Перечень не облагаемых ндфл доходов расширят — все о налогах

Какие доходы не облагаются НДФЛ в 2018 году?

Обязанность уплачивать подоходный налог есть у физических лиц, которые имеют статус российских налоговых резидентов, если доход признается законом объектом налогообложения. Тем не менее, некоторые доходы не подлежат обложению НДФЛ.

В этой статье мы ознакомимся с вопросом, какие именно доходы облагаются и не облагаются НДФЛ в 2018 году.

Виды доходов и статус физических лиц

Для того чтобы понять, с каких выплат нужно платить подоходный налог, а с каких нет, необходимо учитывать статус физического лица. Платить налог с доходов от любых источников на территории РФ следует лицам, имеющим статус как резидента так и не резидента.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ, не зависят от того, является ли лицо резидентом, или нет.

Выплаты, облагаемые НДФЛ

В Налоговом кодексе РФ есть достаточно широкий перечень доходов физических лиц, которые подлежат обложению НДФЛ. Согласно статье 208 НК РФ, к облагаемым подоходным налогом относятся такие выплаты:

денежные средства, которые были получены по договору аренды имущества у физического лица;
деньги, которые были получены от продажи собственного имущества, долей или ценных бумаг;
заработная плата (включая другие формы вознаграждения работников) и деньги за выполнение работ или оказание услуг;
доходы в виде дивидендов и процентов, которые получают от российских и иностранных компаний и организаций.

Отметим, что в Главе 23 Налогового кодекса РФ есть перечень требований к доходам, которые подпадают под налогообложение и которые не облагаются НДФЛ в 2017 году.

Доходы, которые не облагаются подоходным налогом

Сведения о выплатах, которые не облагаются подоходным налогом, содержатся в статье 217 НК РФ. Это касается всех физлиц. Статус в данном случае не учитывается. Разграничение выплат помогает избежать споров с работниками налоговой службы.

И бухгалтер, и работник должны знать, какие именно выплаты не облагаются НДФЛ в 2018 году. Все доходы, необлагаемые подоходным налогом мы собрали в таблице ниже.

Таблица. Доходы, которые не облагаются НДФЛ в 2018 году

Вид выплаты	Комментарий
Алименты	Не зависит от размера выплаты
Пенсионные выплаты	Не облагаются НДФЛ и доплаты и пособия пенсионерам (кроме пособий по больничному)
Стипендии	Выплаты в рамках обучения в вузах, а также учебных заведениях среднего звена
Гранты (безвозмездная помощь)	Могут предоставляться как государством, так и особыми организациями (список организаций – в специальном перечне Правительства РФ)
Единовременные выплаты	Сюда включают и материальную помощь: семье умершего работника, трудившегося в компании, работникам организации, которые потеряли близких и родных, работникам организации, которые стали родителями (или усыновителями) на протяжении первого года – НДФЛ отсутствует с суммы до 50 000 рублей на обоих родителей
Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсию	Вне зависимости от причины ухода с работы (инвалидность или старость). Подоходный налог отсутствует, если сумма выплаты – менее 4 000 за год
Компенсационные выплаты	Распространяется на такие выплаты (как на федеральном, так и на региональном уровне): по возмещению расходов на оплату коммунальных платежей, по возмещению вреда, причиненного по месту работы или · полученных в связи с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск не учитывается)
Суточные	В пределах РФ – не более 700 рублей для командировки в день. Для заграничных командировок – не более 2 500 рублей в день
Возмещение расходов на лечение	Сюда входят выплаты не только нынешним, но и бывшим работникам, которые вышли на пенсию.
Оплата лечения работника или его семьи из дохода работодателя	Относится к уволенным работникам по причине выхода на пенсию. НДФЛ не взимается только в том случае, если денежные средства были взяты после уплаты налогов из суммы прибыли компании
Подарки	Не имеет значения от кого был получен подарок – от ИП или от организации. Подоходный налог нужно заплатить.

Выплаты, которые содержатся в таблице, не требуют уплаты НДФЛ как резидентами, так и нерезидентами РФ.

Новые виды доходов, которые не облагаются НДФЛ

Статья 217 НК РФ была дополнена некоторыми новыми пунктами:

единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
выплаты некоторым самозанятым, а именно: сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам если они сообщают налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

В завершении добавим, что в справке 2-НДФЛ не облагаемые доходы нужно отражать, если:

в Налоговом кодексе есть ограничение по не облагаемой сумме дохода;
есть отдельный код.

В любых других ситуациях указывать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ нет необходимости.

Статья отредактирована в соответствии с действующим законодательством 04.06.2018

Тоже может быть полезно:

Нажимая на кнопку «Отправить» вы подтверждаете, что ваш комментарий не содержит персональных данных в любой их комбинации

Вопросы и ответы в комментариях даются пользователями сайта и не носят характера юридической консультации. Если вам необходима юридическая консультация, рекомендуем получить ее, задав вопрос по телефонам, указанным выше, или через эту форму

Источник: https://tbis.ru/nalogi/dohody-ne-oblagaemye-ndfl

Доходы физических лиц подлежащие налогообложению

Доходы физических лиц подлежащие налогообложению3 (60%) 4 votes

Перечень доходов, с которых граждане России должны уплачивать налог определен в ст. 208.Налогового кодекса РФ «Доходы от источников в Российской Федерации и доходы от источников за пределами Российской Федерации»в соответствии с которой, к налогооблагаемым доходам относятся:

— дивиденды и проценты, полученные от российской организации, а также проценты, полученные от российских индивидуальных предпринимателей и (или) иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ

— страховые выплаты при наступлении страхового случая, в том числе периодические страховые выплаты и (или) выплаты, связанные с участием страхователя в инвестиционном доходе страховщика, а также выкупные суммы полученные от российской организации и (или) от иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения в РФ, а также выплаты правопреемникам умерших застрахованных лиц в случаях, предусмотренных законодательством об обязательном пенсионном страховании;

— доходы, полученные от использования в РФ авторских или иных смежных прав;

— доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося в России;

— доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося в Российской Федерации в Российской Федерации акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставном капитале организаций, прав требования к российской организации или иностранной организации в связи с деятельностью ее обособленного подразделения на территории РФ, иного имущества, находящегося в Российской Федерации и принадлежащего физическому лицу;

— вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия в России.

При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления организации ) — налогового резидента РФ, местом нахождения (управления) которой является Российская Федерация, рассматриваются как доходы, полученные от источников в РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности или откуда производились выплаты указанных вознаграждений;

— пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с действующим российским законодательством или полученные от иностранной организации в связи с деятельностью ее постоянного представительства в Российской Федерации;

— доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, в связи с перевозками в РФ и (или) из РФ или в ее пределах, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки) в РФ;

— доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети, на территории Российской Федерации;

— иные доходы, получаемые налогоплательщиком в результате осуществления им деятельности в Российской Федерации.

К доходам, полученным от источников, за пределами Российской Федерации, относятся:

— дивиденды и проценты, полученные от иностранной организации;

— страховые выплаты при наступлении страхового случая, полученные от иностранной организации;

— доходы от использования за пределами РФ авторских или иных смежных прав;

— доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества, находящегося за пределами России;

— доходы от реализации недвижимого имущества, находящегося за пределами РФ, а также доходы от реализации за пределами РФ акций или иных ценных бумаг, а также долей участия в уставных капиталах иностранных организаций;

— прав требования к иностранной организации, иного имущества, находящегося за пределами РФ;

— вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполненную работу, оказанную услугу, совершение действия за пределами РФ.

При этом вознаграждение директоров и иные аналогичные выплаты, получаемые членами органа управления иностранной организации (совета директоров или иного подобного органа), рассматриваются как доходы от источников, находящихся за пределами РФ, независимо от места, где фактически исполнялись возложенные на этих лиц управленческие обязанности;

— пенсии, пособия, стипендии и иные аналогичные выплаты, полученные налогоплательщиком в соответствии с законодательством иностранных государств;

— доходы, полученные от использования любых транспортных средств, включая морские, речные, воздушные суда и автомобильные транспортные средства, а также штрафы и иные санкции за простой (задержку) таких транспортных средств в пунктах погрузки (выгрузки);

— иные доходы, получаемые в результате осуществления им деятельности за пределами РФ.

При этом доходами не признаются доходы от операций, связанных с имущественными и неимущественными отношениями физических лиц, признаваемых членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации, за исключением доходов, полученных указанными физическими лицами в результате заключения между этими лицами договоров гражданско-правового характера или трудовых соглашений.

Источник: https://www.kosopuzy-lawyer.ru/2011/04/doxody-fizicheskix-lic-podlezhashhie-nalogooblozheniyu/

Все о налоге на доходы физических лиц (НДФЛ)

Что такое НДФЛ? НДФЛ, или налог на доходы физических лиц – это налог, который обязаны платить государственным органам физические лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ, а также физические лица, получающие доходы от источников в РФ, не являющиеся налоговыми резидентами.

Существует следующие налоговые ставки НФДЛ ( ст. 224 гл. 23 НК РФ):

13 % — если иное не предусмотрено законодательством;
35 % — в отношении стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг; процентных доходов по вкладам в банках; суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств; в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств;
30 % — в отношении всех доходов, получаемых физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ;
9 % — в отношении доходов от долевого участия в деятельности организаций, полученных в виде дивидендов физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ; в отношении доходов в виде процентов по облигациям с ипотечным покрытием, а также по доходам учредителей доверительного управления;
30 % — в отношении доходов по ценным бумагам, выпущенным российскими организациями, права по которым учитываются на счете депо иностранного номинального держателя.
Объектом налогообложения НДФЛ признается доход, полученный налогоплательщиками (физические лица имеющие обязанность в уплате налога) от источников в РФ и от источников за пределами нашей страны.
Налоговая база НДФЛ представляет собой все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной формах.

Декларация НДФЛ

Налоговая декларация по НДФЛ (3-НДФЛ) — это документ, по которому физические лица отчитываются о сумме полученных ими доходов и относящимся к ним расходов, к порядку заполнения которого предъявляются определённые требования.

Декларация по НДФЛ подаётся в налоговый орган по вашему месту жительства не позднее 30 апреля года, следующего за годом, в котором был получен соответствующий доход. Представление в налоговый орган декларации только с целью получения налоговых вычетов может предоставляться в любое время в течение года.

Налоговый вычет

Законодательством предусмотрены налоговый вычеты, уменьшающие налоговую базу НДФЛ.

Налоговый вычет – это сумма, которая уменьшает размер дохода, с которого взимается налог. В этом случае сумма вычета уменьшает так называемую налогооблагаемую базу, то есть ту сумму дохода, с которой должен быть уплачен налог.

Например: гр. Иванов получает заработную плату в размере 10 000 рублей в месяц и имеет двоих несовершеннолетних детей. В соответствии с НК РФ ему положен налоговый вычет 1 400 рублей на одного ребенка. С дохода Иванов обязан заплатить налог в размере 13%, с учетом налоговых вычетов произведем расчет:

Налоговая база НДФЛ = 10 000 рублей – 1 400 рублей (вычет на первого ребенка) – 1 400 рублей (вычет на второго ребенка) = 7 200 рублей.

НДФЛ = 7 200 рублей х 13% = 936 рублей- налог для уплаты в бюджет страны.

Если бы у гр. Иванова не было детей, то он должен был заплатить налог в сумме 1 300 рублей (10 000 рублей х 13%).

Существуют следующие виды налоговых вычетов:

Подробнее о них будет рассмотрены в следующих статьях.

Кто обязан платить НДФЛ?

В основном НДФЛ платят организации за своих сотрудников. Если говорить точнее, организации являются налоговыми агентами, которые обязаны удерживать из заработной платы сотрудников и перечислять в бюджет данные налог.

Также люди могут получать доходы и вне места своей работы, допустим, за продажу автомобиля, квартиры или какой-либо ценности. Получением дохода является и вознаграждение за оказанные услуги. Допустим, гр. Иванов покрасил забор в деревне гр. Петрову. Петров заплатил Иванову за эту услуги 2 000 рублей.

Это является доходом Иванова, который обязан самостоятельно исчислить и уплатить в бюджет налог в сумме 260 рублей (2000 х 13%). Все конечно понимают, что Иванов вряд ли побежит на следующее день в налоговую, чтобы оформить декларацию и отчитаться о полученном доходе.

Но закон есть закон и такие правила предусмотрены Налоговым Кодексом РФ.

Вывод

Итак, НДФЛ – это налог, который обязаны платить со всех своих доходов физические лица. Получая заработную плату, мы не задумываемся о данном виде налога, так как его обязаны исчислить и уплатить в организации перед выплатой зарплаты. Но получая другой вид дохода, необходимо быть внимательными.

Если это продажа дома или доли в нем, то данные об этом доходе обязательно поступят в налоговые органы, а неуплата налога повлечет за собой штрафы. Если же вы получаете ежемесячную плату за, к примеру, доставку газет или покупку хлеба в магазине для пожилого соседа, то вряд ли инспекция узнает про данный вид дохода.

Соответственно, и штрафов это за собой не повлечет.

Источник: https://prostofinovo.ru/citizen/counting/vse-o-naloge-na-dokhody-fizicheskikh-lits-ndfl/

Доходы, не подлежащие налогообложению в 2018 году

Доходы, не подлежащие налогообложению – это такие доходы, с которых не нужно платить налог на доходы физических лиц либо иные.

В Налоговый Кодекс внесены изменения, вступившие в силу с начала этого года. Одно из таких изменений касается порядка освобождения от НДФЛ при продаже имущества и действует на доходы от имущества, приобретенного в собственность начиная с 2016 года.

Основные поправки по НДФЛ

Обобщая внесенные изменения, можно сделать следующие выводы:

изменилась классификация объектов, освобожденных от налога на доход. Сейчас объекты можно подразделить на две части: недвижимость и другое имущество. Конкретное упоминание видов недвижимости (например, квартира, комната, дом и т. д.) исключено. Таким образом установлена возможность освободить от налога любое недвижимое имущество.
изменился предельный срок владения на праве собственности имуществом, от которого зависела возможность освобождения от НДФЛ. Точнее сказать, установлены новые и разные сроки в отношении владения имуществом.
субъектам России предоставлено право самостоятельно определить предельный срок владения недвижимостью.

Срок владения имуществом

Что касается срока, предельного для нахождения имущества во владении, ранее он составлял не менее трех лет. Однако указанное не касалось доходов, полученных от реализации ценных бумаг, а также от продажи имущества, которым непосредственно пользуется ИП в своем бизнесе.

В настоящее время ситуация изменилась и установлен другой порядок налогообложения. Освобождению от налогов подлежат доходы:

от продажи недвижимого имущества или долей в таком имуществе;
от реализации другого имущества налогоплательщика.

Минимальный предельный срок

В новой статье 217.1 введено понятие «минимальный предельный срок владения объектом». Это понятие используется в Кодексе и применяется в общем правиле. Обобщая, можно сказать, что доходы, которые получил налогоплательщик после продажи недвижимости, могут быть освобождены от уплаты налога, если он владел ею в течение этого самого минимального предельного срока или дольше.

Таких минимальных сроков теперь два: три года и пять лет.

Три года установлены для следующих случаев:

право собственности на недвижимость было приобретено в процессе наследования или же на основании договора дарения от физического лица, которое является близким родственником или членом семьи;
собственность была установлена на основании приватизации;
налогоплательщик, являющийся плательщиком ренты, получил право собственности согласно договору пожизненного содержания и иждивения.

Для других же случаев придется применять более длинный срок – не менее пяти лет.

Субъекты России имеют право уменьшить пятилетний срок хоть до нуля. Сделать это они имеют право для всех налогоплательщиков или отдельных категорий и определенных объектов недвижимости.

Цена договора

Помимо прочего, увеличение налоговой нагрузки может сказаться и при заключении договора купли-продажи, если недвижимое имущество реализуется ранее истечения минимального срока.

Не секрет, что продавец с покупателем нередко занижали в договоре цену объекта недвижимости. Сейчас же такая хитрость не поможет. Налоговый Кодекс дополнен положением, которое призвано исключить возможность занижения цены для снижения налогов.

Как это сделано?

Согласно нововведениям, при реализации недвижимого имущества до истечения минимального срока владения доход признается равнозначным кадастровой стоимости недвижимости по состоянию на начало текущего года (года продажи) и умножается на коэффициент 0,7.

Такое правило применяется в случае, когда в договоре цена продажи ниже кадастровой стоимости.

Таким образом, минимальный налог в любом случае придется заплатить, если реализация происходит ранее минимального срока. А рассчитать его будет просто: нужно лишь знать кадастровую стоимость вашего объекта.

Перечень того, что не облагается налогом

Одна из основных поправок – введение полного перечня доходов, не подлежащих налогообложению НДФЛ. Напомним, что ранее доходы, освобождаемые от налогообложения, были доходами:

полученными, от продажи квартиры, жилого дома, комнаты, причем сюда включали приватизированные помещения, дачи, земельные участки и садовые дома, а также доли от всего перечисленного имущества;
полученными после продажи иного имущества.

В новый перечень включено достаточное большое количество различных доходов. Все их можно посмотреть в ст. 217 Кодекса. Каждые подразделены на группы для удобства поиска. Далее рассмотрим некоторые из них

Ограничение по сумме

Существует ли какая-то предельная сумма дохода, не подлежащая налогообложению? В законе оговорено, что доходы размером не более четырех тысяч рублей и полученные по конкретным основаниям налогом не облагаются.

Среди оснований можно выделить такие:

подарки, переданные компаниями или частными предпринимателями;
призы в натуральной или в денежной форме, завоеванные на конкурсе или ином соревновании;
материальная помощь, которую оказал работодатель сотруднику (или бывшему сотруднику, вышедшему на пенсию);
возмещение либо оплата работодателем работнику (его близкому родственнику) или бывшему работнику, вышедшему на пенсию, медицинских препаратов. Препараты должны быть назначены врачом, а их приобретение подтверждено документально;
призы или выигрыши, которые получены в конкурсе или иной игре, проводимой как рекламная акция;
материальная помощь, которая оказывается инвалидам благотворительными (общественными) организациями.

Пособия и пенсии

Рассмотрим теперь, какие доходы не облагаются налогом. Среди них можно выделить государственный пособия, но здесь есть свои исключения: придется платить НДФЛ, если получили:

пособие по болезни (временной нетрудоспособности);
пособие по уходу за заболевшим ребенком;
другие компенсации и выплаты, полученные на основании законодательства.

Не облагаются НДФЛ такие пособия, как выплачиваемые по беременности и родам, а также по безработице.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Пенсионеры тоже не обязаны платить НДФЛ, если это трудовые пенсии или полученные по государственному пенсионному обеспечению.

Социальные доплаты к ним также перечисляют без удержания налога.

Компенсации и их виды

Существует перечень компенсационных выплат, которые выплачиваются без удержания НДФЛ. К ним относятся все те, что установлены законами РФ и ее субъектов, а также решениями исполкомов и иных местных органов. Компенсации не облагаются НДФЛ в пределах определенных норм.

В законе приведен перечень таких компенсационных выплат. Это выплаты, связаны со следующими обстоятельствами:

возмещение вреда вследствие повреждения здоровья (например, нанесение увечья);
безвозмездное предоставление жилой недвижимости, коммунальных услуг, ГСМ (либо денежное возмещение таких расходов);
стоимость либо выдача продуктов (натурального довольствия);
цена питания, оборудования, снаряжения, формы (спортивной или/и парадной) для спортсменов, судей соревнований или работников этой сферы. Все выданное должно служить целям тренировочного процесса и принятия участия в соревнованиях.

К компенсационным выплатам, не облагающимся налогом, относят и те, которые получены при увольнении при таких условиях:

за неиспользованный отпуск;
выходное пособие;
компенсации руководящему составу (директору, его замам, главному бухгалтеру), если они более трехкратного размера заработка в месяц или 6-кратного заработка в месяц работников на Крайнем Севере и подобных областях;
те, что выданы в связи с гибелью военнослужащего или госслужащего, когда смерть наступила при исполнении служебных обязанностей;
расходы, потребовавшиеся для повышения квалификации (профессионального уровня);
связанные с выполнением трудовых обязанностей (например, переезд на работу в другой город, командировочные).

Тонкости компенсации при командировке

Командировочные расходы и компенсации имеют свои особенности. Так, не облагаются налогом суточные расходы, если их величина не более семисот рублей за каждый день нахождения в отъезде. Для загранпоездки по служебным нуждам этот предел составляет 2500 рублей.

Не включаются для исчисления НДФЛ и такие компенсации по командировке, как:

проезд до места и обратно;
услуги аэропорта (сборы);
затраты на проезд до аэропорта или вокзала;
расходы на провоз багажа;
наем жилья (например, гостиница);
услуги связи (в том числе и телефонной);
сумма, потраченная на визу;
комиссии за обмен валюты.

Перечисленные расходы должны быть обязательно подтверждены документально. Если документы утеряны или по иной причине нет возможности их предъявить, то расходы по найму помещения для жилья освобождаются от НДФЛ в размере, не превышающем 700 руб. и 2500 руб. при командировке по РФ и за границу соответственно.

Подсобное хозяйство и налог на доход

Нужно ли платить государству, если вырастил овощи-ягоды на своем огороде и продал? Закон говорит, что доходы, полученные от реализации своих овощей-фруктов, мяса животных (или живых животных), растений могут быть освобождены от уплаты налога на доход, если соблюдены такие условия:

вся площадь земли, занятой для подсобного хозяйства или животноводства (растениеводства), и принадлежащей на праве собственности или на каком-либо ином праве (например, аренды) гражданину не должна быть больше того максимального размера, что указан в ФЗ «О личном хозяйстве» (п.5 ст.4);
ведение хозяйства происходит без применения наемного труда.

Примерный перечень доходов, не подлежащих налогообложению

Как уже упоминалось, исчерпывающий перечь тех доходов, с которых не будет рассчитываться НДФЛ, приведен в Налоговом Кодексе.

Приведем некоторые из них здесь:

плата донорам за молоко матери, кровь и иную помощь;
гранты, полученные для поддержки образования, искусства, науки, культуры;
алименты;
международные, российские, иностранные премии, выданные за достижения в области образования, литературы, культуры, СМИ, в области науки, в области техники. Перечень премий утверждается Правительством России;
единовременные выплаты членам семьи умершего сотрудника;
единовременные выплаты сотруднику при рождении ребенка и те, которые выплачиваются в течение первого года жизни ребенка. Ограничение по сумме – 50 000 руб.;
компенсации работникам (членам семьи) цены путевки в санаторно-курортное учреждение (не туристические путевки);
стипендии студентам, учащимся, ординаторам, аспирантам;
доходы членов крестьянского (фермерского) хозяйства, которые получены в КФХ от производства и продажи сельхозпродукции. Сюда же относится и производство, переработка, реализация сельхозпродуктов на протяжении пяти лет, начиная с момента регистрации субъекта предпринимательства;
доходы, которые получены физическим лицом от продажи заготовок из ягод, грибов, орехов и т. п.;
доходы от продажи пушнины, дичи и других продуктов, полученных в результате охоты.

Перечислять подобные доходы можно еще долго. Ст. 217 содержит все нюансы, связанные с определенными видами прибыли, не облагающимися НДФЛ, и в случае необходимости можно напрямую обратиться к Налоговому Кодексу.

Ип и его налоги: видео

Как не платить налог с продажи автомобиля в собственности менее 3 лет

Налоговая амнистия для ООО, ИП и физлиц в 2018 г.

Банковские счета физлиц РФ будет контролировать налоговая С 1 июля 2018

Налог с денежного подарка

Источник: https://vseproip.com/nalogi-i-platezhi/nalogi-ip/dohody-ne-podlezhashhie-nalogooblozheniyu.html

Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица

Физлица, имеющие статус отечественных налоговых резидентов, обязаны уплачивать НДФЛ со своего дохода, если закон признаёт его объектом налогообложения. Но с некоторых доходов отчислять налог не нужно. В этой статье мы рассмотрим, что конкретно не облагается НДФЛ в 2017 году, и какие изменения произошли по сравнению с предыдущим годом.

Статус физлиц и разновидности доходов

Чтобы разобраться с тем, с каких выплат НДФЛ платить придется, а с каких нет, нужно понимать, что многое сначала зависит от статуса самого физлица. Если он для целей НДФЛ – резидент РФ, значит, будет платить налог с доходов от любых источников на территории нашей страны.

Что касается доходов, не облагаемых НДФЛ, то не имеет значения какой статус у их получателя – резидент или нерезидент.

Выплаты, с которых берут подоходный налог

Налоговым кодексом установлен широкий перечень доходов физлиц, облагаемых рассматриваемым налогом. В соответствии со статьей 208 НК РФ, например, к числу облагаемых выплат причислены:

деньги, полученные по договору аренды имущества у физлица;
средства, вырученные от продажи собственного имущества, ценных бумаг или долей (есть исключения);
доходы в виде процентов и дивидендов, получаемых от отечественных и иностранных компаний;
заработная плата и другие формы вознаграждения за труд, выполнение работ или оказание услуг.

В главе 23 НК РФ приведены требования к доходам, подпадающим под налогообложение. Но есть и выплаты, не облагаемые НДФЛ в 2017 году. Их перечень тоже прописан в Налоговом кодексе.

Когда нет подоходного налога

Информация о не облагаемых налогом выплатах целиком размещена в статье 217 НК РФ. Она касается всех физлиц вне зависимости от их статуса. Четкое разграничение таких выплат позволяет избежать разногласий и спросов с налоговиками.

Каждый бухгалтер и вообще работник должен знать, что не облагается НДФЛ в 2017 году. Таблица, размещённая ниже, поможет структурировать эту информацию более чётко по наиболее частым выплатам в адрес физлиц.

Что не облагается НДФЛ в 2017 году: таблица

Характер выплаты	Пояснения и дополнения
Пенсионные выплаты	Не облагаются налогом также различные социальные доплаты пенсионерам и пособия от государства. Исключение – больничные пособия.
Алименты	Вне зависимости от их размера
Стипендии	Речь идет о выплатах в рамках обучения в вузах и учебных заведениях среднего звена
Компенсационные выплаты	Правило распространяется на выплаты федерального, регионального и местного уровня. Речь идет о нескольких разновидностях компенсаций: · полученных в связи с увольнением (не считая компенсации за отпуск, который работник не успел использовать); · по возмещению трат за оплату коммунальных платежей; · по возмещению вреда, причиненного на месте работы и др.
Безвозмездная помощь в виде грантов	Они могут быть предоставлены государством или особыми организациями, упомянутыми в специальном перечне российского Правительства.
Единовременные выплаты	Сюда же относят и материальную помощь. Не подлежат обложению следующие виды единовременных выплат: · работникам, потерявших близких родных (вне зависимости от суммы такой выплаты); · семье умершего сотрудника, работавшего в организации (платить НДФЛ не нужно со всей суммы оказываемой помощи);· материальная помощь работникам организации, ставшим родителями/усыновителями на протяжении первого года (налога нет с суммы до 50 000 рублей на обоих родителей).
Материальная помощь работникам, вышедшим на пенсию	Вне зависимости от того, старость или инвалидность выступила причиной ухода с работы. Платить налог не нужно, если сумма выплат за год не превышает 4000 рублей.
Возмещение расходов на лечение	Касается выплат не только нынешним, но и бывшим работникам организации, ушедшим на пенсию. Свои средства они используют для покупки препаратов, прописанных врачом.
Оплата лечения работника или его семьи из прибыли работодателя	Распространяется и на уволенных по причине выхода на пенсию работников. Этот вид дохода не требует выплаты налога только в случае, если деньги были взяты из суммы прибыли компании после уплаты всех налогов
Суточные	Не больше 700 рублей за каждый день в случае командировки в пределах страны. Для заграничных командировок максимальная сумма составляет 2500 рублей.
Подарки	Вне зависимости от того, были ли они получены от организации или частного предпринимателя. Стоимость подарка не должна быть выше 4000 рублей. В противном случае налог платить придется.

В этот список входят и некоторые другие виды выплат. Отметим, что перечень доходов, не облагаемых НДФЛ в 2017 году, является закрытым. Выплаты, перечисленные в нашей таблице, не требуют уплаты налога не только резидентами, но и нерезидентами РФ.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Также см. «НДФЛ с материальной помощи».

Новые позиции в перечне необлагаемых выплат

Вот, какие доходы не облагаются НДФЛ с 2017 года:

единовременная добавка к пенсии (п. 8.5 ст. 217 НК РФ);
ежемесячные выплаты военным ветеранам (п. 69 ст. 217 НК РФ);
выплаты некоторым самозанятым – сиделкам, репетиторам, экономкам, уборщикам при условии сообщения налоговикам о своём занятии (п. 70 ст. 217 НК РФ).

Также см. «Налоговые каникулы для самозанятых физических лиц с 2017 года».

Как отобразить необлагаемые доходы в 2-НДФЛ

Указывать в справке 2-НДФЛ необлагаемые доходы нужно только, если они имеют 2 признака:

Есть отдельный код
НК РФ установлено ограничение по необлагаемой сумме.

Подробнее об этом см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году».

Во всех остальных случаях отображать выплаты без налога в справке 2-НДФЛ не нужно.

Также см. «Справка 2-НДФЛ в 2017 году: актуальный бланк».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/ne-oblagaetsya-ndfl-2017.html

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика).

Размер НДФЛ

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

заработная плата;
доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
сдача имущества в аренду;
выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Налоговая ставка в размере 35% является максимальной и применяется, как правило, при получении физлицом выигрыша или приза, в конкурсах, играх и других мероприятиях проводимых с целью рекламы товаров, работ и услуг.

Доходы не облагаемые НДФЛ

Подоходным налогом не облагаются:

доходы полученные от продажи имущества, находившегося в собственности более 5 лет (с 2016 года);
доходы, полученные в порядке наследования;
доходы, полученные по договору дарения от члена семьи или близкого родственника.

Полный перечень доходов, не облагаемых НДФЛ, представлен в статье № 217 НК РФ.

Оплата подоходного налога (НДФЛ)

Подоходный налог оплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом получения дохода (оплатить НДФЛ).

Налоговая декларация 3-НДФЛ

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ – это документ на основании, которого физические лица отчитываются перед налоговой службой о полученных доходах и относящимся к ним расходам.

В обязательном порядке декларацию по форме 3-НДФЛ должны подавать только физлица, которые декларируют свой доход и платят налог НДФЛ самостоятельно. К ним относятся:

физические лица, получившие вознаграждения, не от налоговых агентов (работодателей);
физические лица, получившие доход от продажи имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
физические лица (налоговые резиденты России), получившие доход от источников, находящихся за пределами РФ;
физические лица, получившие доход с которого не был удержан подоходный налог налоговыми агентами (работодателями);
физические лица, получившие выигрыш выплачиваемый организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.
нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой.

Вышеперечисленным лицам необходимо сдать декларацию по форме 3-НДФЛ в ИФНС по месту жительства не позднее 30 апреля года следующего за годом, в котором был получен доход.

Физлица, которые хотят подать декларацию 3-НДФЛ с целью получения налоговых вычетов, могу сделать это в течение всего года.

Более подробно про декларацию 3-НДФЛ.

Налоговые вычеты

Налоговый вычет – это сумма, уменьшающая размер дохода (налогооблагаемую базу), с которого взимается подоходный налог.

Как правило, налоговыми вычетами пользуются для того чтобы в определённых ситуациях (покупка квартиры, оплата образования, лечения и т.д.) вернуть часть подоходного налога ранее уплаченного в бюджет.

https://www.youtube.com/watch?v=8x6cFk6fv8A

Более подробную информацию по налоговым вычетам, вы можете получить на этой странице.

Как оплатить НДФЛ

Заплатить подоходный налог можно при помощи специального сервиса на официальном сайте налоговой службы.

Для этого необходимо:

Заполнить реквизиты налогоплательщика (для безналичной оплаты обязательно должен быть ИНН):
Указать вид оплачиваемого налога, адрес регистрации, тип платежа (сам налог или пени) и сумму платежа:
Выбрать способ оплаты. Для оплаты наличными сформируйте платёжное поручение (кнопка – «Сформировать ПД»), после этого его можно распечатать и оплатить в филиале любого банка России:
Для оплаты безналичным способом выберите одну из доступных кредитных организаций, после чего вы будете перенаправлены на сайт компании для оплаты налога:

Как узнать задолженность по налогам

Узнать о наличии задолженности по имеющимся у вас налогам вы можете несколькими способами:

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/fns/ndfl/

Какие доходы не облагаются НДФЛ? Определение налоговой базы и спорные ситуации

НДФЛ относится к прямым налогам, который можно считать основным при налогообложении физических лиц. Вопросы НДФЛ регулируется 23 главой Налогового Кодекса РФ. Доход определяется исходя из суммы совокупного дохода за исключением расходов. Перечень расходов определяется в соответствии с действующим законодательством и должны быть документально подтверждены.

Плательщиками налога являются как налоговые резиденты, так и нерезиденты. Размер налога может варьироваться от 9% (доходы от некоторых видов дивидендов) до 35% (выигрыши, получение доходов по процентам сверх установленных размеров и т.д.) в зависимости от источника.

Основная процентная ставка составляет для большинства плательщиков — 13%. По указанной ставке облагаются следующие доходы — оплата трудовой деятельности, доходы от продажи имущества и т.д. Налоговым, равно как и отчетным, периодом для НДФЛ является календарный год.

Определение размера налоговой базы

Для расчета суммы налога учитываются все доходы (совокупный доход) физического лица за налоговый период.

Следует обратить внимание, что удержания в соответствии с действующим законодательством (например, по решению суда), не уменьшают налоговую базу. Немаловажен и следующий нюанс: налоговые вычеты изменяют налоговую базу, а не снижают размер доходов, которые не облагаются НДФЛ.

В налоговую базу входят:

денежные доходы,
неденежные доходы — товары или услуги, полученные безвозмездно или в качестве оплаты в натуральной форме.
доходы в виде материальной выгоды, полученные а) при приобретении ценных бумаг б) при получении услуг (работ) или товаров от взаимозависимых организаций в) от экономии на процентах при использовании заемных средств.

Доходы, не подлежащие налогообложению

Некоторые виды доходов освобождены от включения в налоговую базу. Какие доходы не облагаются НДФЛ указано в ст. 217 НК РФ, кроме того, в ст. 215 НК РФ установлены особенности налогообложения иностранных граждан, в т.ч. и доходы, которые не облагаются налогом.

Перечень оснований для признания доходов не подлежащими налогообложению обширен и связан со многими источниками доходов. Условно их можно поделить на следующие:

социальные выплаты (компенсации, пенсии, пособия, разовые выплаты и т.д.)
доходы, связанные с поддержкой отдельных видов деятельности (волонтерская, благотворительная и т.д.)
стимулирующие выплаты (донорские выплаты, отдельные виды премий, содействие государственным органам, призовые выплаты и т.д.)
доходы, полученные отдельными категориями граждан (подарки ветеранам).

Освобождение от налога на доход несет в себе две основные функции: поддержки и стимулирования.

С одной стороны, снижается налоговое бремя и увеличиваются реальные доходы отдельным категориям граждан, которые традиционно считаются социально незащищенными (пенсионеры, учащиеся, преподаватели, ученые, получающие алименты и т.д.). С другой, увеличивается заинтересованность граждан в случае занятия отдельными видами деятельности:

считающимися убыточными, таким как сельское хозяйство;
недостаточно развитыми, такими как банковская и инвестиционная деятельность.

Следует выделить исключение из налогообложения таких источников прибыли как призовые и грантовые средства. Такие исключения не несут в себе функций поддержки или стимулирования, но создают условия для повышения престижа отдельных сфер деятельности, которые государство считает приоритетными.

Спорные ситуации при определении НДФЛ

Многообразие видов получаемых населением доходов и сложность в отнесении их к тому или иному виду порождает многочисленные спорные ситуации по вопросу налогообложения. Как орган, имеющий право на регулирование вопроса в данной области, Минфин России и Федеральная налоговая служба разъясняют позицию законодателя по вопросам применения права на освобождение от налогообложения.

Рассматривать конкретные ситуации в рамках настоящей статьи не представляется возможным, поскольку каждая ситуация требует анализа изменяющегося законодательства и позиций различных надзорных и контролирующих органов.

На сегодняшний день значительное количество спорных ситуаций при определении возможности освобождения от налога являются доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, оплата работы при режиме, отличающегося от нормального (работа в выходные, праздничные дни, ночное время и т.д.) и т.д.

Возьмем конкретную ситуацию для определения, облагается или нет налогом доходы, полученные предпринимателем по гражданско-правовому договору, если обязанности совпадают с трудовым договором.

Решающее значение будет иметь решение вопроса о ничтожности самого договора, поскольку в случае ничтожности сделки правовых последствий, в т.ч. освобождения от налога, не будет.

Следующим вопросом будет определение оснований для получения средств, и если у налогового органа не будет возможности доказать, что доходы, полученные предпринимателем, не выплачивались в связи с выполнением обязанностей в рамках трудового договора, то такие доходы не будут облагаться налогом на доходы.

Особенности уплаты НДФЛ отдельными категориями

ИП как физическое лицо платит налог на доходы физических лиц. При уплате налога следует четко делить те средства, которые были получены в виде дохода от занятия предпринимательской деятельностью и доходы индивидуального предпринимателя как физического лица.

При использовании индивидуальным предпринимателем ЕНВД или УСН доходы, полученные от приносящей доход деятельности, НДФЛ не облагаются.

Чтобы избежать двойного налогообложения одного дохода дважды, следует правильно учитывать полученные средства. В противном случае у проверяющих органов в случае спорных моментов будут правовые основания доначислить неуплаченный налог.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/ndfl/sushhestvuyut-li-dohodyi-kotoryie-ne-oblagayutsya-ndfl-osobennosti-nachisleniya-i-uplatyi-naloga.html

Всё о налогах на доходы физических лиц: сроки выплаты НДФЛ, налоговые вычеты, ставки

Содержание статьи:

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – это налог, который начисляется на прибыль физических лиц России.

Для правильного расчета НДФЛ используется статья 225 Налогового Кодекса РФ, в которой есть несколько этапов:

В расчетах принимают участия все виды доходов, что подлежат обложению за установленный период;
Для каждого вида налога определяется своя налоговая ставка;
Производится расчет НДФЛ. Стоит учесть, что при разных налоговых ставках считать необходимо отдельно по каждому доходу;
Сума НДФЛ приравнивается путем прибавления налоговой базы к налоговой ставке. Полученный результат округляется по общепринятым математическим правилам.

Налогоплательщики НДФЛ делятся на две категории:

Физические лица нерезиденты – это лица, которые находятся на территории России меньше 183 дней (6 месяцев). К данной категории относятся иностранные лица, которые работают временно в стране.
Физические лица резиденты – это граждане, которые пребывают в России больше 183 дней или же 12 месяцев в году.

Объектами налогообложения считаются:

Для нерезидентов – доход, полученный от источников в Российской Федерации;
Для резидентов – доход, который получен как в результате деятельности на территории России, так и за ее пределами.

Выгода считается доходом в следующих случаях:

Получение денежных средств;
Доход подлежит оценке экспертов;
Выгода определена в связи с нормативной базой Налогового кодекса РФ.

На сегодняшний день есть огромное количество видов доходов, которые облагаются налогом. Основными и общепринятыми считаются:

Страховые выплаты;
Проценты от различных вкладов;
Дивиденды от акций и облигаций;
Доход от продажи недвижимости, акций, облигаций, долей в уставном фонде предприятия (см. Налог с продажи и покупки квартиры);
Доход от сдачи в аренды движимого и недвижимого имущества;
Доход от продажи собственных авторских прав на владение произведением;
Оплата за выполнения трудовых обязанностей;
Доход от продажи товара или предоставления услуг по договору подряда;
Оплата, которую получают члены морских судов, что работают под флагом РФ;
Наследство, которое досталось от умерших лиц;
Денежных средства, полученные от эксплуатации компьютерных сетей, электропередач, трубопроводов и т.д.

Есть несколько видов доходов, соответственно используются разные налоговые ставки. Распределение налоговых ставок таково:

30% — Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.
35% — применяется к физическим лицам нерезидентам РФ, которые получают доход от деятельности на территории РФ;
15% — применяется к доходам физических лиц, которые получают дивиденды от участия в деятельности предприятия России;
13% — выплачивают граждане Российской Федерации, получающие зарплату, уплачивается НДФЛ в размере 13% от ее суммы;
13% — выплачивают граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, официально трудящиеся в России;
13% — должны уплачивать личности, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
9% — Доходы иностранных граждан нерезидентов, являющихся специалистами высокой квалификации; людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС. Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 1 января 2007 года.

Доходы, которые облагаются по ставке 13%, могут уменьшаться на сумы вычетов. В свою очередь, налоговые вычеты распределяются по классификации ниже.

Стандартные – величина определяется фиксированной суммой. К данному типу относятся необлагаемый минимум, скидки иждивенцам и детям, вдовцам.

Вычет производится детям до 18 лет или сверх этого возраста, то максимум до 24 лет – при этом вычет применяется к каждому родителю отдельно. Вдовам и одиноким родителям вычеты предоставляются в удвоенном размере.

Когда налогоплательщиком используется сразу несколько вычетов, то начисляется максимальный из них.

Профессиональные – к ним относятся вычеты, полученные в результате предпринимательской деятельности (например, нотариусам, что занимаются частной практикой), авторские вознаграждения.

Имущественные – имеют права на данные вычеты налогоплательщики, которые проводили операции с недвижимостью (покупка, продажа, строительство либо приобретение земельного участка (см. Изменение кадастровой стоимости участков)).

Социальные вычеты применяются в следующих случаях:

Налогоплательщики обязаны по истечению каждого ответного периода предоставить в налоговые органы декларацию о доходах. По статистики, декларацию подают в конце каждого года. Здесь важно понимать, что документ должен быть заполнен без ошибок, в противном случаи он не принимается.

В налоговом кодексе Российской Федерации в статье 217 указаны основные доходы, которые не облагаются налогом НДФЛ. К ним относятся следующие доходы:

Суммы, выплачиваемые в пределах установленных законодательных норм в результате получения повреждений здоровья;
Выходное пособие, которое выплачивается при увольнении сотрудника и составляет в свою очередь не меньше 3-х окладов по заработной плате;
Установленные законодательством компенсации, выплачиваются работникам в связи с переездом в другую местность;
Единая материальная помощь, предоставляется работникам в связи со смертью членов его семьи;
Материальная помощь при рождении или усыновлении ребенка (см. Маткапитал). Выплачивается на протяжении одного года после рождения и не превышает 50 000 рублей;
Выплата работодателем на приобретение медикаментов;
Выигрыш и приз, стоимость которых находится в пределах 4 000 рублей. Данный показатель устанавливаются на 1 год;
Уставный капитал физического лица в ООО;
Разница между старой и новой номинальной стоимостью акций компании.

Подоходный налог можно вернуть в случае, если человек либо его дети находятся на очном обучении. В результате можно вернуть 13 % выплаченных налогов. В свою очередь, если речь идет о детях, то возвращается налог лишь до 24 лет. Вернуть НДФЛ может каждый из родителей. Для этого необходимо предоставить в налоговые органы документ из учебного заведении и подтверждение об уплате налогов.

Получить налоговый вычет можно в связи с проведенной выше классификацией. При этом пакет документов подается в налоговую по месту прописки. Время рассмотрения на получения налогового вычета составляет около трех месяцев.

НДФЛ оплачивается простым способом — через банковские учреждения. Главным моментом считается правильное определение суммы налогов. В этой ситуации могут помочь налоговые инспекторы.

Задолженность по налогам можно узнать самостоятельно при помощи подсчета общей сумы дохода и вычесть установленный процент НДФЛ либо через налогового инспектора, либо на официальном сайте федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Какие изменения на подоходный налог с физических лиц в 2017 ожидаются? Возможны изменения по представлению социальных льгот на уплату подоходного налога.

Источник: https://promdevelop.ru/vsyo-o-nalogah-na-dohody-fizicheskih-lits/