Земельный участок ограничен в использовании: возникает ли земельный налог? — все о налогах

Размер земельного налога 2018 — как уменьшить, от чего зависит, налоговая ставка, порядок определения, оплата, сроки

Все граждане, имеющие в своей собственности земельные участки, обязаны платить за них налог, денежные средства от которого поступают в местный бюджет. В связи с этим часто возникает вопрос: как же происходит расчёт земельного налога?

Объект налогообложения

Земельный налог обязаны уплачивать граждане, которые владеют землей на праве собственности, и их владения находятся на территории различных муниципальных образований, а также городов федерального значения.

Налогом не облагаются следующие виды земельных участков:

которые были изъяты из оборота из-за постановлений российского законодательства;
земли, признанные законодательство особо ценными в культурном либо историческом значении, а также участки земли, на которых расположены различные памятники архитектуры или быта народов России;
участки, предоставленные для использования в таможенных либо в военных целях, а также используемые Министерство обороны;
находящиеся в государственной собственности водные объекты;
участки, на которых построены жилые многоквартирные дома;
объекты, которые согласно законодательным актам извлечены из оборота земельных участков либо же ограничены в использовании.

Кто платит?

Налог на землю обязаны уплачивать все граждане, у которых во владении имеются земельные ресурсы.

Если участок земли находится у физического лица на праве безвозмездного использования или же достался ему по договору аренды, налог на землю можно не выплачивать.

Есть ли льготы?

Во многих муниципальных образованиях для определённой категории людей государство создает различные льготы, которые позволяют снизить сумму налога на землю, а в некоторых случаях вовсе его не платить. На сайте налоговой службы имеется подробная информация обо всех установленных льготах, а также сведения о том, кому они предоставляются.

От уплаты налога освобождаются жители малочисленных этнических групп на Севере, Дальнем Востоке и в Сибири, т.к. для этих людей земля, по исторически сложившимся обстоятельствам, является средством к существованию.

Льготы также положены следующим категориям граждан:

людям, которые получили определенную дозу облучения при работе на ядерных и атомных объектах;
участники испытаний ядерного оружия;
участники боевых столкновений и войн;
инвалиды различных групп;
люди, имеющие Ордена Славы всех степеней;
Герои России и СССР.

Законодательство

Требования государства о выплате земельного налога, регламентируется различными статьями Налогового Кодекса России, а также законом «О плате за землю» № 1738-1.

Размер земельного налога

Размер выплаты зависит от размера участка, а также от кадастровой стоимости земли. На величину пошлины может также повлиять место расположения объекта.

Денежную сумму, которую необходимо будет заплатить в ФНС, для физических лиц рассчитывают работники налогового отделения, после чего они обязаны оповестить гражданина по почте о размере земельного налога.

ИП освобождаются от уплаты земельного налога, если:

пользование землей осуществляется на договоре аренды участка;
владельцем земли является организация, и участок занят МДК;
объект является культурным или историческим наследием страны, однако определенная его часть, все же является собственностью юридического лица.

От чего зависит?

Величина налога зависит в основном от кадастровой стоимости участка. Также на размер выплаты влияет величина доли, которую налогоплательщик имеет в данном имуществе.

Гражданину рекомендуется периодически уточнять в соответствующий инстанциях кадастровую стоимость своего участка. Иначе могут возникнуть определенные затруднения. При увеличении кадастровой стоимости повышается и общая цена земли и, соответственно, сумма, которую человек обязан ежегодно выплачивать в муниципальный бюджет в виде земельного налога.

Налоговая ставка

Ставка, установленная по земельному налогу, может существенно различаться. Она зависит от назначения земли.

Ставка будет равна:

Для объектов, которые используются в сельскохозяйственных нуждах, а также в качестве личных подсобных хозяйств, размер показателя составляет 0,3%.
Для прочих категорий земельных участков налог будет рассчитываться по ставке 1,5%.

Размер ставка, в соответствии с которой налог будет начислен гражданину, лучше заранее уточнить в отделении ФНС.

Как рассчитать?

При начислении налога на землю, учитывается кадастровая стоимость участка по состоянию на 1 января года, в котором уплачивается налог.

В случае, если человек впервые уплачивает взнос в бюджет, расчет будет производиться по оценочной стоимости участка.

Как оплатить?

Оплатить земельный налог можно различными способами:

Во время личного посещения отделения налоговой службы, где человеку будет выдана специальная квитанция, с которой он должен прийти в банк.
Уплата земельного налога при помощи Сбербанка онлайн. В этом случае гражданину потребуется ИНН и паспорт, данные которых необходимо будет ввести в онлайн форму в процессе оплаты.
Оплатить налог также можно на портале государственных услуг. Однако в этом случае гражданину потребуется предварительно зарегистрироваться на этом сайте.

Гражданин имеет право заранее внести часть денежных средств в качестве авансовой выплаты налогового платежа либо же полностью погасить имеющиеся перед местным бюджетом обязательства. Однако следует помнить, что кадастровая стоимость участка может измениться в любой момент.

Сроки

В настоящее время управление муниципальных образований разработало и приняло специальные законы, которые позволяют выставить определенные сроки, в которые должен быть уплачен налог. В основном это 1 декабря того года, в котором был закончен очередной налоговый период. Это касается лишь физических лиц.

За месяц до крайнего срока уплаты отчисления в местный бюджет человеку должно прийти специальное уведомление из налоговой службы, в котором сообщается о том, что в ближайшее время гражданину необходимо будет заплатить налог.

Многие люди ошибочно полагают, что неполучение такого уведомления освобождает их от необходимости уплачивать налог. Однако это не так. Если денежные средства не будут перечисленные в налоговую службу в определенный срок, человек рискует получить штраф, либо же заработать себе начисление пени. В случае с земельным налогом оба наказания могут быть применены одновременно.

Как уменьшить?

Размер земельного налога в 2018 году будет снижен, если гражданин входит в одну из вышеперечисленных категорий людей, которые могут воспользоваться определенными льготами. Также следует знать, что налог взимается с человека, если он использует землю на правах собственника.

В случае аренды земельного участка, гражданин имеет право не оплачивать отчисления в местный бюджет в положенном размере.

Источник: https://realtyurist.ru/zemelnyj-nalog/razmer-zemelnogo-naloga/

Платится ли земельный налог, если земля принадлежит государству или муниципалитету?

На основании ст. 65 Земельного кодекса Российской Федерации (далее — Земельный кодекс) использование земли в Российской Федерации является платным. Формами платы за использование земли являются земельный налог и арендная плата. Порядок исчисления и уплаты земельного налога устанавливается законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

В соответствии с гл.

31 «Земельный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) земельный налог устанавливается и вводится в действие Налоговым кодексом и нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) и обязателен к уплате на территориях этих муниципальных образований и указанных субъектов Российской Федерации.

Согласно п. 1 ст. 388 Налогового кодекса налогоплательщиками земельного налога признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

В постоянное (бессрочное) пользование земельные участки предоставляются государственным и муниципальным учреждениям, казенным предприятиям, а также органам государственной власти и органам местного самоуправления (п. 1 ст. 20 Земельного кодекса).

Понятия «организации» и «физические лица» для целей актов законодательства о налогах и сборах определены п. 2 ст. 11 Налогового кодекса.

Так, организации — это юридические лица, образованные в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также иностранные юридические лица, компании и другие корпоративные образования, обладающие гражданской правоспособностью, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, международные организации, филиалы и представительства указанных иностранных лиц и международных организаций, созданные на территории Российской Федерации, а физические лица — это граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.

В силу положений п. 2 ст. 11 Налогового кодекса Российская Федерация, субъекты Российской Федерации и органы местного самоуправления не могут рассматриваться в качестве организации или физического лица и, следовательно, указанные публично-правовые образования не могут быть признаны налогоплательщиками земельного налога.

Таким образом, если земельные участки находятся в собственности Российской Федерации, субъектов Российской Федерации или органов местного самоуправления, то до приобретения этих земельных участков в собственность организациями или физическими лицами либо предоставления их на праве постоянного (бессрочного) пользования организациям или на праве пожизненного наследуемого владения физическим лицам в отношении таких земельных участков отсутствует налогоплательщик земельного налога.

Источник: https://www.pravowed.ru/weekly/2008/34/09

Когда у предпринимателя возникает обязанность платить земельный налог

Платить земельный налог нужно по земельным участкам, которые одновременно соответствуют двум условиям:

участок расположен в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя), на территории которого введен земельный налог;

участок принадлежит предпринимателю на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

Об этом сказано в пункте 1 статьи 389 и пункте 1 статьи 388 Налогового кодекса РФ.

Внимание: если у вас есть земельный участок, с которого нужно платить налог, а инспекция так и не высылает для этого уведомление, об этом надо ей сообщить.

Форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-11/598. К сообщению приложите копии правоустанавливающих документов на участок.

Отправить сообщение нужно до 31 декабря года, следующего за налоговым периодом. К примеру, в 2014 году вы приобрели землю. В 2015 году инспекция должна была выслать уведомление, но не сделала этого. В таком случае сообщить ей об этом надо до 31 декабря 2015 года.

Об этом сказано в пункте 2.1 статьи 23 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: должен ли предприниматель платить земельный налог до оформления свидетельства о регистрации права собственности (права постоянного (бессрочного) пользования, права пожизненного наследуемого владения) на землю?

Возможны различные варианты в зависимости от того, на каком основании предприниматель пользуется земельным участком.

Право собственности (право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненного наследуемого владения) на землю подлежит обязательной госрегистрации (ст. 25 Земельного кодекса РФ, п. 1 ст. 131 ГК РФ). Оно возникает с момента такой регистрации и подтверждается соответствующим свидетельством (ст. 26 Земельного кодекса РФ, ст. 14 Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ).

Если право собственности (право постоянного (бессрочного) пользования, право пожизненного наследуемого владения) на землю возникло до вступления в силу Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ (31 января 1998 года), оно может быть подтверждено правоустанавливающими документами, выданными до этой даты (п. 9 ст. 3 Закона от 25 октября 2001 г. № 137-ФЗ, ст. 8 Закона от 29 ноября 2004 г. № 141-ФЗ).

Внимание: с введением в действие Земельного кодекса РФ земельные участки на праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения не предоставляются (п. 2 ст. 20, п. 1 ст.

21 Земельного кодекса РФ). Но права, возникшие до введения в действие Земельного кодекса РФ, действовать продолжают. Переоформить эти права на право собственности можно в любой момент (п. 3 ст. 3 Закона от 25 октября 2001 г.

№ 137-ФЗ).

Если земельный участок приобретен после вступления в силу Закона от 21 июля 1997 г. № 122-ФЗ, но свидетельство о регистрации не было получено, по общему правилу платить земельный налог не нужно.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 12 октября 2009 г. № 03-05-05-02/62, от 24 июля 2009 г. № 03-05-06-02/66, от 10 ноября 2006 г. № 03-06-02-04/155. Подтверждает такую позицию арбитражная практика (см.

, например, постановление Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54).

Внимание: за длительное уклонение от регистрации права собственности на земельный участок предпринимателю грозит ответственность по статье 122 Налогового кодекса РФ.

По мнению финансового ведомства, штраф в этом случае следует начислять за умышленную неуплату земельного налога, причиной которой является неправомерное бездействие (п. 3 ст. 122 НК РФ). Размер штрафа составляет 40 процентов от суммы неуплаченного налога.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 29 декабря 2007 г. № 03-05-05-02/82.

Кроме того, за уклонение от регистрации права собственности на земельный участок предусмотрена административная ответственность. Размер штрафа составляет от 3000 до 4000 руб.

Такие правила предусмотрены статьями 19.21 и 2.4 Кодекса РФ об административных правонарушениях.

Освобождение от налога

Не признаются объектами налогообложения земельные участки предпринимателя, которые:

изъяты из оборота. Это земли, которые не могут находиться в частной собственности, а также быть объектами продажи, дарения и т. д. (абз. 1 п. 2 ст. 27 Земельного кодекса РФ). Полный перечень таких земель указан в пункте 4 статьи 27 Земельного кодекса РФ;

ограничены в обороте. Это земли, которые не предоставляются в частную собственность, за исключением случаев, установленных законодательством (абз. 2 п. 2 ст. 27 Земельного кодекса РФ). Полный перечень таких земель указан в пункте 5 статьи 27 Земельного кодекса РФ;
входят в состав общего имущества многоквартирного дома.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 389 Налогового кодекса РФ. Общие принципы исключения земельных участков из оборота (ограничения в обороте) с учетом их категории и целевого назначения разъяснены в письме Минэкономразвития России от 13 марта 2007 г. № Д08-840.

Также не нужно платить земельный налог до того, как участок будет сформирован (письмо Минфина России от 13 декабря 2011 г. № 03-05-06-02/123).

Земельный участок считается сформированным, если в отношении него проведен государственный кадастровый учет и в государственном кадастре содержатся такие характеристики участка, как:

вид объекта (земельный участок);

кадастровый номер и дата внесения номера в кадастр недвижимости;

описание местоположения границ объекта;

Это подтверждено в постановлении Президиума ВАС РФ от 15 ноября 2011 г. № 7638/11.

От земельного налога освобождены представители коренных малочисленных народов Сибири, Севера или Дальнего Востока (п. 7 ст. 395 НК РФ). Также освобождение от налога может быть предусмотрено международными налоговыми договорами (ст. 7 НК РФ).

Также могут быть установлены местными властями.

Федеральные льготы

Некоторые граждане (в т. ч. и предприниматели) могут уменьшить налоговую базу по земельному налогу на сумму 10 000 руб. Это касается:

Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, полных кавалеров ордена Славы;

инвалидов I и II группы инвалидности;

ветеранов и инвалидов Великой Отечественной войны, а также ветеранов и инвалидов боевых действий;

граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС или аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча, вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне;

граждан, принимавших в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

граждан, получивших или перенесших лучевую болезнь или ставших инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику.

Такие правила предусмотрены пунктом 5 статьи 391 Налогового кодекса РФ и пунктом 9 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54.

Местные власти эту льготу отменить не могут (письмо Минфина России от 8 августа 2012 г. № 03-05-06-02/55).

Если гражданину принадлежат несколько земельных участков, расположенных на территории одного муниципального образования, то данную льготу можно применить только в отношении одного из них. Если участки расположены в разных муниципальных образованиях, льготы можно применять ко всем участкам. Об этом сказано в письме Минфина России от 3 августа 2009 г. № 03-05-06-02/72.

Кроме того, местными властями могут быть предусмотрены дополнительные льготы.

Местные льготы

Помимо федеральных льгот, предприниматель может использовать льготы, установленные местными властями. Также местные власти могут предоставлять льготы в виде:

полного освобождения от земельного налога. Например, от уплаты налога освобождены граждане, организующие крестьянские или фермерские хозяйства в некоторых районах Москвы (подп. «к» п. 1 ст. 3.2 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74);

необлагаемой площади земельных участков;

не облагаемой земельным налогом суммы. Например, в Москве Герои Советского Союза, инвалиды, родители в многодетных семьях и некоторые другие категории граждан вправе уменьшить налоговую базу на 1 000 000 руб. (п. 2 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74);

уменьшения суммы земельного налога или снижения налоговой ставки.

Об этом сказано в пункте 2 статьи 387 Налогового кодекса РФ. Местные нормативно-правовые акты, как правило, можно найти на сайте администрации региона (например, на официальном сайте правительства г. Москвы).

Нужно учесть, что местными нормативно-правовыми актами может быть предусмотрено, что льготы применяются как ко всем участкам, которыми владеет предприниматель, так и только по отношению к одному участку. Например, Герои Советского Союза, имеющие несколько участков в Москве, освобождаются от налога только в отношении одного участка (подп. 14 п. 1 ст. 3.1 Закона г. Москвы от 24 ноября 2004 г. № 74).

Кадастровая стоимость земли неизвестна

О том, нужно ли платить земельный налог, если кадастровая стоимость земли неизвестна, см. подробнее Какое имущество облагается земельным налогом.

Ситуация: должен ли предприниматель платить земельный налог, если он купил (получил безвозмездно в дар) здание? Договора аренды земли нет, арендная плата за землю не перечисляется

Ответ на этот вопрос зависит от того, какими правами на земельный участок, расположенный под зданием, обладал продавец (даритель).

Если продавец (даритель) являлся собственником земельного участка, на котором находилась продаваемая (передаваемая) недвижимость, то покупатель (одаряемый) приобретает право собственности либо право аренды на соответствующую часть земельного участка. Конкретный вариант должен быть предусмотрен в договоре купли-продажи (дарения).

Если же об этом в документе не сказано, к предпринимателю переходит право собственности на часть земельного участка, которая занята зданием. Такие правила установлены в статье 273 и пунктах 1, 2 статьи 552 Гражданского кодекса РФ. В этом случае предприниматель должен будет платить земельный налог с момента госрегистрации права собственности на землю (ст. 25 Земельного кодекса РФ, п. 1 ст.

388 НК РФ, п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54).

Предприниматель может купить (получить) здание, находящееся на земельном участке, не принадлежащем продавцу (дарителю) на праве собственности. В этом случае он приобретает право использовать соответствующую часть земли на тех же условиях, что и продавец (даритель) (п. 2 ст. 271, п. 3 ст. 552 ГК РФ). Тогда возможны два варианта.

Первый: если предприниматель, купивший (получивший) здание, будет пользоваться землей на правах аренды. В этом случае он не будет признаваться плательщиком земельного налога (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Второй: если здание, купленное (полученное) предпринимателем, расположено на земельном участке, принадлежащем продавцу (дарителю) на праве постоянного (бессрочного) пользования.

В этом случае предприниматель должен будет заключить договор аренды на данный земельный участок или приобрести его в собственность. Это связано с тем, что земельные участки на праве постоянного (бессрочного) пользования гражданам в настоящее время не предоставляются (п. 2 ст. 20 Земельного кодекса РФ).

Поэтому если предприниматель будет арендовать земельный участок, то земельный налог он платить не должен (п. 2 ст. 388 НК РФ).

Если же соглашением будет предусмотрено приобретение участка в собственность, предпринимателю придется платить земельный налог с момента госрегистрации права собственности на данный земельный участок (ст. 25 Земельного кодекса РФ, п. 1 ст. 388 НК РФ, п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от 23 июля 2009 г. № 54).

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_predprinimatelja/kogda_u_predprinimatelja_voznikaet_objazannost_platit_zemelnyj_nalog/16-1-0-748

Земельный налог — ставки, льготы, порядок оплаты

ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ – СТАВКИ, ЛЬГОТЫ, ПОРЯДОК ОПЛАТЫ

С приобретением земельного участка, у владельца земли возникает обязанность по уплате земельного налога.

Земельный налог является местным налогом, то есть уплачивается на территориях соответствующих муниципальных образований по месту нахождения участка и устанавливается налоговым кодексом, законами Москвы и Санкт-Петербурга, а также представительными органами муниципальных образований, при этом ставка налога, установленная на местных уровнях не может быть превышать ставок, установленных налоговым кодексом (ст. 394 НК РФ).

Земельный налог уплачивают лица, обладающие земельными участками по праву

собственности
постоянного (бессрочного) пользования или пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ)

Земельный налог не уплачивается, если земельный участок принадлежит физическому лицу

на праве безвозмездного срочного пользования
по договору аренды.

СТАВКИ ЗЕМЕЛЬНОГО НАЛОГА

Ставки, установленные Налоговым Кодексом (ст.394 НК РФ):0,3% от кадастровой стоимости участка для следующих видов земель:

Земли сельскохозяйственного назначения;
Земли ИЖС — занятые жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса или предоставленных для жилищного строительства;
Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства.

1,5% от кадастровой стоимости участка используется для прочих земельных участков.

Однако не все участки подлежат налогообложению, так, например Вы можете купить таунхаус в Подмосковье на землях, которые относятся к землям населенных пунктов (городские земли). В данном случае налогооблагаемой базы не возникает. С примерами таких таунхаусов Вы можете ознакомиться здесь.

В качестве примера установления ставок Москвой и органами муниципальной власти, рассмотрим пример имеющихся в 2012г. ставок земельного налога.

Москва *	Городское поселение Одинцово Одинцовского муниципального района М.О. **	Сельское поселение Первомайское Наро-Фоминского муниципального района М.О. ***
0,3%	Земли сельскохозяйственного назначения	0,3%	Земли сельскохозяйственного назначения	0,3%	Земли сельскохозяйственного назначения
Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	Земли, предоставленные для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства	Земли под домами индивидуальной жилой застройки; земли личных подсобных хозяйств
0,1%	Земли, занятые автостоянками для долговременного хранения индивидуального автотранспорта и гаражами-стоянками	0,5%	Земли, предоставленные (приобретенные) физическими лицами в гаражно-строительных кооперативах в соответствии с видом разрешенного использования земельных участков	Земли садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства
Земли, предоставленные для индивидуальных гаражей

Источник: https://creditestate.ru/1/

Особенности применения налоговой ставки при расчете земельного налога

Начисление любого налога напрямую зависит от нескольких элементов, которые его составляют.

Это относится и к земельному налогу, он состоит из нескольких обязательных элементов налогового платежа, один из которых – это налоговая ставка.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.

О ней и будет рассказано подробно в настоящей статье.

Что такое ставка земельного налога и какова ее роль при уплате

В связи с этим, налоговую ставку нужно знать абсолютно всем налогоплательщикам (в том числе и по налогу за землю), поскольку отсутствие этой информации не позволит рассчитать размер налога, который предстоит уплатить в местный бюджет. Это очень важный элемент налогообложения.

В зависимости от вида земельного участка, размер ставки различен. Об этом также будет подробно говориться в статье.

Кто устанавливает ставку

Размер налоговой ставки определяется:

на уровне Налогового Кодекса РФ, в главе 32, посвященной земельному налогу);
в силу местного уровня данного вида налога, муниципалитеты и исполнительные органы власти городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург и Севастополь) сами могут устанавливать, отменять или изменять свой размер ставки налога.

Тем не менее, сумма налоговой ставки, устанавливаемой муниципальной властью, не должна быть выше той, что закреплена на уровне всей страны.

Актуальные ставки по земельному налогу в 2017 году для физических и юридических лиц

Выделяется несколько значений налоговой ставки по рассматриваемому виду налога: 0,3% и 1,5%.

Первая налоговая ставка применяется в отношении земель:

предназначенных для ведения сельскохозяйственных работ;
занятых под жилищным фондом, либо которые могут быть использованы для ведения личного подсобного хозяйства (иными словами, это земли под дачи);
используемых для обеспечения безопасности и обороны страны.

Соответственно, для всех иных видов земель применяется повышенная ставка, равная 1,5%.

Можно сделать вывод о том, что пониженная ставка 0,3% распространяется, по большей части, на те земли, которыми пользуются обычные граждане.

В силу этого на них возлагается меньшая денежная обязанность, нежели та, что относится к организациям, которые зачастую платят земельный налог 1,5% за земли, которые ими используются в процессе предпринимательской деятельности.

Что такое дифференцированные налоговые ставки на земли населенных пунктов

Такой вид налоговых ставок вправе устанавливать местные власти городов федерального значения: Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Дифференциация налоговых ставок производится по тем же параметрам, что и кадастровая стоимость земель.

Что касается земель населенных пунктов, то в данную группу земель включаются участки, предназначенные под:

строительство жилья;
общественные и деловые здания;
производство;
инженерные и транспортные инфраструктуры;
рекреационное назначение;
с/x использование;
возведение военных объектов;
некоторые другие территориальные зоны;
промышленность, энергетику, связь, радиовещание, телевидение и т.п.;
осуществление космической деятельности;
оборонный комплекс;
безопасность и земли иного специального назначения.

Например, в Москве принят Закон г. Москвы от 24. 11. 2004 года № 74 «О земельном налоге», в соответствии с которым установлены такие дифференцированные налоговые ставки:

0,025% – для земель, которые используются для разведения садов, огородов и подсобного хозяйства исключительно для личных целей;
0,1% – в отношении земель, на которых располагаются автостоянки, жилой фонд и инженерное хозяйство;
0,3% – такую ставку используют в отношении участков, предназначенных для производства с/х продукции;
1,5% – все другие категории земель.

Либо, дифференциация может иметь иной вид. Будет рассмотрен такой пример.

Как узнать налоговую ставку на землю

Любой налогоплательщик обладает правом знать конкретную налоговую ставку, применяемую к его участку земли.

Для того чтобы уточнить имеющуюся налоговую ставку, можно прибегнуть к нескольким способам:

лично посетить отдел местной администрации, отвечающий за решение земельных вопросов;
заглянуть на официальный сайт отделения ФНС и найти сведения там;
изучить уведомление, присланное ИФНС для уплаты налога за землю.

После выяснения налоговой ставки, лучше уточнить категорию земельного участка.

Такие сведения можно узнать из:

официальной выписки из ЕГРН, которую можно заказать в отделении Росреестра;
официального сайта Росреестра;
кадастрового паспорта либо свидетельства, подтверждающего право собственности.

Далее необходимо сопоставить категорию земель и установленную налоговую ставку, чтобы при расчете получить точную сумму подлежащего к уплате земельного налога.

Уточнение налоговой ставки всегда важно для любого налогоплательщика, поскольку от этой величины напрямую зависит размер уплачиваемого налога за землю.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonguru.com/nedvizhimost/zemelnyj/nalogi/stoimost-i-raschet/osobennosti-nalogovoj-stavki.html