Некоторым ип на усн обещаны двухгодичные «налоговые каникулы» — все о налогах

Правила предоставления налоговых каникул для Индивидуальных предпринимателей

Налоговые каникулы появились в нашей стране с 2015 года.

Их целью стало побудить предпринимателей в тяжелое время кризиса открывать свое дело, вывести из тени нелегальных бизнесменов.

Но у данной льготы есть свои критерии. Кто может рассчитывать на налоговые каникулы, и на все ли сферы бизнеса они распространены?

Определение понятий. Законодательное регулирование вопроса

Налоговые каникулы появились с 1 января 2015 года. На законодательном уровне это понятие было закреплено Федеральным законом N 477-ФЗ. Каникулы по налогам – это период льготы для предпринимателей, в период которого они освобождены от уплаты налога.

У данной системы есть свои преимущества и недостатки.

К положительным сторонам налоговых льгот можно отнести следующие моменты:

Появляется возможность активного развития малого бизнеса в стране. Многие граждане, которые хотели бы заняться своим делом, но боялись высоких ставок, теперь могут попробовать свои силы.
Данное мероприятие позволит вывести из тени недобросовестных предпринимателей.
Для индивидуальных предпринимателей освобождение от налогов дает шанс вложить свободные средства в оборот и привлечь новых клиентов.

Среди недостатков программы можно выделить следующие:

Ограничения в категориях предпринимателей и деятельности, которые имеют право на получение налоговых льгот. Например, бизнесмены, занимающиеся торговлей, на льготы рассчитывать не могут.
Местные власти регулируют сами положения предоставления льгот и прописывают условия соответствия.
Срок действия составляет два календарных года, но в итоге получается, что предприниматель пользуется льготами меньший период времени.

На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется льгота

Виды деятельности, которые имеют право на нулевой налог, строго регламентированы законом.

Это могут быть сферы:

научная;
социальная;
производственная.

Кто из предпринимателей малого бизнеса может воспользоваться отсрочкой от уплаты налогов

Налоговые каникулы положены только тем предпринимателям, которые регистрируются впервые.

Каждое оформление ИП проходит в привязке к ИНН бизнесмена. Именно благодаря этому налоговая служба с легкостью сможет отследить, было ли раньше ИП у человека или нет. Поэтому попытка закрыть старое дело и оформить новое, чтобы получить льготы, не удастся.

Федеральный закон не сделал предоставление каникул обязательным для всех регионов. Каждому субъекту дано право вводить систему в срок на свое усмотрение.

Кроме того, не смогут попасть под налоговые каникулы предприниматели, которые занимаются торговлей. По остальным видам деятельности каждый регион составляет свой собственный перечень.

Для того, чтобы получить право на налоговые каникулы, предприниматель обязан соблюдать следующие условия:

Процент прибыли должен составлять не менее 70% от доходов.
Установлены лимиты для ИП, работающих по упрощенной системе.
Существуют ограничения по количеству наемных рабочих.

На какие налоговые режимы распространяется нулевой налог

Налоговые каникулы могут быть применены к бизнесменам, которые работают как по упрощенной, так и по патентной системе налогообложения.

Чтобы оформить льготу, бизнесмен при постановке на учет в налоговую инспекцию должен в день регистрации подать документы на открытие патента. Если предприниматель принимает решение работать по упрощенной системе, он обязан уведомить об этом контрольные органы в течение месяца с момента регистрации.

Если ИП работает по ЕНВД или ОСНО, льготы получить не удастся.

Срок действия

Налоговые каникулы введены на срок до 2020 года.

Распространяют они свое действие в первые два года работы предпринимателей. Налоговый период устанавливается в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Это означает, что если предприниматель зарегистрировался в ноябре, то все равно его календарный год закончится уже 31 декабря. Поэтому, лучше всего открытие бизнеса проводить в начале года.

Это даст возможность пользоваться льготами намного дольше.

Для предпринимателей, которые работают по патентной системе налогообложения, льгота действует на протяжении двух календарных лет. Налоговым периодом в данном случае становится срок действия патента. Если он будет менее года, то срок каникул закончится раньше, чем может быть установлен. Такой вид невыгоден для патентов с небольшим сроком.

Какие платежи все же придется оплатить

Во время налоговых каникул предприниматель освобождается не от всех налогов. От имущественных пошлин и выплат с каждого работника ИП не освобождаются. Каникулы не распространяются на страховые взносы за работников и самого предпринимателя.

Таким образом, в период налоговых каникул обязательно уплачиваются налоги по НДФЛ, ЕНВД, торговый сбор и налоги на имущество физических и юридических лиц.

Региональные особенности предоставления

Налоговые каникулы для предпринимателей действуют в разных районах по-разному. Одной из самых первых областей, принявших закон, стала Пензенская область.

Пензенская область

Если ИП в Пензенской области работает по упрощенке, то его деятельность должна быть связана с:

сельским и лесным хозяйством;
обрабатывающим производством;
предоставлением мест для временного проживания;
компьютерным программированием;
образовательной и научной деятельностью;
уходом за престарелыми гражданами и инвалидами;
социальными услугами.

При патентной системе правом на льготу смогут воспользоваться бизнесмены, оказывающие услуги по ремонту обуви, радио аппаратуры, одежды. Каждый субъект устанавливает свои списки видов деятельности. О полном перечне всегда можно получить информацию в налоговой инспекции.

Свердловская область

В 2015 году Свердловская область присоединилась к субъектам, предоставляющим предпринимателям нулевые ставки по налогам.

В этих целях на местном уровне были приняты два закона. По ставке 0% облагаются 31 вид деятельности по упрощенному налогообложению и 15 по патентному.

Москва и Санкт-Петербург

В Москве законодательный акт был принят 25 марта 2015 года. Для получения льгот предприниматели должны соответствовать следующим условиям:

Количество сотрудников не должно превышать 15 человек.
При упрощенной системе под налоговые каникулы попадают предприниматели, которые трудятся в сферах деятельности: образования, здравоохранения, научных разработках, социального обслуживания. В сферу производства включены все те, кто занимается игрушками, одеждой, едой, техникой, медицинскими товарами, машинами, кожаными изделиями.
Для патентной системы налогообложения выделяются такие виды деятельности как: ремонт, пошив и покраска обуви, ремонт кожи, меха, ремонт бытовой техники на дому, уход за детьми, выполнение переводов, полиграфическая деятельность, экскурсии.

Льготы по налогам для ИП города Санкт-Петербурга начали действовать с 2016 года. Для предпринимателей действует ограничение по максимальной выручке – 30 миллионов рублей. Для тех, кто работает по упрощенной системе налогообложения, льготы действуют в сферах:

Обрабатывающей промышленности;
Производство химических продуктов, лекарственных препаратов;
Металлургическая промышленность;
Ветеринария;
Научная и техническая деятельность;
Обслуживание в социальной сфере.

Для патентной системы список деятельности такой же, как в Москве, но еще добавляется производство молочных продуктов и выпечка хлеба.

Ставропольский край

Власти Ставропольского края не устанавливают дополнительных требований к предпринимателям.

На уровне местного законодательства был принят список сфер деятельности, как для патентной, так и для системы налогообложения упрощенного типа. К патентным ИП добавлены услуги поваров на дому и обучение спорту.

Крым

Отдельно выделим налоговые льготы в Республике Крым. Для привлечения инвесторов в Республике практикуются двухлетние льготы на имущество, землю и транспорт.

Но это касается только инвесторов, для индивидуальных предпринимателей налоговые каникулы на территории Крыма не введены до сих пор.

Налоговые каникулы для ИП — виды деятельности

Некоторые категории предпринимателей имеют право не платить налог на доходы при открытии ИП. Давайте разберемся кто имеет право на льготу, какое время предприниматель будет освобожден от уплаты налога и как оформить каникулы.

Понятие Налоговых каникул

Налоговые каникулы представляют собой государственную меру поддержки предпринимателей, которые впервые зарегистрировались и начали вести деятельность. НК означают, что Вы не будете платить налог на совокупный доход в течение первых двух лет, после регистрации ИП.

Законодательство о каникулах

В налоговом кодексе РФ есть статья 346.20, в пункте четвертом которой указано на то, что каждый субъект федерации может установить ставку налога по УСН или патента равную нулю. Если региональные власти решают воспользоваться правом на льготу для предпринимателей, то издается соответствующий закон.

К примеру в Оренбургской области есть закон от 28.04.2015 № 3105/843-V-ОЗ , который вводит само право применения НК и устанавливает перечень видов деятельности, подпадающих под эту норму. Если Вы хотите проверить есть ли в вашем регионе закон о НК, Вы можете это сделать на сайте Федеральной налоговой службы.

Условия применения каникул

К сожалению, НК не могут быть применены всеми предпринимателями. Для того, чтобы обладать правом применения каникул, Вы должны отвечать некоторым требованиям. К числу условий применения каникул по налогам относятся следующие:

Предприниматель должен работать в социальной, научной или производственной сфере;
ИП должно быть впервые зарегистрировано только после того, как субъект федерации издал соответствующий закон о каникулах;
ИП должен находится на упрощенной системе налогообложения или уплачивать патент на деятельность.

Это три главные условия для того, чтобы ставка по применяемому налогу (УСН или патент) была равна нулю.

Читайте также статью ⇒ Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц

Виды деятельности, подпадающие под право использовать каникулы

Перечень видов деятельности для целей применения НК устанавливает каждый субъект федерации, как правило этот перечень указан в соответствующем региональном законе и включает в себя такие категории:

Система налогообложения	Перечень видов деятельности
Упрощенная система налогообложения	Растениеводство, рыболовство, животноводство, производство пищевых продуктов, производство машин и оборудования, производство мебели, обработка втор.сырья, научные исследования и разработки, представление социальных услуг, дошкольное и дополнительное образование для детей, металлургическое и химическое производство и другие.
Патент	Услуги по уходу за детьми и больными, проведение занятий по спорту и физ-ре, различные услуги производственного характера, художественный и народных промысел изделий.

Срок НК при применении УСН

НК могут быть применены предпринимателем в течение двух налоговых периодов и начинают применяться со дня регистрации ИП. Так как налоговым периодом по упрощенной системе налогообложения признается календарный год, то при применении УСН НК будут действовать 2 года после регистрации.

Пример.

ИП Петров был впервые зарегистрирован в Оренбурге в июне 2016 года и сразу подал уведомление о применении УСН. Он осуществляет производство подсолнечного масла. ИП Петров имеет право применения НК в 2016 т 2017 годах, то есть ставка налога по УСН в этих налоговых периодах равна 0.

Срок налоговых каникул при применении патентной системы налогообложения

При применении патента НК могут быть использованы не более двух налоговых периодов в течение двух лет. Это значит, что НК применяются на две выдачи патента. Налоговым периодом при применении патента является срок, на который выдан патент.

Этот срок может быть любой в пределах от 1 месяца до 12 месяцев.

Таким образом, если Вы два раза оформите патент на срок по 1 месяцу, то налоговые каникулы составят для Вас лишь2 месяца, поэтому если Вы хотите сэкономить как можно больше при применении НК, то патент нужно оформлять сразу на 12 месяцев.

Как оформить каникулы

Документальное оформление каникул никак не производится.

Если Вы имеете право на применение нулевой ставки, Вы обязаны в декларации за период НК указать реальную сумму доходов и расходов, а в поле декларации «налоговая ставка» указать значение, равное нулю.

Подтверждать право применения НК тоже никак не нужно. Налоговая инспекция сама проверит вид деятельности по ЕГРИП и узнает можете ли Вы применить нулевую ставку.

Читайте также статью: → «Условия предоставления налоговых каникул для ИП — пример в таблице»

Выводы

Правом использовать НК, а соответственно нулевую ставку налога на УСН или патенту, могут воспользоваться далеко не все предприниматели. Для этого:

они должны быть впервые зарегистрированы с момента вступления в силу регионального закона о каникулах;
они должны применять упрощенную систему налогообложения или патент,;
предприниматели должны осуществлять свою деятельность в определенной сфере.

Каждый субъект федерации вправе самостоятельно решать вводить ли право на применение НК в свое регионе и принимать соответствующие законы, регламентирующие это право.

Часто задаваемые вопросы

Вопрос: Могу ли я применять НК, если мой вид деятельности указан как попадающий под это право в региональном законе, но я уже был зарегистрирован как ИП ранее, а потом закрылся?

Источник: https://online-buhuchet.ru/nalogovye-kanikuly-dlya-ip-vidy-deyatelnosti/

Программирование — Индивидуальное предпринимательство и налоговые каникулы — 2016 год

Работа программистом-фрилансером предполагает, что в какой-то момент Вам может понадобиться оформиться официально в качестве юридического лица, в самом простом варианте в качестве Индивидуального Предпринимателя (далее — ИП). Такая необходимость, например, может возникнуть по той причине, что крупному заказчику нужен официальный документооборот с исполнителем, то есть с Вами.

Предлагаю разобраться с тем, какие шаги потребуются для регистрации в качестве ИП, что впрочем не самое сложное, даже если Вы регистрируетесь впервые. А также изучим вопрос по налоговым каникулам, которые при некоторых условиях позволяют получить налоговую ставку в 0 процентов. И данный момент актуален для программистов, которые регистрируются в качестве ИП.

Регистрация Индивидуального Предпринимателя

Минимальный набор документов для регистрации ИП будет следующий:

Заявление на регистрацию в качестве ИП ( Шаблон заявления на регистрацию ИП )
Ксерокопия документа удостоверяющего личность для резидента РФ (паспорт)
Чек об оплате государственной пошлины на регистрацию ИП (достаточно чек об оплате, который формируется в Сбербанк Онлайн, если Вы им пользуетесь)

Если у Вас уже есть ИНН и Вы являетесь гражданином РФ, то выше перечисленных документов будет достаточно для регистрации ИП.

Заявление на регистрацию ИП

Выше по ссылке Вы можете скачать шаблон заявления на регистрацию ИП. В целом по шаблону всё достаточно прозрачно, но поясню некоторые моменты:

Пункт 7.1 Вид документа — здесь нужно указать код документа, удостоверяющего личность; для паспорта гражданина РФ — это 21. Остальные пункты, касающиеся документа удостоверяющего личность не должны вызвать затруднений.
Сведения о кодах видов деятельности (ОКВЭД) — необходимо указать коды, по которым мы будем вести свою деятельность, причём желательно такие, чтобы получить ещё и налоговую ставку в 0 процентов на время действия налоговых каникул для индивидуальных предпринимателей. Обращаю Ваше внимание также на то, что с 11 июля 2016 года применяются новые ОКВЭД и регистрироваться нужно именно по новым кодам .

ОКВЭД для программиста

Поскольку мы занимаемся разработкой программного обеспечения, то ОКВЭД будем выбирать следующий для основного вида деяельности: ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения

Также можем внести дополнительные ОКВЭД, например:

62.02 — деятельность консультирования и работы в области компьютерных технологий
62.02.3 — деятельность по обучению пользователей
58.21 — издание компьютерных игр
и т.д. по вашему вкусу

Обращаю ваше внимание на ОКВЭД 62.01 — этот лучше указать в качестве основного вида деятельности, если Вы занимаетесь заказной разработкой программного обеспечения и хотите получить налоговую ставку в размере 0 процентов.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

При регистрации Вам автоматически поставят общую систему налогообложения, которая сложнее, чем УСН.

Поэтому после подтверждения регистрации и получения свидетельства о регистрации в качестве ИП, необходимо отправиться в Ваш местный налоговый орган и подать заявление на перевод на УСН, который может быть либо с налоговой ставкой 6% от суммы всех доходов или 15% от доходов с вычетом расходов. Поскольку мы нацелены на получение налоговых каникул, то подаём заявление на УСН 6%.

Налоговые каникулы

Существует такой Закон от 16.07.2015 №1768-03 — Об отдельных вопросах установления налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения.

Именно этим документом я и руководствовался, когда изучал данный вопрос.

Самое главное на мой взгляд при проработке данного вопроса было то, что мне нужно было получить от местного органа Федеральной Налоговой Службы документальное подтверждение о том, что я имею право применять данный закон, поскольку был ряд нюансов в данном законе. К тому же не забываем, что каждый субъект РФ имеет право редактировать данный закон на своё усмотрение. Поэтому я пользовался законом в редакции Омской области .

Однако не во всех регионах РФ данный закон применяется, поэтому необходимо уточнять действие данного закона относительно того субъекта РФ, в котором Вы были зарегистрированы в качестве ИП.

Итак, для применения нулевой налоговой ставки ИП должен соответствовать следующим критериям:

Из данной формулировки самым проблемным оказалась последняя часть по видам деятельности, то есть ОКВЭД. Дело в том, что данный закон написан с применением ОКВЭД старого образца, тогда как я регистрировался уже по новым ОКВЭД, то есть после 11 июля 2016. Поэтому потребовалось выяснить, как старые ОКВЭД соотносятся с новым ОКВЭД.

Таким образом получение нулевой налоговой ставки по старым ОКВЭД соответсвует ОКВЭД 72.2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области. По данному ОКВЭД Мы бы зарегистрировались до 11 июля 2016 года.

На форуме ФНС удалось выяснить, что существуют переходные ключи, которые устанавливают соответствие ОКВЭД, и согласно переходным ключам вид деятельности по ОКВЭД 72.

2 Разработка программного обеспечения и консультирование в этой области соответствует виду деятельности по ОКВЭД 62.0 Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги.

Также это соответствие устанавливается и для всех подклассов данного ОКВЭД 62.0, то есть и для нашего основного вида деятельности ОКВЭД 62.01 — Разработка компьютерного программного обеспечения.

Данное соответствие устанавливает возможность применения нулевой налоговой ставки для Индивидуальных Предпринимателей, зарегистрированных по новым ОКВЭД.

Переходные ключи размещены на сайте Минэкономразвития России .

Уведомление налогового органа о применении нулевой налоговой ставки

После того, как Вы подберёте соответствующий ОКВЭД, Вам необходимо уведомить налоговый орган о том, что Вы намерены применять нулевую налоговую ставки в соответствии с законом 1768-ОЗ.

Кстати, уведомлять налоговый орган о применении нулевой ставки не обязательно сразу же после регистрации ИП. Лично я это сделал через пару месяцев только.

Данный вопрос становится очень актуальным в том момент, когда приходит пора платить налоги, поэтому можно ориентироваться на ближайший срок оплаты налогов, если Вы намерены оплачивать авансовые платежи.

А вообще, если быть объективным, то Вы не обязаны уведомлять налоговую об этом. Вы просто можете указать данный момент, когда будете заполнять декларацию о доходах. Но Мы же живём в России, поэтому лучше перестраховаться и получить официальное письмо от налоговой, что Вы имеете право на применение нулевой налоговой ставки. Чуть ниже пояснение, почему это требуется.

Уведомление

Для начала было написано уведомление в вольной форме примерно следующего содержания:

Шапку для заявления можете сделать такую же, как при заявлении на УСН.

Далее всё будет зависеть от адекватности и подкованности персонала в местной налоговой, отвечающего за данный вопрос. Мне в этом плане повезло. Всё разжевали и объяснили, что от меня требуется, чтобы у налоговой ко мне не было вопросов. То есть в адекватном варианте, Вас попросят написать пояснение и скажут, какие именно моменты необходимо огласить.

А вытекает это из следующего.

Дело в том, что в связи с данным законом, появилось много желающих отмывать деньги через ИП, имеющие нулевую налоговую ставку, именно поэтому и следует с самого начала разрулить данный вопрос с налоговиками, чтобы потом не было никаких претензий с их стороны. То есть в налоговой Вас попросят дать пояснение, почему и на каких основаниях помимо данного закона Вы хотите применять нулевую налоговую ставку.

Пояснение

Вам скорее всего вышлют письмо, в котором будет требование о явке в назначенное время для дачи пояснений по вашему уведомлению. Можете заранее написать пояснение, которое (дальше прошу не смеяться за внешний вид пояснения, но именно так и попросили написать) может выглядеть следующим образом:

Естественно, в каждом конкретном случае, пояснение будет различным. Но самые главные моменты для соответствия виду благовидного Индивидуального Предпринимателя будут следующие:

У Вас есть высшее образование
У Вас есть компьютер и соответствующее программное обеспечение для осуществления выбранного вида деятельности
И пожалуй самое лучшее в данном случае — это наличие реального долговременного договора с какой-нибудь компанией. В моём случае таковой договор имелся. Это договор с зарубежной компанией, который был оформлен со мной уже в качестве ИП. По сути сама регистрация в качестве ИП была ради данного договора.

По сути это необходимо, чтобы налоговая могла взять Вас за шкирку, если вдруг заподозрят, что Вы просто открыли ИП для обналичивания денег. А так все эти пункты не обязательны, но полезны для установления нормальных взаимоотношений в данном вопросе с налоговиками, заодно познакомитесь с девочками из отдела камеральных проверок.

Подтверждение от налоговой

Если всё хорошо, то в результате Вы получите письмо в заключении которого будет написано примерно следующее:

Бинго!!! — квест пройден. Теперь в случае каких-либо вопросов у Вас есть документальное подтверждение от местной налоговой, что Вы можете не платить налоги.

Но это не освобождает Вас от уплаты страховых взносов в пенсионный фонд и на медицинское страхование.

Нюансы

И под конец немного нюансов закона. Налоговые каникулы будут действовать в течении двух налоговых периодов. То есть, если Вы зарегистрируетесь сейчас в ноябре 2016 года. То получаете нулевую налоговую ставку до конца 2016 года и в течении всего 2017 года.

А также закон прекращает действие 1-го января 2018 года. Поэтому я не могу утверждать, что Индивидуальный Предприниматель, который зарегистрируется в 2017 году будет иметь налоговые льготы в 2018 году.

Это опять же лучше уточнить у самой налоговой с получением документального подтверждения.

Источник: https://evileg.com/ru/post/55/

Как оформить налоговые каникулы для ИП

Сегодня открытие индивидуального предпринимательства в Российской Федерации имеет некоторые сложности. К таким трудностям относится материальное положение человека, который планирует открыть свой бизнес. Для поддержания малого бизнеса власти страны разработали специальную программу. К этой программе относится и введение налоговых каникул.

Что такое налоговые каникулы

Это законодательно установленное послабление на оплату налогов для индивидуальных предпринимателей.

Благодаря этим послаблениям начинающий бизнесмен может проводить налоговый учет по нулевой ставке на протяжении определенного времени.

Однако стоит учитывать, что налоговые каникулы не отстраняют человека от уплаты обязательных взносов в Пенсионный Фонд как за себя, так и за работающих на него лиц.

Правовая база, нововведения

Возможность использования льгот в налогообложении обусловлено Федеральным Законом №477 от 29.12.2014 г. Согласно этому нормативному акту воспользоваться налоговыми каникулами можно единоразово на протяжении определенного срока времени.

Однако такая возможность имеется не во всех регионах России. Региональные власти субъектов, в которых допускаются льготы, имеют право корректировать условия выполнения нормативно правового акта на свое усмотрение.

Корректировка прямо зависит от экономической ситуации в конкретном регионе.

Основания для получения каникул

Получить налоговые каникулы могут только те ИП, которые соответствуют следующим требованиям:

Индивидуальное предпринимательство должно быть зарегистрировано на человека первый раз в его жизни;
Промежуток времени прошедший с момента регистрации предпринимательства должен составлять не более двух лет;
Деятельность человека должна быть связана с определенными сферами. К ним относится производственная, научная и социальная;
Прибыль от указанных сфер деятельности не может быть меньше 70% от полного дохода;
Режимом налогообложения может быть только УСН и ПСН.

Выше перечислены только общие требования. Кроме них региональными властями могут быть введены требования, касающиеся полной годовой прибыли, размера штата сотрудников и т. п.

Человеку желающему получить налоговые каникулы нужно подробно разобраться в правилах установленных не только на федеральном уровне, но и на региональном.

Когда можно оформлять налоговые каникулы

Оформление данных льгот в налогообложении для ИП возможно только для начинающих. Предприниматель сможет получить их, если время с момента регистрации предпринимательства не превышает двух лет. Законодательством предусмотрен промежуток времени на протяжении, которого для ИП могут быть назначены такие каникулы. Это период с 2015 по 2020 год включительно.

Льготы при открытии ИП, УСН

Послабления в налогообложении могут предоставляться индивидуальному предпринимателю, который использует упрощенную систему. В этом случае ставка по налогу будет составлять 0.

Открываем ИП повторно, чтобы получить права на налоговые каникулы

Льготы являются хорошей поддержкой при ведении бизнеса. Средства, сэкономленные с учетом этих послаблений, бизнесмен может вложить в развитие своего дела. Поэтому некоторые предприниматели хотят закрыть ИП и открыть его снова для получения льгот.

Однако необходимо знать, что такие действия ни к чему не приведут. Право на каникулы могут получить только те, кто зарегистрировался впервые. Причем процедура регистрации должна была проходить в то время, когда закон о каникулах уже вступил в законную силу.

Поэтому те кто прекратил свою деятельность, а затем снова ее возобновил не получат права не платить налоги.

Как воспользоваться налоговыми каникулами

Для того чтобы воспользоваться правом на послабление налогообложения сначала нужно изучить региональные требования к возможной сфере деятельности и к ИП. Если бизнес человека подходит под эти критерии, он может обратиться в ФСН для получения каникул.

Как правильно оформить налоговые каникулы для ИП

Для оформления необходимо обратиться в налоговую службу и подать заявление на ведение отчетности по упрощенной системе. Сделать это можно не более чем через месяц после регистрации. На основании того, что ИП использует упрощенную систему в первые два года после регистрации, он может платить нулевую налоговую ставку.

Документы для оформления

При обращении в налоговую службу человеку нужно подать заявление на получение права использовать УСН. Определенных документов для прохождения процедуры не требуется.

Процедура оформления отпуска для физ.лица предпринимателя ИП

Для прохождения процедуры нужно выполнить несколько шагов:

Зарегистрировать индивидуальное предпринимательство в сфере которая подходит под региональные стандарты;
В течение одного месяца перейти на упрощенную систему налогообложения. Для этого необходимо подать в налоговую службу соответствующее заявление;
Платить налоги по нулевой ставке.

Отдельное заявление на предоставление налоговых каникул не требуется.

Какие платежи придется оплатить, страховые взносы

Каникулы подразумевают собой только оплату налога по 0 ставке. Это не освобождает предпринимателя от уплаты других обязательных взносов таких как:

Отчисления в пенсионный фонд Российской Федерации за себя и работников;
Взносы в фонд социального страхования;
Платежи за работников и др.

Сроки действия налоговых каникул

Послабления в уплате налогов действуют в течении двух лет или двух налоговых периодов. Получить их можно в период с 2015 по2020 год.

На какие виды деятельности распространяется льгота в Москве

Москва входит в число регионов, в которых предоставляется право на получение льготы. По состоянию на 2018 год к видам деятельности, которые подходят под региональные законы относится производство:

Одежды;
Спортивных товаров;
Товаров относящихся к продовольствию;
Готовой мебели;
Различного вида обуви.

На этом список предпринимательской деятельности по упрощенной системе не заканчивается.

Другие региональные особенности налоговых каникул

Несмотря на то, что налоговые каникулы утверждены на федеральном уровне решение о вводе их в конкретном субъекте принимают региональные власти. В связи с этим требования к ИП в разных регионах могут отличаться.

Для того чтобы узнать действуют ли такие льготы на территории определенного региона нужно обратиться за информацией в налоговую службу. Сделать это можно как в личном присутствии, так и в телефонном режиме.

Кроме этого необходимо учитывать, что виды деятельности подходящие для льготы также могут отличаться в зависимости от региона.

Если ИП во время налоговых каникул прекратит свою деятельность, последствия

В случае если человек решил прекратить свою предпринимательскую деятельность во время получения льготы, ее действие по отношению к нему будет прекращено. После повторной регистрации гражданин не получит права на льготу. Кроме этого действие льгот прекращается при нарушении ИП установленных региональными властями правил.

Советы начинающим предпринимателям

При регистрации ИП следует обязательно уточнить, действуют ли в регионе описанные выше послабления. Если действуют, а ИП подходит под все необходимые требования, то стоит воспользоваться такой возможностью.

Полезно ознакомиться:

Штраф за деятельность без регистрации ИП;

Согласование сезонных кафе, веранд, павильонов;

Внесение изменений в регистрационные данные ИП;

ОКВЭД при регистрации ИП;

Уголок потребителя.

Источник: https://selen-grand.ru/novosti/kak-oformit-nalogovye-kanikuly-dlya-ip/

Налоговые каникулы для ИП

Главная » Актуально » Актуальные вопросы по теме — налоговые каникулы

Стараясь минимизировать разрушительные последствия экономического кризиса, Государственная дума по инициативе российского правительства в середине декабря прошлого года приняла новый закон, более известный как Федеральный закон от 29.12.2014 N 477-ФЗ. Действовать он начал с 1 января текущего года. Целью его является поддержка малого бизнеса на территории России.

Кто имеет право на налоговые каникулы

В соответствии с этим законом часть индивидуальных предпринимателей имеет право на двухлетние налоговые каникулы. Однако для того, чтобы воспользоваться этим шансом, предприниматель должен соответствовать ряду условий:

Индивидуальный предприниматель должен быть зарегистрирован впервые, то есть если до того вы уже открывали ИП, а потом его закрыли, то этот закон к вам не относится;
Предприниматель должен в течение первых двух лет перейти на упрощенную систему налогообложения или на патент;
ИП должен работать в производственной области, либо в научной или социальной сфере.

Если индивидуальный предприниматель отвечает этим условиям, то в течение следующих двух лет его ставка по налогу будет составлять 0%. Решение об этом принимается на уровне регионов (в законе – субъектов РФ).

Так же руководство регионов определяет конкретные виды деятельности (ОКВЭД), которые могут осуществлять индивидуальные предприниматели, желающие получить налоговые каникулы.

При этом предприниматель может заниматься и другими видами работ, но его доля доходов от «разрешенной» деятельности по итогам налогового периода должна достигать 70%.

Кто теряет право на налоговые каникулы

Необходимо заметить, что в некоторых случаях ИП, соответствующий указанным выше условиям, может утратить право на данную льготу. Происходит это тогда, когда предприниматель выходит за пределы установленных ограничений.

Ограничения вводятся властью субъектов Федерации и могут затрагивать два аспекта – среднюю численность наемных работников и максимально допустимый размер доходов (статья 249 НК).

В тех случаях, когда ИП нарушает ограничения, он должен уплатить налог в размере, определяемом статьей 346.20 пункты 1,2,3 Налогового Кодекса.

Таким образом, несмотря на привлекательность данной налоговой льготы для начинающих предпринимателей пользоваться ею надо осторожно. Для того чтобы точно знать, соответствуете ли вы требованиям закона от 29.12.2014 N 477-ФЗ, проконсультируйтесь со специалистами нашей компании.

Если Вы только собираетесь стать предпринимателем или открыть юридическое лицо, для Вас услуга «регистрация юридического лица или индивидуального предпринимателя» может быть оказана БЕСПЛАТНО, но с условием заключения с нами договора на ведение бухгалтерского учета (включает в себя услугу Составление и сдача отчетности и/или Бухгалтерское сопровождение).

Если появились вопросы задайте их с помощью формы обратной связи или заполните форму для комментария расположенную ниже.

Источник: https://villton-group.ru/articles/nalogovyie-kanikulyi/nalogovyie-kanikulyi.html

Налоговые каникулы для ИП в 2018 году | Ставка 0%

В российском законодательстве впервые ввели понятие налоговых каникул, дающих право ИП не платить налоги в случае регистрации в первый раз. Для этого устанавливается нулевая налоговая ставка для определенных видов деятельности.

К ним относятся производственная, социальная и научная сферы, причем доходы от деятельности должны составлять не менее 70%. Воспользоваться таким правом могут предприниматели, работающие по упрощённой и патентной системам налогообложения.

Какие ИП считаются впервые зарегистрировавшимися

Но не все ИП могут воспользоваться этой льготой. В соответствии с законом 477-ФЗ от 29 декабря 2014 года на неё могут рассчитывать впервые открывшиеся ИП не старше двух лет. Дата регистрации предпринимателей не должна быть ранее даты принятия закона в регионах. То есть региональные власти сами решают о возможности применения налоговых каникул на своей территории.

Для определения того, кто считается впервые зарегистрировавшимся, необходимо учитывать, когда физическое лицо стало считаться индивидуальным предпринимателем.

Важным фактором признания возможным предоставление льготных налоговых каникул является регистрация в качестве ИП после принятия закона в регионе, где ИП осуществляет свою деятельность.

Датой государственной регистрации будет считаться дата внесения регистрирующим органом, вновь созданное ИП в ЕГРИП в соответствии с пунктом 2 статьи 11 закона129-ФЗ, принятого 08.08.01.

Если открыть ИП в 2018 году, налоговые каникулы можно не получить в случае регистрации в регионе, где местные власти не заинтересованы в принятии налоговых льгот, а также можно потерять право считаться впервые зарегистрировавшимися в случае неправильного выбора региона регистрации. Чтобы этого не произошло, необходимо внимательно ознакомиться с информацией о наличие налоговой льготы в виде освобождения от уплаты налогов в вашем регионе. Эту информацию должны предоставить в налоговой инспекции.

Особого внимания заслуживает период между принятием федерального закона и принятием этого закона в субъекте Федерации.

Если индивидуальный предприниматель зарегистрировал ИП в это время, он уже не сможет претендовать на налоговые каникулы.

Также следует учитывать, что нельзя считаться впервые открывшимся в определенном субъекте РФ, если до этого физическое лицо было зарегистрировано как ИП в другом регионе.

Всем, кто в планах предполагает зарегистрироваться в качестве предпринимателя, необходимо знать:

в соответствии со статьёй 346.13 НК начать применять УСН можно со дня постановки на учет в налоговой инспекции, поэтому в течение 30 дней необходимо поставить в известность о принятом решении налоговый орган;
в соответствии со статьёй 346.45 НК для того, чтобы осуществлять предпринимательскую деятельность на патентной основе, необходимо подать заявление на получение патента вместе с документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя.

Какие ограничения имеют право устанавливать субъекты РФ на предоставление налоговых каникул

На основании законодательства региональные власти субъектов РФ наделены эксклюзивными полномочиями и вправе решать самостоятельно принимать или нет на своей территории налоговые каникулы для ИП.

При этом они могут устанавливать ограничения: на численность сотрудников, на максимальный размер прибыли в разрешенных видах деятельности, попадающих под действие закона.

Размер прибыли, предусмотренный для УСН, не может быть уменьшен в субъектах РФ более чем в 10 раз.

В рамках исполнения закона, дающего право на налоговые каникулы, индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСНН, будут освобождены даже от минимального упрощенного налога, рассчитываемого в виде 1% от доходов.

Необходимо учитывать тот факт, что при получении права на налоговые каникулы для ИП, индивидуальные предприниматели обязаны строго соблюдать прибыльность по продаже товаров или услуг не меньше 70%. Это требование распространяется на все ИП в независимости от их территориального нахождения и места регистрации.

Индивидуальный предприниматель по решению налоговой инспекции может лишиться права на налоговые каникулы, если хотя бы один пункт требований будет не выполнен:

соблюдение установленного количества наёмных работников,
размер максимальной прибыли,
прибыльность в видах деятельности, на которые распространяется право налоговых каникул не менее 70%.

В этом случае с индивидуального предпринимателя потребуют выплатить налоги, в полном объёме рассчитав по обычным налоговым ставкам.

Поэтому нельзя сказать, что работать получится без каких-либо ограничений.

ИП дается возможность облегчить бремя по выплатам в бюджет со многими оговорками, которые накладывают на него большую ответственность по соблюдению установленных правил предоставления налоговых льгот.

Но все же предпринимателям дается возможность не ограничивать свою работу лишь теми видами деятельности, на которую распространяются налоговые каникулы. В законе не сказано о том, что им нельзя осуществлять деятельность в других сферах бизнеса.

В связи с этим предприниматель имеет возможность совмещать деятельность на патентной системе налогообложения, на которую распространяется нулевая ставка по налогам с патентной деятельностью с обычной ставкой по выплате налогов.

В этом случае ИП придется вести раздельный учет доходов и производить необходимые выплата по видам деятельности, на которые налоговые каникулы для ИП в 2018 году не распространяются.

Важным дополнением для полноты информации можно обратить внимание на следующее:

региональные власти субъектов РФ имеют право вводить налоговые каникулы, но на них не лежит обязанность их вводить;
ИП не освобождаются от уплаты страховых взносов во время налоговых каникул в различные внебюджетные фонды.

По замыслу правительства возможность новым предпринимателям не платить в бюджет налоги должно привести к развитию этого вида коммерческой деятельности. Тем самым государственная поддержка должна помочь развитию малого бизнеса в России.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/nalogovyie-kanikulyi-dlya-ip.html

Налоговые каникулы для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги

Принятым законом предусмотрено, что любой субъект РФ в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года вправе издать закон, устанавливающий нулевую налоговую ставку для впервые зарегистрировавшихся ИП, осуществляющих деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может устанавливаться только в отношении упрощенной и патентной систем налогообложения

Если региональные власти примут соответствующий закон, то нулевую ставку можно будет применять со дня регистрации в качестве ИП непрерывно в течение двух налоговых периодов (то есть двух календарных лет). Напомним, что моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом записи в ЕГРИП (п. 2 ст. 11 федерального закона от 08.08.01 № 129-ФЗ).

Также обратим внимание, что в рамках комментируемого закона вновь зарегистрированные организации применять нулевую ставку не смогут. «Налоговые каникулы» предусмотрены только для ИП.

Кто считается «впервые зарегистрировавшимися» ИП

Обратим внимание, что «впервые зарегистрировавшимися» предпринимателями, которые смогут претендовать на льготы, будут считаться те физические лица, зарегистрируются в качестве ИП уже после того, как в их регионе будет принят закон о «налоговых каникулах».

На уже зарегистрированных ИП и на тех, кто зарегистрируется после вступления в силу комментируемого федерального закона, но до принятия соответствующего закона субъекта РФ, «налоговые каникулы» распространяться не будут.

Также заметим, что применять нулевую ставку не смогут и те, кто уже прекращал деятельность в качестве ИП, но в следующем году зарегистрируется вновь (поскольку в законе прямо сказано, что речь именно о впервые зарегистрировавшихся).

Для тех, кто планирует зарегистрироваться в качестве ИП, напомним:

начать применять УСН можно даты постановки на учет в налоговом органе. Для этого в течение 30 календарных дней с даты постановки на учет (которая указана в выданном свидетельстве) нужно уведомить налоговую инспекцию (п. 2 ст. 346.13 НК РФ);
для осуществления предпринимательской деятельности на основе патента с даты государственной регистрации, заявление на получение патента следует подать одновременно с документами на регистрацию в качестве ИП (абз. 2 п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

Какие виды деятельности дают право на льготы

Нулевую ставку, повторимся, можно будет применять, только если ИП будет занят в производственной, социальной и научной сферах.

Но какая деятельность под этим подразумевается? Ответ на этот вопрос должны будут дать субъекты РФ и установить такие виды деятельности на основе Общероссийского классификатора услуг населению и (или) Общероссийского классификатора видов экономической деятельности. Причем, разные субъекты смогут устанавливать разные виды «льготной» деятельности.

Какие ограничения могут быть установлены

Региональные власти вправе установить ограничения для ИП для применения нулевой ставки, а именно:

предусмотреть ограничения по средней численности работников у ИП;
предусмотреть предельные размеры доходов от реализации, которые будут получены ИП от «льготного» вида деятельности.

Также заметим, что если в период «налоговых каникул» впервые зарегистрировавшийся ИП на «упрощенке» будет применять нулевую ставку налога, то по итогам налогового периода (то есть календарного года) доходы от реализации товаров (работ, услуг) по «льготной» деятельности должны составить не менее 70 процентов от общего объема доходов от реализации. Это требование касается всех предпринимателей, вне зависимости от того, в каком субъекте РФ осуществляется деятельность.

Если же в налоговом периоде ИП нарушит какое-либо из перечисленных ограничений, то налоги потребуется пересчитать за весь налоговой период по обычным налоговым ставкам.

Для тех, кто будет заниматься разными видами деятельности, отметим, что комментируемый закон не запрещает совмещать патентную деятельность с нулевой ставкой с другой патентной деятельностью (по которой установлена обычная ставка). Однако в этом случае потребуется вести раздельный учет доходов.

В дополнение к изложенному предлагаем обратить внимание на следующее:

субъекты РФ вправе, но не обязаны, вводить «налоговые каникулы», для ИП;
«налоговые каникулы» не предусматривают освобождения впервые зарегистрировавшихся ИП от уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (о размере взносов см. «Страховые взносы у ИП без работников: сколько потребуется заплатить в фонды «за себя» в 2015 году»);
сейчас максимальный размер доходов при УСН составляет 60 млн. рублей (без учета коэффициента-дефлятора) (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). В рамках ограничений на применение «налоговых каникул» региональные власти смогут ограничить максимальный доход ИП на «упрощенке». Но уменьшать указанную выше сумму они смогут не более чем в 10 раз.

* Федеральный закон «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Бесплатно вести учет и готовить отчетность по УСН

Источник: сайт для бухгалтеров Бухгалтерия Онлайн

Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/43510-171-nalogovye-kanikuly-187-dlya-individual-nyh-predprinimateley-kto-smozhet-ne-platit-nalogi.html

В каких регионах установлены налоговые каникулы?

В конце прошлого года и предприниматели, и чиновники с воодушевлением говорили о возможности поддержки бизнеса в виде налоговых каникул. Долгие согласования, прохождение документа по всем инстанциям дали совсем не тот результат, на который рассчитывал бизнес.

Да, закон о налоговых каникулах был принят. Федеральный закон № 477-ФЗ, которым их ввели, был подписан 29 декабря 2014 года. Однако существенные ограничения, которые прописаны в законе, практически свели на нет возможные послабления для бизнеса.

Во-первых, налоговые каникулы ввели только для впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Действующим предпринимателям от нововведения не перепало ничего.

Более того, если предприниматель уже хоть раз был зарегистрирован в этом качестве, то перерегистрировавшись заново после принятия закона, он под понятие «впервые зарегистрировавшегося» уже не подпадает и на льготу рассчитывать не может.

Малым предприятиям, которые регистрируются в качестве юридических лиц, закон тоже не дает ничего – льгота рассчитана только на ИП. Соответственно круг бизнесменов, на который могут распространяться налоговые каникулы, очень узок.

Кроме того, закон жестко ограничивает будущих получателей льготы системой налогообложения. Рассчитывать на нулевую ставку налога могут только ИП на упрощенной системе налогообложения и ИП, применяющие патентную систему налогообложения. Тем, кто применяет ЕНВД, ЕСХН или работает на общей системе налогообложения, придется платить все налоги.

Ограничены и сферы деятельности, в которых может работать будущий льготник – это в первую очередь социальная, научная и производственная деятельность.

Ну а главное, прежде, чем закон заработает в конкретном регионе, в этом самом регионе его еще должны принять на местном уровне. И если местные власти закон не приняли, никакие налоговые каникулы потенциальным предпринимателям не светят.

Нельзя забывать и тот факт, что нулевая ставка налога действует непрерывно в течение двух налоговых периодов со дня государственной регистрации. На этот момент надо обратить внимание тем ИП, которые применяют патентную систему налогообложения.

Если для упрощенной системы налогообложения налоговый период равен году, соответственно и льгота действует два года, то для тех, кто использует патент, налоговый период ограничен сроком действия патента, который может составлять и меньше года.

Где законы приняли?

В январе 2015 года подавляющее большинство глав регионов воодушевленно говорили, что налоговые каникулы станут хорошим стимулом для предпринимателей и принятие соответствующих законов не за горами. Однако на 1 апреля 2015 года законы об обнулении ставок налога на УСН и ПСН приняли не больше десятка субъектов РФ.

Этому есть вполне понятные экономические объяснения. Налоги по УСН и ПСН полностью зачисляются в региональные и местные бюджеты. Учитывая, что эти бюджеты во многих регионах и так дефицитны, в условиях экономического кризиса терять возможные, может и небольшие деньги регионам не очень и хочется.

Поэтому принятие законов на местах тормозится. Возможно, в дальнейшем, увидев, насколько малую отдачу принес малому бизнесу этот закон, его пересмотрят и смягчат условия предоставления налоговых каникул. Однако пока, как говорится, что имеем.

Во всех регионах перечень сфер деятельности для применения нулевой ставки налогов на УСН и ПСН ограничен, где-то их больше, где-то меньше.

Однако во всех регионах под этот перечень подпадает сфера здравоохранения и спорта, образования, производства продуктов питания и промышленная, научная деятельность, сельское хозяйство и ряд других. Большая часть законов опубликована на портале правовой информации, поэтому их можно будет легко найти при необходимости, по каждому субъекту РФ.

Первыми в списке регионов, принявших региональный закон о налоговых каникулах, стала Челябинская область. Закон Челябинской области от 28 января 2015 г. № 101-ЗО «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения на территории Челябинской области».

Закон действует с 29 января 2015 года до 1 января 2021 года, в него внесены 22 вида деятельности по УСН и 11 видов деятельности ПСН.

Для упрощенцев есть дополнительное ограничение: по итогам налогового периода доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении льготных видов предпринимательской деятельности, в общем объеме доходов от реализации товаров (работ, услуг) должна быть не менее 70%.

Следующими налоговые каникулы получили индивидуальные предприниматели Ханты-Мансийского автономного округа. Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 20 февраля 2015 г.

№ 14-ОЗ «Об установлении на территории Ханты-Мансийского автономного округа — Югры налоговой ставки в размере 0 процентов по упрощенной системе налогообложения и патентной системе налогообложения» вступил в силу спустя месяц после официального опубликования. На портале правовой информации он опубликован 24 февраля.

При этом его действие распространено на правоотношения, возникшие с 1 января 2015 года. Действует он также до 1 января 2021 года, и льгота применяется по 24 видам деятельности для «упрощенцев» и 20 видам деятельности – для тех, кто применяет ПСН.

При этом есть дополнительное ограничение для упрощенцев – средняя численность работников за налоговый период не должна превысить 50 человек. По ПСН, по понятным причинам (у них и так ограничено число работников) такого уточнения нет.

6 марта был официально опубликован закон о налоговых каникулах в Пензенской области. Закон Пензенской области от 4 марта 2015 г.

№ 2684-ЗПО «О внесении изменений в отдельные законы Пензенской области» вступил в силу по истечении 10 дней со дня официального опубликования и действует до 1 января 2021 года. В список льготных включено 9 сфер деятельности по УСН и 24 вида деятельности для ПСН.

Для упрощенцев также действует ограничение по доле доходов от льготной предпринимательской деятельности за налоговый период – она не должна быть ниже 70%.

Вслед за пензенскими депутатами соответствующий закон приняли во Владимире. Закон Владимирской области от 5 марта 2015 г.

№ 12-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных и осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах» опубликован на портале правовой информации также 5 марта. И в соответствии со статьей 4 закона, он применяется с момента официального опубликования (05.03.2015) и до 1 января 2021 года. В списке видов деятельности, при которых применяется нулевая ставка налогов во Владимире 21 вид деятельности при УСН и 6 видов деятельности при применении ПСН. Кроме того, владимирских ИП ограничили размерами доходов, который возможен для применения льготной ставки – 6 млн руб. за налоговый период.

В Орловской области налоговые каникулы для предпринимателей установлены двумя законодательными актами. Это Закон Орловской области от 10 марта 2015 г. № 1750-ОЗ «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения» и Закон Орловской области от 10 марта 2015 г.

№ 1749-ОЗ «О внесении изменений в Закон Орловской области «О введении в действие на территории Орловской области патентной системы налогообложения». Оба закона опубликованы на портале правовой информации 12 марта 2015 года. Для тех, кто применяет УСН установлено восемь льготных сфер деятельности.

При этом для упрощенцев действует ограничение по размерам доходов: в первый налоговый период они ограничены 12 млн руб., во второй – 24 млн руб. Для тех, кто применяет ПСН, льготные виды деятельности ограничены перечнем, указанным в подпунктах 1, 2, 5, 13, 15, 16, 20-22, 28, 31 пункта 2 статьи 346.43 НК РФ. Ограничение по доходам для предпринимателей на ПСН такое же, как и ИП на УСН.

Законы действуют до 31 декабря 2020 года и применяются с момента официального опубликования – с 12 марта 2015 года.

В Хабаровском крае налоговые каникулы введены Законом Хабаровского края от 11 марта 2015 г. № 40 «О внесении изменений в отдельные законы Хабаровского края» (опубликован на портале правовой информации 19 марта 2015 года). Закон вступил в силу с момента официального опубликования.

Для тех, кто применяет ПСН нулевая ставка налога установлена для пяти видов деятельности, для «упрощенцев» – для восьми видов деятельности.

Этим же законом льготная ставка в 8% для ряда плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы», среди которых лесное хозяйство, услуги общественного питания, научные исследования, услуги в области здравоохранения и ряд других, если 100% доходов получено от этих видов деятельности.

Кроме того, 8% ставки упрощенного налога установлено для плательщиков, работающих в сфере сельского хозяйства, текстильном и швейном производстве, машин и оборудования, пищевых продуктов и др., при условия, что размер доходов от данных видов деятельности составляет не менее 80% в общей доли доходов. Эта льгота действует в течение 2015-2016 годов.

Принят закон о налоговых каникулах в Ненецком автономном округе. Закон Ненецкого автономного округа от 13 марта 2015 г.

№ 55-ОЗ «Об особенностях налогообложения при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения» опубликован на портале правовой информации 17 марта 2015 года и действует с момента официальной публикации.

Для ИП на УСН нулевая ставка налога установлена для 13 видов деятельности, для ИП на ПСН – 9 видов деятельности. При этом льготу применять вправе те ИП, чей доход от льготной деятельности составил не менее 70% в общей доли доходов. Закон действует до 1 января 2021 года.

В Свердловской области тоже одним законом не обошлись. Налоговые каникулы для ИП введены Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г.

№ 21-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «Об установлении на территории Свердловской области дифференцированных налоговых ставок при применении упрощенной системы налогообложения в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов»» и Законом Свердловской области от 20 марта 2015 г.

№ 22-ОЗ «О внесении изменений в Закон Свердловской области «О введении в действие патентной системы налогообложения на территории Свердловской области»». Оба документа опубликованы на портале правовой информации 23 марта 2015 года. Для упрощенцев льгота введена по 31 видам деятельности.

Кроме того, этим же законом приняты дифференцированные ставки для плательщиков УСН с объектом «доходы минус расходы»: 5% и 7% в зависимости от видов деятельности. Для ИП на патенте нулевая ставка налога распространяется на 15 видов деятельности. Ограничений по доходам или количеству работников нет.

В Москве закон о налоговых каникулах был принят 18 марта 2015 года. В соответствии с Законом г. Москвы от 18 марта 2015 г.

№ 10 «Об установлении ставок налогов для налогоплательщиков, впервые зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей и перешедших на упрощенную систему налогообложения и (или) патентную систему налогообложения», нулевая ставка налога действует для 25 видов деятельности при применении УСН и 17 видов деятельности при применении ПСН.

При этом возможность применить нулевую ставку налога есть только у индивидуальных предпринимателей, среднесписочная численность сотрудников которых не превышает 15 человек. Закон в столице действует с 25 марта 2015 года.

Буквально на днях принят Закон Тюменской области от 31 марта 2015 № 20 «Об установлении налоговой ставки в размере 0 процентов для отдельных категорий налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей при применении упрощенной системы налогообложения и патентной системы налогообложения в Тюменской области». В Тюмени нулевая ставка налога установлена для 22 видов деятельности на УСН и 9 видов – при применении ПСН. При этом есть дополнительные ограничения. Во-первых, доля доходов от льготной деятельности должна составлять не менее 70% от общего размера доходов. Во-вторых, средняя численность работников ИП не должна превышать 15 человек за налоговй период. И в-третьих, предельный размер доходов не должен превышать 6 млн руб. за налоговый период. Закон действует с 1 апреля 2015 года (опубликован на портале правовой информации).

26 марта 2015 года поддержали законопроект Московской области «О внесении изменений в Закон Московской области «О ставке налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения в Московской области» и в Закон Московской области «О патентной системе налогообложения на территории Московской области» депутаты Московской областной думы. Предполагается, что нулевая ставка налога в Подмосковье будет введена для 41 вида деятельности для ИП, применяющих УСН и 13 видов деятельности при применении патента. Информации о подписании и опубликовании закона пока нет.

В итоге сейчас налоговые каникулы действуют в 10 регионах России.

В каждом из них свои правила, поэтому вновь регистрирующимся индивидуальным предпринимателям стоит внимательно прочитать закон своего региона, если он рассчитывает на двухлетнюю передышку от уплаты налога.

Не забывайте при этом, что ИП не освобождается от уплаты страховых взносов и иных сборов, если в соответствии с видом деятельности, они предполагаются к уплате. Льгота действует только в отношении налога на УСН и налога, уплачиваемого на основании патента.

Источник: https://spmag.ru/articles/v-kakih-regionah-ustanovleny-nalogovye-kanikuly