Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН 2018 скачать бесплатно
В данном материале вы можете скачать новый бланк книги учета доходов и расходов при УСН, который нужно применять «упрощенцам» с 2018 года. Эта книга необходима ООО и ИП.
В материале обобщаются все возможные форматы новой книги, которые могут пригодиться для заполнения и ознакомления (бланки Word, Excel, pdf).
Также вы можете ознакомиться с образцом заполнения и узнать, что изменилось в бланке с 2018 года.
Кто применяет КУДиР в 2018 году
КУДиР – расшифровывается как книга учета доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения. В 2018 году книгу учета доходов и расходов обязаны вести все, кто применяет упрощенку (например, ООО и ИП).
Форма книги утверждена приказом Минфина России от 22.10. 2012 № 135н.
В книге учета доходов и расходов организации и ИП, применяющие упрощенку, должны отражать хозяйственные операции, совершенные в отчетном (налоговом) периоде.
Способы ведения книги
В 2018 году книгу учета доходов и расходов можно вести как «на бумаге», так и в электронном виде (п. 1.4 Порядка, утв. приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н).
В зависимости от того, в каком виде ведется книга учета, порядок ее оформления различается.
| Как ведется книга | |
| На бумаге | Электронно |
| Если налогоплательщик ведет книгу учета на бумаге, до начала записей в ней необходимо сделать следующее: – заполнить титульный лист; – сшить и пронумеровать страницы. На последней странице прошнурованной и пронумерованной книги указать количество содержащихся в ней страниц;– заверить подписью руководителя и печатью организации. | Если налогоплательщик ведет книгу учета в электронном виде, то по окончании налогового периода книгу нужно: – вывести на печать; – сшить, пронумеровать страницы и указать их количество на последней странице;– заверить подписью руководителя и печатью организации. |
По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге. Это следует из положений пунктов 1.4 и 1.5 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 22 октября 2012 г. № 135н.
Новая КУДиР с 2018 года
С 2018 года нужно применять новую форму книги учета доходов и расходов. Изменения в КУДиР с 2018 года внесены приказом Минфина от 07.12.2016 № 227н. Вот что меняется.
Изменение № 1: новый раздел для торгового сбора
На основании п. 8 ст. 346.21 НК РФ у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», есть возможность уменьшать единый налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).
Для этих целей в книгу учета доходов и расходов с 2018 года введен отдельный 5-й раздел. Выглядит он так:
Как видно, все платежи по торговому сбору приводят в хронологической последовательности. Заметим, что до 2018 года бланк книги вообще не подразумевал отражение торгового сбора. Бухгалтерам приходилось держать в голове внесенные суммы сбора и уменьшать на них упрощенный налог еще до внесения его в книгу. С 2018 года такая необходимость отпала.
Изменение № 2: печать
С 2018 года Минфин прямо указал, что книгу можно не заверять печатью, если фирма или ИП на УСН предпочти отказаться от собственного штампа.
Напомним, такая возможность у хозяйственных обществ появилась с 7 апреля 2015 года благодаря Федеральному закону от 06 апреля 2015 года № 82-ФЗ.
Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2017 года это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.
Также см. «Отмена печати: новые послабления для бизнеса».
Изменение 3: прибыль контролируемых иностранных организаций
С 2018 года в КУДиР должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.
В правилах заполнения книги с 2018 года Минфин уточнил, что прибыль зарубежных фирм, которые контролирует отечественный упрощенец, в книге доходов и расходов по УСН с 2018 года показывать не нужно.
Загвоздка была в том, что с прибыли КИК платят совсем другой налог – на прибыль, а рассматриваемый регистр ведут только для целей УСН. Между тем, правило о том, что прибыль КИК не нужно включать в книгу, нигде не было зафиксировано.
Изменение № 4: ИП «доходы» без работников
Обновленные правила заполнения книги учета доходов и расходов с 2018 года существенно упростили соответствующую обязанность коммерсантам без наемных работников, которые применяют объект «доходы» и отчисляют страховые взносы только за самих себя.
С 1 января 2017 года действует статья 430 Налогового кодекса под названием «страховые взносы в фиксированном размере».
Она регулирует вопросы начисления страховых взносов индивидуальными предпринимателями “за себя”.
С 1 января 2018 года бизнесмены на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: при доходах до 300 000 рублей и 1 процент с доходов выше указанной планки.
Заметим, что до 2018 года контролеры часто принимали в штыки уменьшение налога на УСН за счет однопроцентных взносов. Отсюда возникали и проблемы с заполнением книги учета доходов и расходов. Что же касается размере фиксированных страховых взносов ИП с 2018 года, то новые суммы мы привели в статье: «Страховые взносы ИП с 2018 года».
Выводы и бланки для скачивания
Итак, обобщим все изменения в книге учета доходов и расходов (КУДиР) с 2018 года в таблице:
| Изменение | Комментарий |
| Новый раздел для торгового сбора | Если вы на упрощенке с объектом «доходы», то торговый сбор, на который уменьшаете налог, нужно будет указывать в отдельном разделе V. |
| Заверять книгу не нужно | Книгу смогут не заверять печатью те компании и предприниматели, которые отказались от штампа. Такое правило для книги прописали четко. |
| Лишнюю прибыль показывать не нужно | В графе 4 «Доходы» раздела I не нужно будет указывать прибыль контролируемых иностранных компаний. Это четко закрепили в порядке заполнения. |
| ИП могут отражать страховые взносы | ИП на УСН смогут спокойно приводить в книге все свои отчисления на обязательное страхование: как из МРОТ, так и 1 процент с доходов выше указанной планки. |
В итоге книга учета доходов и расходов, применяемая с 2018 года, состоит из титульного листа и пяти разделов:
- раздел I «Доходы и расходы»;
- раздел II «Расчет расходов на приобретение (сооружение, изготовление) основных средств и на приобретение (создание самим налогоплательщиком) нематериальных активов, учитываемых при исчислении налоговой базы по налогу за отчетный (налоговый) период»;
- раздел III «Расчет суммы убытка, уменьшающей налоговую базу по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за налоговый период»;
- раздел IV «Расходы, предусмотренные пунктом 3.1 статьи 346.21 Налогового кодекса РФ, уменьшающие сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу) за отчетный (налоговый) период»;
- раздел V «Сумма торгового сбора, уменьшающая сумму налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (авансовых платежей по налогу), исчисленного по объекту налогообложения от вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор за 20__ год отчетный (налоговый) период».
Далее вы можете новые бланки книги для скачивания в различных форматах:
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Excel;
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате Word;
Скачать книгу учета доходов и расходов 2018 года в формате PDF.
Образец заполнения новой книги
Далее приведем образец заполнения новой книги КУДиР с 2018 года. Налогооблагаемый доход ИП без работников в 2018 году:
- в 1 квартале – 120 000 руб.,
- во 2 квартале – 150 000 руб.,
- в 3 квартале – 140 000 руб.,
- в 4 квартале – 180 000 руб.
Ежеквартально ИП платил страхвзносы ПФР и ОМС «за себя» в сумме 7000 руб., всего за год перечислено 28 000 руб. Ежеквартальная сумма торгового сбора – 9000 руб., перечислено за год – 36 000 руб.
Источник: https://buhguru.com/usn/kniga-ucheta-dokh-raskhod-2018.html
Книга учета доходов и расходов для ИП на УСН: как ее заполнить в 2018 году
Применение льготного режим исчисления налоговых платежей в ИФНС в виде УСН предполагает необходимость составления специального налогового регистра. Он называется книга учета доходов и расходов для ИП на УСН в 2018 году теперь действует в новом формате. На основе этого документа субъекты бизнеса формируют налоговую декларацию по единому налогу.
Изменения в 2018 году
Начиная с этого года, должна использоваться книга доходов и расходов, которая была введена приказом Минфина от 07.12.2016. В документе появилось довольно много новшеств. Рассмотрим подробнее каждое из них.
В журнале теперь появился еще один раздел. Он должен содержать информацию по перечислению торгового сбора. Сделано это потому, что на УСН «Доходы» субъекты бизнеса могут снижать размер рассчитанного налога на произведенные перечисления по торговому сбору. В настоящее время торговый сбор существует пока что только в Москве.
В новом разделе все операции по уплате сбора отражаются в порядке хронологии, при этом осуществляется группировка их по кварталам.
Минфин подтвердил, что теперь книга доходов и расходов может не заверяться печатью. Данное правило связано с тем, что фирмы сейчас самостоятельно решают использовать им печать или нет. Печать теперь можно не ставить и на распечатанном в бумажном экземпляре КУДиР.
Действующее законодательство в сфере налогов устанавливает, что книга учета доходов и расходов для ИП на УСН и компаний, в новом виде должна отражать только доходы налогоплательщика. Включать в нее, как это делалось ранее, прибыль иностранных компаний, какие были подконтрольны субъекту, теперь не нужно.
Это сделано потому, что расчет налога на прибыль по деятельности контролируемой компании субъекты должны производить по другим регистрам, а в книгу необходимо включать только доходы самого налогоплательщика.
В таблице книги, где упрощенцы, применяющие ставку налога 6%, отражали перечисленные страховые взносы, переименована графа. Это позволяет теперь предпринимателям без ограничения учитывать страховые взносы в ПФР без разбиения их части.
бухпроффи
Внимание! ИП на «доходах» получили возможность включать в книгу официально фиксированные взносы ИП за себя в ПФР, исчисляемые с сумм превышения 300000 рублей. Раньше инспекторы требовали исключать данные сведения из этого раздела.
Обязан ли ИП на УСН вести КУДиР
Выполнение деятельности в формате предпринимателя предполагает осуществление учета в упрощенном формате. Данное правило упрощает многое и при использовании режима УСН. Однако, требование закона таково, что ИП должен вести учет доходов и расходов по налогообложению в специальном регистре, которым выступает данная книга.
Отказаться от ее применения предприниматель не может. На основании ее оформляется декларация по УСН. Здесь ИП должен записывать все операции, какие затрагивают определение единого налога по УСН. Книга по учету доходов и расходов нужна и при работе только по доходам, и при уменьшении их на произведенные расходы.
Оформлять ее можно любым доступным для предпринимателя способом. Это может быть осуществление записей в одноименном журнале на бумаге. Вести книгу ИП может и в электронном формате. При этом он должен ее распечатывать либо по завершении квартала, либо налогового периода.
Обязательно представлять ее в налоговую в настоящее время нет нужды. Это делается при поступлении соответствующего требования от ИФНС.
Инструкция по заполнению
Существует следующие основные правила отражения информации в КУДиР:
- Каждый год необходимо создавать новую книгу.
- Сведения в книгу требуется записывать соблюдая хронологию, используя первичную документацию. Такими бланками могут выступать чеки, платежки, рко и т.д.
- При внесении доходов необходимо помнить, что пополнение счета и перечисления в уставный капитал не считаются доходами для определения налога, потому в книгу их заносить не следует.
- Книгу можно оформлять как на бумаге, так и в электронном формате. Если она составляется электронно, по завершении года ее необходимо распечатывать.
- КУДиР в бумажном формате необходимо сшивать, пронумеровывать и скреплять подписями ответственных лиц. Если в компании предусмотрено существование печати, ее оттиск должен присутствовать на книге.
- Если раздел КУДиР не содержит данных, его также нужно распечатать и сшить в общей пачке.
- Когда в компании отсутствуют доходы и расходы, регистр все равно надо распечатывать с нулевыми показателями.
- Учет расходов и доходов ведется в рублях.
Скачать бланк КУДиР для 2018 года
Образец заполнения книги учета доходов и расходов для УСН
Скачать образец заполнения КУДиР для ИП на УСН – доходы минус расходы.
Рассмотрим подробнее образец заполнения налогового регистра – книги доходов и расходов.
Она включает в себя титульный лист, разделы 1- 5.
Титульный лист
Вверху страницы отражается название налогового регистра, чуть ниже записывается налоговый период, за который в книге отражаются сведения.
В табличной части проставляется дата формирования книги.
Ниже записывается наименование налогоплательщика, после этого в соответствующей строке указывается номер ИНН субъекта бизнеса. Нужно помнить что книга предназначена для отражения сведений как юрлиц, так и ИП. Если ее заполнение происходит у предпринимателя, он должен записывать только имеющиеся данные. ИНН у предпринимателя включает в себя 12 цифр.
Далее происходит указание объекта налогообложения. Здесь записывается либо «Доходы», либо «Доходы минус расходы». В следующей строке нужно зафиксировать адрес ИП. После этого указываются номера расчетных счетов и названия банков, где они были оформлены.
Раздел 1. Доходы и расходы
Это самый важный раздел книги. Его заполняют субъекты обеих разновидностей упрощенки. Нужно помнить что те, кто находится на системе «Доходы» вносят информацию только в первые 4 графы.
Источник: https://buhproffi.ru/otchetnost/kudir-ip-na-usn.html
Усн в 2018 году: краткий обзор основных изменений
2018 год не обошел изменениями и упрощенную систему налогообложения. Были повышены лимиты предельного дохода для перехода на УСН с 45 млн.руб. до 112,5 млн.руб., увеличена максимальная стоимость основных средств, позволяющая применять данный режим налогообложения, а также существенно изменен порядок расчета и размер фиксированных страховых ИП.
Применение УСН в 2018 году для ИП и ООО с учетом всех изменений будет охарактеризовано увеличением максимально допустимого для перехода на УСН дохода и стоимости основных средств, изменением формы налогового регистра, включающего сведения о доходах и расходах упрощенцев, иным порядком расчета фиксированных страховых взносов.
Рассмотрим вкратце каждое из изменений, затрагивающих упрощенцев и тех, кто собирается переходить на данный режим налогообложения в 2018 году.
Изменения 2018 года
Основные
Ключевых изменений, непосредственно относящихся к УСНО, немного, это:
- Увеличение предельного дохода для перехода на УСН с иных режимов налогообложения.
- Отмена индексации на коэффициент дефлятор до 2020 года.
- Увеличение максимальной стоимости основных средств, позволяющей применять УСНО.
- Изменение срока перехода на УСНО с иных режимов налогообложения.
- Изменение формы книги учета доходов и расходов (КУДиР).
Косвенные
Изменений, затрагивающих упрощенцев наравне с остальными ИП и организациями на иных специальных режимах налогообложения, чуть больше:
- Введение налогового вычета по расходам на покупку ККТ для отдельных категорий упрощенцев.
- Изменение порядка расчета и увеличение размера фиксированных страховых взносов ИП за себя.
- Перенос срока оплаты взноса в размере 1% с дохода, превысившего 300 тыс.руб.
- Изменение предельной суммы взноса с превышения дохода свыше 300 тыс.руб.
- Увеличение сумм максимального дохода, по достижении которого страховые взносы в ПФР и ФСС рассчитываются по сниженным ставкам.
Рассмотрим изменения по УСН в табличном формате в сравнении с 2017 годом.
| 45 млн.руб. | 112,5 млн.руб. |
| 1,425 | 1,481 |
| 100 млн.руб. | 150 млн.руб. |
| до 31.12.2016 |
Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/usn2018-kratkiy-obzor-izmeneniy/
КУДиР для ИП и ООО в 2018 году
КУДиР – книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести:
- ИП на УСН, ОСН, ПСН, ЕСХН (т.е. все кроме ЕНВД).
- Организации на УСН.
КУДиР можно вести самостоятельно, т.е. вручную. Тем не менее, при большом количестве доходно-расходных операций, в целях экономии времени и во избежание ошибок при заполнении КУДиР, лучше использовать предназначенные для этого программы или онлайн-сервисы.
Подача и заверение КУДиР
Сдавать КУДиР в налоговую инспекцию не нужно. Кроме того, с 2013 года отменено обязательное заверение книги учета доходов и расходов в налоговом органе. Однако, прошитая и пронумерованная КУДиР должна быть обязательно. Штраф за ее отсутствие для ИП — 200 рублей, для организаций — 10 000 рублей.
Бланки КУДиР
В зависимости от системы налогообложения в 2018 году используются следующие бланки книги учета доходов и расходов:
- КУДиР для УСН (подходит для ИП и организаций);
- КУДиР для ОСН;
- КУДиР для ЕСХН;
- КУД (книга учета доходов) для ПСН.
Заполнение КУДиР
Основные правила ведения КУДиР:
- На каждый налоговый период заводится новая книга учета доходов и расходов.
- Каждая операция заносится в хронологическом порядке отдельной строкой и подтверждается соответствующим документом (договор, чек, накладная, платежное поручение и т.п.).
- Пополнение счета и увеличение уставного капитала доходами не признаются и, соответственно, в КУДиР не заносятся.
- КУДиР может применяться в бумажном или электронном виде. При ведении книги в электронном виде, по окончании налогового периода КУДиР необходимо вывести на бумажные носители.
- Книга должна быть прошнурована, пронумерована и подтверждена подписью руководителя и печатью (при наличии).
- Незаполненные разделы КУДиР также распечатываются и сшиваются в общем порядке.
- При отсутствии деятельности, прибыли или расходов, ИП и организации должны иметь нулевую КУДиР.
Инструкция и образцы заполнения КУДиР
Ниже представлены инструкция и образцы КУДиР на УСН (подойдет также для ПСН и ЕСХН, поскольку они очень похожи и являются более простыми в заполнении).
Образцы заполнения КУДиР на УСН
Посмотреть заполненный образец КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.
Посмотреть заполненный пример нулевой КУДИР на УСН вы можете по этой ссылке.
Инструкция по заполнению КУДиР на УСН
Поле «Форма по ОКУД» не заполняется.
В поле «Дата» записывается год, месяц и число начала ведения книги (т.е. дата первой записи в КУДИР).
Поле «ОКПО» заполняется, если у Вас есть информационное письмо из Росстата, в котором указан данный номер.
В поле «Объект налогообложения» указываются «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
Помимо этого не забудьте указать:
- год, за который заполняется КУДИР;
- название ООО либо ФИО ИП;
- ИНН и КПП для ООО или ИНН для ИП (предусмотрены два разных поля);
- юридический адрес ООО либо адрес места жительства ИП;
- номера расчетных счетов и название банков, в которых они открыты (если есть).
Содержит четыре таблицы (по одной на каждый квартал). Каждая таблица состоит из 5 граф (столбцов).
ГРАФА №1. Порядковый номер записи.
ГРАФА №2. Дата и номер первичного документа, подтверждающего доход либо расход.
При доходе:
- Если средства поступили в кассу
Источник: https://www.malyi-biznes.ru/kudir/
Книга доходов и расходов при УСН 2018 скачать бланк excel
Книга доходов и расходов при УСН 2018: скачать бланк excel бесплатно можно из этой статьи. В форме КУДиР за 2018 год по УСН учтены все изменения, вступившие в силу в начала года. Также смотрите в статье образец заполнения Книги учета доходов и расходов при УСН 2018.
Читайте в статье:
Книгу учета ведут в обязательном порядке все фирмы и ИП, работающие на УСН – независимо от того, на какой, «доходной» или «доходно-расходной». Действующая сейчас форма Книги учета применяется с 2013 года. Ее ведут каждый год заново, в одном экземпляре, без копий, даже если есть обособленные подразделения, работающие на УСН.
Книга учета доходов и расходов по УСН 2018 скачать бланк бесплатно в формате word.
Скачать книгу доходов и расходов при УСН 2018 бесплатно excel файлом.
В Книге учета при УСН нужно отражать по хронологической нумерации все операции за период. Информацию вносят в Книгу учета строго на основании «первички», подтверждающей факт и оплату расходов, а также получение доходов. Это могут быть платежные, расчетные, кассовые документы, акты, накладные, товарные чеки, квитанции и т.д.
Книга доходов и расходов при УСН 2018 скачать программу бесплатно.
Книга учета при УСН содержит титульный лист и пять разделов. Раздел V, предназначенный для информации о торговом сборе, появился только с 2018 года и адресован фирмам и предпринимателям на «доходной» УСН.
Также с 2018 года определено, что в графе 4 раздела I фирмам и предпринимателям не требуется отражать прибыль контролируемых иностранных компаний (КИК). Кроме того, теперь при заверении Книги учета не обязательно ставить печать организации или ИП. Хотя это не запрещено, и если печать есть, то ее оттиск не будет нарушением.
Образец заполнения книги учета доходов и расходов при УСН 2018
С этого года налогоплательщики «доходной» УСН ведут разделы I, IV и V Книги учета. В первый раздел они вносят только поступления, а траты не отражают, кроме следующих:
- профинансированные из бюджета расходы на избежание увольнений;
- расходы за счет полученных субсидий в поддержку малых и средних предприятий.
Эти расходы вносят в графу 5 раздела I Книги учета:
Московские фирмы и предприниматели на «доходной» УСН, ведущие деятельность, облагаемую торговым сбором, в разделе V Книги учета отражают данные об уплате сбора в отчетном году.
Налогоплательщики УСН с объектом «доходы за вычетом расходов» заполняют разделы I–IV Книги учета, а также справку к разделу I, в которой дают расшифровку сумм доходов, расходов и минимального налога при УСН. Справка может выглядеть так:
Книга учета доходов и расходов при УСН 2018 – на бумаге или на компьютере?
Вести Книгу учета при УСН фирмам и предпринимателям разрешено как на бумаге, так и в виде файла. В зависимости от этого существуют нюансы по оформлению.
Если налогоплательщик выбрал бумажную форму Книги учета, то предварительно он должен оформить титульный лист, а саму книгу сшить, проставить номера страниц, на последней странице зафиксировать общее число страниц. В таком виде ее заверяет руководитель своей подписью, а печать теперь необязательна и ставится только при ее наличии.
Решив вести Книгу учета на компьютере, организации или ИП придется распечатывать ее в конце каждого периода и в конце года. Распечатку оформляют и заверяют так же, как и бумажную Книгу учета при УСН.
Книга учета доходов и расходов при УСН 2018 – санкции за нарушения
Данный документ относится к налоговым регистрам, за нарушения по ведению которых или за их отсутствие санкции установлены в Налоговом кодексе РФ.
Если организация, работающая на УСН, не ведет Книгу учета или не соблюдает порядок оформления, ей грозит штраф в сумме 10 000 рублей по статье 120 кодекса.
Если же в Книгу учета при УСН заносится искаженная, ошибочная информация, и в результате фирма или предприниматель занижают налог, инспекция оштрафует на 20 процентов от суммы налоговой недоплаты, но не менее 40 000 рублей.
Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1113-kniga-dohodov-i-rashodov-pri-usn-skachat-blank-excel
Что еще изменится в налогах и взносах в 2018 году
На прошлой неделе приняты революционные поправки в НК.
Мы сделали обзор других изменений 2018 года, который уже приняты или будут, с большой вероятностью.
С 2018 года размер МРОТ предположительно составит 9 489 руб. (законопроект прошел первое чтение).
Правительство должно увеличить и детские пособия на коэффициент 1,032. В этом случае с 1 февраля размер пособий будет таким:
- постановка на учет в ранние сроки беременности — 632,76 руб.;
- при рождении ребенка — 16 873,54 руб.;
- по беременности и родам — 43 675,80 руб. (минимум) и 282 493,40 руб. (максимум);
- по уходу за ребенком — 3 163,79 руб. (минимум для первого ребенка), 6327,57 руб. (минимум для второго и последующего), 24 536,57 руб. (максимум).
С 2018 года перечень необлагаемых НДФЛ доходов увеличится. Единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов освобождены от налогообложения (п. 8 ст. 217 НК РФ, Федеральный закон от 30 октября 2017 № 304-ФЗ).
Изменения коснутся также и отчетности: должен появиться новый бланк 3-НДФЛ. Есть проект и по новой форме 6-НДФЛ.
В 2018 году форма справки 2-НДФЛ остается прежней, но заполнять ее нужно по-новому: ФНС РФ вводит новые коды для ее заполнения.
Теперь для того, чтобы отразить компенсацию за неиспользованный отпуск, бухгалтер должен указать код «2013», для выходных пособий — «2014», списанный безнадежный долг — «2611».
С 1 января 2018 года должны действовать новые лимиты для страховых взносов:
- на обязательное пенсионное страхование —1 021 тыс. руб.
- на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 815 тыс. руб.
Для ИП поменяются фиксированные взносы, уплачиваемые в фонды:
- Пенсионный фонд — 26 545 руб.
- Фонд медицинского страхования — 5 840 руб.
Еще одно изменение по страховым взносам — новый бланк РСВ, но пока это проект. Даже если он будет подписан, отчитываться за 2017 год нужно будет пока по старой форме.
С 1 января 2018 года по 31 декабря 2022 года для налогоплательщиков, осуществляющих туристско-рекреационную деятельность на территории Дальнего Востока, установлена нулевая ставка по налогу на прибыль.
Для этого должны соблюдаться определенные условия. Приведем лишь два из них:
- наличие у налогоплательщика в собственности гостиницы и/или иных средств для размещения туристов
- доля доходов от туристско-рекреационной деятельности должна составлять не менее 90%.
Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 года № 168-ФЗ.
Перечень видов деятельности, попадающих под данную льготу, будет установлено Правительством РФ.
Изменения затронули также состав расходов на НИОКР. Так, с 2018 по 2020 года, в расходы на НИОКР, учитываемые с К=1,5, можно включить затраты на приобретение исключительных прав на изобретения, образцы и полезные модели, которые использовались в процессе разработки.
С 1 января 2018 года в прочие расходы, к которым применяется норматив 75% от расходов на оплату труда, можно отнести страховые взносы.
Основание — Федеральный закон от 18 июля 2017 г. № 166-ФЗ.
С 1 января льготы по налогу на имущество ограничат. Согласно п. 10 ст. 1 Федерального закона от 30 сентября 2017 № 286-ФЗ налогоплательщики будут вправе применять льготы по имуществу, только если они предусмотрены региональным законодательством.
Речь идет об:
- имуществе, которое находится на территории российской части дня Каспийского моря;
- объектах с высокой энергетической эффективностью;
- движимом имуществе, которое было поставлено на учет после 1 января 2013 года.
В 2018 году изменения коснутся имущество иностранных юридических лиц, которые не осуществляют деятельность в РФ через постоянные представительства.
Речь одет об объектах, налог по которым исчисляется исходя из кадастровой стоимости. В соответствии с Федеральным законом от 30 сентября 2017 года № 286-ФЗ если кадастровая стоимость установлена в середине года, то расчет авансовых платежей и налога на имущество делают за текущий год. Важен день внесения данных в ЕГРН.
Более того, поменялась декларация по налогу на имущество. Это значит, что компании будут заполнять новую форму уже по итогам 2017 года (приказ ФНС России от 31 марта 2017 года № MMB-7-21/271).
С 1 января 2018 года:
- установлен новый лимит доходов для перехода на УСН: 112, 5 млн. руб./9 месяцев за 2017 год.
- утверждена новая форма КУДиР.
Более того, при расчете единого налога не нужно учитывать:
- активы в качестве вклада в имущество;
- дивиденды, от которых отказались участники.
Основание — Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ.
Для налогоплательщиков ЕНВД и ПСН установлены новые коэффициенты- дефляторы.
С 1 января 2018 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД и/или патенте вправе учесть расходы на приобретение ККТ при расчете единого налога, но не более 18 000 руб. за 1 ККТ.
При этом должны соблюдаться следующие условия:
- ККТ состоит в реестре контрольно-кассовой техники;
- регистрация ККТ прошла в период с 1 февраля 2017 года до 1 июля 2019 года.
Расчет транспортного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации, форма которой утверждена приказом ФНС России от 5 декабря 2016 г. № ММВ-7-21/668.
В новом бланке появились новые строки, которые позволяют отразить платежи по системе «Платон», и тем самым, уменьшить транспортный налог.
Также изменения коснулись второго раздела декларации. Теперь он включает в себя:
- «Дата регистрации транспортного средства»;
- «Дата прекращения регистрации транспортного средства (снятия с учета)»;
- «Год выпуска транспортного средства».
В соответствии с приказом Минэкономразвития от 30.10.2017 № 579 для торгового сбора утвержден новый коэффициент-дефлятор 1,285.
В 2017 году он составлял 1,237.
Если кадастровая стоимость участка поменялась в связи с изменением вида разрешенного использования или переводом земли в другую категорию, то для расчета налога нужно учитывать день внесения таких сведений в ЕГРН (Федеральный закон от 30 сентября 2017 г. № 286-ФЗ).
Новый порядок вступает в силу с 1 января 2018 года.
Ранее считалось, что изменений кадастровой стоимости земли отражается на расчете налога только начиная со следующего года (письмо ФНС России от 19 апреля 2017 г. № БС-4-21/7402).
Показатели для расчета земельного налога за 2017 год необходимо отразить в новой декларации (приказ ФНС России от 10 мая 2017 г № ММВ-7-21/347).
Все граждане, которые посетят Алтайский, Краснодарский, Ставропольские края, а также Крым с 1 мая 2018 года по 31 декабря 2022 года будут платить курортный сбор.
В 2018 году он будет снижен до 50 руб. за день, а вот в последующие годы вплоть до 2022 г. его размер составит 100 руб.
Источник: https://bishelp.ru/business/chto-eshche-izmenitsya-v-nalogah-i-vznosah-v-2018-godu
Изменения по усн с 2018 года
Лимит УСН на 2018 год для перехода на упрощенную систему налогообложения, так же как и по более ранним периодам, устанавливается в соответствии со ст. 346.12 НК РФ. О размере лимита для действующих на упрощенке и только планирующих переход на УСН компаний узнайте из нашего материала.
Усн и критерии ее использования
Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим
Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний
Метод определения доходов по УСН
Итоги
Усн и критерии ее использования
Для того чтобы иметь возможность использовать в своей деятельности самый простой из всех режимов налогообложения — упрощенку, юрлицу или ИП необходимо соответствовать ряду определенных числовых показателей (ст. 346.12 НК РФ):
- Численность работающих — не больше 100 человек.
- Остаточная стоимость ОС — не выше 150 млн руб.
- Доля участия других юрлиц — не более 25%.
- Лимит по УСН по доходам, полученным за весь налоговый период (год), — не выше 150 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).
Иными важными критериями являются (ст. 346.12 НК РФ):
- Отсутствие филиалов.
- Неосуществление определенной деятельности (п. 3 ст. 346.12 НК РФ).
В случае если хотя бы один из перечисленных критериев не соблюден, применять УСН нельзя.
Лимит по УСН на 2018 год для планирующих переход на спецрежим
Если организация планирует перейти на УСН с очередного года, ей необходимо учитывать, что ее выручка за 9 месяцев текущего года тоже регламентирована. Лимит по УСН на 2018 год, превышение которого не позволит перейти на спецрежим с 2019 года, составляет 112,5 млн руб. (как и за 9 месяцев 2017 года для перехода на УСН в 2018 году).
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Установленный для перехода на упрощенку лимит УСН-2018 действует только для организаций. Если перейти на УСН решит индивидуальный предприниматель, ограничение по размеру выручки за 9 месяцев года, предшествующего переходу на УСН, для него не установлено.
Оба предела (по доходу за 9 месяцев и для всего годового дохода) по УСН в 2018 году изменения лимита доходов в зависимости от величины коэффициента-дефлятора не предусматривают. Указанные выше значения общего лимита доходов по УСН в 2018 году и лимита, установленного на 9 месяцев 2018 года, введены в применение с 2017 года.
О размере коэффициента-дефлятора по УСН на 2018 год узнайте из публикации «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».
Лимит по УСН на 2018 год для действующих компаний
Если доходы «упрощенца» в каком-либо из периодов 2018 года превысят установленный УСН-лимит доходов, равный 150 млн руб., он теряет возможность работать на УСН.
Лимит по УСН на 2018 год в части общей величины годового дохода будет применяться до 2021 года, не подвергаясь индексации.
Как коэффициенты-дефляторы в ближайшие годы будут влиять на лимит доходов по УСН, узнайте из этого сообщения.
Если вы решили добровольно перейти с УСН на иной режим налогообложения, прочтите сообщение «Уведомление об уходе с УСН обязательно».
Метод определения доходов при УСН
Доходы для определения лимита УСН на 2018 год, как и раньше, рассчитываются кассовым методом (ст. 346.17 НК РФ). Учитывать в них нужно также все авансы, которые поступили на расчетный счет или в кассу фирмы. Если же имел место возврат денег, то он также учитывается в том периоде, когда был осуществлен, но со знаком минус.
Подробнее о доходах, включаемых в расчет, читайте в этой статье.
Итоги
Планируя переход на УСН, организации должны учитывать лимит по УСН, установленный по отношению к доходам за 9 месяцев года, предшествующего переходу на этот спецрежим. Такой лимит УСН на 2018 год для ООО составляет 112,5 млн руб.
Действующие плательщики УСН (как организации, так и ИП) должны контролировать предельную величину годовой выручки, превышение которой влечет запрет на применение этого спецрежима. Доходный лимит УСН 2018 года равен 150 млн руб.
Доходы для определения лимитов УСН на 2018 год определяются кассовым методом.
Источник:
Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году — Женский сайт о красоте и отношениях
Летом Государственная Дума приняла ряд изменений в налоговый кодекс РФ, и большая часть из них касалась УСН – упрощенной системы налогообложения, поэтому нет ничего удивительного в том, что свежие новости о изменении по УСН в 2018 году сегодня интересуют многих. Данная система была создана специально для того, чтоб власти смогли снизить нагрузку на малый и средний бизнес, а также ее преимуществом можно назвать тот факт, что теперь бухгалтерам станет гораздо легче вести налоговый учет на предприятиях.
Перейти на нее год назад можно было исключительно тогда, когда в организации работало меньше 100 человек и его стоимость (естественно, остаточная) не превышала 100 000 000 рублей, однако в будущем году требования немного изменятся, что откроет перед россиянами новые возможности в ведении бизнеса.
Основные изменения УСН в 2018 году
Нужно сказать, что информация об изменения в системе налогообложения пока еще «сырая», следовательно, власти могут их еще немного поменять, но существуют основные данные, которые для россиян имеют особенно важное значение, поэтому их необходимо рассматривать особенно тщательно.
- Увеличение лимитов. Власти планируют внести изменения по УСН с 2018 года лимита доходов, что позволит увеличить круг тех людей, которым разрешено пользоваться данной системой (причем данное нововведение коснется и остаточной стоимости ОС). Граница максимального лимита вырастет до 120 миллионов рублей, но это касается только прибыли, а вот лимит остаточной стоимости пока никому не известен, хотя эксперты выдвигают предположения о том, что он возрастет примерно в два раза (также, как и лимит на прибыль). Предприниматели, которые хотят сменить ОСНО на «упрощенку», смогут сделать это только если их прибыль за предыдущие девять месяцев работы не превысит 59 миллионов рублей (после перехода прибыль может возрасти, и удивляться данному факто не стоит, ведь создан переход на данную систему как раз для того, чтоб облегчить предпринимателям получения прибыли). Документы для перехода на данную систему должны быть предоставлены в налоговую службу не позднее декабря 2016 года, причем слишком надолго откладывать данный факт не стоит, ведь можно будет просто не успеть ничего сделать.
- Отдельно стоит обсудить изменения УСН в 2018 году для ИП, потому что власти утверждают, что в ближайшем будущем планируют зарегистрировать на каждого человека, работающего по данной системе, представительство. Дополнительно предприниматели говорят о том, что индивидуальных предпринимателей ожидают налоговые каникулы (первые два года бизнеса, независимо от размера прибыли, владелец бизнеса сможет использовать нулевую налоговую ставку).
- Предприниматели могут обрадоваться тому, что при «упрощенке» они могут не платить налог на имущество (хотя исключения в данном законопроекте есть, причем направлены они на исключением возможности обмана предпринимателями государства, поэтому об особенностях данного закона стоит отдельно поговорить с представителями налоговой службы).
- Ожидается существенное уменьшение объема регистров, что существенно упростит ведение бизнес и снизит вероятность получения штрафов по причине обнаружения ошибок в ежеквартальной бумажной документации.
- Уменьшение ставок. Точную информацию о том, какие изменения по ставке УСН в 2018 году, можно будет получить ближе к концу года. Но если обсуждать предварительные изменения, то стоит сказать о том, что ставки могут снизиться с 6 и 15% до 1 и 5% соответственно (коснется данное нововведение 70 регионов Российской Федерации). Дополнительно уменьшиться налоговая ставка о налоговым взносам за работников – с 30 до 25% (экономию нельзя назвать существенной, но ведение бизнеса она облегчить поможет и количество официально устроенных работников увеличится).
Отдельно стоит сказать, что при переходе на «упрощенку», властей об этом необходимо предупреждать в отдельном порядке – присылать письменное уведомление в налоговую, чтоб в конце года не возникали никакие проблемы, касающиеся того, что налоговая служба не была поставлена в известность об изменениях в деятельности фирмы.
Преимущества нововведений
Основным преимуществом данных нововведений станут, естественно, налоговые изменения в 2018 году для УСН, которые повлекут за собой уменьшение бумажной отчетности.
Предприниматель сможет вести индивидуальный налоговый учет, при этом за ним остается право выбрать объект доходов на время ведения деятельности на специальном режиме, и платить налоги исключительно с этого объекта, а ставка также может выбираться в отдельности.
Более того, предприниматели, которые будут работать на упрощенных условиях, смогут перестать скрывать свои доходы, и вести легальную деятельность, не боясь потерять свой бизнес, что существенно отразиться на «атмосфере» ведения бизнеса и его развитии.
Согласно мнению экспертов, вводимые изменения позволят российскому бизнесу быстро развиваться и постоянно крепнуть, что просто нельзя считать невыгодным в данных условиях, однако о том, насколько удобной окажется данная система, можно будет сделать вывод только со временем, пока россияне могут только следить за наводнениями в новостях.
Свежие новости о изменении по УСН в 2018 году
Источник:
Усн в 2018 году
Современное российское законодательство – в том числе и те его компоненты, которые регулируют налоговую сферу, – ежегодно подвергается все новым и новым изменениям.
Большая часть инноваций, внедряемых в жизнь профильными ведомствами, не радует российских бизнесменов, ведь практически все они направлены на увеличение страховых отчислений и налоговых сборов, а также на ужесточение норм и внедрение усложненных видов отчетности.
Именно потому многие самозанятые лица и организации все чаще задумываются о переходе на УСН – «упрощенку» в системе налогообложения. Узнайте, какие инновации могут быть внедрены в эту систему в 2018 году, и выясните, кто и как может воспользоваться правом перехода на УСН!
Источник: https://v2018-godu.ru/izmeneniya-po-usn-s-2018-goda.html
Определение и расшифровка КУДиР
Все индивидуальные предприниматели (ИП) и организации, использующие упрощенную систему налогообложения (УСН) должны подавать декларацию о доходах в налоговую инспекцию. Чтобы определить размер прибыли, необходимо вести реестр финансовых операций во время их деятельности.
С этой целью применяется книга учета доходов и расходов. Как же правильно вести регистрацию сделок, чтобы избежать штрафных санкций?
Определение, расшифровка и состав
Аббревиатура КУДиР создана из первых букв словосочетания «книга учета доходов и расходов».
Во время осуществления деятельности в ней регистрируют определенные НК РФ финансовые операции, подтверждаемые такими документами:
Все виды расходных действий, подлежащие регистрации в книге, указаны в двух статьях НК РФ – 249 и 250. Есть еще некоторые виды затрат, которые также подлежат регистрации на основании первого пункта ст. 346.16 НК. Запись об уплате минимального налога не заноситься, т.к. это не приравнивается к статьям расхода.
Фиксация суммы по расходным операциям производиться только после получение товара или услуги и полной оплаты их стоимости. Например, периодическую ежемесячную уплату за аренду помещения можно внести не ранее последнего дня месяца, за который перечислена сумма арендодателю.
Подтверждающими первичными документами будут платежное поручение из банка; договор и акт передачи в связи с арендой помещения.
Поступления доходов фиксируют на страницах книги кассовым методом. Авансовые операции также регистрируют в день получения предоплаты, внося данные из подтверждающего первичного документа.
Если во время проверки у ИП или организации с УСН отсутствует КУДиР, то они подвергаются наказанию в виде штрафа. Его размер составляет для организаций – 10 тыс. руб.
, а для ИП – 200 руб.
Правила ведения книги
Вести регистрацию движения финансов в ходе своей деятельности путем внесения информации в КУДиР должны ИП, организации с УСН и использующие патент. Регистрировать ее в налоговой инспекции не нужно, т.к. это правило отменено с 2013 г. На основании данных учетных записей брошюры рассчитываются налоги и составляется декларация для налоговой службы.
Вариантов ведения данной книги всего два:
- Рукописный способ применяется для заполнения специальных бланков, сшитых и пронумерованных в единый документ.
- Электронный метод ведения регистрации финансовых операций, который ведется на протяжении календарного года в цифровом коде. Затем по окончании года страницы распечатывают, нумеруют и сшивают.
Вначале каждого календарного года заводиться новая учетная книга по доходам и расходам. Информация на бумажных носителях о годовой деятельности налогоплательщика должна храниться на протяжении 4 лет.
Внимание! Наличие книги не отменяется для налогоплательщиков, не осуществляющих хозяйственную деятельность в отчетных периодах.
Как правильно заполнять Книгу учета доходов и расходов, рассмотрено в следующем видеосюжете:
Если Вы еще не зарегистрировали организацию, то проще всего это сделать с помощью онлайн сервисов, которые помогут бесплатно сформировать все необходимые документы:
- для регистрации ИП
- регистрации ООО
Если у Вас уже есть организация, и Вы думаете над тем, как облегчить и автоматизировать бухгалтерский учет и отчетность, то на помощь приходят следующие онлайн-сервисы, которые полностью заменят бухгалтера на Вашем предприятии и сэкономят много денег и времени. Вся отчетность формируется автоматически, подписывается электронной подписью и отправляется автоматически онлайн.
- Ведение бухгалтерии для ИП
- Ведение бухгалтерии для ООО
Он идеально подходит для ИП или ООО на УСН, ЕНВД, ПСН, ТС, ОСНО.
Все происходит в несколько кликов, без очередей и стрессов. Попробуйте и Вы удивитесь, как это стало просто!
Оформление
Ведение КУДиР отличается в зависимости от выбранного вида налогообложения, поэтому нужно выбирать специальную форму для таких систем налоговой отчетности:
- патента;
- УСН;
- ЕСХН;
- ОСНО.
Титульный лист и страницы нумеруют и с помощью шнура объединяют в брошюру. На последнем листе узел запечатывают. На наклеенном фрагменте бумаги указывается количество страниц в документе, заверенное подписью и печатью при наличии.
Во время внесения данных о платежных операциях могут быть допущены ошибки, но есть возможность их исправить. В принципе ничего страшного здесь ничего нет, т.к. ошибочные данные можно легко исправить такими способами:
- в электронной записи путем удаления неверных параметров с заменой их правильными сведениями.
- при рукописном заполнении нужно зачеркнуть показатель и внести достоверную информацию. Каждое исправление подтверждается подписью руководителя с печатью (если она есть).
Какое наказание угрожает налогоплательщику за недостоверность сведений в КУДиР? Если был неправильно рассчитан налог по неверным параметрам, то придется оплатить 20% от его суммы в виде штрафа. За умышленное сокрытие информации о параметрах, из-за которой сумма внесенных налоговых обязательств была снижена, грозит наказание в размере 40% от налога.
Предотвратить применение санкций за недостоверный учет в КУДиР можно в случае своевременно уплаченных налоговых платежей. Но они должны быть правильно рассчитаны, даже если из брошюры взяты неверные данные. За уплату налога в полном объеме при таких обстоятельствах штраф подлежит отмене.
Заполнять табличные данные о доходах и расходах нужно очень внимательно. Налоговую службу всегда интересует обоснование затратных статей и подтверждающие первичные документы. Пополнение счета ИП в банке из личных средств не отображают в доходах по данной книге. То же самое касается и увеличение уставного капитала организации за счет поступления беспроцентной ссуды.
Пояснения о содержании КУДиР рассмотрены в данном видео материале:
Порядок заполнения
Книга начинается с титульного листа, в котором отражают:
- реквизиты ИП или организации;
- дату начала внесения учетных операций;
- объект налогообложения, где указывают фразу либо «доходы», либо «Доходы плюс расходы».
Первый раздел содержит информацию о поквартальных доходах и расходах. Он содержит четыре таблицы — для каждого квартала года. В них поля расчерчены на 5 столбцов:
- № п/п;
- дата и номер финансового документа, подтверждающего расходную или приходную операцию;
- содержание операции;
- сумма дохода, подлежащая зачислению в базу под налогообложение;
- расходы, которые нужно учесть при расчетах базы для налогообложения.
Заканчивается раздел справкой, которую организации с «доходом» не заполняют.
Второй раздел подлежит занесению данных по расходам на приобретение основных средств и нематериальных активов. Заполняют этот раздел только организации на УСН «Доходы минус расходы».
К основным средствам относятся недвижимость и оборудование, используемое в деятельности более 12 месяцев.
В число нематериальных активов входят интеллектуальные разработки, товарный знак, права на изобретение и т.д.
Третий раздел также заполняют только организации на УСН «Доходы минус расходы». В поля раздела вносятся параметры убытков, имеющие отношение к прошлому налоговому периоду или текущие, которые можно отразить в будущем времени.
Четвертый раздел отводится для заполнения налогоплательщиками на УСН «Доходы». Основные показатели, которые требуется вносить сюда – это уплаченные взносы по социальному страхованию. Эти параметры отражают «за себя» и наемных рабочих.
Нюансы применения КУДиР
Регистрация финансовых операций в КУДиР во время ведения хозяйственной деятельности для каждого вида упрощенного налогообложения различны.
Но для всех налогоплательщиков установлен такой общий порядок внесения информации:
- записи производятся на русском языке;
- в книге фиксируются только операции за время налогового периода при осуществлении деятельности, которые участвуют в расчете налоговых обязательств;
- каждая запись вносится по данным из первичного документа;
- соблюдается хронология записей по каждой отдельной операции.
В таблицах нельзя компоновать записи по дням или видам операций. Каждая конкретная операция должна быть вписана в отдельную строку.
Какие еще существуют нюансы при заполнении табличных данных можно понять, рассмотрев примеры фиксирования расходно-приходных операций.
При УСН
По первому разделу занесение сведений в квартальные таблицы производят по строкам. Здесь можно порекомендовать в графе второй отражать не только номер и дату операции, а еще и название первичного документа.
Если деятельность в налоговом периоде не проводилась нужно заполнить нулевую КУДиР. В ней заполняют данные на титульном листе, а все остальные страницы оставляют пустыми.
Для упрощенцев при УСН «доходы» 6%
Источник: https://www.DelaSuper.ru/view_post.php?id=7643
Загрузка...
