Действующие тарифы «на травматизм» планируют сохранить до 2020 года — все о налогах

Страховые взносы на несчастные случаи в 2018 году

В 2017 году произошли изменения в порядке перечисления обязательных платежей в Фонд социального страхования (ФСС). Взносы на травматизм являются единственным видом сборов, которые не затронули новшества. Большую часть платежей ныне контролирует Федеральная налоговая службы (ФНС). Однако администрирование данный обязательных отчислений по-прежнему проводится сотрудниками ФСС.

Разберем, как в 2018 году оформляются страховые взносы от несчастных случаев. Куда их отправлять и в какие сроки. Каков порядок предоставления отчетности и осуществления контроля.

Изменения 2018 года

Перераспределение функций по приему взносов привело к тому, что теперь их приходится отчислять в две инстанции:

в ФСС части, касающиеся больничных и материнства;
в ПФР и ФОМС по-прежнему переводятся деньги индивидуальными предпринимателями за себя.

Законодательно порядок расчетов закреплен в особой главе Налогового кодекса. Это привело к тому, что данные взносы теперь приравнены к движению бюджетных средств, то есть подчиняются соответствующим требованиям:

в части правил оформления;
в том числе, использования специальных реквизитов.

Внимание: изменения не коснулись только сборов по травматизму. Они, как и ранее, аккумулируются на счетах ФСС.

Куда перечислять

Все взносы, описанные в НК, плательщики обязаны вносить на счета соответствующего отделения ФНС:

по месту регистрации;
по месту нахождения филиала, ведущего отдельную бухгалтерию;
ИП ориентируются на адрес прописки.

Платежки следует оформлять по каждому виду взноса отдельно (как ранее). Однако в 2018 году нужно использовать реквизиты, предусмотренные для бюджетных взносов. Сбор по травматизму перечисляется по старым правилам:

в отделение ФСС, в котором зарегистрирован плательщик;
по месту нахождения обособленного филиала;
по месту жительства ИП (только благотворительные).

Справка: не произошло изменение в кодировке данного вида взноса. КБК остается прежним:

393 1 02 02050 07 1000 160 — для обычного перевода;
393 1 02 02050 07 3000 160 — для перечисления штрафов;
393 1 02 02050 07 2100 160 — пени;
393 1 17 06020 07 6000 180 — для благотворительного перевода.

Изменились ли сроки

Согласно нормативным требованиям «несчастный» сбор должен попасть на счет ФСС до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Справка: если контрольная дата выпадает на выходной или праздник, то перевод следует отправить в следующие рабочие сутки.

Кому сколько платить

Начислением сумм взносов занимаются работники ФСС. Конкретные показатели зависят от:

основного вида деятельности (указанного в регистрационных документах);
права на льготы;
тарифов по сборам.

Справка: деятельность Фонда в части аккумулирования и перераспределения средств плательщиков регулируется законом № 125-ФЗ, принятым в 1998 году.

При этому у Фонда такие полномочия:

учитывать поступления от каждого плательщика;
контролировать правильность внесения средств;
предъявлять счета к оплате;
требовать пояснений от страхователей по темам, касающимся перечислений.

Источник: https://IPprof.ru/nalogi/straxovye-vznosy/vznosy-na-travmatizm.html

Страховые взносы на травматизм в 2018 году

Обеспечить на предприятии высокий уровень безопасности при исполнении трудовых функций – важная задача. Как бы успешно она ни решалась, от несчастных случаев никто не застрахован.

Поэтому работодатель должен предоставлять гарантии сотрудникам в таких ситуациях. Расскажем, как выплачивать страховые взносы на травматизм в 2018 году, какие произошли изменения и что должен знать бухгалтер о них.

Что же касается других видов страховых взносов, то вам может пригодится статья “Изменения по страховым взносам с 2018 года“.

Что говорит закон

Взносы на травматизм – это денежные средства, направленные через Фонд социального страхования сотруднику в качестве компенсации за вред здоровью, причиненный при выполнении их своих трудовых функций.

Работодатель обязан ежемесячно начислять их определенную сумму в отношении поступающих подчиненному трудовых доходов. На нее влияет множество факторов, в числе которых:

наличие льготы по страховым взносам на травматизм;
вид деятельности;
утвержденные тарифы по страховым взносам на травматизм.

Несмотря на передачу основной части взносов налоговикам, в 2018 году курированием рассматриваемых отчислений продолжает заниматься ФСС. Поэтому некоторые изменения есть.

Напомним, что особенности и правила по отчислениям на травматизм регулирует Закон 1998-го года № 125-ФЗ.

Какой объект обложения

Рассматриваемые отчисления делают при условии, что с сотрудником заключен:

трудовой контракт (всегда);
гражданско-правовой договор (когда оговаривает такое условие).

Работодатель отчисляет страховые взносы на травматизм в 2018 году независимо от наличия или отсутствия у подчиненных гражданства нашей страны.

В рамках рассматриваемых отношений страховщиком выступает Фонд соцстраха, а страхователем:

юридические лица (независимо от типа собственности);
владелец собственного бизнеса;
физическое лицо, подписавшее трудовое соглашение с другим человеком.

Отчисления в ФСС по травмам идут с разных видов поступлений: зарплат, надбавок, премий, компенсаций за невостребованный отпуск, а также при выдаче зарплаты продукцией. Исключение из объект обложения по травмам составляют:

государственные пособия;
выплаты, положенные при ликвидации предприятия или сокращении персонала;
средства, получаемые за трудовую деятельность в особо тяжелых или опасных для здоровья условиях;
материальная помощь, оказываемая при возникновении форс-мажора;
плата за прохождение обучения или курсов повышения квалификации и др.

Какие тарифы по страховым взносам на травматизм

Ставка на страхование сотрудников от несчастных случаев и профессиональных недугов, связанных с производственной деятельностью, установлена в диапазоне 0,2 – 8,5%. Она возрастает пропорционально повышению степени риска, к которому отнесена основная деятельность предприятия. Все эти параметры установлены законодательством.

Всего есть 32 тарифа, сформированных с учетом разных сфер деятельности (ст. 1 Закона № 179-ФЗ 2005-го года). Они характеризуют разные степени риска и соответствующий процент взносов. Тарифы по страховым взносам на травматизм, действующие в 2018 году, представлены ниже в таблице (в %).

Определить класс, к которому относится деятельность предприятия, можно по 2-м нормативным документам:

ОКВЭД;
Классификации видов деятельности по риску (утв. приказом Минтруда № 625-н).

Эти сведения отражают в регистрационных документах, получаемых при обращении в ФСС.

ПРИМЕР

Рассмотрим использование таблицы на примере трех компаний:

№	Название	Основной род занятий	Код
1	ООО «Инком»	Оптовая торговля кондитерскими изделиями, включая шоколад и замороженные десерты	ОКВЭД 51.36.2
2	ООО «ПрофСтрой»	Предоставляет услуги в области строительства зданий и сооружений	ОКВЭД 45.2
3	ООО «Гелиос»	Добыча руд и драгоценных металлов

Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strah-vznos-travm-2017.html

Госдума сохранила тарифы взносов на травматизм на три года

Хорошая новость для руководителей и бухгалтеров. Тарифы взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний не изменятся до конца 2019 года. Сумм, которые перечисляет бизнес, пока хватает на покрытие всех необходимых расходов, подсчитали чиновники. Законопроект о заморозке тарифов Госдума одобрила в окончательном чтении.

В ближайшие 3 года предприниматели будут уплачивать страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний по тарифам, действующим в этом году.

Соответствующий законопроект N 15459-7 «О страховых тарифах на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2017 год и на плановый период 2018 и 2019 годов» депутаты одобрили в окончательном третьем чтении.

Взносов на травматизм хватает чиновникам и бизнесу

Законопроектом предусмотрено сохранение в Федеральном законе от 22 декабря 2005 года № 179-ФЗ на 2017 год и на плановый период 2018-2019 гг. порядок уплаты страховых взносов на травматизм, а также действующие тарифы.

Кроме того, в ближайшие несколько лет индивидуальным предпринимателям и организациям любых организационно-правовых форм, которые заключили договора и осуществляют выплаты инвалидам I, II или III группы, сохранят скидку на тарифы страховых взносов.

Они будут уплачивать в ФСС только 60% установленного размера с выплат таким сотрудникам.

В пояснительной записке к документу сказано, что он был разработан на основе прогноза социально-экономического развития РФ до 2019 года.

Исходя из него, темп роста фонда заработной платы в краткосрочном периоде превышает темпы роста индекса потребительских цен, который применяется при индексации размеров страховых выплат.

В связи с этим целесообразно сохранить тарифы и порядок уплаты взносов на травматизм.

По оценкам чиновников, в 2017 году бизнес перечислит на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний 103,1 млрд рублей, в 2018 году – 108,8 млрд рублей, а в 2019 г. – 114,3 млрд рублей. При этом на выполнение обязательств, предусмотренных законом, потребуется на 0,4 – 2,4 млрд рублей меньше.

Напомним, действующее законодательство предусматривает наличие 32 страховых тарифа на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В зависимости от класса профессионального риска конкретного вида экономической деятельности предприниматели платят от 0,2 до 8,5 процента от сумм выплат и вознаграждений в пользу застрахованных.

Подписывайтесь на наш канал в Telegram

Мы расскажем о последних новостях и публикациях. Читайте нас, где угодно. Будьте всегда в курсе главного!

e-mail рассылка

Подпишитесь на новости для бухгалтера!

Раз в неделю мы будем отправлять самые важные статьи вам на электронную почту

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter». Мы узнаем о неточности и исправим её.

Источник: https://ppt.ru/news/136309

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году: таблица

Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 утверждена предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году. Ежегодный рост этого лимита связан с обязательной индексацией зарплат работникам, а также с нормами статьи 421 НК РФ.

Как устанавливается предельная база по взносам

Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году устанавливается только по взносам за работников. Работодатели платят четыре вида страховых взносов:

на пенсионное страхование;
на социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
на медицинское страхование;
на страхование по травматизму и профессиональным заболеваниям.

При этом лимит по начислению взносов устанавливается только по первым двум видам страхования.

Расчёт предельной базы для начисления страховых взносов в 2018 году на пенсионное страхование производится по формуле, приведённой в статье 421 НК РФ:

Средняя зарплата в РФ * 12 месяцев * 2

Учитывая, что прогнозируемая средняя заработная плата в 2018 году составит 42 522 рубля, лимит по начислению взносов на ОПС равен (42 522 * 12 * 2) 1 021 000 рубля с учётом округления.

А для начисления страховых взносов в 2018 году на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству применяется другое правило, указанное в Постановлении от 15.11.2017 № 1378:

Лимит для начисления страховых взносов на 2017 год * 1,08

Считаем: (755 000 * 1,080) = 815 000 рублей с учетом округления.

Укажем предельную величину для начисления разных видов страховых взносов за работников в 2018 году в таблице.

Вид страховых взносов	Лимит, рублей
Пенсионное страхование	1 021 000
Социальное страхование на случай временнойнетрудоспособности и в связи с материнством	815 000
Медицинское страхование	Не установлен
Страхование по травматизму и профзаболеваниям	Не установлен

Напоминаем: страховые взносы в 2018 году индивидуальных предпринимателей за себя не имеют предельной базы для начисления и рассчитываются по другим правилам.

Основные тарифы страховых взносов за работников в 2018 году

Если работодатель не имеет права на пониженные тарифы страховых взносов, то до достижения указанных выше лимитов применяются следующие ставки:

на пенсионное страхование – 22%;
на медицинское страхование – 5,1%;
на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 2,9%;
на страхование по травматизму и профзаболеваниям – от 0,2% до 8,5% в зависимости от класса риска.

После того, как по взносам достигнуты лимиты выплат работнику, ставки страховых взносов составят:

на пенсионное страхование – 10%;
на социальное страхование по нетрудоспособности и материнству – 0%;

Страховые взносы на обязательное медицинское страхование и взносы на травматизм продолжают начисляться по тем же тарифам, потому что по этим видам выплат лимиты не установлены.

Ставки (таблица) страховые взносы в 2018 году за работников для перечисления в ИФНС

Вид взносов	До достижения лимита	После достижения лимита
На пенсионное страхование	22%	10%
На медицинское страхование	5,1%	5,1% (лимит не установлен)
На соцстрахование по ВНиМ	2,9%	0%

Федеральный закон от 27.11.2017 № 361-ФЗ сохранил ставки страховых взносов на этом уровне на период 2017 – 2020 годы (ранее период составлял 2017 – 2019 годы).

Эти виды платежей в фонды в 2018 году не перечисляются, потому что контроль за их расчётом и уплатой передан Федеральной налоговой службе. И только взносы на травматизм по ставке от 0,2% до 8,5% по-прежнему уплачиваются в ФСС.

Покажем на примере, как рассчитывается сумма выплат на работника, если не действуют пониженные тарифы страховых взносов. База для расчёта определяется по каждому работнику в отдельности, нарастающим итогом с начала года.

Менеджеру по продажам в ООО «Витязь» выплатили за 2018 год 1 274 730 рублей. Права на пониженные тарифы страховых взносов организация не имеет. Рассчитаем, какие суммы должен перечислить работодатель на страхование этого работника.

Платежи на пенсионное страхование состоят из двух частей: (1 021 000 * 22%) плюс (1 274 730 — 1 021 000) * 10%), всего 249 993 рублей.
Взносы на социальное страхование рассчитываются только до достижения лимита, т.е. (815 000 * 2,9%) 23 635 рублей.
Страховые взносы на обязательное медицинское страхование начисляются по единой ставке (5,1%), независимо от суммы выплат работнику. В нашем примере это (1 274 730 * 5,1%) 65 011 рублей.
Взносы на травматизм и профессиональные заболевания начисляют со всей суммы по минимальной ставке, т.к. вид деятельности относится к первому классу риска (1 274 730 * 0,2%) 2 549 рублей.

Всего размер страховых выплат за этого работника составит 341 188 рублей.

Пониженные тарифы взносов за работников в 2018 году

Как видно, страховые платежи за работников в общем случае превышают 30% от выплаченных ему сумм. Чтобы уменьшить финансовую нагрузку работодателей, государство установило пониженные тарифы страховых взносов, но не для всех бизнесменов.

Категорий таких льготников несколько, и пониженные тарифы страховых взносов для них предусмотрены статьей 427 НК РФ. Среди них участники свободно-экономических зон и проекта «Сколково», IT-организации, экипажи судов и др.

Дополнительные требования установлены для предпринимателей и организаций, работающих на УСН. Доход упрощенцев не должен превышать 79 млн рублей за год (в то время как в общем случае этот лимит составляет 150 млн рублей), а доля выручки от льготного вида деятельности должна составлять не менее 70%.

Пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий работодателей

Категория плательщика	ОПС	ОСС	ОМС
Производящие выплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском реестре судов	0%	0%	0%
Участники СЭЗ на территории Крыма и Севастополя	6%	1,5%	0,1%
Резиденты территорий опережающего социально-экономического развития и свободного порта «Владивосток»	6%	1,5%	0,1%
Ведущие технико-внедренческую и туристско-рекреационную деятельность по соглашению с СЭЗ	13%	2,9%	5,1%
Хозяйственные общества и партнёрств на УСН, занимающиеся внедрением интеллектуальной собственности, принадлежащей бюджетным и автономным учреждениям	13%	2,9%	5,1%
IT-организации, прошедшие аккредитацию	8%	2%	4%
Участники проекта «Сколково»	14%	0%	0%
Некоммерческие и благотворительные организации на УСН	20%	0%	0%
Аптеки, работающие на ЕНВД	20%	0%	0%
ИП на ПСН, по патентным видам деятельности, кроме розницы, торговли, аренды недвижимости	20%	0%	0%
Организации и ИП на УСН, осуществляющие виды деятельности, указанные в статье 427 НК	20%	0%	0%

После достижения предельной базы выплат работодатель, применяющий пониженные тарифы, взносы на пенсионное и социальное страхование не выплачивает.

Источник: https://www.regberry.ru/nalogooblozhenie/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-strahovyh-vznosov-v-2018-godu

Страховые взносы в 2019 году: новые ставки, тарифы, таблица

Повышения ставок страховых взносов в 2019 году не будет, но работодателей ждут другие изменения. Читайте, как платить страховые взносы в 2019 году: какие ставки, общие и льготные тарифы. Скачайте таблицы ставок для всех работодателей.

Страховые взносы платят работодатели. И те компании и ИП, которые заключают с физическими лицами некоторые виды гражданско-правовых договоров. Всего установлено четыре вида отчислений: пенсионное, медицинское, социальное страхование и травматизм. Работодатели делают отчисления по общим, пониженным или, наоборот, дополнительным тарифам.

Изменения 2019 года

В 2019 году повышения ставок не будет. Более того раньше планировалось, что с 2021 года общие ставки вырастут с 30 до 34 процентов, теперь это повышение отменили.

Однако некоторые изменения нас все-таки ждут.

Во-первых, депутаты предлагают отменить лимит по взносам в пенсионный фонд. Напомним, что работодатели перечисляют платежи по общему тарифу 22% с выплат в пределах базы (в 2018 году – 1 021 000 руб.) и по ставке 10% — сверх базы. На рассмотрение Государственной Думы внесен законопроект № 467706-7, предусматривающий отмену лимита по отчислениям в ПФР.

Во-вторых, заканчивается льготный период, который был установлен при переходе с единого социального налога на уплату сборов в Фонды. Напомним, что до конца 2018 года для компаний на спецрежимах были установлены пониженные ставки. Поскольку переходный период заканчивается, большинству льготников придется взносы платить на общих основаниях.

В-третьих, нас ждут новые предельные базы для применения ставок страховых взносов. В 2018 году предельные базы равны:

1 021 000 руб. – по платежам на обязательное пенсионное страхование,
815 000 руб. – по платежам на обязательное социальное страхование на случай нетрудоспособности и материнства,
По платежам на обязательное медицинское страхование и травматизм лимиты не установлены.

После достижения предельной базы работодатель рассчитывает отчисления в ПФР по пониженным тарифам, а в ФСС совсем перестает платить. Предельные базы ежегодно пересматриваются в сторону повышения. На 2019 год они еще не установлены, когда они станут известны, мы проинформируем.

Ставки страховых взносов в 2019 году (таблица)

Ставки отчислений в фонды установлены в ст.426-429 НК РФ. Они разделены на три группы:

Общие,
Пониженные,
Дополнительные.

Большинство работодателей рассчитывают отчисления по общим тарифам. Их сумма составляет 30% от фонда оплаты труда. При этом размер отчислений в ПФР и ФСС зависит от суммарных выплат работникам:

Платежи в ПФР рассчитывают по ставке 22% до достижения предельной базы выплат и по ставке 10% с выплат сверх предельной базы. В 2018 году предельная база по взносам в ПФР составляет 1 021 000 руб., а на 2019 год ее значение еще не установлено,
Платежи в ФСС на случай временной нетрудоспособности и материнства рассчитывают по ставке 2,9% с выплат в пределах базы. Если выплаты работнику с начала года превысят предельную базу, то взносы в ФСС платить не нужно. В 2018 году лимит по отчислениям в ФСС равен 815 000 руб., на 2019 год значение лимита еще не установлено,
Платежи на обязательное медицинское страхование рассчитываются по тарифу 5,1% со всех выплат, предельной базы для них не установлено.

Общие ставки страховых взносов на 2019 год мы собрали в таблице:

Таблица. Общие тарифы страховых взносов в 2019 году

Вид платежаВ пределах установленной предельной базыСвыше установленной предельной базы

На обязательное пенсионное страхование	22%	10%
На страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	2,9%	—
На обязательное медицинское страхование	5,1%

Дополнительно работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (травматизм). Ставка устанавливается каждой компании индивидуально. О них мы расскажем ниже отдельно.

Общие ставки с выплат работникам-иностранцам выглядят немного иначе:

Таблица. Тарифы страховых взносов с выплат иностранцам

Категория работников-иностранцевКак начислить страховые взносы

Постоянно или временно проживающие в РФ
Постоянно или временно проживающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов	Так же, как с выплат российским гражданам
Граждане государств ЕАЭС, постоянно или временно проживающие в РФ, в том числе высококвалифицированные специалисты
Постоянно или временно проживающие в РФ высококвалифицированные специалисты	ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита, ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита, ФОМС – не начисляются
Временно пребывающие в РФ
Временно пребывающие в РФ, кроме высококвалифицированных специалистов. Исключение – граждане государств ЕАЭС	ПФР – 22% до превышения лимита, 10% — сверх лимита, ФСС – 1,8 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита, ФОМС – не начисляются
Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты, кроме граждан государств ЕАЭС	Взносы не начисляются
Временно пребывающие в РФ высококвалифицированные специалисты из государств ЕАЭС	ПФР – взносы не начисляются (письмо Минфина от 12.07.2017 № 03-15-06/44430), ФСС – 2,9 – до превышения лимита, 0% — после превышения лимита, ФОМС – не начисляются

Требования чиновников меняются от квартала к кварталу, и разработчики учетных программ поспевают за ними не всегда. Мы выявили ошибки, которые чаще всего допускают бухгалтеры в расчете по взносам, а программа их пропускает. Подробнее читайте в нашей статье.

Льготные тарифы по страховым взносам на 2019 год

Кроме общих ставок Налоговым кодексом предусмотрены льготные пониженные тарифы отчислений в фонды. До конца 2018 года или могут воспользоваться работодатели, применяющие специальные налоговые режимы и осуществляющие определенные виды деятельности. С 2019 года для большинства из них льготы будут отменены, и им придется переходить на уплату сборов по общим правилам.

Пониженные ставки все же останутся лишь для некоторых категорий работодателей. Однако и у других работодателей есть возможности сэкономить на взносах, подробности – в нашей статье. В таблице ниже мы привели новые тарифы в сравнении с 2018 годом.

Таблица. Льготные тарифы страховых взносов в 2019 году

Категория страхователяСтавки в 2018 годуСтавки в 2019 году

Работающие в туристско-рекреационных, технико-внедренческих зонахВнедряющие результаты интеллектуальной деятельности	ПФР – 13%ФОМС – 5,1%ФСС – 2,9%	ПФР – 20%ФОМС – 5,1%ФСС – 2,9%
Применяющие УСН с льготным видом деятельностиАптечные организации на ЕНВДИП на патенте	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 22% до лимита, 10% сверх лимитаФОМС – 5,1%ФСС – 2,9%
IT-компании	ПФР – 8%ФОМС – 4%ФСС – 2%	ПФР – 8%ФОМС – 4%ФСС – 2%
НКО на УСН	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 20%ФОМС – 0%ФСС – 0%
Резиденты Сколково	ПФР – 14%ФОМС – 0%ФСС – 0%	ПФР – 14%ФОМС – 0%ФСС – 0%
Резиденты особых экономических зон	ПФР – 6%ФОМС – 0,1%ФСС – 1,5%	ПФР – 6%ФОМС – 0,1%ФСС – 1,5%

Депутаты решили, что компании, которые экономят на зарплатных налогах и взносах, не должны пользоваться льготами наравне с теми, кто полностью выполняет обязательства перед бюджетом. Из-за долга по взносам компании будут лишаться права на налоговые льготы. Соответствующий законопроект внесен на рассмотрение в Госдуму.

Дополнительные тарифы страховых взносов на 2019 год

Некоторым работодателям приходится начислять сборы по общим и по дополнительным тарифам. Это предприятия с вредными и(или) опасными условиями труда. Их перечень приведен в ч.1 ст.30 закона №400-ФЗ от 28.12.2013г.

Дополнительные ставки имеют следующие особенности:

Они предусмотрены только для отчислений в ПФР,
Размер отчислений зависит от того, была ли проведена в организации специальная оценка условий труда или аттестация рабочих мест.

Если предприятие не проводило ни спецоценку, ни аттестацию рабочих мест, то дополнительные отчисления в ПФР рассчитываются по ставкам, установленным в пунктах 1 и 2 статьи 428 НК РФ.

Таблица. Дополнительные тарифы, если спецоценка не проводилась

Условие применения дополнительного тарифаСтавка дополнительных взносов в ПФР, %

Работники заняты на работах, указанных в п.1 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	9,0
Работники заняты на работах, указанных в п.2-18 ч.1 ст.30 Закона от 28.12.2013 № 400-ФЗ	6,0

Если в компании провели специальную оценку условий труда и установили классы (подклассы) условий труда, то применяется следующая шкала ставок дополнительных платежей:

Таблица. Дополнительные тарифы, если спецоценка проведена

Ставки взносов в ФСС в 2019 году (таблица)

Помимо взносов на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, работодатели перечисляют сборы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Чаще для краткости их называют взносами на травматизм. Ставку по травматизму сотрудники ФСС ежегодно устанавливают для каждого работодателя индивидуально.

Размер перечислений на травматизм бывает от 0,2 до 8,5% и зависит от двух условий:

Какой основной вид деятельности компании,
Подтвердила ли компания свой основной вид деятельности в текущем году.

Чтобы отчисления были минимальными, нужно ежегодно подтверждать основной вид экономической деятельности. Нужно успеть до 15 апреля, иначе специалисты ФСС установят максимально возможный тариф. Изменить его до конца текущего года будет невозможно. В ФСС необходимо подать два документа:

Заявление о подтверждении основного вида деятельности,
Справку-подтверждение основного вида деятельности.

Для этих отчислений законодательством не предусмотрено предельной базы, поэтому начислять их необходимо, независимо от размера выплат работникам. С выплат по гражданско-правовым договорам платежи на травматизм начисляются только в том случае, если условие об их уплате прямо предусмотрено в договоре. Обычно это договоры на выполнение опасных работ, например, высотных.

Ставку перечислений на травматизм можно по следующему алгоритму:

Определить свой класс профессионального риска. Всего установлено 32 класса, каждый включает определенные ОКВЭДы. Полный перечень приведен в Приказе Министерства труда и социальной защиты №851н от 30.12.2016г.
Определить ставку по таблице:

Специалисты соц.страха могут устанавливать скидки или, наоборот, надбавки к тарифу. Это делается индивидуально в зависимости от условий труда на конкретном предприятии.

Таблица ставок страховых взносов для ИП в 2019 году

Страховые взносы платят не только компании, но и предприниматели. Правила уплаты сборов коммерсантами зависят от того, есть ли у ИП наемные работники. Во-первых, если работники есть, то предприниматель выступает в роли работодателя и перечисляет взносы по точно таким же правилам, как и компании.

Во-вторых, независимо от наличия работников, коммерсант платит отчисления «за себя». Они состоят из двух частей:

Фиксированная часть, которая не зависит от размера дохода предпринимателя,
Переменная часть, которую платят предприниматели, чей доход превышает 300 000 рублей.

Порядок расчета взносов предпринимателя установлен законом №335-ФЗ от 27.11.2017г.:

Таблица. Тарифы страховых взносов предпринимателя «за себя» в 2019 году

Вид взносовРазмер взносовКрайний срок платежа

Фиксированный платеж в ПФР

29 354 руб.

Источник: https://www.rnk.ru/article/216011-stavki-strahovyh-vznosov-v-2019-godu-tablitsa

Действующие тарифы взносов на травматизм сохранены

Check Also

Ошибки медорганизации в оформлении больничных не влекут отказ зачета расходов общества По результатам выездной проверки общества ФСС вынес решение о непринятии к зачету расходов на выплату пособий по временной нетрудоспособности двум работникам.

Ошибки медиков в больничном листе исправлению не подлежат Фонд социального страхования России в очередной раз опубликовал разъяснения к порядку заполнения листка нетрудоспособности, форма которого действует с 1 июля 2011 г. В письме от 28 октября 2011 г. № 14-03-18/15-12956 специалисты фонда уточняют, что заполнять бланк нетрудоспособности можно любой ручкой с чернилами черного цвета либо с применением печатающих устройств.

Ошибки в персональных данных в РСВ можно исправить в пятидневный срок ФНС России в письме от 31 октября 2017 г. № ГД-4-11/22115 рассказала, что делать, если в расчете по страховым взносам указаны недостоверные персональные данные.

Ошибка в своевременно представленном СЗВ-М не влечет штраф 14 февраля общество передало в УПФР отчет по форме СЗВ-М, в котором ошибочно был указан отчетный период февраль 2017 года, вместо января 2017 года.

Ошибка в регистрационном номере при представлении 4-ФСС по ТКС – не основание для непринятия расчетов ООО обратилось в арбитражный суд с заявлением о признании решения ФСС о привлечении к ответственности незаконным.

Ошибка в постановлении освободила водителя от ответственности за нарушение ПДД Мировой суд привлек водителя к административной ответственности по части 4 статьи 12.15 КоАП за то, что он, управляя автомобилем, допустил выезд на полосу встречного движения.

Ошибка в адресе инспекции в сообщении об исключении фирмы из ЕГРЮЛ нарушает права кредиторов В результате непредставления фирмой более 12 месяцев отчетности, а также отсутствия движения по ее банковскому счету, ИФНС приняла решение об исключении общества из реестра как недействующего юридического лица.

Оценочные резервы в бухгалтерской отчетности Невзирая на то, что образование резервов серьезно осложняет работу бухгалтера, рассчитывать их сегодня необходимо, поскольку, следуя требованиям законодательства, компания обязана предоставлять о себе как можно более точную финансовую информацию.

Оценочные обязательства Оценочные обязательства представляют собой тип обязательств предприятия, которые надо будет погасить, но по ним неизвестны: точные даты осуществления расходов; суммы, подлежащие выплате.

Спецоценка СОУТ (специальная оценка условий труда) проводится юридическим лицом по правилам, указанным в Федеральном законе от 28 декабря 2013 года № 426-ФЗ. Оценка может быть плановой или незапланированной.

Оценка активов предприятия Оценка активов предприятия – процедура по установлению рыночной (при необходимости иной) стоимости имущества фирмы. Проводится она на базе восстановительной цены объектов, при этом учитывают износ — физический и моральный.

Оценка нематериальных активов Денежная оценка нематериальных активов (интеллектуальной собственности, гудвилл, имущественных прав, отсроченных затрат) подразумевает определение стоимости неимущественных объектов предприятия.

Оценить работу системы «Платон» можно на сайте Счетной палаты Оценить взаимодействие оператора системы взимания платы «Платон» с грузоперевозчиками можно в анонимном опросе на сайте Счетной палаты.

Особенности охраны труда женщин В нормативных актах, регулирующих вопросы охраны труда на предприятии, часто выделяют такие категории работников, как женщины и несовершеннолетние лица, независимо от пола.

Офшоры остались без господдержки Федеральным законом от 15 февраля 2016 г. №23-ФЗ внесены поправки в Бюджетный кодекс, согласно которым иностранным компаниям, включая офшорные, запрещено предоставлять субсидии, инвестиции из бюджета, а также государственные гарантии.

Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки Порядок оформления результатов выездной налоговой проверки Заключительный этап любой налоговой проверки – документальное оформление ее итогов.

Результаты камеральной проверки Как будут зафиксированы результаты камеральной проверки, зависит от того, выявит ФНС нарушения или нет. Рассмотрим каждую ситуацию подробнее.

Как оформить отпуск Процедура оформления отпуска работнику включает расчет продолжительности выходного периода в днях, подготовку обязательных кадровых документов и определение суммы к выплате.

Начислены страховые взносы на заработную плату: проводка Расчеты с персоналом ― неотъемлемая часть работы любой организации, если в штат принят хотя бы 1 сотрудник.

Как посчитать отчисления на социальные нужды в 2017 году С 2017 года правила расчета взносов на обязательное социальное страхование определяются Налоговым кодексом.

Отчетные документы для командировочных Командировка – это поездка сотрудника по распоряжению его работодателя, связанная с решением каких-либо производственных вопросов в другой местности.

отчетность Налоги и взносы | 11:01 25 января 2018 Страховые взносы ПФР | 11:50 23 января 2018 Отраслевой учет | 13:10 11 января 2018 Экологические пл

Отчетность по персучету решили сделать ежемесячной Одной СЗВ-М законодателям показалось мало, и депутаты 3 ноября 2016 года приняли в первом чтении законопроект №1072874-6, которым работодателей обяжут с 2018 года ежемесячно представлять в ПФР отчетность по персонифицированному учету.

отчетность по взносам Налоги и взносы | 11:10 24 марта 2017 Налоги и взносы | 10:51 15 марта 2017 Налоги и взносы Страховые взносы ФСС Страховые взносы Ф

Источник: https://u69.ru/v-pomoshh-predprinimatelyu/dejstvuyushhie-tarify-vznosov-na-travmatizm-soxraneny

Страховые взносы на травматизм. Ставка и расчет

Травматизм – частое явление в условиях производства. Соответственно, существуют и страховые взносы на травматизм. Регулируются они ФЗ №125 от 24 июля 1998 года.

Что представляют собой взносы

Взносы на травматизм – это платежи, выплачиваемые на регулярной основе. Размер их определяется на основании тарифов. Возможны скидки и надбавки. Взносы направляются в ФСС работодателем. Платежи обязаны совершать:

ЮЛ, являющиеся резидентами РФ.
ЮЛ, не являющиеся резидентами РФ.
ИП, деятельность которых предполагает использование наемного труда.

Базовые особенности взносов устанавливаются статьей 20.1 ФЗ №125. Предметом обложения является зарплата, которая начисляется на основании трудовых соглашений и гражданско-правовых договоров. Некоторые выплаты не подлежат обложению взносами. В частности, к ним относятся:

Государственные пособия (к примеру, пособие по безработице).
Средства, выплачиваемые в связи с сокращением сотрудника, при ликвидации компании.
Материальная помощь, выдаваемая при ЧП.
Компенсации за труд в тяжелых условиях.
Выплаты в связи с повышением квалификации.

Взносы рассчитываются на основании размера зарплат, определенного договором. Размер выплат включает в себя НДС и акцизы.

Основные особенности

Размер взносов на травматизм определяется исходя из этих факторов:

Область деятельности компании.
Наличие льгот.
Нынешние ставки по взносам на травматизм.

В ФЗ №125 существуют статьи, устанавливающие порядок начисления пени, оформления отсрочек и взыскания недоимок. Также в законе прописаны особенности осуществления камеральных ревизий.

ВАЖНО! С 2017 года страхователь получил право на компенсацию трат на спецодежду. Однако возможно это только в том случае, если организация закупает спецодежду от отечественного производителя.

Ставки взносов на 2017 год

Ставки страховых взносов в 2017 году остались такими же, какими они были в 2016 году. Зависят они он класса профессионального риска. Рассмотрим подробнее размер ставок:

Класс риска 1 – страховой тариф составит 0,2%.
Класс 2 – 0,3%
Класс 3 – 0,4%.
Класс 4 – 0,5%.
Класс 5 – 0,6%.
Класс 6 – 0,7%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 1 (класс 7 – 0,8% и так далее).
Класс 15 – 1,7%.
Класс 16 – 1,9%.
Далее и к ставке, и к классу прибавляется 2.
Класс 20 – 2,8%.
Класс 21 – 3, 1%.
Далее и к классу, и к ставке прибавляется 3.
Класс 23 – 3,7%.
Класс 24 – 4,1%.
Класс 25 – 4, 5%.
Класс 26 – 5%.
Класс 27 – 5,5%.
Класс 28 – 6,1%.
Класс 29 – 6,7%.
Класс 30 – 7,4%.
Класс 31 – 8,1%.
Класс 32 – 8,5%.

Как очевидно, ставка варьируется от 0,2% до 8%. Чем выше риск травматизма, тем накладнее для работодателя страховые взносы. Существующие 32 тарифа установлены ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года. Класс риска можно определить на основании ОКВЭД или классификатора, установленного Приказом Минтруда №851.

Для нахождения ставки нужно сначала подтвердить свой ОКВЭД. Для этой цели необходимо до 17 апреля направить в ФСС ряд документов:

Заявление, подтверждающее основное направление деятельности компании.
Справку-удостоверение.
Пояснительную записку за предыдущий год.

Что будет, если не обращаться в ФСС? Никаких штрафов не начисляется, но в данном случае ставка устанавливается сотрудниками ФСС. Все направления деятельности организации прописываются в ЕГРЮЛ.

Из рассматриваемого перечня выбирается наиболее опасная деятельность. Именно на ее основании выбирается тариф.

Это не самый выгодный вариант для организации, а потому рекомендуется вовремя подтверждать главное направление деятельности по ОКВЭД.

ВАЖНО! Если ФСС установила тариф самостоятельно, компания не имеет права его оспорить. Это правило утверждено Постановлением №551 от 17 июня 2016 года.

Порядок проведения расчетов

Взносы нужно вносить ежемесячно. Выплаты совершаются после начисления зарплаты. Рассмотрим порядок расчетов:

Суммирование выплат. Для проведения расчетов складываются следующие выплаты: заработная плата, премии, отпускные, командировочные.
Определение базы по травматизму. Из полученной суммы нужно вычесть выплаты, на которые не предусмотрено начисления взносов. Данные выплаты прописаны в статье 20.2 Закона.
Установление тарифа. Если компания каждый год подтверждает основное направление своей работы, нужный процент можно найти в извещении от ФСС. Если же основная деятельность не подтверждена, процент следует искать по ОКВЭД. Указан он в регистрационных бумагах от соцстраха.
Определение суммы взноса. Найденная база умножается на тариф.

Полученная сумма направляется в фонд. Расчеты проводятся на основании официальных документов.

Пример расчетов

Рассмотрим пример. Перед бухгалтером стоит задача рассчитать взносы по травматизму за май 2017 года. Фирма совершает следующие выплаты сотрудникам:

Оклад – 1 542 120 рублей.
Вознаграждение за стаж работы – 125 470 рублей.
Командировочные – 3 520 рублей.
Пособие по беременности – 284 250 рублей.
Премия за квартал – 617 800 рублей.
Компенсация отпуска – 58 730 рублей.

Требуется сложить все эти показатели, а затем вычесть те выплаты, которые не облагаются: 2 542 120 + 125 470 + 3 520 – 284 250 + 617 800 – 58 730 = 1 945 930 рублей. Код ОКВЭД организации – 10.52. Это класс риска 3. Тариф взносов составляет 0,4%. Требуется умножить полученную сумму на тариф. Получится 7 783,72. Именно такую сумму нужно направить в ФСС.

Куда требуется платить

Взносы направляются в местное отделение ФСС. Средства уплачиваются в тот фонд, в котором зарегистрирована фирма. Платеж нужно совершить до 15 числа (на основании пункта 4 статьи 22 Закона).

К примеру, взносы высчитываются на основании выплат, сделанных в апреле. В данном случае средства должны быть направлены до 15 мая.

Если 15 число выпадает на выходной или праздничный день, выплаты производятся в ближайший будний день.

Сумма страховых взносов не округляется. Если компания переплатила, следующая выплата будет уменьшена на соответствующую сумму. Если фирма перечислила недостаточную сумму взносов, следует немедленно восполнить разницу. Если недоимка обнаружится ФСС, компании направляется соответствующее уведомление.

Льготы по взносам на травматизм

Скидка может быть предоставлена компаниям, которые регулярно и вовремя перечисляют взносы в ФСС. На предприятии также не должно быть случаев травматизма. Для получения скидки нужно подавать заявление до 1 ноября года, идущего перед годом выплат. К примеру, для получения скидки в 2017 году нужно подать заявление до 1 ноября 2016 года.

Размер скидки зависит от таких показателей, как число травм на тысячу сотрудников, длительности нетрудоспособности при возникновении травмы. Максимальный размер скидки – 40%. Если в штате компании работают сотрудники первой, второй и третьей групп инвалидности, размер скидки может быть увеличен до 60%.

Льготы предоставляются на основании статьи 2 ФЗ №179 от 22 декабря 2005 года.

К СВЕДЕНИЮ! Данный порядок начисления льгот мотивирует компании на принятие мер по снижению количества травм, а также на своевременную выплату взносов. Чем добросовестнее организация, тем больший процент скидки она получит.

Источник: https://assistentus.ru/nalogi-i-uchet/vznosy-na-travmatizm/

Когда и как платить взносы на травматизм в 2018 году?

Как и в прошлые периоды, в 2018 году взносы на травматизм нужно платить в Соцстрах, это единственный страховой платеж, который с 2017 года не переехал в ведение налоговиков

В сегодняшнем материале вспомним, куда и как нужно платить взносы на травматизм, а также узнаем, есть ли какие-либо изменения в части этих платежей в 2018 году?

Взносы на травматизм в 2018 году — куда платить?

Как и в прошлые периоды, в 2018 году взносы на травматизм нужно платить в Соцстрах, это единственный страховой платеж, который с 2017 года не переехал в ведение налоговиков.

Поэтому порядок уплаты этих взносов сохранился тот же — взносы переводятся на счета Фонда социального страхования, а для целей определения сумм и сроков уплаты нужно руководствоваться положениями Федерального закона от 24.

07.1998 №125-ФЗ (далее — Закон №125-ФЗ).

Пунктом 1 статьи 20.1 Закона №125-ФЗ установлено, что обязанность по исчислению взносов на травматизм возложена на всех работодателей.

Выплаты в пользу сотрудников служат базой для расчета взносов, при этом некоторые выплаты не облагаются взносами, полный список их поименован в ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ.

Ставки взносов на травматизм 2018

Правительство не стало менять ставки страховых взносов на травматизм в периоды с 2018 по 2020 годы. Ставки остались на прежнем уровне, их размер и правомерность применения регулируются положениями Федерального закона от 22.12.2005 №179-ФЗ.

Напомним, что ставки «травматичных» взносов зависят от уровня профессионального риска, от условий труда и влияния вредных факторов на здоровье сотрудников.

Всего установлено 32 класса профриска, в которых компании объединены по типу ОКВЭД2. На то какой тариф должен применять работодатель, напрямую влияет установленный для его вида деятельности класс профессионального риска.

Кроме того, ряд работодателей по роду своей деятельности имеет право на получение скидки либо напротив обязаны уплачивать взносы с учетом надбавки (п. 1 ст. 22 закона № 125-ФЗ). Чем более опасна деятельность, тем выше профессиональный риск и, соответственно, суммы страховых платежей.

Минимальная ставка взносов на травматизм составляет 0,2 %, максимальная — 8,5%.

Чтобы определить тот или иной класс профессионального риска, все организации ежегодно не позднее 15 апреля подтверждают основной вид экономической деятельности в ФСС.

Об этом подробнее читайте в наших статьях:

Как подтвердить основной вид деятельности. Часть 1

Как подтвердить основной вид деятельности. Часть 2

На основании поданных сведений Соцстрах устанавливает определенный тариф взносов. Если основной вид деятельности не подтвержден по каким-либо причинам, ФСС определит тариф по самому рискованному виду бизнеса, указанному компанией в ЕГРЮЛ, конечно, это будет самый высокий из возможных тарифов.

Срок уплаты взносов на травматизм в 2018 году

Срок уплаты взносов на травматизм — не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем начисления взносов за прошедший период (п. 4 ст. 22 закона № 125-ФЗ).

Если день уплаты выпадет на выходной или праздничную дату, то срок сдвигается на первый рабочий день после него. В 2018 году переносов будет четыре: в апреле и в июле — на 16 число, в сентябре и в декабре — на 17 число. В остальные месяца платежи вносятся в уставленные сроки.

Образец платежного поручения для уплаты взносов в ФСС

Получателем платежей взносов на травматизм остался Соцстрах, следовательно, реквизиты для перевода денежных средств не изменились. Платежи нужно переводить на счет регионального Фонда социального страхования, в котором зарегистрирован работодатель-страхователь. В платежке указываются ИНН, КПП и реквизиты казначейства органа Соцстраха.

Напомним коды, которые требуется обязательно указать в платежном документе: