Что лучше использовать ккм или бсо при усн в ооо? — все о налогах

Нужна ли онлайн касса для ИП на УСН в 2018 году

Вопросы о необходимости касс для малого бизнеса не теряют популярности третий год подряд. Слишком уж много абсолютно новых и непопулярных изменений внесли чиновники в закон «О применении контрольно-кассовой техники».

Когда-то сфера применения кассовых аппаратов распространялась только на расчёты наличными деньгами и банковской картой при личном контакте продавца и покупателя. А теперь выдавать кассовый чек надо и в ситуациях, при которых ККТ никогда ранее не использовалась.

Неточные или двусмысленные формулировки, которые вносятся в закон, приводят к тому, что Минфин по-разному толкует одну и ту же норму. А потом к закону о кассах принимают очередные изменения, которые призваны внести ясность, и всё начинается по кругу.

В этой публикации мы постараемся разобраться во всех ситуациях, при которых нужна касса для ИП на УСН в 2018 году. Конечно, с учетом разъяснений, которые сейчас дают чиновники. Гарантировать, что в любой момент всё снова не поменяют, нельзя.

Когда на УСН касса не нужна

Начнем с перечня ситуаций, когда индивидуальный предприниматель на УСН вправе работать без кассы. В отличие от ЕНВД и ПСН, которые когда-то имели полное освобождение от кассовых аппаратов, на упрощённой системе ККТ применяли всегда.

Это, конечно, легко объяснить. Налог на упрощённой системе рассчитывается на основании реального дохода, а для торговли это выручка. Для контроля торгового оборота и последующего расчёта налога и применяется кассовый аппарат.

И всё-таки, закон «О ККТ» предусматривал несколько ситуаций, когда продавцы на УСН могли работать без выдачи кассового чека (за исключением торговли подакцизными товарами, на которую освобождение не распространяется). Сейчас перечень этих ситуаций, указанный в статье 2 закона № 54-ФЗ, существенно сокращён.

Итак, на вопрос, может ли ИП на УСН торговать без кассы, можно дать положительный ответ в следующих случаях:

продажа бумажных газет и журналов (не обязательно в киосках);
торговля в специализированных киосках газетами и журналами, а также сопутствующими товарами, при условии, что доля продажи печатной продукции составляет не менее 50% выручки, а перечень сопутствующих товаров утвержден органом власти субъекта РФ;
торговля на розничных рынках, ярмарках, выставках, но при соблюдении целого ряда условий: место торговли не должно обеспечивать хранения товара; если это открытый прилавок, он не должен находиться внутри крытого рыночного помещения; непродовольственные товары не должны входить в специальный ;
разносная торговля, за исключением товаров технически сложных; требующих определённых условий хранения и продажи; подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации;
продажа мороженого в киосках, а также безалкогольными напитками, молоком и питьевой водой в розлив;
торговля квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином из автоцистерн;
реализация билетов и талонов для проезда в салоне общественного транспорта;
сезонная торговля вразвал овощами, фруктами, бахчевыми;
продажа изделий народных художественных промыслов их изготовителями;
точки общепита для учащихся и работников образовательных организаций, работающие во время учебных занятий.

Ещё одно общее для всех режимов освобождение от ККТ относится к расчётам в отдалённых и труднодоступных местностях (кроме городов, райцентров и посёлков городского типа). Перечень таких местностей утверждается региональными властями.

Кроме того, перечень статьи 2 закона № 54-ФЗ включает также несколько услуг, оказание которых освобождено от ККТ:

ремонт и окраска обуви;
изготовление и ремонт металлической галантереи и ключей;
уход за детьми, больными, престарелыми, инвалидами;
вспашка огородов и распиловка дров;
услуги носильщиков на вокзалах и в портах.

О том, как оформлять на УСН оплату других услуг, мы подробно рассказали ниже.

Если местность, где индивидуальный предприниматель ведёт деятельность, признается отдалённой от сетей связи, то здесь можно применять ККТ в автономном режиме. В этом случае ИП не обязан заключать договор с операторов фискальных данных и передавать данные в налоговую инспекцию в онлайн-режиме.

Торговля на УСН

Как видим, существует очень немного ситуаций, при которых индивидуальный предприниматель на упрощёнке может вести розничную торговлю без применения кассового аппарата.

Если вы только открываете свой торговый бизнес, и не уверены в его успехе, можно какое-то время поработать на ПСН или ЕНВД. Дело в том, что индивидуальные предприниматели на этих режимах, торгующие без работников, получили отсрочку до 1 июля 2019 года. То есть, если выберете патент или вмененку, приобретать кассовый аппарат прямо сейчас вам не требуется.

Если же вы планируете заняться оптовой торговлей, то это направление предполагает, что ваши покупатели имеют статус субъекта предпринимательской деятельности. В этом случае, оптимальный вариант расчётов без применения ККТ – это платежи через расчётный счёт. Онлайн касса для ИП при безналичных расчётах с такими контрагентами не нужна.

Усн и услуги

Обратите внимание: классификатор ОКУН отменён с 2017 года, поэтому, чтобы отнести вид деятельности к услуге населению, надо ориентироваться на другие документы. Это Распоряжение Правительства от 24 ноября 2016 г. N 2496-р и Приказ Росстата от 23 мая 2016 г. N 244.

Если вы оказываете бытовые услуги, и при этом выбрали упрощённую систему, то, возможно, вам стоит сменить налоговый режим. Дело в том, что применение ПСН при оказании услуг иногда оказывается выгоднее, чем упрощёнка.

Конечно, чтобы принять такое решение, надо сначала рассчитать и сравнить индивидуальную налоговую нагрузку на ПСН и УСН в 2018 году. Если стоимость патента (с учетом возможности уменьшить налог на УСН за счет страховых взносов) окажется ниже, то скорее всего, имеет смысл оформить патент ИП с нового года.

Но главный плюс перехода на патентную систему – возможность при оказании многих бытовых услуг работать без кассового аппарата. Дело в том, что недавние изменения в закон «О ККТ» позволили полностью отказаться от касс предпринимателям на ПСН. Конкретные виды деятельности, для которых отменили контрольно-кассовую технику, указаны в этой статье.

Если же вы решите остаться на упрощённой системе, то при оказании услуг населению (кроме общепита при наличии работников) вы вправе выписывать БСО типографского образца только до 1 июля 2019 года.

После этой даты надо решить – будет ли ИП выдавать кассовый чек или же БСО, который формирует автоматизированная система (аналог кассового аппарата).

Оба этих устройства относятся к контрольно-кассовой технике.

А теперь про оплату услуг, которые оказываются организациям. Нужна ли касса для ИП в таких расчётах? Да, нужна, если расчёт производится наличными деньгами (не забывайте в этом случае про лимит наличных расчетов – не более 100 000 рублей по одному договору). БСО заказчикам, имеющим статус юридического лица, выписывать нельзя.

Что касается расчётов за услуги между двумя ИП, то в Постановлении Пленума ВАС РФ от 31.07.2003 №16 индивидуальные предприниматели приравниваются к физическим лицам, которым можно выписывать БСО. Однако эта позиция оспаривается многими налоговиками, поэтому лучше этого не делать.

Таким образом, если основные ваши клиенты – это юридические лица и ИП, то при расчётах с ними лучше использовать безналичные перечисления на расчётный счёт, а не наличные деньги. Кассовый аппарат в этом случае точно не понадобится.

Другие варианты расчётов

До внесения многочисленных изменений в закон «О ККТ» кассовый чек выдавался при оплате наличными и картой при личном контакте продавца и покупателя, поэтому и вопроса, нужна ли онлайн касса, не возникало. Всё было относительно понятно.

Но сейчас к этим вариантам добавились новые ситуации, для которых кассовый чек стал обязательным с 1 июля 2018 года:

при онлайн-оплате банковской картой;
при расчетах через электронный кошелек;
при оплате через платёжные сервисы, объединяющие разные виды оплаты, например, Яндекс-кассу;
при переводах через онлайн-банкинг;
при оплате со счетов мобильных телефонов;
через банковский терминал.

Причём, применять ККТ надо не только при получении онлайн-оплаты за товары, но и тогда, когда потребитель рассчитывается дистанционно за услуги. Минфин объясняет это требование тем, что бумажный БСО при отсутствии контакта между исполнителем и заказчиком выдать нельзя, поэтому заменить его должен электронный кассовый чек.

Ещё одна ситуация, при которой раньше кассовый чек не выдавался – это оплата физическим лицом товара или услуги на расчётный счёт ИП.

Причем, если физлицо перечисляет деньги на расчётный счёт с помощью электронного средства платежа (например, со своего счёта через онлайн-банк), то кассовый чек выдаётся уже с 1 июля 2018 года.

А если оплата на расчётный счёт ИП осуществляется наличными через операциониста в банке, то отсрочка по применению ККТ действует до 1 июля 2019 года.

Когда ещё надо выдавать кассовые чеки

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/onlayn-kassa-dlya-ip-na-usn

Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП

09.02.2015

Не смотря на то, что самой популярной упрощенной системой налогообложения в стране является ЕНВД, в силу самых разных причин огромное количество небольших предпринимателей использует УСН.

Немного раньше мы разобрали, когда можно использовать ККМ (кассовые аппараты) для ЕНВД, а когда нужно применять БСО, подробней можете прочитать здесь. Сегодня же разберемся с использованием ККМ при упрощенке.

Не зависимо от того какую систему применяет ИП, будь-то 6% (доходы) или 15%, подробно с примера начисления УСН говорили тут, вопрос с ККМ остается открытым.

Так нужно ли применять ККМ при УСН?

Ответ условно можно разделить на несколько составных частей. Дело в том, что применять зависит во многом от вида деятельности и способа организации бизнеса, и так.

С точки зрения использования кассовых аппаратов всех плательщиков УСН можно разделить на несколько частей и для каждой из них используется свой подход.

Первая категория плательщиков УСН при применении ККМ – розничная торговля за наличный расчет

Для этой категории обязательно использование кассовых аппаратов с регистрацией его в налоговой.

Вторая категория – оказания услуг физическим лицам на УСН

Плательщики на упрощенке оказывающие услуги населению используют в своей деятельности БСО, регистрируя их в соответствующем журнале. По большому счету подробно о БСО говорил тут, повторятся не буду, порядок аналогичный БСО на ЕНВД.

Третья категория – оказание услуг юридическим лицам или ИП

Если предприниматель на упрощенке оказывает услуги юрлицам или другим ИП и с ним рассчитываются наличными деньгами, необходимо применять зарегистрированный ККМ.

Четвертая категория – применение отдельных видов деятельности на упрощенке

В число освобожденных от применения кассовых аппаратов видов деятельности на УСН входят:

продажи газет и журналов, (если выручка от них больше 50% от валовой);
продажи ценных бумаг, лотерейных билетов; продажи проездных билетов и талонов для проезда в транспорте;
обеспечения питанием учащихся и работников школ;
торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками;
торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, а также овощами и бахчевыми культурами;
приема от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, плюс все услуги;
аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях.

Пятая категория – ИП работающие исключительно по безналичному расчету, как с юридическими лицами, так и физическими (к примеру с помощью платежных карт)

Данной категории использовать кассовые аппараты не нужно.

Как видим ответ на вопрос нужен или нет кассовый аппарат при УСН для ИП достаточно обширный и нужно четко понимать какой вид деятельности будет осуществляться и главное в какой форме происходить расчеты.

Кстати в контексте использование ККМ предпринимателей на УСН абсолютно не важно какая форма выбрана, данные правила работают как для доходников с 6% ставкой так и расходников с 15%.

Еще один нюанс, использование или не использование каковых аппаратов никак не влияет на ведение бухгалтерского учета, то есть применять КУДиР и собирать первичку все рано нужно. Подробней о ведении учета на УСН здесь, а об учете на ЕНВД тут.

Не забывайте подписаться на блог, будет интересно.

Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pilotbiz.ru/kkm-ip/

Кассовый аппарат для ИП при УСН — нужен ли, работа без ККМ в 2018 году

В 2018 году общее правило использования кассовых аппаратов осталось прежним, а именно все коммерческие организации, которые заняты в сфере производства и реализации продукции или оказания услуг (работ) обязаны иметь ККТ (ФЗ №54).

При этом существует несколько случаев, при которых ИП могут не вести кассовый учет при помощи аппарата, в остальных же случаях уклонение от этой формальности влечет за собой уплату штрафов.

Что нужно знать ↑

При этом кассовые аппараты должны быть не только приобретены, но и зарегистрированы в Госреестре, который ведется ФНС.

ККМ – это аббревиатура, которая расшифровывается как контрольно-кассовая машина и представляет собой обыкновенный кассовый аппарат, применяемый, как частными предпринимателями, так и крупными организациями.

В общем виде все кассовые аппараты зачастую именуют ККТ – контрольно-кассовая техника. Ее использование имеет два специфических варианта:

Применение в обязательном порядке для ведения учета по распоряжению ФНС, потребует регистрации аппарата.
Использование в добровольном порядке для проверки продавцов и кассиров позволяет просто купить, установить ККМ и применять его без регистрации.

Фирма на ИП или ООО обязана фиксировать все поступления денежных средств в кассовом аппарате, а затем отражать операции в Книге учета. Альтернативой применению ККТ выступают БСО.

БСО представляют собой бланки строгой отчетности, в которых организации фиксируют все операции с денежными средствами.

Выбор объекта налогообложения

Применение кассового аппарата для ИП необходимо при любом из объектов налогообложения, будь то «Доходы» или «Поступления минус затраты».

При этом следует помнить два важных нюанса:

При объекте «Доходы» (ставка – 6% от денежных поступлений)	Все притоки денежных средств в компанию фиксируются ККМ, а затем переносятся в Книгу учета
При объекте «Доходы минус затраты» (ставка – 15% от разницы)	Кассовый аппарат фиксирует притоки, а расходы учитываются на основе первичных документов. Итоговые суммы вычитаются друг из друга, после чего происходит начисление налога

Стоит отметить, что во втором случае разница между притоками и оттоками рассчитывается по итогам каждого рабочего дня и отражается в Книге учета.

Необходимость в ККМ

Как было определено выше, кассовые аппараты в своей деятельности обязаны применять предприниматели, которые принимают расчеты в виде наличных платежей, а также на базе платежных карточек.

Данное правило распространяется на ИП и ООО, в честности заводить и использовать ККМ обязаны:

ИП и ООО на УСН;
онлайн и офлайн магазины;
предприниматели, осуществляющие деятельность на условиях ЕНВД, если региональные нормы требуют использования ККТ.

Что же касается бизнесменов, реализующих свою деятельность на базе патента, то для них применение кассового аппарата – вопрос добровольный.

Свои операции они могут фиксировать и на БСО. Многие предприниматели задаются вопросом: обязательно ли при УСН иметь кассовый аппарат?

Несмотря на то, что ведение бухгалтерского и налогового учета при таком режиме осуществляется по упрощенной схеме – использование ККМ для ИП на УСН – неотъемлемая часть учетной политики.

Законные основания

Использование кассового аппарата субъектами предпринимательской деятельности регламентировано ФЗ №54 «О применении ККТ при осуществлении денежных расчетов», в котором детально рассмотрены такие аспекты, как:

Сфера и специфика применения кассовых устройств.
Особенности и порядок их регистрации в Госрестре.
Процесс применения ККТ.
Контроль за соблюдением правил кассовой дисциплины со стороны государственных структур.

Отдельные вопросы использования ККМ в предпринимательской деятельности освещены в НК РФ (в разделах, посвященных администрированию каждого из видов налогов), а также в ГК РФ – в статьях, описывающих процесс регистрации и начала функционирования ИП и ООО.

Какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН ↑

Использование кассового аппарата при УСН является обязательным требованием ФНС, а значит, устройство должно быть зарегистрировано в налоговой службе.

Кроме того, ККМ должна отвечать ряду важных требований, а именно (Постановление Правительства РФ № 470):

обладать собственным корпусом, фискальной памятью и ее накопителем, контрольной лентой;
осуществлять печать чеков, а также долговременное хранение информации, даже при отсутствии источника электропитания;
фиксировать поступающие сведения на контрольной ленте и накопителе информации;
позволять вводить в устройство фискальные данные и выводить их на ленте;
препятствовать введению заведомо неверных данных и исправления уже установленной информации;
иметь устройство для учета времени с установленными заранее техническими характеристиками;
иметь паспорт, идентификационный знак и контрольную пломбу;
состоять на контроле и обслуживании специализированной технической службы.

Ставить на учет в ФНС и использовать можно только те модели кассовых аппаратов, которые указаны в Госреестре:

с этой информацией можно ознакомиться на официальном сайте налоговой службы. Кроме того, у занесенных в реестр аппаратов на корпусе имеется особая голографическая наклейка.

Следует знать, что существуют на российском рынке и такие учетные устройства, как печатающие чеки машинки (ЧПМ). Они не являются ККТ и могут применяться только на добровольной основе.

Покупка контрольно-кассовой машины

Приобрести кассовый аппарат предприниматель сможет только у специализированных фирм – центров техобслуживания (ЦТО), которые не только реализуют, но также устанавливают и обслуживают ККМ.

Стоимость ККТ в зависимости от марки и специфики работы составляет порядка 8 000-25 000 рублей. Порядок приобретения кассового устройства в общем виде выглядит так:

Дальнейшее текущее обслуживание ККМ обойдется предпринимателю в 300 рублей в месяц, а замена носителя памяти в 5 000-6 000 рублей. Возможно и приобретение подержанных кассовых аппаратов, которые предлагают все те же ЦТО.

Видео: работа с книгой доходов и расходов УСН

При этом такие устройства должны быть сняты с учета, а также обеспечиваться новым носителем памяти. Срок службы одного аппарата составляет в среднем порядка 6-8 лет.

Как проводится регистрация в налоговой инспекции

После того, как кассовый аппарат приобретен, а договор с ЦТО подписан, потребуется поставить устройство на учет в ФНС. Для ИП этот процесс осуществляется по месту жительства.

Сам процесс регистрации можно представить в виде следующей цепочки действий:

представление пакета бумаг в ФНС, включающий в себя:

Заявку о регистрации.
Паспорт устройства.
Договор с ЦТО.

осмотр аппарата специалистом ФНС, который проводится в заранее согласованные с предпринимателем сроки;
введение налоговым инспектором в систему секретного кода, который защищает систему от взлома, а также установка пломбы на корпусе ККМ;
внесение в паспорт устройства пометки о регистрации аппарата, заверение журнала кассира налоговым инспектором;

С этого момента устройство рассматривается в качестве зарегистрированного и может применяться в деятельности ИП.

Предоставляемая отчетность

Предприниматель, использующий в деятельности своей фирмы ККМ обязан оформлять следующие формы отчетности:

Помимо всех указанных выше документов любая компания, действующая на правах ИП, ведет Книгу учета доходов и затрат.

Штрафы за нарушения

Правильность использования зарегистрированных ККМ ведется на непрерывной основе сотрудниками ФНС, которые имеют право налагать штрафы на предпринимателей, уличенных в нарушении кассовой дисциплины.

Так, за отсутствие ККТ или его неверное использование взимаются такие штрафы, как (ст. 14.5 КоАП РФ):

2 000 рублей	С продавцов и кассиров
4 000 рублей	С владельцев и руководителей бизнеса

Обслуживание контрольно-кассовых машин ↑

Сервисное обслуживание ККМ, как было установлено выше, осуществляется теми же ЦТО, которые продали и установили аппарат.

Все условия дальнейшего обслуживания оговариваются в договоре. В обязанности специалистов ЦТО, как правило, входят:

регулярная проверка и отладка работы ККМ;
замена контрольной ленты, печатающего устройства, накопителя информации и иных комплектующих;
восстановление работоспособности аппарата.

Обслуживание кассовых устройств оплачивается предпринимателем отдельно по заранее оговоренным тарифам. Если договор обслуживания истек, а ККМ все ещё используется в рамках ИП, то составляется новый контракт.

Работа ИП без ККМ ↑

Существует ряд ИП, специфика деятельности которых позволяет им отказаться от применения ККМ. В числе таких фирм, предприятия занимающиеся:

Продажами на рынках, ярмарках, выставках, при условии, что такая торговля осуществляется с лотков и прилавков в рамках определенной территории без создания магазинов, павильонов и иных аналогичных торговых точек.
Переносной торговлей мелкими товарами с тележек, лотков, корзин.
Реализацией мороженого, безалкогольных напитков, молочных продуктов, овощей и фруктов, масла и живой рыбы.
Приемом утилизируемого сырья, в том числе стеклянной тары и макулатуры (кроме металлолома).
Торговли периодической литературой, лотерейными и проездными билетами, предметами религиозного культа.

В общем случае от использования ККТ освобождаются также и предприниматели, использующие ЕНВД и работающие на патенте.

Однако в отдельных регионах России они также обязаны покупать, регистрировать и использовать кассовый аппарат.

Все фирмы, которые освобождены от обязанности применять в своей деятельности ККТ должны иным другим способом вести учетную политику – чаще всего путем использования БСО.

Таким образом, все ИП на УСН в России в 2018 году обязаны купить, зарегистрировать, установить и использовать в своей деятельности ККМ.

Это позволяет налоговым органам контролировать деятельность фирм и процесс учета ими доходов и затрат, являющихся основанием для определения налоговой базы.

К тому же сами владельцы бизнеса посредством кассовых аппаратов наблюдают за деятельностью своих продавцов и кассиров, а также получают возможность оперативно вести учетные операции.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/kassovyj-apparat-dlja-ip-pri-usn.html

Правила использования кассовых аппаратов для ИП на УСН в 2018 году

С 2016 года в Российской Федерации действует новый закон о правилах работы с контрольно-кассовой аппаратурой. Поправки в нем будут касаться предпринимателей, которые до этого могли трудиться без установки кассовых аппаратов. Ниже объясняется, нужен ли кассовый аппарат для ИП на УСН в 2018 году.

Необходимость приобретения кассы

Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники» объясняет, нужна ли касса для ИП на УСН в 2018 году. Лицам, использующим в работе режимы ЕНВД или УСН и осуществляющим расчеты, придется приобрести ККТ (до введения закона ее применение считалось необязательным).

К лицам, использующим патентную систему налогообложения, это требование не относится. Существует еще несколько исключений.

Продолжение деятельности ИП без кассового аппарата

На вопрос, нужен ли кассовый аппарат для ИП при УСН в розничной торговле, однозначного ответа нет. Для некоторых видов деятельности его установка не обязательна. Нижеприведенный перечень описывает случаи, в которых возможна работа ИП без кассового аппарата:

Сбыт продукции в специально предназначенных для этого открытых местах. К таким относятся выставочные комплексы, открытые рынки, ярмарки и остальные подобные торговые площадки. Разрешение действует только на непродовольственные товары, продающиеся в розницу;
Продажа безалкогольных напитков или мороженого;
Реализация мелкорозничных товаров. Относится как к непродовольственным, так и продовольственным товарам, реализующимся розничной торговлей;
Продажа почтовых товаров в отделениях почты, находящихся в отдаленных населенных пунктах;
Продажа разливной продукции, перевозимой цистернами. Сюда относится реализация пива, кваса, молочной продукции, рыбы, растительного масла и т.д.;
Торговля печатной продукцией: журналами, лотерейными билетами, проездными талончиками и тому подобным. Относится только к розничной продаже;
Продажа товаров в пассажирских вагонах;
Реализация религиозной продукции. Относится к крестам, свечам, иконам, религиозным книгам и другим товарам;
Оказание религиозных услуг. К примеру, венчание в церкви стоит каких-то денег, фиксировать которые с помощью кассового аппарата не обязательно;
Сбор сырья для утилизации (но не металлолома);
Оказание услуг в автосервисах не требует использования ККТ;
Оказание услуг в салонах красоты или туристических фирмах. Хотя приобретать ККТ для них не обязательно законом, но выписывать БСО таким предприятиям положено, так что они должны применять ЧПМ.

Из этого списка становится понятно, что работа ИП без кассового аппарата при УСН для многих предпринимателей останется возможной.

Допустимые аппараты

Чтобы узнать, какой кассовый аппарат нужен для ИП на УСН, нужно просмотреть соответствующий государственный реестр. Постановка на учет в налоговой службе в целях дальнейшего применения в предпринимательской деятельности возможна лишь для указанных в нем аппаратов.

Кассовая дисциплина ИП

Применение ККМ при УСН в 2018 году для ИП каждым предпринимателем должно быть согласовано с действующими законами. Несоблюдение кассовой дисциплины грозит крупными штрафами.

Указание № 3210-У (зарегистрировано 11.03.2014 в г. Москва) устанавливает правила проведения кассовых операций. Несколько категорий налогоплательщиков могут воспользоваться предусмотренными в указе послаблениями.

В 2018 году предприниматели и фирмы, подходящие под определение субъектов малого бизнеса, имеют возможность использовать упрощенный кассовый порядок, при котором допустимо отсутствие лимита.

Порядок ведения кассовой книги ИП на УСН

Установка ККТ для ИП на УСН в 2018 году для многих ИП обязательна, хотя для них существуют некоторые поблажки. Они не должны во время приема (выдачи) налички выписывать кассовый ордер на приход (расход).

Способ выдачи жалования персоналу определяет, нужно ли вести кассовую книгу ИП на УСН в 2018 году. Она не является обязательным требованием, если выдача зарплаты сотрудникам происходит на банковские карты, а не наличным расчетом.

В случае, если ИП не может работать по вышеприведенному порядку, вести кассовую книгу ИП нужно согласно общим правилам.

Во время использования ККМ для ИП на УСН необходимо фиксировать операции с ней в Книге учета доходов и расходов. Кассовая книга ИП и КУДиР не требуют использования расходных и приходных ордеров во время заполнения.

В остальном кассовая дисциплина для ИП не отличается от общих установленных законом требований выполнения кассовых операций – нужно следовать им.

Преимущества использования кассового аппарата

Хоть ИП работать без кассового аппарата нередко может, его установка все равно рекомендуется для получения ряда приятных преимуществ. Нужна ли ККМ для ИП при УСН в розничной торговле – сказать сразу не получится, но работать точно станет удобней.

Почему выгодно установить ККТ для ИП на УСН:

Легкость ведения отчетности, анализа проделанной работы. С помощью машины руководитель может с легкостью проверять уровень продаж и анализировать количество денежных поступлений за все время использования кассы, либо за определенный день;
Минимизация рисков совершения ошибок со стороны сотрудников;
Скорость обслуживания клиентов при применении контрольной техники значительно возрастает. Продавцу больше не приходится оформлять каждую квитанцию об оплате руками;
Предприниматель заметит ускорение развития дела сразу после приобретения контрольно-кассовой техники. Моментально повысится качество оказываемых населению услуг, возрастет прибыль;
Низкие затраты на обслуживание. За срок в один год мастера можно вызвать один раз. В месяц на проверку одного прибора будет уходить лишь полсотни рублей.

Возможные штрафы при использовании ККМ в ООО или ИП

Следующие нарушения закона об использовании ККТ, указанные в статье 14.5 КоАП РФ, грозят предпринимателю штрафом:

Предприниматель не имеет или не использует при работе ККТ;
Предприниматель применяет ККМ, не утвержденную ИФНС;
Аппарат используется в нефискальном режиме;
Кассир (или другой работник предприятия) не выдает положенный покупателю чек или забывает его распечатать;
Применение поддельной или непроверенной машины. Покупать устройства нужно напрямую у изготовителя или в проверенных точках продаж. Оборудование следует проверять на наличие голограммных наклеек от сервис-центра и производителя;
Предприниматель ведет продажу с чеком, который не предоставляет обязательную информацию о своих реквизитах, или текст трудно читается, либо данные ложные;
Предприниматель не провел сервисное обслуживание аппаратов или у него отсутствует необходимая для проверки техническая документация;
ИП применяет платежный терминал не по месту регистрации, или использует платежный терминал без обязательной к нему ККМ.

Судя по вышеописанным фактам, можно утверждать о том, что правила использования кассовой техники в 2018 году остались достаточно простыми – к тому же, для индивидуальных предпринимателей в обновленном законе предусмотрели некоторые поблажки, а многих изменения и вовсе не коснутся.

Видео: применение кассовых аппаратов — последние изменения в законодательстве

Источник: https://IP-vopros.ru/vedenie-ip/kassa/kassovyj-apparat-dlya-ip-na-usn

Применение ККМ для ИП на УСН

В последнее время все больше предприятий малого бизнеса отдает предпочтение упрощенной системе налогообложения.

И это неслучайно, ведь упрощенка существенно снижает налоговую нагрузку, что дает возможность ИП сэкономить значительные суммы на уплате налогов.

Кроме того, несмотря на обязательное в 2014 году ведение бухгалтерского учета, при данном режиме налогообложения он все же остается облегченным для индивидуальных предприятий на УСН.

Упрощенная система налогообложения в 2014 году: достоинства режима

Одним из главных плюсов данного режима является экономия на налогах. В 2014 году ИП на упрощенном режиме налогообложения не позже, чем 25 числа месяца, что следует за квартальным, обязаны вносить авансовые платежи по УСН. Сам же налог уплачивается до 30 апреля, то есть, единожды в год, исходя из итогов отчетность периода.

Кроме того, все предприятия малого бизнеса, не зависимо от вида осуществляемой деятельности и величины дохода, а также от того, какая система налогообложения ними применяется, в течение 2014 года обязаны уплатить страховые взносы в размере 20727,53 рублей. В том случае, когда прибыль ИП за календарный год превышает сумму в 300 тысяч рублей, то предприниматель должен до 1 апреля 2015 года дополнительно уплатить еще один процент от суммы превышения.

Предприниматели, которыми применяется упрощенная система налогообложения, не уплачивают:

налог на имущество, что используется для осуществления их деятельности;
НДС (за исключением тех предприятий, которые осуществляют операции, связанные с импортом);
НДФЛ.

Еще одно неоспоримое достоинство УСН – облегченное ведение бухгалтерского учета. В 2014 году от индивидуальных предпринимателей требуется лишь ведение Книги доходов и затрат, а также учет основных средств.

Когда ИП решается на применение упрощенного режима, у него возникает вопрос – какая система выгодней. На сегодняшний день существуют две налоговые ставки:

упрощенка «доходы». Применение данного режима подразумевает уплату налога в сумме 6 процентов от дохода. Такая упрощенная система налогообложения выгодна, в первую очередь, тем ИП, у которых прибыль существенно превышает затраты (или же они не подтверждены документально);
упрощенка «доходы минус расходы». При данном режиме уплачиваемый налог составляет от пяти до пятнадцати процентов (в зависимости от региона). Эта УСН выгодна ИП, которые имеют маленькую прибыль с единицы товара (работы, услуги), а расходы при этом достаточно большие.

Отличаются данные режимы налогообложения и количеством обязательной отчетности. Так ИП, которые выбрали применение шестипроцентной ставки, в 2014 году сдают:

отчетность о среднесписочном количестве работников предприятия (до 20 января);
налоговую декларацию (до 30 апреля).

Предприниматели, которыми была выбрана упрощенная система налогообложения 15%, помимо вышеперечисленной отчетности подают также:

индивидуальные сведения о сотрудника (ежеквартально);
отчетность в Пенсионный Фонд, а также в Фонд социального страхования (ежеквартально);
справки по форме № НДФЛ (до 1 апреля).

Правила подачи отчетной документации для ИП, что применяют УСН, в 2014 году не изменились. Как и прежде, сдать её можно на бумажных носителях (лично, либо же направив заказным письмом) или при помощи Интернета, в электронном виде.

Упрощенка и применение контрольно-кассовой техники в 2014 году

Очень часто у ИП, которыми используется упрощенная система налогообложения, возникают сомнения – обязательно ли применение контрольно-кассовой техники (ККТ или ККМ).

Независимо от того, какой именно режим налогообложения выбрал налогоплательщик, согласно действующему законодательству, в 2014 году все предприятия, включая и индивидуальные, обязаны использовать ККМ при реализации товаров (работ, услуг) за наличку или с использованием банковских карт.

Кроме того, в 2014 году одним из важных факторов, определяющих необходимость использование ККМ, является вид деятельности ИП ее и местонахождение.
В 2014 году применение ККМ при УСН не обязательно при осуществлении следующих операций:

оплата товаров (работ, услуг) при помощи безналичного расчета;
оказание услуг населению (при этом обязательной является выдача бланков строгой отчетности);
прием у населения утильсырья (кроме металлолома) и стеклотары;
реализация товаров на выставках, ярмарках, рынках и прочих территориях, что отведены для осуществления торговли. Исключением являются находящиеся в данных местах торговли магазины, киоски, павильоны, палатки, помещения контейнерного типа – в данном случае предприниматель, которым применяется упрощенка, обязан использовать ККМ;
мелкорозничная реализация продукции с лотков, ручных тележек, корзин (кроме продукции, которая требует строго определенных условий хранения и реализации);
реализация в киосках напитками на разлив или мороженым;
реализация пива, кваса, молока из цистерн;
продажа живой рыбы, а также овощей и бахчи вразвал;
реализация лотерейных билетов и периодических изданий;
продажа проездных талонов (билетов);
обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных учебных заведений;
реализация почтовых марок;
реализация товаров религиозного значения, а также проведение религиозных церемоний и обрядов.

Также индивидуальные предприятия, которыми применяется упрощенка, могут не использовать ККМ, если они находятся в отдаленных местах (согласно перечню, утвержденному законодательством). Имеют право не применять контрольно-кассовую технику при продаже медикаментов аптечные и фельдшерско-акушерские пункты, что находятся в сельской местности. То есть, применение ККМ в 2014 году нужно не всегда.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Вся без исключения контрольно-кассовая техника в 2014 году обязательно должна пройти регистрацию в налоговой инспекции. Для прохождения данной процедуры предприниматель должен собрать следующий пакет документации:

заявление на проведение регистрации контрольно-кассовой техники;
технический паспорт ККМ и электронной контрольной ленты (ЭКЛЗС), а также паспорт версии модели кассовой машины и дополнительный лист к нему;
документы о покупке кассовой техники;
договор с центром техобслуживания;
средства визуального контроля (голографические наклейки);
свидетельство о регистрации налогоплательщика в налоговом органе;
документ, что удостоверяет личность заявителя (в случае, когда заявление представляется не руководителем предприятия, то в наличии обязательно должна быть доверенность);
документ, подтверждающий право собственности на помещение (или же договор аренды), в котором будет находиться данная кассовая техника;
кассовый журнал (пронумерованный и прошитый, а также заверенный печатью предпринимателя);
копия налоговой отчетности ИП за последний год с отметкой контролирующего органа.

После того, как индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдаст все вышеперечисленные документы, налоговой инспекцией будет назначена дата и время осуществления фискализации кассы. Данная процедура проходит в отделении налогового органа в присутствии его представителя, ИП (или его представителя) с кассовым аппаратом и представителя центра технического обслуживания.

После прохождения этой процедуры ККМ регистрируется в Книге учета ККТ, после чего индивидуальному предпринимателю выдают карточку регистрации кассовой техники и возвращают оригиналы техпаспорта ККМ и договора с центром техобслуживания.

Важно знать, что налоговая инспекция вправе оштрафовать ИП за неприменение в установленных действующим законодательством случаях контрольно-кассовой техники, за использование ККМ, не соответствующей установленным требованиям, а также за нарушение порядка ее регистрации и использования. Штрафу подлежат и предприниматели, отказавшие в требовании покупателя о выдаче документа, подтверждающего осуществление кассовой операции (торгового чека).

Проводить проверку контрольно-кассовой техники налоговая инспекция имеет право даже при отсутствии руководителя предприятия.

Источник: https://CleverBuh.ru/nalogi/primenenie-kkm-dlya-ip-na-usn/

Все о применении ККМ: нужен ли кассовый аппарат, как выбрать кассовое оборудование

Оглавление:

Контрольно-кассовая машина (или контрольно-кассовая техника) – обязательный атрибут расчетов с населением и юридическими лицами для большинства компаний. Обслуживание и регистрация кассовой техники связаны со значительными временными и денежными затратами, поэтому, если это допускается законодательством, многие предприниматели стараются избежать приобретения ККМ.

Когда можно не применять ККМ

Практически все положения, устанавливающие, нужна ли ККМ, можно найти в ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники» (№54-ФЗ от 22.05.2003). П. 3 ст. 2 этого закона устанавливает, что можно отказаться от применения ККТ при осуществлении некоторых видов деятельности:

продажа ценных бумаг;
продажа лотерейных билетов;
продажа билетов на транспорт;
оказание услуг по питанию в учебных заведениях;
ярмарочная и рыночная торговля;
торговля с ручных тележек и лотков, из цистерн, на бахчевых развалах;
торговля марками по номинальной стоимости;
торговля мороженым в киосках;
продажа журналов, газет в газетных киосках, если она занимает более 50% оборота торговой точки (половину могут занимать сопутствующие товары, учет по ним ведется отдельно).

Ответ на вопросы, нужна ли ККМ для ООО и нужна ли ККМ для ИП, зависит от сферы деятельности компании и налогового режима. Поэтому как ООО, так и ИП не обязаны применять ККТ при осуществлении деятельности вне зависимости от организационно-правовой формы, в указанных выше и некоторых других случаях.

Освобождены от обязанности покупать кассовое оборудование и компании, оказывающие услуги населению – при условии, что чек, пробитый на ККТ, заменяется бланком строгой отчетности (БСО).

Бланки можно купить или заказать в типографии, в документе должны быть реквизиты самой компании, место нахождения, наименование оказываемой услуги, серия и номер тиража.

При выдаче бланка на нем должны быть проставлены дата, должность и подпись выдавшего лица.

Услуги, оказание которых дает компании право не применять ККТ, перечислены в ОКУН (Общероссийский классификатор услуг населению, принят постановлением Госстандарта). Но в информационном письме ФНС от 07.03.

2014 года встала на сторону компаний, оказывающих услуги населению, не названные прямо в ОКУН.

В письме уточняется, что даже при отсутствии прямого упоминания услуги компания может отказаться от применения ККТ, так как список не является исчерпывающим.

Следует учитывать, что БСО могут использоваться только в расчетах с населением, для расчетов с юридическими лицами в любом случае необходимо использовать безналичную форму или ККМ. Также если все расчеты организации, в том числе — с физическими лицами, осуществляются в безналичной форме, необходимости в ККТ нет.

Ккм при упрощенных системах налогообложения

Нужна ли ККМ при ЕНВД, определяет ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники», ответ однозначен – в применении кассового оборудования необходимости нет. Также ст. 2 этого закона после внесения последних изменений уточняет, нужна ли ККМ при патенте – ответ на этот вопрос также будет отрицательным, хотя до 2013 года это было спорным вопросом.

УСН к исключениям в правилах применения ККТ не относится, поэтому нужна ли ККМ при УСН в 2014 году, определяется исключительно спецификой деятельности компании.

Если преимущественно она занимается оказанием услуг населению, а остальные расчеты проводит в безналичной форме, необходимости в прохождении сложной процедуры постановки на учет ККТ нет.

В остальных случаях кассовый аппарат для наличных расчетов необходим.

Как отказаться от применения КТТ правильно

Для того чтобы со стороны налоговых органов не последовало никаких претензий, необходимо обязательно снять кассовый аппарат с налогового учета – просто убрать его в кладовку будет недостаточным шагом. Пока процедура снятия с учета не завершена, налоговая инспекция вправе проверить правильность применения ККТ, провести контрольную закупку и выписать штраф при обнаружении нарушений.

Следует также учитывать, что отказ от применения ККМ – не обязанность, а право. Поэтому организация, которая переходит на ЕНВД или меняет сферу деятельности, получая возможность отказаться от ККТ, она может этого и не делать. В этом случае регистрировать и применять кассовый аппарат следует точно также, как и на общей системе налогообложения.

Ккм при торговле через интернет

Важный вопрос, нужна ли ККМ для интернет-магазина.

Интернет-торговля не относится по закону к розничной, также при ее ведении запрещено применять упрощенные системы налогообложения, поэтому исключением, позволяющим не использовать ККМ, торговля по Сети не является.

Какие бы товары ни продавал ваш магазин, если расчет производится наличными, покупка и постановка на учет ККМ необходима. Если оплата товаров производится наложенным платежом при получении на почте или в безналичной форме, кассовое оборудование не требуется.

Источник: https://dezhur.com/db/start-business/register/kkm/vse-o-primenenii-kkm-nuzhen-li-kassovyy-apparat-kak-vybrat-kassovoe-oborudovanie.html

Могут ли ооо на усн применять бсо вместо ккм

Бланк может содержать и иные реквизиты, в том числе указание на количество переданных товаров и т. д. Бланк товарного чека без применения кассового аппарата можно скачать здесь: Бланк товарного чека.

*** Таким образом, бланки строгой отчетности являются альтернативой кассовому чеку для ситуации оказания услуг населению, а товарный чек — для случаев реализации товаров. Использовать альтернативный способ подтверждения оплаты вправе только ряд субъектов, освобожденных от ККТ до 01.07.2019.

Впоследствии указанные субъекты вправе либо перейти на ККТ, либо изготавливать БСО в электронном виде / печатать с помощью автоматизированной системы.

Бланк строгой отчетности вместо кассового чека (нюансы)

По дебету – приобретение, по кредиту – использование. Для каждого вида БСО открывают свой аналитический субсчет. Во время отражения бланков по счету 006, делаются проводки по счету 10 «Бланки строгой отчетности»: Д10 К60 – приняты к учету БСО Д006 – приняты к БСО Д44 к10 – переданы БСО кассиру К006 – списание БСО Нужно отметить, что стоимость БСО на счете 10 и 006 может различаться.

На забалансовый счет бланки принимаются по условной стоимости, например 1 руб./бланк.

его ИНН и место нахождения;
номер заказа, объем тиража и год его выполнения.

Все эти сведения указывает при печати бланков сам их изготовитель. Указанный перечень сведений может быть предусмотрен или не предусмотрен на тех бланках, форма которых разрабатывается органами власти. Стоит отметить, что при типографском выпуске бланков их номер и серия проставляются изготовителем БСО.

При выпуске бланков строгой отчетности для ООО и для ИП с помощью автоматизированных систем следует иметь ввиду, что данная система – это не компьютер, а специальное устройство, которое технически предназначено для выпуска и хранения информации о бланках.

Контур.эльба

Эти бланки позволяли не применять кассовую технику согласно п.2 ст.2 старой редакции 54-ФЗ. При этом предприятие еще соблюдало следующие условия:

бланки строгой отчетности соответствовали по своей форме Постановлению Правительства РФ №359 от 06.05.08;
соблюдался их порядок хранения, оформления, издания, учета и уничтожения, установленный согласно тому же Постановлению №359;
бланки выдавались только при расчетах наличными деньгами и (или) при расчетах платежными картами у продавца;
бланки выписывались клиентам при оплате оказанных услуг (только услуг!);
выписывались клиентам, в качестве которых выступали только население (простые граждане) и предприниматели.

Как использовать бланки строгой отчетности для ип и ооо

Источник: https://abm-a.ru/mogut-li-ooo-na-usn-primenyat-bso-vmesto-kkm/

Кассовый аппарат для ИП и ООО при УСН в 2017 году: нужен ли, как вести, регламент кассы, как работать без

Кассовый аппарат необходим для оформления официальных чеков на покупки. Он позволяет оптимизировать ведение учета официальных доходов любого бизнеса. При каких условиях аппарат необходим ИП и ООО при УСН в 2017 году?

Необходимость кассового аппарата при УСН для ИП и ООО

Для начала расшифруем несколько основных понятий.

УСН — упрощенная система налогообложения;
ИП — индивидуальный предприниматель;
ООО — общество с ограниченной ответственностью;
ККТ — контрольно-кассовая техника;
ККМ — контрольно-кассовая машина (то есть кассовый аппарат).

Далее посмотрим о чем говорит ФЗ №54 от 22.05.2003 года в плане необходимости наличия ККМ для ООО и ИП:

Кроме того, необходимо рассмотреть следующие случаи, когда использование при расчетах кассового аппарата при нахождении на «упрощенке» не является обязательным:

Все ИП и ООО вне зависимости от системы налогообложения при оказании услуг гражданам имеют право использовать вместо кассового аппарата БСО (то есть, бланки строгой отчетности). На каждую отдельную покупку должен оформляться отдельный бланк. Перечень оказываемых услуг вы сможете найти в классификаторе ОКУН.

Также существует перечень видов деятельности, которые позволяют производить сделки с клиентами даже с использованием банковских карт, но без наличия кассового аппарата (список приведен на основании ФЗ №54 от 22.05.2003 года с поправками в 2016 году):

Продажа канцелярских товаров в том случае, когда их доля в общем % выручки компании или ИП составляет не менее 50%;
Сбыт ценных бумаг;
Продажа проездных билетов на наземный транспорт;
Оказание услуг по школьному и дошкольному питанию, а также питанию в высших учебных заведениях;
Нет надобности в кассовом аппарате и на рынках или ярмарках в специально оборудованных местах;
Любая продажа товаров на разнос (например, в поездах);
То же правило касается любых продовольственных киосков;
Продажа разливных напитков (алкоголь — это отдельная тема для обсуждений);
Прием металлолома, макулатуры и так далее;
Не нужен ККМ и в ремонтных мастерских;
Няни и сиделки также не обязаны носить с собой аппарат;
Изготовление и продажа изделий ручной работы;
Услуги носильщиков или грузчиков в аэропортах и на вокзалах также не нуждаются в наличие ККМ;
Сдача квартиры для проживания в ней других людей;
Ни одни религиозные услуги и обряды не обременяются необходимостью иметь это устройство;
Для организаций и предпринимателей, которые находятся в отдаленных районах, предусмотрен особый порядок ведения расчетных документов.

Такие виды деятельности как адвокатская или нотариальная освобождаются от необходимости использовать при расчетах с клиентами ККМ (в соответствии с письмом Минфина № 33–0-13/683).

Штрафы — администравтивная ответственность за отсутствие ККМ

За нарушение кассовой дисциплины предусмотрены следующие штрафы:

О регистрации и ведении ккм

Ниже представлен определенный алгоритм действий при регистрации кассового аппарата:

Необходимо выбрать и приобрести сам аппарат. Это можно сделать в специальных магазинах. Средняя цена такого оборудования составит порядка 25 тысяч рублей.
Далее вам необходимо поставить ККМ на учет в сервисе центра технического обслуживания (ЦТО).
Далее необходимо сходить в налоговую службу (для ИП — по месту жительства, для ООО — по месту регистрации компании) и предоставить необходимый пакет документов для регистрации ККМ.
Далее, если отсуствуют проблемы с документами, инспектор обязан назначить вам дату процедуры фискализации аппарата.
Собственно, проводится фискализация, где присутствует в обязательном порядке работник из ЦТО и работник из налоговой службы.
Затем на протяжении пяти будних дней налоговая служба должна зарегистрировать ваше изделие и внести его в Книгу учета ККМ.
Инспектор выдает вам необходимый набор документов. После этого вы можете начать работу с кассовым аппаратом.

Далее представлен алгоритм ведения смены с использованием ККМ:

Открываем кассовую смену — снимаем утренние показатели с кассы, вносим их в журнал КМ-4.
В течение дня выполняем обычные операции: пробиваем чеки, оформляем возвраты и так далее.
Закрываем кассовую смену — снимаем вечерние показатели с кассы, вносим их в журнал КМ-4.
Заполняем отчет кассира по форме КМ-6.
Вносим все необходимые пометки в кассовую книгу.

В подавляющем большинстве случаев ИП и ООО, которые расчитываются с клиентами при оказании услуг в том числе и безналичным расчетом с помощью банковской карты, обязаны иметь кассовый аппарат. Правда, законодательствлом предусмотрено и множество исключений из этого правила. За нарушение кассовой дисциплины положены штрафы и прочие санкции как для должностных лиц, так и для самих ИП или ООО.

Источник: https://sb-advice.com/money/3918-kassovyiy-apparat-dlya-ip-pri-usn.html