого налога регион? Круг вопросов здесь достаточно широк:

дополнительные (к приведенным в НК РФ) виды льгот;
применение или неприменение льготы по движимому имуществу, приобретенному после 2012 года (вопрос, ставший актуальным с 2018 года);

Подробнее о правилах использования этой льготы см. в материалах:

особенности определения базы, зависящей от кадастровой стоимости;
конкретная величина применяемых ставок с возможностью их дифференцирования как по налогоплательщикам, так и по объектам;
наличие или отсутствие деления налогового периода на отчетные;
сроки для уплаты, определяемые как в отношении авансов (если отчетные периоды предусматриваются), так и для годового платежа.

То есть в регионе, несмотря на соблюдение общих принципов налогообложения, предусмотренных по налогу на имущество в НК РФ, могут иметь место особые:

правила формирования обеих налоговых баз;
значения ставок налога;
сроки платежей.

Решение региона о наличии или отсутствии деления налогового периода на отчетные скажется на периодичности подачи отчетности по нему, применяемых правилах расчета и на порядке уплаты.

Особенности, зависящие от наличия/отсутствия отчетных периодов

Решение вопроса о делении или неделении налогового периода на отчетные приводит к созданию 2 принципиально разных схем, в соответствии с которыми будет рассчитываться налог и сдаваться отчетность по нему.

Если деления не будет, то:

расчет величины налога выполняется 1 раз (за весь год);
отчетность по нему составляется и сдается тоже 1 раз по итогам года;
оплата осуществляется в полной сумме, указанной в декларации, 1 раз (сразу за весь год).

Если отчетные периоды предусмотрены, то:

расчет величины налога выполняется поквартально, т. е. делается 4 раза за год, причем в 3 отчетных периодах начисляются авансы, сумма которых уменьшит налог, начисленный при четвертом расчете (за год), и этим определит сумму причитающегося к уплате налога на имущество за 4 кв.;
при расчете авансов придется соблюдать установленные НК РФ правила их вычисления (разные для каждой из налоговых баз);

О том, каких правил нужно придерживаться при расчете авансов, читайте в статье «Расчет суммы авансовых платежей по налогу на имущество».

отчетность тоже необходимо будет сдать 4 раза: 3 расчета по начисляемым поквартально авансам (по своей особой форме) и годовую декларацию, в которой найдут отражение и суммы начисленных за год авансов;

О том, как проверить правильность внесения данных в отчетность, читайте в публикации «Контрольные соотношения по налогу на имущество — 2017».

платить налог нужно будет 4 раза за год: поквартально по итогам расчетов, приводимых в каждой подаваемой отчетности; период при этом каждый раз будет указываться как соответствующий кварталу уплаты.

О нюансах указания налогового периода в платежном документе читайте в статье «Как в платежке указать налоговый период — 2018 год?».

Как устанавливаются сроки по налогу?

Сроки, действующие в части налога на имущество, устанавливаются на разных уровнях:

федеральном, определяющем единые для всей территории РФ крайние даты для подачи отчетности по нему (как промежуточной, так и окончательной);
региональном, на котором НК РФ (п. 1 ст. 383) предписывает каждому из субъектов самостоятельно вводить свои сроки платежей.

То есть сроки сдачи отчетности являются общеустановленными, а вот оплата в каждом из регионов будет зависеть от 2 вещей:

наличия или отсутствия отчетных периодов;
оговоренных нормативным актом региона сроков.

Если отчетных периодов в регионе нет, то срок в нормативном акте региона будет указан только один и наступит он по истечении года.

Если же отчетные периоды предусмотрены, то региону придется определить все 4 срока для уплаты (3 — для авансов и 1 — для годового платежа). Алгоритмы этого определения (так же, как и для единственного срока, устанавливаемого при отсутствии отчетных периодов) регион вправе выбрать на свое усмотрение, установив их, например:

в виде конкретной даты;
в количестве дней (календарных или рабочих), отсчитываемых от какого-либо события (например, от дня завершения отчетного периода или даты — крайней или фактической — подачи отчетности за соответствующий период).

То есть чтобы определить срок уплаты налога на имущество за 4 квартал (который будет соответствовать итоговому платежу за год по налогу, уплачиваемому с применением авансов), надо внимательно изучить законодательный акт региона по месту нахождения облагаемого налогом имущества.

Итоги

Правила начисления и уплаты налога на имущество юрлиц во многом зависят от положений, содержащихся в нормативном акте конкретного региона, посвященном этому платежу.

На региональном уровне в отношении него могут приниматься решения по достаточно широкому кругу принципиально значимых вопросов, которые могут привести к созданию в конкретном регионе абсолютно индивидуального порядка формирования налоговой базы, размера применяемых ставок, сроков для осуществления платежей.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/nalog-na-imushhestvo-za-4-kvartal-srok-uplaty/

Каковы сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году?

Сроки уплаты зарплатных налогов в 2018 году определяются исходя из конкретной разновидности таких налогов. Изучим их специфику подробнее.

Какие существуют налоги по зарплате?

До какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году?

Когда налоги на зарплату платить не нужно?

Какие существуют налоги по зарплате?

«Зарплатными налогами» в широком смысле правомерно называть:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

НДФЛ, удерживаемый из зарплаты (отпускных, больничных) либо выплат по гражданско-правовым договорам с физлицами работодателями — налоговыми агентами.
Страховые взносы, аналогично начисляемые на зарплату и уплачиваемые по программам страхования:

пенсионного;
медицинского;
социального.

Сбор страховых взносов, впоследствии перечисляемых в указанные фонды, с 2017года осуществляет ФНС. Исключение — взносы на травматизм, которые уплачиваются в ФСС, и фонд администрирует их самостоятельно.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

На выплаты по гражданско-правовым договорам не начисляются взносы, уплачиваемые по программам обязательного социального страхования (подп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ). Взносы на травматизм начисляются, только если это предусмотрено договором (п. 1 ст. 20.1 закона «Об обязательном социальном страховании» от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Изучим теперь, какие установлены сроки уплаты налогов по зарплате в 2018 году для работодателей и заказчиков услуг по договору подряда с физлицом.

До какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году?

Работодатель (заказчик) обязан перечислять в бюджет:

Скачать форму платежного порученияна перечисление НДФЛ

НДФЛ: с зарплаты — не позднее дня после выплаты последней ее части, с выплат по гражданско-правовым договорам — не позднее дня после их перечисления. НДФЛ по отпускным, больничным — до конца месяца, в течение которого они были произведены (п. 6 ст. 226 НК РФ).
Все страховые взносы (как те, что взимаются ФНС, так и те, что перечисляются в ФСС) — до 15 числа месяца, что идет за тем, когда были произведены облагаемые взносами трудовые выплаты (п. 3 ст. 431 НК РФ, п. 4 ст. 22 закона 125-ФЗ).

Нормы закона, устанавливающие, до какого числа платить зарплатные налоги в 2018 году в государственные фонды, унифицированы. Одинаковы они как для выплат по трудовому договору, так и для компенсаций по гражданско-правовым соглашениям.

Если крайний срок уплаты зарплатного налога в 2018 году приходится на выходной или праздничный день, то платеж можно осуществить в ближайший рабочий день.

Рассмотренные нами «налоги» начисляются на любую заработную плату либо выплату по гражданско-правовому договору с физлицом. Исключение — зарплата, выплачиваемая иностранцу, имеющему паспорт страны, с которой Россия заключила договор об избежании двойного налогообложения.

Когда налоги на зарплату платить не нужно?

Для примера рассмотрим, как данный вопрос регулируется Соглашением между Россией и Германией «Об избежании двойного налогообложения» от 29.05.1996.

В соответствии с п. 2 ст. 15 Соглашения, немецкие работники российских фирм, как и россияне, работающие в ФРГ, вправе не платить НДФЛ (в Германии — подоходный налог), если они:

Находятся на территории соответствующих иностранных государств не более чем 183 дня в течение 12 месяцев к моменту выплаты зарплаты.
При этом немецкий работник в России обязан предоставить своему работодателю оформленное в представительстве Минфина подтверждение о том, что является резидентом ФРГ и не должен платить НДФЛ в РФ (письмо УФНС России по г. Москве от 04.03.2010 № 20-14/3/022678).
Получают компенсацию за труд исключительно от зарубежной фирмы (не имеющей при этом филиалов в стране ведения трудовой деятельности).

Это означает, что и страховые взносы на зарплату немецкого работника российской фирме платить не нужно, поскольку доходы он получает из-за рубежа.

Отметим, что указанные условия налогообложения иностранных работников достаточно типичны для международных соглашений, подобных тем, что заключены между Россией и Германией. Аналогичные положения закреплены, к примеру, в п. 2 ст. 15 Конвенции между правительствами России и Франции «Об избежании двойного налогообложения» от 26.11.1996.

***

«Зарплатные налоги» — это НДФЛ и страховые взносы (по программам обязательного пенсионного, социального и медицинского страхования). В предусмотренных законом случаях они не начисляются на зарплату иностранных работников. Сроки уплаты НДФЛ для работодателей по ТК РФ и заказчиков работ по гражданско-правовым договорам различаются.

Источник: https://nsovetnik.ru/strahovye-vznosy/kakovy_sroki_uplaty_zarplatnyh_nalogov/

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года зависит от того, является ли ваша организация налогоплательщиком НДС. Разберем подробно в данной статье как, когда и кому правильно перечислять денежные средства на оплату налога НДС.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций налогоплательщиков НДС

Если ваша организация является налогоплательщиком, то денежные средства на оплату НДС за 4 квартал перечисляете в бюджет в 1 квартале по 1/3 суммы либо сразу единым платежом.

Срочная новость для плательщиков НДС: Чиновники назвали четыре новых случая, когда можно не платить НДС. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года согласно пункту 1 статьи 174 Налогового кодекса РФ для организаций, уплачивающих НДС, установлен до 25 числа месяца, следующего после окончания квартала. Уплата НДС за 4 квартал должна быть произведена до 25 января 2018 года.

При этом организации имеют право разбивать НДС на три части и уплачивать их равными долями за каждый месяц. В этом случае сроки уплаты НДС устанавливаются до 25 числа каждого месяца, следующего за отчетным кварталом.

Важно: Если 25-е число месяца приходится на выходной день, то денежные средства на оплату налога перечисляем в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Для удобства приведем таблицу по оплате НДС за 4 квартал 2017 года.

1/3 суммы, первый платеж	Не позднее 25 января 2018 года
1/3 суммы, второй платеж	Не позднее 26 февраля 2018 года*
1/3 суммы, третий платеж	Не позднее 26 марта 2018 года*

*-срок выпал на выходной. Платите НДС в ближайший рабочий день.

Разберем на примерах, как разбить сумму уплаты НДС на 3 части.

Пример №1: Сумма НДС делится на три равные части

Посмотрим, как платить НДС за 4 квартал 2017 года на примере. У компании итоговая сумма НДС получилась 1 500 000 рублей. Бухгалтер делит сумму налога на три части и уплачивает НДС по 1/3 каждый месяц в такие сроки:

не позднее 25 января 2018 года — 500 000 руб.
не позднее 26 февраля 2018 года — 500 000 руб.
не позднее 26 марта 2018 года — 500 000 руб.

Пример №2: сумма НДС не делится на три равные части

Чаще всего сумму налога нельзя разделить на три равные части без остатка. Тогда вы округляете до полных рублей в меньшую сторону первый и второй платеж, а последний – в большую. К примеру, сумма НДС получилась 1 250 000 рублей. Округлим платежи. Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года не меняется.

не позднее 25 января 2018 года — 416 666 руб.
не позднее 26 февраля 2018 года — 416 666 руб.
не позднее 26 марта 2018 года — 416 668 руб.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года для организаций, имеющих освобождение от уплаты НДС

Организации или индивидуальные предприниматели, которые имеют освобождение от уплаты НДС или находятся на «спецрежиме», денежные средства в бюджет на оплату НДС не перечисляют.

Но если такая организация выставила счет-фактуру, тогда необходимо перечислить заплатить НДС на основании пункта 5 статьи 173 Налогового кодекса РФ. В этом случае уплачиваем НДС единым платежом и не позже 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом.

Для этих компаний срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года – не позже 25 января 2018 года, и делить платеж на три части нельзя.

Срок уплаты НДС за 4 квартал 2017 года при импорте товаров

При импорте товаров срок уплаты НДС на таможне оплачивается по-другому. НДС платим не по итогам квартала, а одновременно с уплатой других таможенных платежей. Конкретный срок уплаты НДС зависит от таможенной процедуры, под которую были помещены импортируемые товары (статья 82 Таможенного кодекса Таможенного союза).

Важно: пока не будет оплачен НДС, таможня не выпустит товар.

Срок уплаты НДС за 4 квартал по импорту из стран участниц Таможенного союза

Налог НДС при импорте товаров из стран – участниц Таможенного союза оплачиваем строго не позднее 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором:

товары были приняты к учету;
наступил срок платежа по договору лизинга (если товары ввозятся в Россию по договору лизинга).

Об этом говорится в пункте 19 приложения 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе. Уплата НДС за 4 квартал 2017 года в этом случае должна быть произведена до 22 января 2018 года (20 января — выходной день).

Сроки уплаты НДС за 4 квартал 2017 года досрочно для организаций налогоплательщиков НДС

Согласно пункту 1 статьи 45 Налогового кодекса РФ организации налогоплательщики при желании могут перечислить денежные средства на оплату НДС досрочно, но не раньше очередного квартала. Также можно перечислить всю денежную сумму сразу единым платежом, не разбивая ее на 3 части.

Сроки уплаты НДС за 4 квартал налоговыми агентами

Если организации и индивидуальные предприниматели покупают товары у зарубежных партнеров, которые не зарегистрированы на учете в РФ, то в этом случае НДС оплачиваем за них как налоговые агенты.

Денежные средства на оплату НДС в этом случае перечисляем в бюджет одновременно с оплатой товаров зарубежным партнерам.

Поэтому в банк подаем одновременно два платежных поручения согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215611-sroki-uplaty-nds-4-kvartal-2017