Внимание: замена кодов «детских» вычетов по ндфл и не только — все о налогах

Коды стандартного вычета на ребенка: расшифровка для 2-НДФЛ

В данной статье, структурирована информация о налоговых вычетах: формах справок, сколько средств положено ребенку, максимум вычета, номера вычетов, двойной вычет в пользу одного из родителей, время ожидания выдачи вычета, кто имеет возможность, как пользоваться налоговыми льготами на детей.

Налоговый вычет, что это такое и его разновидности

Для граждан, которые получают доходы за профессиональную, трудовую деятельность, а также в отдельных случаях, которые предусмотрены законодательством, устанавливается налоговая преференция для граждан. Нормативными актами РФ определены 5 типов, подоходных налоговых вычетов:

Стандартный вычет (обычные граждане-налогоплательщики, у которых имеются дети);
Социальный вычет (лекарственные препараты, дорогостоящее лечение, учебная часть, накопления для пожилых людей и так далее);
Имущественный вычет (покупка и продажа недвижимости);
Профессиональные вычеты (деятели искусства и науки);
В части доходов, которые налогом не облагаются (стоимость призов или подарков, материальной помощи персоналу при уходе на пенсию или рождении/усыновлении детей).

Величина вычета предоставляется как фиксированная сумма, а также в виде предельной налоговой базы.

Это сумма, с которой не удерживается тринадцать процентов подоходного налога и регулируется она, статьей 218 Налогового Кодекса Российской Федерации. Право на применение вычета осуществляется заявительным способом.

Получить его можно подтвердив право документально, на основании заявления переданного по месту работы или по месту жительства в налоговую службу.

Кто имеет прерогативу в получении вычета на ребенка

Это может быть, как официальный родитель, так и приемный. Не обошли стороной опекунов и попечителей ребенка. Самое главное, то, чтобы данные сведения подтверждались документально на государственном уровне. Оформляется льготный вычет на каждого ребенка, при условии, что он не достиг совершеннолетия или находится на очной форме обучении в возрасте 18-24 лет.

При этом учащийся может находиться в РФ или проходить обучение за рубежом, как на платной основе, так и на бюджетной форме обучения. Родители, претендующие на вычет на детей, получающих профессиональное образование студентами, аспирантами, курсантами военных школ также пользуются вычетом.

Право детской налоговой преференции сохраняется за совместителями, удаленными работниками, а также персоналом, который трудится неполный рабочий день. Если заявитель работает у нескольких работодателей, то он имеет право выбора фирмы, которая будет предоставлять вычет на детей.

Любой из родителей (опекунов, попечителей) может оформить заявление по месту своей работы налоговый детский вычет. Действие вычета ограничивается календарным годом и продляется на весь период трудовых отношений.

Если у заявителя имеется прочая налоговая льгота, которая действует в отношении гражданина лично, действие детского вычета не теряется.

Кодировка детского налогового вычета

Налоговый вычет активирован, до конца месяца, в котором заработная плата родителя, опекуна или попечителя, с начала года, превысила определенную сумму, а именно — 350 000 рублей, и далее действие вычета приостанавливается. Утвержденные законодательной нормой коды для вычетов используются в формировании сведений о доходах граждан-резидентов РФ и в настоящий момент выглядят так:

Для родителей:

126 — на первого ребенка в семье и составляет 1 400 рублей;
127 — также составляет 1400 рублей, но уже на второго ребенка;
128 — предоставит третьему ребенку, в семье, сумму на 3 000 рублей;
129 — данный код, присвоен детям-инвалидам. Он определен суммой 12 000 рублей.

Для опекунов, попечителей, а также приемных родителей:

130 – первому ребенку в сумме 1 400 рублей;
131 – второму ребенку в сумме 1 400 рублей;
132 – третьему ребенку в сумме 3 000 рублей;
133 – на ребенка – инвалида 6 000 рублей.

Здесь указаны далеко, не все коды вычетов на налоговый вычет, но это основа, фундамент, которая считается неотъемлемой помощью, в обеспечении ребенка, товарами первой необходимости.

Какая документация поможет воспользоваться вычетом на ребенка

Как правило, начальник фирмы, в которой вы работаете, берет на себя ответственность, за подачу документов в налоговую, для предоставления детского вычета своему работнику. Нижеописанную документацию, вы обязаны предоставить, своему работодателю, если вы не можете, по каким-либо причинам, оформить, все самостоятельно:

Свидетельство о рождении, для каждого рожденного/усыновленного ребенка;
Справка с прошлого места работы, заполненная по форме 2-НДФЛ, предоставить за текущий год;
Стандартный бланк, на выдачу налогового вычета;
Справка из учебного заведения.

Если, по истечении года, не были осуществлены в полном объеме вычеты или их, не было вовсе, то, он должен уплатить налог, в будущем году, при этом подав справки и декларацию в налоговую службу.

Для того, чтобы получить вычет, через налоговую, необходимы следующие документы:

Декларация по форме — 3-НДФЛ;
Свидетельство о рождении (копия);
Справка молодого человека (ребенка) (возраст: от 18 до 24 лет), о том, что он обучается в профессиональном заведении.

Для оформления вычета работодателю предоставляются оригиналы для ознакомления. В налоговую службу к декларации прикрепляются заверенные копии.

Правила и советы заполнения документов при детских вычетах

Начальник предприятия, на котором работает один из родителей, обязан предоставить вычет на детей сотрудника, независимо от даты текущего года и принять соответствующие документы.

Сумма выплат складывается, из количества детей находящихся в семье плательщика налогов, деньги на которых, выделяются государственными органами. И не важно, родные или приемные дети.

Родители находятся в разводе/браке:

Для того, чтобы получать вычет на ребенка, второму родителю (в случае, если брак не заключен/расторгнут) необходимо предоставить документы, утверждающие, что малыш находится на полном его обеспечении. Пример: справка по месту жительства дитя, справка из суда, где присутствует пояснение, о местоположении ребенка с одним из родителей.

Выплата, только одному из родителей в двойном размере:

Закон не имеет понятие «один родитель», как такового, но Министерство Финансов, заявляет, что родитель ребенка не один, если, они только не находятся в браке, что маловероятно.

Подтвердить отсутствие 2-ого родителя, могут следующие документы:

Свидетельство о рождении, где указан, один из родителей ребенка;
Документ из ЗАГСа (форма 25) о том, что другой родитель/попечитель/опекун вписан в свидетельство о рождении, по словам матери;
Свидетельство о гибели второго родителя.

Вычет на детей, матерям или отцам одиночкам предоставляется в двойном размере.

Распространенные вопросы

Вопрос 1: Налоговый агент – работодатель отразил некорректные данные в справках о доходах сотрудников. Предусмотрены ли в его отношении фискальные санкции?

Да. Налоговыми нормами установлены штрафы, но следует учесть два обстоятельства: привела ли ошибка в отчетности к изменению в большую или меньшую сторону налоговая база работника. Если ошибочные сведения выявлены в личных данных, то в силу вступает ст. 126.1 НК. Сюда относится неверный код вычета, код дохода, ИНН или ФИО работника. В иных ситуациях налоговики опираются на ст. 112 НК.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/kod-vycheta-na-rebenka-rasshifrovka-dlya-2-ndfl/

Налоговые вычеты на детей по НДФЛ в 2018 | Изменения стандартных детских вычетов по НДФЛ 2018 — Контур.Бухгалтерия

В этой статье описываются вычеты по НДФЛ на содержание детей в 2018 году. Чиновники не стали вносить изменения в порядок предоставления вычетов 2017 года.

Кто получает вычеты на детей

На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются родителями и их супругами, приемными родителями и их супругами, опекунами или попечителями детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.

Во случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от 07.11.2012 № 03-04-05/8-1252, от 12.10.2010 № 03-04-05/7-617).

Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен от отказаться от вычета (этот факт необходимо подтвердить заявлением).

Размеры вычетов на детей

В 2018 году на первого и второго ребенка положены вычеты в размере 1400 руб. На третьего и каждого последующего ребенка — 3000 рублей.

На ребенка-инвалида — 12 000 рублей родителям, усыновителям и их супругам и 6 000 рублей опекунам и попечителям.

Также на ребенка-инвалида I или II группы, который учится на очной форме в ВУЗе или ССУЗе, аспирантуре, ординатуре, интернатуре, до 24 лет предоставляется вычет в размере 6 000 рублей.

Одинокие родители (усыновители, опекуны, попечители) имеют право на удвоенную сумму «детских» вычетов. Если этот родитель вступит в брак, вычеты снова будут предоставляться в одинарном размере с месяца, следующего за месяцем вступления в брак.

В 2018 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника с начала года не превысит 350 000 рублей. Начиная с месяца, когда его доход превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.

Как размер вычета зависит от количества детей

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет или нет.

Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв.

Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Рассчитывайте НДФЛ автоматически в онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия. Здесь вы можете вести учет, начислять зарплату и отправлять отчетность. Первые 30 дней работы бесплатны для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/167

Обновлен состав кодов доходов и вычетов по НДФЛ

Приказ налоговой службы России от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633 обновил таблицы с расшифровками кодов доходов и вычетов. Они необходимы для заполнения справок о доходах по форме 2-НДФЛ в 2017 году.

Отдельно подчеркнём момент вступления в силу. Названный приказ начинает действовать с 26 декабря 2016 года. А это значит, что коды доходов и вычетов в 2-НДФЛ за 2016 год необходимо проставлять уже с учетом всех изменений перечня кодов.

Но проставлять данные коды Налоговый кодекс точно не научит, поскольку не регламентирует такие правила. В данном вопросе компании и ИП с персоналом должны руководствоваться приказом налоговой службы России от 10 сентября 2015 года № ММВ-7-11/387, где:

Приложение № 1 – содержит коды доходов;
Приложение № 2 – коды видов вычетов.

Обратим внимание, что ФНС впервые с 2015-го года пересматривает состав кодов доходов и вычетов. На этот раз поправки внёс приказ налоговой службы от 22 ноября 2016 года № ММВ-7-11/633.

Первый пункт статьи 230 Налогового кодекса РФ обязывает всех налоговых агентов в справках 2-НДФЛ проставлять коды доходов и вычетов. Ниже представлена соответствующая часть этого бланка.

Теперь рассмотрим детально, что поменялось. Это поможет не поставить по привычке устаревший код и получить замечание от ИФНС.

Изменения в кодах доходов

Некоторые коды слегка поменяли своё название. Например, позиции 1532, 1533 и 1535. Суть перекройки их названий вылилась в:

изъятие упоминания про срочные сделки;
уточнено, что финансовые инструменты имеют производный характер.

А код 2641 теперь звучит так: «Материальная выгода, полученная от приобретения производных финансовых инструментов».

Кроме этого, расширена «военная» составная кода 2000. К денежному содержанию и другим облагаемым НДФЛ выплатам военным и приравненным к ним лицам ФНС добавила упоминание про денежное довольствие, которое на основании п. 29 ст. 217 НК РФ не может быть освобождено от налога.

И вот еще одно изменение в названии: код 3010.

Старое название	Новое название
Выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других основанных на риске игр (в том числе с использованием игровых автоматов)	Доходы в виде выигрышей, полученных в букмекерской конторе и тотализаторе

Пару кодов постигла участь покинуть приказ ФНС. Так, из перечня кодов изъята позиция 1543 – доходы по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

И нет больше кода 2791. По этой позиции предприятия, которые применяют спецрежим в виде единого сельхозналога (ЕСХН), показывали доходы своих тружеников, которые те получали в виде аграрной продукции.

Одновременно введены новые позиции кодов доходов. В основном, это поступления от операций с ценными бумагами и различными финансовыми инструментами. При этом учтен критерий их оборачиваемости на общем рынке.

Ниже представлена таблица с расшифровкой.

Особое внимание уделите следующим новым кодам доходов для 2-НДФЛ в 2017 году, так как большинству предприятий их придется проставлять. Нередко по ним возникают споры с точки зрения налогового учета и экономии.

Код 2002

Код 2003

Премии за трудовые итоги и иные подобные показатели. Они должны быть предусмотрены: • законом; • трудовыми контрактами; • коллективными договорами. При условии, что их выдают не за счет прибыли компании, средств специального назначения или целевых поступлений. Это уже код дохода – 2003.

Вознаграждения, выданные за счет: • прибыли компании; • средств специального назначения;• целевых поступлений.

Также см. «Таблица с расшифровкой кодов доходов для 2-НДФЛ в 2017 году».

Изменения в кодах вычетов

В этой части ФНС сделала чуть больше поправок.

Коды стандартных вычетов по НДФЛ со 114-го по 125-й исключены. Их место заняли строки 126 – 149. Они с расшифровкой представлены ниже.

Данным вычетам посвящена ст. 218 НК РФ. Пересмотр и увеличение количества этих кодов связано с Федеральным законом от 23 ноября 2015 года № 317-ФЗ. С 1 января 2016 года он дифференцировал суммы «детских» вычетов в зависимости от количества детей:

1400 руб. – на первого;
1400 руб. – на второго;
3000 руб. – на третьего и последующих;
12 000 руб. – на детей-инвалидов (до 24-х лет).

Коды вычетов 205 – 207, 209, 210, 220 связаны с убытком или расходом по операциям с ценными бумагами или производными финансовыми инструментами. Поэтому, как и коды доходов, они обновили свои названия.

Появился новый код 208:

Больше нет кода 221 – затраты по операциям с ценными бумагами на индивидуальном инвест. счете. Зато добавлен целый ряд кодов для вычетов по ценным бумагам и иным инструментам.

Обратите внимание! ФНС ввела абсолютно новые виды вычета. Это коды 250 – 252. Они связаны с операциями на личном инвест. счете. Этот вопрос регулирует ст. 214.9 НК РФ, в которую Федеральный закон от 03.07.2016 № 242-ФЗ внес многочисленные изменения с 1 января 2017 года.

По этой же причине уделён код вычета 617 (доходы от операций на индивидуальном инвест. счете).

Источник: https://buhguru.com/news/ob-kodov-po-ndfl.html

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ, правильно заносим Доходы

Самостоятельное заполнение 3-НДФЛ в программе «Декларация» не такая сложная задача, особенно, когда есть пошаговая инструкция. Здесь мы разберем все тонкости занесения данных о предприятии на вкладку «Доходы, полученные в Российской Федерации».

В предыдущих статьях мы научились заполнять первые две вкладки в этой программе: «Задание условий» и «Сведения о декларанте».

Доходы на предприятии

Что тут заполняется

В этом видео представлена пошаговая инструкция, как заполнять доходы по предприятию из справки 2-НДФЛ.

Ну а для тех, кто любит самостоятельно читать материал, продолжаем. Переходим на вкладку «Доходы».

В этом разделе нам необходимо будет указать все доходы, которые нами были получены за отчетный период. В первую очередь, они берутся, конечно, из справки 2-НДФЛ.

Также здесь заносятся и другие источники доходов. Например, если вы продаёте какое-либо имущество: квартиру, гараж, машину. Поэтому когда вы отчитываетесь в налоговую инспекцию, здесь нужно указать все ваши источники доходов в прошедшем календарном году.

Обращаю внимание, что вверху есть 4 подвкладки с разноцветными цифрами.

По-умолчанию, активна первая: 13%. Это как раз все данные, которые предоставляет бухгалтерия вашего предприятия. Можно выбрать вкладку 9%, если у вас есть источники доходов, которые облагаются по этой ставке, а также по ставке 35%.

Если вы получаете дивиденды, то они заносятся в 4-ой вкладке, несмотря на то, что процент подоходного налога на них сейчас установлен такой, как и на обычные доходы: 13%. Но это исключительный случай. А мы рассмотрим самый распространённый вариант.

Указываем все источники дохода

И первым делом мы заносим источники выплат. То есть, название того предприятия, где мы получаем наш доход. Для этого мы нажимаем на плюс и вносим название источника выплаты. Указываем ИНН, КПП и код ОКТМО.

Эти данные мы можем взять из справки 2-НДФЛ, которую нам дают на нашем предприятии. Вся информация находится в самом верху, в разделе «Данные о налоговом агенте». Именно отсюда мы берём данные для этой вкладки: код по ОКТМО, ИНН и КПП.

Если у вас начисляются стандартные вычеты, то есть вычеты на детей, то в этом случае здесь нужно будет поставить галочку.

Это будет означать, что расчёт стандартных вычетов нужно вести по этому источнику. Подробнее о заполнении детских вычетах мы поговорим в отдельной статье.

В том случае, если вы работали на нескольких предприятиях, у вас, например, есть две справки 2 НДФЛ, тогда мы можем добавить данные ещё по одной. Если вы продавали какое-либо имущество, в этом случае эта информация заносится здесь же. Для этого достаточно указать наименование источника выплаты.

К примеру, если была продажа квартиры. Если же вы продали несколько квартир, то здесь нужно указать адреса этих объектов недвижимости. Иногда рекомендуется в наименовании источника выплаты указывать фамилию физического лица, купившего у вас жилье. Но не всегда понятно, чью фамилию нужно писать, если в договоре купли-продажи фигурирует несколько покупателей.

В случае получения доходов из подобных источников, другие реквизиты (ИНН, КПП, ОКТМО) здесь не указываются. При нажатии «Да» программа выдаёт сообщение о том, что не введены данные ОКТМО.

Но здесь также идёт приписка о том, что при продаже физическому лицу, он не нужен. Нажимаем кнопку Пропустить. Вот у нас в списке появляется Другой источник дохода.

Если необходимо удалить какой-нибудь источник дохода, нажимаем на минус. Для того, чтобы его исправить, например, какие-то данные, можно нажать на кнопку Редактировать.

Добавляем ежемесячные доходы

В нижнем разделе заносятся данные из справки 2 НДФЛ.

Рассмотрим несколько вариантов таких справок:

самые простые: с одинаковым доходом каждый месяц, без каких-либо вычетов;
разные суммы дохода каждый месяц и вычетов нет;
есть дополнительные льготы в виде, к примеру, материальной помощи, либо же стандартные вычеты на детей.

Зарплата каждый месяц одинаковая

Начнём с самого простого варианта. Вот перед нами справка 2-НДФЛ. В течение всего года зарплата не меняется и остаётся фиксированной суммой. Это заносится проще всего.

Нажимаем на плюсик. Добавляем код дохода из справки. У нас указан 2000, это заработная плата и другие выплаты во исполнение трудового договора. И берём сумму дохода в первом месяце из справки 2-НДФЛ и указываем в соответствующей строке месяц дохода.

В нашем примере зарплата каждый месяц составляет 27 000 рублей. В том случае, если у нас доход ежемесячно дублируется, в программе Декларация есть очень удобная кнопка: «Повторить доход».

Нажимаем её столько раз, сколько месяцев мы получали этот доход. При этом программа автоматически добавляет новый месяц, а сумму дохода она оставляет прежней.

В нижнем разделе «Итоговые суммы по источнику выплат» автоматически подсчитывается общая сумма дохода. Мы можем её сверить с той, что указана в справке с работы: все ли данные мы занесли верно. А вот облагаемую сумму дохода заносим вручную. Ее мы также берем из справки 2-НДФЛ. В данном случае обе цифры дохода у нас равны.

И также вручную заносим сумму налога исчисленную и сумму налога удержанную.

Не забываем сохранять занесённые данные.

Дополнительные вычеты в отсутствуют

Переходим к более сложному варианту справки 2-НДФЛ. Такое часто бывает, когда каждый месяц цифры доходов разные. В этом случае, принцип заполнения остаётся тем же, но только придется каждый месяц заносить свою цифру.

Повторяем алгоритм занесения данных. Набираем код дохода 2000 и заносим из справки сумму нашего дохода, указываем месяц его получения. После этого добавляем следующий месяц и так далее.

Обращайте внимание на коды дохода, которые отображаются в справке 2-НДФЛ. Они не всегда равны 2000. К примеру, встречается код 2012 — сумма отпускных выплат.

В этом случае выбираем именно этот код, заносим эту сумму и указываем соответствующий месяц. В некоторых месяцах может быть доход из разных источников, то есть с разными кодами. Это нормально. Таких строк может быть и 2, и 3 и еще больше.

Продолжаем заполнять остальные цифры. В разделе Общая сумма дохода у нас подсчитывается итоговая сумма по справке.

Порядок занесения доходов не имеет значения, так что если вы пропустили какую-либо строку, вы можете без проблем её добавить в конец. Программа рассчитает все правильно, даже если в начале будет указан декабрь, а ниже март и февраль.

Источник: https://nalog-prosto.ru/zapolnenie-3-ndfl/

Все о новых требованиях к справкам 2-НДФЛ в 2017 году

Из этой статьи вы узнаете новые коды вычетов на детей, почему премии показывают отдельно от зарплаты и когда налоговики примут справки 2-НДФЛ без ИНН.

С 26 декабря 2016 года действуют новые коды доходов и вычетов по НДФЛ. Изменения вам нужно учесть при подготовке налоговой отчетности за 2016 год. Не заполняйте годовые справки, пока не прочитаете данную статью.

Обновили коды детских вычетов

В справках 2-НДФЛ новые коды вычетов на детей вписывайте в разделе 4. Налоговики отменили коды 114—125. И ввели 24 новых значения — 126—149 (смотрите таблицу ниже).

Новые коды вычетов на детей

Кому вычет и на какого ребенкаПервый ребенок (1 400 ₽)Второй ребенок (1 400 ₽)Третий и последующий (3 000 ₽)Инвалид (12 000 ₽ или 6 000 ₽)

Родителю, супругу, усыновителю
В одинарном размере (обычный вычет)	126	127	128	129
В двойном размере
Единственным родителям	134	136	138	140
Если второй родитель отказался от вычета	142	144	146	148
Приемному родителю, опекуну и попечителю
В одинарном размере (обычный вычет)	130	131	132	133
Единственному приемному родителю, опекуну, попечителю	135	137	139	141
Если второй приемный родитель отказался от вычета	143	145	147	149

С 2016 года размер стандартного вычета на ребенка-инвалида различается в зависимости от того, кому его предоставляют. Если родителю, его супругу, супруге, усыновителю, то вычет равен 12 000 ₽. Приемный родитель, его супруг, супруга, опекун, попечитель получают по 6 000 ₽. Чтобы различать вычеты, потребовались отдельные коды.

Пример того, как отразить вычеты на детей в 2-НДФЛ

У работницы Смирновой А. Л. двое родных детей в возрасте до 18 лет. Второй — инвалид.

Код вычета на первого ребенка — 126, сумма вычета за 2016 год — 16 800 ₽:

1 400 ₽ × 12 мес = 16 800 ₽

Код вычета на ребенка-инвалида — 129, сумма вычета за год — 144 000 ₽:

12 000 ₽ × 12 мес = 144 000 ₽

Плюс за инвалида сотруднице полагается вычет как за второго ребенка. Код вычета — 127, сумма вычета за год — 16 800 ₽:

1 400 ₽ × 12 мес = 16 800 ₽

Бухгалтер заполнила раздел 4 справки 2-НДФЛ за 2016 год, как показано в конце статьи.

Ввели отдельные коды для премий

Производственные премии теперь показывайте отдельно от зарплаты в разделе 3 справки с новым кодом 2002. Раньше бонусы за эффективную работу вы отражали вместе с заработком по коду 2000.

Для премий из прибыли также ввели специальный код — 2003. Ранее, напомним, вы записывали их в справке с кодом 4800 «Иные доходы».

Как показать производственные премии в форме 2-НДФЛ

Ежемесячный оклад Петровой Р. Г. в течение 2016 года — 50 000 ₽. В июне и декабре Петрова получила премию за эффективную работу в компании — 20 000 ₽. Вознаграждение отнесли на текущие расходы. Образец заполнения раздела 3 справки 2-НДФЛ за 2016 год смотрите в конце статьи.

Инн сотрудника разрешили не указывать

Налоговики принимают справки 2-НДФЛ без ИНН сотрудников. Поскольку ИНН — не обязательный реквизит. Если номера нет, поле «ИНН в Российской Федерации» раздела 2 справки не заполняйте. Санкций за это не будет.

А вот вымышленный или чужой номер в отчетности не отражайте. За каждую неверную справку вас могут оштрафовать на 500 ₽.

Важное обстоятельство. Проверьте ИНН в справках. За неверный номер штраф 500 ₽.

Раньше, напомним, налоговики не брали у работодателей справки без ИНН сотрудников. И рекомендовали самим нанимателям узнавать номера на сайте ФНС России. А если номера в базе нет, требовали отправлять сотрудников получать ИНН в налоговой.

Ввели поля для социальных вычетов

С 2016 года работник может обращаться к вам за вычетом на лечение или обучение. Такие вычеты вы впервые покажете в разделе 4 формы 2-НДФЛ по аналогии со стандартными. Запишите сумму вычета и его код. Если работник оплатил обычное лечение (медуслуги, медикаменты), поставьте код 324, если дорогостоящее — 326. Код вычета на свою учебу — 320, на образование детей — 321.

Обратите внимание. У вас обязательно должно быть заявление от работника и уведомление из инспекции. Без этих документов предоставлять вычет вы не вправе.

Дату и номер уведомления покажите в поле «Уведомление, подтверждающее право на социальный налоговый вычет». И поставьте код ФНС, которая выдала документ. Если уведомление работник получал неоднократно, реквизиты всех бумаг впишите отдельными строками.

Стало проще писать адрес иностранных работников

В справках 2-НДФЛ поле «Адрес места жительства в Российской Федерации» раздела 2 заполняйте в двух случаях:

сотрудник постоянно живет в России;
у работника есть временная регистрация в РФ.

В отношении иностранных граждан адрес места жительства в России можете не указывать. Например, мигрант не представил вам документ о регистрации в РФ. Тогда заполните только поле «Адрес» — по паспорту мигранта. И поставьте «Код страны проживания». Его возьмите из Общероссийского классификатора стран мира, утвержденного постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст.

Важное обстоятельство. Не указывайте в справке адрес места жительства иностранца в РФ. При условии, что заполнили код страны и краткий адрес из паспорта.

Разъяснили статус граждан ЕАЭС

Статусы работников вы указываете в разделе 2 справки. Всего статусов шесть:

1 — налоговые резиденты. То есть граждане, которые пребывают в России 183 дня и больше в течение 12 месяцев, следующих подряд;
2 — нерезиденты, кто пребывает в РФ меньше 183 дней;
3 — высококвалифицированные специалисты;
4 — переселенцы, которые живут за рубежом;
5 — беженцы или граждане, получившие убежище в России;
6 — иностранцы, которые работают на патенте, независимо от того, резиденты они или нет.

Для иностранцев из стран ЕАЭС — Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии — специального статуса нет. Поэтому ФНС рекомендует отражать их в общем порядке. То есть ставьте код 2, если работник — нерезидент.

И код 1, когда сотрудник — резидент. Ставка 13% для мигрантов сохранится. А то, что иностранец приехал из страны ЕАЭС, инспекторы поймут из поля «Гражданство (код страны)». И по тарифу 30% налог не пересчитают.

Как заполнить раздел 2 справки 2-НДФЛ на иностранца

В организации работает гражданин Молдовы — Петренко А.С. ИНН в России у работника нет. Документ о регистрации в РФ сотрудник не представил. Бухгалтер заполнил на Петренко раздел 2 справки за 2016 год, как показано ниже.

Нюансы, требующие особого внимания

В справках 2-НДФЛ за 2016 год ставьте новые коды детских вычетов. Они различаются для родных и приемных родителей. На первого своего ребенка код 126, на приемного — 130.
Зарплату и премии показывайте отдельно в справках. Заработок — с кодом 2000. Для бонусов за производственные результаты код 2002, для премий из прибыли — 2003.
Если у вас нет ИНН сотрудника, сдайте форму 2-НДФЛ без идентификационного номера. Штрафа не будет. А вот за несуществующий и ошибочный ИНН контролеры накажут на 500 ₽.

Источник: https://ipprosto.info/journal/vse-o-novyh-trebovaniyah-k-spravkam-2-ndfl-v-2017-godu/

Обзор новых кодов доходов в справке 2-НДФЛ

Налоговые агенты (предприятия и индивидуальные предприниматели) ежегодно представляют в налоговую отчетность по доходам их персонала за прошедший налоговый период. Оформляется она справками по форме 2-НДФЛ. Используются эти документы и самими работниками, к примеру, для подтверждения своих доходов в целях получения кредита. Поэтому при необходимости их следует выдавать «на руки».

Подготовка справок о доходах работников – одна из главных задач бухгалтерии любого предприятия. В силу важности справок 2-НДФЛ они имеют не только строго установленную форму для составления, но и специальную кодировку каждого вида дохода. Помимо трудовых выплат в них отражаются вычеты, причитающиеся сотрудникам, и также имеющие свою шифровку.

Часть кодов была уточнена, некоторые удалены. Прибавилось 12 новых обозначений.

Нюансы изменений

За 2018 год справки 2-НДФЛ необходимо формировать с новой кодировкой доходов и вычетов, введенной приказом ФНС № ММВ-7-11/633@ от 22.11.2016г.

Внесены следующие изменения в коды доходов:

Конкретизированы формулировки названий кодов 1532, 1533, 1535 и 2641, применяемых для отражения поступлений по операциям с вторичными финансовыми инструментами. Теперь в них не включаются срочные сделки.
Шифр 1543, применяемый ранее для обозначения доходов, формирующихся на инвестиционном счете физического лица, заменен десятью новыми: 1544-1549 и 1551-1554. Первыми будут отражаться доходные сделки по вторичным финансовым операциям и с ценными бумагами, которые учитываются на индивидуальных инвестиционных счетах. Вторыми – прибыль на инвестсчетах физических лиц от сделок РЕПО и процентные доходы по займам.
Отныне не применяется для отражения премий кодировка 2000. В этих целях введены 2 новые обозначения – 2002 и 2003. Первое необходимо ставить для отражения премий, полученных за производственные результаты и их аналоги, второе – для выплат из прибыли компании, целевых и специально предназначенных средств.
Расширена трактовка кода 2000. В него включено денежное довольствие военных, налог на доходы физических лиц по которому уплачивается (п. 29 ст. 217 НК РФ).
Шифр 3010 получил новую формулировку: «доходы в виде выигрышей на тотализаторе и в букмекерской конторе».
Применяемый ранее для обозначения доходов сотрудников сельско-хозяйственных компаний, выплачиваемых в натуральной форме в счет заработной платы, код 2791 исключили.

В кодировку вычетов также внесены корректировки:

исключены шифры 114-125, применяемые для детских вычетов. Для стандартных вычетов теперь указываются 126-149;
уточнены шифры 205-210, необходимые для отражения сумм, уменьшающих налоговую базу;
добавлены две группы кодов: 225-241 (для отражения вычетов по расходам на операции с ценными бумагами, производными фининструментами) и 250-252 (для обозначения убытков по операциям, учитываемым на индивидуальной инвестсчете).

Не стоит забывать о некоторых доходах, не имеющих своей кодировки. Например, компенсация, выплачиваемая за неиспользованный отпуск, когда сотрудник увольняется. Такие доходы обозначаются кодом 4800.

В чём суть новых кодов доходов в справке 2-ндфл

Новая кодировка доходов работников требуется для составления третьего раздела справок 2-НДФЛ, формируемых в 2018 году. В нем отражаются сведения обо всех, фактически начисленных и выплаченных работникам, выплатах за прошедший период. В случае невозможности удержания налога данные о выплатах указываются в отчете с признаком «2».

Целью изменения кодировки стало повышение читабельности документов, упрощения процесса его шифровки в инспекциях ФНС. Налоговым агентам теперь будет проще сдавать отчеты о заработках своих работников.

Наглядные примеры применения

Расшифровка значений

Для удобства изучения произошедших изменений в кодировке новые коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой их назначения представлены в таблице.

Изменения в кодировке доходов:

Цифровое обозначение кода	Назначение кода
Старое	Новое
Уточнены названия
Не изменились	Обозначение прихода от операций с вторичными финансовыми контрактами (без срочных сделок)
2641	Не изменилось	Отражение имущественной выгоды от приобретения производных финансовых документов
3010	Не изменилось	Отражение прибыли от выигрышей в букмекерской конторе или на тотализаторе
Произведена замена
1543	1544-1549	Отражение прибыльных операций с финансовыми контрактами и ценными бумагами, которые учитываются на личных инвестиционных счетах
1551-1554	Обозначение процентных доходов по займам на индивидуальных инвестиционных счетах и полученных от сделок РЕПО
2000	2002	Обозначение премиальных выплат за результаты работы и аналогичные показатели
2003	Отражение премиальных вознаграждений, выплаченных из прибыли предприятия, за счет целевых средств и поступлений, имеющих спецназначение
Удалены
2791	—	Отражались доходы в натуральной форме, полученные сотрудниками организаций сельскохозяйственных сфер деятельности в счет заработной платы

Из таблицы видно, что в пять кодов доходов получили уточнения в наименованиях. Сама шифровка не изменилась. Замена сделана по двум кодам 1543 и 2000. Отменен шифр 2791. Все эти изменения важно учесть при подготовке отчетов за 2018 год и в последующем периоде.

В таблице отражены изменения, коснувшиеся кодировки вычетов, используемых работниками и отображаемых в справках 2-НДФЛ.

Расшифровка измененных кодов вычетов:

Цифровое обозначение кода	Назначение кода
Старое	Новое
Уточнены названия
205-207, 209, 210, 220	Не изменились	Обозначение вычетов, снижающих размер налоговой базы
Произведена замена
114-125	126-149	Отражение стандартных вычетов
Добавлены
—	208, 225-241	Обозначение сумм по расходам на сделки с ценными бумагами, вторичными финансовыми контрактами
—	250-252	Указание убытков от операций, отражаемых на личных счетах
Удалены
221	—	Обозначение затрат от операций с ценными бумагами, отражаемых на индивидуальных счетах

Как видно, шесть кодов вычетов были уточнены ФНС, изменилась шифровка детских вычетов, один код удален и многие заменены на новые обозначения.

Обозначения для детей

Новая кодировка вычетов налогоплательщикам-родителям, супругам, усыновителям:

На какого ребенка	Размер
Одинарный	Двойной
Единственному	При отказе второго
На первого	126	134	142
На второго	127	136	144
На третьего и последующего	128	138	146
На инвалида	129	140	148

Новые коды вычетов налогоплательщикам-приемным родителям, опекунам, попечителям:

На какого ребенка	Размер
Одинарный	Двойной
Единственному	При отказе второго
На первого	130	135	143
На второго	131	137	145
На третьего и последующего	132	139	147
На инвалида	133	141	149

Поскольку порядок указания детей изменился, легко допустить ошибку при составлении справки. В результате сумма вычета будет отражена неправильно, что повлечет налоговую ответственность. Если бухгалтер не сможет доказать свою правоту, значит он специально уменьшил налог, подлежащий уплате и намеренно обманул государственные органы.

Таблицы составлены на основе обновленных расшифровок, которые представлены в Приказе № ММВ-7-11/633@. Из Приложения 1 к приказу взяты шифры доходов, из Приложения 2 – вычетов.

Детали вычетов и работы в программе

Четвертый раздел справки 2-НДФЛ содержит вычеты, примененные к доходам работников.

Новшества в шифровании данной части документа значительные:

Исключены шифры стандартных вычетов на детей 114-125. На смену им пришли 126-149. Обозначений стало существенно больше, что обусловлено введением различных размеров вычетов, которые зависят числа детей. Кроме того, коды классифицированы по категориям получателей вычетов: для родителей, опекунов, приемных родителей, попечителям детей.
Изменились названия шифров, применяемых для обозначения расходов по ценным бумагам и производным финансовым инструментам: 205-207, 209, 210, 220. Введены шифры 208, 225-241.
Отменен код 221, применяемый для отражения затрат по ценным бумагам на инвестсчетах физических лиц.
Появились шифры 250-252, необходимые для обозначения вычетов по убыткам по операциям с финансовыми инструментами на инвестсчете.
Исключен код 617, применяемый ранее по вычету в виде доходов на инвестиционных счетах.

Для оформления справок в 2018 году по новым правилам необходимо изменение кодировки в 1С.

Для этого нужно проведение операций:

по определению во внутриорганизационных документах планируемых премиальных выплат и организации новых видов расчетов с учетом измененной кодировки;
по изменению шифровки выплат в начислениях с предварительной защитой документов от перепроведения запретом к редактированию;
по указанию в карточке видов расчетов (вкладка «Налоги, взносы, бухучет») новых шифров.

Смена шифров для вычетов на детей в 1С осуществляется автоматически, когда программа обновляется. При этом сохраняется история.

Ручное исправление требуется лишь по вычетам для налогоплательщиков-опекунов детей, не являющихся инвалидами. Они отражены в информационном справочнике о предоставляемых вычетах «Сотрудники – Заявления на вычеты».

Как их нужно учитывать

В отчетности о доходах сотрудников работодатели показывают лишь те выплаты, которые сами произвели. Каждый вид выплаты шифруется собственным кодом. Так, заработная плата обозначается шифром 2000, оплата временной нетрудоспособности – 2300. Для тех доходов, по которым кодировки нет, применяется шифр 4800.

Для отражения доходов в справке предусмотрен раздел 3. В его заголовке указывается применяемая налоговая ставка. При выплате одному сотруднику разных доходов, налогообложение по которым производится по различным ставкам, третий раздел справки заполняется по каждой ставке отдельно.

Как видно, изменений в шифровку доходов физических лиц внесено множество. Коснулись они и стандартных вычетов, особенно в отношении лиц, получающих их на детей. Со временем новые коды доходов в справке 2-НДФЛ запомнятся и станут привычными, но сейчас лучше пользоваться официальными документами и вспомогательными таблицами для оформления справок по доходам персонала.

Во избежание ошибок при оформлении справок важно пользоваться приложениями 1 и 2 приказа, установившего новые коды. Предпринимателям и бухгалтерам, ведущим документооборот в специализированных программах, необходимо заблаговременно внести в них необходимые корректировки.

Источник: https://buhuchetpro.ru/novye-kody-dohodov-v-spravke-2-ndfl/

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 расшифровка, таблица

Коды налоговых вычетов по НДФЛ нужны компаниям, чтобы заполнить справки 2-НДФЛ. В 2018 году коды налоговых вычетов скорректированы: поменялись стандартные вычеты на детей. В статье — таблица с кодами вычетов по НДФЛ, которые действуют в 2018 году.

Скачать таблицу всех кодов по НДФЛ с расшифровкой (2018)>>>

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018, что собой представляют

Коды налоговых вычетов напрямую связаны с НДФЛ. Если сотрудник получает доходы по месту работы, то работодатель платит с них подоходный налог. Однако существует ряд вычетов, позволяющих уменьшить налоговую базу по НДФЛ, вследствие чего уменьшается сумма самого налога.

Вычеты бывают разные, наиболее знакомы большинству работников – стандартные детские вычеты. Они положены работникам, имеющим детишек в возрасте до 18 лет, либо детей студентов очного отделения до 24 лет. Но это не единственные вычеты.

Существуют еще такие:

стандартные вычеты для героев РФ, ветеранов, участников ликвидации аварии на ЧАЭС, инвалидов и прочих категорий лиц, имеющих достижения перед страной;
имущественные;
социальные;
инвестиционные вычеты;
профессиональные.

С января обновились документы на вычеты по НДФЛ. Посмотрите, какие документы теперь понадобятся в статье «Вычеты в 2018 году: суммы, образцы заявлений, памятка для работников».

Чтобы обозначить в справке 2-НДФЛ, какой тип налогового вычета был сделан в 2018 году, введены коды налоговых вычетов по НДФЛ. Код вычета в справке 2 НДФЛ – это число, состоящее из трех цифр и обозначающее определенный вид вычета.

Коды вычетов установлены в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387. В 2018 году они были дополнены, подробнее об этом прочитайте в статье «Как изменятся коды доходов и вычетов по НДФЛ для справок 2-НДФЛ».

Каждый такой код соответствует одному определенному вычету.

Например:

Код 126 обозначает стандартный налоговый вычет на первого ребенка до 18 лет (либо учащегося очного отделения любого учебного заведения до 24 лет) в размере 1400 руб. родителям или усыновителям.

Код 130 — если такой же вычет делается опекуну или попечителю ребенка.

Код 311 – это уже имущественный вычет по НДФЛ. Такой вычет делается сотруднику, купившему жилье в пределах РФ

Код 320 – социальный вычет, который делается работнику, оплатившему свое обучение.

При заполнении 2-НДФЛ бухгалтер указывает в 4 разделе документа коды вычетов по НДФЛ.

Все коды собраны в специальную таблицу, где разбиты по разделам, о ней пойдет речь ниже.

Важно! Нельзя в 2-НДФЛ указывать общую сумму всех вычетов, даже если они относятся к одному сотруднику. Для каждого вычета в 2018 году разработан свой код.

Коды налоговых вычетов по НДФЛ 2018 таблица с расшифровкой

Согласно постановлению Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ в таблицу кодов налоговых вычетов были внесены изменения.

Так с 1 января 2018 года будет действовать новый код 619. Он означает налоговый вычет предоставленный сотруднику по случаю получения им дохода от операций на индивидуальном инвестиционном счете.

Сама таблица сохранила свой вид и свою структуру. Она состоит из разделов, каждый из которых включает группу кодов вычетов по НДФЛ, относящихся к определенному виду. Чтобы легче было найти нужный код, сначала ознакомьтесь с разделами таблицы. Тогда вам не придется перелистывать ее целиком.

Группа кодов

Наименование раздела

126-149	Стандартные вычеты на детей (ст.218 НК РФ)
201-210	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.1 НК РФ
211, 213	Вычеты по операциям РЕПО, ст.214.3 НК РФ
215-241	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.4 НК РФ
250-252	Инвестиционные вычеты, указанные в ст. 214.9 НК РФ
311-312	Имущественные налоговые вычеты, регулируемые ст. 220 НК РФ
320-321	Социальные вычеты, связанные с обучением, согласно пп.2 п.1 ст.219 НК РФ
324-326	Социальные вычеты, связанные с лечением и медицинским страхованием
327, 328	Социальные вычеты, относящиеся к дополнительному пенсионному страхованию пп.4 и пп.5 п.1 ст.219 НК РФ
403-405	Профессиональные налоговые вычеты, обозначенные в ст.221 НК РФ
501-510	Социальные вычеты, относящиеся к материальной помощи, подаркам, призам ст.217 НК РФ
601	Налоговый вычет с дивидендов по ст.214 НК РФ
618-619	Инвестиционные вычеты, оговоренные в ст.219.1 НК РФ
620	Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями гл.23 НК РФ

Напротив каждого кода вычета, вошедшего в таблицу, дана расшифровка. Вот как это выглядит в образце:

Внимание! Если вы сделали вычет по НДФЛ, а соответствующего кода к нему не можете найти в таблице, ставьте в справке 2-НДФЛ 2018 код 620. Только предварительно сверьтесь с гл.23 НК РФ

Скачать таблицу кодов вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Про отдельные коды вычетов по НДФЛ стоит сказать особо, в частности это мы говорим про коды вычетов на детей по НДФЛ в 2018 году, и некоторые другие.

Коды стандартных налоговых вычетов по НДФЛ в 2018 году на детей, таблица

Еще в 2017 году коды налоговых вычетов на детей по НДФЛ в корне поменялись. Были упразднены привычные 114-122, а вместо них введены 126-149. Это связано с тем, что для попечителей, опекунов, усыновителей и родителей суммы вычетов теперь разные. Чтобы отделить эти категории граждан, была утверждена новая серия кодов стандартных детских вычетов.

Обращаем ваше внимание! Когда вы предоставляете одному родителю (опекуну, попечителю) сразу несколько детских вычетов, каждый из них в 2-НДФЛ вписывайте отдельно со своим кодом.

Например: код 130 – 1400 рублей опекуну (за первого ребенка); 131 – 1400 рублей опекуну (на второго ребенка).

Таблица кодов детских вычетов по НДФЛ в 2018 году с расшифровкой

Вид детского вычета

Первый ребенок

(1400 рублей)

Второй ребенок

(1400 рублей)

Третий и все последующие дети

(3000 рублей)

Если ребенок инвалид

(12 000 рублей)

Если ребенок инвалид

(6000 рублей)

Родителям, супругу родителя и усыновителю
Стандартный одинарный	126	127	128	129	—
Двойной вычет, если родитель одиночка	134	136	138	140	—
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого	142	144	146	148	—
Приемным родителям, опекунам, попечителям
Стандартный одинарный	130	131	132	—	133
Двойной вычет, если приемный родитель, опекун, попечитель одиночка	135	137	139	—	141
Двойной вычет, когда второй супруг отказался от вычета в пользу первого	143	145	147	—	149

Код вычета 620 в справке 2-НДФЛ 2018, что это такое

Очень часто возникают вопросы при указании кода вычета 620 в справке 2-НДФЛ. Это универсальный код, служащий спасательным кругом для вычетов, не укладывающихся в основные существующие коды.

Код 620 означает «Иные суммы, уменьшающие налоговую базу в соответствии с положениями главы 23 «Налог на доходы физических лиц».

То есть, выходит, когда вычеты не указаны в приложении 2 к приказу ФНС России от 10 сентября 2015 № ММВ-7-11/387 и в постановлении Правительства РФ от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820@ бухгалтер может смело вписывать в справку 2-НДФЛ код 620. Подобные манипуляции НК РФ позволяет осуществлять.

Будут ли штрафовать в 2018 году за неправильно указанный код вычета по НДФЛ

Как бы внимательно не относились к документам, но человеческий фактор никто не отменял, поэтому велик риск, что в 2-НДФЛ вы укажете код вычета неверно.

Во-первых, чтобы этого не произошло, внимательно смотрите таблицу кодов вычетов по НДФЛ с расшифровкой, представленную выше.

Во-вторых, если вы ошибетесь, то у ФНС нет ясного положения о штрафах в данной ситуации, а значит, есть возможность оправдаться.

Тем не менее, за предоставление справки 2-НДФЛ с ошибкой, согласно п.1 ст.126 НК РФ, вас могут оштрафовать в размере 500 рублей за каждый документ.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160872-tablitsa-kodov-nalogovyh-vychetov-po-ndfl-2018-s-rasshifrovkoy