Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году
Из этой статьи вы узнаете:
- В каком размере предоставить стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в 2015 году
- Как предоставить детские вычеты по НДФЛ в 2015 году
- Какие стандартные налоговые вычеты по НДФЛ нужно применять в 2015 году
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на детей работника
Размеры стандартных налоговых вычетов на детей в 2015 году установлены пунктом 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ:
- 1400 руб. в месяц — на первого и второго ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
- 3000 руб. в месяц — на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения);
- 3000 руб. в месяц — на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет (до 24 лет, если он учится по очной форме обучения и является инвалидом I или II группы).
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году в размере 3000 руб. в месяц на детей-инвалидов даются независимо от того, каким по счету является ребенок-инвалид. Суммировать вычеты на детей и на инвалидов нельзя. То есть если инвалидом признан третий ребенок, то вычеты в размере 3000 руб., предусмотренные на третьего ребенка и отдельно на ребенка-инвалида, не складываются.
В то же время cтандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на разных детей суммируются. Например, у работника два ребенка до 18 лет. В этом случае работник может получить вычет на обоих детей.
В отношении cтандартных вычетов на детей по НДФЛ в 2015 году вычетов действуют ограничения по доходу работника.
Детский вычет можно применять до тех пор, пока доход работника с начала года не превысит 280 000 руб. (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Начиная с месяца, в котором доход превысил эту сумму, налоговый вычет не предоставляется. При этом учитывается доход самого работника, а не суммарный доход обоих родителей.
Нужно отметить, что в отношении опекунов (попечителей) действует другое правило. Попечительство над ребенком прекращается:
- либо когда ребенку исполнилось 18 лет;
- либо если он приобрел дееспособность до совершеннолетия (например, вступил в брак).
Прекращение попечительства не зависит от того, учится ребенок или нет. Поэтому с начала года, следующего за тем, в котором подопечный ребенок стал дееспособным, бывший попечитель теряет право на стандартный вычет.
Обратите внимание, если работник работает в нескольких организациях, то вычет можно получить в любой из них по выбору.
| Копия свидетельства о рождении ребенка | Обязательный документ |
| Копия документа об усыновлении (договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью) или удочерении ребенка, Копия удостоверения приемного родителя | Документ может понадобиться, если ребенок был усыновлен (удочерен) |
| Копия справки об инвалидности ребенка | Документ представляется, если ребенок является инвалидом |
| Справка из образовательного учреждения о том, что ребенок обучается на дневном отделении | Документ представляют на детей, не достигших возраста 24 лет |
| Свидетельство о заключении брака ребенком, если он вступил в брак и сменил фамилию | Документ нужен, если возраст ребенка до 24 лет и он обучается на дневном отделении образовательного учреждения |
| Справка по форме 2-НДФЛ с прежнего места работы | Документ нужен, если сотрудник устроился в организацию не с начала налогового периода |
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году на самого работника (500 и 3000 руб.)
Также лицам, перечисленным в подпункте 1-2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, могут быть предоставлены вычеты в размере 500 или 3000 руб. Вычеты предоставляется льготникам, например, героям России. Эти вычеты предоставляются независимо от уровня зарплаты работника.
Как переносить стандартные вычеты по НДФЛ
Источник: https://hr-portal.ru/article/standartnye-vychety-po-ndfl-v-2015-godu
Ндфл для иностранных граждан (нерезидентов) в 2018 году
На данный момент в РФ находится большое количество иностранных граждан, приносящих стране немалый доход. Практически в каждой компании числится трудоустроенный нерезидент.
При этом доходы, получаемые иностранцами в РФ, также подвергаются обложению налогами, как и доходы граждан России.
Однако в начислении налога на заработок двух рассмотренных категорий налогоплательщиков имеются значительные различия.
Трудовое законодательство страны предполагает, что иностранцы могут претендовать на официальное трудоустройство на отечественных предприятиях. Так, субъект, не являющийся резидентом РФ, но достигший 18 лет, может искать рабочее место из родной страны и приехать в Россию по запросу нанимателя (что, в частности, характерно для стран с визовым режимом).
Также возможен вариант, при котором субъект прибывает в Россию с целью найти место трудоустройства уже по факту приезда. Подобное, в основном, характерно для граждан стран СНГ, которые могут находиться в РФ без визы. В подобных обстоятельствах потребуется только оформить патент на работу.
Трудоустройство иностранца, так же, как и любого другого субъекта, должно осуществляться на основании соглашения между ним и нанимателем. ТК РФ также регламентирует, что нерезидент вправе требовать от управленца оформление бессрочного контракта.
Несмотря на то, что период действия патента или разрешения на трудовую деятельность может истекать довольно быстро относительно срока действия трудового соглашения, предполагается, что с иностранцем нельзя разрывать договор ввиду окончания срока действия указанных документов.
Однако, правомерно отстранить лицо от исполнения его должностных обязанностей на срок, пока субъект не решит все вопросы с бумагами.
Практика показывает, что в процессе трудоустройства компании требуют от нерезидентов большее количество документов, чем от рядовых граждан РФ. Например, наиболее распространенными дополнительными бумагами, запрашиваемыми управленцами от иностранных кандидатов на должность в компании, являются:
Особенности применения НДФЛ для иностранных граждан в 2018 году
Стандартной ставкой рассматриваемого налога для нерезидентов в 2018 году считается 30% от полученного дохода.
Однако, практика показывает, что нередко используются иные правомерные налоговые ставки для удержания НДФЛ с иностранцев, в частности, ставка 15%.
Она применяется в условиях, когда субъекты считаются нерезидентами в России, но получили определенный доход в качестве дивидендов как долевые участники в отечественных организациях.
Особое внимание необходимо уделить ставке 13%. Она применяется в условиях, когда прибыль была получена от осуществления трудовой деятельности на отечественном предприятии. В частности, п. 3 ст. 224 НК РФ регламентирует следующие положения относительно рассматриваемой ставки НДФЛ:
- 13% правомерно применять для нерезидентов, трудящихся на основании патента;
- 13% справедливы для иностранцев, которые являются профессионалами высокого ранга;
Не все доходы иностранного специалиста с высокой квалификацией будут облагаться по ставке НДФЛ 13%. Это характерно только для тех средств, которые субъект получает от трудовой деятельности, включая надбавки, доплаты, отпускные и премиальные.
- ставка применима к субъектам, являющимся соотечественниками, которые в прошлом трудились за границей, а сейчас являются участниками государственной программы по добровольному переселению в РФ;
- для лиц, имеющих статус беженца (включая субъектов, не имеющих гражданства, если им было обеспечено убежище на временной основе в России);
- членам экипажей судов, приписанным к портам РФ;
- на основании ст. 73 Соглашения о ЕАЭС от 29.05.2014г., ставка применима к нерезидентам, если они являются членами Евразийского союза.
Источник: https://delatdelo.com/organizaciya-biznesa/ndfl-dlya-nerezidentov-v-2018-godu.html
О возмещении ндфл, уплаченного иностранным работником
Иностранные граждане, прибывшие из государств с безвизовым въездом (Азербайджан, Молдова, Таджикистан, Узбекистан, Украина), перед получением патента обязаны оплатить фиксированный авансовый платеж по налогу с дохода, который они рассчитывают получить, заключив трудовой договор с российской организацией.
После трудоустройства такие иностранные работники в соответствии со статьей 227.1. НК РФ могут воспользоваться правом возместить часть уплаченного ими ранее НДФЛ за счет налога, который обязан уплачивать в бюджет работодатель с их заработной платы.
Такое право в течение одного года иностранный работник может реализовать только один раз в отношении только одного работодателя.
Иностранный гражданин подает в бухгалтерию своей организации заявление с просьбой уменьшить НДФЛ, удерживаемый из его дохода организацией, на сумму уплаченных им ранее фиксированных авансовых платежей по патенту. К заявлению он прилагает копии квитанций, подтверждающих сделанную им оплату налога на доходы физических лиц.
(Образец заявления)
Генеральному директору ООО «********»
Ф.И.О.
от _________________
ЗАЯВЛЕНИЕ
Прошу уменьшить НДФЛ, удержанный из моего дохода, на сумму уплаченных мною фиксированных авансовых платежей НДФЛ по патенту. По настоящее время мною оплачено фиксированных авансовых платежей на сумму — ******** руб. Квитанции, подтверждающие уплату авансовых платежей, прилагаю.
18.04.2016 ___________________ (подпись)
Бухгалтерия предприятия на основании представленных документов подает заявление в налоговую инспекцию по утвержденной форме. Форма утверждена Приказом ФНС от 13 ноября 2015 г. N ММВ-7-11/512@.
Получив заявление, налоговая инспекция по своим каналам обращается в органы миграции за подтверждением, что между иностранным работником и предприятием имеются трудовые отношения.
Эта информация попадает в миграционные органы из двух источников: от работодателя и от работника.
Если с работодателем всё ясно: он обязан уведомить территориальный орган миграции о заключении трудового договора в трехдневный срок, то для работника – другие правила.
Закон обязывает работника предоставить в территориальный орган миграции копию трудового договора в течение первых двух месяцев с момента получения патента.
При этом в обязанности работника не входит предоставление трудового договора с новым работодателем, если работник по какой-либо причине решил сменить место работы в течение срока действия патента.
Органы миграции вправе отказать в приеме копии трудового договора и даже аннулировать патент если иностранный работник получил патент, но в двухмесячный срок не устроился на работу. Однако миграционные органы прибегает к аннулированию патента по такому основанию крайне редко.
Возможна также ситуация, когда работник после получения патента какое-то время работал наемным работником у физического лица. В этом случае обязанность предоставлять в миграционный орган копию трудового договора у иностранного гражданина также отсутствует.
Из вышеприведенных ситуаций следует, что наличие или отсутствие в органах миграции копии трудового договора может послужить лишь косвенным признаком, подтверждающим возникновение между иностранным работником и российским работодателем трудовых отношений.
Основным документом, подтверждающим такие отношения, является уведомление территориального органа миграции работодателем о заключении с иностранным гражданином трудового договора и процедуре подачи такого уведомления мы предлагаем уделить особое внимание.
Законом предусматривается возможность предоставления такого уведомления, как лично, так и по почте, и даже по электронным каналам связи, однако, не во всех регионах эта возможность реализована. Ни Москва, ни Питер, ни Московская область в число счастливчиков пока не попали.
Для последних и большинства других субъектов Федерации остается выбирать между почтой и очередями в миграционных органах.
Наши рекомендации следующие: все уведомления о заключении и расторжении трудовых договоров с иностранными работниками, прибывшими из государств-членов ЕАЭС, имеющих РВП, ВНЖ, статус беженца или свидетельство о предоставлении временного убежища или статус участника программы по переселению соотечественников, а также уведомления о расторжении трудовых договоров с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – отправлять в органы миграции по почте ценным письмом с описью и уведомлением о вручении.
Уведомления о заключении трудового договора с иностранными гражданами, осуществляющими трудовую деятельность по патенту – подавать лично!
Это ускорит попадание информации в базу миграционных органов, а также исключит вероятность утери уведомления в процессе почтовой пересылки. При подаче уведомления лично у инспектора можно поинтересоваться, когда оно будет заведено в базу.
После этого уже можно обращаться в налоговую инспекцию за получением разрешения на уменьшение НДФЛ.
У ФНС есть только два основания отказать работодателю в выдаче разрешения: если такое разрешение в этом налоговом периоде в отношении этого же работника ранее выдавалось другому работодателю, либо при отсутствии в ФНС информации о факте заключения между работодателем и иностранным работником трудового договора. (См. Письмо ФНС от 16 марта 2015 года N ЗН-4-11/4105). Поэтому мы рекомендуем вместе с заявлением о праве на уменьшение НДФЛ предоставлять в ФНС копию патента, трудового договора, квитанций об оплате НДФЛ, а главное – копии уведомления о заключении трудового договора с отметкой территориального органа миграции о принятии. В этом случае ведомствам сложнее будет отказать вам по основанию отсутствия информации о факте заключения трудового договора, держа это подтверждение в руках.
Налоговая инспекция в течение 10 дней обязана предоставить ответ на ваше заявление в виде уведомления о праве на уменьшение НДФЛ, либо отказа в таком праве.
С момента получения уведомления вы вправе начать уменьшать размер удержанного из дохода работника налога на сумму уплаченных им платежей по патенту. Нехитрый расчет показывает, что для иностранного работника, имеющего патент для работы в г.
Москве, баланс достигается при совокупном доходе в размере 32 300 руб. в месяц.
Право на уменьшение НДФЛ действует в отношении иностранного работника и одного и того же работодателя в течение всего года независимо от количества патентов, полученных работником в этом налоговом периоде, а также времени совершения иностранным гражданином платежей: до получения работодателем уведомления из налоговой или после. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 14 марта 2016 г. N БС-4-11/4184@).
Это право также распространяется на все платежи, сделанные иностранным гражданином в текущем налоговом периоде, независимо от места совершения таких платежей. (Позиция ФНС, выраженная в Письме от 16 марта 2016 г. N БС-3-11/1096@).
При наступлении нового налогового периода следует обратиться с заявлением в налоговую инспекцию повторно для получения права на уменьшение НДФЛ на сумму уплаченных работником фиксированных авансовых платежей в следующем году.
Источник: https://legallabor.ru/sobytiya-i-informatsiya/71-o-vozmeshchenii-ndfl-uplachennogo-inostrannym-rabotnikom
Стандартные вычеты по НДФЛ в 2015 году
Претендовать на налоговое возмещение имеют право только те граждане России, которые работают официально, отчисляют со своих доходов НДС. Налоговое возмещение (или вычет) — это сумма налога, которую налогоплательщик может получить обратно при обстоятельствах, указанных в законодательстве.
Стандартные вычеты НДФЛ, предусмотренные в 2015 году
При наличии у налогоплательщика несовершеннолетних детей, или иждивенцев до 24 лет, учащиеся на дневной форме , родители могут претендовать на следующие налоговые возмещения:
- 1400 рублей в месяц, имеющим 1 или 2 детей;
- 3000 рублей в месяц, имеющим 3 и более детей;
- 3000 рублей в месяц имеющим детей-инвалидов.
Интересной особенностью налогового возмещения является то, что выплаты на детей, а также на инвалидов не складываются, например, на третьего ребенка-инвалида положено всего 3000 рублей, а если в семье двое деток, то налоговый вычет составит 2800 рублей, то же касается и инвалидов, если их двое, то возмещение достигнет 6000 рублей каждый месяц.
Кроме того на налоговый вычет влияет доход самого работника. Возмещение на детей будет начисляться до того времени, пока совокупный доход налогоплательщика за текущий год не достигнет 280000 рублей. В месяце, когда сумма перевалит указанный рубеж, возмещение начислено не будет. При этом в расчет берется исключительно личный доход, а не сумма заработков обоих родителей.
Начисление налогового возмещения для попечителей имеет свои особенности. Как только ребенок стал дееспособным, то есть достиг совершеннолетия или вступил в брак в более раннем возрасте, то право на налоговый вычет опекун теряет. Обучение ребенка не продлевает возможности получать возмещение от государства.
Если работник официально работает в нескольких компаниях, то оформить возмещение он может на любой из них.
Чтобы оформить вычеты родителям нужно предоставить обязательные документы:
- Копия свидетельства о рождении, а также справки об усыновлении ребенка — основной документ, согласно которого будет начислено возмещение.
- Копия документа, который подтверждает инвалидность, если у ребенка таковая имеется.
- Справка, подтверждающая, что ребенок обучается на дневном отделении.
- Копия свидетельства о браке для тех детей, которые вступили в брак, сменили фамилию.
- Справка, выданная по форме 2-НДФЛ для родителей, которые во время налогового периода сменили рабочее место.
Налоговый вычет на работника: миф или реальность?
На налоговый вычет имеют право льготные категории граждан, которые перечислены в 218 статье НК РФ, например, Герои России. Его размер может быть 500 или 3000 рублей, в зависимости от категории, и не имеет никакого отношения к доходам налогоплательщика.
Как перенести стандартные возмещения НДФЛ?
В жизни случаются ситуации, когда определенные месяцы работник не имеет доходов, которые облагаются 13% налогом, который и является условием получения возмещения. Например, затяжной больничный, декрет или отпуск без содержания не позволяют получать налоговый вычет, равно, как и наличие доходов,начисление налогов на которые производится по другой ставке.
Специалисты утверждают, что в этом случае положенные выплаты не пропадают, а просто переносятся на тот месяц, когда у работника снова появятся доходы, которые облагаются по ставке 13%.
Находясь в отпуске по уходу за ребенком, женщина может получить все полагающиеся выплаты вместе с первой зарплатой. Естественно, налоговый вычет за прошлый год не может быть получен в следующем периоде.
Еще одним нюансом является то, что налоговое возмещение не выплачивается авансом. То есть с заработной платой за август можно получить налоговый вычет за август.
Источник: https://mkaistina.ru/standartnye-vychety-po-ndfl-v-2015-godu.html
Вычеты по НДФЛ для сотрудников с детьми в 2015-м году
В теме налоговых льгот отдельное место отводится вычетам из налогооблагаемой базы доходов граждан. Рассмотрим подробнее так называемые вычеты на детей, которые относятся НК РФ к категории «стандартных».
Что такое вычет и перечень документации
Другими словами, под понятием вычет подразумевается та часть дохода (заработной платы), к которой не применяют 13% подоходный налог (он же НДФЛ). Основная процедура и регламент их предоставления прописаны в ст.218 Налогового Кодекса.
Возможность на получение данной привилегии могут иметь родные либо приемные родители, попечители, опекуны, у которых на содержании находится ребенок.
Вычеты осуществляются в большинстве своем до 18-летнего возраста ребенка, но если он обучается на очной форме ВУЗА, является аспирантом, курсантом – то они могут быть продлены до 24 лет.
Как правило, бухгалтерия (в ряде случаев отдел кадров) самостоятельно направляет данные по сотрудникам и их детям в налоговую инстанцию. Работодателем для этого могут быть затребованы следующие документы:
- — детское свидетельство о рождении;
- — заполненное заявление на получение вычета на детей;
- — справка образца 2-НДФЛ за текущий год с бывшего места работы;
- — справка из учебного учреждения для детей 18-24 лет возрастом.
В случаях, когда льготы не были получены в полном объеме в пределах текущего года, налогоплательщик может претендовать на них в следующем году, для чего ему нужно обратиться в территориальный орган ФНС.
Двойные льготы
Рассмотрим ряд случаев, которые могут отличаться от традиционных ситуаций. Так, например, если родители дочери или сына не находятся в семейных отношениях, то для получения льгот одному из родителей придется подтверждать тот факт, что ребенок находится на его воспитании. В качестве таких документов могут пригодиться:
- — решение судебной инстанции о порядке проживания детей после развода,
- — соглашение о детях,
- — документ о регистрации ребенка по адресу родителя и т.п.
На оформление детских вычетов двойного размера можно претендовать в тех случаях, когда у ребенка законно нет второго родителя. При этом основанием может быть не расторжение брака, а его реальное отсутствие, которое устанавливается свидетельства о смерти, решения суда о пропаже без вести, детского свидетельства о рождении с указанным одним родителем.
Другим вариантом служит подача заявления об отказе отца либо матери на право вычета в пользу другого. Конечно, при этом необходимо, чтобы присутствовал доход, который будет облагаться подоходным налогом.
Справка по так называемой форме 2-НДФЛ должна предоставляться с 2013-го года на ежемесячной основе, если вы получаете вычеты в двойном размере.
В этом случае список документов дополняется заявлением на получение двойного размера льгот и заявлением другого родителя об отказе от их получения.
Размеры льгот по НДФЛ
Если родитель вступает в следующий брак, то возможность на получение двойного размера льгот он автоматически теряет. Статья 218 НК говорит нам о том, что такое право прекращается уже в следующем месяце за месяцем регистрации брака.
В любой ситуации, если оба родителя вписаны в детский документ о рождении, вне зависимости от того, состоят ли они в формальных брачных отношениях, любой из них двоих получает право на налоговый вычет. Это разъясняется п.1.пп.4 ст.
218 и письмом Минфина от 15 апреля 2011 года.
На 2015-й год льготы на детей установлены в следующих предельных размерах:
- — 1400 рублей на 1-го и 2-го ребенка в месяц;
- — 3000 рублей на 3-го в семье и каждого из последующих детей;
- — 3000 – на каждого ребенка в случае его инвалидности до 18-летнего возраста;
- — такая же сумма на каждого ребенка с 1 или 2 группой инвалидности до 24 лет, если он получает знания на дневной форме образования.
Прекращение права на вычет
Потеря права на детские льготы по НДФЛ у родителя наступает в одном из следующих сценариев:
- Доход превышает 280 000 рублей в течение одного года (прекращение вычета происходит, начиная с месяца такого превышения).
- Исполнение ребенку 18-ти лет (прекращается с 1-го календарного месяца следующего года).
- Смерть ребенка (прекращается, как и в прежнем случае).
- Окончание обучения либо достижение 24-летнего возрастного уровня.
Традиционными вычетами могут пользоваться не только граждане РФ, но и любые лица, относящиеся к налоговым резидентам (то есть пребывающие на территории государства более полугода).
При этом льготы распространяются только на ту часть доходов, которая облагается 13%-й ставкой НДФЛ. В случае наличия нескольких мест работы, сотрудник-родитель имеет право выбрать одну из них по своему усмотрению для оформления вычетов.
Администрация работодателя не вправе отказать ему в этой услуге.
Разбираем на практике
К примеру, сотрудник предприятия имеет троих детей, старшему из которых исполнилось 18 лет, а двум другим – 13 и 14 соответственно.
При этом, поскольку старший не обучается на дневной форме обучения, то и вычета на него не положено. Зарплата сотрудника составляет 25 тыс.
рублей в месяц, что означает вычет на 2-го ребенка (14-ти лет) в сумме 1400 рублей и 3000 – на 3-го (которому 13 лет).
Стандартные детские льготы по налогообложению будут предоставляться сотруднику только первые 11 месяцев года, поскольку уже в декабре его доход накопительным итогом превысит базу в 280 тыс. рублей. В итоге получаем, база для налогообложения в нашем примере составит:
25 000 * 12 – ((1 400 + 3 000) * 11) = 251 600 (руб).
НДФЛ с этой суммы составит 251 600 * 13% = 32 708 рублей.
Другие ситуации
Если работник выполняет работы по внутреннему совместительству, то, чтобы правильно рассчитать верхний предел его доходов, необходимо брать в расчет абсолютно все доходы от всех видов работа на предприятии. А вот в случае внешнего совместительства каждая организация-работодатель должна рассчитывать подоходный налог независимо от другой.
Безусловно, удобным моментом для сотрудника будет возможность накопления налоговых вычетов.
Другими словами, если в каком-либо месяце им не были получены доходы вообще, то использовать льготу за этот период можно будет в том месяце, когда доход появится.
Однако это касается отдельных месяцев, а в случае отсутствия доходов в течение всего налогового периода (года), право на пользование льготами на следующий год не переходит.
Источник: https://wfinbiz.com/buhgalter/kadry/vychety-po-ndfl-dlya-sotrudnikov-s-detmi-v-2015-m-godu/
Загрузка...
