Быстро вернуться на усн после «слета» с нее не получится — все о налогах

Анонс журнала «главная книга», 2017, № 22

09 ноября 2017 года

Ю.А. Куковская, ФНС России: «Когда нужны чеки “возврат прихода”» ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

При выдаче денег покупателям, которые вернули товар (отказались от работы, услуги), продавцу нужно выбить чек с признаком расчета «возврат прихода». Но не всегда ясно, подпадает ли та или иная ситуация под это правило. Мы обсудили разные случаи со специалистом ФНС.

НАЛОГИ И БУХУЧЕТ

Тест: страховые взносы — 2017 ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Первый год уплаты страховых взносов по новым правилам подходит к концу. Наверняка вы уже успели с ними освоиться и в новых непростых условиях чувствуете себя как рыба в воде. А убедиться в этом вам поможет наш тест.

Налоговый агент: платить НДС с копейками или без ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет. Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а с копейками. Надо ли округлять ее до полных рублей при удержании? А при уплате? Ответы на эти вопросы разные.

Возмещаем затраты физлицу-исполнителю по ГПД: что с налогами ОСН/УСН

«Все затраты — за ваш счет!» Это обычное условие со стороны человека, привлекаемого организацией для выполнения работ или оказания услуг по ГПД. Читайте в ГК, как на ваши налоговые обязанности повлияет возмещение физлицу расходов на материалы, инструменты, проезд и прочее, необходимые для исполнения заключенного договора.

«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца ОСН/УСН

Переход с упрощенки на общий режим — не самый простой этап для бухгалтера. Надо разобраться с уплатой авансов по прибыли, с расходами, которые можно и нельзя признать после «слета» с УСН, и другими переходными вопросами. Но не стоит расстраиваться. С помощью рекомендаций наших экспертов вы точно справитесь.

НДС после УСН: как начислить и что вычесть ОСН/УСН

У упрощенцев, потерявших право на спецрежим, больше всего вопросов возникает по поводу НДС-расчетов. Ведь нужно правильно начислить налог задним числом. А также решить, какой входной НДС можно будет принять к вычету. Об этом рассказано в ноябрьском номере.

Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН ОСН/УСН

Доходный лимит — не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2017/22/3209-chislennosti_rabotnikov_i_stoimosti_kak_ugroza.html

Налог на прибыль: характерные нарушения ОСН

Учиться, как известно, лучше на чужих ошибках. И ФНС нам в этом помогает, обобщая на своем сайте характерные нарушения, найденные инспекторами на выездных проверках. В свежем номере ГК мы разобрали 12 ошибок по налогу на прибыль. Изучайте и не пытайтесь это повторить!

НДС-нюансы споров подрядчика с заказчиком ОСН

Заказчик работы не принимает, подрядчик подписывает акт в одностороннем порядке. С налоговой точки зрения в такой ситуации несладко придется прежде всего подрядчику. Налоговики потребуют от него начислить со стоимости непринятых работ НДС и налог на прибыль. Избежать этого удастся лишь при определенных условиях.

Создание «сомнительного резерва» лишь в конце года ОСН

Компания, применяющая метод начисления, с помощью резерва сомнительных долгов в налоговом учете может раньше учесть расход. Но если в начале года убытки, то резерв, как правило, не создают. Зато потом, когда появляется налогооблагаемая прибыль, вновь встает вопрос про «сомнительный резерв». Однако можно ли создать такой резерв не с начала года, чтобы уменьшить прибыль?

НДС с межценовой разницы в чеках ККТ ОСН

При реализации некоторых товаров НДС исчисляется только с наценки организации-продавца. Это приобретенные у физлиц специально для дальнейшей перепродажи автомобили, а также сельхозпродукция.

Но если покупатель платит авансом, то НДС облагается вся полученная сумма. Из-за этого возникают сложности с указанием ставки и суммы НДС в чеках ККТ.

Раскладываем всё по полочкам при помощи специалиста ФНС.

ЗАРПЛАТА И КАДРЫ

Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Если сотрудница в отпуске по уходу за ребенком ухаживает за двумя и более детьми в возрасте до 1,5 лет, то ей выплачивается суммированное пособие за каждого ребенка. Его размер не может быть больше 100% среднего заработка работницы, но при этом не может быть меньше суммированного минимального пособия. Как учесть оба условия, мы показали на примерах.

«Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя? ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Практически любому иностранному работнику работодатель должен выплачивать зарплату в безналичной форме. Иначе будет грозить штраф от налоговиков. Но через суд с большой долей вероятности санкцию можно оспорить.

Оплачивать ли отпуск работнику, восстановленному по суду ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Работодатель обязан предоставить восстановленному на работе сотруднику не использованный им ежегодный отпуск, несмотря на то что при увольнении ему была выплачена компенсация за отпуск. А ее сумму можно зачесть в счет выплачиваемых отпускных. Подробности — в рубрике «Зарплата и кадры».

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2017/22/3210-oplachivati_otpusk_rabotniku_vosstanovlennomu_sudu.html

ПРОВЕРКИ И КОНТРОЛЬ

Признак способа расчета в кассовом чеке ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Вы знаете, что чек ККТ надо выбить, даже если покупатель не вносит никаких денег при получении от вас товара? К примеру, потому что оплатил его раньше. Сейчас это только рекомендация ФНС, но в будущем правило станет обязательным для всех. Разумеется, чек нужен и при оплате товара. И в таких чеках следует указывать разные признаки способа расчета.

Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Указывая для каких-либо целей адрес своего места нахождения или места жительства, к примеру при подаче заявки на госрегистрацию либо на получение лицензии, полезно свериться со специальным адресным сервисом от ФНС. Это бесплатно. А выписка из этого сервиса является юридически значимым документом.

Коды льгот по налогу на имущество ОСН/УСН/ЕНВД

Организация в отношении всего имущества либо его части может быть освобождена от налога на имущество, если на нее распространяется льгота. Но если вы пользуетесь льготой, вам все равно придется представлять в ИФНС отчетность по налогу и указывать в ней код применяемой льготы.

ЛИЧНЫЙ ИНТЕРЕС

НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг
Доходы, полученные от продажи ценных бумаг, для целей уплаты НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с их оплатой, хранением и продажей. Если вы продаете ценные бумаги через брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. А вот в остальных случаях считать налог придется самостоятельно.

НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг
Если вы в 2016 г. или позже продали акции, которыми владели не менее 5 лет, а приобрели их не раньше 2011 г., то доходы от продажи не облагаются НДФЛ. Еще есть льготы для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, которые были куплены после 01.01.2011. Но они будут действовать только до 2023 г.

ТАКЖЕ ЧИТАЙТЕ В БЛИЖАЙШИХ НОМЕРАХ

Инвентаризация в вопросах и ответах
Предновогодние траты работодателя
Изменение порядка уплаты авансов по прибыли
«Новогодние» отпуска и премии
Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

Источник: https://zemser.ru/news/anons-zhurnala-glavnaya-kniga-2017—22

Что делать, если компания рискует «слететь» с «упрощенки» (Тимин Е.)

Дата размещения статьи: 17.12.2014

Как удержать выручку в пределах лимита.Чем поможет задержка с регистрацией увеличения доли юрлиц.Как грамотно рассчитать численность персонала.В плане нагрузки на бизнес упрощенная система налогообложения намного привлекательнее общей.

Именно поэтому законодатели и предусмотрели для пользователей данного спецрежима ряд жестких ограничений, призванных отделить мух от котлет. В смысле малый бизнес — от крупного и среднего. Чтобы «упрощенкой» мог пользоваться только первый.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Насколько критерии такого деления обоснованны, разговор отдельный, но факт остается фактом: ст. ст. 346.12 и 346.13 НК РФ задают «упрощенцу» определенные рамки работы, при выходе за которые он лишается права на УСН.

К примеру, это лимиты по выручке, остаточной стоимости основных средств, штатной численности персонала и составу учредителей.Естественно, компании, которые изначально понимают, что не смогут в своей деятельности соответствовать требованиям НК РФ для «упрощенцев», и не стремятся применять данный спецрежим.

Но бывает, что под угрозой «слета» с «упрощенки» оказываются и те организации, которые изначально соответствовали всем требованиям и рассчитывали, что в течение года превышение лимитов не произойдет. Таким компаниям приходится искать способы искусственного удержания своих показателей в заданных законом рамках.

Пять способов и получить деньги, и удержаться в пределах лимита выручки

Чаще всего встречается ситуация, когда компании грозит превышение лимита выручки. Напомним, что в 2014 г. с учетом коэффициента-дефлятора 1,067 (Приказ Минэкономразвития России от 07.11.2013 N 652) этот лимит составляет 64,02 млн руб. (п. 4 ст. 346.13 НК РФ).

Основная идея налогового планирования в данном случае состоит в том, чтобы полученные компанией доходы (временно или на постоянной основе) не учитывались в базе единого налога при УСН.Конечно, самый очевидный вариант добиться этого — попросить покупателей до нового года не перечислять денежные средства компании и не погашать свою задолженность каким-то иным способом.

Ведь выручка на УСН определяется кассовым методом (п. 1 ст. 346.17 НК РФ).Однако с финансовой точки зрения такой вариант почти всегда неприемлем.

За счет каких средств будет работать компания, если добровольно откажется от поступления денег, пусть даже временно? Налоговое планирование не должно угрожать финансовому благополучию бизнеса, поэтому здесь стоит поискать другие варианты. В зависимости от конкретных обстоятельств они могут быть следующими.

Способ 1: замена выручки займом

Учитывая, что заемные денежные средства не признаются доходом «упрощенца» (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и пп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ), их получение не приводит к превышению лимита. Следовательно, часть денег от покупателей компания может временно, до наступления нового налогового периода, получать в виде займов.

То есть после отгрузки товаров у покупателя возникает и висит до конца года обязательство по оплате данной поставки. А у поставщика-«упрощенца» — обязательство по возврату займа. В следующем налоговом периоде эта взаимная задолженность тем или иным способом зачтется.

В целом этот метод знаком многим компаниям и на общем режиме налогообложения. Они таким образом избегают уплаты НДС с части выручки или полученной предоплаты. По общему режиму знакомы и претензии налоговиков к такому методу оптимизации.

Инспекторы время от времени с переменным успехом пытаются в суде доказать притворный характер договора займа и цель участников сделки — получить необоснованную налоговую выгоду. Как показывает практика, шансы на это растут, если есть недочеты в оформлении документов, менялось назначение платежа с оплаты товара на перечисление займа и т.

п. (см., например, Постановление Федерального арбитражного суда Уральского округа от 29.03.2012 N Ф09-1074/12).Кроме того, факторы риска: взаимозависимость, зачет долгов без реального перечисления денег, осуществление подобных операций только после достижения граничных значений выручки, отсутствие деловой цели привлечения займа.

Еще одним недостатком замены выручки займом является необходимость договариваться с покупателями и подписывать с ними новые договоры. Это предполагает крайне доверительный характер отношений или прямую взаимозависимость контрагентов. Что не всегда возможно и почти всегда нежелательно.

Впрочем, существуют разновидности заемного способа, которые лишены части этих недостатков.Примечание. Чтобы остаточная стоимость ОС не превысила 100 млн руб., неиспользуемые активы «упрощенцы» переводят в товары.

Способ 2: замена выручки кредитом

Это модификация описанного выше способа 1. Однако в данном случае денежные средства поступают не от покупателя в виде займов, а от кредитного учреждения, которое выступает в данных операциях неким финансовым посредником.Как показывает практика, банки готовы помогать «упрощенцам» остаться на спецрежиме по следующей схеме.

Банк дает компании кредит в размере 70 — 80% от суммы задолженности покупателя и принимает право требования «дебиторки» в залог в обеспечение возврата кредита. В отличие от факторинга, когда клиент уступает фактору (как правило, банку) право требования по цессии и признает налогооблагаемый доход от такой уступки, залог обязательства уступкой не является.

Следовательно, полученное от банка финансирование не облагается единым налогом.Еще один вариант той же схемы, когда респектабельный покупатель выступает поручителем по банковскому кредиту поставщика. То есть вместо оплаты товара, работы, услуги покупатель дает банку гарантию на ту же сумму. А банк перечисляет ее поставщику в виде кредита.

Данный способ безопаснее в плане налоговых претензий, так как нет прямого взаимодействия между поставщиком и покупателем по замене выручки чем-то иным и он допускает наличие не таких уж близких отношений между контрагентами, однако имеет свои недостатки.Прежде всего, это наличие посредника, который, естественно, работает не бесплатно.

Услуги кредитного учреждения «упрощенцу» придется оплатить из собственного кармана, что «съест» часть налоговой экономии. Кроме того, оперативно получить помощь банка, как правило, не удается. Кредитные организации очень тщательно подходят к проверке ликвидности залогов и солидности поручителей.

В итоге получение финансирования может затянуться на несколько месяцев.

Способ 3: модификация торговых цепочек

Идея данного способа в том, чтобы вместо включения в налоговую базу компании на УСН всей выручки от реализации включать в расчет лимита лишь торговую наценку или иную прибыль. То есть перестроить схему работы с контрагентами таким образом, чтобы очистить денежные поступления на счета компании от излишнего.

На практике это достигается заменой роли компании в торговой цепочке с продавца товара на посредника — комиссионера или агента. В целом такой посредник занимается тем же самым, что и обычный оптовый торговец: сначала ищет поставщика товара, затем — его покупателя. А торговую наценку оставляет себе.

Только в данном случае эта наценка будет называться комиссионным или агентским вознаграждением и только она и будет являться выручкой компании на УСН (п. 1 ст. 346.15 и п. 1 ст. 249 НК РФ). То есть, помимо отсрочки момента, когда лимит по выручке будет превышен, в данном случае «упрощенец» (особенно с базой «доходы») еще и серьезно экономит на едином налоге.

Иногда на практике компании опасаются заключать агентские договоры со своими поставщиками и покупателями при одновременном наличии с теми же контрагентами договоров купли-продажи или поставки. Это может вызвать обоснованные подозрения при проверке.В этом случае той же цели такие «упрощенцы» добиваются формально, никак не участвуя в торговых операциях.

Они сводят своих контрагентов напрямую, получая доход от осуществления операций, вспомогательных по отношению к поставке товара. Например, консультирование и обучение покупателя. Предпродажное техническое обслуживание и пусконаладка.

Но здесь уже возникают риски коммерческого характера: возможно, «упрощенцу» и удастся таким способом удержаться на спецрежиме, однако у его контрагентов, пообщавшихся напрямую, может возникнуть обоснованный вопрос о целесообразности посредника. Поэтому на практике такие отношения вряд ли возможны между тремя полностью независимыми компаниями.

Способ 4: простое товарищество

Избежать многих минусов способа 3 «упрощенцу» позволит такой инструмент, как его участие в договоре простого товарищества (гл. 55 ГК РФ). Само по себе товарищество не является юридическим лицом (п. 1 ст. 1041 ГК РФ и ст. 19 НК РФ), для его создания необходимо лишь подписать договор и внести имущество или нематериальные ценности в совместную деятельность.

Однако стоит учесть, что для участников простого товарищества — «упрощенцев» доступна лишь налоговая база с объектом «доходы минус расходы» (п. 3 ст. 346.14 НК РФ).Заключить договор простого товарищества «упрощенец» может как со своим поставщиком (совместная деятельность по реализации товара), так и с любой дружественной или сторонней компанией и предпринимателем.

В рамках такого договора может вестись любая деятельность, например торговля, услуги, производство, строительство.Идея данного способа состоит в том, что участники простого товарищества признают в своих доходах не всю выручку от реализации, полученную в рамках совместной деятельности, а только чистый доход, приходящийся на их долю (п. 3 ст. 278 НК РФ).

При этом именно часть прибыли, причитающаяся каждому из товарищей, не должна превышать установленный лимит.Плюс здесь еще и в том, что ст. 278 НК РФ не определено, по каким именно правилам необходимо рассчитывать прибыль товарищества. Варианта тут, по сути, два: по правилам налогового или бухгалтерского учета. Оба варианта выгодны «упрощенцу», так как ни гл.

25 Налогового кодекса, ни ПБУ не ограничивают состав расходов компании, в отличие от п. 1 ст. 346.16 НК РФ, действующего в отношении «упрощенцев». Следовательно, в рамках совместной деятельности «упрощенцу» удастся учесть те расходы, которые невозможно учесть при самостоятельном ведении дел.

Еще один огромный плюс участия в простом товариществе обусловлен кассовым методом, который используется УСН для признания дохода. Это позволяет товарищу-«упрощенцу» не платить единый налог до тех пор, пока прибыль не будет фактически перечислена товарищем, ведущим дела (а им может быть и сам «упрощенец»), на счет спецрежимника.

При этом участники вполне могут на какое-то время оставить прибыль в обороте до принятия решения о ее распределении. Такой вариант — далеко не то же самое, что попросить покупателей временно не платить деньги. Деньги у товарищества в обороте есть, просто они пока еще не распределены. А раз так, у товарища, применяющего УСН, выручки нет.

Таким образом, даже через двух товарищей на УСН (а ведь их может быть сколь угодно много) можно вести крупный бизнес с многомиллиардными оборотами.Примечание. «Упрощенец» — участник простого товарищества не платит единый налог до тех пор, пока прибыль ему не перечислит товарищ, ведущий дела.

Минусом подобного способа стоит признать серьезное усложнение документооборота и учета. Кроме того, возникают налоговые риски переквалификации, если реально в деятельности товарищества принимают участие далеко не все товарищи.

Способ 5: дробление бизнеса

Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=4782

Оптимизауия налогообложения и затрат на усн пример

Совмещение УСН и ЕНВД Организация занимается оптовой и розничной торговлей, причем последнюю ведет в торговом зале площадью 50 м2. Компания применяет упрощенку «доходы». В регионе на следующий календарный год для стационарной розничной торговли будет установлен К2, равный 0,5.

Перевод розницы на ЕНВД для организации выгоден. Просчитаем три возможных варианта. Данные для расчета ЕНВД: базовая доходность = 1 800 руб. в месяц, К1=1,798, К2=0,5. Сумма платежа по вмененке в месяц = 1 800 x 1,798 x 0,5×50 x 15= 12 137 руб. Показатель за год, тыс. руб.

Упрощенка ЕНВД 6% 15% Выручка от розничных продаж 18000 18000 18 000 Расходы по розничной торговле, в т. ч.

страховые взносы 11 000 11 000 11 000 80 80 80 Налог: рассчитанный к уплате 1 080 1 050 145,64 1 000 1 050 72,82* Всего платежей (с взносами) 1 080 1 130 152,82 * – Налог можно снизить только вполовину. Ознакомьтесь с правилами расчета ЕНВД.

Важно

Схемы оптимизации при упрощенной системе налогообложения.

Основные термины (генерируются автоматически): упрощенной системе налогообложения, объекта налогообложения, налоговой нагрузки, Выбор объекта налогообложения, налоговая ставка, налоговый режим, системы налогообложения, система налогообложения, упрощенной системы налогообложения, системе налогообложения предприятия, налоговой политики предприятия, налоговых режимах налогообложения, расходы» налоговая ставка, минус расходы» налоговая, специальный налоговый режим, выбор налоговой политики, выбора объекта налогообложения, объектом «Доходы минус, Упрощенная система налогообложения, общеустановленной системой налогообложения.

Договор поставки Посреднический договор Продажная стоимость товаров 11 000 — Закупочная стоимость товаров 7 650 7 650 Прибыль по сделке 3 350 — Посредническое вознаграждение — 3 350 Налог (6%) 660 201 Схему целесообразно применять, если в течение года появляется риск «слететь» с упрощенки (при приближении совокупной выручки к установленному лимиту). Способ эффективен, когда:первоначально компания применяет УСН 6% и ведет деятельность, расходы по которой составляют менее 60% от доходов, а затем дополнительно начинает заниматься торговлей (с невыгодным для «доходной» упрощенки соотношением доходов и расходов).

Схема 3. Использование ИП на УСН «доходы» в качестве управляющего В ООО или АО единоличным исполнительным органом (руководителем) может выступать индивидуальный предприниматель.

Оптимизация налогов: законные методы и схемы для малого бизнеса в 2016 году

Внимание

Экономить на налогах без риска привлечения к ответственности – главная цель оптимизации.

Важно! ФНС разграничивает оптимизацию и уклонение от уплаты налогов, оценивая действия предпринимателей с точки зрения экономической обоснованности.
Таблица 1. Основные способы оптимизации для спецрежимников Группа методов Примеры Использование оптимального режима выбор подходящей системы на стадии открытия бизнеса, смена режима в ходе деятельности (в т.
ч.

Приведены схемы оптимизации налогов при усн

Главная
Налог на имущество

Правительство Российской Федерации постоянно оказывает поддержку малому и среднему бизнесу.
Для такой категории субъектов предпринимательской деятельности был разработан упрощенный налоговый режим (УСН).

Благодаря УСН ИП и коммерческие организации получили возможность оптимизировать налоги.
Перейдя на упрощенную систему юридические и физические лица не должны уплачивать в бюджет НДС, а также налог на имущ-во и прибыль.

В данной статье мы рассмотрим как осуществляется оптимизация налогов при УСН, какие существуют методы и схемы, кто имеет прав на УСН, какие преимущества данного налогового режима.

Оптимизация единого налога при упрощенной системе налогообложения усн

Библиографическое описание: Корнийчук Д. В., Жарикова О.
А. Оптимизация налоговой нагрузки при упрощенной системе налогообложения предприятия // Молодой ученый. — 2017. — №15. — С. 408-410. — URL https://moluch.ru/archive/149/42217/ (дата обращения: 23.03.2018).

В данной статье рассмотрены схемы оптимизации налоговой нагрузки при использовании предприятием упрощенной системы налогообложения и специфика учета доходов и расходов при специальных налоговых режимах налогообложения.

Так же разработаны схемы для наглядного восприятия выбора объекта налогообложения при упрощенной системе налогообложения.

8 проверенных способов сэкономить на налогах

НК РФ).Подробнее о выборе объекта — «Какой объект при УСН выгоднее — «доходы» или «доходы минус расходы»?». Разумный учет Также сэкономить на налогах помогут различные манипуляции с доходами или расходами (разумеется, производимые в рамках закона).
Например:

Работа по посредническим договорам.
Этот способ позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы, но доступен он скорее торговым организациям.

Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, «упрощенец» признает облагаемым доходом не всю сумму, получаемую от покупателей, а только свое вознаграждение, снижая тем самым налоговую базу (иногда весьма существенно).
Возврат аванса покупателю. Этот способ можно использовать, если к концу года возникает риск слета с УСН из-за несоблюдения лимита доходов (см. «Лимит доходов при применении УСН»). Полученный «упрощенцем» аванс включается в доходы (п.

22 способа оптимизации налогов организации

Ключевые слова: доходы, налоговая нагрузка, расходы, системы налогообложения, специальный налоговый режим, объект налогообложения, оптимизация налоговой нагрузки Оптимизация объемов налоговых платежей является насущной проблемой каждого стремящегося к развитию и процветаю действующего предприятия.

Правильный выбор налоговой политики предприятия позволит избежать излишней переплаты налогов в бюджет.

В условиях высоких налоговых ставок, неправильный или некорректный выбор налоговой политики предприятия может вызвать неблагоприятные последствия или даже способно привести к банкротству предприятие.

Упрощенная система налогообложения — специальный налоговый режим, применяемый налогоплательщиками (организациями и индивидуальными предпринимателями) наряду с иными системами налогообложения. Специальный налоговый режим — это налоговый режим с особым порядком исчисления налогов.

Вы точно человек?

Она определяется в полном соответствии с Федеральным законодательством. Также, в качестве фактора можно указать и сумму налоговых вычетов (уплаченные суммы налога при покупке работ, товаров или услуг). Вопрос №4.

Что может повлиять на уменьшение или увеличение налога на имущ-во? Колебания суммы налога на имущ-во могут быть вызваны следующими факторами: отчетный период, организационно-правовая форма, наличие в штате инвалидов, первичная стоимость имущества и т. д. Вопрос №5.

Как доказать свою добросовестность перед контролирующими органами? Для этого субъекту предпринимательской деятельности необходимо в первую очередь собрать все документы, которые будут подтверждать законность проведения той или иной операции.

После этого подробно объяснить свои действия налоговикам, ссылаясь на тот или иной нормативно-правовой акт.

Вопрос №6.
Рассчитанная экономическая выгода от комбинирования различных режимов налогообложения показывает, что суммы отчислений в бюджет могут сократиться примерно на 25 %, высвобождая тем самым средства для развития предприятия.

Литература:

Е. А. Налоговая нагрузка: как ее определять?//Финансы.
2009. № 4.

С. 15–25.
Гончаров А. И. Оптимизация налогообложения: новые правила и нерешенные вопросы государственного регулирования;
Гошков Д.
О. О налоговых режимах для субъектов малого предпринимательства;
Пивоварова О. Н.

После того как субъект предпринимательской деятельности получит право перейти на УСН, он будет освобожден от уплаты таких налогов:

налога на имущ-во;
НДС;
налога на прибыль;
единого социального взноса;
налога с продаж.

Для перехода на УСН необходимо подать уведомление о переходе на спецрежим по форме 26.2-1. (⊕ Заполнение уведомления о переходе на УСН). Читайте также статью: → Отчетность ИП на УСН.

Какие отчеты сдают ИП на УСН? Какие выгоды можно получить, перейдя на УСН? В настоящее время многие СПД переходят на упрощенный налоговый режим, которые открывает перед ними безграничные возможности.

Источник: https://zakon52.ru/optimizauiya-nalogooblozheniya-i-zatrat-na-usn-primer/

Анонс журнала «Главная книга», №22, 2017

Ю.А. Куковская, ФНС России: «Когда нужны чеки «возврат прихода» ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоги и бухучет

Тест: страховые взносы — 2017 ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоговый агент: платить НДС с копейками или без ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Возмещаем затраты физлицу-исполнителю по ГПД: что с налогами ОСН/УСН

«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца ОСН/УСН

НДС после УСН: как начислить и что вычесть ОСН/УСН

У упрощенцев, потерявших право на спецрежим, больше всего вопросов возникает по поводу НДС-расчетов. Ведь нужно правильно начислить налог задним числом. А также решить, какой входной НДС можно будет принять к вычету. Об этом рассказано в ноябрьском номере.

Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН ОСН/УСН Доходный лимит — не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС. Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2017/22/3209-chislennosti_rabotnikov_i_stoimosti_kak_ugroza.html

Налог на прибыль: характерные нарушения ОСН

НДС-нюансы споров подрядчика с заказчиком ОСН

Заказчик работы не принимает, подрядчик подписывает акт в одностороннем порядке. С налоговой точки зрения в такой ситуации несладко придется прежде всего подрядчику. Налоговики потребуют от него начислить со стоимости непринятых работ НДС и налог на прибыль. Избежать этого удастся лишь при определенных условиях.

Создание «сомнительного резерва» лишь в конце года ОСН

Компания, применяющая метод начисления, с помощью резерва сомнительных долгов в налоговом учете может раньше учесть расход. Но если в начале года убытки, то резерв, как правило, не создают. Зато потом, когда появляется налогооблагаемая прибыль, вновь встает вопрос про «сомнительный резерв». Однако можно ли создать такой резерв не с начала года, чтобы уменьшить прибыль?

НДС с межценовой разницы в чеках ККТ ОСН

Раскладываем всё по полочкам при помощи специалиста ФНС.

Зарплата и кадры

Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

«Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя? ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Работодатель обязан предоставить восстановленному на работе сотруднику не использованный им ежегодный отпуск, несмотря на то что при увольнении ему была выплачена компенсация за отпуск.

А ее сумму можно зачесть в счет выплачиваемых отпускных. Подробности — в рубрике «Зарплата и кадры».
Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.ru/elver/2017/22/3210-oplachivati_otpusk_rabotniku_vosstanovlennomu_sudu.

html

Проверки и контроль

Признак способа расчета в кассовом чеке ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Коды льгот по налогу на имущество ОСН/УСН/ЕНВД

Личный интерес

Также читайте в ближайших номерах

Инвентаризация в вопросах и ответах
Предновогодние траты работодателя
Изменение порядка уплаты авансов по прибыли
«Новогодние» отпуска и премии
Мигранты с патентом: все внимание на НДФЛ

Источник: https://kadis.org/periodicheskie-izdaniya/glavnaya-kniga/anonsy/anons-zhurnala-glavnaya-kniga-22-2017

Какие возможности оптимизации налогов при УСН?

Оптимизация налогов при УСН — на практике этот вопрос можно рассматривать с 2 сторон: во-первых, как снижение налоговой нагрузки самого «упрощенца»; во-вторых, как использование спецрежимной кампании для снижения налогов на бизнес хозяйствующего субъекта в целом. В статье мы раскроем некоторые способы оптимизации налогов при УСН.

Как оптимизировать налоговую нагрузку при применении УСН

Упрощенная система налогообложения сама по себе уже является неким способом оптимизации налоговой нагрузки. Ведь она позволяет заменить уплатой единого налога такие налоги, как (пп. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ):

налог на прибыль — для организации (за исключением налога на прибыль с дивидендов, с прибыли контролируемых иностранных предприятий, прибыли по операциям с ценными бумагами) и НДФЛ по предпринимательской деятельности — для ИП;
НДС, кроме ввозного и «товарищеского»;
налог на имущество (кроме кадастрового).

Но и в рамках самой системы есть способы оптимизации своих налоговых обязательств.

При объекте «доходы» налог исчисляется по ставке от 1 до 6%, а при объекте «доходы, уменьшенные на величину расходов» ставка составляет от 5 до 15% (пп. 1, 2 ст. 346.20 НК РФ). Поэтому первое (и самое важное!), что позволит законно снизить налоги при УСН, — это использование верного объекта налогообложения.

Выбирая объект, нужно учитывать следующие факторы:

Удельный вес расходов. Плательщикам, чьи расходы невелики, скорее всего, больше подойдет объект «доходы». Ну а тем, у кого доля расходов существенна (более 60%), выгоднее применять «доходы – расходы». Но здесь важно помнить о том, что перечень расходов, которые можно учесть на УСН, закрыт (п. 1 ст. 346.16 НК РФ), поэтому в расчет нужно принимать лишь учитываемые (см. также «Расходы, которые чиновники запрещают учитывать ”упрощенцу”»).
Размер отчислений во внебюджетные фонды, пособий по временной нетрудоспособности, некоторых страховых платежей. При объекте «доходы» за счет этих сумм ставку налога фактически можно снизить до 3%, т. к. они могут уменьшать исчисленный налог вполовину (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).
Возможность использования пониженной ставки. Такое право может быть предоставлено отдельным категориям налогоплательщиков региональными властями (пп. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Также сэкономить на налогах помогут различные манипуляции с доходами или расходами (разумеется, производимые в рамках закона). Например:

Работа по посредническим договорам. Этот способ позволяет уменьшить налогооблагаемые доходы, но доступен он скорее торговым организациям. Действуя в качестве посредника по договору комиссии или агентирования, «упрощенец» признает облагаемым доходом не всю сумму, получаемую от покупателей, а только свое вознаграждение, снижая тем самым налоговую базу (иногда весьма существенно).
Возврат аванса покупателю. Этот способ можно использовать, если к концу года возникает риск слета с УСН из-за несоблюдения лимита доходов (см. «Лимит доходов при применении УСН»). Полученный «упрощенцем» аванс включается в доходы (п. 1 ст. 346.17 НК РФ). Чтобы не выйти за рамки, можно договориться с покупателем о возврате аванса в текущем году и перечислении оплаты в следующем. Но здесь важно все правильно оформить и обосновать. Если проверяющие решат, что это сделано специально, претензий не избежать.
Задаток вместо аванса. Этот способ разрешает на законных основаниях отсрочить дату признания дохода, в том числе перенести ее на следующий год, что позволит снизить базу текущего периода или избежать утраты права на УСН из-за превышения порога доходов (см. «В момент получения задаток не является доходом «упрощенца»»).

Возможны и иные способы снижения налоговой нагрузки на УСН. Все зависит от вида и условий деятельности налогоплательщика.

Брать эти способы в работу следует с осторожностью, поскольку при их использовании достаточно велик риск конфликта с контролирующими органами.

Налоговики могут обвинить вас в умышленном дроблении бизнеса с целью ухода от налогов, что обернется налоговыми доначислениями, пенями и штрафами.

А значит, применение этих способов оптимизации должно обосновываться экономическими, организационными и технологическими особенностями деятельности.

Итак, наиболее распространенные способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес с использованием компании на УСН следующие:

Перевод на «упрощенца» отдельных направлений деятельности. Так, при осуществлении оптовой и розничной торговли опт можно оставить на ОСНО, а розницу перевести на УСН. В этом случае розничный бизнес освободится от НДС, что не страшно с точки зрения потери контрагентов, так как розничным покупателям, как правило, вычет не нужен. Кроме того, вместо налога на прибыль по ставке 20% будет уплачиваться «упрощенный» налог, ставки которого ниже.
Использование «упрощенца» в качестве посредника при продаже товаров. Компания на УСН будет платить налог не с полной выручки, а только с вознаграждения. А комитент-«уэсэнщик» учтет это вознаграждение в расходах, уменьшив свою прибыль. Если размер вознаграждения установить близко к торговой наценке, экономия на «прибыльном» налоге выйдет существенной.
Приобретение ОС на «упрощенца» и сдача их в аренду компании на общем режиме. Во-первых, так стоимость ОС спишется быстрее, ведь «уэсэнщики» не амортизируют их, а учитывают в расходах в течение одного налогового периода (п. 3 ст. 346.16, подп. 4 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Во-вторых, арендатор сможет уменьшить прибыль на сумму арендных платежей (подп. 10 п. 1 ст. 264 НК РФ). Кроме того, здесь возможна экономия на налоге на имущество, если только объект не относится к тем, которые облагаются этим налогом по кадастровой стоимости (п. 2 ст. 346.11 НК РФ) (см.«По каким объектам недвижимости налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости?»).

Оптимизация налогов при УСН на практике рассматривается в двух аспектах: как способ регулирования размера налоговой обязанности самого уэсэнщика, так и использование его в качестве средства снижения налогов на бизнес в целом.

И в том и в другом случае оптимизация должна быть именно оптимизацией, а не уходом от налогов (то есть происходить строго в рамках закона).

Иначе вместо экономии можно получить конфликт с проверяющими, доначисления и налоговые санкции.

Источник: https://mari-a.ru/biznes/kakie-vozmozhnosti-optimizacii-nalogov-pri-usn

Фнс россии: «когда нужны чеки “возврат прихода”»

Ю.А. Куковская, Фнс россии: «когда нужны чеки “возврат прихода”» ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН

Налоги и бухучет

Тест: страховые взносы — 2017 ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Первый год уплаты страховых взносов по новым правилам подходит к концу. Наверняка вы уже успели с ними освоиться и в новых непростых условиях чувствуете себя как рыба в воде. А убедиться в этом вам поможет наш тест.

Налоговый агент: платить НДС с копейками или без

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Когда организация выступает в роли налогового агента по НДС, она должна удержать этот налог из доходов налогоплательщика и перечислить в бюджет.

Иногда исчисленная сумма НДС получается не в полных рублях, а с копейками. Надо ли округлять ее до полных рублей при удержании? А при уплате? Ответы на эти вопросы разные.

Возмещаем затраты физлицу-исполнителю по ГПД: что с налогами

ОСН/УСН «Все затраты — за ваш счет!» Это обычное условие со стороны человека, привлекаемого организацией для выполнения работ или оказания услуг по ГПД. Читайте в ГК, как на ваши налоговые обязанности повлияет возмещение физлицу расходов на материалы, инструменты, проезд и прочее, необходимые для исполнения заключенного договора.

«Прибыльные» сложности бывшего упрощенца

ОСН/УСН Переход с упрощенки на общий режим — не самый простой этап для бухгалтера. Надо разобраться с уплатой авансов по прибыли, с расходами, которые можно и нельзя признать после «слета» с УСН, и другими переходными вопросами. Но не стоит расстраиваться. С помощью рекомендаций наших экспертов вы точно справитесь.

НДС после УСН: как начислить и что вычесть

ОСН/УСН У упрощенцев, потерявших право на спецрежим, больше всего вопросов возникает по поводу НДС-расчетов. Ведь нужно правильно начислить налог задним числом. А также решить, какой входной НДС можно будет принять к вычету. Об этом рассказано в ноябрьском номере.

Численность работников и стоимость ОС как угроза УСН

ОСН/УСН Доходный лимит — не единственное ограничение, которое нужно соблюдать упрощенцу, чтобы остаться на спецрежиме. Следить нужно и за численностью сотрудников, и за стоимостью ОС.

Ответы на вопросы наших читателей помогут вам не ошибиться при подсчете этих показателей.

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.

ru/elver/2017/22/3209-chislennosti_rabotnikov_i_stoimosti_kak_ugroza.html

Налог на прибыль: характерные нарушения ОСН Учиться, как известно, лучше на чужих ошибках. И ФНС нам в этом помогает, обобщая на своем сайте характерные нарушения, найденные инспекторами на выездных проверках. В свежем номере ГК мы разобрали 12 ошибок по налогу на прибыль. Изучайте и не пытайтесь это повторить!

НДС-нюансы споров подрядчика с заказчиком

ОСН Заказчик работы не принимает, подрядчик подписывает акт в одностороннем порядке. С налоговой точки зрения в такой ситуации несладко придется прежде всего подрядчику. Налоговики потребуют от него начислить со стоимости непринятых работ НДС и налог на прибыль. Избежать этого удастся лишь при определенных условиях.

Создание «сомнительного резерва» лишь в конце года

ОСН Компания, применяющая метод начисления, с помощью резерва сомнительных долгов в налоговом учете может раньше учесть расход. Но если в начале года убытки, то резерв, как правило, не создают.

Зато потом, когда появляется налогооблагаемая прибыль, вновь встает вопрос про «сомнительный резерв».

Однако можно ли создать такой резерв не с начала года, чтобы уменьшить прибыль?

НДС с межценовой разницы в чеках ККТ

ОСН

Раскладываем всё по полочкам при помощи специалиста ФНС.

Зарплата и кадры

Считаем суммированное пособие по уходу за несколькими детьми ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Если сотрудница в отпуске по уходу за ребенком ухаживает за двумя и более детьми в возрасте до 1,5 лет, то ей выплачивается суммированное пособие за каждого ребенка. Его размер не может быть больше 100% среднего заработка работницы, но при этом не может быть меньше суммированного минимального пособия. Как учесть оба условия, мы показали на примерах.

«Наличная» зарплата для мигранта = штраф для работодателя?

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Практически любому иностранному работнику работодатель должен выплачивать зарплату в безналичной форме. Иначе будет грозить штраф от налоговиков. Но через суд с большой долей вероятности санкцию можно оспорить.

Оплачивать ли отпуск работнику, восстановленному по суду

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Работодатель обязан предоставить восстановленному на работе сотруднику не использованный им ежегодный отпуск, несмотря на то что при увольнении ему была выплачена компенсация за отпуск.

А ее сумму можно зачесть в счет выплачиваемых отпускных. Подробности — в рубрике «Зарплата и кадры».

Полный текст статьи читайте на https://glavkniga.

ru/elver/2017/22/3210-oplachivati_otpusk_rabotniku_vosstanovlennomu_sudu.html

Проверки и контроль

Признак способа расчета в кассовом чеке ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Вы знаете, что чек ККТ надо выбить, даже если покупатель не вносит никаких денег при получении от вас товара? К примеру, потому что оплатил его раньше. Сейчас это только рекомендация ФНС, но в будущем правило станет обязательным для всех. Разумеется, чек нужен и при оплате товара. И в таких чеках следует указывать разные признаки способа расчета.

Адресный сервис от ФНС: что о нем полезно знать

ОСН/УСН/ЕНВД/ЕСХН Указывая для каких-либо целей адрес своего места нахождения или места жительства, к примеру при подаче заявки на госрегистрацию либо на получение лицензии, полезно свериться со специальным адресным сервисом от ФНС. Это бесплатно. А выписка из этого сервиса является юридически значимым документом.

Коды льгот по налогу на имущество

ОСН/УСН/ЕНВД

Личный интерес

НДФЛ-вычет при продаже ценных бумаг Доходы, полученные от продажи ценных бумаг, для целей уплаты НДФЛ можно уменьшить на расходы, связанные с их оплатой, хранением и продажей. Если вы продаете ценные бумаги через брокера, то он сам рассчитает и удержит НДФЛ при выплате вам дохода. А вот в остальных случаях считать налог придется самостоятельно.

НДФЛ-льготы при продаже ценных бумаг

Если вы в 2016 г. или позже продали акции, которыми владели не менее 5 лет, а приобрели их не раньше 2011 г., то доходы от продажи не облагаются НДФЛ. Еще есть льготы для акций высокотехнологичного (инновационного) сектора экономики, которые были куплены после 01.01.2011. Но они будут действовать только до 2023 г.