Расчет налога на имущество. Ставки по налогу (#2621)
Налог на имущество рассчитывает налоговая инспекция. Раз в год она рассылает всем тем, кто обязан его платить, специальное налоговое уведомление.
В нем есть данные, на основании которых налог рассчитан (кадастровая или инвентаризационная стоимость недвижимости, ставка налога) и его сумма.
Какие виды недвижимости облагают налогом на имущество физических лиц (квартиры, дачи, дома, гаражи и т. д.) смотрите по ссылке.
Рассчитывают налог на имущество физических лиц очень просто. Для этого инвентаризационную или кадастровую стоимость имущества умножают на ставку налога. Обратите внимание: в расчет берут именно инвентаризационную или кадастровую стоимость, а не покупную или рыночную. Как правило, инвентаризационная стоимость ниже рыночной цены имущества, облагаемого этим налогом.
Определяют инвентаризационную стоимость — органы технической инвентаризации той местности, где находится недвижимость. Как правило это Бюро технической инвентаризации (БТИ). Кадастровая стоимость приближена к рыночной. А зачастую и превышает ее. Эту стоимость определяет Росреестр. Бесплатно узнать эту стоимость вы можете через наш сервис «Узнать кадастровую стоимость».
Ставки налога на имущество есть в статье 406 Налогового кодекса. Они зависят:
- от того как считается налог в вашем регионе (от кадастровой или от инвентаризационной стоимости);
- от вида имущества (квартира, жилой дом, гараж и т. д.);
- от того какие ставки налога установили местные власти.
В указанной статье есть лишь базовые ставки налога. Конкретную ставку определяют местные власти. Они вправе как снизить базовую ставку (вплоть до нуля), так и увеличить ее. Разумеется местные власти, обычно, увеличивают базовые ставки. Подробнее о ставке налога на имущество смотрите по ссылке.
При расчете налога по инвентаризационной стоимости базовые ставки составляют:
| Суммарная инвентаризационная стоимость объектов налогообложения | Ставка налога |
| До 300 000 рублей включительно | До 0,1 процента включительно |
| Свыше 300 000 до 500 000 рублей включительно | Свыше 0,1 до 0,3 процента включительно |
| Свыше 500 000 рублей | Свыше 0,3 до 2,0 процента включительно |
При расчете налога по кадастровой стоимости базовые ставки составляют:
| Вид имущества | Ставка налога |
| ⇒ жилые дома и жилые помещения; объекты незавершенного строительства в случае, если проектируемым назначением таких объектов является жилой дом; единый недвижимый комплекс, в состав которых входит хотя бы одно жилое помещение (жилой дом);⇒ гаражи и машино-места;⇒ хозяйственные строения или сооружения, площадь каждого из которых не превышает 50 квадратных метров и которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства | 0,1 процент |
| ⇒ административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;⇒ нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания; | 2 процента |
| ⇒ 0,5 процента в отношении прочих объектов налогообложения | 0,5 процента |
Почему законом установлены именно максимальные ставки? Дело в том, что конкретную ставку (которая не может превышать максимальную) определяют власти регионов. Поэтому в разных регионах России она разная. Причем местные власти могут ранжировать ставки в зависимости от вида того или иного помещения.
Налог считают просто. Инвентаризационную стоимость имущества умножают на ставку налога, которая установлена в том регионе, где это имущество фактически находится.
Пример
Квартира находится в Москве.
Ситуация 1
Ее инвентаризационная стоимость составляет 289 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 289 000 руб. х 0,1% = 289 руб.
Ситуация 2
Ее инвентаризационная стоимость составляет 428 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 428 000 руб. х 0,2% = 856 руб.
Ситуация 3
Ее инвентаризационная стоимость составляет 586 000 руб. Сумма налога по квартире будет равна (за год): 586 000 руб. х 0,5% = 2930 руб.
Обратите внимание: налогом облагают «суммарную инвентаризационную стоимость объектов налогообложения». Если те или иные объекты имущества находятся в одной и той же местности, где местными властями установлена единая ставка налога, то их инвентаризационная стоимость суммируется.
В результате может получиться так, что каждый из объектов (в частности квартир) стоит, например, меньше 300 000 руб. Поэтому каждый объект в отдельности облагается по одной ставке налога. А суммарная стоимость всех объектов, превышает 300 000 руб.
В результате по всем объектам нужно платить налог по повышенной ставке.
Пример
Человек владеет двумя квартирами в Москве. Их инвентаризационная стоимость составляет: — первой квартиры — 250 000 руб. — второй квартиры — 150 000 руб.
Если посчитать налог по каждой квартире, то его сумма составит:
250 000 руб. х 0,1% + 150 000 руб. х 0,1% = 400 руб.
Но это неправильный расчет. Необходимо суммировать инвентаризационную стоимость каждой квартиры. И применить соответствующую ставку налога.
В результате сумма налога составит: (250 000 руб. + 150 000 руб.) х 0,2% = 800 руб.
Если объекты находятся в разных местностях, подведомственным разным местным властям (например, один — в Московской области, а другой — в Волгоградской области), то суммировать их стоимость не нужно. В данном случае каждый объект облагается налогом по «своей» ставке.
Кроме того, суммировать стоимость объектов также не нужно (даже при условии, что они находятся в одной местности), если они разного назначения (например, жилое и не жилое помещение) и в местности, где они расположены установлены разные ставки налога в зависимости от категории того или иного объекта.
При расчете налога на имущество с кадастровой стоимости, общая стоимость всех объектов значения не имеет. Здесь важно лишь назначение объекта (жилой дом, квартира, гараж). Подробнее о расчете налога на имущество как с кадастровой, так и с инвентаризационной стоимости, смотрите по ссылке.
Некоторые объекты кадастровой оценке не подлежат. К ним, например, относят:
- строящиеся;
- самовольно возведенные;
- признанные не пригодными для дальнейшей эксплуатации;
- бесхозяйные;
- назначение которых не определено.
Так как оценке они не подлежат, то и налог на имущество с их стоимости не платят.
Портал «Ваши налоги»
2018
____________________________________________________________________________________________________________________
Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/kak-rasschityvayut-nalog-stavki-po-nalogu-na-imushchestvo
Взаимосвязь налогов и цен
Воздействие налогов на уровень цен проявляется в их включении в состав затрат по производству товаров (работ и услуг), и в отнесении их на финансовый результат налогоплательщика. Природа налогового влияния на цены зависит от конкретного налога и определяется механизмом его расчета и возможностью переложения на покупателя путем включения в цену.
Налог – это не только элемент цены. Взаимодействие налогов и цен проявляется в том, что цена товаров (работ, услуг) является основой при определении налоговой базы. В механизм расчета практически всех значимых налогов заложена цена реализуемых товаров (работ, услуг).
По НДС, некоторым акцизам, налогам, поступающим в дорожные фонды, налоговая база определяется как стоимость продукции, исчисленная исходя из цены реализации.
По налогу на прибыль налоговая база определяется как валовая прибыль, представляющая собой разность между выручкой, исчисляемой исходя из тех же цен реализации, и затрат на производство реализованной продукции.
Общая величина налоговой базы находится в прямой зависимости от уровня цен и в идеальной модели является функцией «рыночной цены» реализованных товаров (работ, услуг). При этом речь не случайно идет о рыночной цене.
В условиях рыночной экономики реализация товаров, работ и услуг осуществляется по ценам, определяемым при взаимодействии спроса и предложения.
Каждый продавец или покупатель ориентируется на общий уровень цен, присущий данному рынку, тем самым, создавая этот рынок.
Любая налоговая система, построенная на принципах рыночной экономики, сталкивается с необходимостью оценки индивидуальных сделок хозяйствующих субъектов на предмет соответствия применяемых цен реализуемой продукции общему уровню рыночных цен, безусловно, с учетом специфических особенностей каждой сделки. При отсутствии четкого механизма, позволяющего при определенных условиях в целях налогообложения корректировать цену конкретной сделки, у ее участников появляется соблазн показывать цены, отличающиеся от реальных (рыночных) цен.
Роль налоговых служб в регулировании цены
Налоговые органы в законодательном порядке должны иметь возможность воспользоваться всем спектром косвенных методов определения цены реализованных товаров, работ или услуг с целью исчисления налогов исходя из реальной величины налоговой базы.
Действующим налоговым законодательством в Российской Федерации предусмотрен порядок, регламентирующий последовательность определения цены реализованной продукции для целей налогообложения.
Статья 40 НК РФ определяет, что в целях налогообложения применяется установленная сторонами цена товаров (работ, услуг), пока не доказано ее несоответствие уровню рыночных цен идентичных (однородных) товаров с учетом сопоставимости условий.
Практика реализации предлагаемого ст. 40 НК РФ механизма определения цены товаров (работ и услуг) неоднозначна. С одной стороны, процесс демократизации этой сферы налоговых отношений в направлении создания наиболее благоприятных условий для налогоплательщика, способствующих проведению более гибкой политики продвижения своей продукции на рынке, принес положительные результаты.
Это, в частности, относится к конкурентным рынкам, на которых цены формируются при взаимодействии спроса и предложения. Сопоставление деятельности значительного количества хозяйствующих субъектов позволяет налоговым органам провести сравнение и доказать несоответствие применяемых цен рыночным.
Для этих целей в качестве базовой цены для сравнения можно выбрать средневзвешенную рыночную цену за отчетный период.
С другой стороны, наличие большого количества оценочных категорий и практически полное отсутствие информационной базы, обеспечивающей определение рыночной цены и отбор сопоставимых сделок, затрудняют налоговым органам проведение эффективного контроля за применяемыми налогоплательщиками ценами. Более сложные и запутанные отношения, складывающиеся на рынке между предприятиями, делают прописанные в ст. 40 НК РФ нормы неэффективными.
Налоговикам необходимо решить вопрос о возможности пересчета результатов сделки для целей налогообложения по рыночной цене.
Само по себе отклонение цены, указанной сторонами сделки, от рыночной не может повлечь за собой доначисление налога и пеней. Для того чтобы доначислить их, налоговая должна иметь основания для проверки цен. Такими основаниями могут быть только следующие обстоятельства:
Если сделка не удовлетворяет ни одному из указанных признаков, налоговый орган не вправе проверить правильность применения цен.
Согласно пункту 2 статьи 50 Конституции РФ, если такая проверка была произведена налоговым органом, ее результаты не могут обосновывать доначисление налога и пеней, поскольку они получены с нарушением федерального законодательства.
Взаимозависимые лица – это граждане и организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия и экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц.
Признание лиц взаимозависимыми возможно по закону либо по суду. Согласно ст. 20 НК РФ взаимозависимость возникает в тех случаях, когда:
- одна организация непосредственно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%;
- одна организация косвенно участвует в другой организации и суммарная доля такого участия составляет более 20%;
- доля косвенного участия одной организации в другой через последовательность иных организаций определяется в виде произведения долей непосредственного участия организаций этой последовательности одна в другой;
- одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
- лица состоят в соответствии с семейным законодательством РФ в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя или усыновленного, а также попечителя или опекаемого.
Первые два основания применяются для сделок между организациями. Последние два распространяются на сделки между физическими лицами. Признание взаимозависимости без суда возможно только в указанных случаях.
Во всех остальных суд может признать взаимозависимость по иным основаниям, если отношения между лицами могут влиять на результаты сделок по реализации товаров.
Для организаций взаимозависимость определяется по доле участия, которая должна составлять более 20%.
Пример:
Непосредственное участие. Предприятие А владеет акциями ОАО Предприятия Б в размере 25% от уставного капитала. В этом случае все сделки, совершаемые между данными предприятиями, подлежат контролю со стороны налогового органа. Если доля такого участия составляет, например 18%, то цены по сделкам по указанному основанию контролю не подлежат.
Косвенное участие. Предприятие А владеет акциями ОАО Предприятия Б в размере 70% от уставного капитала.
В свою очередь Предприятие Б владеет акциями ОАО Предприятия С в размере 30% от уставного капитала. В этом случае предприятия А и С являются взаимозависимыми лицами (доля участия 21% = 70 х 30 / 100).
Все сделки, совершаемые между предприятиями А и С, контролируются налоговыми органами.
Понятие рыночной цены для целей налогообложения
На практике наибольшие трудности возникают с определением, в каких случаях нужно проверять использование цен на предмет их отклонения от рыночных цен более чем на 20%.
Для того чтобы выяснить, могут быть проконтролированы сделки по этому основанию или не могут, необходимо определить уровень применяемых цен.
Уровень цен, применяемых налогоплательщиком по идентичным (однородным) товарам может быть исчислен по формуле:
После этого могут быть проверены те сделки, цены по которым отклоняются более чем на 20%. Если цена по этим сделкам отклоняется более чем на 20% не только от уровня цен, но и от рыночной цены, то их результаты могут быть пересчитаны исходя из рыночных цен.
При проверке налоговыми органами цен организация вправе требовать от них соблюдения следующего алгоритма:
- проверяется, были ли у организации бартерные или внешнеэкономические сделки, 20%-е отклонения от уровня цен или сделки между взаимозависимыми лицами. Если таких сделок не было, контроль над ценами не проводится, и дальнейшие действия по нижеизложенному алгоритму не производятся. При этом, если проверка все-таки была проведена, собранные при ее проведении данные не могут служить основанием для доначисления налога и пеней;
- определяется рыночная цена на реализованные по этим сделкам товары, работы или услуги;
- определяется отрицательная разница между рыночной стоимостью реализованных товаров (работ, услуг) и стоимостью, указанной сторонами;
- результаты сделки пересчитываются для целей налогообложения по рыночным ценам, если полученная разница превышает 20%;
- определяется сумма недоплаченного налога с учетом сделанного пересчета;
- на сумму недоплаченного налога начисляются пени.
Способы определения рыночной цены
Согласно пункту 4 статьи 40 Налогового кодекса РФ, рыночной ценой товара (работы, услуги) признается цена, сложившаяся при взаимодействии спроса и предложения на рынке идентичных (а при их отсутствии однородных) товаров (работ, услуг) в сопоставимых экономических (коммерческих) условиях.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Рынком товара, согласно данному документу, считается ближайшая по отношению к покупателю (продавцу) территория России или за ее пределами, на которой покупатель может реально и без значительных дополнительных затрат приобрести товар.
В НК не конкретизируются возможности использования тех или иных границ рынка и особенности расчетов при выборе в качестве базы для сравнения мировых цен.
Однако в принятых ранее «Временных методических рекомендациях по выявлению монопольных цен» (ГКАП РФ, 21 апреля 1994 года, №ВБ/2053) говорилось, что при выборе в качестве базы для сравнения цены на мировом рынке, конкурентная цена на проверяемую продукцию получается в результате пересчета мировой цены по официальному биржевому курсу американского доллара. Если цена на внутреннем рынке находится значительно ниже мировых цен, базовая цена на проверяемую продукцию получается в результате пересчета мировой цены по паритету покупательной способности рубля и доллара США на дату продажи, а не только по официальному биржевому курсу доллара. При этом должны быть учтены различия в системах налогообложения, экспортные и импортные пошлины и т.д. В случае несогласия с трактовкой налоговым органом границ рынка на конкретную продукцию предприятие должно доказать, что покупатели либо не имеют реального доступа на этот рынок, либо приобретение товара на данном рынке вызовет значительные дополнительные затраты покупателя, связанные с транспортировкой и страхованием товара.
Идентичными признаются товары, имеющие одинаковые характерные для них основные признаки.
Однородными признаются товары, которые, не являясь идентичными, имеют сходные характеристики и состоят из схожих компонентов, что позволяет им выполнять одни и те же функции и быть взаимозаменяемыми.
Так как и идентичные и однородные товары не являются абсолютной копией оцениваемого товара, их цена может быть использована только в качестве базы для расчета конкурентной цены.
Условия сделок признаются сопоставимыми, если различие между такими условиями либо существенно не влияет на цену таких товаров, работ или услуг, либо может быть учтено с помощью поправок.
Корректировка базовой цены на несопоставимость условий может потребоваться при отличиях в объеме поставляемых товаров, в сроках исполнения обязательств, в наличие дополнительного сервисного обслуживания, в сроках гарантии, постоянстве взаимосвязей (программы преданных клиентов), в учете в цене транспортных или иных расходов.
Самым сложным для практического применения данного основания является порядок определения непродолжительного периода времени. Законодательство о налогах и сборах не устанавливает такого понятия.
Непродолжительный период времени в целях осуществления контроля за ценами должен определяться исходя из определенного периода (30 дней, 90 дней, 180 дней и т.д.).
При этом определение непродолжительности периода времени должно зависеть от состояния экономики в стране. Чем стабильнее экономика, тем дольше данный период.
Для состояния сегодняшней экономической ситуации наиболее оптимальным будет определение непродолжительного периода времени исходя из 30 дней.
Данное положение не является нормативным, а предлагается по аналогии с действовавшими ранее нормами налогового законодательства.
Так, по налогу на прибыль и НДС существовало положение, согласно которому при обмене продукции выручка в целях налогообложения определялась по средней цене реализации, рассчитанной за 30 дней.
На соответствующем рынке товаров (работ, услуг) может и не быть сделок по идентичным или однородным товарам (работам, услугам). В этом случае, а также при невозможности определения рыночных цен ввиду отсутствия либо недоступности источников информации об этих ценах для их определения используется метод цены последующей реализации.
При этом рыночная цена товаров, работ или услуг, реализуемых продавцом, определяется как разность цены, по которой такие товары, работы или услуги реализованы покупателем этих товаров, работ или услуг при последующей их реализации (перепродаже), и обычных в подобных случаях затрат, понесенных покупателем при перепродаже, а также обычной для данной сферы деятельности прибыли покупателя.
Пример:
В ходе выездной проверки было установлено, что в проверяемом периоде вся произведенная продукция была продана зависимому обществу. Поскольку сделки осуществлялись взаимозависимыми лицами, налоговым органом были предприняты меры по контролю за применяемыми ценами.
Возможность определения рыночных цен на реализованную продукцию отсутствовала. В связи с этим для определения рыночной цены налоговым органом применен метод последующей реализации товаров.
Было установлено, что преобладающее общество реализовывало продукцию зависимому по цене 20 000 рублей (без учета НДС). Зависимое общество перепродавало приобретенную продукцию уже за 40 000 рублей (без учета НДС).
Расходы по реализации товара покупателям составили у зависимого общества 10 000 рублей По данным, полученным из управления статистики, средний уровень применяемой наценки по идентичным товарам составляет 15% от продажной цены.
Исчисленная по методу последующей реализации рыночная цена продукции составила:
40000 руб. — 10000 руб. — (40000 руб. х 15% / 100%) = 24000 рублей.
Переоценить по ней результаты сделок между преобладающим и зависимым обществом и принять решение о доначислении налога, а также пеней за его несвоевременную уплату.
При невозможности использования метода цены последующей реализации используется затратный метод, при котором рыночная цена товаров, работ или услуг определяется как сумма произведенных затрат и обычной для данной сферы деятельности прибыли.
Следует обратить внимание на то, что подсчет затрат для целей определения рыночной цены отличается от подсчета затрат, учитываемых при налогообложении прибыли. При определении рыночной цены учитываются как затраты, учитываемые при налогообложении, так и иные затраты.
Источник: https://pricinginfo.ru/publ/teorija/teorija_ceny/vzaimosvjaz_nalogov_i_cen/8-1-0-33
Налогообложение ООО в 2018 году: последние данные
Налогообложение ООО в 2018 году – это обязанность организации платить налоги в процессе своей деятельности.
Участники могут самостоятельно выбирать систему налогообложения для ООО, и от правильности этого выбора зависит налоговая нагрузка общества.
Вопрос: «Какие налоги платит ООО?» надо задавать себе еще на этапе бизнес-плана, поэтому предлагаем ознакомиться с теми налоговыми режимами, которые действуют в России.
Виды налогообложения для ООО в 2018 году
Правильнее будет говорить не о видах налогообложения для ООО, а о налоговых режимах или системах, по крайней мере, именно так они именуются в Налоговом кодексе. Организация в России может работать в рамках одной из следующих систем налогообложения:
Подробнее узнать о каждом режиме налогообложения для ООО вы можете, пройдя по ссылкам, но их краткую характеристику мы дадим здесь. Налоговые системы различаются между собой несколькими элементами:
- объектом налогообложения – то, что облагается налогом (доход, имущество или какой-либо физический показатель);
- налоговой базой – объектом налогообложения в денежном выражении;
- налоговым периодом – временным периодом, за который рассчитывается налог;
- налоговой ставкой – процентом налоговых начислений;
- порядком расчета и сроками уплаты налога.
Для наглядности соберем информацию о налогах ООО в 2018 году в таблицу.
| Система налогообложения | Могут применять | Что облагается | Налоговая ставка | Налоговый период |
| ОСНО | Все налогоплательщики без ограничений. | 1.Прибыль для налога на прибыль.2.Добавленная стоимость для НДС.3. Среднегодовая стоимость имущества для налога на имущества. | 1.Для налога на прибыль в общем случае 20%.2.Для НДС, в зависимости от вида товаров и услуг, от 0% до 18%.3. Для налога на имущество организаций – до 2,2%. | 1.Для налога на прибыль — календарный год.2.Для НДС – квартал.3.Для налога на имущество организаций – календарный год. |
| УСН Доходы | Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн. рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. | Полученный доход без учета произведенных расходов. | В общем случае 6%, но регионы вправе снижать ставку до 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы. |
| УСН Доходы минус расходы | Установлен лимит по получаемым в год доходов (в 2018 году это 150 млн рублей) и по кол-ву работников (не более 100 человек). Существуют и иные ограничения. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами.При уплате минимального налога налоговой базой являются полученные доходы. | В общем случае 15%, но регионы могут снижать ставку до 5%. Ставка минимального налога равна 1%. | Календарный год, кроме того, установлена обязанность платить квартальный авансовый платеж, если в этом квартале был получены доходы. |
| ЕНВД | Разрешены только определенные виды деятельности (некоторые услуги и розничная торговля на площади до 150 кв. м). Имеет региональные особенности. | Вмененный доход (т.е. рассчитанный, не связанный с реально получаемым доходом). | В общем случае 15%, но регионы вправе снижать ставку до 7,5%. | Каждый квартал. |
| ЕСХН | На этот налоговый режим могут перейти сельхозпроизводители и рыбохозяйственные организации. | Разница между полученными доходами и доказанными обоснованными расходами. | 6% | Календарный год, но установлена обязанность платить авансовый платеж по итогам полугодия, если в нем были получены доходы. |
Как видно из таблицы, ответить на то, сколько налогов платит ООО, однозначно невозможно. Слишком много факторов влияют на возможность выбора системы налогообложения для ООО в 2018 году, в результате чего налоговая нагрузка одной и той же организации на разных режимах может отличаться в разы.
Какую систему налогообложения выбрать для ООО
Какая система налогообложения лучше для ООО? Чтобы сделать этот выбор правильно, надо учесть немало критериев:
1.Вид деятельности. На основном налоговом режиме ОСНО можно вести бизнес любого направления. Если же говорить о специальных льготных режимах (УСН, ЕНВД, ЕСХН), то самый широкий выбор видов деятельности существует на УСН.
В рамках этого режима можно заниматься производством, оптовой и розничной торговлей, услугами.
Запрещенных направлений для упрощенки немного: производство подакцизных товаров, страхование, добыча и реализация полезных ископаемых (кроме общераспространенных), деятельность банков, ломбардов, нотариусов, адвокатов. Полный перечень ограничений для УСН приведен в статье 346.12 НК РФ.
Выбор для ЕНВД куда скромнее: розничная торговля на площадях не более 150 кв. м. и некоторые услуги. Перечень видов деятельности, разрешенных для вмененки, указан в статье 346.26 НК РФ, но и этот ограниченный список может быть сокращен региональным законом, вплоть до полной отмены ЕВНД на определенной территории. Например, в Москве этот режим не применяется вообще.
Ну а что касается ЕСХН, то перейти на него могут только рыбохозяйственные организации и производители сельхозпродукции , причем, доля дохода от реализации такой продукции или улова должна превышать 70% от общей выручки. Организации, которые занимаются только переработкой сельхозпродукции или улова, применять ЕСХН не вправе.
2.Количество работников. На режимах УСН и ЕНВД среднесписочная численность работников не может быть больше 100 человек.
Ограничения по работникам для ЕСХН существуют только для рыбохозяйственных организаций и ИП-плательщиков сельхозналога: не более 300 человек.
Значительная часть впервые созданных организаций легко вписывается в этот лимит, поэтому применять льготные режимы могут большинство ООО с работниками. В дальнейшем, если персонал будет увеличиваться, необходимо перейти на ОСНО.
3.Необходимость работы с НДС. Это непростой для администрирования налог, подробности вы можете узнать в статье «НДС: самый особенный и сложный налог».
Если вы предполагаете, что основными вашими покупателями будут крупные предприятия, которым будет необходимо получить возврат уплаченного НДС, то вам придется работать на ОСНО.
Общую систему налогообложения для ООО стоит выбирать и в случае, если вы будете самостоятельно ввозить товары на территорию РФ.
4.Регулярность деятельности и получения доходов. Из рассмотренных систем налогообложения для ООО три (ОСНО, УСН, ЕСХН) отвечают условию: платим налоги ООО, только если получены реальные доходы.
На ЕНВД ситуация другая, облагаемый налогом доход – это условная, рассчитанная государством, сумма.
Если этот рассчитанный вмененный доход меньше реального, то налогоплательщик выигрывает, но если получаемый доход меньше рассчитанного по формуле, то организация несет излишнюю налоговую нагрузку.
5.Ожидаемый годовой доход. Из всех систем налогообложения для ООО лимит получаемых за год доходов установлен только для УСН – в 2018 году это 150 млн рублей.
Какие налоги платит ООО в 2018 году
Так все-таки, какие налоги платит ООО в 2018 году? Ответить на это можно, только произведя предварительный расчет налоговой нагрузки с учетом всех рассмотренных выше факторов и региональной специфики, то есть, индивидуально для каждой конкретной организации. Пример такого расчета для небольшого магазина вы можете найти в статье «Системы налогообложения: как сделать правильный выбор?».
Если же вы понимаете, что не сможете произвести расчет своей налоговой нагрузки самостоятельно, то при решении вопроса: «Какое налогообложение выбрать для ООО?» стоит обратиться за помощью к профессионалам. Для наших пользователей мы можем предложить хороший бонус в виде бесплатной часовой консультации по налогам ООО от специалистов 1С:БО.
Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/nalogooblozhenie-ooo-v-2016-godu
Все о налогах
Каждый предприниматель, будь то юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физическое лицо при получении дохода обязаны произвести отчисление в бюджет РФ по соответствующим видам налогом, необходимость уплаты по которым возникла в результате хозяйственной деятельности. При этом необходимо знать и понимать когда это необходимо осуществлять, каким образом и другие нюансы, иначе, в результате незнания основополагающих вещей можно получить штрафные санкции.
Виды налогов и отчислений
НДС
Налог на добавленную стоимость вычисляется от прибавочной стоимость товаров или услуг, оплачивается, как правило, организациями или предпринимателями применяющими общую систему налогообложения. Наиболее распространенная ставка НДС составляет 18%, однако могут применяться и другие ставки – нулевая и 10%, которые применяются определенными группами налогоплательщиков.
Подробнее об НДС:
[ult_dualbutton button1_text=”Подробнее об НДС” icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fnds||” btn1_background_color=”#878787″ icon=”Defaults-share-square-o” icon_hover_color=”#f26c51″ button2_text=”Как заполнить декларацию по НДС” btn_icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fotchetnost-primery-zapolneniya%2Fnds-otchetnost-primery-zapolneniya||” btn2_background_color=”#a0a0a0″ btn_icon=”Defaults-share-square-o” btn_iconhover_color=”#f26c51″ divider_style=”icon” divider_text_color=”#f26c51″ divider_icon=”Defaults-arrows-h” divider_border_style=”solid”]
ЕНВД
Единый налог на вмененные доход представляет собой особый вид налогообложения, применяемый по отдельным видам деятельности. Особенностью данного налога является то, что отчисления производится на основании введенных правительством коэффициентов, которые не зависят от полученного организацией уровнем дохода. Например, от площади магазина или от количества работников автосервиса (мойки).
Подробнее об этом виде налогообложения:
[ult_dualbutton button1_text=”Подробнее о ЕНВД” icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fscenvd-buhuchet-2||” btn1_background_color=”#878787″ icon=”Defaults-share-square-o” icon_hover_color=”#f26c51″ button2_text=”Как заполнить декларацию по ЕНВД” btn_icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fotchetnost-primery-zapolneniya%2Fscenvd-buhuchet||” btn2_background_color=”#a0a0a0″ btn_icon=”Defaults-share-square-o” btn_iconhover_color=”#f26c51″ divider_style=”icon” divider_text_color=”#f26c51″ divider_icon=”Defaults-arrows-h” divider_border_style=”solid”]
УСН
Упрощенная система налогообложения, применяемая при определенных условиях. Расчет налога производится в двух вариантах: от полученных доходов; рассчитывается исходя из разницы величины доходов за вычетом расходов.
[ult_dualbutton button1_text=”Подробнее об УСН” icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fusn||” btn1_background_color=”#878787″ icon=”Defaults-share-square-o” icon_hover_color=”#f26c51″ button2_text=”Как заполнить декларацию по УСН” btn_icon_link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fotchetnost-primery-zapolneniya%2Fusn-otchetnost-primery-zapolneniya||” btn2_background_color=”#a0a0a0″ btn_icon=”Defaults-share-square-o” btn_iconhover_color=”#f26c51″ divider_style=”icon” divider_text_color=”#f26c51″ divider_icon=”Defaults-arrows-h” divider_border_style=”solid”]
ПФР и ФСС
Организации и предприниматели ежемесячно осуществляют выплаты в Пенсионный фонд РФ и Социальные фонды с заработной платы сотрудников. Для Индивидуальных предпринимателей помимо этого существует обязанность уплачивать фиксированные платежи в ПФР за себя.
[us_btn text=”Подробнее ” style=”outlined” size=”18px” link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Fpfr-i-fss||”]
Торговый сбор
Новый вид налогообложения введенный отдельных регионах страны и определенных налогоплательщиков.
[us_btn text=”Подробнее о Торговом сборе” style=”outlined” size=”18px” link=”url:http%3A%2F%2Finfportal.ru%2Fbuhuchet%2Ftorgovyj-sbor||”] [us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”] [ads-pc-4] [ads-mob-2]
Источник: https://infportal.ru/vse-o-nalogah
Важное
Самые грязные города и районы Подмосковья
Самые грязные города Подмосковья сконцентрированы практически в одном месте, поэтому желая купить квартиру в Подмосковье или выбирая место для строительства дома, основательно взвесьте все экологические минусы выбранного города и района Подмосковья.
Худшие районы Москвы
Самые грязные районы Москвы расположены не сплошным порядком- экологическая карта Москвы очень пестрая. Экология Москвы представляет из себя гремучую смесь из самых разных факторов:
Долгожители мира. В каких странах люди живут дольше
Средняя продолжительность жизни- важнейший показатель комфортности жизни в стране. Она говорит о многом- и об уровне жизни, и о качестве медицины и о экологии и еще о десятках различных факторов. Поэтому для желающих купить недвижимость за границей такой показатель, как продолжительность жизни- важнейший.
Где купить недвижимость за границей- анализ стран
Существует поверье, по которому люди, нагрешившие в прошлой жизни, в этой жизни поселяются в России, и те, кто смог искупить свои грехи, могут уехать за границу. Как бы то ни было, для многих россиян покупке жилья за границей является фикс- идеей, практически смыслом жизни.
Лучшая новостройка Подмосковья у воды
От условий проживания зависит очень многое: здоровье, эмоциональное состояние, работоспособность, успеваемость в школе и многое-многое другое.
Новостройка с художественной мастерской на балконе
Ремонт большой квартиры для семьи – ответственный проект. Как специалист в сфере консалтинга, я предпочитаю любые работы доверять профессионалам.
Новостройки бизнес класса Москвы с отделкой
На первичном рынке недвижимости Москвы растет количество новостроек бизнес-класса, в которых представлены квартиры и апартаменты с финишной отделкой.
Как грамотно составить ДДУ
За пять лет доля сделок, заключенных по договорам долевого участия, увеличилась с 46% до 85%. ДДУ стал самым востребованным и надежным механизмом приобретения первичного жилья.
Рейтинг регионов России с самыми низкими ценами на квартиры для больших семей
С 2010 года в России более чем на четверть увеличилось количество многодетных семей. А к концу 2017 года численность детского населения в стране достигла максимальной отметки за последние 15 лет.
Обзор квартир в сданных новостройках Москвы
Сегодня в старой Москве 34% всех корпусов-новостроек с квартирами уже введены в эксплуатацию. Это достаточно большой ассортимент «безрискового» жилья, которое предлагается покупателям уже с ключами.
Стоит ли покупать квартиру в качестве инвестиции
Доля инвесторов, желающих вложить средства в недвижимость, заметно сократилась по сравнению с докризисным периодом. Однако некоторые инструменты по-прежнему способны приносить доходность на уровне 19% годовых.
Старт заселения в новостройках Москвы и Подмосковья
Окончание строительства новостроек, сдача домов и выдача ключей- самые ожидаемые моменты для покупателей квартир в новых домах.
ЖК Москвы с самыми высокими темпами строительства
Темпы возведения жилых домов могут значительно отличаться в зависимости от проекта. Если один девелопер за три года успевает построить небольшой комплекс в формате точечной застройки, то другой за этот же срок может сдать десяток корпусов.
Как организовать квартирный переезд
Как сказал Бенджамин Франклин, один переезд равняется трем пожарам. Чем больше ценных вещей необходимо вывезти из старого жилья, тем тяжелее проходит смена места жительства.
В каких новостройках Москвы и Подмосковья выросли цены- март 2018
Несмотря на то, что покупательная способность и москвичей и гостей столицы падает, цены на новостройки растут из- за повышения строительной готовности. Рассмотрим, в каких новостройках Москвы и Подмосковья выросли цены.
Старт продаж новостроек московского региона в марте 2018
Застройщики продолжают активно вводить новостройки в московском регионе- объявлено и о старте продаж новых корпусов в уже продающихся проектах, так и в новых жилых комплексах.
В каких странах гражданам РФ можно получить ипотеку
Во многих странах отношение к ипотечным заемщикам- россиянам, вполне лояльное. В большинстве случаев размер кредита для них будет меньше, чем для собственных граждан, но можно рассчитывать на вполне удобные условия.
Рост цен на новостройки московского региона- где выросли цены
Застройщики московского региона начали поднимать цены. Связано это с готовностью корпусов и ростом спроса на новостройки со стороны покупателей.
Какие новостройки Подмосковья пользуются наибольшим спросом
Почему жилье комфорт-класса является самым востребованным форматом на рынке недвижимости Московской области, проанализировали эксперты.
Самые плохие новостройки Москвы
Аналитики обнаружили на рынке новостроек Москвы ряд проектов, которые находятся в зоне риска – с каждым годом они имеют все меньше возможностей конкурировать с новыми ЖК.
Источник: https://www.msknov.ru/important/Kriminal_i_pravo/Prodaga_kvartiry_v_Moskve-_vse_o_nalogah/
Налог на дачу: какие налоги должен платить собственник дачи?
Налог на дачу: какие налоги должен платить собственник дачи?
К сожалению, дачный участок – это не только расслабление на природе, выращивание экологически чистых продуктов, тишина и покой загородной обстановки. Собственник дачи обязан платить налоги.
Итак, с каким налогами придется столкнуться владельцу дачного участка и дачного домика?
Земельный налог
Данный налог вы обязаны платить с того момента, как зарегистрировали свое право собственности в Росреестре. Эта организация направляет налоговикам сведения о зарегистрированных правах – и в следующем году вы получите уведомление от инспекции с указанием суммы налога на приобретенную дачу.
Рассчитать этот налог можно, как мы уже выясняли, умножив налоговую ставку на кадастровую стоимость вашего дачного участка (узнать ее можно, заказав в кадастровой палате паспорт участка или зайдя на публичную кадастровую карту Росреестра).
Эта стоимость, надо сказать, растет с каждым годом. Но есть возможность уменьшить налог. Для этого надо пройти специальную процедуру в Росреестре, в ходе которой кадастровая стоимость приравнивается к рыночной.
Конечно, это будет стоит денег: придется заплатить за оценку участка оценщику с лицензией.
Что касается налоговой ставки, то она своя в каждом муниципальном образовании, т.к. федеральное законодательство лишь устанавливается максимальный предел этой ставки, а право регулировать ее предоставляет местным органам власти.
В Подмосковье ставка налога на дачные земли колеблется в районе 0,15-0,3 %. Ознакомиться с ней можно в местной администрации или территориальной инспекции.
Иногда местные власти устанавливают льготы для отдельных категорий лиц, например, пенсионеров.
Налог на имущество физических лиц
Дача – чаще всего не только земля, но и дом. За дом тоже придется платить налог — на имущество физических лиц. Для выяснения налоговой базы по нему инспекция использует данные БТИ, а именно инвентаризационную стоимость, перемножив ее с коэффициентом-дефлятором.
Применение данного коэффициента для вычисления налога на имущество физических лиц введено только с 1 января 2014 г., ранее налоговой базой была просто инвентаризационная стоимость. Коэффициент для целей налогообложения устанавливается в конце года, поэтому впервые его примут в декабре 2014, чтобы вычислить налог на имущество граждан за прошедший год.
Ставка налога на имущество устанавливается советами и собраниями районов или отдельных городов в пределах, закрепленных федеральным законодательством. Пределы ставки меняются в зависимости от размеров налоговой базы:
• если она менее 300 тыс. руб., то максимальная ставка равна 0,1 %;
• при налоговой базе от 300 до 500 тыс. руб., ставка может меняться в границах от 0,1 до 0,3 %;
• если же более 500 тыс., то ставка принимается в интервале от 0,3 до 2 %.
Районные советы депутатов Московской области могут более детально регулировать ставку налога. Например, в Истринском районе предусмотрена следующая градация:
| Стоимость имущества (тыс. руб.) | Ставка налога, % |
| До 300 | 0,1 |
| От 300 до 400 | 0,2 |
| От 400 до 500 | 0,3 |
| От 500 до 700 | 1 |
| От 700 | 2 |
Ожидается, что налоги на недвижимое имущество будут рассчитывать от кадастровой стоимости, но в Московской области в 2014 году считают еще по инвентаризационной оценке.
Налог при продаже дачи – НДФЛ
Столкнуться с подоходным налогом придется продавцу при продаже дачи. Ставка налога здесь будет такая же, как в привычном НДФЛ с зарплаты – 13 % (30 % для иностранцев-нерезидентов). Налоговой базой является договорная цена дачного участка с домом.
Правда, в случае нахождения дачи в собственности более трех лет, доход от ее реализации не облагается подоходным налогом.
С покупки дачи покупатель не платит никаких налогов – разумеется, если хитрый продавец не уговорил вас оформить покупку с помощью договора дарения. Тогда вы как одаряемое лицо, получившее материальный доход должны будете заплатить НДФЛ от стоимости подаренной дачи.
Стоимость, несмотря на безвозмездность договора дарения лучше сразу указать в договоре. В противном случае вы столкнетесь с проблемой вычисления базы по подоходному налогу.
У территориальных инспекций нет устоявшегося мнения на этот счет: пользуются как инвентаризационной, так и рыночной или кадастровой стоимостью подаренного объекта.
Кстати, в случае НДФЛ налогоплательщику не стоит ждать уведомления из налоговой: он обязан сам заполнить и подать в инспекцию декларацию с указанием полученного дохода до 30 апреля следующего года. За неподачу декларации вас могут оштрафовать на 5 % от суммы налога, которую надо было бы уплатить по неподанной декларации.
Налоговые вычеты
Есть в налогообложении и приятные моменты, называемые налоговыми вычетами.
В некоторых случаях благодаря вычету удастся совсем не платить налог от продажи дачи. Например, если вы продали ее по цене покупки, а то и более низкой, то необходимо об этом указать в декларации, приобщив к ней бумаги, подтверждающие как покупку, так и продажу. В этом случае обязанность по уплате НДФЛ не возникает.
Если же дача была продана чуть дороже покупной цены, то заполнив аналогичным образом декларацию, вы вправе рассчитать налог только с разницы между ценой покупки и ценой продажи.
Наконец, если все перечисленные способы для вас невыгодны, то при продаже дачи государство предоставляет налоговый вычет в размере цены проданного имущества (не больше 1 млн руб.) Это происходит не путем возврата налога с продажи дачи, а путем уменьшения налогооблагаемой базы.
Предоставляют налоговые вычеты и покупателям недвижимости, но только жилой. Поэтому гражданам, купившим дачи, не имеющие статуса жилого дома, вычет не полагается. Если же ваша дача является жилой постройкой, то можно оформить налоговый вычет, сумма которого будет равна затратам на ее покупку, но не может превышать 2 млн. руб.
Налог на дачу для пенсионеров
Пенсионеры – категория населения, которое налоги на дачу затрагивают меньше всего. Начнем с того, что на федеральном уровне пенсионеры освобождены от налогов на имущество. То есть, за дачный домик (или дачный коттеджик, или три дачных коттеджика – не важно, лишь бы они не имели статуса жилья) пенсионеру вообще не нужно платить налог.
С земельным налогом несколько сложнее. Налоговый кодекс о пенсионерах промолчал, областные власти также не приняли никаких нормативных актов (лишь разработали рекомендации по введению льгот пенсионерам для местных советов).
Впрочем, многие районы и населенные пункты приняли во внимание эти рекомендации – и предусмотрели налоговые льготы для пенсионеров. Например, в г.Королеве налог на землю для пенсионеров уменьшен вполовину. Правда лишь, если площадь участка не превышает 1200 кв.м.
Встречаются льготы на земельный налог для пенсионеров и в других районах.
А вот для случая продажи дачи пенсионеры подчиняются общим правилам: не платят налог только, если дача принадлежала им более 3-х лет.
Источник: https://terres.ru/articles/nalog-na-dachu-kakie-nalogi-dolzhen-platit-sobstvennik-dachi
Налоги и недвижимость: владение
Недавно «Журнал о недвижимости MetrInfo.Ru» начал подробный рассказ о налогообложении недвижимого имущества.
В первой части — она касалась приобретения квартир, домов, дач — мы пришли к выводу, что действующее в России законодательство в высшей степени либерально: покупатели и наследники вообще не платят за недвижимость никаких налогов; заплатить придется только тем, кто получает в дар, – да и то в случае, если они не состоят с дарителем в родственных отношениях. Сегодня мы продолжаем тему и поговорим о другом аспекте — владении недвижимостью.
Читать полностью:https://www.metrinfo.ru/articles/110658.html
Это наша предыдущая статья, посвященная налогам, связанным с приобретением имущества, – «Налоги и недвижимость: кто платит и сколько. Рассматриваем», а мы переходим к нашей сегодняшней теме.
Низ – «социальный», верх – вполне европейский
Начнем, как водится, с законодательства. Регулирующий данную сферу жизни закон — «О налогах на имущество физических лиц» (№2003-1). Он весьма древний: принят 9 декабря 1991 года. Правда, с тех пор в него много раз вносились разнообразные изменения.
В ст. 3 данного закона («Ставки налога») мы обнаруживаем такую таблицу:
| До 300 000 рублей (включительно) | До 0,1 процента (включительно) |
| Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) | Свыше 0,1 до 0,3 процента (включительно) |
| Свыше 500 000 рублей | Свыше 0,3 до 2,0 процента (включительно) |
Даже самого беглого взгляда достаточно, чтобы увидеть «социальный» характер: самые дешевые объекты облагаются по минимальной ставке. 0,1% от 300 тыс. руб. – это 300 руб., сумма совершенно необременительная для кого угодно. А вот верхняя часть – уже вполне на уровне развитых стран. 2% налога в год – это довольно жесткое налогообложение.
Правда, разорительным налог на иму физлиц в России пока не стал. И главная причина тут – методика определения налогооблагаемой базы, которая учитывает не реальную рыночную, а «инвентаризационную» стоимость объектов…
Доброе и щедрое БТИ
Определяют эту стоимость специализированные организации – Бюро технической инвентаризации. О том, как именно они это делают и какими в итоге оказываются цены для нужд налогообложения, мы недавно писали. Чтобы не повторяться, просто порекомендуем читателям посмотреть здесь: «Новые налоговые ставки на новостройки для старой и Новой Москвы. Скол».
Региональная «вольница»
Нынешнюю российскую власть частенько обвиняют в том, что она чрезмерно централизованная: самостоятельность регионов задушена, все мало-мальски важные решения принимаются в Кремле. В политике, возможно, и так.
Но в изучаемой нами сфере все совершенно иначе: полномочия отданы местным властям. «Федеральным законом №2003-1 установлены предельные значения ставок, — объяснили «Журналу о недвижимости MetrInfo.Ru» в пресс-службе ФНС России.
– Но, поскольку данный налог является местным налогом и зачисляется в местный бюджет по месту нахождения (регистрации) объекта налогообложения, представительным органам местного самоуправления предоставлены полномочия определять дополнительные льготы по налогу, а также дифференциацию ставок в установленных на федеральном уровне пределах».
Иными словами, местные власти вольны самостоятельно определять размер данного налога – в рамках «вилок», названных выше. И пользуются этим правом весьма разнообразно – иногда даже внутри одного региона. «Если суммарная стоимость квартир, принадлежащих физическому лицу, в г. Одинцово превысит 500 тыс. руб.
, то ставка налога будет 2% — таково решение cовета депутатов городского поселения Одинцово Одинцовского муниципального района Московской области, — говорит Мария Лит, генеральный директор компании «Метр».
– А вот в Королеве (в соответствии с решением совета депутатов городского округа Королев) при стоимости объектов налогообложения в 500-750 тыс. руб. применяется ставка налога 0,5%».
Что касается Москвы, то ставки нало физлиц с 2013 года установлены на следующем уровне (в соответствии с городским законом №56 от 14.11.2012 г.):
| До 300 000 рублей (включительно) | 0,1% |
| Свыше 300 000 рублей до 500 000 рублей (включительно) | 0,3% |
| Свыше 500 000 рублей до 1 000 000 рублей (включительно) | 0,6% |
| Свыше 1 000 000 рублей | 0,75% |
Несложно заметить, что на минимумах (до 500 тыс. руб.) московские власти «выгребли» максимум из того, что им позволяет федеральное законодательство. И еще «деталька»: самые большие суммы налогов будут платить хозяева новостроек. Новос, поясним, по методике БТИ оцениваются выше «вторичных» квартир. Мы недавно об этом подробно писали все в той же статье «Новые н».
Правила сложения
Теперь такой вопрос: что будет, если у человека в собственности несколько объектов недвижи? Ответ зависит от того, как они расположены – на территории одного или нескольких «представительных органов местного самоуправления».
Во втором случае квартиры рассматриваются по отдельности, а вот в первом, к сожалению, в сумме… «В целях налогообложения суммируется инвентаризационная стоимость всей принадлежащей данному физическому лицу на данной территории недвижимости, — предупреждает Анна Лупашко, президент Российской гильдии риэлторов (РГР). – И итоговая ставка налога будет определяться от этой суммарной стоимости».
Разберем эту ситуацию на конкретном примере. Вы владеете московской квартирой оценочной стоимостью 500 тыс. руб. – и платите за нее налог в 1500 руб. Затем приобретаете тоже в Москве недви за 300 тыс. – налог на нее, как мы помним, составляет 300 руб.
Но в итоге (если владельцем этих двух объектов окажется один человек) суммарная инвентаризационная стоимость составит 800 тыс., и налог на них будет не 1800, а 4800 руб. (0,6%). А приобретение еще одной квартиры (в 300 тыс.) вообще выбрасывает общую стоимость вашего имущес в зону свыше 1 млн руб.
– и налоги с вас станут взимать по ставке 0,75%.
Таким образом, надо быть крайне аккуратным при инвестировании в недвижимость – стараться «размазывать» свою собственность по разным муниципальным образованиям.
В Московской области, напомним, каждый муниципальный округ «автономен».
А вот Москва, едина: тот факт, что одна ваша квартира расположена в Алту, а другая – в Теплом , совершенно не помешает фискалам просуммировать их инвентаризационные стоимости.
Сначала пенится, потом будут штрафы
Разумеется, не обошел законодатель и вопрос ответственности за неуплату налога на и.
«Согласно Налоговому кодексу, в случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня за каждый день просрочки – ее ставка составляет 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ, — говорит Мария Литинецкая («Метриум Групп»).
– Неуплата или неполная уплата сумм налога в результате неправомерных действий налогоплательщика влечет взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченных сумм налога.
Если же требования по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов не исполняются налогоплательщиком в установленный срок, то налоговый орган может обратиться в суд о взыскании задолженности за счет имущества, в том числе денежных средств на счетах в б».
Вы не виноваты, но…
Тут, правда, возникает еще один вопрос – сугубо технический. Уведомления рассылаются органами ФНС с помощью самой обычной почты.
К ее работе масса претензий, плюс ко всему письмо может затеряться и не по вине почтовиков – например, хулиганы в вашем подъезде взломают почтовый ящик.
Что будет, если вы не заплатили налог потому, что просто не получили соответствующее «письмо счастья»?
«В случае потери уведомления возникает задолженность по налогу, — предупреждает Ирина Воронова, юрист агентства недвижимости «Бекар».
— Она может быть взыскана по решению суда, в этом случае возникают дополнительные расходы, так как необходимо будет оплатить не только сам налог, но и штрафные пени, а также судебные издержки по взысканию с гражданина налога в судебном порядке. После решения суда исполнительным про занимаются судебные приставы».
Так что надо самому постараться отслеживать ситуацию. К счастью, выход есть – мы ведь в XXI веке живем. «Данные о задолженностях по налогам легко узнать на главном сайте ФНС РФ (nalog.
ru), — говорит Елена Кудряшова, юрист коллегии адвокатов «Юков и партнеры». – Для этого достаточно ввести свой ИНН».
Ну а если вы еще и зарегистрируетесь на этом сайте и заведете там «личный кабинет» — тогда все налоговые уведомления будут приходить к вам в электронном виде одновременно с отправкой их на бумажном носителе по почте.
«Новый сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей, об объектах движимого и недвижимого им, контролировать состояние расчетов с бюджетом, самостоятельно формировать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей, получать налоговые уведомления, осуществлять оплату налоговых платежей (в том числе до наступления срока уплаты), обращаться в налоговые органы без личного визита в налоговую инспекцию», — дополняет Вера Богучарова, заместитель руководителя юридического департамента компании Es—aTet.
Будущее: оберут, но еще непонятно, как
Тема предстоящего повышения налогов на имущество сегодня очень популярна – обсуждают ее все. В начале февраля газета «Коммерсантъ» сообщила о том, что Минфин огласил основные параметры готовящегося им законопроекта о новом налоге на недвижимость физических лиц (см. «Названы параметры нового налога на недвижим»). Предположительно, налог будет вводиться местными властями в 2014-2018 годах. Рассчитывать его будут, исходя из кадастровой, максимально приближенной к рыночной, цене жилья. При стоимости недвижимости до 300 млн руб. ставка налога не должна превышать 0,1%. Согласно этому проекту, для московской трешки площадью 75 кв. м налог может составить 1,8 тыс. руб. в год, для двухкомнатной квартиры площадью 55 кв. м — 1,2 тыс. руб.
Иной раз новости оказываются фантастическими: к примеру, в конце января «Ведомости» сообщили, что ФНС произвела для правительства расчет увеличения данного налога для владельцев нескольких квартир… в шесть раз, причем уже со следующего года («Владельцев «инвестиционных» квартир могут заставить платить в 6 раз больше налог»).
Разрабатывают власти и проект налога на «недоделанные» дома («Недостроенные о») и обдумывают, как им обложить данью роскошь, которой, видимо, будет являться и дорогостоящая недвижимость («Недвижи»).
Вообще, очень похоже на то, что власти сами еще не решили, что делать. С одной стороны, повысить хочется – деньги в бюджете нужны. С другой – по возможности — не разозлить вверенное население.
Так что платить налог на имущество все мы станем больше. А вот с какого точно времени и сколько именно – этого сегодня не знает никто.
Резюме от журнала www.metrinf
Как и в случае с приобретением, налог на владение недвижимостью в России тоже можно считать вполне щадящим – платят собственники немного.
Правда, здесь нужно вставить важное уточнение – пока.
В будущем – все к этому идет – налог на имущество (или побор с каким-нибудь другим названием, который придет ему на смену) обещает стать куда менее дружелюбным.
Источник: www.metrinfo.ru
Читать полностью:https://www.metrinfo.ru/articles/110658.htm
Источник: https://vsenovostroyki.ru/articles/887/
Загрузка...
