Кбк по ндфл в 2018 году:таблица
Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.
Когда перечислять НДФЛ в 2018 году
Общее правило
По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года.
Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).
Пособия и отпускные
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.
Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.
В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.
Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
Кбк в 2018 году: таблица
В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. «Изменения по КБК в 2018 году». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.
Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ
| Вид НДФЛ | КБК в 2018 году |
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году
Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.
Скачать образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году с верными КБК в поле 104.
Если ошибка
Источник: https://buhguru.com/ndfl/kbk-po-ndfl-na-2018-god-tablica.html
Кбк пени по ндфл в 2018 году: как рассчитать и оформить платежное поручение
Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году не изменились. Их вам придется заплатить, если просрочили уплату налога в бюджет более, чем на один день. Рассмотрим, расчет пени, КБК по НДФЛ и образец платежки на их перечисление в бюджет.
Читайте в статье:
Юридические лица платят пени по НДФЛ в случае, если будучи налоговыми агентами, вовремя не перечислили налог в бюджет (ст. 75 НК РФ). Обязанность налогового агента возникает, при выплате физическим лицам налогооблагаемых доходов.
Исчислить, удержать и уплатить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, который следует за днем, в котором выплатили вознаграждение. Но налог с больничных и отпускных работников, согласно пункту 6 статьи 226 Налогового кодекса, можете исчислять и уплачивать не позже последнего числа месяца, в котором человеку произведена такая выплата.
Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году
В текущем году, как и ранее, действуют КБК на пени по НДФЛ, утв. приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н. От кодов для уплаты самого налога они отличаются лишь в цифрах, стоящих 14-17 по счету.
Таблица 1. КБК для уплаты НДФЛ и пени в 2018 году
| Вид плательщика | КБК для уплаты налога | КБК для уплаты пени |
| Компания | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
Для расчета зарплаты используйте специальный онлайн-сервис БухСофт: Зарплата и кадры. Он сделает любые начисления, определит НДФЛ, сформирует отчеты в налоговую, ФСС и ПФР, а также подготовит платежки на уплату налогов и взносов.
Платежное поручение на уплату пени по НДФЛ
Чтобы пени своевременно пришли в бюджет, нужно правильно оформить платежку и, в частности, корректно указать код КБК. В противном случае, деньги уйдут в невыясненные платежи.
При заполнении платежки на уплату пени по НДФЛ также учитывайте порядок уплаты. Он может быть добровольным, по требованию инспекторов или согласно акту проверки.
Таблица 2. Варианты заполнения платежки на уплату пени по НДФЛ
| Поле платежки | Платим пени добровольно | Платим пени по требованию налоговой | Платим пени согласно акту проверки |
| 101 “Статус плательщика” | 02 | 02 | 02 |
| 106 “Основание платежа” | ЗД | ТР | АП |
| 107 “Налоговый период” | Согласно данным требования | ||
| 108 и 109 (номер и дата платежки) | Согласно данным требования | Согласно данным решения ИФНС | |
| 22 “Код” | УИН согласно данным требования |
Образец платежного поручения с КБК пени по НДФЛ 2018
Образец платежки для юридических лиц выглядит так:
Бланк документа и его заполненный образец с КБК для уплаты пени по НДФЛ 2018 доступны для скачивания по ссылкам:
Как рассчитать пени по НДФЛ
Для расчета пени есть специальные формулы. Их применение зависит от периода возникновения просрочки.
Если она образовалась включительно до 30.09.2017 года, формула выглядит так:
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1330-kbk-peni-po-ndfl
Кбк пени по ндфл в 2018 году для юридических лиц
Порядок удержания и перечисления НДФЛ за работников
На какой КБК перечисляются пени, если НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, перечислен несвоевременно?
Что делать, если код КБК был указан неверно?
Порядок удержания и перечисления НДФЛ за работников
НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет всеми юридическими лицами, начисляющими какие-либо выплаты в пользу физических лиц.
Он удерживается из любого начисленного дохода, если тот полностью или частично не освобожден от налогообложения согласно ст. 217 НК РФ.
Читайте нас в Яндекс.Дзен
Яндекс.Дзен
В случае несвоевременного или неполного перечисления налога предприятием уплачиваются пени, величина которых рассчитывается как процент от просроченного платежа. Он равен:
- 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки — за всё последующее время, если недоимка возникла после 30.09.2017 (п. 4 ст. 75 НК РФ).
- 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.
Основной платеж по НДФЛ и пени за просрочку его перечисления уплачиваются на разные КБК.
На какой КБК перечисляются пени, если НДФЛ, удержанный из доходов сотрудников, перечислен несвоевременно?
Физические лица, из доходов которых предприятием удерживается НДФЛ, могут быть:
- обычными работниками, получающими вознаграждение за выполнение своих трудовых обязанностей, и лицами, работающими по гражданско-правовым договорам;
- иностранцами, трудоустроенными на основании патента, в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.
Налог, удержанный из их доходов, уплачивается на разные коды КБК:
- налог за сотрудников перечисляется на КБК 18210102010011000110;
- фиксированный налог за иностранных граждан — на КБК
Эти коды утверждены приказом Минфина РФ 01.07.2013 № 65н. В 2018 году они не изменились.
При заполнении поля 104 платежного поручения в разрядах с 14-го по 17-й КБК пени НДФЛ-2018 за сотрудников указывается код 2100.
КБК для пени НДФЛ примут вид:
- за сотрудников — 18210102010012100110;
- за иностранцев, работающих по патенту, — 18210102040012100110.
В отличие от самого налога, который удерживается из доходов физических лиц, пени за его просрочку выплачиваются за счет средств работодателя.
Что делать, если код КБК был указан неверно?
Как быть, если вместо кода КБК пени по НДФЛ был указан КБК, по которому платится сам налог?
Если выявленная ошибка не привела к неперечислению налога в бюджет, то налогоплательщику нужно поступить в соответствии с п. 7 ст. 45 НК РФ.
В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.
ИФНС уведомит плательщика о своем решении не позднее 5 рабочих дней после его принятия. Уточненный платеж признается уплаченным в день его перечисления.
***
Взыскание пени — это обеспечительная мера, целью которой является стимулирование своевременного перечисления налога. Пени перечисляются на специальный код КБК, указываемый в поле 104 платежного поручения. Неверно указанный при уплате пени по НДФЛ КБК в 2018 году не считается критической ошибкой. Для ее исправления налогоплательщик может подать заявление в ИФНС.
Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/kbk-peni-po-ndfl-dlya-yuridicheskih-lic/
Кбк по ндфл за сотрудников (работников) в 2018 году — пени, последние изменения, уплаты, ип
КБК описывает конкретную финансовую операцию и считается методом группирования затрат/поступлений, которые отчисляются предприятиями и ИП в государственную казну. Рассмотрим КБК для уплаты НДФЛ за сотрудников (работников) в 2018 году.
Общие сведения
Налог на доходы физлиц является основным налогом, который уплачивается с заработной платы сотрудников.
Налогоплательщики данного налога – это лица, которые являются резидентами страны и граждане других стран, которые получают доходы от РФ.
Для НДФЛ играет роль, считается ли сотрудник резидентом страны. Если в течение года работник находился в РФ свыше 182 дней, то налог следует рассчитывать по резидентской ставке – 13%.
Нерезидентам установлен уровень процентной ставки 30%. КБК дает возможность корректно воспроизводить сведения об осуществляемом платеже.
Верно указанный код обеспечивает правильную реализацию операций с платежами, возможность увидеть движение финансовых средств, уменьшение нагрузки на работников государственных органов, заметить возникновение платежного долга.
Код бюджетной классификации имеет двадцать знаков, соединяющихся в группу. Любая группа дает представление о денежных средствах, перечисляемых организацией или ИП в бюджет государства.
Коды по налогу, пени и штрафов различаются по 14-17 разряду. Они включены в группу подвида бюджетных поступлений.
НДФЛ, удержанный в 2018 году оплачивается согласно реквизитам налоговой службы, где компания стоит на учете (статья 226 НК). Предприниматели уплачивают НДФЛ в инспекцию по месту проживания.
Установленные сроки уплаты
Статьей 226 Налогового кодекса РФ регламентирован порядок и сроки выплаты подоходного налога. Основными правилами уплаты НДФЛ в 2018 году являются:
| После выплаты сотруднику зарплаты | Налоговый агент должен отправить налог не позднее, чем через сутки после предоставления дохода работнику |
| Если сотрудник пребывал на больничном либо в отпуске | Подоходный налог требуется выплатить не позднее конечного дня данного месяца |
| Внесение данных в форму 6-НДФЛ | Которая содержит все выплаты и удержания, нужно осуществлять ежеквартально. Информация вносится отдельно по каждому работнику |
Налоговые агенты могут выступать как в качестве физических (ИП), так и юридических лиц (компаний).
Код бюджетной классификации (таблица)
КБК по НДФЛ за сотрудников представлен в таблице ниже:
| Налог на доход | КБК |
| Налог, который перечисляет налоговый агент (НДФЛ за сотрудников ИП, ООО и АО) | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
В следующей таблице указаны КБК для выплаты пени по НДФЛ за работников:
| Пени, проценты, штрафные санкции | КБК |
| Выплаты по налогу, уплачиваемому налоговым агентом (НДФЛ за наемных сотрудников ИП, ООО и АО) | Пени 182 1 01 02010 01 2100 110 Проценты 182 1 01 02010 01 2200 110Штрафные санкции 182 1 01 02010 01 3000 110 |
Начальные три числа кода обозначают адресата, которому полагаются финансовые средства (региональные ИФНС, ПФР). В КБК по НДФЛ указывается значение «182», для поступлений в ПФР – «392».
Значения с 4-го по 6-е характеризуют тип платежной операции (налог, взнос и т.п.). Для расшифровки НДФЛ указываются цифры 101.
Значения с 7-го по 8-е обозначают статью затрат. В КБК для НДФЛ они остаются прежними. При самостоятельном формировании КБК для уплаты подоходного налога нужно указывать значения 02.
Цифры с 9-й по 11-ю обозначают источник поступления средств. Для налогового агента указывается 010, для ИП – 020, для самостоятельного резидента – 030, для иностранного гражданина, выполняющего работу согласно патенту – 040.
Значения с 12-го по 13-е указывают на бюджет, принимающий поступления. Для подоходного налога указывается 01, что имеет отношение к федеральному бюджету.
Цифровые значения с 14-го по 17-е обозначают категорию, к которой принадлежит платеж по НДФЛ. Для подоходного налога указывается 1000.
Пени за неуплаты налога обозначаются кодом 2100, проценты по налогу – 2200, штрафы – 3000. Значения с 18-го о 20-е обозначают шифр поступления.
При выплате подоходного налога проставляется 110 вне зависимости от источника платежа (юридическое лицо, ИП), оплаты самого налога или пени.
Следовательно, если изучить расшифровки всех цифровых значений КБК, можно корректно его составить. При допущении ошибки выплата по НДФЛ может поступить не вовремя.
Для ИП за себя
Для ИП, которые осуществляют деятельность на ОСНО, предусмотрена выплата авансовых сумм по подоходному налогу.
Размер авансовых платежей рассчитывается налоговой службой на базе декларации 4-НДФЛ, которая сдается предпринимателями в первый год деятельности при поступлении первой прибыли.
Когда ИП функционирует не первый год, то налоговые инспекторы рассчитывают авансовые суммы на основе 3-НДФЛ за минувший год.
Если для ИП намечаются большие изменения в поступлениях (снижение или увеличение дохода свыше 50%) либо возобновление деятельности после длительного перерыва, нужно предоставлять декларацию 4-НДФЛ.
Авансовые суммы по подоходному налогу следует переводить в утвержденные термины:
| За первые полгода | До 15 июля действующего года |
| За 3-й квартал | До 15 октября настоящего года |
| За 4-й квартал | До 15 января будущего года |
В таблице представлен КБК для налога на доход для ИП за себя:
| НДФЛ | КБК |
| Налог с прибыли, заработанной гражданами, работающими как ИП, и другие граждане, которые осуществляют частную практику (НДФЛ для ИП за себя) | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
Для перечисления пени
Не вовремя сданная отчетность, согласно ст. 126 НК России приводит работодателя к штрафу в сумме 1 тыс. рублей за каждый месяц, 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ.
Передача ложных данных, согласно ст. 126 НК, приведет к ответственности в сумме 500 руб. за каждый неправильно составленный отчет.
Коды для уплаты пени по НДФЛ не поменялись сравнительно с 2017 годом и указываются в зависимости от лица, которое выплачивает пеню. Работодателям необходимо отправлять платеж по коду 182 1 01 02010 01 2100 110.
Если с дивидендов
Когда физлицо имеет прибыль от участия в организациях, с него необходимо уплачивать налог, который перечисляется налоговым агентом.
Физические лица переводят налог самостоятельно в случае получения дивидендов из-за границы, выступая в качестве резидента страны при этом.
Код для отправления компаниями такой же, как и для зарплатного налога — 182 1 01 02010 01 1000 110.
Нюансы для нерезидентов
В 2018 году НДФЛ из дохода нерезидентов отправляется в государственный бюджет в зависимости от налогового статуса лица.
Особые правила действуют для беженцев, высококвалифицированных специалистов, лиц, работающих на основании патента.
НДФЛ с нерезидентов удерживается не во всех случаях. Это зависит от того, где был получен доход: на территории РФ или от зарубежных источников.
Доходы нерезидентов, полученные за пределами страны, не облагаются налогом. КБК по НДФЛ для нерезидентов страны, которые работают в стране по патенту, выглядит так – 182 1 01 02040 01 1000 110.
Образец платежного поручения (платежки)
Каким же образом заполняется платежное поручение по подоходному налогу:
| В графе 101 | «Статус плательщика» налоговым агентом проставляется 02 |
| В графе 105 указывается код ОКТМО | При перечислении НДФЛ в федеральный, региональный либо местный бюджеты код будет состоять из 8 цифр. Если он разделяется между населенными пунктами, принадлежащими к муниципальному образованию, проставляется 11 значений |
| Если организация переводит налог за сотрудников главного подразделения и обособленного, в графе 105 прописывается два разных ОКТМО — главного офиса и обособленного отделения | В случае ошибки в проставлении кода ОКТМО и перевода платежа в другую налоговую службу, необходимо подать заявление для перевода НДФЛ |
| В графе 107 указывается месяц, в котором работник получит заработную плату | При выдаче зарплаты в феврале за январь в платежном поручении указывается МС.01.2018. В графе о назначении платежа нужно отметить, с каких выплат работникам организация перечисляет налог |
Таким образом, налоговикам легче сравнить переведенный НДФЛ с данными в 6-НДФЛ. Когда организация переводит налог с нескольких выплат работнику, типы выплат указываются через запятую. В 109-й графе (дата документа) указывается 0.
Последние изменения
Интрига по поводу того, изменился или нет КБК по страховым платежам, в 2018 году была разрешена. 23 апреля 2018 года в законную силу вступил приказ Минфина № 35н, опубликованный 28.02.2018 года.
Были вписаны новые КБК для пеней и штрафных санкций по страховым платежам. Изменения коснулись компаний с вредными условиями работы и ИП.
Для первой категории поменялись коды для оплаты пени, штрафных санкций и процентов по страховым выплатам на ОПС, вычисляемым согласно дополнительным тарифам.
Видео: что нужно знать
Что касается предпринимателей, выплачивающих зарплату физическим лицам, если ранее ИП переводили взносы за себя по 2-м кодам (с дохода, не превышающего 300 тысяч рублей и с суммы превышения этого порогового значения), то на сегодняшнее время действует один код — 182 1 02 02140 06 1110 160.
Таким образом, правильное заполнение платежного поручения на отправление НДФЛ за сотрудников гарантирует организации своевременное поступление средств в ФНС, в случае нарушения сроков перечисления налога предусмотрены соответствующие пени и штрафы.
Источник: https://zanalogami.ru/kbk-po-ndfl-za-sotrudnikov/
Кбк для пени по ндфл в 2018 году для юридических лиц: таблица, образец платежного поручения
С появлением формы расчета 6-НДФЛ налоговики стали чаще начислять пени по НДФЛ юридическим лицам. Это связано с тем, что точные сроки уплаты налога стали из расчета попадать в карточку расчета с бюджетом и сопоставляться с фактической уплатой налога. Посмотрите, по какому коду КБК компании платят пени по НДФЛ в 2018 году. А также как избежать начисления пеней.
Из статьи вы узнаете:
- Как налоговому агенту заполнить платежное поручение и КБК на пени по НДФЛ в 2018 году,
- Что измилось в порядке начисления пеней,
- В какие сроки начислять, удерживать и уплатить НДФЛ за работников, чтобы избежать пеней.
Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».
Таблица КБК для пени по НДФЛ на 2018 год>>>
Образец платежки на уплату пени НДФЛ в 2018. Скачать>>>
Как инспекция рассчитает пени по НДФЛ
Если в установленные Налоговым Кодексом сроки организация не уплатит НДФЛ за сотрудников, то инспекторы начислят пени. Пени могут быть начислены по каждому основанию.
Важно! Если организация не выплатила доход, а также выплатила, но не удержала налог, то взыскивать пени в такой ситуации нельзя. Это обосновано тем, что налоговые агенты не должны уплачивать НДФЛ из своих средств, это должны быть средства самого налогоплательщика.
Если не заплатили налог вовремя, то пени налоговики рассчитают так:
Налоговики посчитаю календарные дни, то есть в расчет войдут выходные и праздники. За день, в котором юридическое лицо полностью заплатило задолженность по НДФЛ, пени начисляются.
По какому КБК платить пени по НДФЛ в 2018 году
Мы собрали все КБК на уплату НДФЛ в 2018 году в таблицу. По ней легко определить, когда и какой код брать для платежного поручения.
| НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ с доходов сотрудников | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Налог, который платят ИП на общей системе налогообложения | 182 1 01 02020 01 1000 110 |
| Пени по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 2100 110 |
| Штрафы по НДФЛ, который платят ИП на общей системе | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Пени по НДФЛ платите на отдельный КБК — 18210102010012100110. Этот код используют для уплаты пени и юридические лица, и для ИП.
Образец платежного поручения с КБК на уплату пени по НДФЛ
Чтобы правильно заполнить платежку на уплату пени по НДФЛ в 2018 году, смотрите образец ниже:
Обратите внимание, в 2018 году порядок начисления пеней такой:
- Если просрочили уплату налога до 30 календарных дней – то налоговики рассчитают пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования, которая действовала в период просрочки;
- Если просрочка составляет более 30 календарных дней, то до 30 календарных дней по ставке 1/300, а уже с 31 календарного дня просрочки по 1/150 ставки рефинансирования за каждый день просрочки.
Рекомендуем:
сроки сдачи 2-ндфл за 2017 год
2 ндфл за 2017 год новая форма
Сроки начисления, удержания и уплаты НДФЛ
Мы сделали отдельные таблицы для штатных и уволенных работников, и для каждой выплаты прописать контрольные сроки. Так вам будет проще разобраться, как избежать пеней по НДФЛ.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Наибольшее число расчетов юридические лица и предприниматели производят со своими штатными сотрудниками, большинство выплат облагаются налогом на доходы. Чтобы не нарваться на пени по НДФЛ в 2018 году, уплачивайте налог в срок, указанный Налоговым кодексом. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: основные выплаты штатным работникам
| — Заработная плата;- Производственные ежемесячные премии;- Средний заработок за время командировки;- Средний заработок за время простоя не по вине сотрудника | Последний день месяца, за который начислили доход | Следующий день после того, как выплатили доход |
| Производственные годовые (полугодовые, квартальные) премии | Последний день месяца, которым датирован приказ о выплате премии | Следующий день после того, как выплатили доход |
| Непроизводственные премии | когда выплатили премию из кассы или перечислили на счет | Следующий день после того, как выплатили премию |
| Отпускные;Больничные, в том числе по уходу за ребенком | когда выплатили отпускные или больничные из кассы или перечислили на счет | Последнее число месяца, в котором выплатили отпускные или больничные |
| Суточные сверх лимита;Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов | Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет | Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог |
| Матпомощь более 4000 руб. | когда выплатили матпомощь из кассы, перечислили на счет | Следующий день после даты дохода |
| Подарки дороже 4000 руб. | Дата передачи подарка | Следующий день после выплаты денежного дохода, из которого можно удержать налог |
При увольнении сотрудников работодатель начисляет доходы, начисление и уплата НДФЛ при которых имеет свои особенности. Для всех выплат датой удержания НДФЛ будет день выплаты дохода.
Таблица: основные выплаты уволенным работникам
| Заработная плата | Последний рабочий день, по который начислили зарплату | Следующий день после того, как выплатили зарплату |
| Компенсация за неиспользованный отпуск | когда выплатили деньги из кассы или перечислили на счет | Следующий день после того, как выплатили компенсацию |
Кроме выплат своим работникам, организации производят выплаты учредителям, по гражданско-правовым договорам. Как начислять и уплачивать в бюджет НДФЛ в таких ситуациях, смотри ниже. Обратите внимание, для всех доходов датой удержания налога будет день выплаты дохода.
Таблица: прочие выплаты
| Дивиденды от долевого участия в обществе;Проценты по займу от учредителя;Выплата доли при выходе из общества | когда перечислили на счет | Следующий день после того, как выплатили дивиденды, проценты или стоимость доли |
| Вознаграждение членам совета директоров | когда перечислили на счет | Следующий день после того, как выплатили вознаграждение |
| Выплаты по ГПД за товары, работы, услуги, а также выплаты по авторским договорам | когда выплатили деньги из кассы, перечислили на счет или оплатили товары или услуги за человека | Следующий день после того, как выплатили деньги |
Источник: https://www.RNK.ru/article/215549-peni-ndfl-kbk-2017
Кбк по налогу на доходы физических лиц (ндфл)
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02030 01 1000 110 | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
| НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ | 182 1 01 02040 01 1000 110 | 182 1 01 02040 01 2100 110 | 182 1 01 02040 01 3000 110 |
Работодатель в отношении гражданина и государства выступает посредником в ходе уплаты НДФЛ, или, используя термины законов, налоговым агентом. То есть денежная повинность лежит на физическом лице, но фактически ее осуществляет юридическое. Также такой взнос обязаны производить со своей выручки индивидуальные предприниматели, применяющие общую систему налогообложения.
Для того чтобы произвести платеж, необходимо знать реквизиты, и здесь большое внимание стоит уделить КБК.
Какие реквизиты и коды применять
Рассмотрим, что значит «КБК НДФЛ 2018 за сотрудников». Код бюджетной классификации — это необходимый реквизит при осуществлении перечислений в пользу государства, субъектов РФ, местных властей. С его помощью производится распределение поступивших средств.
Эти данные законодатель периодически меняет. Однако изменения не коснулись КБК «подоходный налог с физических лиц в 2018 году с зарплаты»: изменения 2017 года в Приказ Минфина № 65н от 01.07.2013, устанавливающий коды, данный вид платежа не затронули.
Таким образом, все реквизиты остались прежними.
Правила и порядок уплаты
Итак, если с КБК по НДФЛ определились, необходимо произвести перечисление. Здесь нужно четко знать и всегда придерживаться правил, установленных НК РФ по порядку оплаты. Вот ключевые моменты данного регламента:
- подоходный налог уплачивается в срок, не превышающий суток после перечисления заработной платы работнику;
- взнос за сотрудников, находящихся на больничном или в отпуске, уплачивается не позднее последнего дня соответствующего месяца;
- отчетность заполняется ежеквартально по каждому работнику, необходимо отображать все начисления;
- уплачивается сбор организациями — по месту регистрации, ИП — по месту жительства. Существует одно исключение для ИП: если они работают по системе налогообложения ПСН или ЕНВД, то перечислять взнос и отчитываться нужно в ИФНС по месту регистрации в связи с осуществлением данной деятельности.
Этих правил надо строго придерживаться, чтобы избежать начисления пени и штрафов.
Что надо знать о кодах бюджетной классификации
В части перечисления НДФЛ КБК зависит от:
- вида производимого платежа;
- статуса плательщика.
Выше приведены действующие на настоящий момент коды. КБК пени НДФЛ: 182 1 01 02010 01 2100 110 — для организаций и 182 1 01 02020 01 2100 110 — для индивидуальных предпринимателей.
Почему важно знать коды? Если будет допущена ошибка и деньги будут перечислены по другим реквизитам, обязанность не будет считаться исполненной.
Впрочем, платить два раза не нужно, достаточно написать письмо в ИФНС об исправлении данных в платежном документе.
Однако необходимо сразу выявить ошибочную информацию и действовать быстро, в противном случае будут начислены пени, которые впоследствии придется отменять и пересчитывать.
Источник: https://ppt.ru/nalogi/kbk/ndfl
Кбк по налогу на доходы физических лиц в 2018
НДФЛ, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ:
| 182 1 01 02010 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02010 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02010 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02010 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных от осуществления деятельности физическими лицами, зарегистрированными в качестве индивидуальных предпринимателей, нотариусов, занимающихся частной практикой, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, и других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 к НК РФ:
| 182 1 01 02020 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02020 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02020 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02020 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с доходов, полученных физическими лицами в соответствии со статьей 228 НК РФ:
| 182 1 01 02030 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02030 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02030 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02030 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных физическими лицами, являющимися иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по найму на основании патента в соответствии со статьей 227.1 НК РФ:
| 182 1 01 02040 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02040 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02040 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02040 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
НДФЛ с сумм прибыли контролируемой иностранной компании, полученной физическими лицами, признаваемыми контролирующими лицами этой компании:
| 182 1 01 02050 01 1000 110 | Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по платежу, в т.ч. по отмененному) |
| 182 1 01 02050 01 2100 110 | Пени по платежу |
| 182 1 01 02050 01 2200 110 | Проценты по платежу |
| 182 1 01 02050 01 3000 110 | Суммы денежных взысканий (штрафов) по платежу |
Сдайте отчетность через систему Контур.Экстерн.
3 месяца бесплатно пользуйтесь всеми возможностями!
Попробовать
Источник: https://www.kontur-extern.ru/info/kbk_po_nalogu_na_dohody_fl
Кбк пени по ндфл 2018 для
Несвоевременная сдача отчетности, согласно ст. 126 НК РФ, чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 рублей за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 рублей за каждую справку 2-НДЛФ. Передача неверных сведений, согласно ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 рублей за каждый некорректно оформленный отчет.
Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при получении заемных средств с экономией на процентах доход возникает в последний день месяца (пп. 6–7 ст. 223 НК РФ).
Кбк для уплаты ндфл
Платится налоговым агентом ежемесячно в день зарплаты, максимум на следующий день. В случае оплаты больничных и пособий по отпускам, налог перечисляется налоговым агентом не позднее окончания месяца их выплаты. Не имеет значения, кто является налоговым агентом – юридическое или физическое лицо, ООО или ИП.
НДФЛ считают, вычитая из суммы доходов физлиц документально подтвержденные расходы и беря определенный процент от этой величины (налоговую ставку). Отдельно начисляют НДФЛ резидентам и нерезидентам РФ, но это не касается наемных работников.
Некоторые доходы, указанные в законодательном акте, не подлежат налогообложению (например, наследство, продажа недвижимости старше 3 лет, подарки от близких родственников и т.д.
) Декларация доходов дает физлицам право на определенные налоговые вычеты.
Кбк для уплаты пени по ндфл в 2018 году: образец платежного поручения
Бывает, свою обязанность по уплате подоходного налога гражданин должен выполнить сам. Например, когда компания после увольнения сотрудника выдала ему матпомощь в неденежной (натуральной) форме.
Тогда, понятно, нет уже выплат, из которых юрлицо могло бы удержать и уплатить налог в бюджет. Поэтому человек по итогам прошедшего года, не позднее 1 марта, будет оповещен о сложившейся ситуации (по форме 2-НДФЛ с признаком «2»).
И, в связи с невозможностью удержания налога станет обязанным рассчитаться с бюджетом самостоятельно.
Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Кбк по ндфл в 2018 году для работников
Код бюджетной классификации (КБК) по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) – это не просто хаотичный набор цифр. В нем зашифрована информация о получателе средств, сведения о том: какой платится налог, о виде платежа по данному налогу, в какой бюджет пойдут выплаченные деньги.
Рассчитывайте зарплату, отпускные и другие виды начислений в Упрощенка 24/7. Программа ведет налоговый, бухгалтерский и кадровый учет и готовит первичные документы и отчетность в один клик. Войдите в программу и получите годовой бесплатный доступ с автоматическими обновлениями. Для пользователей доступна консультация по всем бухгалтерским вопросам 24 часа в сутки 7 дней в неделю.
Рекомендуем прочесть: Плата за питание в детском саду в 2018 году
Онлайн журнал для бухгалтера
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход.
Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта.
В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.
По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года.
Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).
Новые КБК (коды бюджетной классификации) на 2018 год, таблица, изменения
- платят налог на прибыль с доходов, полученных в виде процентов по облигациям российских организаций в рублях, выпущенных в период с 1 января 2017 года по 31 декабря 2021 года (приказ Минфина России от 9 июня 2017 г. № 87н);
- перечисляют акцизы (приказ Минфина России от 6 июня 2017 г. № 84н).
Правильно заполнить КБК в платежных поручениях и отчетности поможет эта статья. В ней – все КБК 2018 (коды бюджетной классификации) на 2018 год. Просто выбирайте нужный налог и наиболее подходящий код. Все КБК мы привели уже с учетом изменений 2018 года. Ведь коды бюджетной классификации поменялись.
Кбк пени по ндфл в 2018 году для юридических лиц
В сложившейся ситуации он имеет право подать в налоговую инспекцию по месту уплаты налога заявление с изложением допущенной ошибки и приложить к нему копию неверно оформленного поручения, подтверждающего факт совершения платежа. На основании полученного заявления налоговый орган примет решение об уточнении платежа либо обратится к налогоплательщику с предложением о проведении сверки взаиморасчетов.
- 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за первые 30 дней просрочки и 1/150 от ставки — за всё последующее время, если недоимка возникла после 30.09.2017 (п. 4 ст. 75 НК РФ).
- 1/300 от ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ за весь срок просрочки, если недоимка образовалась ранее.
Кбк по ндфл на 2018 год: таблица
Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.
По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года.
Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018.
Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).
Кбк для пеней по ндфл 2018 года
Надо отметить, что еще одной ситуацией, исключающей появление пени может быть такая, когда доход физического лица имел место быть, но удержать из него сумму налога было невозможно, поскольку весь доход имел натуральный вид. В таком случае, налоговый агент сумму налога рассчитает, но удержит ее только тогда, когда будут иметь место денежные выплаты. Соответственно, исходя из такой ситуации пени возникнуть также не могут.
Юридические лица, а также ИП, имеют обязанность перед государством удерживать из доходов своих сотрудников и перечислять в адрес бюджета денежные суммы, изымаемые как налог на доходы физических лиц. Это происходит в момент выплаты дохода непосредственно физическому лицу.
Для данных процессов существуют установленные государственным порядком сроки, которых необходимо придерживаться, во избежание наступления ответственности. Иногда нарушения в оплате налогов происходят по естественным причинам, а иногда порядок оплаты нарушается умышленно.
Когда ответственностью является уплата пеней, а также, какие КБК для пеней по НДФЛ в 2018 году будут использоваться, рассмотрим в данной статье.
Коды бюджетной классификации (КБК) на — 2018 год
Коды бюджетной классификации (КБК) введены для того, чтобы упорядочить поступление денег в бюджет и их расходование. При помощи этих кодов происходит группировка бюджетных средств, в том числе налогов и страховых взносов.
Например, все поступления налога на доходы физических лиц подразделяются на группы: НДФЛ, начисленный налоговыми агентами; НДФЛ, начисленный предпринимателями и прочими «частниками»; НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов нерезидентов и проч.
И для каждой из названных групп предусмотрен отдельный код бюджетной классификации.
Бухгалтеру следует помнить одно важное правило: как только появляются новые значения КБК, прежние значения становятся недействующими, и применять их нельзя.
Перечисляя налог или взнос за прошлый период, в платежке надо указать код бюджетной классификации, который актуален сейчас, а не в прошлом периоде.
Именно поэтому для заполнения платежек лучше пользоваться веб-сервисом, где все необходимые обновления устанавливаются автоматически, без участия пользователя и вероятность допустить ошибку ничтожно мала.
05 Авг 2018 toplawyer 30
Источник: https://lawyertop.ru/kompensatsii/kbk-peni-po-ndfl-2018-dlya
Кбк пени по налогу усн доходы 2018 год
КБК УСН доходы 2017–2018 годов остаются в тех же значениях, которые действуют с 2014 года. Вместе с тем они отличаются от КБК, применяемых при УСН «доходы минус расходы». В данной статье рассматриваются эти отличия.
Коды КБК по УСН «доходы» 6% в 2017–2018 годах
Неверное указание кода доходов способно привести к серьезным неприятностям. Однако в то же время ошибки случаются достаточно редко.
Дело в том, что даже если в платежке приведен код за прошлый год, средства все равно поступят по назначению. Следовательно, нет оснований для начисления санкций.
Тем более сложно ошибиться тем, кто использует КБК по УСН «доходы», ведь с 2014 года коды для этой системы не менялись.
КБК по УСНО за 2014–2016 годы для разных объектов налогообложения (в том числе КБК по УСН 15% за 2014–2016 годы) можно уточнить в справочниках. Нас же сейчас интересуют только КБК по УСН 6% за 2017–2018 годы. Они приведены в таблице.
Коды по УСН «доходы» 6% за 2017–2018 годы
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
Как видим, КБК по УСН «доходы» 6% за 2018 год по каждому из видов платежей ничем не отличаются от КБК по УСН «доходы» за 2017 год по этим же видам платежей. Разница в кодах по основному налогу, пени и штрафам есть только в одной цифре — в 14 разряде, который характеризует подвид доходов бюджета.
Кбк по минимальному налогу на упрощенной системе налогообложения
Минимальный налог платят только налогоплательщики, применяющие УСН «доходы минус расходы», в тех случаях, когда расчетная сумма по налогу (доходы за вычетом расходов) меньше установленного законодательством минимума — 1% от доходов.
Таким образом, в конце года бухгалтер рассчитывает 2 суммы, затем сравнивает их между собой и выбирает для целей исчисления налога максимальную. В годах, предшествовавших 2017 году, КБК по УСН для минимального и обычного налога имели разные значения. А вот с 2017 года у минимального налога нет отдельного КБК. Он стал таким же, как и у обычного УСН-налога «доходы минус расходы»
При УСН с объектом «доходы» данный налог не рассчитывается.
О бланке, на котором формируется УСН-декларация за 2017 год, читайте в материале «Образец заполнения декларации по УСН в 2017-2018 годах».
Упрощенка: отличия КБК при системах «доходы минус расходы» 15% и «доходы» 6%
В таблице приведены коды по основному налогу для тех, кто платит налог на УСН по разным объектам налогообложения: КБК по УСН 6% и КБК по УСН «доходы минус расходы» по ставке 15%.
КБК для УСН «доходы» 6%
КБК для УСН «доходы минус расходы» 15%
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110
Напомним, что указанные ставки (6 и 15%) являются общеустановленными, но регионы могут принимать решение о снижении их величины.
О существующих ставках УСН-налога читайте здесь.
Налог при УСН «доходы»: КБК 2017–2018
Последние изменения в КБК по налогу на УСН «доходы» были внесены в конце 2014 года (приказ Минфина России от 16.12.2014 № 150). Более поздних изменений в них не сделано. Действующие коды для 2017–2018 годов приведены ниже в таблице.
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01011 01 3000 110
Кбк для усн «доходы» и «доходы минус расходы» в 2017–2018 годах
Различий в КБК, применяемых организациями и индивидуальными предпринимателями, нет, однако их значения для разных объектов налогообложения различны. Коды 2017–2018 годов приведены в таблице ниже.
Код для УСН «доходы» 6%
Код для УСН «доходы минус расходы» 15%
182 1 05 01011 01 1000 110
182 1 05 01021 01 1000 110
182 1 05 01011 01 2100 110
182 1 05 01021 01 2100 110
Штрафы по налогу
182 1 05 01011 01 3000 110
182 1 05 01021 01 3000 110
Как видим, разница только в десятом разряде кода (9–11 разряды — это подстатья доходов).
Неверно указанный код пусть и не всегда, но может привести к лишним хлопотам. Платежное поручение с неверным кодом либо подлежит возврату, либо попадает в категорию «Невыясненные». В этом случае налогоплательщику придется выложить дополнительные деньги за просрочку уплаты налога.
Без ориентира для принятия суммы налога (кода) налоговая не увидит перечисленную сумму, поэтому помимо пени за задержку выплат по налогу придется снова проводить оплату. Возможно, сумма по ошибочному КБК поступит на счет по другому налогу, однако такая ситуация все равно неблагоприятна: с возвратом переплаты налога тоже придется повозиться.
Источник: https://pred64.ru/article-129/
Загрузка...
