Куда и когда подавать уведомление о зарубежных счетах? — все о налогах

Уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом

Собственные сбережения наши сограждане в большинстве своем хранят в отечественных кредитно финансовых организациях, ведь это не только надежно, но и вполне прибыльно. Хотя есть те, кто отдает по разным причинам предпочтение зарубежным банкам.

Например, законодательством не запрещено открывать лицевые счета или размещать вклады за пределами нашей страны, если от этого резиденты имеют какую-либо выгоду. Но вместе с тем, в соответствии с налоговым законодательством обязательно уведомление об открытии счета в иностранном банке физическим лицом.

Зачем это нужно, и какие требования есть к документам, разберем в данной статье.

Законные основания

Итак, в соответствии с налоговым законодательством РФ все граждане нашей страны обязаны оповещать контролирующие органы о наличие счетов, открытых в иностранных банках.

Данное правило регламентировано статьей 173 Налогового кодекса.

Причем по закону физические лица, открывшие банковские счета должны отправлять уведомления в случае открытия и закрытия счета, а также при изменении его реквизитов.

Обратите внимание, что по закону отправлять уведомления в контролирующие органы нужно не позднее чем через 30 дней после открытия или закрытия счета.

Соответственно, даже физические лица обязаны отчитываться перед налоговой инспекцией при открытии и закрытии счетов.

Кроме всего прочего, не так давно в силу вступили некоторые изменения в законодательстве, которые обязывают резидентов нашей страны отчитываться, в частности, за движение средств на своих зарубежных счетах.

Кстати, на практике это будет выглядеть так, даже если вы сняли часть наличных средств, или совершили какую-либо транзакцию, например, перевод, то должны за это отчитаться, приложив соответствующие документы.

На кого распространяется законодательством

В первую очередь, закон действует непосредственно для граждан нашей страны, то есть для налоговых резидентов. То есть тех, кто имеет российское гражданство и проживает на территории РФ, на постоянной основе. Те, кто не имеет российского гражданства или не проживает на родине, а также осуществляет свою трудовую деятельность за рубежом предоставлять отчетность вовсе не обязаны.

Обратите внимание, что граждане других государств, проживающие на территории РФ и имеющие вид на жительство, к налоговым резидентам не относятся.

Порядок и правила предоставления отчетности

Законом четко установлены сроки, в течение которых нужно отправить уведомления в налоговые органы. Отчетный период составляет один календарный год, то есть с 1 января по 31 декабря. По изменениям в действующем законодательстве отправить уведомление необходимо не позднее 1 июня года, следующего за отчетным периодом.

Кроме всего прочего, есть некоторые требования к содержанию документа, а именно в нем должна обязательно содержаться следующая информация:

личные данные налогового резидента;
контактные номера телефонов и адрес по прописке;
ИНН;
наименование банка, в котором открыт лицевой или депозитный счет;
реквизиты счета;
дата открытия, закрытия и движения денежных средств.

Обратите внимание, что уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом это небольшая формальность, потому что уплачивать какие-либо налоги со своих сбережений не нужно, следовательно, копий договора и выписок со счета не понадобиться, по крайней мере, до тех пор, пока у контролирующих органов не возникло подозрение в предоставлении ложных данных.

Любая информация о правах и обязанностях налогоплательщика размещена на официальном ресурсе ФНС, который находится по адресу https://www.nalog.ru.

Здесь же вы можете найти образец уведомления об открытии и закрытие счетов в банках, находящихся за пределами РФ.

Для того чтобы не тратить лишнее время на изучение сайта, просто перейдите по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/fl/interest/account_opening/.

Нельзя не сказать о том, что передать уведомление можно двумя способами: лично явившись в отделение ФНС по месту своей регистрации или в электронном виде. Например, если вы являетесь уверенным пользователем интернета и не желаете тратить личное время на провождении его в очередях, то отправьте уведомление в режиме онлайн.

Правда в любом случае стоит помнить, что какой бы способ вы ни выбрали от вас потребуется копия договора с иностранным банком, заверенная нотариально. А постольку, поскольку, наверное, соглашение составлено на иностранном языке, его нужно перевести на русский и заверить нотариально перевод.

Обратите внимание, что пользоваться услугами ФНС удаленно можно только зарегистрированным пользователям, а отправлять документы через личный кабинет можно только при наличии неквалифицированной усиленной электронной подписи, которую можно без труда получить на официальном ресурсе контролирующего органа.

При обращении в налоговую инспекцию стоит внимательно проверить все необходимые документы, в частности, заявление. Если где-то допущена ошибка, то все ваши документы вернутся обратно в течение 7 рабочих дней.

Поэтому обратите внимание на установленные сроки и правильность заполнения документов. Чтобы в будущем избежать неприятностей, обязательно составьте два экземпляра уведомления, чтобы оставить себе копию с отметкой о принятии.

Если же вы отправляете все документы в электронном виде, то копия, по сути, вам не нужна, потому что обращение сохраниться в личном аккаунте.

Меры наказания

За нарушение своих обязательств перед государственными органами грозят серьезные санкции в виде административного наказания. Так, если налоговые резиденты в установленный законом срок не уведомили налоговую инспекцию о наличие депозитных или лицевых счетов в банках, находящихся за пределами РФ, то на них будет наложен штраф в размере от 4 до 5 тысяч рублей.

Для юридических лиц наказание за неисполнение законодательных норм более серьезные, например, за нарушение сроков подачи уведомления предусмотрено административное наказание в виде штрафа вплоть до 10 тысяч рублей. При этом физическим лицам придется заплатить максимум 3 тысячи рублей.

В любом случае уклоняться от исполнения своих обязанностей перед государственными контролирующими органами нет особого смысла по той причине, что в любом случае настанет момент, когда представители государственной структуры могут заполучить информацию, например, при попытке перевести денежные средства на счет в российском банке. А значит. вам придется понести серьезное наказание, за все те периоды, когда вы уклонялись от своих законных обязательств.

Кроме всего прочего, между разными странами заключено соглашение, на основании которого контролирующие органы имеют право получить информацию о резидентах по запросу. Простыми словами, если у налоговых инспекторов будет достаточно оснований, чтобы подозревать в вас в нарушении законодательства, то они могут отправить запрос в рамках действующего соглашения и получить развернутый отчет.

Интересно, что до недавнего о времени тотального контроля над счетами физических лиц в иностранных банках не было, но с 2016 года в силу вступило соглашение об автоматическом обмене информацией, а это уже говорит о том, что налоговикам не нужно будет делать запрос, информация будет поступать автоматически.

На самом деле, исполнять законные требования необходимо абсолютно всем, чтобы избежать неприятных последствий. Ведь не стоит скрывать счета в банках за пределами РФ по двум причинам: никаких запретов на данное действие нет, дополнительно платить налоги физическим лицам не нужно.

Порядок подачи заявления довольно простой, вам лишь нужна форма уведомления в налоговую об открытии счета за рубежом — № ММВ-7-14/502@, найти ее вы всегда сможете на официальном ресурсе налогового органа, и передать ее по месту своей регистрации или в режиме онлайн.

Уведомление об открытии счёта в банке за рубежом

Порядок уведомления о счетах (юл, ип, фл)

Резидент уведомляет налоговый орган по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, не позднее одного месяца со дня соответственно открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов (вкладов) по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Скачать файл

Уведомление об открытии (закрытии) счета (вклада) в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации (форма по КНД 1120107)
(82 КБ)

Источник: https://mikrozaimy24.ru/scheta/uvedomlenie-ob-otkrytii-scheta-v-inostrannom-banke-fizicheskim-litsom.html

Как быть со счетом в зарубежном банке

Во-первых, зарубежные счета открывают физические лица, живущие за границей, имеющие учебную или рабочую визу, ВМЖ или ПМЖ в стране. Для эмигрантов хранение средств в банке страны проживания – решение логичное и рентабельное.

Во-вторых, иностранные счета дают массу преимуществ бизнесменам, как правило, гарантируя полную конфиденциальность и надежную защиту капитала от рисков, существующих на сегодняшний день ввиду непредсказуемости и волатильности экономики. В-третьих, все чаще за границу устремляют свои взоры и проживающие «дома» граждане РФ.

Обусловлено это выгодными условиями зарубежных банков, позволяющими не только сохранить, но и без усилий преумножить сбережения.

Закон «О валютном регулировании» — что это за зверь?

Прежде всего, закон призван повысить прозрачность использования гражданами РФ иностранных счетов, предотвратить налоговые и валютные преступления. Придется ли, сообщив о своих иностранных счетах, платить с них налог? Да.

За доход, начисляемый на зарубежные счета, владелец их обязан выплатить 13% НДФЛ. Кроме того, налогом на доход с 2016 г. облагаются и проценты по вкладам в заграничном банке. Несмотря на официально установленные цифры, механизм подсчета налоговых выплат можно назвать плавающим.

Сумма во многом зависит как от индивидуальных особенностей конкретного счета, так и от характера отношений России со страной, в которой зарегистрирован банк.

Соглашение, заключенное Россией с рядом стран, позволяющее избежать двойного налогообложения также играет значительную роль в определении суммы, надлежащей к выплате налоговым службам.

Кого это коснется?

Предоставить налоговикам информацию о счетах в иностранных банках, движении по ним средств, а также другие данные, запрошенные индивидуально ФНС, должен каждый, кто имеет статус:

Налогового резидента — гражданин РФ, находящийся в России от 183 дней в году.

Валютного резидента – гражданин РФ, находящийся в России от 1 дня в году.

Иными словами, появившееся в 2012 звание валютный резидент присваивается каждому гражданину РФ, находящемуся в России и сохраняется за ним в течение одного календарного года после выезда из страны.

Когда срок беспрерывного отсутствия в стране превышает 1 год, физическое лицо перестает считаться её валютным резидентом.

Однако въезд на родину, пусть даже на пару дней, автоматически возвращает гражданину статус резидента со всеми обязательствами.

Уведомление о счете за рубежом или как нужно отчитываться в налоговой

Согласно письмам, полученным тысячами владельцев счетов в иностранных банках от налоговых служб, перечень документов, обязательных для предоставления в ФНС, выглядит так:

Отчет о движении денежных потоков по счетам, открытым в иностранном банке.
Копии выданных банком, в соответствии с законодательством страны, в которой данный банк зарегистрирован, документов.
Перевод на русский язык документов, предоставленных банком на иностранном языке, заверенный нотариально.
Документы в соответствии с ч.3 ст.23 Федерального закона (список, включающий 17 пунктов, в числе которых декларации, уведомления, коды операций, остаток на счете…) По ним налоговая служба вправе запросить дополнительную информацию.

В общем, процесс предоставления отчетных документов в налоговую полицию — дело реализуемое, хоть и весьма затратное. Сбор документов, как и перекройка их в нужный формат, по расценкам московских нотариусов колеблется в районе 4-5 тыс. рублей за 10 страниц выписки.

Повысить дороговизну соблюдения закона «о валютном регулировании» также может необходимость лично посетить заграничный банк, т.к. большинство банков сейчас используют электронный вариант документов, что не всегда подходит нотариальным компаниям и налоговым службам.

Ввиду новизны закона, его «сырости», некоторые аспекты остаются в процессе обсуждения. Есть вероятность, что отчеты о движении денежных потоков необходимо будет подавать лишь раз в календарный год, а не в квартал, как установлено ныне.

Пока же процесс отчетности перед налоговой службой накладен, как в денежном, так и во временном плане. Неудивительно, что лица, имеющие счета в иностранных банках, все чаще задаются вопросом: «Что, если я не сообщу об иностранных счетах?»

Не надо шутить с налоговой

Что, если я никому не скажу?

Не уведомить налоговую службу о наличии счета за границей, конечно, можно. Привлекает и то, что информацию по счету лица, не являющегося госслужащим или членом его семьи, ФНС получить будет крайне затруднительно. Однако присоединение России к международной системе обмена налоговой информацией (12 мая 2011г.

) меняет картину. Налоговая служба, с 2001 г. стремящаяся к тотальному контролю иностранных счетов лиц, имеющих русский паспорт, в скором времени — в 2018 году — получит такую возможность.Тогда граждан, уличенных в сокрытии зарубежных счетов, неминуемо ждет штраф.

Однако способы обойти закон все же существуют:

— Недвижимость за рубежом. Указанный в качестве основного адреса проживания, адрес нероссийский, исключит имя физического или юридического лица из списка клиентов РФ, иностранный банк не сочтет клиента русским, и данные о его счете не будут переданы в ФНС.

— Перевод куда угодно. Закрытие старого счета и перевод всех средств на любой другой зарубежный счет, о котором неизвестно ФНС – ещё один способ обойти закон.

— Детский счет. Избежать или смягчить наказание за умалчивание заграничных счетов перед налоговой полицией поможет регистрация их на ребенка до 14 лет. Лица, не достигшие совершеннолетия, в России не несут уголовную ответственность. Родители же детей в этом случае отделаются штрафом.

Что, если я не успел отчитаться вовремя? Как действовать дальше?

По мнению аудиторов, отчитаться перед налоговой службой все-таки стоит, даже если дедлайн безнадежно просрочен. Штраф за предоставленную с опозданием информацию – копейки, по сравнению с обвинением в неуплате налогов, которое неизбежно предъявят налоговики, самостоятельно обнаружив счет.

Однако, прежде чем сдаться ФНС, стоит тщательно проверить все совершенные с использованием иностранных счетов операции. Нередко граждане РФ не подозревают о том, что действия их являются противозаконными. Незнание закона не освобождает от ответственности.

Аналитики прогнозируют, что в связи со вступлением закона о счетах за рубежом в силу, множество счетов будут закрыты, а на смену им придут новые чистые счета, кои впоследствии и будут предметом отчетности для ФНС. Аудиторы характеризуют подобные действия как обычную и отлаженную мировую практику.

Будут ли штрафы в случае, если вы не уведомили налоговую

Сокрытие счета – 4 000 – 5 000р.

Несвоевременное информирование налоговой службы о счетах – 1 000 – 1 500р.

Просрочка подачи отчета о движении средств 1 месяца – 2 500 – 3 000р.

Повторная просрочка подачи отчета о движении средств – 20 000р.

Кроме того 12 статья закона «О валютном регулировании» включает в себя перечень операций, являющихся разрешенными, следовательно, действия, не попавшие в список, трактуются властями, как финансовые преступления, и предусматривают штраф в размере от 75% до 100% от суммы нелегальной операции.

В каких иностранных банках лучше открыть счет?

Требования, предъявляемые к иностранным банкам, повторяются: простота в использовании, скорость обслуживания, надежность и отсутствие лишних вопросов. Для открытия счета за рубежом отличным местом станет Чехия.

Ceska Sporitelna и FIO отвечают тем требованиям, которые необходимы для комфортного хранения средств за рубежом.

Специалисты компании Пантеон Про с удовольствием и совершенно бесплатно проконсультируют вас по всем вопросам!

Источник: https://panteon-offshore.ru/articles/kak-byt-so-schetom-v-zarubezhnom-banke/

Открытие счета в иностранном банке: уведомление налоговой. О чем сообщать властям налоговым резидентам РФ?

Открытие счета в иностранном банке в последнее время становится все более важным действием на пути к достижению максимальной безопасности и конфиденциальности хранения средств. Однако, пользуясь преимуществами иностранного банковского счета, не стоит забывать о своих обязательствах в отношении страны резидентства.

Так, например, открытие счета в иностранном банке резидентами РФ должно повлечь за собой обязательное уведомление налоговой о следующих действиях в отношении иностранного банковского счета или вклада:

открытие счета;
закрытие счета;
изменение реквизитов;
движение денежных средств.

Забыв или сознательно проигнорировав это требования, вы рискуете получить наказание в виде штрафа — до 5,000 рублей при первом нарушении и до 20,000 — при повторном.

Если резидент РФ не подал уведомление об открытии счета в иностранном банке, на который в течение какого-либо времени получал доход, этот случай будет классифицироваться как уклонение от уплаты налогов. В этом случае штраф может составить 100-300 тысяч рублей.

Как продлить срок для подачи отчета об иностранном счете, уведомления о его наличии или даже снять основные риски в виде 100% штрафа?

Кто должен подавать уведомление об открытии счета за рубежом?

Отчитываться перед налоговой должны все валютные резиденты РФ. Однако, с этим понятием следует быть осторожным. Как следует из описания в законе “О валютном регулировании и валютном контроле”, а также из разъяснений Росфиннадзора и ФНС, валютным резидентом является любой гражданин России, который в течение последних 365 дней въезжал на территорию России.

Кроме того, в соответствии с международными договорами, если у гражданина РФ есть недвижимость, которая является постоянным жильем, или есть постоянная регистрация по месту жительства в РФ, которая сохранилась даже после отъезда за рубеж, он считается налоговым резидентом РФ и должен платить налоги со своих иностранных доходов. Пока гражданин проживает за пределами РФ — проблем нет, но как только он пересекает границу и въезжает на родину — он сразу же становится валютным резидентом РФ, а во многих случаях — еще и преступником.

Валютный резидент должен проинформировать ФНС об открытых за границей счетах, а также о движении средств по ним. ФНС может также потребовать подтверждающие документы, выданные иностранным банком. Эти документы должны быть нотариально заверены, переведены, а иногда может потребоваться и заверение апостилем.

Валютным резидентам запрещен ряд операций по иностранным счетам. Без проблем на иностранный счет валютного резидента РФ можно зачислять:

заработную плату;
социальные выплаты — например, стипендии или пенсии;
переводы средств из других банков;
процентные платежи по вкладам;
наличные взносы.

На иностранные счета в странах, входящих в ОЭСР и FATF, разрешено вносить дополнительно:

доходы от аренды;
купонные доходы по ценным бумагам;
кредиты и займы в иностранной валюте;
доходы от доверительного управления средствами.

Все остальные операции являются запрещенными. Если ФНС сможет доказать, что по иностранному счету резидента РФ проводились незаконные операции, сумма штрафа составит от 75% до 100% от суммы, на которую была совершена операция.

Новая причина открыть иностранный счет! Роботы блокируют переводы из банков РФ: резко выросло число жалоб на незаконные блокировки денежных переводов

Уведомление налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом

Физические лица, которые являются валютными резидентами РФ, должны уведомить налоговую (ФНС) об открытии счета за рубежом не позднее, чем через месяц после открытия счета. То же самое касается случаев закрытия иностранного счета, движения денежных средств или изменения реквизитов.

Для уведомления налоговой об открытии счета за рубежом физическим лицом существует специальная форма. Ее параметры прописаны в приказе ФНС России № ММВ-7-6/457 от 21 сентября 2010 года.

Уведомление об открытии иностранного счета можно подать несколькими способами:

через инспекцию ФНС;
отправить по почте с уведомлением о получении;
отправить онлайн (необходима электронная подпись).

Образец заполнения уведомления об открытии счета за рубежом можно найти на официальном сайте ФНС РФ.

Открытие личного счета в UniCredit Bank в Чехии

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году

Уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году является особенно важной процедурой. Со следующего, 2018-го года Россия начнет автоматический обмен информацией о финансовых счетах с другими странами. По мнению экспертов, первые отчеты будут охватывать именно последний, то есть 2017 год.

Планируется, что в автоматическом обмене информацией будет участвовать беспрецедентно большое количество стран — более сотни. Тем не менее, на практике все эти государства, помимо многосторонних конвенций, должны будут подписать также двусторонние соглашения, чтобы обмен информацией мог состояться.

Поэтому подавая уведомление об открытии счета за рубежом в 2017 году, вы можете избежать ситуации, когда о ваших счетах за рубежом ФНС узнает от налоговых органов тех стран, в который открыты эти счета.

Подробнее о возможностях открытия счета в иностранном банке вы можете узнать у наших консультантов, обратившись по электронной почте [email protected] или воспользовавшись бесплатной консультацией по выбору иностранного счета вместе с профессионалом.

Источник: https://wealthoffshore.net/foreign-bank-accounts/opening-account-in-foreign-bank-for-russia-residence-informing-tax-authorities/

Зарубежные счета физических лиц – налоговых резидентов РФ

Значительное большинство проживающих людей в России и имеющих зарубежные счета обязаны отчитываться в налоговую инспекцию о наличии счета в иностранном банке – подать соответствующее Уведомление (сдается 1 раз при открытии или закрытие счета), а также отчет о движении денежных средств на своих иностранных банковских счетах. Вопрос не сложный, но как правило возникают сложности. И поэтому мы подготовили ответы на часто задаваемые вопросы.

Чтобы было понятнее, кто есть, кто, мы введем следующую терминологию:

Гражданин – Обладатель паспорта РФ;
Иностранный гражданин с видом на жительство– иностранный гражданин, обладающий видом на жительство в РФ;
Валютный резидент – физические лица, находящиеся в в РФ более 183 дней в году;
Валютный нерезидент – физические лица, находящиеся в РФ менее 183 дней в году.

Отчет по зарубежным банковским счетам

Сдать отчет о движении денежных средст на своих зарубежных счетах должны физические лица, которые являются валютными резидентами Российской Федерации. Иными словами, абсолютно все граждане и постоянное проживающие иностранцы в России на основании Вида на жительство, находящиеся в РФ более 183 дней в году.

Резиденты и нерезиденты

Статус резиденства определяется фактическим количеством дней проведенных на территории РФ. Для целей валютного резидентсва, также является важным наличие вида на жительство у иностранного гражданина. Приведем примеры:

Совладельцы счета

Если у одного счета более одного владельца, то отчетов также должно быть более одного. Если среди совладельцев имеется нерезидент, то им разрешено не отчитываться. Резиденты же должны отчитаться и указать нерезидентов в качестве своих совладельцев счета.

Куда нужно сдать отчет?

Заполненный отчет нужно сдавать в свою налоговую инспекцию, в который стоит на учете физическое лицо. Как правило, физическое лицо стоит на учете по прописке – адрес регистрации, указанный в паспорте или в виде на жительство. Имеете Московскую или подмосковную прописку и не знаете куда сдавать отчет – звоните нам, мы подскажем.

Как сдавать?

В мире современных технологий самым надежным инструментом остается бумага с отметкой налоговой инспекции.

Мы рекомендуем сдавать отчет на бумажном носителе в 2-х экземплярах, так как наша практика показывает, что бывают звонки из налоговой спустя 6 месяцев с вопросами «почему не отчитались?».

А еще у нас был случай, когда отправленный отчет через электронные каналы связи сотрудники налоговой не смогли принять и попросили сами сдать на бумажном носителе. Решение за Вами.

Не знаете, как заполнить или сдать отчет – смело обращайтесь к нам! Нам от Вас потребуется:

Уведомление об открытии счета или реквизиты Вашего банковского счета;
Ваши данные, как о владельце счета;
Информация о поступлениях и списаниях;
Информация об остатке на 1 января 2017 и на 31 декабря 2017

Сроки сдачи

Отчет за прошлый год надо сдать до 1 июня текущего. Таким образом, за 2017 год надо сдать до 01.06.2018. Мы рекомендуем не тянуть с вопросом отчетности и сдавать заранее.

Штрафы, Санкции и ответственность за не сданный отчет

Штрафы изначально не большие, но оно того не стоит. Налоговики за опоздание в первый раз оштрафуют на сумму от 500 до 3 000 рублей, а во второй раз от 10 000 до 20 000 рублей. Конкретная сумма штрафа зависит от того, насколько позже будет сдан отчет .

Куда страшнее будет получить письмо из налоговой с приглашением на рассмотрение сложившейся проблемы.

Пример из практики: Клиент сдал отчет с опозданием на 15 дней. В момент сдачи отчета претензий не получил, а через месяц получил по почте письмо из налоговой. Его попросили прибыть на рассмотрение дела об административном правонарушении.

Придя в налоговую, пришлось выждать час в очереди и как говорил клиент, что «очень ругал » себя за то, что забыл сдать отчет еще в январе. Инспектор налоговой службы провел беседу, и сообщил, что документы прийдут по почте.

Но так как письмо заказное, то за ним необходимо было идти на почту, причем также в течение месяца после получения уведомления с почты. Забрав документы на почте, стало понятно, что необходимо срочно оплатить штраф в размере 2 500 рублей.

Но отстояв в очереди в Сбербанке, штраф оплатить так и не удалось, так как налоговая инспекция ошибочно выдала не правильные реквизиты. В итоге, клиент обратился к нам – в компанию АТЛАС, где вопрос был решен вопрос в кратчайшие сроки. После чего, клиент сказал, что передает общение с налоговой инспекцией в профессиональные бухгалтерские руки.

Если Вы относитесь к счастливым владельцам зарубежных счетов и Вам необходимо сдавать отчет о движении денежных средств по ним, то звоните нам, сделаем Вашу жизнь легче.

Стоимость и состав услуг

№НаименованиеСтоимость в руб.

1	Устная консультация по составлению Уведомления и Отчета	10 000
2	Заполнение Уведомления об открытии/изменении/закрытии зарубежного счета	10 000
3	Подготовка Отчета о зарубежных счетах физических лиц	15 000
4	Услуга по сдаче Уведомления или Отчета в налоговую московского региона	10 000

Источник: https://atlaspg.ru/zarubezhnyj-bankovskij-schet

Уведомление ФНС о чешских счетах | Подебрады.ру

Весна оказалась богатой на вести с Родины: уведомления о зарубежных счетах, предоставление выписок со счетов, налог на ипотеку за рубежом и др. Мы уехали, а Родина о нас помнит! Паники среди живущих в Чехии россиян это навело немало, вопросы сыпались как из рога изобилия и потому попробуем пошагово разобраться, так ли страшен волк.

Больше всего хлопот постоянно живущим в Чехии создает появление понятия налогового резидента, из-за которого поездка на выходные к родителям в Россию может вылиться в многочисленные походы в налоговую с нотариально заверенными выписками с чешского счета. Без счета ведь не может обойтись студент чешского вуза. А это я еще не вспомиинаю об уведомлении ФМС о ВНЖ, ПМЖ или гражданстве, там поныне темный лес и нет четких инструкций о том, должны студенты подавать документы или не должны.<\p>

Валютный резидент России

В 2012 году в ст. 1 закона «О валютном регулировании» появилось злободневное ныне понятие валютного резидента:

Говоря простым языком, если вы ездили в Россию хотя бы один день в году на каникулы, то вы являетесь валютным резидентом в данном году. Ранее валютными резидентами любые проживающие за рубежом россияне не являлись.

Уведомление о зарубежных счетах и движениях по ним

В результате поправок к вышеуказанному закону и уточняющему постановлению Правительства РФ от 12 декабря 2015 года все валютные резиденты России обязаны уведомлять ФНС России о наличии у них счетов и движений по ним не позднее 1 июня следующего года.

Соответственно, если вы в 2015 году хотя бы день провели в России, то до 1 июня 2016 года вам было необходимо уведомить о наличии у вас в 2015 году счетов за рубежом и приложить нотариально заверенные переводы выписок операций по данным счетам.

ФНС непременно хочет знать, сколько вы потратили на носки в Теско и на какую сумму пополнилили баланс картой в Водафоне.

Один из валютных резидентов сообщил Business FM, что таким образом он потратил 10 000 € на подготовку уведомления. И хотя отдельные чиновники говорят об опциональности подачи перевода выписки со счета и наличии печатей, по меньшей мере инспекция ФНС по г. Москве рассылает однозначные письменные запросы:

Благо, штрафы за неудомление вполне скромные. Так в случае неуведомления ФНС о вашем зарубежном счете штраф составит от 4 000 до 5 000 рублей, при несвоевременном уведомлении — от 1 000 до 1 500 рублей. Опоздание до 10 дней с подачей выписок обойдется в 300-500 рублей, а более чем месяц — уже в 2 500 до 3 000 рублей. За повторные нарушения предусмотрен штраф в 20 000 рублей.

С барского плеча ФНС в этом году проводит амнистию капитала, все злостные нарушители могут «сдаться» до 1 июля и будут великодушно прощены.

Налоговый резидент России

В отличие от бредового валютного резидента, понятие налогового резидента вполне логично — это то, где вы платите налоги в указанном году.

У Чехии и России еще с 1995 года есть конвенция «Об устранении двойного налогообложения» и потому налоги достаточно заплатить в одной стране.

Если вы находитесь в России более 183 дней в году, то являетесь налоговым резиденом России и платите их за этот год в России, а если более 183 дней в году были в Чехии — являетесь налоговым резидентом Чехии, декларируете и платите в Чехии.

В статусе налогового резидента России студенты находятся фактически только в первый год своего пребывания в Чехии, т.к. первые 8 месяцев года они пробыли дома. Далее в течение обучения на курсах и в вузе мало кому удается пробыть дома более полугода и налоговыми резидентами России они не являются.

НДФЛ на ипотеку за рубежом

Налоговые резиденты России традиционно платят со своих чешских доходов налоги в России, но тут подоспела фееричная весть: Минфин решил обложить налогом зарубежные ипотеки!

Да-да, вы не ослышались, письмо от 12 мая текущего года указывает на зарубежные ипотеки и в целом кредиты с годовой ставкой ниже 9% как средства обогащения (дословно «экономию процентов») налоговыми резидентами России, а потому с этой разницы необходимо уплатить НДФЛ по его максимальной ставке, 35%! Налог на расходы, каламбур.

Это масштабная проблема, ведь ставки на ипотеки в Европе составляют лишь несколько процентов: ныне в Чехии это около 1,7% при наличии доходов в Чехии, для прочих иностранцев 3-5%.

Таким образом, нововведение затронет всех россиян, которые купили недвижимость в Европе по ипотеке, но продолжают большую часть года жить в России.

Взяли 200 000 € под 4% — извольте заплатить в казну 3 500 € (200000×35×(9-4)/100).

В случае больших ипотек избегать уплаты этого налога довольно опасно, т.к. при превышения суммой невыплаченных налогов отметки в 600 000 рублей (всего 8 200 € по текущему курсу) наступает уголовная ответственность по ст. 198 УК РФ с соответствующим штрафом от 100 000 до 300 000 рублей, принудительными работами на срок до 1 года или иным.

Уведомление о зарубежном счете

До чудесных нововведений этого года единственной заботой живущих в Чехии россиян было уведомление ФНС о наличии зарубежного счета.

Но, соответственно, только если вы в указанном году пробыли в России не менее 183 дней — потому лучше всего открывать счет в Чехии в следующем году после приезда.

Сами посудите, в год приезда на курсы вы 8 месяцев жили в России и были налоговым резидентом России, а в следующем вы явно более половины года проведете в Чехии и потому уже налоговый резидент Чехии.

Уведомлять ФНС о чешском счете или нет — решать вам. Делали это ранее только те, кто переводил деньги со своего счета в России на счет в Чехии, без уведомления банк не пропускал оплату.

Я со своей стороны могу лишь сказать о том, что максимальный штраф за неуведомление составляет лишь 5 000 рублей, а российские налоговики сами пока не могут узнать о наличии у вас зарубежных счетов и не будут вас донимать требованиями принести выписки, справки, переводы и прочий бред. Измениться ситуация может после примерно 2018 года, когда Россия начнет автоматически получать данные о состоянии счетов своих граждан по состоянию на 2017 год и далее в более чем 100 странах мира.

Итого

Когда я только начал собирать материал для статьи, то мне казалась паника немного раздутой.

Ан нет, от статьи к статье волосы на моей голове начинались шевелиться и я радовался, что уже 4 года не был в России, потому обошел стороной уведомление ФМС о ВНЖ, не являюсь валютным резидентом и в целом живу себе спокойно.

Можно, конечно, игнорировать закон и рисковать, но я предпочитаю держаться в стороне и, например, ныне окончательно прекращаю пользоваться российскими банками.

Если вы ездите на каникулы домой, то вы неминуемо попадете под требование о уведомлении о наличии зарубежного счета, предоставлении выписок, а то и переводов выписок.

Вы не сможете обойтись без счета во время обучения в Чехии: вуз перечисляет стипендию только на чешский счет, нужно пользоваться инкассо для оплаты общежития вуза (а порой это единственно возможный вариант), банковский перевод по Чехии является необходимым в целом ряде онлайн-магазинов.

Свое мнение об авторах этих нововведений и причинах данных инноваций я оставлю при себе. К сожалению, не нарушать закон и при этом не подвергать себя опасности можно лишь одним путем — не ездить в Россию. Вообще не ездить.

UPD 09.06.2018 Черт ногу сломит в российском законодательстве, но по новому разъяснению не нужно налоговым резидентам Чехии (тем, кто находится в Чехии более 183 дней в году) подавать уведомления в ФНС о счетах за рубежом.

Источник: https://www.podebrady.ru/2016/06/26/hlaseni-uctu/

Движение средств на зарубежных счетах | Гордон и Партнеры

Налоговый адвокат

Гордон Андрей Эдуардович

Движение средств на зарубежных счетах

Движение средств на зарубежных счетах российских валютных резидентов находятся в сфере внимания российских налоговых органов, но такая обязанность была установлена только для организаций и предпринимателей, располагающих зарубежными счетами.

Согласно новой редакции закона от 10.12.2003г. №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон №173-ФЗ) валютные резиденты России физические лица обязаны предоставлять отчеты о движении средств по своим зарубежным счетам ( часть 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ).

Обязанность представлять отчеты установлена для всех резидентов, включая сотрудников дипломатических представительств, консульских учреждений Российской Федерации и иных официальных представительств Российской Федерации, находящихся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянных представительств Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях.

Что бы ни у кого не возникало сомнений, отметим, обязанность направлять такие уведомления для российских валютных резидентов фактически была установлена еще раньше, в 2014г. законом 218-ФЗ.

Всякие сомнения были устранены в ноябре 2015 года, когда законом 350-ФЗ обязанность физических лиц по представлению отчетов по движению на зарубежных счетах была выделена в законе отдельным абзацем. А 12 декабря 2015 года Правительство РФ утвердило форму и Порядок представления отчетов физическими лицами-резидентами (Постановление Правительства РФ N 1365).

При этом пункт 3 постановления Правительства предписывал резидентам физическим лицам предоставить до 1 июня 2016 года отчет о движении средств на зарубежных счетах уже за 2015 год.

Согласно утвержденному Правительством РФ Порядку, отчет о движении средств по зарубежным счетам должен представляться ежегодно, один раз за год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным годом.

Форма отчета о движении средств содержится в приложении к постановлению.

Важно: замечание и рекомендации

Согласно закону №173-ФЗ физические лица резиденты представляют только непосредственно заполненный бланк отчета о движении средств, в то время как юридические лица и предприниматели к отчету обязательно прилагают подтверждающие документы.

Вместе с тем, при проведении проверки отчетов физических лиц-резидентов налоговые органы вправе требовать у физических лиц предоставить подтверждающие документы о движении средств на зарубежных счетах.

Резидентам не запрещено, а предоставлено право по их выбору одновременно с представлением отчета одновременно представить и подтверждающие документы.

Учитывая эти обстоятельства резидентам физическим лицам при подготовке отчетов целесообразно сразу готовить и подтверждающие документы, что потребует определенных усилий и значительного времени.

Тогда у резидента будет время принять решение — передавать их сразу с отчетом о движении средств или придержать до получения требования при валютном контроле.

Дело в том, что согласно статье 23 Закона №173-ФЗ налоговые органы, в рамках валютного контроля, вправе истребовать у резидентов значительный перечень документов, и срока на их представление у владельца зарубежного счета может не хватить.

Например, налоговые органы в рамках проверки отчета о движения средств по зарубежным счетам вправе потребовать:

— свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в РФ;

— уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российской Федерации;

— регистрационные документы в случаях, когда предварительная регистрация была предусмотрена в соответствии с настоящим Федеральным законом;

— банковские документы: оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, включая ведомости банковского контроля, банковские выписки;

— документы, подтверждающие совершение валютных операций, в том числе оформляемые и выдаваемые банками, расположенными за пределами территории Российской Федерации;

— документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками, включая документы, выданные органами записи актов гражданского состояния (свидетельство о заключении брака, свидетельство о рождении), вступившие в законную силу решения суда об установлении факта семейных или родственных отношений, об усыновлении (удочерении), об установлении отцовства, а также записи в паспортах о детях, о супруге и иные документы, предусмотренные законодательством Российской Федерации;

— документы, подтверждающие факт постоянного проживания физических лиц, являющихся гражданами Российской Федерации, в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства.

Внимание:

Недостаточно просто передать в налоговую инспекцию копии, сканы или подлинники подтверждающих документов.

Согласно части 5 статьи 23 Закона №173-ФЗ если направляемый в налоговую инспекцию документ или его часть исполнены на иностранном (не русском) языке, такой документ в налоговую инспекцию представляется в надлежащим образом заверенном переводе на русский язык.

Надлежащий перевод – нотариальный, или приравненный к нему.

Если к проверке имеет отношение часть документа, возможно предоставить заверенную выписку из него.

Подтверждающий документ, представленный в налоговую инспекцию в подлиннике, возвращается, в материалы проверки передается копия, заверенная сотрудником налоговой инспекции.

Подтверждающие документы, исходящие от государственных органов иностранных государств, подтверждающие статус юридических лиц — нерезидентов, должны быть легализованы в установленном порядке.

Согласно Консульскому уставу РФ (закон от 05.07.2010г. №158-ФЗ) применяется Консульская легализация иностранных официальных документов.

Иностранные официальные документы могут быть представлены без их легализации в случаях, предусмотренных международным договором Российской Федерации.

Валютный резидент России

Для целей валютного контроля валютный резидент России — являются и граждане (физические лица) и организации (юридические лица) статья 1 Валютного закона.

Касательно физических лиц:

Валютный резидент России может быть и Российский гражданин и иностранец. Критерий валютного резидентства физических лиц — гражданство, место и длительность проживания или пребывания.

Общее правило Валютного закона: все граждане России являются валютными резидентами России.

Исключением из этого правила для граждан России (гражданин, но нерезидент) являются:

— граждане России постоянно проживающие в иностранном государстве не менее одного года, на основании вида на жительство,

— граждане России временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года,

— граждане России временно пребывающие в иностранном государстве не менее одного года на основании совокупности рабочей и учебной визы с общим сроком действия не менее одного года.

Иностранные граждане (или лица без гражданства) признаются валютными резидентами России, если они постоянно проживают в Российской Федерации на основании выданного российскими органами вида на жительство.

Права и обязанности валютных резидентов России могут значительно измениться с 2018г., а некоторые и с 2017

Правительство РФ 17.10.2017г. внесло изменения в закон «О валютном регулировании и валютном контроле» на утверждение в Государственную Думу РФ.

Проект изменений и комментарии читайте здесь

Куда представлять отчет о движении средств

Представлять отчет о движении средств по зарубежным счетам физическое лицо валютный резидент России обязан в российский территориальный налоговый орган (налоговую инспекцию), где владелец зарубежного счета состоит на учете в качестве налогоплательщика-физического лица. По правилам статьи 84 Налогового кодекса РФ российские налогоплательщики состоят на учете в налоговом органе (в налоговой инспекции) по месту жительства. (абзац 2 части 7 статьи 12 Закона №173-ФЗ).

Когда представлять отчет о движении средств

Источник: https://gordon-adv.ru/articles/dvizhenie-sredstv-na-zarubezhnykh-scheta/

Сдаваться в налоговую или нет? Живущих за границей граждан РФ обязали отчитываться в ФНС

Граждане России, даже те, у кого есть немецкий ВНЖ, обязаны отчитываться о своих иностранных счетах в Федеральную налоговую службу РФ. Серьезными неприятностями грозит не только игнорирование этого закона, но и следование ему. Автор журнала «ТУТиТАМ» Андрей Шипилов предлагает все хорошо взвесить и принять правильное решение.

Фото: depositphotos.com

Если вы живете постоянно за границей, то скорее всего у вас есть счет в заграничном банке. По российским законам, вы обязаны проинформировать об открытии этого счета российскую налоговую инспекцию. Далеко не все делают это.

И вообще, вопрос «информировать или не информировать» довольно активно обсуждается в среде экспатов, и это обсуждение даже выплескивается порой в «большую прессу». Еще недавно многие издания публиковали статьи на эту тему, в которых рассказывали о законодательстве в этой области и объясняли, что лучше действовать по закону и тогда проблем не будет.

Увы, то ли сознательно, то ли умышлено, в этих статьях речь шла только о законах, и умалчивалось о такой замечательной вещи, как российские подзаконные акты. А они, эти акты, не только существуют, но и устроены таким образом, что буквальное следование им может превратить вас в уголовного преступника, в то время как игнорируя закон, вы отделаетесь лишь административным штрафом.

Иными словами, валютное законодательство выстроено так, что и исполнение закона, и его игнорирование с высокой вероятностью повлечет для вас наказание. И вам в реальности приходится выбирать не между «исполнением и неисполнением закона», а тем, в каком случае наказание окажется для вас более приемлемым.

Итак, какие последствия наступят если вы сообщите в свою налоговую об открытии счёта за границей?

Для начала, в условленный срок вы получите вот такое письмо.

В нем вам объяснят, что вам нужно не просто предоставить в российскую налоговую данные о движении средств по вашему зарубежному счету, но и нотариально заверить их «по законам страны пребывания банка», сделать нотариально-заверенный перевод, и при необходимости — апостилировать.

Правда, справедливости ради, надо заметить, что когда несколько недель назад история с этими письмами попала в прессу, налоговая инспекция официально заявила, «Требовать подтверждающие документы вместе с отчетом неправомерно».

И это правда.

Вместе с отчетом вы эти подтверждающие документы сдавать не обязаны. Но это не значит, что вы не обязаны их сдавать вообще. Вы их должны будете дослать после сдачи отчета, по требованию налоговой в течение двух недель.

Избежать этого вряд ли удастся, поскольку ваша обязанность предоставлять подтверждающие документы хотя и не установлена прямо в законе «О валютном регулировании и валютном контроле», но прописана в подзаконном акте – «Постановлении правительства РФ № 1365 от 12.12.2015 года».

Правда там не написано напрямую, что вы «обязаны», но там написано, что налоговая «вправе их от вас потребовать», и, как вы понимаете, в российских реалиях – это практически одно и то же. Так что налоговая поступает гуманно: требуя отчет вместе с подтверждающими документами, избавляет вас от двойного труда.

Чем грозит для вас сдача отчета вместе с подтверждающими документами?

Если вы живете в России, то вы будете наказаны незапланированной ежегодной поездкой в ваш заграничный банк, беготней к нотариусу, переводчикам, в консульство за апостилированием, и общими суммарными расходами в пару-тройку тысяч басков на каждую сдачу отчета.

Но это только если по вашему счету нет никакого движения. Если движение есть, то все значительно печальнее. Помните, как у Войновича, в Москве-2042, можно было пользоваться фотоаппаратами, но запрещено пользоваться светочувствительными материалами. Вот точно так же и в России с валютным законодательством.

Вы можете без ограничений открывать зарубежные счета, но вам запрещено проводить по этим счетам любые операции, кроме тех, что явным образом прописаны в законе.

Перечень разрешённых операций перечислен в том же законе о валютном регулировании – статья 12, пункт 5.

Он совсем небольшой: переводы с российских счетов, пенсия, оплата за аренду жилья, зарплата, социальные выплаты, возврат ошибочных платежей…

А вот доходы, не являющиеся зарплатой, вы перечислять на ваш зарубежный счет права не имеете. Если перечислили, то вам грозит конфискация этих средств — статья 15.25 п.1 КОАП. Таково будет ваше наказание, если вы живете постоянно в России и имеете счета за рубежом.

Если же вы живёте за рубежом постоянно, то всё вышеперечисленное вроде бы вам не грозит. Вы не валютный резидент России – это вас не касается. И вы не налоговый резидент России. Во всяком случае – это вы так думаете. Но вы не правы. Потому что вы-то ориентируетесь на законы, а есть ещё и подзаконные акты.

Ну вот хотя бы разъяснение Федеральной налоговой службы от 11 декабря 2015 г. № ОА-3-17/4698. Для тех, кому лень читать – процитирую:

Если вы не поняли, скажу кратко: в соответствии с международными договорами, которые, понятное дело, имеют приоритет над налоговым кодексом РФ, если у вас есть недвижимость в России или сохранилась российская регистрация, то вы обязаны платить в России налоги со всех своих зарубежных доходов, даже если вы не живете в России и не были в России сто лет.

Конечно, пока вы не показываете носа в Россию – вы недосягаемы. Но стоит вам въехать хотя бы на один день, вы автоматически становитесь преступником. Сам факт пересечения Российской границы лишает вас статуса валютного нерезидента на 12 месяцев.

При этом, поскольку в законе не содержатся указания на начальные или конечные даты для отсчета 12-ти месячного периода, то речь идет фактически о периоде в 24 месяца, так как в зависимости от целей и потребностей контролирующих органов, они могут произвольно отсчитать их, как «назад», так и «вперед» от даты въезда.

А раз вы с момента въезда лишились статуса валютного нерезидента, то у вас автоматически возникает обязанность проинформировать налоговые органы о ваших зарубежных счетах, на вас автоматически вешается ответственность за то, что вы не проинформировали российскую налоговую об уже открытых зарубежных счетах, и у вас возникает обязанность предоставить нотариально-заверенную отчётность по вашим зарубежным счетам, а так же обязанность оплатить штраф за ваши валютные операции за рубежом в размере полученных за рубежом доходов. И если контролирующие органы сработают оперативно, то вас уже могут не выпустить из России до исполнения всего вышеперечисленного.

Но это пока только административная ответственность.

А вот если, не дай бог, у вас осталась в собственности в России квартира или дача, или вы не выписались с места регистрации при отъезде за рубеж, то это, в соответствии с письмом № ОА-3-17/4698 ФНС России означает, что вы уклонялись от уплаты налогов в России со своих зарубежных доходов в течение всего периода пребывания за границей, а это уже, при желании, вполне можно подвести под уголовную статью.

Конечно, всё вышеописанное не обязательно произойдёт, если вы въедете в Россию. Строгость законов, как известно, компенсируется необязательностью их исполнения. Да и вряд ли вы со своими зарубежными копейками вызовете достаточный интерес, чтобы на вас тратить силы и ресурсы.

Но тем не менее, подобный сценарий развития событий необходимо иметь ввиду, обстоятельства могут сложиться так, что он вполне может стать и реальностью.

Я рассказал, что грозит вам, если вы сообщите в налоговую о своем зарубежном счете.

А что грозит, если вы не сообщите?

В этом случае, согласно КОАПу, вам грозит пять тысяч рублей штрафа при первичном и двадцать тысяч при повторном нарушении.

Это в том случае, если у налоговой инспекции будут реальные, юридически значимые доказательства наличия у вас заграничного банковского счета, о котором вы её не проинформировали.

А получить такие доказательства, если вы ей сами себя не сдадите, у неё в настоящее время способов почти нет.

Есть еще один нюанс, о котором мало кто задумывается: требование об информировании об открытии заграничного счёта действует в отношении вас лишь до того момента, пока против вас не открыто административное производство в рамках КОАП.

Как только такое производство возбуждено — вступает в действие статья 51 Конституции РФ: никто не обязан свидетельствовать против себя самого, своего супруга и близких родственников, — и вы уже не обязаны сообщать кому-либо о ваших зарубежных счетах и движении средств по ним.

Ну вот собственно и всё. Я обрисовал для вас последствия, которые наступят в том случае, если вы проинформируете или не проинформируете налоговые органы о своем зарубежном счёте.

Советов и рекомендаций никаких не даю. Мои читатели — взрослые разумные люди, способные принять правильное решение на основе полученной информации.

Забегая вперёд, скажу, что счёт за границей можно иметь и не открывая его формально и тем самым избегая необходимости «стучать» на себя в налоговую. Но об этом уже в другой раз.

Андрей Шипилов ■