Какие налоги заменяет енвд? — все о налогах

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Организации – плательщики ЕНВД, в соответствии с п. 4 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты следующих налогов:

– налога на прибыль (в отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налога на имущество организаций (в отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

А индивидуальным предпринимателям ЕНВД заменяет следующие виды налогов:

– налог на доходы физических лиц (НДФЛ) (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход);

– налог на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход).

Организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся плательщиками единого налога на вмененный доход, не признаются плательщиками налога на добавленную стоимость (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с гл.

21 Налогового кодекса РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом), за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с Налоговым кодексом РФ при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

При этом отметим, что на основании п. 5 ст. 173 Налогового кодекса РФ в случае выставления лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, покупателю товаров (работ, услуг) счета-фактуры с выделением суммы НДС вся сумма налога, указанная в этом счете-фактуре, подлежит уплате в бюджет.

Кроме того, в случае выставления покупателю счета-фактуры с выделением суммы НДС лицами, не являющимися плательщиками НДС, в том числе плательщиками ЕНВД, они должны также представить в налоговый орган декларацию по НДС.

При этом ими заполняется только титульный лист и разд. 1 налоговой декларации по НДС (абз. 7 п. 3 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, утвержденного Приказом Минфина России от 15 октября 2009 г. N 104н “Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость и Порядка ее заполнения”).

Декларация должна быть представлена в налоговую инспекцию по месту учета в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом (п. 5 ст. 174, ст. 163 Налогового кодекса РФ).

Надо отметить, что замена уплаты перечисленных налогов осуществляется только по той предпринимательской деятельности, которая переведена на ЕНВД.

Если фирма (предприниматель) занимается помимо деятельности, переведенной на уплату единого налога на вмененный доход, еще и деятельностью, не подпадающей под ЕНВД, то по этому второму виду деятельности она обязана платить все “общережимные” налоги.

______________________

Как стать плательщиком ЕНВД

Какие налоги и сборы платят при ЕНВД?

Почему ЕНВД называется специальным режимом налогообложения?

No votes yet.

Please wait…

Источник: https://zakoniros.ru/?p=7223

Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

ЕНВД – это налог, который уплачивается не с реального, а с вмененного дохода индивидуального предпринимателя или юридического лица. Сумма бюджетного перечисления не зависит от успешности деятельности коммерческой структуры. Она определяется по формуле, все параметры которой – постоянные величины, устанавливаемые законодательно.

Вмененный доход – это произведение базовой доходности на количество единиц физического показателя, имеющегося в распоряжении фирмы или ИП.

В этой роли в зависимости от вида деятельности могут выступать разные ее характеристики: численность персонала, количество парковочных мест, метраж торгового зала, посадочные места в маршрутке и т.д.

Базовая доходность по каждому направлению «вмененного» бизнеса прописана в Налоговом кодексе.

Чтобы рассчитать размер налога, подлежащий уплате в бюджет за месяц, необходимо умножить вмененный доход на три величины:

Коэффициент К1 – это дефлятор, который определяется каждый год на федеральном уровне. Его можно узнать на сайте Минэкономразвития, в информационно-правовых системах или в прессе. В 2016 и 2017 году он равен 1,798.
Коэффициент К2 – значение, определяемое властями муниципального образования. Он варьируется в границах от 0,005 до 1 и отражает специфику работы в конкретном населенном пункте. Его можно уточнить в налоговой инспекции или на сайте городской администрации.
Ставка – варьируется в коридоре от 7,5 до 15%. Окончательное ее значение определяется властями субъекта федерации. Этот параметр следует уточнить в ИФНС.

Путем перемножения всех перечисленных параметров получается сумма к уплате в казну за месяц. Чтобы найти величину квартального налога, это число следует увеличить в три раза.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно положениям НК РФ (ст. 346.26 п. 4), юридические лица, перешедшие на «вмененку», теряют обязанность перечислять два налога:

на имущество, используемое для ведения «вмененной деятельности»;
на прибыль, полученную от реализации «вмененного» направления бизнеса.

Если плательщиком ЕНВД является ИП, он освобождается от перечисления в бюджет:

НДФЛ за себя в отношении тех доходов, которые он получил от работы по «вмененной» деятельности;
на имущество (используемое в рамках бизнеса, подлежащего ЕНВД).

Все «вмененщики» освобождаются Налоговым Кодексом от обязанности уплаты налога на добавленную стоимость. Это правило относится ко всем операциям в рамках юрисдикции специального налогового режима. Оно не относится к агентским и таможенным обязательствам коммерческих структур.

По закону «вмененщики» не имеют права предоставлять покупателям счета-фактуры.

Если такой документ будет выставлен контрагенту, на юридическое лицо или ИП будет возложена обязанность перечислить всю сумму НДС, выделенную отдельной строкой, в бюджет.

У плательщика ЕНВД появится обязанность помимо стандартной отчетности в конце квартала предоставить в ИФНС декларацию по НДС (в ней заполняется титульный лист и первый раздел).

Важно понимать, что «вмененщик» не платит характерные для ОСНО перечисления лишь в тех направлениях бизнеса, которые подлежат ЕНВД. Если наряду с ними ООО или ИП заняты иной деятельностью, не попадающей под «вмененку», по ней они должны выплачивать все «общережимные» налоги в полном объеме.

Юридическое лицо и индивидуальный предприниматель, перешедшие на ЕНВД, не лишаются обязанности перечислять НДФЛ и страховые взносы на своих работников во внебюджетные фонды.

м

Однако у них появляется возможность уменьшить величину налога по «вмененке» (не более чем на 50%) на сумму взносов с ФОТ и фиксированных платежей.

Перечисления ИП за себя на добровольное страхование принимать к вычету нельзя.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/kakie-nalogi-zamenyaet-envd.html

Уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты

Привлекательность специального налогового режима – ЕНВД заключается в нескольких моментах, и один из основных – уплата организациями ЕНВД предполагает замену уплаты ряда налогов, которые традиционно платят налогоплательщики, использующие общий режим налогообложения. При этом не все налогоплательщики знают, что ЕНВД не освобождает от всех налогов, в каких-то случаях обязанность платить налог сохраняется.

Закон в п.4 ст.346.26 НК РФ прямо определяет, от каких налогов освобождает применение ЕНВД, при этом четко указано, что речь может идти только о тех доходах, которые получены в рамках деятельности, облагаемой ЕНВД.

Это означает, что если налогоплательщик ведёт несколько видов деятельности и применяет наряду с вмененкой упрощенную или общую систему налогообложения, то необходимо вести раздельный учет.

И в этом случае деятельность, облагаемая единым налогом, не будет облагаться НДС, а также у организаций — налогом на прибыль, у ИП – НДФЛ. При этом имущество, используемое в облагаемой ЕНВД деятельности, не будет облагаться налогом на имущество (кроме того, которое учитывается по кадастровой стоимости).

Поэтому на вопрос, какие налоги заменяет ЕНВД, можно сказать, что единый налог заменяет налоги, формирующие основную налоговую нагрузку на организации и ИП.

Другие преимущества применения ЕНВД

Привлекательность ЕНВД связана не только с уплатой единого налога вместо трёх, но и с тем, что налоговый учет можно вести упрощенно — учитывать только физические показатели.

Налог не зависит от дохода, фиксированная величина рассчитывается по формуле, в которой много составляющих. Но в течение года поменяться могут только физические показатели. Поэтому если никаких изменений нет, то можно рассчитывать налоговые платежи на год вперёд.

Хотя декларацию надо подавать ежеквартально, и расчет ежемесячный, но единственная переменная – это физический показатель. Поэтому, заполнив один раз декларацию, в дальнейшем проблем это не составит.

Значимый плюс для ЕНВД – неприменение контрольно-кассовой техники. Единственное условие – по требованию клиента необходимо выдать документ (товарный чек, квитанция или другой документ), подтверждающего получение денег от покупателя.

От каких налогов НЕ освобождает ЕНВД

Несмотря на то, что три самых «популярных» налога не надо платить в отношении деятельности на ЕНВД, всё же налогоплательщики не освобождаются полностью от уплаты налогов. В некоторых случаях налоги платить надо.

НДС плательщикам ЕНВД надо платить:

при выполнении функций налогового агента;

при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;

при выставлении счетов-фактур с выделенным НДС.

Распространённая ситуация, вызывающая много вопросов — продажа имущества, использовавшегося в деятельности ЕНВД. Несмотря на то, что имущество использовалось в деятельности, облагаемой единым налогом, сама продажа не относится к этой деятельности и облагаться будет по УСН, если налогоплательщик подавал заявление о переходе на УСН.

Если налогоплательщик, который применяет только ЕНВД, не подавал заявление о переходе на УСН, то это означает, что «по умолчанию» он применяет общую систему налогообложения. И в этом случае надо будет заплатить НДС (например, Письмо Минфина от 21 июля 2014 г. N 03-11-11/35555). А в отношении прибыли — организациям заплатить налог на прибыль, ИП – НДФЛ.

Поэтому плательщикам ЕНВД рекомендуется подавать сразу заявление на применение УСН, так как кроме операций по продаже имущества могут быть и другие операции, к которым не применяется ЕНВД, например, сдача в аренду.

Источник: https://okbuh.ru/envd/kakie-nalogi-zamenyaet

Какие налоги заменяет енвд

Если хозяйствующий субъект использует систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (далее — ЕНВД), то размер полученного по факту дохода во внимание не принимается, т. к. при расчете налога используется регламентированный НК РФ размер так называемого вмененного дохода, который рассчитывается на основании унифицированных показателей (см. п. 3 ст. 346.29 НК РФ).

Удобство использования названной системы налогообложения состоит в том, что для хозсубъекта отменяется необходимость уплаты ряда налогов, о которых мы расскажем далее.

О том, каким критериям должны соответствовать юрлицо или индивидуальный предприниматель, чтобы иметь возможность применять ЕНВД, подробно рассказывается в статье по ссылке Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения.

Енвд освобождает от уплаты следующих налогов

В отношении использующего ЕНВД юрлица по общему правилу закон отменяет требования об уплате налогов (п. 4 ст. 346.26 НК РФ):

на прибыль юрлица;

имущество юрлица, эксплуатируемое им в процессе ведения экономической деятельности;

добавленную стоимость (НДС).

ИП также могут применять такую систему налогообложения, и в этом случае вот какие налоги заменяет ЕНВД:

на доходы физлиц;

имущество физлиц, которое используется в ходе их предпринимательской деятельности;

НДС.

Единый налог на вмененный доходв обособленном подразделении

Законом регламентировано, что встать на учет в ФНС РФ как плательщик ЕНВД организация должна (п. 2 ст. 346.28 НК РФ):

По месту осуществления деятельности. В этом случае хозсубъект должен быть учтен ФНС РФ в регионе осуществления деятельности его обособленного подразделения. Однако если в регионе осуществления деятельности обособленным подразделением юрлица не введен ЕНВД, то деятельность такого подразделения будет облагаться налогом по общей или упрощенной системе, даже если головная организация находится на ЕНВД.

По месту нахождения — в отношении хозсубъектов, ведущих такие виды деятельности, как осуществляемая на развоз или разнос розничная торговля, размещение рекламы на автотранспортных средствах, предоставление услуг по автоперевозке. Если же головная организация ведет какую-либо из перечисленных видов деятельности, но в регионе ее нахождения в их отношении ЕНВД не введен, то и для обособленного подразделения ЕНВД не может быть применен, даже если в регионе его нахождения такая система налогообложения предусмотрена (см. письмо Минфина России от 29.01.2010 № 03-11-06/3/13).

Итак, от каких налогов освобождает ЕНВД в общем случае:

от налога на прибыль хозсубъекта;

налога на используемое при ведении экономической деятельности имущество;

НДС.

Необходимость постановки на учет в ФНС РФ по системе ЕНВД обособленного подразделения организации зависит:

от вида деятельности подразделения;

наличия на территории деятельности/нахождения юрлица и его обособленного подразделения введенного режима ЕНВД в отношении соответствующих видов деятельности.

rusjurist.ru

Что такое ЕНВД

Единый налог на вменённый доход – это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Примечание: в отличие от УСН для ЕНВД фактически полученный доход значения не имеет. Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает (вменяет) государство.

Особенностью ЕНВД, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы налогообложения одним – единым. На вмененке не подлежат уплате:

НДФЛ (для ИП).

Налог на прибыль (для организаций).

НДС (кроме экспорта).

Налог на имущество (за исключением объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость).

Кто имеет право применять ЕНВД

ИП и организации, отвечающие определенным условиям, в частности:

Количество сотрудников не превышает 100 человек (указанное ограничение до 31.12.2020 года не применяется к кооперативам и хозобществам, учредителем которых является потребительское общество или союз).

Доля участия других организаций не более 25%, за исключением организаций, чей уставной капитал состоит из вкладов общественных организаций инвалидов.

Обратите внимание, законопроектом от 2 июня 2016 года действие ЕНВД продлено до 2021 года. Впоследствии, указанный режим налогообложения планируется отменить вовсе.

Виды деятельности подпадающие под ЕНВД

В каждом муниципальном образовании, местные органы власти самостоятельно решают по каким видам деятельности налогоплательщики вправе перейти на ЕНВД. В связи с чем, в зависимости от субъекта этот список может изменяться. Перечень видов деятельности, подпадающих под вмененку, указывается в нормативном акте местных органов власти.

Примечание: в ряде регионов, например, в Москве, ЕНВД не установлен.

Переход на ЕНВД в 2018 году

Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 дней, после начала осуществления деятельности, заполнить в 2-х экземплярах заявление (для организаций – форма ЕНВД-1, для ИП – форма ЕНВД-2) и подать его в налоговую службу.

Заявление подаётся в ИФНС по месту ведения деятельности, но, в случае оказания таких услуг, как:

Развозная или разносная розничная торговля.

Размещение рекламы на транспортных средствах.

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов

заявление о переходе на ЕНВД, организациям необходимо подавать по месту нахождения, а ИП по месту своего жительства.

Если деятельность ведётся в нескольких местах одного города или района (с одним ОКТМО), то вставать на учёт как плательщик ЕНВД в каждой налоговой службе не нужно.

В течение 5 дней после получения заявления, налоговая служба должна выдать уведомление, подтверждающее постановку ИП или организации на учёт в качестве плательщика ЕНВД.

Расчёт налога ЕНВД в 2018 году

Единый налог на вменённый доход за один месяц рассчитывается по следующей формуле:

ЕНВД = Базовая доходность x Физический показатель x К1 x К2 x 15%

Базовая доходность устанавливается государством в расчёте на единицу физического показателя и зависит от вида предпринимательской деятельности.

Физический показатель у каждого вида деятельности свой (как правило, это количество работников, квадратных метров и т.д.).

К1 – коэффициент-дефлятор. Его значение, на каждый календарный год устанавливает Министерство экономического развития России. В 2017 году данный коэффициент равен К1 = 1,798, в 2018 году он составляет 1,868.

К2 – корректирующий коэффициент. Его устанавливают власти муниципальных образований с целью уменьшения размера налога ЕНВД, для тех или иных видов деятельности.

Узнать его значение вы можете на официальном сайте ФНС (в верхней части сайта выберите свой регион, после чего внизу страницы в разделе «Особенности регионального законодательства» появится правовой акт с необходимой информацией).

Обратите внимание, с 1 октября 2015 года местные власти в регионах получили право изменять налоговую ставку ЕНВД. Разброс величины составляет от 7,5 до 15 процентов в зависимости от категории налогоплательщика и вида предпринимательской деятельности.

Как уменьшить налог ЕНВД

Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить 100% налога ЕНВД на сумму уплаченных в налоговом периоде (квартале) фиксированных платежей за себя.ИП самостоятельно выбирают наиболее удобный график уплаты страховых взносов за себя (главное, чтобы вся сумма вовремя была уплачена в рамках календарного года, т.е. с 1 января по 31 декабря).Обратите внимание

Источник: https://uridicheskoelico.guru/nalogooblazhenie/kakie-nalogi-zamenyaet-envd.html

Енвд или патент — что лучше?

Чтобы сделать правильный выбор между этими двумя системами налогообложения, нужно прежде всего разобраться, чем они отличаются друг от друга, какие налоги заменяют и при соблюдении каких условий на них можно претендовать.

Патентная система налогообложения в 2018 году

Такая система налогообложения подойдет ИП, у которых общая численность работников составляет не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ), а общая сумма годового дохода по всем патентам не выходит за рамки 60 млн руб. (пп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ).

Кроме того, есть еще одно существенное ограничение: патентная система налогообложения не применяется в отношении видов предпринимательской деятельности, осуществляемых в рамках договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом (п. 6 ст. 346.43 НК РФ).

Виды деятельности и патентная система налогообложения

В п. 2 ст. 346.45 НК РФ включены 63 видов деятельности, в отношении которых может применяться этот налоговый режим. В их числе парикмахерские и косметические услуги, ремонт мебели, услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий, ремонт жилья, ветеринарные услуги, слуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства, услуги поваров по изготовлению блюд на дому и др.

Какие налоги заменяет патентная система?

Согласно п. 10, п. 11 ст. 346.43 НК РФ, тот, кто делает выбор в пользу патентной системы налогообложения, избавляет себя от обязанности уплачивать следующие налоги:

НДФЛ (в части доходов, полученных при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);

налог на имущество физических лиц (в части имущества, используемого при осуществлении видов деятельности, в отношении которых применяется патентная система);

НДС (исключения: при осуществлении деятельности, в отношении которой не применяется патентная система налогообложения; при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией; при осуществлении операций, облагаемых в соответствии со ст. 174.1 НК РФ).

Патент для ИП

Чтобы воспользоваться патентной системой налогообложения, нужно оформить патент. У этого документа есть несколько особенностей:

действует на территории того муниципального образования, городского округа, города федерального значения или субъекта РФ, который в нем указан (п. 1 ст. 346.45 НК РФ);

при нескольких видах предпринимательской деятельности ИП нужно приобретать несколько патентов — на каждый из видов деятельности отдельно;

срок действия патента — от 1 до 12 месяцев (п. 5 ст. 346.45 НК РФ);

заявление на получение патента подается не позднее чем за 10 дней до начала применения системы налогообложения — лично или через представителя. Может быть направлено в виде почтового отправления с описью вложения или в электронном формате;

если патент выдается на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который он выдан.

Форма патента утверждена Приказом ФНС России 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@.

Как рассчитывается и оплачивается налог при патентной системе налогообложения

Стоимость патента является фиксированной суммой, которая рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

Однако субъекты РФ, согласно п. 3 ст. 346.50 НК РФ, могут установить налоговую ставку в размере 0% для впервые зарегистрированных ИП и ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной, научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению. Эти налоговые каникулы действуют до 2020 года.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Если исходить из того, что срок действия патента составляет 1 год, то размер налога будет исчисляться по следующей формуле:

размер налога = (налоговая база / 12 месяцев Х количество месяцев срока, на который выдан патент) Х 6

Если срок действия патента меньше 6 месяцев, то оплата производится в размере полной суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то оплата производится:

в размере 1/3 суммы налога и в срок не позднее 90 календарных дней после начала действия патента;

в размере 2/3 суммы налога и в срок не позднее срока окончания действия патента.

Большое преимущество налоговой системы налогообложения заключается в том, что она не предусматривает представление налоговой декларации, о чем говорится в ст. 346.52 НК РФ.

В целях контроля предельной суммы дохода ведется учет доходов в книге доходов. Сервис Контур.Эльба сформирует книгу учета доходов на патенте автоматически. Пользуйтесь всеми возможностями сервиса 30 дней бесплатно!

Рассчитать стоимость патента можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС.

Основания для утраты права на режим

Утратить право на режим можно в результате нарушения установленных ограничений по сумме годового дохода и численности работников: если доходы превысили 60 млн руб. и работников более 15 человек.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога налоговый орган по истечении установленного срока направляет ИП требование об уплате налога, пеней и штрафа.

ЕНВД в 2018 году

В отличие от патентной системы налогообложения, плательщиками которой могут быть только ИП, ЕНВД могут применять как ИП, так и юрлица. При этом при исчислении и уплате ЕНВД они руководствуются размером вмененного им дохода. То есть размер реально полученного дохода значения не имеет.

Эта система налогообложения применяется в отношении более 10 видов предпринимательской деятельности, перечисленных в п.2 ст.346.26 НК РФ. В их числе бытовые, ветеринарные услуги, розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, общественное питание и др.

Чтобы перейти на ЕНВД, ИП должен соответствовать ряду условий (п. 2 ст. 346.26 НК):

средняя численность персонала не должна превышать 100 человек;

деятельность не осуществляется в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имущества;

режим введен на территории муниципального образования;

не оказываются услуги по сдаче в аренду автозаправочных и автогазозаправочных станций;

в местном нормативном правовом акте упоминается осуществляемый вид деятельности.

К юрлицам, помимо перечисленных выше, применяется еще несколько ограничений:

доля участия других лиц не более 25%;

налогоплательщик не относится к категории крупнейших;

налогоплательщик не является учреждением образования, здравоохранения, социального обеспечения в части деятельности по оказанию услуг общественного питания.

Какие налоги заменяет ЕНВД?

Согласно п. 4 ст. 346.26 НК РФ, ИП, выбирающие ЕНВД, не уплачивают, как и те, кто находится на патенте:

НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

налог на имущество физлиц, за исключением кадастрового (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

НДС (в отношении операций, признаваемых объектами налогообложения).

Расчет налога ИП на ЕНВД

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно по формуле:

ЕНВД = базовая доходность Х К1 Х К2 Х (Ф1+ Ф2+ Ф3) Х 15%, где

БД — базовая доходность (определяется по ст. 346.29 НК РФ).

Ф1, Ф2, Ф3 — физический показатель. У каждого вида деятельности он свой.

К1 — коэффициент, устанавливаемый правительством. В 2017 году — 1,798, в 2018 году — 1,868.

К2 — коэффициент, устанавливаемый местными властями.

15% — ставка налога ЕНВД.

Рассчитать налог ЕНВД для ИП можно легко с помощью сервиса Контур.Эльба: просто выберите вид деятельности и укажите размер физических показателей. Система автоматические подставит значение базовой доходности и коэффициенты.

ИП на ЕНВД могут уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на сумму страховых взносов. При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога. Однако, если у ИП нет работников, он вправе уменьшить сумму ЕНВД на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения лимита в 50%.

Форма декларации по ЕНВД утверждена Приказом ФНС России от 4.07.2014 N ММВ-7-3/353@.

ЕНВД или патент — что лучше?

Если суммировать все выше сказанное, то в итоге образуется большое количество факторов, которые влияют на выбор между ЕНВД и патентом: начиная от ограничений по количеству сотрудников и обороту и заканчивая видами деятельности и спецификой уплаты.

Например, если вы собираетесь открывать свое дело в Москве или на присоединенных к ней территориях, то ЕНВД вам вообще не подойдет. Дело в том, что эта система налогообложения в Москве не применяется с 2012 года (Закон г. Москвы от 26.01.2011 № 3). А на присоединенных к Москве территориях от ЕНВД отказались с 2014 года (ч. 2 ст. 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45).

Начинать выбор нужно с проверки списков видов деятельности, на которых распространяются системы налогообложения. Власти субъектов РФ их «корректируют», поэтому нужно учитывать особенности регионального законодательства и уточнять информацию на сайте ФНС.

Несложно заметить, что многие виды деятельности для ЕНВД и патента пересекаются. Однако есть тонкости, по которым они могут отличаться. Например, площадь торгового зала при ЕНВД не может превышать 150 кв. м, а при патенте площадь ограничивается 50 кв. м.

Кроме того, нужно учитывать, что у патентной системы налогообложения есть лимит по обороту — 60 млн руб. в год, в то время как для ЕНВД таких ограничений не установлено.

Но для ИП часто важна минимизация работы с бухгалтерскими документами. При патенте все кажется проще, но опять же — нужно обращать внимание на тонкости. Во-первых, патент предполагает фиксированный налог, который рассчитывается исходя из налоговой ставки 6%.

То есть у него есть стоимость, не зависящая от ряда показателей. Но стоимость патента в каждом регионе разная. В некоторых регионах предусмотрены налоговые каникулы до 2020 года для тех, кто применяет патент. Поэтому информацию следует уточнять на местах.

Что касается налога для ЕНВД, то он как раз зависит от разных физических показателей, включая количество сотрудников, площадь торгового помещения др. Налог на ЕНВД уплачивается в ежеквартальном режиме — до 25 числа месяца, следующего за кварталом.

ИП на ЕНВД придется готовить налоговую декларацию, в то время как бизнес на патенте избавлен от этой обязанности, но должен вести книгу доходов (Порядок заполнения книги учета доходов ИП, применяющих патентную систему налогообложения).

Риск потерять патент связан с нарушением срока оплаты патента. Если предприниматель вовремя его не оплатит, то он «слетит» на общую систему налогообложения.

С ЕНВД возникают другие сложности — они связаны с расчетами, которые пугают многих предпринимателей, слабо разбирающихся в подобных вопросах. Но эту работу можно всегда доверить электронному бухгалтеру Контур.

Эльба – он сам рассчитает налог и подготовит отчет по ЕНВД.

Источник: https://kontur.ru/articles/5189

ЕНВД: что это такое простыми словами

ЕНВД — это один из вариантов сбора налогов, который доступен не всем предпринимателям. Говоря простыми словами, «вмененка» не зависит от прибыли, а изменяется государственными деятелями путем внедрения коэффициентов. Существуют некоторые тонкости расчета ЕНВД, которые позволят предпринимателям сэкономить часть базовой прибыли.

ЕНВД: расшифровка и формула

Сумма ЕНВД — единого налога на вмененный доход, зависит от вида деятельности бизнесмена, от коэффициентов, прописанных в Российском и региональном законодательствах. Также важен физический показатель, который обычно зависит либо от количества работников, либо от площади помещения, где реализовывается товар или оказывается услуга. «Вмененка» регулируется Налоговым кодексом РФ глава 26.

Предприниматель может добровольно перейти на ЕНВД не позднее пяти дней с момента начала бизнеса. Этот налог выгоден для сезонного бизнеса, точек с высокой проходимостью и для активных индивидуальных предпринимателей, которые значительно смогут уменьшить налог на сумму социальных выплат:

Если предприниматель занимается не одним видом деятельности, по которым можно перейти на ЕНВД, то декларация заполняется по каждому отдельно. Если ООО выбрало такую систему налогообложения, раздельный учет нужен только в случае, когда оно выполняет и другие виды деятельности, облагаемые по «упрощенке» или общей схеме.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Форума расчета ЕНВД выглядит так:

Базовая доходность устанавливается статьей 346.29 Налогового кодекса. Для каждой деятельности она разная;

К1 — коэффициент инфляции. Он не зависит от вида деятельности, увеличивается каждый год сотрудниками Министерства экономического развития;

К2 — региональный коэффициент. Его устанавливают местные власти. Считается, что они учитывают особенности конкретного региона и возможности для заработка там. Они могут установить для какой-то деятельности понижающий коэффициент и менять решение год от года. Однако на практике большинство местных чиновников об этом не задумывается и коэффициенты не менялись 5-10 лет;

Налоговая ставка ЕНВД составляет 15%;

Физический показатель — это условный «размер» бизнеса. Чиновники посчитали, что для одних предприятий масштабность деятельности зависит от торговой площади, для других — от зала обслуживания. А для ветеринарной клиники, например, физическим показателем является количество работников. Физические показатели указаны в таблице ниже:

Если размер физических показателей бизнеса не меняются каждый месяц, еще в начале года можно прогнозировать свои расходы по налоговому бремени.

Тонкости расчета ЕНВД для ИП

Главное преимущество ЕНВД для ИП — налог можно вполовину уменьшить на размер социальных выплат для сотрудников, в пенсионный фонд, фонд социального страхования, обязательного медицинского страхования. Из налога вычитаются больничные, если они оплачиваются работодателем.

Причем если у ИП нет работников, уменьшить налоговую сумму получится до 100%! Налог без ограничений уменьшается на уплаченные в квартал социальные выплаты.

Расчет налога ЕНВД для ИП на примере

Предположим, что некий ИП владеет бутиком в городе Воронеже, продавая одежду. У него один работник, который его замещает, зарплата работника — 25 000 руб. Нам важна и площадь торговой точки: пусть это будет 40 м2.

Базовая доходность в таком виде бизнеса установлена в 1 800 руб. на 1 м2

Физический показатель равен площади торгового зала, 40 м2

К1 в 2017г. равняется 1,798;

К2 для розничной торговли, в которой не продается алкоголь, в Воронеже составляет 0,7.

Рассчитаем ЕНВД для этого ИП: 1 800*(40*3)*1,798*0,7*15/100=40 778,64 руб.

Сократим полученную цифру на сумму отчислений в фонды за одного работника. К сожалению, если ИП нанимает сотрудников, он не может «урезать» ее на размер собственных отчислений, а только на выплаты для сотрудников:

ПФР = 25 000*22/100 = 5 500 руб.;

ФОМС = 25 000*5,1/100 = 1 275 руб.;

ФСС = 25 000*0,2/100 = 50 руб.

Общая сумма: 5 500+1 275+50 = 6 825 руб. каждый месяц. Величина страховых взносов за квартал равна 20 475 руб. Это чуть больше 50% от суммы уплаченного налога. Поэтому ИП может уменьшить ЕНВД только вполовину: 40 778,64/2=20 389,32 руб.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-chto-eto-takoe-prostyimi-slovami.html

Единый налог на вменённый доход

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ.

ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности (п.2 ст.346.26 НК РФ):

розничная торговля;

общественное питание;

бытовые, ветеринарные услуги;

услуги по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автомототранспортных средств;

распространение и (или) размещение рекламы;

услуги по передаче во временное пользование торговых мест, земельных участков;

услуги по временному размещению и проживанию;

услуги по перевозке пассажиров и грузов автотранспортом;

услуги стоянок.

Налоги, которые заменяет ЕНВД:

Для юридических лиц:

Налог на прибыль организацийВ отношении прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Налог на имущество организацийВ отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Налог на добавленную стоимостьВ отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Для индивидуальных предпринимателей:

Налог на доходы физических лицВ отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Налог на имущество физических лицВ отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом

Налог на добавленную стоимостьВ отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ, осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом)

Юридические лица

Индивидуальные предприниматели

Подробнее см. ст. 346.26 НК РФ.

Приказ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@
«Об утверждении форм и форматов представления заявлений о постановке на учет и снятии с учета в налоговых органах организаций и индивидуальных предпринимателей в качестве налогоплательщиков единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности, а также порядка заполнения этих форм»

С 1 января 2013 года переход на уплату единого налога осуществляется добровольно через подачу заявления о постановке на учет организации (ИП) в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговый орган по месту ведения деятельности, по месту нахождения организации (месту жительства индивидуального предпринимателя) при осуществлении 3-х видов деятельности:

развозной или разносной розничной торговли;

размещения рекламы на транспортных средствах;

оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Снятие с учета в качестве плательщика ЕНВД, осуществляется на основании заявления, представленного в налоговый орган.

Налогоплательщики вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года (ст. 346.28 НК РФ).

Осуществляется раздельный учет показателей:
по каждому виду деятельности, облагаемой ЕНВД;в отношении деятельности, облагаемой ЕНВД и деятельности, облагаемой в рамках иных режимов налогообложения.Обязательный учет показателей:
по налогам, исчисляемым в качестве налоговых агентов;по прочим налогам и сборам.

Обязанность соблюдения порядка ведение кассовых операций.

Обязанность ведения бухгалтерского учета юридических лиц, отсутствует у индивидуальных предпринимателей.(Закон от 06.12.2011 № 402 «О бухгалтерском учете»)

Обязанность представления сведений о среднесписочной численности работников (абз.3 п.3 ст.80 НК РФ).

Расчет производится по следующей формуле:

ЕНВД=(Налоговая база* Ставка налога)—Страховые Взносы

Ставка платежа Налоговая база

15 % от величины вмененного дохода

Налогоплательщики ЕНВД имеют право уменьшить сумму налога, исчисленную за налоговый период, на суммы платежей (взносов) и пособий, которые были уплачены в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог. (пункт 2 статьи 346.32 НК РФ)

м

При этом сумма такого уменьшения не может быть больше, чем 50 % исчисленного налога.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Индивидуальные предприниматели, которые не имеют наемных работников — то есть они не производят выплаты и иные вознаграждения физическим лицам -могут уменьшить сумму единого налога на вмененный доход на сумму уплаченных (за себя) в фиксированном размере страховых взносов в ОПС и ОМС без применения 50 % ограничения.

Порядок и сроки представления налоговой декларации

Налоговые декларации представляются в налоговый орган по итогам каждого квартала — не позднее 20-го числа месяца следующего за кварталом (ст. 346.32 НК РФ).

Форма декларации

Утверждена приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@

Контрольные соотношения к налоговой декларации

Используются для целей самостоятельной проверки декларации на предмет корректности:

отражения вида осуществляемой деятельности;

применения корректирующих коэффициентов;

применения базовой доходности;

отражения физических показателей;

исчисления налоговой базы;

определения суммы налога, подлежащей уплате за налоговый период.

За налоговые периоды 2012-2014 годов налоговые декларации по ЕНВД необходимо подавать по форме, утвержденной приказом ФНС России от 23.01.2012 №ММВ-7-3/13@.

Источник: https://nn46.ru/ip/ip_pay_taxes/envd/

Что такое ЕНВД для ИП и ООО и почему единый налог стал популярным | Бизнес кейс

*

Ведение бизнеса, в том числе и малого бизнеса невозможна, без «контактов» с налоговой службой, как сами понимаем такие контакты носят абсолютно меркантильный характер и сводиться, увы, к уплате наших кровных денег государству в виде налогов.

Данный аспект малого бизнеса на страницах своего ресурса как-то особо не раскрывал и считаю, что пришло время исправиться и немного поговорить о налогах.

Для того чтобы не «напрягать» читателя, постараюсь статьи о налогообложении малого бизнеса выпускать небольшими сериями не забывая основную тематику.

Содержание

Первая порция информации о налогообложении малого бизнеса будет просвещенна ЕНВД, что расшифровывается как единый налог на вмененный доход.

Теперь стоит немного рассмотреть, что же такое вмененка?

Как уже заметил выше ЕНВД это единый налог на вмененный доход. Собственно это название состоит из двух составляющих и их стоит рассмотреть отдельно, чтобы просто понять саму суть данной системы налогообложения.

Первая часть это собственно единый налог.

Сама формулировка достаточно ясно подсказывает что при использовании ЕНВД индивидуальный предприниматель и ООО (данная форма налогообложения может быть использована обеими формами) уплачивает один налог который заменяют уплату нескольких.

Какие же налоги заменяет единый налог для ИП?

При работе на ЕНВД ИП не уплачивает:

— налог на доходы физических лиц (но только в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

— налога на имущество физических лиц (но только в отношении имущества, используемого для веления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом);

— НДС (кроме уплаты НДС при импорте товаров)

При работе на ЕНВД ООО не уплачивает:

— налога на прибыль организаций (но только к прибыли от бизнеса, который облагается единым налогом);

— налога на имущество организаций (опять-таки только от той части, которая облагаемой единым налогом);

— НДС (кроме уплаты НДС при импорте товаров).

Вторая часть специальной системы налогообложения ЕНВД это вмененный доход .

Сам всемогущий Налоговый кодекс Российской Федерации (дальше буду использовать сокращение — НК РФ) нам гласит

вмененный доход — потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога, рассчитываемый с учетом совокупности условий, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке; (статья Статья 346.27 НК РФ)

Собственно речь идет об обычной западной практике борьбы с коррупцией, которая гласит «если не можешь проконтролировать процесс, то убери ограничения».

В данном случаи государство, с моей точки зрения, поступило очень мудро, не особо заморачиваясь на проверки и контроле доходов малого бизнеса с небольшими оборотами, оно установила расчетную величину доходов, с которых предприниматель обязан уплатить налог.

То есть, по сути, еще до начала работы Вы будете знать точно сколько налогов нужно заплатить, при этом государство не волнует факт если Вы заработали больше, но с другой стороны его не волнует если заработали меньше.

Де-факто рассматривая базовую доходность (полный перечень можно посмотреть здесь), к примеру, бытовых услуг с базовой доходностью ЕНВД 7500 рублей мы говорим, что государство считает, что чистый доход от оказания таких услуг составит те самый 7500 рублей.

Стоит помнить, что те самые показатели базовой доходности принимались в составе НК РФ (статья Статья 346.29), а это подразумевает, что внесения в них изменений достаточно проблематично. Весь законодательный процесс дело сложное и длительное, именно поэтому в самом законодательстве предусмотрели корректирующие коэффициенты K_1 и К_2.

И так разобрав суть мы уже понимаем, что ЕНВД как для ИП, так и ООО относиться к специальным системам налогообложения, используемых государством для получения налогов с тех бизнесменов, проконтролировать прибыль которых проблематично с точки зрения самого контрольного механизма.

Кстати в западном мире таких форм налогообложения практически нет, там налоги платят все по общим правилам, может возникнуть вопрос почему? Все достаточно просто, дело в том, что, к примеру, в том же США налогообложение происходит по принципу декларирования расходов, а у нас по принципу доходов. В чем принципиальная разница, все так же просто, в Америке налоговый инспектор смотрит, сколько Вы потратили денег (как пример, купили автомобиль за 30 тысяч долларов), а потом смотри, а сколько заплатили налогов. При российской системе смотрят, а сколько Вы заработали, а потом, сколько заплатили налогов. Разницу, думаю, понимаете сами, в США указав доход в 1000 долларов и купив машину за 30 тысяч, придется объяснять и доплачивать. А у нас показа 1000 рублей доходов и купив авто за те же 30 тысяч долларов проблем не возникнет.

*

Какие виды деятельности попадают по ЕНВД (единый налог)

Исходя из общего принципа формирования, можно сделать вывод, что и использовать такой механизм уплаты налогов могут далеко не все. Действительно ЕНВД распространяется на самые «тяжелые» с точки зрения фискального контроля сегменты малого бизнеса, это;

Бытовые услуги, суда попадают все виды таких услуг предоставляемых населению, то есть физическим лицам. Полный перечень можно посмотреть в «Общероссийском классификаторе услуг населению»

Ветеринарные услуги.

Услуги СТО (станций технического обслуживания автомобилей), сюда же попадают и автомойки, также под ЕНВД попадают услуги по временно хранению автомобилей, то есть автостоянки и парковки

Пассажирские и грузоперевозки как собственным так и арендованным транспортом. По этому пункту одно ограничение – на одного ИП или ООО не должно быть больше 20 единиц техники.

Вся розничная торговля начиная с стационарной заканчивая розничной. Ограничения это торговая площадь одного магазина не может превышать 150 квадратных метра (площади разных магазинов не суммируются)

Общественное питание причем абсолютно вся от ресторанов до выносных лотков, ограничение, как и в случаи с розницей, не более 150 квадратов зал на одну точку.

Аренда помещений и гостиничный бизнес ту основным критерием служит размер одного объекта сдачи, он не может превышать 500 квадратов общей площади. Если в питании и рознице 150 только рабочей площади, то тут конкретно каждая точка с общей площадью. Кстати ЕНВД не работает для тех, кто хочет сдавать в аренду заправки.

И последний пункт все, что связано с размещением и распространением рекламной продукции.

Стоит отметить, что в 2014 году порядок определения этого самого среднего количества работников изменился. При подсчете ЕНВД в 2014 году для предпринимателя или ООО количество работников определяется как среднее, то есть в него включаются и наемный персонал по трудовым договорам и совместители.

Расчет ЕНВД

Формула расчета единого налога для ИП и ООО

В Налоговом кодексе РФ четко определенна ставка единого налога, которая составляет 15% от вмененного дохода, а вот доход рассчитывается за следующей формулой:

ВД (вмененный доход)= БД*ФП*К_1*К_2 где

БД — базовая доходность (подробней о ней здесь). Она определенна НК ФК статьей 346.29 для каждого вида деятельности и остается неизменной.

ФП — физический показатель базовой доходности. То есть показатель, на что насчитывается базовая доходность, к примеру, в торговли это квадратный метр торговой площади, а в бытовых услугах работники. Как сами понимаем зависит от размеров и форм конкретного бизнеса.

К_1 — корректирующий коэффициент.

Как уже говорил базовая доходность закреплена законодательство, но постоянная инфляция, рост цен и экономики в целом требует постоянного пересмотра ставок и для того чтобы не менять закон используют повышающий коэффициент К_1 для того чтобы обеспечить экономическую эффективность единого налога. В целом этот показатель повышающий и не может быть меньше 1. В 2014 году К_1 принят на федеральном уровне в размере 1.672, на 2016 год его не увеличили подробности тут. Подробней об коэффициента К_1 и К_2 здесь.

К_2 — корректирующий коэффициент.

Как сами понимаем условия ведения бизнеса в крупном городе и небольшом провинциальном существенно отличаются и именно для обеспечения регионального фактора существует при расчете единого налога К_2.

Данный коэффициент устанавливается местными властями и является понижающим, он может быть в диапазоне от 0,005до 1. Де-факто он может значительно уменьшить ЕНВД.

После определений вмененного дохода можем посчитать, сколько же единого налога нужно уплатить:

ЕНВД = ВД * 15%

Можно добавить, что сумму вмененки можно уменьшить на сумму уплаченных сумму обязательного пенсионного страхования, пособия по временной нетрудоспособности за дни временной нетрудоспособности работника, взносов по договорам добровольного личного страхования. Но об этом подробней в статье об особенностях расчетов ЕНВД в 2014 году для ИП и ООО здесь.

Видео урок об особенностях вмененки

Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — https://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере

Дата загрузки: 2015-04-12

На этом первую часть будем заканчивать, в следующей статье поговорим об особенностях уплаты ЕНВД для ИП и ООО, а также порядок перехода и конечно подачи отчетности.

Источник: https://pilotbiz.ru/nalog-vmenka/