Начислять ли взносы на незачтенные пособия? — все о налогах

Журналы для бухгалтеров и ИП Республики Татарстан

На сумму непринятого к зачету пособия нужно начислить страховые взносы

Вопросы по уплате взносов на соцстрахование никогда не потеряют свою актуальность. Многие нюансы по начислению и уплате взносов, а также по сдаче отчетности в ФСС разъяснила начальник отдела администрирования страховых взносов ГУ-РО ФСС России по РТ Роза Шайхиева.

Страховые взносы

– Если сотруднику было выплачено пособие по временной нетрудоспособности, но фонд не принял суммы пособия к зачету, нужно ли на такую выплату начислить страховые взносы?

– Да, нужно. При рассмотрении этого вопроса необходимо руководствоваться разъяснениями Минздравсоцразвития России, данными в письме от 30 августа 2011 г. № 3035-19.

Объектом обложения страховыми взносами для организаций – плательщиков страховых взносов признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые ими в пользу физлиц, в частности в рамках трудовых отношений (часть 1 статьи 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). Статьей 9 Федерального закона № 212-ФЗ предусмотрен перечень сумм, не облагаемых страховыми взносами. В этот перечень входят, в частности, пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения.

Из положений части 4 статьи 2 и статьи 13 Федерального закона от 29 декабря 2006 г. № 255-ФЗ следует, что застрахованные лица вправе получить страховое обеспечение только при соблюдении соответствующих условий и наличии необходимых документов.

Исходя из указанных норм, в случае, когда выплаты страхового обеспечения произведены с какими-либо нарушениями, указанные суммы не могут признаваться выплатами по обязательному социальному страхованию, которые освобождаются от обложения страховыми взносами.

К таким нарушениям относятся несоблюдение требований законодательных или иных нормативных правовых актов, отсутствие соответствующих документов, осуществление выплаты на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка документов.

Таким образом, суммы начисленных работнику страховых выплат, которые по результатам проверки территориальный орган ФСС России не принял к зачету, облагаются страховыми взносами в общем порядке.

Дополнительно к сумме непринятых к зачету расходов в облагаемую базу необходимо включить сумму пособий, произведенных с нарушением законодательства, выплаченных за счет средств работодателя, и, соответственно, доначислить на нее страховые взносы.

Организация-страхователь при обнаружении указанных нарушений привлекается к ответственности в виде штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (часть 1 статьи 47 Федерального закона № 212-ФЗ).

– Появилась новая категория застрахованных лиц – работающие иностранцы. Как начислять на выплаты в их пользу взносы на социальное страхование?

– Начислять взносы на обязательное социальное страхование нужно тем иностранцам и лицам без гражданства, которые имеют статус временно или постоянно проживающих в России.

Начислять взносы на выплату в пользу данных категорий застрахованных лиц следует в том же порядке, что и на выплаты российских граждан.

На доходы иностранцев и лиц без гражданства, временно пребывающих в России, начислять взносы в ФСС не нужно.

ВАЖНО

На выплаты в пользу временно пребывающих иностранцев взносы в ФСС не начисляются (за исключением «несчастных» взносов)

Отметим, что взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний нужно начислять на выплаты в пользу всех иностранцев: постоянно, временно проживающих и временно пребывающих в России.

– Если у компании есть переплата по взносам в ФСС России, можно ли ее зачесть в счет будущих платежей?

– Переплату по взносам на обязательное социальное страхование можно зачесть в счет предстоящих платежей по взносам или в счет погашения задолженности по пеням и штрафам.

Территориальный орган фонда обязан произвести зачет суммы взносов в течение 10 дней с момента подачи заявления о зачете (если компания-страхователь самостоятельно обнаружила переплату), обнаружения переплаты специалистами фонда или подписания акта сверки.

У компании есть и другой вариант: вернуть сумму излишне уплаченных страховых взносов на свой расчетный счет.

– А если фонд нарушил сроки возврата или зачета, будут ли начислены проценты в пользу компании на сумму излишне уплаченных взносов?

– Да, в пользу компании будут начислены проценты. Однако для несвоевременного зачета такое правило не действует. Начисление процентов за задержку зачета переплаты по страховым взносам в ФСС законодательством не предусмотрено.

– Можно ли проценты за задержку возврата зачесть в счет будущих платежей по страховым взносам?

– Нет, это не предусмотрено законодательством. Проценты за несвоевременный возврат сумм излишне уплаченных страховых взносов в ФСС России компания может получить только на свой расчетный счет.

– Если у сотрудника двойное гражданство – российское и иностранного государства, как в таком случае быть со страховыми взносами в ФСС России?

– Если сотрудник имеет двойное гражданство (одно из них российское), взносы на выплаты в его пользу нужно начислять по общим правилам. При этом человек должен работать в российской организации, и трудовой договор должен быть заключен с ним как с гражданином России.

НА ЗАМЕТКУ

Наличие у сотрудника второго гражданства не влияет на начисление взносов

Пониженный тариф по взносам

– Чтобы применять пониженный тариф страховых взносов, IT-компания должна иметь госаккредитацию, выручку от IT-деятельности не менее 90% и среднесписочную численность не менее 30 человек. Если такая компания получила документ о госаккредитации в середине года, с какого момента она может применять пониженный тариф?

– Организации, осуществляющие деятельность в области информационных технологий (за исключением организаций, имеющих статус резидента технико-внедренческой экономической зоны), вправе применять пониженный тариф (в 2012 году – 2%), при выполнении ими следующих условий:

– организацией получен документ о государственной аккредитации в области информационных технологий;

– доля доходов от разработки и реализации именно разработанных ими программ для ЭВМ составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за установленный период;

– средняя численность работников за установленный период должна составлять не менее 30 человек.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

То есть начать применять пониженный тариф можно с момента, когда получен документ о государственной аккредитации. В нашем случае компания имеет право на пониженный тариф с 1-го числа месяца, в котором получен данный документ.

– Нужно ли в такой ситуации пересчитывать взносы с начала года?

– Нет, не нужно.

В предшествующих месяцах (с начала года до месяца, в котором была получена государственная аккредитация) у компании не было права на применение пониженного тарифа, так как необходимые условия не выполнялись.

Пересчитывать суммы начисленных взносов с начала года нужно только в том случае, если по итогам отчетного периода не выполняется хотя бы одно из перечисленных условий, а также в случае лишения госаккредитации.

– Компания применяет УСН и занимается льготируемым видом деятельности.

При этом в организации работают инвалиды, с выплат которым взносы можно платить также по пониженным тарифам, но уже по другим, которые предназначены специально для инвалидов.

Какой из тарифов применять к выплатам работникам-инвалидам: пониженный «упрощенный» (как по всем другим работникам работодателя-»упрощенца») или пониженный «инвалидный»?

– В соответствии с разъяснениями Минздравсоцразвития РФ от 18 марта 2011 г. № 871-19, если компания имеет право применять пониженный тариф при расчете страховых взносов с выплат всем своим работникам, она может применить его и при расчете взносов с выплат работникам-инвалидам.

– Могут ли туристические фирмы на УСН применять в 2012 году пониженный тариф страховых взносов?

– Перечень основных видов экономической деятельности (в соответствии с Общероссийским классификатором видов экономической деятельности) упомянутых плательщиков определен пунктом 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ.

В соответствии с подпунктом «щ» пункта 8 части 1 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ в указанный перечень включена и дополнительная транспортная деятельность (код ОКВЭД 63), включающая деятельность туристических агентств (код ОКВЭД 63.3).

Согласно части 1.4 статьи 58 Федерального закона № 212-ФЗ соответствующий вид экономической деятельности признается основным видом экономической деятельности при условии, что доля доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по данному виду деятельности составляет не менее 70% в общем объеме доходов.

Таким образом, если основным видом экономической деятельности организации, применяющей УСН, является такой вид деятельности, как деятельность туристических агентств (код ОКВЭД 63.3), страховые взносы уплачиваются по пониженному тарифу при условии соблюдения доли доходности по данному виду деятельности.

Сдача отчетности

– Каковы особенности сдачи отчетности в ФСС для компаний, которые имеют обособленные подразделения?

– Обособленное подразделение сдает отчетность в ФСС России по месту своего нахождения, если самостоятельно начисляет выплаты работникам и страховые взносы на них, имеет свой расчетный счет и баланс. Если данные условия не выполняются, обособленное подразделение не отчитывается в ФСС России, это делает головная организация.

– Нужно ли подавать уточненный расчет 4-ФСС, если компания сделала перерасчет выплат работникам за предыдущие отчетные периоды?

– Если выплаты, которые пересчитывались, относятся к предыдущим отчетным периодам, корректировочную форму-4 ФСС подавать не нужно. Суммы взносов, полученные при пересчете выплат, нужно включить в базу и отразить в отчетности по взносам за текущий период.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ

При пересчете выплат за прошлые периоды сдавать уточненный расчет не нужно 

– С 2012 года введен новый штраф за нарушение порядка сдачи отчетности по страховым взносам в электронном виде. Поясните, пожалуйста, за что могут поплатиться компании?

– Если среднесписочная численность компании за предыдущий год больше 50 человек, отчетность в ФСС России можно сдавать только в электронном виде. Если компания нарушила это правило и представила отчетность по взносам на бумажном носителе, штраф составит 200 рублей.

– Будет ли оштрафована компания, если она сдала расчет-4 ФСС за I квартал 2012 года по старой форме?

– Да, будет. Расчет-4 ФСС нужно сдавать по действующей форме. Во время отчетной кампании за I квартал 2012 года действующей является новая форма, утв. приказом Минздравсоцразвития России от 12 марта 2012 г. № 216н.

Если компания отчиталась по старой форме, это считается нарушением законодательства об обязательном страховании.

За непредоставление расчета 4-ФСС в срок компании придется заплатить штраф. Напомним, что компании будут начислены сразу два штрафа, так как расчет содержит в себе данные по страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также по страхованию от несчастных случаев и профзаболеваний.

Журнал «Налоговые известия Республики Татарстан», 2012, №12 (июнь)

Источник: https://nalog-iz.ru/na-summu-neprinyatogo-k-zachetu-posobiya-nuzhno-na

Калькулятор налогов с зарплаты

Одним из вопросов, который постоянно необходимо решать – как рассчитать причитающиеся суммы работнику с учетом налоговых вычетов и расчет отчислений в фонды (ПФР, ФФОМС, ФСС). Для вас предоставлен калькулятор расчета налогов с заработной платы сотрудника, который поможет вам произвести вычисления. Для этого необходимо только ввести исходные данные.

Порядок работы с калькулятором

Для того чтобы произвести расчет, вам необходимо ввести сумму заработной платы за месяц, а так же сумму, полученной нарастающим итогом по сотруднику с начала года. Она необходима для калькуляции налогов в фонды, а так же это является условием для применения вычетов на сотрудника.

На 2015 год, максимальное значение совокупной зарплаты для применения вычетов – 280 тыс, рублей.

А так же установлены уменьшенные процентные ставки для ПФР , при превышении 711 тысяч рублей и в ФСС – 670 тысяч рублей. В 2016 году данные показатели выросли и составят: для ПФР 796 ты. руб.

, а для ФСС – 718 тыс. руб, сумма максимальной зарплаты для применения вычетов в 2016 году составляет 350 тыс. рублей.

Далее необходимо ввести информацию о стандартных вычетах. Если какой то из них не зависит от предельной зарплаты в 350 тыс. руб., то его поставьте в “вычеты без ограничений”.

Для того, чтобы рассчитать общие суммы налогов уплачиваемых работодателем и сотрудником у вас есть два варианта:

1. Вы можете ввести сумму заработной платы до исчисления с нее налогов, все суммы будут рассчитаны автоматически, в том числе ту сумму зарплаты, которая будет причитаться работнику после уплаты налогов.
2. Вы можете ввести сумму заработной платы, которую сотрудник получает “на руки”, после чего калькулятор рассчитает все налоги в обратном порядке и покажет сумму зарплаты, которую необходимо начислить исходя из суммы полученной “на руки”. При этом не забудьте учесть вычеты, если они ему предоставлены. Расчет будет скорректирован на эти суммы также автоматически.

  Калькулятор расчета больничных в 2018 году: онлайн рассчет

Калькулятор расчет суммы налогов с заработной платы

Для расчета заполните все необходимые поля:

Исходные данные

Мы будем признательны, если вы угостите нас чашечкой ароматного кофе за наши труды, сделать это можно с помощью этой формы:

Полезная информация по расчету заработной платы

Компенсация за неиспользованный отпуск.
Ответственность работодателя в случае задержки зарплаты.

(2

Источник: https://infportal.ru/calc/kalkulyator-nalogov-s-zarplaty.html

Налоги и платежи за работников в 2018 году

ИП и организации, являющиеся работодателями, обязаны со всех доходов, выплачиваемых своим сотрудникам (в том числе работающим по гражданско-правовому договору) удерживать НДФЛ, а также перечислять страховые взносы в ФНС и ФСС.

Примечание: в 2018 году многие работодатели для расчета налогов и платежей за работников используют данную интернет-бухгалтерию.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Налог на доходы физических лиц – это основной вид прямых налогов (когда государство взимает налог непосредственно с доходов или имущества налогоплательщика). Работодатель, выплачивающий доходы своему работнику, в такой ситуации признается налоговым агентом.

Налоговый агент – это своего рода посредник между государством и налогоплательщиком, на которого возложена обязанность по исчислению, удержанию и дальнейшему перечислению налогов (в данном случае, НДФЛ с доходов работника) в государственный бюджет.

Подоходный налог работодатель должен удерживать и перечислять один раз в налоговую инспекцию, по итогам каждого месяца в день выплаты зарплаты. При этом, при расчёте НДФЛ необходимо учитывать все выплаты, сделанные сотруднику в течение месяца.

Рассчитывается НДФЛ по следующей формуле:

НДФЛ = (Доход сотрудника за месяц – Налоговые вычеты) x Налоговая ставка

Налоговая ставка для расчёта подоходного налога составляет 13% (практически для всех доходов выплачиваемых сотрудникам) или 30% (в случае выплат иностранным работникам).

Примечание: с 2015 года при выплате дивидендов применяется налоговая ставка 13%.

При расчёте подоходного налога величина налоговой базы может быть уменьшена на сумму налоговых вычетов, применять которые можно только для доходов, облагаемых по ставке 13% (за исключением дивидендов).

Более подробно про НДФЛ за работников вы можете прочитать на этой странице.

Страховые взносы за работников

Каждый работодатель обязан с доходов, выплачиваемых своим сотрудникам, ежемесячно перечислять страховые взносы. Начиная с 2017 года взносы нужно платить в Федеральную налоговую службу (ФНС) и Фонд социального страхования (ФСС).

Страховые взносы перечисляются в соответствии с общими тарифами, которые на каждый год устанавливает Правительство России. В 2018 году применяются следующие тарифы:

• На обязательное пенсионное страхование – 22%.
• На обязательное медстрахование – 5,1%.
• ФСС – 2,9% (без учёта взносов от несчастных случаев).

Некоторые категории работодателей имеют право при уплате страховых взносов применять льготные тарифы. С ними можно ознакомиться в этой таблице.

В 2018 году изменилась предельные лимиты для начисления взносов:

• ПФР – 1 021 000 руб. (в случае превышения, взносы уплачиваются по уменьшенной ставке – 10%).
• ФФОМС (медстрахование) – предельная величина отменена.
• ФСС – 815 000 руб. (в случае превышения, взносы больше не уплачиваются).

Страховые взносы в на пенсионное, медицинское и социальное страхование считаются нарастающим итогом с начала календарного года. Платить их нужно ежемесячно не позднее 15 числа следующего месяца.

Более подробно про страховые взносы за работников вы можете прочитать на этой странице.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/nalogi-za-rabotnikov/

Пособия, не облагаемые страховыми взносами

Перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами у плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, установлен ст. 9 Федерального закона N 212-ФЗ.

Согласно п. 1 ч. 1 ст.

9 Федерального закона N 212-ФЗ не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию.

Таким образом, кроме пособий по безработице, а также пособий и иных видов обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, не подлежат обложению страховыми взносами государственные пособия, выплачиваемые работодателями, если они выплачены в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления. Иначе говоря, если данные пособия назначены, рассчитаны и выплачены в порядке, размере и на условиях, установленных соответствующими законами (решениями), то они не облагаются страховыми взносами.

Рассмотрим подробнее государственные пособия, выплачиваемые работодателем.

Прежде всего, отметим, что отношения в системе обязательного социального страхования Российской Федерации регулирует Федеральный закон от 16 июля 1999 г. N 165-ФЗ «Об основах обязательного социального страхования» (далее — Федеральный закон N 165-ФЗ).

Данный Закон определяет правовое положение субъектов обязательного социального страхования, основания возникновения и порядок осуществления их прав и обязанностей, ответственность субъектов обязательного социального страхования, а также устанавливает основы государственного регулирования обязательного социального страхования.

Видами социальных страховых рисков, согласно ст.

7 Федерального закона N 165-ФЗ, являются необходимость получения медицинской помощи, утрата застрахованным лицом заработка (выплат, вознаграждений в пользу застрахованного лица) или другого дохода в связи с наступлением страхового случая, дополнительные расходы застрахованного лица или членов его семьи в связи с наступлением страхового случая.

Страховыми случаями признаются: достижение пенсионного возраста, наступление инвалидности, потеря кормильца, заболевание, травма, несчастный случай на производстве или профессиональное заболевание, беременность и роды, рождение ребенка (детей), уход за ребенком в возрасте до полутора лет и другие случаи, установленные федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования.

Законодательством Российской Федерации установлены виды пособий, выплачиваемые за счет средств ФСС РФ, к которым относятся:

— пособие по временной нетрудоспособности;

— пособие по беременности и родам;

— единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;

— единовременное пособие при рождении ребенка;

— ежемесячное пособие по уходу за ребенком;

— ежемесячное пособие на ребенка;

— единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью;

— пособие при усыновлении ребенка;

— оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;

— пособие на погребение.

Следует отметить, что отношения по обязательному социальному страхованию возникают у страхователя (работодателя) по всем видам обязательного социального страхования с момента заключения с работником трудового договора (ст. 9 Федерального закона N 165-ФЗ).

Пособие по временной нетрудоспособности

Условия, размеры и порядок обеспечения пособиями по временной нетрудоспособности установлены Федеральным законом от 29 декабря 2006 г.

N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Отметим, что данный Федеральный закон не распространяется на отношения, связанные с обеспечением граждан пособиями по временной нетрудоспособности в связи с несчастным случаем на производстве или профессиональным заболеванием.

Обратите внимание, что с 1 января 2010 г. размер пособия по временной нетрудоспособности не ограничен максимальным размером, на что указывают п. 16, пп. «ж» п. 23 ст. 34 Федерального закона от 24 июля 2009 г.

N 213-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов (положений законодательных актов) Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования».

Вместе с тем с 1 января 2010 г. необходимо учитывать новый п. 3.1, введенный в ст.

14 Федерального закона N 255-ФЗ, согласно которому средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, не может превышать средний дневной заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС Российской Федерации, установленной ч. 4 ст. 8 Федерального закона N 212-ФЗ на день наступления страхового случая, на 365.

В соответствии с ч. 4 ст.

8 Федерального закона N 212-ФЗ для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, база для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат и иных вознаграждений в пользу физического лица, превышающих 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода, страховые взносы не взимаются.

Таким образом, исходя из указанного предела средний дневной заработок, из которого исчисляются пособия по временной нетрудоспособности, не может превышать 1136,99 рубля (415 000 руб. / 365).

Пособие по беременности и родам, пособие при усыновлении ребенка

На основании ст. 255 Трудового кодекса РФ женщинам по их заявлению и на основании выданного в установленном порядке листка нетрудоспособности предоставляются отпуска по беременности и родам с выплатой пособия по государственному социальному страхованию в установленном федеральными законами размере.

Пособие по беременности и родам, согласно ст. 11 Федерального закона N 255-ФЗ, выплачивается застрахованной женщине в размере 100% среднего заработка.

Размер пособия по беременности и родам, также как и размер пособия по временной нетрудоспособности, не ограничен максимальной величиной (п. 18, пп. «ж» п. 23 ст. 34 Федерального закона N 213-ФЗ) и рассчитывается в том же порядке, что и пособие по временной нетрудоспособности.

Работникам, усыновившим ребенка (детей), назначается и выплачивается пособие при усыновлении ребенка в порядке и размере, установленных для выплаты пособия по беременности и родам, что установлено п. 6 Постановления Правительства Российской Федерации от 11 октября 2001 г. N 719 «Об утверждении Порядка предоставления отпусков работникам, усыновившим ребенка».

Ежемесячное пособие по уходу за ребенком

Перечень лиц, имеющих право на получение ежемесячного пособия по уходу за ребенком, указан в ст. 13 Федерального закона от 19 мая 1995 г. N 81-ФЗ «О государственных пособиях гражданам, имеющим детей» (далее — Федеральный закон N 81-ФЗ) и в п. 35 Постановления от 30 декабря 2006 г. N 865 «Об утверждении Положения о назначении и выплате государственных пособий гражданам, имеющим детей».

Минимальный размер пособия гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию и неработающим гражданам, осуществляющим уход за ребенком, составляет с учетом индексации на 1 января 2009 г. — 1873,1 руб. (по уходу за первым ребенком) и 3746,2 руб. (по уходу за вторым и последующими детьми) (ст. 15 Федерального закона N 81-ФЗ).

Максимальный размер пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию, определяется на основании п. 5.1 ст. 14 и ст. 11.2 Федерального закона N 255-ФЗ.

Согласно п. 5.1 ст.

14 Федерального закона N 255-ФЗ средний заработок, из которого исчисляется ежемесячное пособие по уходу за ребенком, не может превышать средний заработок, определяемый путем деления предельной величины базы для начисления страховых взносов в ФСС на день наступления страхового случая, на 12.

Максимальная база для начисления страховых взносов равна 415 000 руб. Ежемесячное пособие по уходу за ребенком выплачивается в размере 40% среднего заработка застрахованного лица, но не менее минимального размера этого пособия, на что указывает ст. 11.2 Федерального закона N 255-ФЗ.

Таким образом, максимальный размер пособия по уходу за ребенком в 2010 г. составляет 13 833,33 руб. (415 000 руб. / 12 x 40%).

Отметим, что в случае ухода за двумя и более детьми до достижения ими возраста полутора лет размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком суммируется.

При этом суммированный размер пособия не может превышать 100% среднего заработка застрахованного лица, определенного в порядке, установленном ст.

14 Федерального закона N 255-ФЗ, но не может быть менее суммированного минимального размера этого пособия.

Единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности

Согласно ст. 9 Федерального закона N 81-ФЗ женщины, вставшие на учет в медицинских учреждениях на ранних сроках беременности (до 12 недель), имеют право на единовременное пособие дополнительно к пособию по беременности и родам.

Выплачивается указанное пособие с учетом размера индексации, которая устанавливается Федеральным законом от 24 ноября 2008 г. N 204-ФЗ «О Федеральном бюджете на 2009 год и на плановый период 2010 и 2011 годов». В соответствии с п. 2 ст. 11 Федерального закона N 204-ФЗ размер индексации на 1 января 2009 г. равен 1,13.

Таким образом, единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности, с 1 января 2009 г. составляет 374,62 руб.

Единовременное пособие при рождении ребенка

Право на единовременное пособие при рождении ребенка имеет один из родителей либо лицо, его заменяющее (ст. 11 Федерального закона N 81-ФЗ). В случае рождения двух или более детей указанное пособие выплачивается на каждого ребенка. При рождении мертвого ребенка данное единовременное пособие не выплачивается.

Базовый размер единовременного пособия при рождении ребенка составляет 8000 руб. С учетом индексации с 1 января 2009 г. размер единовременного пособия при рождении ребенка составлял 9989,86 рубля, а с 1 января 2010 г. — 10 988,85 руб.

Ежемесячное пособие на ребенка

В соответствии со ст. 16 Федерального закона N 81-ФЗ размер, порядок назначения, индексации и выплаты ежемесячного пособия на ребенка устанавливаются законами и иными нормативными правовыми актами субъекта Российской Федерации.

Указом Президента Российской Федерации от 30 мая 1994 г. N 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан» установлены ежемесячные компенсационные выплаты в размере 50 руб. на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет.

Единовременное пособие при передаче ребенка на воспитание в семью

При передаче ребенка на воспитание в семью (усыновлении, установлении опеки (попечительства) передаче на воспитание в приемную семью детей, оставшихся без попечения родителей) в случае, если родители неизвестны, умерли, объявлены умершими, лишены родительских прав, ограничены в родительских правах, признаны безвестно отсутствующими, недееспособными (ограниченно дееспособными) и тому подобное, на основании ст. 12.1 Федерального закона N 81-ФЗ выплачивается единовременное пособие.

Размер пособия с 1 января 2009 г. составлял с учетом коэффициента индексации — 9989,86 руб., а с 1 января 2010 г. — 10 988,85.

Оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами

Для ухода за детьми-инвалидами одному из родителей (опекуну, попечителю) по письменному заявлению предоставляются четыре дополнительных оплачиваемых выходных дня в месяц, которые могут быть использованы одним из указанных лиц либо разделены ими между собой по их усмотрению (ст. 262 ТК РФ). Оплата каждого дополнительного выходного дня производится в размере среднего заработка и порядке, который устанавливается федеральными законами.

Пособие на погребение

На основании ст. 10 Федерального закона от 12 января 1996 г. N 8-ФЗ «О погребении и похоронном деле», если погребение осуществлялось за счет средств супруга, близких родственников, иных родственников, законного представителя умершего или иного лица, взявшего на себя обязанность осуществить погребение умершего, им выплачивается социальное пособие на погребение.

Указанное пособие выплачивается в размере, равном стоимости услуг, предоставляемых согласно гарантированному перечню услуг по погребению, но не превышающем 4000 руб.

, с последующей индексацией исходя из прогнозируемого уровня инфляции, установленного федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год и плановый период, в сроки, определяемые Правительством Российской Федерации.

Оптимизация страховых взносов, Страховые взносы

Источник: https://www.pnalog.ru/material/posobiya-ne-oblagaemye-strahovymi-vznosami

Облагается ли больничный лист страховыми взносами в 2017 году

Лист о временной нетрудоспособности оформляется по определенной причине, именно от нее зависит, в каком размере трудящийся получит пособие. К оплате труда такая социальная помощь не относится, ведь ни о каком выполнении профессиональной деятельности речи не идет. Соответственно, у физлиц появляется вполне понятный вопрос: какими налогами в 2017 году облагается больничный лист?

Для начала отметим, что согласно больничного в 2017 году оплачивают:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• помощь, если женщина находится в интересном положении и родила ребенка.

Когда в 2017 году могут выдать больничный

Оформить справку в 2017 году можно на таких основаниях:

• травма или болезнь;
• карантин, объявленный по месту работы;
• установка протеза;
• получение лечения в санатории;
• беременность.

Максимальный срок, на который выдается больничный лист, – 30 дней. Когда пациент впервые посетил врача, он может получить больничный, рассчитанный не более чем на 10 дней.

После срок продлевают, если того требует ситуация. Продлить больничный до 1 года вправе специально созданная комиссия, состоящая из опытных врачей, но только если болезнь влечет за собой серьезные последствия или травмы.

Оформляя в 2017 году лист по нетрудоспособности, ориентируйтесь на такие граничные сроки:

• уход за ребенком если он заболел – предполагает 30-60 дней отсутствия на рабочем месте;
• инвалидность – 5 месяцев;
• беременность – 140 дней.

Особенности оплаты больничного в 2017 году

Оплачивается листок нетрудоспособности в 2017 году исходя из 2-х источников:

• деньги от нанимателя;
• ФСС перечисляет средства на 4-й день болезни.

Если мать вынуждена ухаживать за заболевшим малышом, помощь предоставляет исключительно ФСС.

В каких случаях на лист нетрудоспособности можно не рассчитывать:

1. Если между работодателем и сотрудником не заключен трудовой договор.
2. Травма получена в результате противоправного действия.
3. Документ составлен задним числом, уже после выздоровления.

Если больничный выдан в связи с болезнью

Налогообложение документа подоходным налогом в 2017 году осуществляется в таких случаях:

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

• если сотрудник предприятия болен – болезнь подтвердил врач, который и выдал лист нетрудоспособности;
• если трудящимся получена травма;
• ему приходится ухаживать и заботиться за больным членом семьи.

В 2017 году НДФЛ возлагается на всю величину пособия. Таким образом, перед тем как перечислить пособие на карточку трудящемуся, сначала сумма будет облагаться подоходным, работник получит пособие уже с вычетом. Больше никакие налоги с больничного, выданного по причине болезни, не начисляются.

Если больничный получен в связи с беременностью и родами

НДФЛ обходит стороной лист временной нетрудоспособности, если он выдан будущей мамочке, находящейся в декрете. Законодатели считают, что матерям как никогда нужны деньги на воспитание и содержание детей, поэтому эту категорию работников в 2017 году освободили от перечисления средств по НДФЛ.

Другие налоги к листу нетрудоспособности по беременности тоже не имеют никакого отношения. Кстати, этот же лист нетрудоспособности не облагается также страховыми взносами на травматизм.

Новшества в отношении больничных в 2017 году

В 2017 году будет приведено в действие решение о внедрении электронных листов нетрудоспособности, соответствующий законопроект был составлен Министерством труда России.

При этом переход от бумажных носителей к электронному формату ожидается плавным, первые по-прежнему будут котироваться, но постепенно электронный образец заменит бумажный носитель полностью.

Чтобы нововведение не вызвало у россиян слишком бурной реакции, докторам рекомендовано предоставлять выбор самим пациентам, которые смогут определить удобный для себя вариант больничного.

Новшества касаются больничных по беременности и болезни.

После этого с течением времени планируется сформировать единую автоматизированную систему, фиксирующую выдачу абсолютно всех больничных и историю болезни каждого, кто обращается к доктору.

Каждому врачу будет выдана усиленная электронная подпись, доступ к базе планируется открыть для работников ФСС, медучреждений, всех без исключения нанимателей рабочей силы и квалифицированных кадров. Однако работодателей все же ограничат в возможностях – получить сведения по работнику они смогут только если он еще работает на их предприятии.

Такой простой подход позволит избежать в 2017 году подделки листов нетрудоспособности, а работодателям, в свою очередь, наконец, удастся избавиться от штрафных санкций за принятие к выплатам больничных, которые не отвечают правилам составления, выдвигаемым ФСС. Работники ФСС между тем получат возможность проверять информацию, предоставленную нанимателем.

Конкретные форма и образец составления электронного варианта листа нетрудоспособности пока не созданы, но уже сегодня Министерство здравоохранения вплотную продумывает важные параметры и после предложит на суд депутатам самый подходящий документ.

Источник: https://pravostoriya.ru/oblagaetsya-li-bolnichnyj-list-strahovymi-vznosami-v-2017-godu/

Ставка и расчет единого социального налога в 2018 году

Единый социальный налог (ЕСН) – это понятие, применяемое в налогообложении. За его счет реализуется право сотрудников на бесплатную помощь в определенных медицинских организациях. Также он позволяет работникам рассчитывать на государственную пенсию и социальные выплаты.

Налог зачисляется при помощи как бюджетных, так и внебюджетных средств.

Фактически этот тип налогообложения отменили шесть лет назад, но различные социальные взносы по старинке называют социальным налогом.

Есть вероятность, что подобный вид налогообложения будет возвращен этом году.

Кто должен делать отчисления по единому социальному налогу

Налогоплательщиками являются все, кто имеет работу.

Всех, кто обязан платить социальный налог, принято делить на две группы:

1. Все лица, которые осуществляют выплаты физическим лицам, индивидуальные предприниматели, разного рода организации и предприятия, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
2. Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной практикой.

Что является объектом налогообложения

Объекты обложения по единому социальному налогу немного отличаются у налогоплательщиков первой и второй подгруппы.

Для тех лиц, которые относятся к первой группе, объектом обложения будут служить все выплаты, производимые физическим лицам по разным договорам (и по трудовым, и по всем видам гражданско-правовых).

Для лиц, относящихся ко второй группе, объектом обложения будут считаться все виды доходов от работы после вычета определённых расходов.

Ставка социального налога, пример расчета

В 2016 году ставка ЕСН не изменилась, осталась на уровне прошлого (2015) года.

Она складывается из трёх видов взносов:

• отчисления в Пенсионный фонд, которые составляют 22%;
• отчисления в Страховой фонд, которые составляют 2,9%;
• отчисления в Фонд медицинского страхования, которые составляют 5,1%.

У индивидуальных предпринимателей (ИП) немного иная система расчета.

Предприниматель обязан отчислять средства в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования.

Отчисления в страховые фонды являются необязательными и добровольными. Все эти взносы у индивидуального предпринимателя прямо пропорциональны минимальному размеру оплаты труда (МРОТ).

Читайте также!  Новые технологии для малого бизнеса — внедряем для прибыли

Так, отчисления в Пенсионный фонд будут составлять 26% от МРОТ за год: 12 * 26% * МРОТ. Аналогичным образом рассчитываются отчисления в фонд медицинского страхования, только с учетом ставки 5,1%.

Все взносы индивидуального предпринимателя зависят ещё и от его годового дохода. Если он превышает порог в триста тысяч рублей, то ко всем отчислениям прибавляется один процент от той суммы, которая превышает названный лимит.

Но размер взносов тоже имеет определённую границу. Так, максимальный размер отчислений в Пенсионный фонд в 2016 году составляет сумму чуть менее 155000 рублей.

Размер ставки социального налога может изменяться в зависимости от суммы начислений. То есть, он может быть уменьшен при достижении определённого лимита.

Ежегодно этот лимит изменяется. Не стал исключением и 2016 год. Такие ставки ЕСН изменились, они различны для взносов в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Пенсионный фонд: при начислениях менее 796 тысяч рублей ставка ЕСН составляет 22%, при начислениях более 796 тысяч рублей ставка ЕСН уменьшается до 10%.

Фонд социального страхования: при начислениях менее 718 рублей ставка 2,9%, более 718 тысяч рублей – 0%.

О возвращении единого социального налога можно узнать из видео.

Единый социальный налог: последние новости, изменения в 2016 году

В соответствии с бюджетным законом страны и изменениями в Налоговом Кодексе РФ в 2016 году происходят определенные поправки, связанные с уплатой ЕСН:

1. 1. Увеличено количество предприятий, имеющих право на электронную отчетность.
   2. При отчислении взносов по единому социальному налогу теперь запрещено округлять суммы в любую сторону.

1. 1. В нормативные акты, касающиеся налогообложения, добавлены новые пункты.
      Законодательно зафиксирован максимальный показатель для начислений выплат в ПФР (Пенсионный фонд).Таких ограничений пока нет для фонда медицинского страхования.
   2. Есть изменения, связанные со страховыми отчислениями при увольнении работника.
      Теперь страховыми взносами не облагаются только суммы, которые меньше трёх среднемесячных заработков, а также выплаты командировочных расходов.Но последние расходы в обязательном порядке должны быть документально подтверждены.
   3. Те работодатели, которые устраивают в свои организации лиц, являющихся иностранными гражданами, теперь обязаны оплачивать взносы на цели пенсионного страхования.
      Исключением является лишь привлечение специалистов высокого класса из-за рубежа.
   4. В случае возникновения каких-либо проблем или форс-мажорных ситуаций теперь вполне реально заявить об отсрочке платежей по единому социальному налогу или их рассрочке. Это возможно при необоснованной задержке финансирования, для предприятий сезонного характера и при обстоятельствах, не зависящих от работодателя – форс-мажорах (техногенные катастрофы, природные катаклизмы, военные операции и прочее).Вопрос об отсрочке или рассрочке отчислений решается после подачи заявления установленного образца в соответствующие организации (фонд социального страхования, фонд медицинского страхования или пенсионный фонд).

      А уже там будет принято определённое решение.

1. Внесены изменения, которые связаны с проверками организации надзорными предприятиями.
   Сроки проверки могут быть увеличены с четырёх месяцев до полугода при наличии серьёзных на то оснований.К таким основаниям относятся следующие: документально зафиксированные факты нарушений, требующие срочной проверки и принятия срочных мер; проверка предприятий, у которых филиалы расположены в разных субъектах Российской Федерации; отсутствие затребованных при проверке документов или их неточность; отсутствие страховых отчислений в установленный срок; задержка проверки по форс-мажорным обстоятельствам.

Читайте также!  Бизнес план шаурмы — как получить хорошую прибыль?

Подобные изменения всегда принимаются законодательными органами в конце финансового года, чтобы запланировать финансовую работу в следующем году (отчетном периоде).

О едином социальном налоге подробно рассказывается в видео.

Источник: https://vesbiz.ru/svoj-biznes/edinyj-socialnyj-nalog.html