Уведомление по всем налогам «физиков» будет единым — все о налогах

Как налоговая служба проверяет доходы физических лиц

Считаете, что налоговая проверяет только организации и индивидуальных предпринимателей? Совершенно напрасно. ФНС контролирует и доходы обычных граждан. Если вы уклоняетесь от уплаты налогов или пытаетесь хитрить со справками о заработной плате, инспекторы это выяснят. Рассказываем, как это работает.

Проверка декларации 3-НДФЛ

Декларация по форме 3-НДФЛ подается в том случае, если вы получаете дополнительный доход, занимаетесь частной практикой или хотите получить налоговый вычет.

Последний положен при приобретении недвижимости, оплате обучения и лечения.

После подачи декларации проводится ее камеральная проверка — инспектор сверяет полученную информацию с данными общей налоговой базы, чтобы выявить случаи мошенничества.

Например, некоторые граждане подают липовые справки 2-НДФЛ с завышенной заработной платой, чтобы увеличить сумму вычета. Мало кто задумывается, что эта информация также подается работодателем и вносится в федеральную базу ФНС. При обнаружении несоответствий в вычете откажут, а от организации, выдавшей справку, потребуют объяснений. А еще могут назначить выездную налоговую проверку.

Еще одна «хитрая» схема, которую пытаются использовать для получения имущественного вычета, заключается в оформлении фиктивной сделки купли-продажи недвижимости между родственниками. В таких случаях налоговых льгот не положено, но предприимчивые граждане рассчитывают на разные фамилии. Родство проверяется на раз — инспектору достаточно отправить запрос в отделение ЗАГС.

Борьба с незаконным предпринимательством

Не секрет, что многие физические лица подрабатывают частным образом. Кто-то сдает квартиру, кто-то дает уроки английского, кто-то выпекает и продает кексы. Это законно, если открыть ИП или декларировать свои доходы.

Но многие «бизнесмены» забывают о такой мелочи или думают, что налоговая интересуется только большими торговыми оборотами.

Но в УК РФ не указан минимальный размер дохода — достаточно два раза провести однотипные сделки, чтобы стать незаконным предпринимателем.

При рассмотрении спорных ситуаций инспекторы учитывают несколько факторов:

наличие клиентов, оплативших товары или услуги;
проведение рекламных акций и выставление образцов;
регулярные оптовые закупки сырья или товаров;
заключение договоров аренды в коммерческих зданиях;
большие обороты по счетам в банках;
ведение учета по сделкам.

Но чаще всего внимание к нарушителю привлекают недовольные клиенты, неравнодушные соседи или конкуренты. Если проверка подтвердит, что вы ведете нелегальный бизнес, вам грозит доначисление налогов и серьезный штраф. За незаконный доход свыше 1,5 млн рублей предусмотрена уголовная ответственность.

Выездная проверка

В Налоговом кодексе РФ нет запрета на проверку «физиков». Есть только небольшая особенность: согласно Конституции, жилище является неприкосновенным, поэтому вы можете отказаться от проверки на дому. В таком случае инспекторы будут работать по месту нахождения органа ФНС, но вам придется отвезти им все запрошенные документы.

Осторожно, мошенники!

Налоговые инспекторы могут позвонить любому гражданину по телефону, указанному в поданной декларации или заявлении. Такое случается, если вы указали неверные данные, допустили ошибку в реквизитах, не уплатили налоги вовремя или сдали не все документы.

Этим пользуются мошенники: они обзванивают людей, требуя сдать декларацию или оплатить накопившиеся пени. Звонок проходит в автоматическом режиме, а в конце сообщения указывается телефонный номер для обратной связи.

Человек слышит о немыслимой задолженности, перезванивает, и значительная сумма денег списывается с мобильного баланса.

Как отличить реальный звонок из налоговой от требований мошенников:

Не верьте автоответчикам. В соответствии с действующим законодательством, ФНС сообщает о штрафах, недоимках и просрочках в личном кабинете на сайте или по почте.
Уточняйте полученную информацию. Зайдите на сайт ФНС и проверьте данные. Если вы на самом деле просрочили сдачу декларации или пропустили срок уплаты налога, это будет отражено в личном кабинете.
Не перезванивайте и не отправляйте сообщения на сомнительные номера. У налоговой есть единый телефон 8-800-222-22-22, по которому можно уточнить информацию.
Не рассказывайте лишнего. У ФНС есть все ваши данные. Если у вас интересуются размерами дохода, местом работы или другой личной информацией, попросите отправить письменный запрос по вашему текущему адресу. Адрес тоже не называйте.

Источник: https://la-advokat.ru/blog/kak-spat-spokojno-nalogovye-proverki-dlya-fizicheskih-lic/

Как быть одиноким родителям с транспортным налогом?

Если в теории одинокие матери и отцы не должны платить транспортный налог, то на практике это пока не соответствует действительности. Льготы по налогам имущественной направленности для налогоплательщиков, у которых есть дети, в НК РФ не прописаны. Однако такие льготы могут устанавливать власти регионального и местного уровня.

Российской ФНС в рамках письма от середины прошлого месяца была приведена справочная информация о льготах регионального уровня по транспортному налогу для «физиков», у которых есть дети, а также о льготах, которые устанавливаются на муниципальном уровне по налогу земельной направленности и имущественному.

Данные были приведены по каждому российскому субъекту.

Судя по сообщениям, в почти трех десятках регионов многодетные семьи получили освобождение полностью от уплаты налога транспортного типа, еще чуть более двух десятков установили частичное снижение.

Однако льгот по транспортному налогу у одиноких родителей нет нигде. В 19 регионах не платится налог семьями с детьми-инвалидами. В 14 регионах такие семьи могут рассчитывать только на частичное снижение суммы.

Есть регионы, которые вообще отказываются предоставлять льготы семьям с детьми.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Около двух тысяч муниципальных образований решили полностью освободить многодетные семьи от налога на имущество «физиков», еще две с половиной тысячи отказались от земельного налога.

В общей сложности на российской территории почти два десятка тысяч муниципалитетов.

Данные ФНС приводились и по количеству муниципалитетов в регионе, которые решили освободить своих жителей от налогов данной категории на полной или частичной основе.

Налоговиками было решено напомнить о стандартных вычетах за детей. Кроме этого, у «физиков» есть право на социальные налоговые вычеты, связанные с расходами в пользу детей.

Речь идет о лечении, добровольном медицинском страховании, взносах в НПФ и прочих категориях.

Если родителями приобретается или строится жилье, собственность при этом оформляется на ребенка, то получается право на имущественные вычеты.

Кроме этого, ФНС-овскими экспертами было настоятельно рекомендовано плательщикам имущественных налогов подать заявление о льготах до начала мая текущего года. Это позволит ведомству провести формирование налогового уведомления за прошлый год с учетом льготы, и в дальнейшем не потребуется пересчет налогов.

В сообщении ФНС уточняется, что такое заявление подается «физиками», у которых право на льготы возникло в прошлом году в первый раз. Если ранее уже направлялось подобное заявление и в нем отсутствует ограничение по периоду применения, то подавать его повторно не нужно.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/news/kak-byt-odinokim-roditelyam-s-transportnym-nalogom.html

Совсем скоро налоговая сможет отслеживать платежи «физиков»

Добрый день, коллеги.

Я решил купить велотренажер. Что называется, без зарядки уже никак. Нашел нормальный велотренажер, связался с компанией и сказал: «Дайте мне скидку». Они мне озвучили скидку и поставили условие, что привезут и установят велотренажер, но я должен заплатить наличными либо перечислить деньги на пластиковую карточку.

Я им написал в ответ: «Ребята, вы так от налогов уходите? Приходите ко мне на семинар, я вас научу, как законно оптимизировать налоги». Пока не ответили, куда-то пропали… Хотя я написал свою фамилию, имя и отчество, указал компанию и сайт.

Этим ребятам, которые таким образом пытаются оптимизировать налоги, нужно знать следующие вещи.

Планируется, что скоро выйдет федеральный закон, в соответствии с которым все транзакции по карточкам будут облагаться налогом, за исключением, когда вы деньги со своего расчетного счета ИП переводите на свою карточку. Желательно, чтобы эта карточка была открыта в том же в самом банке.

На самом деле, такого закона еще нет, но уже, исходя из действующей нормативной базы, господа-бизнесмены (внимание!) – не вляпайтесь. Я вас заранее предупреждаю, чтобы потом не было мучительно больно.

Уже сейчас действующая нормативная база позволяет налоговикам взимать НДФЛ с физического лица, которое получило деньги от другого физического лица. Хотя эти лица не состоят друг с другом, допустим, в трудовых отношениях. Либо «физик» получил деньги от организации.

Налоговики уже имеют право задаться вопросом, была ли это дружеская материальная помощь, которая не облагается налогами. Либо, все-таки, эти деньги перевели на карточку физлицу за услуги, товары или работы.

Подчеркиваю, Налоговый кодекс позволяет взимать налоги уже сейчас, не дожидаясь выхода нового федерального закона.

Об этом написано в свежем Письме Минфина РФ от 27 февраля 2018 года №03-04-05/12180. В этом замечательном документе есть абсолютно вся нормативная база, все ссылки на Налоговый кодекс.

Здесь написано: если вы, как ИП, сами себе на карточку перечисляете деньги, налоги второй раз вы не платите.

Но если вы перечислите кому-то чужому, то, по мнению Минфина, это уже подпадает под налогообложение согласно действующему Налоговому кодексу. Это правда.

Другое дело, поймали/не поймали за руку. Мы смотрим, как по закону. По закону НДФЛ возникает. Просто имейте в виду. Как только заработает единая платформа Центрального банка по учету всех безналичных платежей, тогда уже не отвертишься.

Просто пока эта платформа не заработала. Ее планировали запустить с октября прошлого года – не запустили. Идет задержка. Но, как только появится единая платформа, будут учитываться безналичные платежи между всеми физическими лицами.

Прямо из кабинета любой налоговый инспектор, любой банкир может проследить безналичные платежи любых физических лиц и принять для себя решение, облагать налогом или не облагать.

Я думаю, что эта платформа будет запущена чуть раньше, а уже чуть позже выйдет федеральный закон. Посмотрим, по каким правилам нас обложат дополнительными налогами.

У меня полностью на 100% легальный бизнес. Мы работаем на упрощенке. У нас высокие зарплаты, и со всех зарплат мы платим совершенно сумасшедшие налоги. Получается 43% из фонда заработной платы. Единый налог не маленький.

Вы имеете право сказать: «Туров, что ты сопли распускаешь, мы на «классике» работаем.

Как нам выжить?» В том-то и дело, что я привожу свой пример, чтобы сказать: если на упрощенке в лоб жить невозможно, то уж на «классике» – вообще застрелиться…

Другое дело, что я пока не встречал чиновников или высокопоставленных налоговых сотрудников, которые бы осознавали простейшие законы экономики. Законы, по которым правила игры были бы для всех равными. Это бы автоматически привело к увеличению налоговых поступлений в бюджет за счет легализации и за счет того, что экономика начнет развиваться намного более бурными темпами.

С другой стороны, если все время ужесточать и ужесточать, то, с точки зрения экономики, количество денег, которое ты отдаешь в бюджет в сравнении с тем, что тебе остается на развитие и на жизнь настолько несоразмерно, что бизнес просто невозможен. Тем более легальный бизнес.

Приведу вам маленький пример. Вы можете взять калькулятор и проверить меня. Допустим, вы финансовый директор крупной компании с оборотом 1 млрд в год. Деньги оборачиваются 4 раза. Тогда за один оборот получается 250 млн, и с каждым оборотом торговая наценка 30%.

А теперь, внимание! Если из этих 250 млн оборотных средств 100 млн ваши, а 150 млн привлеченные оборотные средства, которые вы взяли в банке в форме кредита под 20% годовых на срок 5 лет. На каждом обороте эти 250 млн дают дополнительные 30% торговой наценки. Таковы начальные условия. Возьмите калькулятор, лист бумаги и посчитайте – вы банкрот.

Вы работаете на классической системе налогообложения, и вы работаете легально – вы этот кредит не вернете никогда. Вы банкрот. Тому, кто решит правильно задачу, я вручу учебник по налогообложению.

Тому, кто правильно решит задачу с той точки зрения, как раскладывать фонд зарплаты, налоговый фонд, фонд обязательных платежей, аренду, электроэнергию, фонд поддержания процесса производства и т.д. У вас денег просто не останется. 30% от миллиарда… Казалось бы, 300 млн зарабатываем.

Но когда эти 300 млн вы раскладываете по соответствующим фондам и смотрите, сколько процентов вам необходимо заплатить по кредиту, какое тело кредита в первый год свернуть, допустим, на 5 лет, вы увидите, что денег ни на что не остается. Это элементарно.

Пишите ответы в комментариях к этой статье.

Мои сотрудники проверят выполнение этого небольшого задания, и тот, кто первым правильно решит задачу и напишет алгоритм решения с ответом, тот получит подарок от меня – «Учебник элементарного налогообложения».

Вы изучите этот учебник и разберетесь в системе налогообложения. А на семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно» вы расширите свои знания.

Спасибо, коллеги. Надеюсь, эта статья пошла вам на пользу.

ЗАПИСАТЬСЯ НА СЕМИНАР В МОСКВЕ 17-18 АПРЕЛЯ

Источник: https://turov.pro/sovsem-skoro-nalogovaya-smozhet-otslezhivat-platezhi-fizikov-c/

Налоговая амнистия для физических лиц и ИП: списание долгов по налогам и страховым взносам

В конце 2017 года Президент В. Путин объявил о налоговой амнистии для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Федеральный закон от 28.12.2017 № 436-ФЗ “О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации” принят и начнет применяться с 2018 года.

По каким именно налогам спишут задолженность? Будут ли работодатели участвовать с амнистии? Потребуется ли работодателям обмениваться с налоговиками какой-либо информацией? Спишут ли транспортный, земельный и налог на недвижимость? Амнистируют ли задолженность по налогам и страховым взносам индивидуальным предпринимателям? Какие заявления и документы нужны для списания догов? Разберемся с главными вопросами.

Суть налоговой амнистии: история вопроса

Такой термин как «налоговая амнистия» не раскрывается законодательных актах, но чаще под данным понятием чаще всего подразумевают освобождение:

от фактических обязательств по уплате (исчислению и уплате) налогов по тем или иным основаниям;
ответственности за нарушения тех или иных обязательств, связанных с уплатой (исчислением и уплатой) налогов.

Приведем некоторые примеры налоговых амнистий, которые проводились относительно недавно:

Когда	Что было
1993 год	Проведена налоговая амнистия. Юридические и физические лица могли открыто заявлять о своих недоимках и перечислять их в казну без последствий. Амнистия длилась месяц и 3 дня.
2007 год	– период амнистии распространялся на весь 2007 год;в мероприятии могли участвовать только физические лица — ИП и обычные граждане;– к погашению предъявлялись доходы, полученные до 2006 года, т. е. в 2005 году.
2015 год	Государство разрешило некоторым налогоплательщикам подавать специальные декларации с указанием своих активов в виде имущества и денежных средств, прежде хранимых тайно в течение полугода — июль-декабрь 2015 года. Основание: Федеральный закон от 08.06.2015 № 140-ФЗ.

При этом стоит заметить, что приведенное определение «налоговой амнистии» и амнистии прошлых лет предусматривали, что налогоплательщики обязаны или уплатить в бюджет налоги без штрафных санкций или сдать декларацию о налогах. При этом полного прощения задолженности не было. Поэтому широкомасштабными амнистиями назвать их можно «с натяжкой».

«Путинская» амнистия – одна из самых широкомасштабных

На пресс-конференции 14 декабря 2017 года В.

Путин заявил: «Налоговая задолженность, которая возникла на протяжении предыдущих многих лет в силу обстоятельств, которые даже с человеком иногда не связаны, в силу несовершенства нашей налоговой системы – эти задолженности касаются где-то 42 млн человек, и общий объем этой задолженности 41 млрд руб.

Я думаю, что нужно освободить людей от этих выплат, и сделать это нужно максимально дебюрократическим способом, без обращения человека в налоговые инспекции». Также Президент высказался и о необходимости списания задолженности с индивидуальных предпринимателей.

После этого заявления был принят Федеральный закон «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Скачать закон о налоговой амнистии.

В связи с этим с 1 января 2018 года многие смогут рассчитывать на полное погашение долгов по налогам и страховым взносам. Но кто именно и на каких условиях?

Физические лица: какие долги им спишут

Далее рассмотрим какое списание задолженности предусмотрено для физических лиц и какие льготы они получили в связи с принятием указанного выше закона.

Списание транспортного, земельного и налога на имущество

Перечислим основные виды имущественных налогов, которые обязаны самостоятельно платить физические лица:

Вид налога	Кто платит
Транспортный налог	Транспортный налог обязан платить человек, на которого зарегистрировано транспортное средство, облагаемое этим налогом (абз. 1 ст. 357 НК РФ).
Налога на имущество	Платить налог на имущество должны все собственники недвижимости, которая является объектом налогообложения и находится в России. При этом не важно, кем является собственник: иностранным гражданином, гражданином России или лицом без гражданства (ст. 400 НК РФ).
Земельный налог	Земельным налогом облагаются земельные участки, которые находятся в собственности или принадлежат на праве постоянного (бессрочного) пользования, праве пожизненного наследуемого владения (ст. 388 НК РФ).

Земельный и транспортный налоги, налог на имущество физических лиц граждане уплачивают на основании налоговых уведомлений (они приходят по почте или в электронном виде).

Транспортный, земельный и налог на имущество попали под налоговую амнистию: будет полностью списана недоимка по ним, образовавшаяся у «физиков» по состоянию на 1 января 2015 года. Также списанию подлежат пени, начисленным на эту недоимку (статья 12 комментируемого закона).

Причем никаких особых условий для списания долгов по этим налогам, в частности:

не важно – является ли человек пенсионером или нет;
не важно – работает ли человек и какие у него доходы;
не важно – почему человек вовремя не заплатил налоги.

Также законом не зафиксировано никаких ограничений по минимальной и максимальной сумме налогов – списанию подлежит вся недоимка по состоянию на 1 января 2015 года. А пени аннулируются по состоянию на дату принятия налоговой инспекцией (ИФНС) решения о списании.

Предположим, что у физического лица по состоянию на 1 января 2015 года имелась недоимка по транспортному налогу – 150 000 рублей. К концу 2017 года на недоимку были начислены пени – 15 000 рублей. Итого задолженность: 165 000 рублей. Вся эта сумма попадет под «путинскую» налоговую амнистию.

Освобождение от уплаты НДФЛ по некоторым доходам

Налоговая амнистия» также объявлена в отношении доходов, полученных физическими с 1 января 2015 года до 1 января 2017 года, при получении которых не был удержан НДФЛ налоговым агентом и сведения о которых представлены налоговым агентом в ИФНС в виде справки 2-НДФЛ с признаком «2». Остановимся на этом подробнее.

Налоговый агент обязан удерживать НДФЛ с доходов физлиц. В справке 2-НДФЛ налоговый агент должен сообщить ИФНС, какие доходы выплатили физлицу за год и сколько налога удержали. При этом у справки 2-НДФЛ бывает два признака (разд. II Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

Признак в 2-НДФЛ	Что означает
Признак 1	В такой справке 2-НДФЛ отражается, какие доходы выплачены физлицу, сколько НДФЛ с них было начислено, удержано и перечислено в бюджет (п. 2 ст. 230 НК РФ).
Признак 2	Такая справка 2-НДФЛ – это сообщение для ИФНС о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Предположим, что организация «Стелла» вручила бывшему работнику подарок стоимостью более 4 000 руб. Подарок – это доход в натуральной форме, удержать с него НДФЛ сразу при выдаче не получится. В таком случае организация должна удержать НДФЛ из ближайшего денежного дохода, выплаченного этому человеку (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Но поскольку человек уже не работает, удержать НДФЛ с доходов никак нельзя. Поэтому нужно сообщить об этом в инспекцию путем направления справки с признаком «2». Справку 2-НДФЛ с признаком «2» также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ). Человек, в свою очередь, обязан самостоятельно сдать декларацию и уплатить налог.

Если этого не сделать, то человек становится должником по уплате НДФЛ.

Комментируемый закон дополняет перечень новыми необлагаемыми доходами – доходы полученные налогоплательщиками с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года, при получении которых налоговым агентом не был удержан НДФЛ и была представлена в ИФНС справка 2-НДФЛ с признаком «2» (новый пункт 72 статья 217 НК РФ). По таким доходам налогоплательщикам не нужно подавать декларацию и платить подоходный налог.

Какие доходы на попали под амнистию

Доходы в виде вознаграждений за выполнение трудовых или иных обязанностей, выполнение работ, оказание услуг.

Доходы в виде дивидендов и процентов.

Доходы в виде материальной выгоды, определяемой в соответствии со статьей 212 НК РФ.

Доходы в натуральной форме, определяемых в соответствии со статьей 211 НК РФ, в том числе подарки, полученные налогоплательщиками от организаций или индивидуальных предпринимателей.

Доходы в виде выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях.

Источник: https://blogkadrovika.ru/nalogovaya-amnistiya-fizlitca-i-ip/

Физиков избавили от уплаты налогов

Ура, граждане, свершилось! Больше физики не будут теряться в догадках, какой налог, куда и когда им нужно заплатить. Налоговый инспектор сам заплатит все налоги за вас. Ольга Сумина, эксперт по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения интернет-бухгалтерии «», расскажет о том, как можно будет осуществить такие «единые» платежи

Лозунг «Заплати налоги и спи спокойно» приобретает реальное воплощение. Теперь налоговый инспектор будет не только следить за своевременной уплатой налога, но и сам направлять средства на его оплату. Сделать ему это позволяет новая статья 45.

1 НК РФ «Единый налоговый платеж физического лица». Статья введена Федеральным законом от 29.07.2018 №232-ФЗ и распространяется на обязательства по уплате транспортного, земельного и налога на имущество за 2018 год.

Напомним, что имущественные налоги должны быть уплачены не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Уплата Единого платежа является добровольной и носит авансовый характер. Физлицо в любое удобное ему время вносит платеж, с которого в последующем налоговые органы спишут имущественные налоги, а также недоимку по ним.

Хотя недоимка не должна образовываться, ведь зачет платежа происходит в установленный срок уплаты налога и в размере начисленной суммы. Главное, чтобы средств хватило! После распределения по налогам остаток единого платежа можно оставить в бюджете или вернуть.

О зачете платежа ФНС обязана проинформировать гражданина в течение 5 дней с даты уплаты соответствующего налога. Надежнее получать уведомления в , чем на бумаге по почте.

Пополнить бюджет физлицо может как безналичным перечислением (например, с карты), так и внести наличные через МФЦ. И даже попросить иное лицо совершить сие действо. Для МФЦ, почтовых организаций и местной администрации введена административная ответственность за нарушение срока перечисления в бюджет средств, полученных от населения.

Человек должен перечислить единый платеж в налоговую инспекцию по месту своего жительства, а в случае его отсутствия — по месту пребывания. Если у плательщика отсутствует место жительства и место пребывания, то платеж вносится по месту нахождения объекта налогообложения.

Также появилась возможность встать на учет в налоговой инспекции физлицу, которое не является ИП и не имеет на территории России места жительства. Постановка осуществляется по месту регистрации недвижимого имущества, земельного участка или транспортного средства.

Для этого достаточно подать заявление в любой налоговый орган.

Плательщик может вернуть ЕНП в сумме, оставшейся после всех зачетов. Для этого нужно подать заявление. Решение о возврате ФНС принимает в течение 5 дней с момента получения заявления, а средства возвращает в течение месяца. За несвоевременный возврат фискалы должны уплатить проценты за каждый календарный день просрочки, исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ.

Источник: https://delovoymir.biz/fizikov-izbavili-ot-uplaty-nalogov.html

Когда собственники и директора должны оплачивать налоговые долги своей компании: разъяснения Конституционного суда

Под конец 2017 года Конституционный суд принял знаковое решение, которое должно несколько ограничить налоговиков в попытках взыскать налоговые долги компаний с их руководителей и учредителей ( постановление от 08.

12.2017 № 39-П). Теперь на генерального директора и других первых лиц компании нельзя будет просто переложить долг юридического лица перед бюджетом. Кроме того, нельзя будет взыскать штраф за налоговые нарушения компании.

Судьи обозначили случаи, когда взыскание недоимок по налогам и сборам возможно с «физиков». Однако сделали это с такой оговоркой, что восторженно говорить о положительных последствиях решения суда преждевременно.

Средства массовой информации растиражировали новость о том, что решение Конституционного суда поменяет практику в лучшую сторону. Давайте разбираться, кто ответит за налоговые недоимки после выхода решения КС РФ № 39-П.

Взыскание недоимок по налогам, пеней и штрафов с «физиков» решил остановить… главбух

История началась с проверки ООО «Темп» в 2014 году. Налоговики посчитали, что компания незаконно применяла спецрежим (ЕНВД), и доначислили ей налоги.

Бухгалтер Галина Ахмадеева вела в этой компании учет по гражданско-правовому договору, но именно ее сделали виновницей «уклонения», завели на нее уголовное дело, которое позже было завершено по не реабилитирующим основаниям (закрыто по амнистии), т.е. приговор вынесен не был.

Позже налоговики приняли решение о взыскании недоимки по налогу с главбуха и обратились с гражданским иском в суд. В нем они потребовали взыскать 3 млн руб. ущерба, нанесенного бюджету, лично с главбуха. Причем компания, по которой была недоимка, продолжала существовать, ее никто не ликвидировал и по сути она сама должна была погасить задолженность.

Галина Ахмадеева обратилась в Конституционный суд с жалобой на нормы Гражданского, Налогового и Уголовно-Процессуального кодекса, которые позволяют судам по искам налоговиков взыскивать с физлиц, привлеченных к ответственности по «налоговым» статьям Уголовного кодекса, вред, причиненный государству неуплатой налогов не лично ими, а компаниями, в которых они работали. Также неконституционными предлагалось признать положения законов, которые в силу неопределенности понятия «вреда» позволяют приравнивать сумму неуплаченных организацией налогов к вреду, причиненному физическим лицом – руководителем компании, главбухом и др. Где она – фискальная справедливость?

Что сказал Конституционный суд?

Конституционный суд огласил свое решение 8 декабря 2017 года. Главная мысль следующая: компании совершают налоговые «деяния» через физических лиц – как правило, руководителя и главного бухгалтера.

Действуя в собственных интересах, а также в интересах своей организации, эти должностные лица совершают налоговое правонарушение или преступление и несут административную либо уголовную ответственность.

При этом лица, чьи действия привели к неуплате налогов в бюджет, не освобождаются от обязанности возместить причиненный ими имущественный ущерб. Единственное «но» – с «физиков» нельзя взыскивать штрафы, наложенные на компанию, а основную сумму налогового долга – пожалуйста.

Важно!

Выдержка из постановления КС РФ 39-П

При определении размера ответственности физического лица суд вправе учитывать его имущественное положение, факт обогащения в результате совершения налогового преступления, степень вины, назначенное ему уголовное наказание, а также иные существенные обстоятельства дела.

Вместе с тем взыскание недоимки с гендиректора или главбуха возможно только в двух случаях:

После внесения в ЕГРЮЛ сведений о прекращении деятельности компании, т.е. если компания ликвидирована.
После признания компании фактически недействующей.

То есть если раньше компания не платила недоимку или же сами налоговики полагали, что она не в состоянии расплатиться (например, у нее нет или недостаточно активов) и они не смогут взыскать с нее долг, налоговики обращались в суд с гражданским иском, чтобы взыскать эти деньги с руководителя. Теперь такой номер не пройдет – надо, чтобы компания обанкротилась, либо была ликвидирована. Если же компания продолжает работать, в нее поступает хоть какая-то выручка, за счет которой можно будет гасить недоимку, у налоговиков уже не будет достаточных оснований для того, чтобы с руководителя компании взыскивать налоговые недоимки (ответственность по уплате долга останется за компанией). Это явное ограничение для того, чтобы ИФНС предъявляла иски должностным лицам, и очень важный положительный момент в решении 39-П.

Важно!

Если когда-то компания по ошибке или по каким-то иным причинам выбрала не ту систему налогообложения, в результате чего недоплатила какой-то налог в каких-то годах, и налоговая насчитала ей недоимку.

При этом компания продолжает работать по той системе, которую ей «назначила» ИФНС. На компании «висит» налоговый долг, но у нее на данный момент есть более важные траты.

В данном случае ИФНС не может прийти к гендиректору и сказать: «Продавай квартиру и погашай!».

Итак, Конституционный суд четко выразил свою мысль инспекторам: должен быть приоритет: сначала используйте всевозможные способы взыскания долгов с юрлица, а потом уже идите к физлицу.

Таким образом, директор и другие должностные лица отвечают по налоговым долгам своей компании, только если сама организация уже не работает и не может заплатить налоговую недоимку (возместить ущерб, причиненный бюджету).

Ложка дегтя или Когда руководитель отвечает по налогам

Итак, Конституционный суд четко сказал: непосредственные руководители отвечают по налоговым недоимкам своей компании только в том случае, если она уже прекратила свою работу.

Но затем судьи сделали пикантную оговорку, которая фактически сводит на нет позитивное «послевкусие» этого утверждения: такое ограничение не действует, когда компания выступает лишь прикрытием для действий физлица.

То есть если «физик» руководил компанией, которая использовалась для проведения фиктивных сделок, вывода денег и ухода от налогов – все долги «однодневки» лягут на плечи ее учредителя или руководителя.

Важно!

Если юрлицо ликвидировано, признано банкротом, либо, если будет доказано, что это компания служит лишь прикрытием какой-то незаконной деятельности. Налоговики вправе обратиться за взысканием долга с «физика» – то есть руководитель и бухгалтер отвечают по налогам.

По нашему мнению, несмотря на решение Конституционного суда, иски все равно будут предъявляться, поскольку суд не обозначил четко ситуации, когда налоги компании можно взыскивать с «физика» – только ликвидация/банкротство. Вместо этого судьи сделали оговорку, которая развязывает руки налоговикам: если налоговые органы усматривают, что это юрлицо – фикция. То есть опять «усмотрение» налоговиков.

Напрашивается вопрос: но кто это будет определять? Налоговики будут подавать исковые заявления в суд, и уже он будет решать – фиктивное юрлицо или нет. Иски все равно будут подаваться «физикам». То есть руководству и учредителям компании.

Самое страшное то, что «фиктивность» – достаточно оценочное суждение. Критерии фиктивности компании нигде не прописаны. И нет закрытого перечня лиц, которые должны отвечать за грехи юрлица. Поэтому в данной интерпретации «попадают» не только главбухи и руководители компании, попадают все.

Абсолютно любой «физик», кто так или иначе получает выгоду. Причем не важно – обогатился он или не обогатился. Просто от того, что он взаимодействовал с компанией, был взаимозависим с ней, либо контролировал ее. Неважно, на депозитах эти деньги лежат или человек реально их тратил на покупку чего-то, куда-то вкладывал.

Достаточно того, что его действия привели к неуплате налогов.

Налоговики могут взыскивать с «физика» долги, даже если нет «уголовного» приговора

Адвокаты Галины Ахмадеевой ссылались на то, что в соответствии с законами о налоговых органах, в соответствии с Налоговым кодексом РФ инспекторам не предоставлено право взыскивать ущерб, нанесенный государству, в рамках гражданского иска (когда уголовное дело не заведено или прекращено, т.е. приговора физлицу не было вынесено). На что Конституционный суд сказал: есть такое право, налоговики могут это делать, если компания ликвидирована, признана банкротом, либо, если будет доказано, что юрлицо нерабочее, служит лишь прикрытием какой-то незаконной деятельности.

Фнс уже выпустила инструкцию по взысканию долгов с «физиков»

Сразу после новогодних каникул и ровно через месяц после вынесения громкого решения Конституционного суда ФНС выпустила подробнейшую инструкцию для нижестоящих налоговых органов по взысканию налоговых долгов, неоплаченных компанией, с «физиков» ( письмо от 09.01.2018 № СА-4-18/45@).

Появление такого письма было вполне предсказуемое, но ценные указания ФНС – не очень радостные. Похоже, налоговая служба решила по полной отыграться на выгодных для себя моментах решения КС РФ.

В частности, в документе ФНС разъяснила, что:

Налоговики вправе подать иск о взыскании вреда с гражданина, виновного в налоговых правонарушениях компании. Такой вред заключается в непоступлении в бюджет неуплаченных налогов и пеней. Нельзя взыскивать с физлица лишь наложенные на компанию штрафы за неуплату налогов. Однако штрафы можно взыскивать с физлица в качестве убытков в пользу компании-должника.
Личное обогащение гражданина за счет неуплаченных компанией налогов, инспекторы могут демонстрировать косвенными доказательствами. К примеру, признаками улучшения благосостояние его родственников.
Невозможность взыскания имеется не только в случае возвращения исполнительного листа, прекращения дела о банкротстве и т.п., но и путем анализа налоговиками финансово-хозяйственного состояния организации. Т.е. достаточно заключения самой инспекции.
Невозможность взыскивать вред с компании подтверждается не только возвращением исполнительного листа, прекращением дела о банкротстве или исключением компании из ЕГРЮЛ, но и путем анализа налоговым органом финансово-хозяйственного состояния юрлица.
Если у налоговиков недостаточно доказательств, чтобы взыскать долги компании с других лиц, то она может на это обстоятельство лишь указать, а доказывать не обязана. То есть «физик», с которого ИФНС пытается получить деньги, должен сам доказать, что для взыскания долга с компании у налогового органа есть все рсурсы и возможности.
Отдельно ФНС отмечает, что в решении 39-П отсутствуют правовые позиции о возможности взыскания с «физиков», если не было уголовного дела, но не указывает, что взыскивать в таких случаях «вред» с физика нельзя. Таким образом, эта возможность отдается на откуп налоговикам и судам на местах.

***

Таким образом, нельзя слишком радужно оценивать декабрьское решение КС РФ.

Нельзя сказать, что КС РФ разрешает взыскивать с директора только в тех ситуациях, когда фирма ликвидирована или фактически не работает. Еще одна причина для взыскания – «организация-налогоплательщик служит лишь прикрытием для действий контролирующего ее физического лица» – сформулирована слишком широко, оставляя ИФНС возможность по-прежнему обращать иски к руководителям компаний.

Допустим, в суде будет доказано, что руководитель контролирует оформление расходных документов (нормальная ситуация для небольшой компании), распоряжался об оформлении фиктивных счетов-фактур (основание – показания бухгалтера, печати, найденные в офисе руководителя и т.д.), выводил возмещаемый НДС на счета однодневок и пр. В подобной ситуации будет сложно опровергнуть «прикрывающую» функцию самой организации. Вот вам и взыскание с директора.

Формулировку КС РФ о том, что с физиков можно получить долги «фактически недействующей» компании – тоже не мешало бы раскрыть. Для примера: компания не работает, но сдает отчетность – является ли она фактически недействующей?
Конституционный суд не запрещает налоговикам доказывать, что выручка проверенной организации ушла иному зависимому лицу, с которого и надо взыскать налоги.

Так что небольшой «подарок» КС РФ сделал: взыскать налоги с директора все-таки будет сложнее. Но по-прежнему возможно.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/kogda-sobstvenniki-i-direktora-dolzhny-oplachivat-nalogovye-dolgi-svoey-kompanii-razyasneniya-konsti/

Налоги для физиков: декларация, ставки, льготы

Уважаемые профессионалы.
Я, в принципе, никакого отноения к налогам не имею… Однако сегодня получила задание определить и свести в табличку сведения по налогам, которые платит физик.
Самое главное — ставка налога, порядок уплаты и декларация.

Давайте посмотрим, что у меня в итоге получилось. Правильно ли? Думаю, табличка пригодится всем рано или поздно… В любом случае, полезно…

Под римскими цифирями формулировки ЕИО, который хотел получить ответ именно по этим пунктам.

I. Подлежит декларированию и уплате:

НДФЛ (выигрыши, призы свыше 4 000 руб.)
35%

2.НДФЛ:
-вознаграждения получены от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами (договор аренды, найма и т.п.

)
-суммы получены от продажи имущества, принадлежащего на праве собственности
-другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, исходя из сумм таких доходов;
-вознаграждения, выплачиваемые наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов

доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения13%

Налог уплачивается самостоятельно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Декларация подается самостоятельно не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, а в случае прекращения выплат (уплатили стоимость квартиры, машины) по доходу до конца налогового периода – в течение 5 ДНЕЙ со дня их прекращения.

Льготы (сокращенно):
Имущественные вычеты:

Если продается имущество, бывшее в собственности < 3 –х лет:
-дома, квартиры, комнаты – вычет до 1 000 000 руб.
иное имущество — вычет до 125 000 руб.
Если продается имущество, бывшее в собственности > 3 –х лет:
вычет по цене имущества.
Если покупается дом, квартира, комната – вычет до 2 000 000 руб.

Стандартные налоговые вычеты:

в размере 3000 рублей за каждый месяц – ликвидаторы последствий катастрофы на ЧАЭС, объекту «Укрытие», «Маяк», инвалидов ВОВ.
в размере 500 рублей за каждый месяц — Героев Советского Союза и Героев Российской Федерации, участников ВОВ, блокадники Ленинграда, узники концлагерей, инвалидов с детства, а также инвалидов I и II групп, лиц, отдавших костный мозг для спасения жизни людей;
в размере 400 рублей за каждый месяц -не перечисленные выше — до месяца, в котором их доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, превысил 40 000 рублей. Начиная с месяца, в котором указанный доход превысил 40 000 рублей, налоговый вычет, предусмотренный настоящим подпунктом, не применяется;
налоговый вычет в размере 1 000 рублей за каждый месяц налогового периода распространяется на:
каждого ребенка у налогоплательщиков, на обеспечении которых находится ребенок и которые являются родителями или супругом (супругой) родителя;
каждого ребенка у налогоплательщиков, которые являются опекунами или попечителями, приемными родителями, супругом (супругой) приемного родителя.
Указанный налоговый вычет действует до месяца, в котором доход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода.

Социальные налоговые вычеты

в сумме доходов, перечисляемых налогоплательщиком на благотворительные цели, за свое обучение, за обучение своих детей в возрасте до 24 лет, за услуги по лечению, предоставленные ему, супруге, родителям, детям медицинскими учреждениями Российской Федерации, пенсионные взносы, дополнительные страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии

II. Декларирования не требуется, но уплата необходима

Транспортный налог.
Налог уплачивается самостоятельно не позднее 1 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом (конкретный срок указывается в налоговом уведомлении, направляемом налоговым органом, по месту нахождения транспортных средств)

Льготы (кратко)
-Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны, ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий, инвалиды I и II, один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида
-лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно,— за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
-один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
-физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки вследствие катастрофы на Чернобыльской, граждане, подвергшиеся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском;
-физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний

НДФЛ (суммы экономии на % по займу/кредиту в банке, если:
-Заем/кредит в рублях, а сумма начисленных % по договору < 7,6%.
Заем/кредит в валюте, а сумма начисленных % по договору < 9% годовых)

35%

НДФЛ (доходные %=сумма % по вкладу в банке, если:
-Вклад в рублях, а сумма начисленных % по договору > 16,5%.
-Вклад в валюте, а сумма начисленных % по договору > 9% годовых)

35%

НДФЛ Дивиденды
9%
НДФЛ (выигрыши, призы свыше 4 000 руб.)
35%
НДФЛ
-выигрыши и призы до 4000 руб.
-любые доходы, за исключением вышеперечисленных, причем если налог платит налоговый агент
13%

Льготы: нет

Итак, жду критики, предложений и замечаний…

Источник: https://Professionali.ru/Soobschestva/nalogi_optimizaciya_i_nalogovye_spory_/nalogi-dlya-fizikov-dyeklaratsiya-stavki-15520924/

Налоговая амнистия: для списания долгов понадобятся документы о жизненных трудностях — МК

«Социально несправедливое решение»

26.12.2017 в 19:09, просмотров: 43405

С каждым предвыборным циклом государство становится все щедрее. Причем щедрость эта зачастую оборачивается большими тратами, чем планировалось. Анонсированная президентом налоговая амнистия обойдется государству в 150 млрд рублей, как подсчитали в Госдуме при разработке соответствующего законопроекта, а не в 80 млрд рублей, как изначально объявил Владимир Путин.

В прошлый раз в 2011 году тоже перед выборами власти проделывали тот же «трюк» со списанием долгов, только сумма была в разы меньше — 36 млрд рублей.

Новая амнистия воспринимается как массовое всепрощение налоговых грехов: как обещано, она коснется 50 млн человек или трети населения страны.

Несправедливо получается: одни дисциплинированно платили, а другим — просто простят их долги, потому что настало время широких жестов.

Если проводить аналогию с прошлой налоговой амнистией, то нынешняя — гораздо масштабнее, хотя бы потому, что она затронет интересы не только юрлиц, но и «физиков».

Гражданам спишут все основные имущественные налоги (на недвижимость, землю, транспорт), которые образовались на 1 января 2015 года, а трехлетний срок их взыскания истечет 1 января 2018 года — с этой даты и вступит в силу амнистия.

Плюс в число счастливчиков попадают индивидуальные предприниматели, у которых имеются задолженности по страховым взносам, образовавшиеся на 1 января 2017 года. Кроме того, от земельного налога на «шесть соток» освободят пенсионеров, инвалидов и ветеранов.

Раньше пенсионеры его уплачивали, хотя освобождены от остальных налогов на недвижимость, а у инвалидов и ветеранов вычитались 10 тыс рублей из кадастровой стоимости участка.

Подробнее — в материале «Кому спишут долги по распоряжению Путина»

Предложения президента, оформленные Госдумой за неделю в законопроект, уже принятый в третьем чтении, звучат благородно, но на деле по ним остается много вопросов.

Как заявил председатель думского комитета по финансовому рынку Анатолий Аксаков, речь идет о «безнадежных» долгах, возврат которых уже невозможно обеспечить, раз за три года налоговая служба по каким-то причинам не справилась.

По словам депутата, нет ничего полезного в том, что люди чувствуют себя должниками и для налоговых приставов — лишняя нагрузка бегать за ними с платежками и пенями. По Налоговому кодексу безнадежными являются те долги, которые образовались у обанкротившихся организаций и физлиц или у ликвидированных компаний.

Первый заместитель председателя комитета Госдумы по бюджету и налогам Ирина Гусева, в свою очередь, поясняет, что решение главы государства направлено в адрес тех граждан, которые оказались в сложной жизненной ситуации, не взвесили свои силы и не смогли вовремя платить.

По ее словам, к числу таких «бедняг» относятся те, кто переехал и не успел заплатить налоги, потерял родственника, за чью недвижимость никто не платит или влез в новые долги, чтобы заплатить по старым. Как доказать «сложную жизненную ситуацию» представительница законодательной власти объяснила коротко: мол, должны быть некие подтверждающие документы.

В законопроекте сказано, что на основании этих документов решение о признании недоимки безнадежной к взысканию и о ее списании принимает налоговый орган по месту жительства физлиц.

Дальше туман: «Перечень документов и порядок списания утверждаются федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов», — говорится в последнем пункте соответствующей статьи.

Несмотря на недосказанность в законопроекте, зампред комитета пояснила, что одним из таких документов будет решение суда о признании физического лица банкротом — но это поправка больше актуальна для индивидуальных предпринимателей, задолжавших по страховым взносам. Обычным же «физикам» с недоимками по личным налогам долги трехлетней давности просто простят без лишних разбирательств.

В то же время председатель комитета, коллега Гусевой Андрей Макаров заявил, что безнадежные долги — это лишь часть подлежащих списанию недоимок.

«Безнадежные налоги — только треть налогов, которые будут списаны, остальное — те налоги, которые несправедливо взыскивать», — сказал депутат.

В пример он привел списание задолженности по налогам на так называемые условные доходы — таковыми считаются списанные заемщикам кредиты или долги перед операторами связи, ЖКХ и другими компаниями. Их Путин назвал «бессмысленными», а посему их решено списать.

Как ранее сообщалось, долги россиянам будут списаны автоматически — в личном кабинете ФНС задолженности, образовавшиеся до января 2015 года, исчезнут.

Исчезнут они и у тех неплательщиков, которые нарушили платежную дисциплину по неуважительным причинам: забыли, не захотели, перепутали сумму.

Такая несправедливость имеет место при любых амнистиях: капитала, уголовной, административной или налоговой, считает сопредседатель «Деловой России» Антон Данилов-Данильян.

«Получается, что одни зря соблюдали закон, потому что другим государство взяло и простило все прегрешения», — высказал свое мнение эксперт. В то же время он задается вопросом: что лучше — проводить амнистию и дать ее участникам шанс начать все заново и войти в экономику «чистыми», понимая, что добросовестные граждане окажутся в обиженном положении или же оставить должников с грузом вины.

«Развитые страны обычно выбирают второй путь. Развивающиеся государства выбирают первый вариант, потому что для них фактор быстрого роста важнее, чем социальная несправедливость.

Когда амнистия проведена правильно, это действительно дает импульсы для экономического роста, улучшения бизнес-климата, инвестирования, но у нас практически все попытки амнистий оказались кривенькими и слабенькими», — заключил Данилов-Данильян.

Вечерняя рассылка лучшего в «МК»: подпишитесь на наш Telegram-канал

Источник: https://www.mk.ru/economics/2017/12/26/nalogovaya-amnistiya-dlya-spisaniya-dolgov-ponadobyatsya-dokumenty-o-zhiznennykh-trudnostyakh.html