Прокуратура: больничный с дефектами — не повод отказывать в зачете пособия — все о налогах

Потеря больничного – не повод отказывать в зачете расходов на соцстрах, Современный предприниматель

То, что работодатель не сохранил оригиналы больничных листов, не дает ФСС права отказать в зачете расходов на пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам. К такому выводу пришел Арбитражный суд Московского округа (постановление от 01.09.2016 № А40-6510/2016).

Как следует из материалов дела, за 2012-2013 год организация выплачивала пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам своим сотрудникам, однако, когда ФСС решил провести проверку начисленных и выплаченных сумм пособий, компания не смогла предъявить оригиналы 135 листков нетрудоспособности.

По мнению Фонда соцстраха, организацией нарушены нормы законодательства, согласно которым расходы по социальному страхованию, произведенные с нарушением правил или не подтвержденные документами, к зачету не принимаются. ФСС был составлен акт о неполной уплате страховых взносов в результате занижения базы для их начисления. По мнению Фонда, к зачету был принят расход, который не был подтвержден документами вследствие их утраты.

Однако суд не принял доводы Фонда.

Судьи, в том числе исходя из ответов медицинских учреждений о подтверждении страховых случаев, пришли к выводу, что наступление страховых случаев доказано, период нетрудоспособности совпадает с данными медицинских учреждений, страхователь действительно нес соответствующие расходы на выплату пособий. Отсутствие оригиналов больничных листов само по себе не может являться основанием для неприятия к зачету пособия, так как расходы совершены в соответствии с требованиями законодательства о социальном страховании.

Действующим законодательством не предусмотрена повторная выдача листков нетрудоспособности, поэтому возможно правомерность расходов подтвердить иными документами.

Это могут быть письма лечебных учреждений, копии корешков листов нетрудоспособности.

Непредставление оригиналов не может само по себе служить основанием для отказа в принятии ФСС расходов на цели соцстраха и не свидетельствует о том, что у организации на момент наступления страхового случая этих документов не было.

Исходя из этих доводов, суд отказал ФСС в удовлетворении его требований.

Страховые взносы ФСС | 12:45 1 марта 2017

Страховые взносы ФСС | 15:11 16 августа 2017

Страховые взносы ФСС | 10:46 30 декабря 2016

Страховые взносы ФСС | 12:18 20 декабря 2016

Страховые взносы ФСС | 15:00 21 ноября 2017

Выплаты персоналу | 14:23 29 ноября 2016

Страховые взносы ФСС | 17:03 28 декабря 2016

Страховые взносы ФСС | 11:21 25 января 2017

Выплаты персоналу | 12:51 17 апреля 2017

Выплаты персоналу | 11:19 26 мая 2017

Выплаты персоналу | 11:31 20 июля 2017

Страховые взносы ФСС | 15:47 4 апреля 2017

Выплаты персоналу | 12:13 8 июня 2017

Страховые взносы ФСС | 14:14 9 июня 2017

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/poterya-bolnichnogo-ne-povod-otkazyvat-v-zachete-rasxodov-na-socstrax-sovremennyj-predprinimatel

Оплата больничного листа: основания для полного или частичного отказа

Больничный листок является главным документом, который предоставляется работодателю в подтверждение временной нетрудоспособности работника. Правила его оформления и оплаты регулируются федеральным законодательством, а именно Порядком выдачи листков нетрудоспособности.

При условии его правильного и законного оформления листок должен быть оплачен за счет средств работодателя и ФСС. Однако в законодательстве выделяется ряд случаев, при которых оплата больничного может быть ограничена или отменена вовсе. Конкретные случаи и основания для этого стоит рассмотреть более подробно.

Случаи, при которых больничный листок может быть не выдан

Первая ситуация, при которой больничный не будет оплачен — это отсутствие подтверждающего нетрудоспособность документа, то есть больничного листка. Выделяют ряд ситуаций, при которых в оформлении этого документа гражданину могут отказать.

К ним относятся такие основания:

симулирование пациентом болезни, которой, по заключению врача, у него нет;
отъезд на санаторно-курортное лечение без соответствующего направления врача;
прохождение кратковременных и разовых медицинских процедур (прививка, легкое промывание, быстрое протезирование);
прохождение планового медицинского осмотра, который полагается сотрудникам предприятия.

Однако далеко не всегда это может принести результат.

Также выдавать больничные листы не имеют права некоторые категории медицинских работников. Например, к ним относятся врачи скорой помощи и станций переливания крови, сотрудники центров медицинской профилактики и приемных отделений медучреждений.

Основания для полной неоплаты больничного

В некоторых случаях больничный лист, даже если он выдан сотруднику, может на законных основаниях не быть оплачен работодателем. В частности, это может произойти в такие периоды:

Освобождение работника от его трудовых обязанностей. Наиболее ярким примером этого является оформление бесплатного отпуска, болезнь в течение которого не оплачивается. Также это распространяется на ситуации, когда во время отпуска заболел ребенок сотрудника — этот период также не подлежит оплате. Однако если листок нетрудоспособности оформлен из-за болезни самого работника во время его очередного отпуска, претендовать на получение оплаты он может.
Отстранение сотрудника от работы без сохранения заработной платы. Например, это может произойти в случае, когда сотрудник не может выполнять свои обязанности, а перевести его на другую работу невозможно.
Заключение работника под стражу. В этом случае также не сохраняется заработок, поэтому оплата больничного за данный период не полагается.
Административный арест сотрудника.
Проведение судебно-медицинской экспертизы.
Простой предприятия. Однако это распространяется только на ситуации, когда заболевание наступило уже после начала простоя. В противном случае больничный подлежит оплате в размере сохраненной за данный период заработной платы, однако не более максимально установленного предела.

К ним относятся:

наступление заболевания у работника по причине совершения им умышленного преступления;
болезнь, наступившая в результате умышленного причинения сотрудником вреда своему здоровью.

В последнем случае основанием для отказа в оплате больничного листка будет являться судебное решение, которым официально был установлен умысел работника.

Также оформление и оплата больничного не полагаются лицам, которые работают по гражданско-правовым (а не трудовым) договорам или трудоустроены неофициально. Кроме этого, работодатель вправе не оплачивать больничный листок, если:

Было выявлено, что документ поддельный или нелегальный. Например, сделан на фальшивом бланке или бланке старого образца, с поддельными печатями или подписями. За предоставление такого листка работодатель может привлечь подчиненного к ответственности.
В законно оформленном документе были выявлены существенные ошибки, допущенные медицинским работником. Исправлять их работодатель не имеет права, поэтому листок должен быть заменен в медучреждении.

При совершении ошибок в заполнении документа работодателем отказать в оплате больничного может Фонд социального страхования. Еще одним важным условием является соблюдение срока предоставления листка — он составляет полгода с момента приступления сотрудника к его трудовым обязанностям. После истечения полугода документ также оплате не подлежит.

Основания для частичной неоплаты больничного

Помимо полного отказа в оплате периода нетрудоспособности, в некоторых ситуациях он подлежит лишь частичной оплате.

Основаниями для снижения суммы пособия являются ситуации, при которых:

Больной без уважительной причины нарушил режим и порядок лечения, предписанные врачом.
Болезнь или получение травмы наступило по причине ненадлежащего состояния пациента (а именно алкогольного, наркотического или токсического опьянения).
Больной без уважительной причины не явился к врачу на прием в назначенное им время или не пришел вовремя на запланированную процедуру медико-социальной экспертизы.

В каждом из этих случаев определенные периоды нетрудоспособности оплачиваются в сокращенном размере. Оплата составляет не более федерального размера МРОТ за один календарный месяц. Если в соответствующем субъекте РФ действуют районные коэффициенты, пособие может быть увеличено до величины МРОТ, скорректированной на этот коэффициент.

Например:

В случае нарушения больным режима или неявки к доктору в назначенное время сумма пособия будет снижена за тот период, который начинается со дня выявления данного нарушения.
В ситуациях с получением заболевания или травмы по причине ненадлежащего состояния больного размер пособия снизится полностью за весь период нетрудоспособности.

Все эти перечисленные основания касаются ситуаций, когда листок оформляется на самого работника. Однако, он имеет право еще и на больничный за некоторых родственников, но также с учетом определенных ограничений.

Отказ в выплатах при уходе за родственником

Распространенным основанием оформления больничного является болезнь несовершеннолетнего ребенка сотрудника.

Законодательством установлено максимальное количество дней, которые подлежат уплате за один календарный год в зависимости от возраста ребенка:

до 7 лет — 60 дней;
от 7 до 15 лет — 45 дней;
до 7 лет, если у ребенка онкологическое или другое определенное законодательством заболевание — 90 дней;
до 15 лет, если ребенок является инвалидом — 120 дней.

В случаях, когда больным является ребенок от 15 лет или взрослый родственник, максимальный срок больничного может составлять всего 7 дней.

При наличии медицинского заключения, которое выдается тяжелобольным (в том числе и инвалидам), этот период может быть продлен до 30 дней. Выплаты сверх этих сроков производиться не будут.

Кроме того, оплата пособия также не полагается, если болезнь ребенка наступила во время очередного ежегодного оплачиваемого отпуска сотрудника.

Очевидно, что для получения полного размера пособия за период нетрудоспособности важным условием является не только правильное оформление больничного листка или его подлинность. Сотрудник также должен соблюдать все предписания врача и не нарушать установленный режим, иначе размер выплат может быть значительно сокращен.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/bolnichnyje/kogda-ne-vyplachivajutsja.html

Дубликата больничного листа достаточно для зачета пособия в ФСС, Современный предприниматель

Check Also

Форма ДСВ-3: образец заполнения Официально трудоустроенным гражданам предоставлено право на увеличение своих будущих пенсионных накоплений путем уплаты дополнительных страховых взносов. Именно так расшифровывается аббревиация ДСВ. Форма ДСВ-3 – это перечень …

Доходы россиян ниже, чем семь лет назад Уровень реальных доходов населения сейчас ниже, чем в 2007 году. Более того, труд россиян тотально недооценен. К такому выводу пришли исследователи Центра научной …

Доходы от реализации Поступления, полученные от клиентов в счет оплаты товаров, работ или услуг принято называть доходами от реализации. Проще говоря, это результат последовательных действий компании, направленных на продажу некоего …

доходы минус расходы Аренда и лизинг УСН | 12:17 17 марта 2017 УСН | 12:43 25 января 2017 ККТ | 14:19 11 января 2017 УСН | 11:48 16 декабря 2016 …

Что относят к доходам и расходам от обычных видов деятельности Регламент ведения учета предписывает разделять доходы и расходы по обычным видам деятельности с прочими поступлениями и тратами. Как на практике …

Доходы граждан стран-членов ЕАЭС облагаются в РФ по ставке 13% При работе по найму на территории РФ, доходы, которые получают граждане Республики Беларусь, Республики Казахстан, а также граждане Армении с …

Доходы волонтеров освободят от НДФЛ Минфин представил к общественному обсуждению на Федеральном портале проектов НПА законопроект, которым вносятся поправки в статью 217 НК РФ в части совершенствования налогообложения доходов физических …

Доход от безвозмездно полученного имущества включается в налоговую базу по его рыночной цене В письме от 17 августа 2011 г. № 2011 г. № 03-11-11/209 Минфин разъясняет, в каком порядке …

Доход в натуральной форме в 6-НДФЛ Подоходным налогом облагаются доходы физлиц, полученные не только в денежной форме, но и в натуральной. Натуральной может быть оплата труда, оплата товаров или услуг, …

Доступ к госзаказам в Москве можно получить с помощью Портала поставщиков 8 февраля в префектуре ЦАО состоялось заседание круглого стола на тему Участие в государственном заказе Москвы: Биржа торгов и …

Досрочный возврат займа Нужно ли согласие банка для досрочного погашения кредита? Правомерно ли взимание комиссии за досрочный возврат? Как начисляются проценты в случае досрочного погашения долга? За досрочное погашение кредитов …

Дорогое трудовое право Кодекс об административных правонарушениях дополнится нововведениями за нарушения трудового законодательства. Об увеличении штрафов за невыплату зарплаты было известно давно, штрафы увеличиваются до 600 тыс. руб. для юрлиц. …

Как оформить донорские дни Работники, которые сдают кровь и компоненты крови, как доноры, имеют право на определенные гарантии. Закон о донорских днях (Федеральный закон от 20.07.2012 № 125-ФЗ) содержит подробную …

Домашний арест за экономические преступления Госдума приняла закон о введении нового вида уголовного наказания — домашнего ареста, сообщает ]]gt; ИТАР-ТАСС ]]gt; . Этот вид наказания может назначаться как самостоятельно — …

Доллар и евро опять подросли Курс доллара и евро, установленный на завтра Центробанком, вырос опять. В этот раз доллар подрос на 6,63 руб., а евро – на 8,44 руб. Официальный …

Доллар должен стоит 9 рублей? Согласно так называемому индексу биг-мака, доллар в России должен стоить не 27 руб., а втрое меньше — всего 9 руб. По тем же расчетам, рубль …

Должников устыдят словом Божьим Федеральная служба судебных приставов подписала соглашение с Русской православной церковью, и теперь священники будут проповедовать о пользе возврата долгов, пишет ]]gt; Газета.ру ]]gt; . Таким образом …

Долгосрочные финансовые вложения Что представляют собой долгосрочные финансовые вложения предприятия? На каком счете они отражаются и как классифицируются? Разберемся в законодательных нюансах бухучета и отражения в балансе типовых операций. Размещение …

Долги за ЖКХ спишут прямо с банковской карты Столичные приставы начали активно списывать долги злостных неплательщиков за услуги ЖКХ прямо с их банковских счетов – как зарплатных, так и личных, …

Задолженность по заработной плате Выплата заработной платы работникам – первейшая обязанность работодателя. Но порой случаются и неприятные моменты, когда в силу определенных причин расчет задерживают, и у компании формируется задолженность …

Документы Страховые взносы ФСС Информационное письмо (ФОРМА № 26.2-7) Запрос информационного письма о применении УСН для контрагентов. статистическая отчетность форма мп-сп статистическая отчетность форма 1-предприниматель Страховые взносы ПФР Ежемесячная отчетность …

Источник: https://advokat-tmy.ru/nalogi-i-vznosy/dublikata-bolnichnogo-lista-dostatochno-dlya-zacheta-posobiya-v-fss-sovremennyj-predprinimatel

Зачет пособий по больничным: чем дальше, тем страшнее

(Егоров В.)

(«ЭЖ-Юрист», 2012, N 43)

Текст документа

ЗАЧЕТ ПОСОБИЙ ПО БОЛЬНИЧНЫМ: ЧЕМ ДАЛЬШЕ, ТЕМ СТРАШНЕЕ

В. ЕГОРОВ

Вадим Егоров, юрист, г. Москва.

Расходы на обязательное социальное страхование, произведенные с нарушением законодательства, к зачету не принимаются.

ФСС занял настолько жесткую позицию в части требований к оформлению больничных листков, что иногда ситуации доходят до абсурда.

Рассмотрим, как суды разрешают споры между ФСС и работодателями и какие нарушения оформления листков нетрудоспособности, по их мнению, позволяют Фонду отказывать в зачете суммы пособия по временной нетрудоспособности.

А было ли нарушение?

Оформление листка нетрудоспособности порой оказывается очень сложным, а позиция ФСС при определении того, что считается нарушением, дающим ему право не принимать к зачету суммы пособия, вызывает множество вопросов и часто выглядит как простая придирка, порождающая судебные тяжбы. Приведем несколько примеров из судебной практики.

Так, ФСС отказал в зачете суммы пособия по временной нетрудоспособности по причине того, что в больничном вместо ОАО ААК «Прогресс» была указана Поликлиника ОАО ААК «Прогресс».

Кроме того, на бланках листков нетрудоспособности выявлено несоответствие на печати наименования юридического лица наименованию в Уставе общества (отсутствуют кавычки в наименовании).

Сотрудники ФСС заявили, что листки временной нетрудоспособности выписаны несуществующей медицинской организацией. Пришлось организации обращаться в арбитражный суд.

Там установили, что лицензия на медицинскую деятельность действительно выдана ОАО ААК «Прогресс», однако поликлиника фактически является структурным подразделением ОАО ААК «Прогресс».

Суд решил, что неточное указание названия общества в листках временной нетрудоспособности не может являться основанием для отказа в зачете суммы пособия по временной нетрудоспособности.

Кроме того, указанный на оттиске печати на бланках листков нетрудоспособности ОГРН позволяет идентифицировать ОАО ААК «Прогресс».

Что же касается кавычек, то их в уставном наименовании предостаточно, поскольку согласно выписке из ЕГРЮЛ полным наименованием общества является открытое акционерное общество «Арсеньевская авиационная компания «Прогресс» им. Н. И. Сазыкина.

Суд решил, что факт наступления страхового случая ФСС не оспорил, поэтому не нашел правовых оснований для признания решения ФСС законным (Постановление ФАС ДВО от 18.04.2012 N Ф03-904/2012).

Как видим, после рассмотрения дела в трех судах и потраченного на это целого года организация доказала, что отсутствие кавычек в наименовании лечебного учреждения все же является нарушением незначительным.

Во втором случае сотрудникам ФСС категорически не понравилось, что в листках нетрудоспособности местом работы указано ОАО «ЦНИИС», в то время как в трудовых книжках застрахованных указано место работы «Филиал ОАО «ЦНИИС».

Пришлось суду объяснять представителям ФСС то, что в силу ст. 55 ГК РФ, а также в соответствии со ст. 5 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» филиал ОАО не является юридическим лицом.

Местом работы и соответственно наименованием организации застрахованных лиц является ОАО ЦНИИС (что является в соответствии с уставом общества его сокращенным наименованием как юридического лица), о чем свидетельствуют записи в трудовых книжках. Детализация же сведений о работе на конкретной должности в конкретном подразделении (филиале) делается после заголовочной части.

Правильность указания в листке нетрудоспособности, в графе «место работы — наименование организации» ОАО «ЦНИИС» подтверждается также тем, что трудовые книжки и больничные листы заверяются печатью непосредственно юридического лица ОАО ЦНИИС — головной организации, а не филиала.

Суд решил, что в случаях неточного указания названия общества в листках временной нетрудоспособности это не может являться основанием для непринятия фондом расходов общества, произведенных на основании таких листков нетрудоспособности, при условии наличия между заявителем и физическими лицами трудовых отношений (Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 12.04.2012 N А40-124541/11-120-1073). В итоге — две судебные инстанции и 10 месяцев разбирательств.

Совершенно очевидно, что намного проще не принять у работника листок нетрудоспособности даже при незначительном нарушении порядка его выдачи, чем потом судиться с ФСС из-за каких-нибудь кавычек или ошибки в наименовании работодателя.

Кто несет ответственность?

Однако есть еще один вид нарушений в порядке выдачи листка нетрудоспособности, исправить которые работодатель просто не в силах.

Речь идет о ситуациях, когда еще в медучреждении врачи не делают записи в амбулаторных картах пациентов, ставят диагноз, не проводя обязательных анализов, но при этом листки нетрудоспособности им выдают.

Работодатель, выплачивая пособия в этих случаях, никаким образом о нарушениях узнать не может.

Представители ФСС, обнаружив такие нарушения, начали предъявлять иски к медучреждениям, полагая, что именно они в этом случае должны нести за это ответственность. Однако суды так не считают.

Например, ФСС установил, что медучреждение выдало листок нетрудоспособности больному авансом без осмотра врача. На этом основании ФСС потребовал от медучреждения возместить ему выплаченные работодателем и принятые к зачету 10700 руб. пособия по временной нетрудоспособности.

Однако ФАС ЗСО в Постановлении от 26.06.2012 N А27-17065/2011 решил, что действия лечебного учреждения по выдаче листка нетрудоспособности не находятся в прямой причинно-следственной связи с фактом расходования средств обязательного социального страхования.

Ответственность за правильность расходования средств обязательного социального страхования несет администрация страхователя в лице руководителя и главного бухгалтера (п. 10 Положения о Фонде социального страхования Российской Федерации, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 12.02.1994 N 101).

Пунктом 18 данного Положения установлено, что расходы по обязательному социальному страхованию, произведенные с нарушением установленных правил или не подтвержденные документами (в том числе выплаченные на основании неправильно оформленных или выданных с нарушением установленного порядка листков нетрудоспособности), к зачету не принимаются.

Отношения по расходованию средств на обязательное социальное страхование возникают у страхователя со страховщиком, а не с лечебным учреждением, выдавшим листок нетрудоспособности.

Лечебное учреждение в настоящем споре не является субъектом обязательного социального страхования, и его действия по выдаче листков нетрудоспособности не были приняты судом в качестве основания возникновения расходов, произведенных ФСС. С таким выводом согласился и ВАС РФ (Определение от 20.08.2012 N ВАС-10203/12).

Источник: https://www.center-bereg.ru/c131.html

Неверно оформленный больничный не является поводом отказать страхователю в зачете расходов

(Определение Верховного Суда РФ от 05.12.2014 N 310-КГ14-4789 по делу N А62-5852/2013)

Наличие неправильно оформленных листков нетрудоспособности не является основанием для того, чтобы ФСС РФ не принял к зачету выплаченные работодателем суммы пособий. К такому выводу пришел судья Верховного суда РФ, рассмотрев следующую ситуацию.

Организация выплачивала сотрудникам пособия по временной нетрудоспособности на основании больничных листов, выданных на срок свыше 15 календарных дней без продления врачебной комиссией.

Территориальный орган ФСС РФ не принял к зачету указанные расходы компании, сославшись на то, что листки нетрудоспособности были выданы в нарушение ч. 2, 3 ст. 59 Федерального закона от 21.11.

2011 N 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации». Организация обратилась в суд.

Суды встали на сторону фирмы. Они исходили из того, что не любое нарушение порядка выдачи листков временной нетрудоспособности свидетельствует о незаконных выплатах по социальному страхованию. То обстоятельство, что недостатки в оформлении этих документов имели существенное значение для принятия к зачету спорных выплат, территориальный орган ФСС РФ не доказал.

Судья Верховного суда РФ поддержал позицию нижестоящих судов. Он отметил: основанием для выдачи листка нетрудоспособности лечащим врачом является заболевание обратившегося гражданина или иное состояние, связанное с временной потерей трудоспособности. Факт наступления документально подтвержденного страхового случая фонд не оспаривал.

Кроме того, вслед за судами первой и апелляционной инстанций судья сослался на Постановление Президиума ВАС РФ от 11.12.2012 N 10605/12, в котором изложена следующая правовая позиция. За негативные последствия выдачи медицинским учреждением неправильно оформленных листков нетрудоспособности отвечает это учреждение, а не страхователь.

Тенденция вопроса

В анализируемом деле речь идет о расходах страхователя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Аналогичным образом можно зачесть страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний в счет соответствующих взносов в ФСС РФ.

Дополнительные материалы по вопросу уменьшения таких страховых взносов на суммы указанного страхового обеспечения при ошибочном заполнении листка нетрудоспособности см.

в Практическом пособии по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

26.02.2015

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/zakon/13776-2015-02-26-16-55-16