С 01.01.2015 урегулирован вопрос уплаты налога на имущество при разделе «кадастровой» недвижимости — все о налогах

Налог на имущество физических лиц с 2016 года, льгота, ставка, сумма, расчет от кадастровой стоимости квартиры, жилья | Юридические Советы

Последнее обновление Август 2018

Уже несколько лет длится переходный период по установлению новой методики расчета налога для собственников недвижимости. Теперь исчисление налога на имущество для физических лиц будет происходить с учетом его кадастровой стоимости. Пока еще не все регионы страны перешли на новый расчет, до 2020 года на него перейдет вся РФ.

Сегодня узнать точную кадастровую стоимость на свою недвижимость можно в Интернете, если знаете кадастровый номер и даже если не знаете (по адресу):

1. Если вы не знаете кадастровый номер, то обращайтесь на сайт Росреестра в разделе «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online», введите адрес квартиры, затем скопируйте полученный ГКН (гос. кадастровый номер).
2. Если вы знаете кадастровый номер, заходите на сайте налоговой службы, где указываете ГКН, нажимаете «далее» и смотрите стоимость. Если вы хотите узнать причитающийся налог на имущество, и узнать рассчитывается он исходя из кадастровой или инвентаризационной стоимости, нажмите «далее».

Другие варианты узнать стоимость на официальном сайте Росреестра:

Если в единой базе данных есть информация о кадастровой стоимости именно вашей недвижимости, то такие сведения обязаны предоставить на бесплатной основе в течение пяти дней с момента обращения непосредственно в Росреестр или МФЦ за справкой о кадастровой стоимости (если заказывать кадастровый паспорт, в котором также есть кадастровая стоимость, то придется платить 200 руб.).

Какая недвижимость облагается налогом

Любая недвижимость, кроме земли, находящаяся в собственности гражданина, облагается имущественным налогом. Чаще всего речь идет о:

• квартирах;
• отдельных комнатах в общежитиях/коммунальных квартирах;
• дома, включая ИЖС, дачные,, а также недостроенные  и пр.;
• гаражи/парковочные места;
• хозпостройки (бани, сараи и пр.);
• коммерческие объекты (магазины, склады, офисы и т.п.).

Как видно, налог обязаны платить любые физ.лица, даже ИП, если он не находится на специальном режиме УСН.

Как рассчитывается налог по-новому?

Определить размер налоговой ставки для своего объекта недвижимости поможет таблица:

квартира	0,1
комната, как самостоятельный объект недвижимости, то есть с отдельным кадастровым номером	0,1
жилой дом, дачный дом	0,1
недостроенный дачный/жилой дом	0,1
хоз.постройка размером не более 50 кв. м различного назначения на земле ИЖМ, дачном, огородном участке	0,1
хоз.сооружение площадью более 50 кв. м	0,5
гараж, машино-место	0,1
магазин, офис, помещение под общественное питание и т.п.	2
прочие объекты	0,5
Наименование объекта	размер ставки (процент кадастровой стоимости)

Эти ставки являются базовыми. Но местные органы власти, могут уменьшать их или увеличить но более чем троекратно. Вот для примера, как дело обстоит с Москвой

Кадастровая стоимость недвижимости в млн. руб.	ставка налога, в %
До 10 млн. руб.	0,1%
От 10 до 20 млн. руб.	0,15%
От 20 до 50 млн. руб.	0,2%
От 50 до 300 млн. руб.	0,3%
Свыше 300 млн. руб.	2%
Гаражи и машиноместа	0,1%
Незавершенное строительство жилого дома	0,3%
Прочие объекты	0,5%

Точный размер налога на имущество не нужно рассчитывать самостоятельно – он будет указан в уведомлении-квитанции, которое обычно рассылается всем налогоплательщикам.

Однако в связи с общей обеспокоенностью наши сограждане стремятся уже сегодня знать, сколько им придется оплатить за свое имущество. К тому же налоговики иногда допускают ошибки в расчетах.

Своевременное обнаружение неточности позволяет легко решить проблему и избежать лишних расходов на незаконный расчет налога.

Чтобы переход на новый расчет был более плавным, предусмотрен понижающий коэффициент, который постепенно будет увеличиваться (для 2015 года он составлял 0,2, для 2018 года —  0,6, в 2019 – 0,8 и т.д.). Формулу, по которой можно высчитать размер налога на недвижимость в 2018 году:

Н = (Н1*СК – Н2*СИ) *К + Н2*СИ, где

• Н – размер налога, подлежащий оплате.
• Н1 — кадастровая стоимость недвижимости.
• Н2 — инвентаризационная стоимость недвижимости.
• К – коэффициент (в зависимости от типа объекта недвижимости).
• СИ – ставка налога от инвентаризационной стоимости.
• СК – ставка налога от кадастровой стоимости

Понижающий коэффициент не применяется к административно-торговым зданиям, объектам общественного питания и бытового обслуживания и прочим объектам коммерческого назначения.

Не желающим утруждать себя долгими расчетами, может помочь узнать налог на недвижимость физических лиц с 2018 года калькулятор онлайн.

Когда начинать платить налог на жилье по-новому?

Источник: https://juresovet.ru/nalog-na-imushhestvo-nedvizhimost-fizicheskix-lic-s-2016-goda-ot-kadastrovoj-stoimosti-kvartiry-doma/

Власова Е.Л., Селина Д.А. Проблема расчета налога на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости

Проблема расчета налога на имущество физических лиц исходя  из кадастровой стоимости

The problem of calculating tax on property of physical persons on the basis of the cadastral value

   Власова Елена Львовна

   к.п.н., доцент ВСФ ФГБОУ ВО РГУП,  г. Иркутск

[email protected]

            Селина Дарья Александровна

SelinaDariaAleksandrovna

студентка ВСФ ФГБОУ ВО РГУП, г. Иркутск

                                                                                                      [email protected]

Аннотация.  В статье рассмотрен новый порядок налогообложения имущества физических лиц, который действует с 1 января 2015 года.

Изменился порядок определения налоговой базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости.

По оценкам аналитиков, налоговая нагрузка для граждан возрастет в 6–10 раз.

Annotation. The article describes a new procedure for taxation of property of physical persons which is valid from 1 January 2015.

Changed the order of definition of tax base under the tax to property of physical persons. It is calculated from the cadastral value of the object, not its inventory value.

According to analysts, the tax burden for citizens will increase by 6-10 times.

Ключевые слова: налог на имущество физических лиц , кадастровая стоимость, налоговая база.

Key words:  the tax on property of physical persons , the cadastral value, tax base.

Налог на имущество физических лиц относится к местным налогам и регулируется Налоговым кодексом Российской Федерации наряду с нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и городов федерального значения. В качестве особенности данного налога выступает то, что его взимание определяется исключительно характеристиками имущества, безотносительно к индивидуальной платёжеспособности налогоплательщика [1].

Плательщиком налога на имущество является тот, кто имеет на праве собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения.

Налог на имущество физических лиц носит прогрессивный характер и дорогостоящее имущество, которое принадлежит гражданам, обеспечит значительную долю налоговых поступлений в муниципальные бюджеты.

До 1 января 2020 г. законодательные (представительные) органы государственной власти субъектов РФ будут обязаны установить единую дату начала применения на своих территориях порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта.

Налог на имущество физических лиц рассчитывает сам налоговый орган  по месту нахождения имущества по истечении календарного года отдельно по каждому объекту налогообложения, после чего направляет гражданам  (не позднее 30 дней до наступления срока платежа) налоговое , в котором указываются объект налогообложения, налоговая база, сумма налога к уплате и срок уплаты налога. То есть самостоятельно рассчитывать налог гражданам не нужно.

В налоговом уведомлении нет разъяснения, как рассчитывается налог на имущество физических лиц от кадастровой стоимости. Одним из главных изменений налога на имущество физических лиц, является порядок определения налоговой базы, она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости.

В таком случае, налоговая база определяется исходя из представленной в налоговый орган кадастровой стоимости объекта, указанной в Едином государственном реестре недвижимости (ЕГРН, до 01.01.2017 — ЕГРП) по состоянию на 1 января года, за который уплачивается налог, а если объект новый (образован в течение года) —  на дату его регистрации.

Налог считается по каждому объекту недвижимости в отдельности. Если недвижимость находится в общей долевой собственности, то каждый из ее участников будет платить налог пропорционально своей доле.

  [2] А если квартира (или иная недвижимость) находится в общей совместной собственности супругов и оба они указаны в свидетельстве о регистрации права собственности, то они будут платить налог поровну.

Кадастровая стоимость может быть пересмотрена в течение календарного года. В общем случае налоговая инспекция не учтет такое изменение стоимости при расчете налога, то есть пересчитывать налог ни за текущий год, ни за предыдущие она не будет.  [3]

Однако на практике возникают случаи, когда стоимость квартиры, установленная в кадастре, существенно завышена. Для снижения суммы налога можно оспорить результаты кадастровой оценки.  [4]

Также в практике существуют исключения, когда налоговая инспекция учтет изменение и пересчитает налог:

1. исправления технической ошибки. В этом случае исправленные сведения о кадастровой стоимости используются начиная с календарного года, в котором была применена ошибочно определенная кадастровая стоимость
2. по решению суда или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. По общему правилу сведения о новой кадастровой стоимости применяются с 1 января календарного года, в котором подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в ЕГРН кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

Если кадастровая стоимость была пересмотрена и вносится в ЕГРН на основании НПА субъекта РФ об утверждении кадастровой стоимости, сведения о ней учитываются при исчислении налога на имущество в этом и предыдущих годах, если это прямо предусмотрено в указанном НПА и при этом положение налогоплательщика улучшается (например, в случае уменьшения кадастровой стоимости)

В целях налогообложения полная кадастровая стоимость объекта жилой недвижимости уменьшается на стоимость определенного количества квадратных метров в зависимости от вида жилой недвижимости:

• по квартире — 20 кв. м;
• по комнате — 10 кв. м;
• по жилому дому — 50 кв. м.

Данный вычет применяется ко всей кадастровой стоимости каждого объекта недвижимости независимо от количества сособственников.

Если гражданин владеет  имуществом менее года, то налог исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев владения имуществом к 12 (числу календарных месяцев в календарном году).

В отношении имущества, перешедшего по наследству, налог исчисляется со дня открытия наследства, в остальных случаях — с даты регистрации права собственности.

Полностью освобождаются от уплаты налога, в частности, социально незащищенные граждане (например, инвалиды I и II групп, пенсионеры); люди творческих профессий; владельцы хозяйственного строения или сооружения, площадь которого не превышает 50 кв. м, если такая постройка расположена на земле, предоставленной для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства .

Кроме того, на местном уровне могут быть предусмотрены дополнительные льготы, а также основания и порядок их применения.

Нельзя заявить льготу по недвижимости, кадастровая стоимость которой более 300 млн руб.

Независимо от количества оснований льгота предоставляется только в отношении одного объекта каждого вида по вашему выбору.

Чтобы получить льготу по налогу, в налоговый орган нужно представить и подтверждающие документы. В том числе их можно направить через личный кабинет налогоплательщика. Налоговый орган может пересчитать налог в связи с применением льготы не более чем за три года, предшествующих календарному году обращения, но не ранее даты возникновения у граждан права на льготу [5].

Если в течение календарного года у граждан возникло (прекратилось) право на льготу, сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, который определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых отсутствует налоговая льгота, к числу календарных месяцев в налоговом периоде [6]. При этом месяц возникновения права на льготу, а также месяц прекращения указанного права принимается за полный месяц.

В течение первых четырех лет действия нового порядка налог исчисляется с учетом понижающих коэффициентов (в первый год — 0,2, во второй — 0,4, в третий — 0,6, в четвертый — 0,8). В течение переходного периода сумма налога рассчитывается по формуле:

H=(H1-H2)*K+H2,

Где H —  сумма налога.; 

H1 — сумма налога  без учета переходных правил.;

H2 — Сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости за год, предшествующий году перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости, либо сумма налога за 2014 г. в случае перехода на расчет исходя из кадастровой стоимости с 01.01.2015.;

K – коэффициент.

Если сумма налога исходя из кадастровой стоимости без учета переходных правил оказалась меньше, чем сумма налога исходя из инвентаризационной стоимости, налог рассчитают без учета переходных правил — по формуле:

Сумма налога (Н1)

=

Налоговая база после вычета

x

Ставка налога, действующая по месту нахождения объекта

Эта формула применяется, если имущество принадлежало вам весь год (полных 12 месяцев).

Если вы владели имуществом менее года, то сумма налога за год умножается на коэффициент нахождения объекта в вашей собственности.

Начиная с пятого года налог будет считаться исходя из кадастровой стоимости без применения понижающих коэффициентов.

  Таким образом, налогообложение имущества физических лиц сопряжено с рядом проблемных аспектов, Необходимость максимизации эффективности пополнения бюджета с одной стороны и выполнение социальной функции налога с другой стороны порождает спорные, нередко конфликтные ситуации. Результаты введения нового порядка исчисления и уплаты налога на имущество физических лиц пока не имеют однозначной оценки.

Библиографический список:

1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 5.08.2000 № 117-ФЗ // Собрание законодательства РФ. – 2000. — № 32. – ст. 3340.
2. Алиев Б.Х., Валеева З.Х. Налогообложение имущества физических лиц: современное состояние и проблемы // Фундаментальные исследования. – 2015. – № 2-26. – С. 5856.
3. Жигляева А.В. Налог на имущество физических лиц: проблемы и перспективы // Научное сообщество студентов: Междисциплинарные исследования. – 2016. — №6. – С. 17.
4. Мигашина Е. С. Реформирование налога на имущество физических лиц и его влияние на доходы бюджета // Экономика.Налоги.Право. – 2016. — №1. – С. 137.
5. Пьянова М.В. Льготы по налогу на имущество физических лиц как инструмент реализации социальной функции налога // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2016. — № 16. –С. 51.
6. Юстус О.И. Некоторые проблемы налогообложения имущества физических лиц // Вестник ТвГУ. – 2015. — №3. – С. 99.

Источник: https://posidpo.ru/vlasova-e-l-selina-d-a-problema-rascheta-naloga-na-imushhestvo-fizicheskih-lits-ishodya-iz-kadastrovoy-stoimosti/

С 1 января 2015 года изменился исчисление налога на имущество! юрист компании делится подробностями!

С 1 января 2015 года вступит в силу закон, который меняет расчет налога на имущество физлиц. Многих пугает, что налог станет неподъемным. Так ли это на самом деле – в этой подборке вопросов.

На вопросы отвечает Алексей Яковлев, руководитель налоговой практики юридической компании Taxadvisor.

Несколько раз слышал в новостях, что после Нового года существенно изменится налог на имущество. Якобы он может серьезно вырасти. У меня две квартиры и дача, поэтому меня эта ситуация сильно беспокоит. Что все-таки произойдет с налогом со следующего года?

По налогу на имущество грядут серьезные изменения. С 1 января 2015 года вступает в силу Федеральный закон от 04.10.14 № 284-ФЗ (далее — закон № 284-ФЗ). Он отменяет применявшийся до сих пор Закон РФ от 09.12.

91 № 2300–I «О налогах на имущество физических лиц» (далее — закон № 2300–I) и вводит вместо него в Налоговый кодекс главу 32 — «Налог на имущество физических лиц». От исчисления налога с инвентаризационной стоимости имущества (как сейчас) мы постепенно перейдем к исчислению налога с кадастровой стоимости имущества (п. 1 ст. 402 НК РФ).

Но в каждом конкретном субъекте РФ исчисление налога с кадастровой стоимости начнется, только когда там примут решение о таком порядке исчисления налога (предельный срок — до 1 января 2020 года). Пока такое решение в регионе не принято, налог будет исчисляться с инвентаризационной стоимости (п. 2 ст. 402 НК РФ).

Но она каждый год будет увеличиваться на коэффициент-дефлятор (ст. 404 НК РФ). Такой же порядок действовал до сих пор (даже с теми же предельными ставками) по закону № 2300–I. Правда, налог на офисные помещения и иные подобные объекты, перечень которых определят сами регионы (п. 7, 10 ст. 378.2 НК РФ), в любом случае будут рассчитывать по кадастровой стоимости (п. 3 ст.

402 НК РФ). Также законодатель предусмотрел переходный период, после того как в каждом конкретном регионе начнется исчисление налога с кадастровой стоимости (п. 8 ст. 408 НК РФ). Смысл в том, что исчисление налога с полной кадастровой стоимости начнется не сразу, а только на пятый год.

А до этого налоговые органы будут рассчитывать налог по особой формуле, постепенно наращивая разницу между расчетами по инвентаризационной и кадастровой стоимости. Кроме того, существенно расширился перечень объектов налогообложения. К квартирам и жилым домам добавились машино-места, единые недвижимые комплексы, объекты незавершенного строительства (п. 1 ст. 401 НК РФ).

Но в любом случае платить налог, исчисленный с новых объектов и по новому порядку (даже если в регионе сразу введут налогообложение с кадастрового учета), надо будет не в 2015 году, а только в 2016 году. Дело в том, что налогоплательщики уплачивают налог в срок не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

Региональные законы будут устанавливать только порядок определения налоговой базы (с кадастровой стоимости объекта или с инвентаризационной) или еще и конкретные ставки и льготы?

Налоговые ставки установят муниципалитеты и города федерального значения (п. 1 ст. 406 НК РФ).Допускается устанавливать разные ставки в зависимости от вида объекта, его местонахождения и вида территориальной зоны (п. 5 ст. 406 НК РФ). Но в любом случае местные власти должны соблюдать пределы.

Так, ставка в отношении жилых домов, жилых помещений и еще ряда объектов (условно говоря, объектов, типичных для собственности граждан) не может превышать 0,1 процента от налоговой базы.

Ставка для бизнес-недвижимости, находящейся в собственности граждан, а также для объектов, кадастровая стоимость каждого из которых превышает 300 млн рублей, должна находиться в пределах 2 процентов от налоговой базы. Для прочих объектов ставка не может быть выше 0,5 процента (п. 2 ст. 406 НК РФ). При этом в нормах Налогового кодекса есть противоречие.

 Пункт 3 статьи 406 указывает, что налоговые ставки для типичных объектов можно уменьшить вплоть до нуля (то есть фактически исключить налогообложение) или увеличить, но не более чем в три раза. Но согласно пункту 2 этой же статьи ставка не может превышать 0,1 процента.

Не ясно, как установление высшего предела соотносится с возможностью увеличения ставок вплоть до троекратного. В такой ситуации должен применяться принцип: все неустранимые сомнения, противоречия и неясности актов законодательства о налогах и сборах толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ).

Если исходить из этого принципа, то упомянутые выше нормы о ставках налога на имущество можно истолковать так: регионы вправе лишь уменьшать предельную ставку для типичных объектов (0,1 процента), а увеличивать ее они не могут. Правда, официальная позиция Минфина России и ФНС России по данному вопросу пока не известна. Муниципальные и региональные органы власти могут истолковать эту норму в свою пользу.

В любом случае нужно учитывать, что налоговая ставка будет применяться к кадастровой стоимости не всей площади объекта (например, квартиры). Из общей площади объекта для расчета налога будет вычитаться необлагаемая часть: 20 кв. м по квартире, 10 кв. м по комнате и 50 кв. м по жилому дому (п. 3–5 ст. 403 НК РФ). Регионы вправе повысить размер этого вычета (п. 7 ст. 403 НК РФ).

Мои родители — пенсионеры. У них будет льгота по налогу на имущество, если квартира оформлена на них? Или это будет зависеть от регионального закона?

Да, для пенсионеров предусмотрена льгота. Пенсионеры по старости, а также лица, достигшие пенсионного возраста и которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание (подп. 10 п. 1 ст.

407 НК РФ), не будут платить налог на имущество по объектам, не используемым в предпринимательской деятельности. Полный перечень лиц, которые вправе претендовать на льготы, указан в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса, и региональные власти не вправе этот перечень сужать.

Причем теперь льгота предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (п. 3 ст. 407 НК РФ). Например, если в собственности ваших родителей две квартиры, то рассчитывать на льготу они могут только по одной из них.

Такое ограничение должно пресечь возможные злоупотребления, которые связаны с номинальной регистрацией прав на объекты налогообложения за льготниками.

Как считается налог, если квартира в совместной собственности супругов или в долевой собственности у нескольких членов семьи? И как нужно рассчитывать налог — самостоятельно или будут приходить уведомления из инспекции?

Налог считается пропорционально доле в собственности, а в случае с совместной собственностью супругов — пополам. Такой порядок предусмотрен в пункте 3 статьи 408 Налогового кодекса.

Иными словами, если объект налогообложения (например, квартира) находится в общей долевой собственности, то налог исчисляется для каждого из собственников пропорционально его доле в праве собственности.

Если же объект налогообложения находится в общей совместной собственности, то налог исчисляется для каждого из участников совместной собственности в равных долях.

Налог, как и раньше, будут рассчитывать инспекции и присылать налогоплательщикам налоговые уведомления (п. 2 ст. 409 НК РФ). Заплатить налог нужно будет не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 409 НК РФ).

То есть срок для уплаты налога за 2015 год — до 1 октября 2016 года. Но если инспекция не успела вовремя направить налогоплательщику уведомление, то она может сделать это не более чем за три предыдущих календарных года (п. 3 ст. 409 НК РФ).

Я знаю, что кадастровая стоимость зачастую бывает завышена даже по сравнению с рыночной. как я могу узнать кадастровую стоимость своей квартиры? и что можно сделать еще до 2016 года, если кадастровая стоимость действительно окажется неадекватно высокой?

Узнать кадастровую стоимость любого объекта недвижимости, в том числе квартиры, можно на официальном сайте Росреестра (www.rosreestr.ru). А именно: в разделе «Государственные услуги», далее — «Перечень оказываемых услуг», «Дополнительные возможности».

Если кадастровая стоимость покажется вам завышенной, у вас есть право оспорить ее. Но это не так просто. С заявлением об оспаривании граждане вправе обратиться либо в специальную комиссию Росреестра, либо сразу в суд (ч. 3 ст. 24.18 Федерального закона от 29.07.

98 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», далее — закон № 135-ФЗ). Предварительное обращение в комиссию не является обязательным, и поскольку от момента подачи заявления зависит, с какого периода будет исчисляться налог по новым данным, проще сразу обратиться в суд.

Но в любом случае…

…продолжение читайте в рубрике «Личные вопросы» журнала Юрист компании→

Источник: https://zakon.ru/blog/2015/01/27/s_1_yanvarya_2015_goda_izmenilsya_ischislenie_naloga_na_imushhestvo_yurist_kompanii_delitsya_podrobn

Вопрос уплаты налога на имущество в размере 1,5% от кадастровой стоимости

Объект недвижимого имущества общей площадью 1200 кв.м. под магазин «Универмаг»2 собственника. Юридическое лицо — 800 кв.м. и физическое лицо 400 кв.м. Попадает ли юридическое лицо под действие закона Московской области от 21.

11.2003 № 150/2003-ОЗ «О налоге на имущество организаций в Московской области», с изменениями с 1 января 2015 года (п. 1.1…более 1000 кв.м.).

Должно ли будет юридическое лицо платить 1,5% от кадастровой стоимости имущественный налог?

Вопрос уплаты налога на имущество в размере 1,5% от кадастровой стоимости зависит, включен ли объект недвижимости (магазин) исполнительным органом Московской области в перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется исходя из кадастровой.

С 01.01.2014 г.

появилось новое определение налоговой базы по налогу на имущество организаций в отношении отдельных объектов недвижимости: она будет определяться как их кадастровая стоимость по состоянию на 1 января года налогового периода (Федеральный закон от 2 ноября 2013 г. № 307-ФЗ). В соответствии с данным законом органы субъекта РФ наделены полномочиями устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество организаций.

На основании п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации перечень объектов недвижимого имущества, налоговая база которых определяется исходя из кадастровой стоимости должен утверждаться уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации не позднее 1-го числа очередного налогового периода.

При этом пп. 3 п. 7 ст. 378.2 НК РФ обязывает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу разместить перечень объектов недвижимого имущества, указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ, на своем официальном сайте или на официальном сайте субъекта РФ в информационно-телекоммуникационной сети Интернет.

Указанные источники информации позволят узнать налогоплательщику о включении (невключении) находящегося на балансе объекта недвижимости из числа указанных в пп. 1 и 2 п. 1 ст. 378.2 НК РФ в перечень объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

При этом следует отметить, что в случае включения объекта недвижимости в данный перечень, организация должна будет уплачивать налог из расчета кадастровой стоимости помещений (т.к.

налоговая база как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке, определяется в отношении торговых центров (комплексов) общей площадью от 1000 квадратных метров и помещений в них, включенных в перечень объектов недвижимого имущества).

Дополнительно Вы можете ознакомиться:

Письмо ФНС России от 31.10.2013 № БС-4−11/19 535 «О налоге на имущество организаций»;

Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист»

Источник: https://www.law.ru/question/19870-vopros-uplaty-naloga-na-imushchestvo-v-razmere-15-ot-kadastrovoy-stoimosti

Уплата налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости — статья

Налог на имущество организаций по отдельным объектам платится теперь с кадастровой стоимости. Рассмотрим, как рассчитать и платить такой налог, какие организации под него подпадают. А также послушаем комментарии лектора, как уменьшить кадастровую стоимость имущества, ведь часто она сильно завышена, а иногда даже не имеет ничего общего с реальной стоимостью.

Начало перехода на уплату налога на имущество организаций с кадастровой стоимости отдельных объектов недвижимого имущества положил Федеральный закон от 02.11.2013 № 307-ФЗ, вносящий изменения в НК РФ. На такую систему перешли:

с 1 января 2014 г. – организации, применяющие общий режим налогообложения;

с 1 июля 2014 г. – организации, применяющие ЕНВД;

с 1 января 2015 г. – организации, применяющие УСН.

Теперь согласно новой редакции ст. 375 НК РФ база по налогу на имущество определяется двумя способами:

• как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения;
• как их кадастровая стоимость — в отношении отдельных объектов недвижимого имущества.

Налоговая база по налогу на имущество с кадастровой стоимости

Рассмотрим перечень объектов недвижимости, по которым налоговая база определяется как кадастровая стоимость:

1. Административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них.
2. Нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и т д.
3. Объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в РФ через постоянные представительства, а также объекты недвижимого имущества иностранных организаций, не относящиеся к деятельности данных организаций в РФ через постоянные представительства.
4. Жилые дома и жилые здания, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.

Этот перечень хоть и невелик, но на деле он охватывает большое количество организаций. Только в Москве общий объем торговых площадей достигает 5 миллионов кв.м.

В случаях, когда организация владеет не всем зданием, а только отдельным помещением в нем и при этом кадастровая стоимость этого помещения не определена, налоговую базу следует рассчитывать следующим образом (п. 6 ст. 378.2 НК РФ):

Налоговая база = (кадастровая стоимость здания, в котором находится помещение / общая площадь здания) х площадь помещения.

Сведения о кадастровой стоимости содержит государственный кадастр недвижимости. Узнать информацию по вашему объекту можно на сайте Росреестра.

Пример расчета налога на имущество по кадастровой стоимости

ООО «Пончики и кексы» применяет УСН. У организации на балансе имеется помещение в бизнес-центре, площадь которого 250 кв. м. Здание включено в региональный перечень объектов недвижимости г.

Москвы, налоговая база по которым определяется как кадастровая стоимость. Площадь бизнес-центра составляет 10000 кв. м. Кадастровая стоимость на 1 января 2015 года — 400 000 000 руб. Льгот у фирмы нет.

Ставка налога на 2015 год — 1,2%.

Налоговая база (доля помещения во всем здании) — 10 000 000 руб. (250 кв. м: 10000 кв. м x 400 000 000 руб.).

30 000 руб. (10 000 000 руб. x 1,2%: 4) — сумма авансового платежа за каждый квартал 2015 года.

Налог к уплате за 2015 год при условии, что были уплачены авансовые платежи за I квартал, полугодие и 9 месяцев:

30 000 руб. [10 000 000 руб. x 1,2% — (30 000 руб. x 3)] — итоговая сумма налога за год, за минусом авансовых платежей.

Оспаривание кадастровой стоимости

Бывают ситуации, когда кадастровая стоимость сильно завышена по сравнению с реальной. В таких случаях собственник имущества может оспорить стоимость в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости. При несогласии с решением комиссии можно оспаривать стоимость в суде.

Источник: https://school.kontur.ru/publications/1440

Как оспорить налог на имущество?

Многие граждане, оплачивая налог на имущество физических лиц, сталкиваются с вопросом, за что они платят и как рассчитывается размер оплаты в уведомлении. Имущественное налогообложение начисляется за:

• частный или дачный дом;
• отдельную квартиру или комнату;
• гараж;
• нежилые помещения, хозяйственные постройки.

С недавнего времени введены изменения в налоговый расчет, а потому возникли вопросы о том, как оспорить начисленную сумму.

Основания

Оспорить налог на недвижимость допускается при наличии определенных оснований:

• недостоверность данных и допущенные ошибки при расчете кадастровой стоимости жилья;
• наличие существенных различий между ценной собственности по кадастру и его рыночной стоимости.

Для расчета разницы по второму пункту сравнивают рыночные цены по аналогичным объектам и значения по кадастру. Узнать кадастровую стоимость имущества можно на официальном сайте Росреестра по адресу местонахождения объекта или его номеру по кадастру.

Ошибки, погрешности и недостоверные сведения при расчете начислений допускаются в следующих значениях:

• неверное указание сведений о налогооблагаемых объектах;
• непринятие во внимание определенных условий, снижающих рыночную цену объекта — местоположение, целевое назначение, аварийность, наличие особых условий в эксплуатации;
• ошибочные расчеты и начисление.

При наличии оснований возникает вопрос, куда обратиться, чтобы обжаловать налог на имущество физических лиц.

Куда обращаться?

Чтобы оспорить налог на недвижимость физические лица должны обратиться:

• в комиссию по рассмотрению споров при региональном отделении Росреестра;
• в судебное учреждение по месту нахождения объекта.

Физическим лицам предоставляется выбор, куда обращаться изначально. Для юридических такого выбора нет — досудебное обращение в комиссию обязательно.

Для физических лиц имеется ряд условий, по которым обращение в комиссию Росреестра выгоднее судебного разбирательства:

• короткий срок на рассмотрение спора — надлежащим образом оформленная заявка рассматривается в течение месяца;
• отсутствие госпошлины в 300 рублей;
• в дальнейшем решение комиссии допускается оспорить в суде.

Порядок действий

Чтобы обжаловать налог на имущество физических лиц, придерживаются определенного порядка действий:

• сравнивают рыночную и кадастровую стоимость налогооблагаемой собственности;
• обращаются к независимым оценщикам, стоимость их услуг варьируется в пределах 3-10 тыс.;
• на основании существенных расхождений собирают необходимые документы и обращаются в комиссию или суд.

Если решение комиссии не удовлетворяет заявителя, оно вместе с прочими документами также направляется в суд.

Что нужно при себе иметь?

Список документов на то, чтобы оспорить налог на имущество физических лиц, следующий:

• справка о кадастровой стоимости объекта;
• заверенная нотариусом копия правоустанавливающих документов на собственность;
• документация, подтверждающая недостоверность учтенных сведений об имуществе или допущенной при расчете ошибке;
• результаты независимой оценки с приведенной рыночной стоимостью квартиры или иной недвижимости.

Для судебного рассмотрения дела дополнительно предоставляются следующие документы:

• квитанция об уплате госпошлины;
• при предварительном рассмотрении дела комиссией — копия ее решения.

Указанный перечень становится обязательным приложением к подаваемому заявлению на то, чтобы оспорить налог на имущество физических лиц.

За какой срок можно оспорить налог?

При обжаловании налога на имущество физических лиц следует обратить внимание на сроки. Законодательство допускает вероятность оспорить налогообложение в течение пяти лет с момента определения кадастровой стоимости недвижимости.

Вопрос, как оспорить налог на имущество физических лиц за предыдущие 2 года, решается на основании рассчитываемого срока.

Если кадастровая стоимость была установлена ранее указанных двух лет, то отчисления за имущество оспаривается в общем порядке.

Если же он обновился в прошлом или текущем году — то оспорить уплату за имущество физических лиц можно только по актуальным изменениям. Оспорить налоговое начисление по кадастру по предыдущим значениям не допускается.

По инвентаризационной стоимости

В некоторых регионах страны расчет налога на имущество физических лиц осуществляется еще по инвентаризационной стоимости. Порядок действий и основания для обжалования аналогичны процедуре оспаривания по кадастру.

Отличие того, как оспорить налог на недвижимость по инвентаризационной стоимости, основывается на подаче искового заявления в арбитражный суд на тот орган, который проводил оценку. К перечню документов следует приложить инвентаризационный паспорт.

Для подробной информации по спорным вопросам следует обратиться к юристу. Квалифицированная помощь и рассмотрение дела в индивидуальном порядке позволит в короткие сроки добиться нужного результата.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

• +7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
• +7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
• +7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

(7

Источник: https://classomsk.com/osporit/kak-osporit-nalog-na-imushhestvo.html

Налог на имущество по кадастровой стоимости

Из-за большого количества налогов, которые должны вносить все предприятия в казну, иногда возникают ошибки.

Вот, к примеру, налог на имущество по кадастровой стоимости имеет свои особенности в оплате, а так же различается по объектам, подпадающим под налогообложение.

Для того, чтобы не запутаться в расчетах прочтите нашу статью, изложенная в ней информация поможет вам во всем разобраться.

Новый законопроект о налоге на имущество физических лиц, который будет взиматься исходя из кадастровой стоимости объекта налогообложения, принят Госдумой в третьем чтении. Планируется, что новые нормы расчета налога на недвижимость введут в действие с 1 января 2015 года.

Все что нужно знать о налоге на имущество по кадастровой стоимости

Принятый документ предусматривает, что порядок уплаты налога на имущество физических лиц будет закреплен в отдельной главе НК РФ.

При этом, если в первоначальной редакции новый налог предполагалось ввести как местный налог на недвижимость, который бы заменял для физических и юридических лиц в части налогообложения установленных объектов налоги на имущество физических лиц, имущество организаций и земельный налог, то принятый в окончательном чтении законопроект коснулся только изменения порядка уплаты гражданами физическими лицами налога на имущество.

Объектами налогообложения по скорректированному налогу на имущество физических лиц признаются расположенные в пределах муниципальных образований (городов федерального значения Москва, Санкт-Петербург или Севастополь) следующие имущественные владения:

• жилые дома (в частности — жилые строения, которые расположены на земельных участках, выделенных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, а также огородничества и садоводства);
• жилые помещения (квартиры, комнаты);
• гаражи, машино-места;
• единые недвижимые комплексы;
• объекты незавершенного строительства;
• иные здания, строения, сооружения, помещения.

Определение налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения при применении налоговых ставок:

• до 0,1% – жилые дома, жилые помещения, строящиеся жилые дома, единые недвижимые комплексы (в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение), гаражи и машино-места, хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 кв. м, и расположенные на земельных участках, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, а также огородничества или садоводства;
• до 2% – объекты налогообложения с кадастровой стоимостью свыше 300 млн. руб. а также административно-деловые и торговые центры (комплексы) и помещения в них, нежилые помещения, предназначенные для размещения торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, офисов;
• до 0,5% – иные объекты налогообложения.

При этом размер налоговых ставок регионы смогут как уменьшать до нуля, так и увеличивать, но не более чем на три порядка.

Во всех субъектах Российской Федерации до 1 января 2020 года должна быть установлена единая дата начала применения на территории региона нового порядка определения налоговой базы, исходящей из кадастровой стоимости объектов. [attention type=red]Важно! Начиная с 1 января 2020 года, определение налоговой базы по налогу на имущество физических лиц по инвентаризационной стоимости, планируется полностью исключить. [/attention]

Cтавка налога на недвижимость (дома, квартиры) кадастровая стоимостью которых не превышает 10 млн рублей (в Москве таких квартир — 77%) составит 0,1% от их стоимости, объекты стоимостью от 10 до 20 млн. рублей (20% квартир) — 0,15%, при стоимости квартиры от 20 до 50 млн рублей (2% квартир) — 0,2%. а недвижимость, цена которой свыше 50 млн рублей (менее 1% квартир) — 0,3% .

Источник: https://uristos24.ru/nalogi-i-platezhi/nalog-na-imushhestvo-po-kadastrovoj-stoimosti/