В 2015 году начисление взносов на выплаты при увольнении зависит только от их размера — все о налогах

Выплата компенсации при увольнении в фиксированном размере

24.11.2016Автор: Екатерина Лазукова, эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ, профессиональный бухгалтер

Трудовой договор может быть в любое время расторгнут по соглашению сторон (ст. 78 ТК РФ). Гарантии и компенсации работникам, связанные с расторжением трудового договора, установлены Трудовым кодексом.

Так, увольняемому работнику выплачивают выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также за ним сохраняют средний месячный заработок на период трудоустройства, но не свыше двух месяцев со дня увольнения (с зачетом выходного пособия) в связи с ликвидацией организации (п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ) либо сокращением численности или штата работников организации (п. 2 ч. 1 ст. 81, ст. 178 ТК РФ).

Вместе с тем определено, что трудовым договором или коллективным договором могут предусматриваться другие случаи выплаты выходных пособий, а также устанавливаться повышенные размеры выходных пособий, за исключением случаев, предусмотренных Трудовым кодексом. Так, не может предусматриваться выплата выходного пособия в случае увольнения, основанием для которого послужили виновные действия работника (ст. 181.1 ТК РФ).

В целях налогообложения прибыли налогоплательщик уменьшает полученные доходы на сумму произведенных расходов (п. 1 ст. 252НК РФ) (за исключением неучитываемых расходов) (ст. 270 НК РФ).

Расходами признают обоснованные и документально подтвержденные затраты (осуществленные (понесенные)) при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода.

В расходы на оплату труда включают любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие выплаты и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства, трудовыми договорами (ст. 255 НК РФ).

В частности, к расходам на оплату труда относят начисления увольняемым работникам, в том числе в связи с реорганизацией или ликвидацией налогоплательщика, сокращением численности или штата работников (п. 9 ст. 255 НК РФ).

Начислениями увольняемым работникам признают, в частности, выходные пособия, производимые работодателем при прекращении трудового договора, предусмотренные трудовыми договорами и (или) отдельными соглашениями сторон.

Данная норма вступила в действие с 1 января 2015 года, до этой даты вопрос о возможности учета выходного пособия (компенсации), выплаченного при увольнении по соглашению сторон, являлся спорным.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-385122-vyiplata_kompensatsii_pri_uvolnenii_v_fiksirovannom_razmere

Со следующего года не нужно будет начислять взносы на компенсацию при увольнении по соглашению сторон

В настоящее время компенсация, выплачиваемая работникам при увольнении по соглашению сторон (например, выплата в связи с выходом на пенсию по возрасту), от обложения страховыми взносами не освобождена.

Но уже с 1 января 2015 года работодателям не нужно будет уплачивать взносы с суммы выходного пособия, не превышающей трехкратный размер заработка работника, независимо от основания его увольнения.

Об этом проинформировал Минтруд России в письме от 24.09.14 № 17-3/В-448.

В ситуации, когда работнику выплачивается пособие при увольнении в связи с ликвидацией или сокращения штата, вопросов по поводу начисления взносов не возникает. Ведь в указанных случаях выплата повышенного пособия прямо предусмотрена статьей 178 Трудового кодекса. А суммы таких пособий и компенсаций не облагаются взносами на основании статьи 9 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ.

А вот при увольнении по соглашению сторон никаких дополнительных пособий сотруднику по закону не полагается. Работодатель обязан выплатить увольняющему сотруднику только компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ).

В связи с этим специалисты Минтруда не раз заявляли: поскольку выплата работникам каких-либо единовременных пособий в случае расторжения трудового договора по соглашению сторон трудовым законодательством не предусмотрена, то такая компенсация не подпадает под действие статьи 9 Закона № 212-ФЗ, и облагается страховыми взносами. Также см.

«Минтруд: компенсация, выплаченная при увольнении работника по соглашению сторон, облагается страховыми взносами».

Однако уже с 1 января 2015 года вступит в силу новая редакция статьи 9 Закона № 212-ФЗ (см. «Как с 2015 года изменятся страховые взносы и отношения с фондами»).

В соответствии с поправками в данную норму, от страховых взносов освобождаются связанные с увольнением работников компенсационные выплаты, в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, его заместителям и главбуху организации.

Правда, не начислять взносы можно будет только с части выплат, не превышающей в целом трехкратный размер среднемесячного заработка. А для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях — не превышающей шестикратный размер среднемесячного заработка.

Как пояснили чиновники Минтруда, новое положение статьи 9 Закона № 212-ФЗ будет применяться независимо от основания, по которому производится увольнение.

Таким образом, если при увольнении работника по соглашению сторон ему будет выплачено выходное пособие, то на сумму, не превышающую трехкратный размер заработной платы, страховые взносы начислять не нужно.

С суммы превышения придется уплатить взносы.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2014/10/9110

Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

Главная » Увольнение » Выплаты при увольнении — НДФЛ и страховые взносы

НДФЛ — налог, удерживаемый с доходов физических лиц. Страховые взносы — расходы работодателя по обязательным страховым отчислениям. Выплаты сотрудникам организации облагаются подоходным налогом начислению страховых взносов. Входит ли в число этих выплат доходы, выплачиваемые при увольнении?

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

При увольнении работнику начисляется зарплата за отработанный отрезок времени до дня прекращения трудового договора. За неиспользованные отпускные дни начисляется компенсация.

В ряде случаев также возможна выплата выходного пособия. Какие выплаты при увольнении нужно облагать НДФЛ и страховыми взносами, а какие нет.

Какие сроки удержания НДФЛ и начисления страховых взносов с выплат при увольнении?

Начисления при увольнении проводятся в последний рабочий день, выплачиваются также в день расторжения трудового договора.

Ндфл и выплаты при увольнении

Подоходный налог — это налоговая нагрузка на работника, оплачивает данный тип налога само физическое лицо, получающее доход. Удержанием и перечислением средств в бюджет занимается работодатель, выступающий в отношении данного вида налогового обязательства в качестве налогового агента.

НДФЛ удерживается по ставке 13% от величины начисленных доходов.

НДФЛ с зарплаты при увольнении

Удерживается в обязательном порядке стандартным образом, в день начисления суммы от нее отнимается 13%. Перечислить в бюджет удержанный налог нужно не позднее следующего дня. При расчете НДФЛ нужно учитывать положенные работнику налоговые вычеты, уменьшающие налоговую базу для подоходного налога.

При выдаче аванса в счет зарплаты при увольнении нужно удержать НДФЛ в том случае, если это не было сделано по факту начисления аванса.

НДФЛ с компенсации при увольнении

Компенсация представляет собой отпускные, начисленные за дни отпуска, которые работник не успел использовать в процессе работы. Расчет отпускной компенсации проводится в стандартном порядке.

С посчитанной компенсации за дни отпуск при увольнении нужно удержать подоходный налог по ставке 13%, перечислить в бюджет налог нужно в срок до конца следующего дня.

НДФЛ с выходного пособия

Выплата выходного пособия может быть предусмотрена ТК РФ, который определяет случаи обязательной выплаты выходного пособия.

В случаях, закрепленных в трудовых законах РФ, величина выходного пособия к выплате строго определена.

Работодатель вправе также самостоятельно добавить ситуации для начисления выходного пособия при увольнении, после чего закрепить эти случаи в локальном акте внутреннего характера. В данных ситуациях размер пособия работодатель вправе определить самостоятельно.

НДФЛ с выходного пособия не нужно удерживать, если его величина не превышает трех средних месячных зарплат. Именно таков размер выплаты закреплен в ТК РФ. То есть при нетрудоустройстве работника в срок до трех месяцев, работодатель должен оплатить за каждый месяц средний заработок. Конечно, для этого требуется документальное обоснование.

НДФЛ с величины выходного пособия, закрепленного в ТК РФ удерживать не нужно. Работнику выплачивается вся величина положенной выплаты без удержаний.

Если же внутренними локальными актами работодатель закрепил выплату выходного пособия в большем размере, то с суммы превышения нужно удержать НДФЛ.

Страховые взносы и выплаты при увольнении

Если подоходный налог — это расходы работника, то страховые взносы — расходы работодателя. Платит он их из своих средств, от доходов работников начисленные страховые суммы не отнимаются.

Общий процент страховых взносов в 2016 году — 30% (22 — пенсионные взносы, 5,1 — медицинские, 2,9 — социальные). Платить их до конца 2016 года нужно во внебюджетные фонды. С 2017 года в связи с переходом права администрирования страховых платежей к налоговой уплату нужно будет производить в ФНС России.

Страховые взносы с зарплаты

Начисляются к посчитанной зарплате по указанным выше ставкам. Если работник трудится в опасных и вредных условиях труда, то к указанным ставкам добавляются дополнительные страховые пенсионные платежи.

Страховые взносы с компенсации при увольнении

Также начисляются в стандартном порядке. Посчитанная величина компенсации умножается на ставки страховых взносов, полученная величина подлежит перечислению.

Страховые взносы с выходного пособия

Выходное пособие в размере трех заработков не облагаются страховыми взносами. Если выплачиваемая сумма превышает указанную величину, то с суммы превышения нужно начислить страховые суммы по стандартным ставкам.

Бухгалтерские проводки по отражению НДФЛ и страховых взносов при увольнении

Дебет	Кредит	Операция
20 (23)	70	Начисления при увольнении производственного сотрудника
44	70	Начисления при увольнении торгового сотрудника
70	68	Удержан НДФЛ из начислений
20, 23 (44)	69	Начислены страховые взносы
70	50, 51	Выплачена начисленная сумма за вычетом НДФЛ работнику в день увольнения

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://rabotniks.ru/vyplaty-pri-uvolnenii-ndfl-i-straxovye-vznsoy/

Размер НДФЛ при увольнении сотрудника

Каждый наемный работник, официально числящийся в штате компании, может при увольнении рассчитывать на выходное пособие. Порядок его начисления и выплаты регламентируется Трудовым Кодексом, действующим на территории России.

Опираясь на статью 178 этого нормативно-правового акта можно дать следующее определение такой компенсационной выплате: материальное обеспечение бывшего сотрудника на период, в течение которого будет осуществляться поиск нового места работы.

Кто может рассчитывать на выходное пособие?

В соответствии с регламентом Федерального законодательства каждый работодатель обязан материально обеспечить на период поиска новой работы бывших сотрудников, если увольнение произошло по следующим причинам:

предприятие было ликвидировано;
штатный сотрудник отказался от перевода в другой регион;
произошло сокращение штата;
работник был принят на место сотрудника, который впоследствии был восстановлен в прежней должности решением суда или трудовой инспекцией;
штатный сотрудник был призван на срочную военную службу;
увольнение произошло из-за проблем со здоровьем;
полная или частичная потеря трудоспособности на производстве;
отсутствие необходимого образования, опыта или квалификации и т. д.

На какой размер пособия может рассчитывать уволенный сотрудник?

При расчете выходного пособия работодатели должны учитывать несколько важных параметров: период, за который будет выплачена материальная компенсация, а также средняя заработная плата. В настоящее время руководители предприятий могут выплачивать несколько видов выходного пособия:

В размере среднего заработка, исчисленного за две недели. Такая компенсация положена следующим категориям работников: полностью потерявшим трудоспособность, призванным в армию, уволившимся из-за проблем со здоровьем или из-за переезда в другой регион. Рассчитывать на получения пособия могут работники, потерявшие постоянный источник дохода вследствие ликвидации компании, по причине восстановления прежнего сотрудника в должности.
В размере среднего заработка, исчисленного за один месяц. На такую компенсацию работники могут рассчитывать, если были уволены с занимаемых должностей в связи с окончанием срока действия трудового договора.
В размере среднего заработка, исчисленного за три месяца. Такой размер компенсации положен штатным сотрудникам, которые занимали руководящие должности, например, руководители или главные бухгалтера. Денежное пособие им будет выплачиваться в том случае, если их увольнение произошло по решению учредителей организации или ее собственников.

Процедура налогообложения выходного пособия

Порядок налогообложения всех хозяйственных операций определяется Налоговым Кодексом РФ. Этим нормативно-правовым актом регламентируются и правила начисления НДФЛ при начислении зарплаты.

Что касается выходных пособий, то такие выплаты не относятся к категории, которая включает все доходы физических лиц, подлежащих налогообложению.

В соответствии с регламентом статьи 217 Налогового Кодекса России выходное пособие облагается налогом НДФЛ по льготному режиму.

Все предприятия, которые оказывают уволенным сотрудникам материальную поддержку, законодательством РФ освобождаются от начисления страховых взносов. В том случае, когда величина выходных пособий превышает установленные нормы, организации должны будут начислить на сумму переплаты все установленные налоги и сборы.

При начислении выходного пособия уволенному сотруднику можно применять льготный режим в том случае, когда такие выплаты будут являться компенсационными. Они должны устанавливаться соответствующими законодательными актами (региональными или федеральными), либо же решениями, принятыми муниципалитетами. Бухгалтерам следует учитывать один нюанс.

По льготной ставке будет облагаться только та часть пособия, которая превышает 3-х кратный размер заработной платы (среднемесячной). Этот порядок применения льготного режима прописан в Налоговом Кодексе РФ (ст. 217).

Если расчеты проводятся в районах Крайнего Севера, то для них должна применяться поднятая планка до 6-ти кратного размера заработной платы (среднемесячной).

Сроки выдачи зарплаты и выходного пособия при увольнении

Бухгалтер, в обязанности которого входит начисление заработной платы, имеет право перенести (при наличии веских оснований) день выплаты пособий на сутки.

Обычно такая необходимость возникает из-за болезни штатного сотрудника, так как бухгалтеру необходимо будет пересчитать все начисления с учетом предоставленного больничного листа. Но в большинстве случаев расчеты с уволенными работниками осуществляются в последний день их работы.

Если он не обратится за положенными выплатами в день увольнения, то он сможет получить причитающиеся денежные средства в момент получения трудовой книжки.

Что касается дня перечисления в бюджет НДФЛ, то Министерством Финансов РФ были даны следующие разъяснения. В соответствии с установленным порядком, датой получения работниками дохода является последний день месяца, в котором проводились начисления зарплаты.

В том случае, когда сотрудник компании увольняется до наступления этого срока, то днем выплаты всех денежных начислений будет являться последний день работы. В соответствии с регламентом Налогового Кодекса России (статья 226), работодатель обязан перечислить в бюджет НДФЛ в тот же день, когда выплачивается заработная плата.

Если он не успевает провести оплату, то ему позволено на следующий день уплатить налог. Такой порядок применяется ко всем выплатам: заработной плате, компенсациям, пособиям и т. д.

Как самостоятельно рассчитать размер выходного пособия?

Чтобы самостоятельно рассчитать размер выходного пособия необходимо использовать следующие величины: временной промежуток и среднедневной заработок. Порядок исчисления такого вида материального обеспечения подробно описывается в статье 139 Трудового Кодекса России.

В первую очередь потребуется определить размер среднедневного заработка. Для этого нужно суммировать все начисления за расчетный период. Полученную сумму следует разделить на отработанное количество дней, в том же временном промежутке.

Для расчета суммы выходного пособия рекомендуется задействовать формулу:

СВП = РДП х СДЗ,

где

РДП – количество рабочих дней в том периоде, за который начисляется материальное обеспечение

СДЗ – заработок (среднедневной)

СВП – сумма выходного пособия

Чтобы понять алгоритм расчета можно рассмотреть порядок начисления выходного пособия на примере:

Слесарь Василенко Валерий Иванович 10 сентября 2015 года был уволен с занимаемой должности из-за проблем со здоровьем (он не смог выполнять профессиональные обязанности).

В компанию «РАССВЕТ СКВ» он был принят 20 апреля 2015 года с окладом 15 000 рублей. Все это время он ежедневно (пятидневная рабочая неделя) присутствовал на рабочем месте.

В день увольнения компания должна провести с ним полный расчет: выплатить заработную плату, выходное пособие и компенсацию за неиспользованный отпуск.

Расчет выходного пособия:

Первым делом исчисляем заработную плату за последний отработанный месяц – сентябрь 2015 года. В нем было 22 рабочих дня, из которых он 8 дней выполнял свои профессиональные обязанности.

15 000 / 22 х 8= 5 454,54 руб. (зарплата за последний месяц работы в компании)

Рассчитываем сумму среднедневного заработка:

(15 000 х 6) / 118 = 762,71, где

15 000 – оклад

6 – количество отработанных месяцев

118 – количество отработанных дней

Рассчитываем сумму выходного пособия (двухнедельного) для слесаря Василенко Валерия Ивановича, уволенного 10 сентября 2015 года. Для этого задействуется специальная формула:

СДЗ х РПД = СВП

762,71 х 10 = 7 627,10 рублей (сумма выходного пособия)

Из 14 дней (2 недели, с 11 по 24 сентября), за которые насчитывается выходное пособие, было вычтено 4 выходных дня. Если на этот промежуток времени выпадают праздничные дни, то их тоже следует отнять при проведении исчислений.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/ndfl-pri-uvolnenii/

Как определяется выходное пособие и компенсация при увольнении? | Вопросы подписчиков | Журнал «Кадровое дело»

Можно ли при увольнении по собственному желанию выплатить работнику компенсацию или выходное пособие? Или это только при увольнении по соглашению сторон? Можно ли за уволенным работником оставлять ДМС (добровольное медицинское страхование), если этот работник был застрахован компанией, когда работал, но теперь увольняется, а страховка еще продолжает действовать, можно ее оставить, как и где это прописать? Спасибо

Ответ на вопрос:

1. Трудовое законодательство не запрещает выплачивать сотрудникам при увольнении по собственному желанию компенсацию или выходное пособие.

При этом не облагаются НДФЛ и страховыми взносами суммы выплат в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях (п.3 ч.1 ст.217 НК РФ, подп. «д» п.1 ст.9 Закона № 212-ФЗ).

Поэтому выходное пособие, выплаченное при увольнении работника по собственному желанию, также не будет облагаться НДФЛ и страховыми взносами в пределах трехкратного среднего заработка.

В этом случае выплату выходного пособия, а также его размер при увольнении по инициативе работника надо прописать в дополнительном соглашении к трудовому договору.

2. Организация может сохранить уволенным работникам, но в этой ситуации работодатель не сможет включить в состав расходов при исчислении налога на прибыль затраты на ДМС. Дело в том, что в составе расходов на оплату труда учитываются суммы взносов работодателей по договорам ДМС, заключенным со страховыми компаниями в пользу своих работников (п. 16 ч. 2 ст. 255 НК РФ).

Данное правило применяется только к штатным работникам, которые состоят с компанией в трудовых отношениях. Поэтому затраты в части, приходящейся на уволенных работников, по продолжающему действовать в отношении них договору ДМС для целей налогообложения прибыли учитываться не должны. В частности, к такому выводу пришли чиновники Минфина России в письме от 05.05.

2014 № 03-03-06/1/20922.

Логика контролирующих органов представляется обоснованной. Такие расходы не направлены на стимулирование работающих сотрудников, а связаны с уволенными работниками. Значит, экономически не обоснованы. Поэтому они не являются оплатой их труда и не могут быть учтены в расходах при исчислении базы налога на прибыль организации.

Условие о сохранении действия полиса ДМС или прекращении его действия можно прописать непосредственно в трудовом договоре с работником или в дополнительном соглашении к трудовому договору.

Подробности в материалах Системы Кадры:

Ситуация. Увольнение по соглашению сторон. Как минимизировать налоговые риски?

Журнал «Трудовые споры» № 3, Март 2015

Любовь Мисникович, старший юрист ООО «МСАй – Аваль»

В кризисных условиях проще всего снизить затраты на персонал — договориться с сотрудниками об увольнении по соглашению сторон. С января этого года отступные по таким соглашениям уменьшают базу налога на прибыль. а если отступные не предусмотрены еще и трудовым договором, то можно не уплачивать и страховые взносы.

Почему отступные при увольнении по соглашению сторон не стоит дублировать в трудовом договоре
Нужно ли удерживать НДФЛ и страховые взносы с премии, которую выплатили вместо отступных
Чем чревато сохранение действия полиса ДМС за уволенными работниками

На практике компании может срочно потребоваться провести кадровые перестановки и уволить некоторых сотрудников. Такие мероприятия обычно проводятся с целью оптимизация рабочего процесса и экономии финансов.

Чтобы сделать все оперативно и, как следствие, сэкономить больше, вместо увольнения по сокращению работнику стоит предложить иной вариант расставания — увольнение по соглашению сторон. Увольнение по данному основанию гораздо труднее оспорить, и оно значительно менее бюрократизировано.

Тем не менее работодателя могут подстерегать определенные налоговые риски. Основные сложности могут возникнуть в двух случаях: по поводу учета сумм отступных в расходах при исчислении налогооблагаемой прибыли и по поводу уплаты с этих сумм страховых взносов.

Что касается налога на прибыль, то все будет зависеть от того, когда состоялось увольнение. Если до января 2015 года, то учитывать суммы отступных в расходах рискованно. При возникновении спора с налоговиками шансов на благоприятный исход дела у компании будет крайне мало.

Если же увольнение состоялось в этом году, то проблем не возникнет, так как новая редакция Налогового кодекса РФ прямо позволяет это сделать. Со страховыми взносами ситуация сложнее. Суды и чиновники считают, что отступные по соглашениям сторон об увольнении не уменьшают базу для исчисления страховых взносов.

Но компания может пойти иным путем и отстаивать точку зрения, что выходные пособия не являются оплатой труда подчиненных, поэтому и облагаться страховыми взносами не должны. Шансы на победу повысятся, если условие о выплате отступных при увольнении по соглашению сторон не предусмотрено трудовым или коллективным договором.

С отступных, прописанных в трудовом договоре, надо уплатить страховые взносы

Большинство проблем, с которыми может столкнуться компания после увольнения работника по соглашению сторон, налогового характера. Придется ли уплачивать налог на прибыль организации, НДФЛ и страховые взносы, будет зависеть, во-первых, от того, когда был уволен работник, а во-вторых, от того, в каких документах была предусмотрена возможность выплаты отступных по данному основанию увольнения.

Налог на прибыль организации. Сейчас компании вправе учесть выплаченные работникам отступные по соглашениям сторон об увольнении в расходах, учитываемых при исчислении базы налога на прибыль.

При этом не имеет значения, каким документом была предусмотрена выплата: трудовым или коллективным договором, дополнительными соглашениями к ним, локальным актом или соглашением об увольнении. Такая возможность установлена Федеральным законом от 29.11.

2014 № 382- ФЗ (изменения внесены в п. 9 ст. 255 НК РФ) и действует с 1 января 2015 года.

До этого момента практика складывалась неоднозначная. Большинство судов и налоговых инспекторов считало, что выплата отступных по соглашениям об увольнении не уменьшает базу для исчисления налога на прибыль. Они объясняли это так.

К расходам для целей налогообложения прибыли относятся выплаты в пользу работников, которые предусмотрены коллективным или трудовым договором (допсоглашениями к ним), носят производственный характер, связаны с режимом работы и условиями труда.

Отступные по соглашениям об увольнении под эти критерии не подходят.

Фактически такие выплаты направлены на прекращение, а не продолжение трудовых отношений. Поэтому не могут учитываться в расходах при определении базы для исчисления налога на прибыль. Данная правовая позиция отражена в письме ФНС России от 28.07.2014 № ГД-4-3/14565@ и постановлении ФАС Московского округа от 22.08.2013 № А40-147336/ 12-115-1029.

Источник: https://www.kdelo.ru/qa/145177-qqkss8-kak-opredelyaetsya-vyhodnoe-posobie-i-kompensatsiya-pri-uvolnenii

Важные изменения по страховым взносам с 2015 года

Начнем с положительных нововведений.

Округление начисленных сумм

С нового года компании без опасений могут перечислять деньги в фонд в рублях и копейках. То есть платить столько же взносов, сколько начислено.

Раньше, если сумма начисленных взносов была выражена в рублях и копейках, приходилось перечислять взносы только в рублях. Из-за этого возникали копеечные расхождения. Минтруд России в письме от 14 февраля 2013 г.

№ 17-4/264 запрещал их взыскивать, но на практике фонды все равно продолжали это делать. Теперь проблем с перечислением платежей не будет.

Зачет переплаты

Компании смогут зачесть переплату по разным видам страхования, если у них один администратор (ч. 21 ст. 26 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации…» в новой редакции, далее – Закон № 212-ФЗ).

Например, пенсионные взносы на страховую часть можно будет зачесть в счет уплаты взносов по медицинскому страхованию и наоборот.

Правда, как считают специалисты фондов на местах, изменения касаются только той переплаты, которая возникнет после 2015 года.

То есть, если у компании сейчас есть переплата взносов на накопительную часть, ее можно зачесть лишь в счет пенсионных взносов или вернуть.

Электронный документооборот

Со следующего года компании смогут передавать в фонд через интернет больше документов. Теперь в этот список попали заявления о зачете (возврате) (ч. 6 ст. 26 Закона № 212-ФЗ в новой редакции). Причем заявления надо будет заверить той же подписью, которой компании визируют отчетность – усиленной квалифицированной.

Правда, чтобы настроить электронную отправку, необходимо обновить соответствующую программу спецоператора.

В этом году заявления по формам 22-ПФР, 22-ФСС можно подавать на бумаге.

Сообщение о подразделениях

С 1 января 2015 года страхователи больше не будут сообщать в фонды о создании или закрытии обособленных подразделений, а также о своей ликвидации или реорганизации. Сейчас обо всех открытых подразделениях надо подать сообщение в фонд в течение месяца (п. 2 ч. 3 ст. 28 Закона № 212-ФЗ).

А за просрочку возможен штраф в размере 200 руб. (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

Правда, это изменение не отменяет обязанности зарегистрировать в фондах подразделения, которые имеют отдельный баланс, самостоятельно начисляют и выплачивают вознаграждения работникам, платят взносы по своему местонахождению.

В отношении таких подразделений по-прежнему надо подавать заявление о регистрации не позднее 30 дней со дня создания подразделения по форме, утвержденной постановлением Правления ПФР от 13 октября 2008 г. № 296п. (При создании филиалов и представительств турфирмы не могут применять «упрощенку»).

Необлагаемые выплаты

С 2015 года база по взносам и НДФЛ будет одинаковой в части обложения выходных пособий при увольнении. От взносов будут освобождены выходные пособия и заработок при увольнении, которые не превышают три средних заработка, а в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях – шесть средних заработков.

Сейчас от взносов освобождены только компенсации при увольнении, предусмотренные законодательством. Поэтому если выплаты получали работники, уволенные по соглашению сторон, то с этих выплат надо платить взносы (письмо Минздравсоцразвития России от 26 мая 2010 г. № 1343-19).

С будущего года подобные компенсации при увольнении освобождены от взносов в пределах лимита.

Отсрочка (рассрочка) по уплате взносов

Со следующего года компании смогут получать в фондах отсрочку (рассрочку) на уплату взносов на срок не более года (ст. 18.1 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).

Правда, условия для продления срока уплаты налога слишком ограничены. И не все компании под них попадут.

Например, отсрочка возможна, если для получателя бюджетных средств не предоставили бюджетные ассигнования в объеме, достаточном для своевременной оплаты страховых взносов.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Пока же судьи на практике отказывают страхователям в рассрочке и отсрочке уплаты взносов (постановление Президиума ВАС РФ от 16 апреля 2013 г. № 16929/12).

Невыгодные изменения

А теперь поговорим о тех изменениях, которые затрудняют работу бухгалтеров.

Отчетность в электронной форме

Со следующего года больше организаций будут отчитываться через интернет. Если сейчас для перехода на электронную отчетность среднесписочная численность сотрудников за прошлый год должна превышать 50 человек, то со следующего года на бумаге не вправе сдавать отчетность фирмы, в которых больше 25 сотрудников (ч. 10 ст. 15 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).

Как считают фонды на местах, новые правила действуют с начала года. Значит, применяются к любым расчетам, которые компания будет сдавать с 1 января 2015 года. Это значит, что до окончания года надо успеть выбрать спецоператора и подписать с ним договор. А при сдаче отчетности в Пенсионный фонд РФ надо также подписать договор на подключение к системе электронного документооборота с ПФР.

Расчет пеней

Итак, с нового года изменится порядок расчета пеней на суммы недоимок. Теперь фонды будут начислять пени за просрочку оплаты взносов по день оплаты включительно.

Сейчас день погашения задолженности в расчет пеней не включается (письмо Минтруда России от 16 мая 2014 г. № 17-4/В-211).

Сроки проверки

Фонды в следующем году получат право продлить сроки проведения проверки с двух до шести месяцев. Это возможно, например, если фонд получил информацию о нарушениях законодательства о страховых взносах при проверке страхователей, у которых есть обособленные подразделения (ч. 11.1 ст. 35 Закона № 212-ФЗ в новой редакции).

Например, если у страхователя от 4 до 9 подразделений – срок проверки увеличивается до 4 месяцев. А если от 10 подразделений – до 6 месяцев.

Кроме того, с будущего года вышестоящее отделение фонда вправе провести повторную проверку. Это возможно, скажем, если компания подаст уточненный расчет с уменьшением взносов за уже проверенный период.

Выплаты иностранцам

С будущего года выплаты любым иностранцам облагаются взносами в ПФР независимо от срока трудового договора.

Сейчас временно пребывающий иностранец считается застрахованным, если с ним заключен бессрочный трудовой договор или один или несколько срочных, срок которых превышает шесть месяцев в течение одного календарного года (п. 1 ст.

7 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ). А значит, надо заблаговременно оформить для приезжих работников свидетельство пенсионного страхования.

Важно запомнить

С нового года фонды смогут проводить проверки более длительное время. При этом турфирмы с численностью свыше 25 человек будут обязаны сдавать отчетность в электронном виде. С выплат иностранцам взносы в Пенсионный фонд РФ придется начислять независимо от срока действия заключенного с ними трудового договора.

tourychet.ru/

Источник: https://hr-portal.ru/article/vazhnye-izmeneniya-po-strahovym-vznosam-s-2015-goda

Компенсация отпуска при увольнении облагается страховыми взносами

В соответствии со статьей 126 ТК РФ часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающая 28 календарных дней, по письменному заявлению работника может быть заменена денежной компенсацией.

Согласно части 1 статьи 7 Закона № 212-ФЗ объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые плательщиками страховых взносов в пользу физических лиц, в частности, в рамках трудовых отношений.

Статья 9 Закона № 212-ФЗ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами для плательщиков страховых взносов, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

На основании пункта 2 части 1 статьи 9 Закона № 212-ФЗ не подлежат обложению все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в том числе:

— с увольнением работников, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск;

— с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, за исключением выплат за неиспользованный отпуск, не связанный с увольнением работников.

Подпунктом 2 пункта 1 статьи 20.2 Закона № 125-ФЗ предусмотрена аналогичная норма.

Таким образом, компенсационная выплата работнику за неиспользованный отпуск, вне зависимости от того, связана она или нет с увольнением работника, облагается страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в общеустановленном порядке.

Адрес: 367003, Республика Дагестан, г. Махачкала, ул. Богатырева, д. 8

Схема проезда

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!

Самовольно начисленная бухгалтером зарплата не облагается страховыми взносами

Если главный бухгалтер регулярно перечислял себе зарплату в большей сумме, чем это оговорено в трудовом договоре, суммы такого превышения не включаются в базу по взносам.

Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления

Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.

Расчетные листки распечатывать необязательно

Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.

«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек

В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.

Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек

Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.

Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет

Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.

Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС

Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.

Актуально на: 7 июля 2016 г.

У многих работников на момент увольнения остаются дни неиспользованного отпуска. При таких обстоятельствах работник может написать заявление на отпуск с последующим увольнением (при условии, что увольняют его не за виновные действия) или получить компенсацию за неиспользованный отпуск (ст. 127 ТК РФ. п. 28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169 ).

Источник: https://pravostoriya.ru/kompensatsiya-otpuska-pri-uvolnenii-oblagaetsya-strahovymi-vznosami/

Страховые взносы на компенсацию за отпуск при увольнении

БЕСПЛАТНАЯ ЮРКОНСУЛЬТАЦИЯ

Москва +74999384765, Санкт-Петербург: +78124256482, Общий: +78003332987

Главная Налоговое право

Хороший пример поддержит в устранении неудобств при сочинении официального заявления. Это поможет сохранить ресурсы на услугах специалиста. Прежде чем переписывать образец, конечно нужно внимательно исследовать изложенные в нем ссылки закона. На момент чтения они вероятно могли утратить актуальность. Лишние деньги для всех радостны.

Страховые взносы обязательны к уплате при наличии факта выплаты физическому лицу зарплаты или любого другого вознаграждения в рамках трудовых отношений. В этой связи серьезным вопросом становится необходимость уплаты страховых взносов за компенсацию за отпуск (в том числе неиспользованный) либо за компенсацию при сокращении сотрудника.

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Законодательство предусматривает и другие обязательные выплаты, например, гражданам, работающим в условиях Крайнего Севера или приравненных к ним: страхователь (работодатель) обязан оплатить стоимость проезда такого сотрудника и членов его семьи непосредственно до места проведения этого отпуска.

Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

Увольняемый или сокращаемый работник, независимо от причины его увольнения, должен получить от работодателя плату за отработанные в последнем месяце работы дни, а также компенсацию за неиспользованный отпуск при наличии такового (ст. 127 ТК РФ).

При этом это должен быть только неиспользованный плановый ежегодный отпуск либо отпуск, положенный сотрудникам с малолетними детьми. Начисление компенсации при увольнении и её выплата по закону должны быть осуществлены непосредственно в день увольнения.

Со всех сумм компенсаций работодатель платит страховые взносы в Пенсионный фонд, ФСС и ФОМС (ФЗ №212-ФЗ). Помимо этого ему необходимо совершить платеж по соцстрахованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев (ФЗ №125-ФЗ).

Как начислить компенсацию при увольнении

Поскольку компенсация отпуска при увольнении облагается взносами, все без исключения работодатели относят суммы компенсаций за неиспользованные увольняемыми сотрудниками плановые отпуска в налоговом учете в состав расходов, идущих на оплату труда.

Что касается самих страховых взносов, а также налога на доходы физических лиц, то эти суммы причисляют к прочим расходам, которые связаны с реализацией (производством).

Таким образом, каждая положенная сокращаемому сотруднику компенсация, за исключением компенсации за неиспользованный плановый отпуск (равно как и отпуск по уходу за детьми), не будет облагаться страховыми взносами. При этом должны быть соблюдены следующие условия:

выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством

компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм

Прежде всего, следует знать, что любая компенсация планового отпуска будет облагаться страховыми взносами.

Компенсация отпуска при увольнении: налогообложение

Как начислить компенсацию при увольнении

выплата компенсаций предусмотрена российским законодательством

компенсации выплачиваются в рамках определенных российскими законами норм

Компенсация при увольнении специалиста: НДФЛ и страховые взносы

Процентная компенсация, обусловленная задержкой выплат, причитающихся работнику, не облагается страховыми взносами на законных основаниях (подп. «и» п. 2 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Компенсации, облагаемые страховыми взносами

Порядок предоставления компенсаций работнику при его увольнении установлен Трудовым кодексом РФ. Выплаты и иные вознаграждения, начисляемые организацией в пользу физлиц в рамках трудовых отношений, облагаются страховыми взносами.

Перечень таких выплат, не облагаемых страховыми взносами, ограничен и установлен пунктом 2 части 1 статьи 9 Федерального закона № 212-ФЗ.

В частности, при увольнении работника, согласно подпункту «д» действующей редакции этой статьи, не облагаются страховыми взносами все установленные законодательством виды выплат, за исключением компенсации за неиспользованный отпуск.

Не подлежат обложению страховыми взносами выплаты при увольнении в связи с ликвидацией организации, а также в случае сокращения штата сотрудников до истечения положенных двух месяцев со дня уведомления об увольнении.

Отметим, что коллективным или трудовым договорами не может быть предусмотрена выплата работникам компенсаций в любой форме при их увольнении по основаниям, которые относятся к дисциплинарным взысканиям (ст. 181.1 ТК РФ).

О выплатах при увольнении в 2015 году

Источник: https://bfmac.com/nalogovoe-pravo/strahovye-vznosy-na-kompensatsiyu-za-otpusk-pri-uvolnenii.html

Рассчитываем страховые взносы

Итак, заработная плата начислена верно, правильно и в полном объеме.
Следующий важный шаг – провести расчет страховых взносов в Пенсионный фонд, фонд социального страхования и фонд обязательного медицинского страхования.

А бухгалтером вы только работать начинаете… Но не хватайтесь за голову в ужасе! В общем-то, все не так и сложно, просто нужно быть аккуратным, сосредоточенным, взвешенным. Не останавливаясь на особо сложных вопросах нашего законодательства, рассмотрим, как же мы посчитаем страховые взносы в будущем, 2016 году.

Собственно, с 2015 года слишком сильно ничего не изменилось, но на отличиях мы акцент сделаем.

Когда платим?

Прежде всего, напомним, что эти обязательные платежи должны быть исчислены своевременно. Уплата страховых взносов производится в срок до 15 числа месяца, следующего за расчетным. Поэтому причитающиеся взносы, например, за январь, необходимо перечислить до 15 февраля.

Естественно, что если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, то срок уплаты переносится на следующий рабочий день. За несвоевременную уплату страховых взносов, а также за неполное их перечисление предусмотрены пени.

Таким образом, чтобы не просрочить уплату, или исчислить размер платежа неверно, приступим к исчислению этих платежей.

Сколько платим?

Размер страховых взносов зависит от нескольких факторов: • От того, к какой категории плательщиков относится ваша организация; • От общей суммы, начисленной сотруднику за отчетный, налоговый период.

Разберем эти факторы более подробно.

1. Общие начисления

В общем, страховые взносы работодателей (и организаций, и индивидуальных предпринимателей, которые имеют наемных работников, т.е. осуществляют выплаты физическим лицам) составляют на 2016 год: • в Пенсионный фонд – 22 %.

Здесь следует учитывать, что в зависимости от класса опасности вашего производства для предприятия могут быть установлены дополнительные взносы, о чем на предприятии должно иметься соответствующее извещение; • в Фонд социального страхования – 2,9%.

При этом помните, что еще в фонд социального страхования начисляются и взносы от несчастных случаев на производстве. Их размер определяется индивидуально для каждого предприятия и зависит от вида его деятельности.

Уточнить размер их следует в извещении, которое направляет Фонд социального страхования в адрес вашего предприятия.

• В фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

2. «Льготные» виды деятельности при применении УСН

А вот если ваша организация находится на упрощенной системе налогообложения (УСН) и одновременно с этим его основным видом деятельности является так называемый «льготный», то размер иной. Но для того, чтобы воспользоваться этим, необходимо проверить, относится ли код ОКВЭД, по которому работает ваше предприятие, к видам деятельности, которые перечислены в п.п.

8 пункта 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ. Для таких организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих выплаты в пользу физических лиц, платежи в фонды социального страхования и медицинского страхования не исчисляются. Страховые взносы организации в данном случае предусматривают только пониженный размер отчислений в Пенсионный фонд, в размере 20%.

3. Предельные суммы

Теперь остановимся на том факте, что по каждому работнику обязательно вести аналитический учет всех сумм, ему выплаченных. Это важно не только для того, чтобы успешно сдать персонифицированный учет, но и для того, чтобы верно провести начисление всех видов страховых взносов.

Дело в том, что указанные выше ставки для начисления взносов в фонды распространяются только на определенные пределы исчисленной сотруднику заработной платы. Так, в 2016 году в Пенсионный фонд при отсутствии льготного тарифа мы исчисляем 22 % до тех пор, пока совокупный облагаемый доход сотрудника не превысит 796 000 рублей.

После этого предусмотрен пониженный тариф, который составляет 10%. Для исчисления взносов в Фонд социального страхования планка установлена иная – 718 000 рублей. После этого взносы не начисляются вообще. Существенные изменения в 2016 году коснулись исчисления взносов в Фонд обязательного медицинского страхования.

Если в 2015 году эти взносы не начислялись по достижении предельного размера, то в 2016 году они начисляются по ставке 5,1% независимо от дохода сотрудников. То же относится и к взносам в ФСС на травматизм.

Для упрощенцев-льготников с пониженным тарифом по достижении предельной суммы взносы в Пенсионный фонд вообще не начисляются (как мы помним, у них же отсутствуют начисления в фонд социального страхования и в фонд обязательного медицинского страхования).

4. Индивидуальные предприниматели

Совсем по-иному происходит исчисление страховых взносов для индивидуальных предпринимателей «на себя», как говорится. Это не касается нанятых им работников, только лично предпринимателя.

Для них определены фиксированные размеры страховых взносов и зависят они от МРОТ, установленного для этого исчисления. Так, в 2016 году он будет составлять 6675 рублей в месяц, а ставки не изменились.

Они составляют 26% в Пенсионный фонд и 5,1% в Фонд обязательного медицинского страхования. В ФСС взносы вообще не начисляются. Таким образом, суммы в 2016 году будут составлять 20826 рублей в год в Пенсионный фонд и 4085 руб. 10 коп. в ФОМС.

При этом для индивидуальных предпринимателей тоже установлен предельный размер. По достижении дохода в 300 000 рублей с суммы превышения уплачивается по 1% в Пенсионный фонд и Фонд обязательного медицинского страхования.

С чего платим?

Следует учитывать, что не все, что сотруднику начислено, следует включать в базу для исчисления взносов.

Так, к наиболее частым случаям, когда исчисленные суммы не попадают в базу, относят: • Государственные пособия, гарантий, компенсаций (частый пример – больничные листы); • Компенсационные выплаты, связанные с условиями труда; • Материальная помощь родителям, усыновителям, опекунам в пределах до 50 тысяч рублей при условии выплаты в течение года после рождения, усыновления. Исключений много, относиться к ним надо ответственно, тщательно изучив все исчерпывающие списки, указанные в законодательных актах.

Как примечание – частой ошибкой бывает неначисление сумм страховых взносов на компенсацию за неиспользованный отпуск. Вроде как выплата компенсационная, но …

Пример

Для того, чтобы все перечисленное выше не пугало, рассмотрим простой пример, который поможет разобраться в основных особенностях начисления.
Итак, предприятие на основной системе налогообложения. Рассматриваем двух сотрудников, Иванова и Петрова, как обычно, в ближайшем будущем.

У Иванова с января по май 2016 года согласно данным аналитического учета база для исчисления страховых взносов составляла 300 000 рублей. В июне ему исчислена заработная плата – 20 000 рублей, и 7 000 рублей премии. Петров же зарабатывал больше. И за тот же период ему начислено 715 000 рублей облагаемых страховыми взносами.

При этом в июне его заработная плата составила 80 000 рублей, 20 000 ему исчислена премия и 1000 за день больничного (суммы, понятно, условные).

Для простоты составим табличку:

Иванов	Петров
ПФР	ФСС	ФОМС	ПФР	ФСС	ФОМС
Январь-май, база для исчисления	300 000,00	300 000,00	300 000,00	715 000,00	715 000,00	715 000,00
Начислено взносов за январь-май	66 000,00	8 700,00	15 300,00	157 300,00	20 735,00	36 465,00
База для исчисления за июнь	27 000,00	27 000,00	27 000,00	100 000,00	100 000,00	100 000,00
База за январь-июнь	327 000,00	327 000,00	327 000,00	815 000,00	815 000,00	815 000,00
Предельная база	796 000,00	718 000,00	нет	796 000,00	718 000,00	нет
Сравниваем с предельной базой	превышения нет	превышение имеется
База для применения обычной ставки	327 000,00	327 000,00	327 000,00	796 000,00	718 000,00	815 000,00
База для применения пониженной ставки	нет	нет	нет	19 000,00	нет	нет
Обычная ставка	22%	2,9%	5,1%	22%	2,9%	5,1%
Пониженная ставка	10%	0,00	0,00	10%	0,00	0,00
Сумма взносов по обычной ставке	71 940,00	9 483,00	16 677,00	175 120,00	20 822,00	41 565,00
Сумма взносов по пониженной ставке	нет	нет	нет	1 900,00	нет	нет
Итого взносов за май-июнь	71 940,00	9 483,00	16 677,00	177 020,00	20 822,00	41 565,00
Причитается к уплате за июнь	5 940,00	783,00	1 377,00	19 720,00	87,00	5 100,00

Вот, собственно, мы и провели начисление страховых взносов.

Обратите внимание на то, почему так важно вести именно аналитический учет и проводить начисление нарастающим итогом сначала года.

Если у первого, зарабатывающего поменьше сотрудника причитающаяся за июнь к уплате сумма взносов собственно равна заработной плате за июнь, умноженной на страховой тариф, то у Петрова это совсем не так.

А вот если бы предприятие, на котором работают Иванов и Петров еще бы и относилось к упрощенцам-льготникам, то начисления в ФСС и ФОМС у нас бы отсутствовали, ставка бы была всего 20% только в ПФР и суммарные начисления за январь-май 2016 года были бы: У Иванова — 60 000 рублей; У Петрова — 143 000 рублей. За январь-июнь мы бы им начислили: Иванову — 65 400 рублей; Петрову — 159 200 рублей (только с 796 000 рублей). Причитающаяся сумма к уплате за июнь составила бы 5 400+16 200=21 600 рублей.

И имейте в виду, что взносы в Фонд социального страхования «на травматизм», а также дополнительные взносы в ПФР, связанные с опасным производством исчисляются так же, как и взносы в ФОМС.

Будьте крайне внимательны при отнесении исчисленных сумм к облагаемым взносами, читайте своевременно нормативно-справочную литературу, не смущайтесь спрашивать пояснений, обращаться за помощью к бухгалтерам. У вас все получится!

Источник: https://nebopro.ru/rasschityvaem-straxovye-vznosy/