Единый расчет по страховым взносам с 2017 года — бланк — все о налогах

Единый расчет по страховым взносам — форма и бланк

Поскольку все взносы на страхование, кроме взносов по проф. заболеваниям, в 2018 году переходят под юрисдикцию ФНС, оплачивать их нужно будет именно в налоговые структуры. Но некоторые виды отчетности предпринимателям придется подавать по-прежнему в фонды.

Поскольку оплаты будут совершаться в направлении налоговых органов, а межведомственный обмен информацией у нас не особо развит, налоговики для упрощения собственной работы предусмотрели новый вид отчетного документа, названном в 2018 году Единым расчетом по страховым взносам.

Стоит отметить, что приставка «единый» появилась от бухгалтеров, так как данный вид отчетности объединил все разновидности взносов с целью страхования.

Скачать форму бланка «единого» расчета по страховым взносам для заполнения в формате PDF можно по ссылке. В этом бланке по форме КНД 1151111 присутствуют абсолютно все разделы и возможные приложения.

Кто и как будет сдавать форму отчетности?

Сдавать отчетный документ обязаны все лица, занимающиеся предпринимательством, а также организации, которые уплачивают страховые взносы.

Если у предпринимателя есть сотрудники, то страховые взносы он обязан платить за них. Важным моментом является тот факт, что для оплаты взноса за себя и за своего сотрудника будут использоваться разные КБК.

Организации также выступают страхователями своих сотрудников. Они оплачивают взносы за них, исходя их заработной платы и других выплат, которые этот сотрудник получает на рабочем месте. Надо отметить, что выплаты за сотрудников ни предприниматель, ни организация не вправе высчитывать из заработной платы своих рабочих.

Если штат работников предпринимательского объекта превышает в количестве среднестатистической численности 25 человек, то подавать отчетность требуется в электронном формате.

Как заполнить документ

Бланк Единого расчета по страховым взносам 2018 предлагает к заполнению три его раздела, а также титульный лист.

Титульный лист стандартен. В нем содержатся общие данные об организации или ИП.
В первом разделе будут находиться все расчетные процессы по тем взносам, которые осуществляет страхователь. Этот раздел самый объемный и потребует от заполняющего максимальных знаний принципов проведения расчета сумм по страховым взносам. Он посвящен «Сводным данным по обязательствам плательщика страховых взносов».
Второй раздел предусмотрен для плательщиков взносов лицом, которое является главой хозяйства фермерского или крестьянского типа. Он не всегда и не всеми будет заполняться.
В третьем разделе содержатся сведения относительно застрахованных лиц и выплат им. Это информация по каждому лицу отдельно, за которое будут вноситься страховые взносы.

Предпринимателю необходимо учитывать, что если показатель среднесписочной численности всех работников, которым за этот отчетный период сделаны выплаты, превышает количество в 25 человек, то отчетность необходимо подать в электронном формате. Если эта численность меньше, то в бумажном. Кстати, отчетный документ можно принести в ФНС по месту регистрации самостоятельно или отправить с помощью почты.

Образец и пример заполнения Расчета по страховым взносам (КНД 1151111)

Пример заполнения в формате PDF вы можете скачать по ссылке либо увидеть на изображениях ниже.

Титульный лист

Раздел 1

Раздела 2 в нашем случае нет, так как организация не является фермерским хозяйством.

Раздел 3

Общие требования к заполнению единого расчета по страховым взносам

Подать отчетность за первый годовой квартал, то есть первый раз предоставить Единый расчет в налоговые органы необходимо до 30.04.2018 года.

Заполнять форму может сам предприниматель или назначенное им ответственное лицо. Заполняя, требуется соблюдать следующие требования:

Для того чтобы заполнить форму, необходимо использовать чернила синего, фиолетового или черного цвета.
Для того чтобы заполнить текстовое поле, необходимо использовать печатные заглавные буквы. У заполняющего также есть право составить и заполнить форму в компьютерном формате.
Нумерация страниц применяется сквозная. Первой страницей считается титульный лист и нумеруется как 001. Пятая, к примеру, как 005, а тринадцатая — 013.
Заполнение полей происходит слева направо.
Денежные единицы отображаются с помощью рублей и копеек. Если не вносится показатель суммы, то ставится ноль, если любой другой показатель – прочерк.
Не разрешены исправления корректором, печать с обеих сторон листа либо скрепление страниц, вследствие которого они могут испортиться. В этом форма Единого расчета по страховым взносам 2018 года имеет сходство с другими видами отчетной документации.

Смотрите также видео о новой формы отчетности:

Нарушения и ответственность

Не поданный вовремя отчет грозит штрафом в 200 рублей по каждой не поданной форме. Если не вовремя сдать годовой отчет, то сумма штрафа может составить целых 5% от суммы необходимых взносов. Есть уточняющие положения, что этот штраф не может превысить 30% от дохода, но не должен быть меньше, чем 1 тысяча рублей.

Налоговики могут признать отчет не представленным в том случае, если рассчитанная сумма взносов не будет соответствовать той сумме, которая образовывается при объединении страховых сумм по каждому отдельному лицу. В таком случае они уведомят предпринимателя о непринятии отчета к рассмотрению, а он, в свою очередь, обязуется в пятидневный срок подать правильную форму.

Если в процессе деятельности в уже сданном отчете нашлась ошибка, то необходимо как можно скорее подать в налоговые органы уточняющий документ.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/edinyiy-raschet-po-strahovyim-vznosam-blank-i-forma.html

Новая форма РСВ 2017: бланк единого расчета по страховым взносам

С января 2017 отчитываться по начислениям страховых взносов предстоит перед Федеральной налоговой службой. По новой форме единого расчета по страховым взносам, бланк КНД 1151111, будут рассчитываться суммы по взносам за отчетные периоды 2017 года. Этот документ должны представлять все предприятия и ИП, у которых имеются сотрудники.

Единый расчет страховых взносов: бланк

Единый расчет страховых взносов предоставляется вместо таких форм, как: РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Данные изменения преследуют 3 основные цели:

оптимизация отчетности;
уменьшение административной нагрузки на предприятия, т.к. количество контролирующих органов снизилось;
улучшение качества проверок.

Единый расчет по страховым взносам 2017 бланк, утвержденный Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551, представляет собой документ из 24 страниц и несколько разделов:

титульный лист;
лист для лиц, не являющихся ИП;
Раздел №1,который состоит из 10 приложений;
Раздел №2 плюс приложение;
Раздел №3 – включает персональные сведения физических лиц, за которые отчитывается страхователь.

Заполнять и передавать в ФНС абсолютно все разделы и приложения необязательно. В таблице представлена информация, кто и какие разделы нового отчета заполняет и сдает:

При заполнении данных по форме РСВ используют карточку учета страховых взносов, содержащую информацию обо всех начислениях и вознаграждениях физическим лицам. Бухгалтер также должен понять, какова база страховых взносов, и сделать необходимый расчет:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Единый расчет страховых взносов: образец заполнения

Заполнять РСВ 2017 года нужно по бланку формы КНД 1151111, соблюдая ряд правил:

каждое поле соответствует определенному показателю, дописывать другую информацию запрещено;
номер страницы проставляется в таком формате: «001», «002»… «033»;
десятичную дробь вписывают в два поля: в одно – целую часть, в другое – остальная часть;
поля с текстом заполняются с первого окошка слева направо;
показатели сумм записываются в рублях и копейках, разделяются точкой;
при печатном способе заполнения отчета используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
в пустых полях для числовых показателей ставится «0» («ноль»), в текстовых ячейках – прочерк (однако при заполнении РСВ на компьютере нули и прочерки не проставляются).

Для более точной обработки информации ФНС использует специальную кодировку, что упрощает анализ отчетности и ускоряет процесс обработки отчетов. В отчете по форме РСВ 2017 года также используются коды и каждый из них имеет соответствующее значение:

способ передачи документа. Отчет, переданный по почте, имеет код «01»;
о реорганизации или ликвидации;
о месте сдачи РСВ;
о тарифах страховых взносов;
об отчетном периоде (в строке 020 третьего раздела заполняют периоды сдачи РСВ).

Образец заполнения расчета страховых взносов за 1 квартал 2017 года представлен здесь.

Нулевой РСВ в 2017 году представлять не нужно, если не перечислялись страховые взносы за работников и никаких выплат физическим лицам не было. Стоит отметить, что официальных заявлений по этому вопросу все же нет. Поэтому стоит обратиться за точной информацией в территориальный орган ФНС и потом уже принять обдуманное решение. Для подстраховки, можно сдать нулевую отчетность.

Пример заполненного нулевого отчета РСВ 2017 года представлен здесь.

Сроки и способы сдачи нового отчета по страховым взносам

Новый отчет нужно сдавать в территориальный орган налоговой службы. Это можно сделать двумя способами:

Сроки предоставления нового отчета указаны в таблице:

Если организация опаздывает со сдачей отчетности, она может быть оштрафована:

200 руб. за один несвоевременно предоставленный отчет;
за годовой отчет штраф достигает 5% за каждый месяц просрочки от суммы взносов, по которым сведения сданы несвоевременно, но не меньше 1 000 руб. и не больше 30% от общей суммы взносов.

В случае, когда организация выявила в сданном отчете неверные или неточные сведения, в ФНС необходимо отправить уточненный расчет. Он должен отображать скорректированные данные с теми же приложениями. Но в 3 раздел корректировки следует вносить только по данным тех сотрудников, по которым необходимы изменения.

В случае, когда суммы страховых взносов конкретного предприятия совсем не сходятся с итоговой суммой взносов по конкретному сотруднику, такой расчет считается не сданным. Инспектор, увидевший такие расхождения, в течение одного дня сообщает страхователю, что расчет по страховым взносам не принят.

Корректировка расчета должна быть сделана за 5 рабочих дней. Новый РСВ будет формально принят на дату, когда его нужно было сдать первоначально.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/vznosyi-v-fondyi/novaya-forma-rsv-2017-blank-edinogo-rascheta-po-strahovyim-vznosam.html

Расчет страховых взносов в 2017 году: бланк и пример заполнения

Отчитываться по страховым взносам в 2017 году нужно в ИФНС, а не во внебюджетные фонды.

Налоговиками разработана новая форма расчета, заменяющая прежние расчеты 4-ФСС и РСВ-1, применять ее нужно, начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года.

Форма и инструкция по заполнению расчета утверждены приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Кроме того, для уплаты страховых взносов теперь используются новые КБК.

Подробнее о новой форме, а также о порядке ее заполнения с примером — в этой статье.

Порядок сдачи Расчета страховых взносов в 2017 году

Организации и ИП с работниками должны представлять новый единый расчет в ИФНС ежеквартально. Последний день подачи расчета – 30 число месяца, следующего за отчетным периодом (п.7 ст. 431 НК РФ). Первый отчет по новой форме нужно сдать не позднее 2 мая 2017 года, в связи с переносом дат из-за майских праздников.

При средней численности более 25 человек единый расчет должен сдаваться только в электронной форме, остальные могут подавать его на бумаге. Обратите внимание, что теперь дата сдачи расчета по взносам с 2017 г. одинакова для всех страхователей, независимо от способа представления ими расчета.

Важно: расчет считается непредставленным, если пенсионные взносы по каждому сотруднику в сумме не совпадают с итоговой величиной взносов ПФР. После получения из ИФНС уведомления об этом, у страхователя есть 5 дней на устранение ошибки, иначе штрафа не избежать.

Как заполнить Расчет страховых взносов в 2017 году

Расчет состоит из титульного листа и трех разделов. В свою очередь, разделы 1 и 2 включают в себя приложения: в разделе 1 их 10, в разделе 2 приложение всего одно. В обязательном порядке все страхователи сдают следующие части Расчета:

Титульный лист,
Раздел 1, содержащий сводные данные о страховых взносах к уплате в бюджет,
Подраздел 1.1 приложения № 1 раздела 1 – расчет пенсионных взносов,
Подраздел 1.2 приложения № 1 раздела 1 – расчет взносов ОМС,
Приложение № 2 раздела 1 – расчет взносов по соцстрахованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством,
Раздел 3 – персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Остальные подразделы и приложения представляются, если есть данные для их заполнения.

Расчет заполняется в рублях с копейками. В незаполненных ячейках проставляются прочерки. Все слова в строках Расчета пишутся заглавными буквами. Подробный построчный порядок заполнения Расчета утвержден приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Как рассчитать страховые взносы в 2017 году, рассмотрим на следующем примере.

В ООО «Альфа» в 1 квартале 2017 года начислены страховые взносы с выплат 1 сотруднику, он же является руководителем. Организация работает на УСН и применяет основной тариф страховых взносов.

Облагаемые взносами выплаты Михайлову И.П. составили по 30 000 рублей ежемесячно. На них в январе-марте начислено страховых взносов за каждый месяц:

ПФР (22%) – по 6600,00 руб., ОМС (5,1%) – по 1530,00 рублей, соцстрах (2,9%)– по 870,00 рублей.

Общая сумма выплат в ООО «Альфа» за 1 квартал: 90 000 рублей.

Общая сумма взносов ООО «Альфа» за 1 квартал: ПФР (22%) – 19 800,00 руб., ОМС (5,1%) – 4590,00 рублей, соцстрах (2,9%)– 2610,00 рублей.

Заполнять разделы расчета страховых взносов в 2017 году, пример которого мы рассматриваем, будет более удобно в следующей последовательности:

Вначале заполним персонифицированные сведения раздела 3. Этот раздел заполняется на всех застрахованных лиц и включает сведения за 3 последних месяца. В нашем случае сведения заполняются на одного сотрудника, но если застрахованных лиц больше, то количество сведений в Расчете должно соответствовать их численности.
Следующим шагом будет заполнение подраздела 1.1 приложения 1 раздела 1 по пенсионным взносам: суммируем и переносим сюда данные персучета из раздела 3. Помните, что все показатели персонифицированных сведений в сумме должны совпадать с показателями подраздела 1.1. Наш пример упрощенный и сотрудник всего один, поэтому мы просто переносим его показатели из раздела 3.
Далее заполним подраздел 1.2 приложения 1 раздела 1 по взносам на ОМС. Показатели страховых взносов на медстрахование отражаются только в этом разделе Расчета.
Страховые взносы в части соцстрахования рассчитываются в приложении 2 раздела 1. Если в расчетном периоде имели место расходы по соцстрахованию (больничные, пособия), то следует отразить это в приложении 3 к разделу 1, а значит должна быть заполнена строка 070 приложения 2 раздела 1. В нашем примере таких расходов не было, поэтому приложение 3 не заполняем.
Заполнив разделы по каждому виду взносов, последним заполняем сводный раздел 1. Здесь указывается сумма страховых взносов к уплате в бюджет. Обратите внимание, что КБК, указываемые по строкам 020, 040, 060, 080 и 100, на 2017 год пока не утверждены, поэтому в нашем примере указаны коды 2016 года, в которых первые 3 цифры заменены на 182, что означает уплату в ФНС.
В заключение пронумеруем все заполненные листы Расчета и укажем их число в специальной строке Титульного листа. Под каждым разделом поставим подпись руководителя и дату.

Единый Расчет по страховым взносам. Образец заполнения

Раздел 1. Свободные данные об обязательствах плательщика страховых взносов.

Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование к разделу 1.

Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1.

Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах.

Источник: https://mari-a.ru/blanki/raschet-straxovyx-vznosov-v-2017-godu-blank-i-primer-zapolneniya

Новый расчет по страховым взносам в ФНС 2017

Главная > отчетность > Новый расчет по страховым взносам в ФНС 2017

Передача функцию по контролю страховым отчислений различного характера в ФНС вызвала необходимость пересмотра форм отчетности.

РСВ-1 и 4-ФСС последний раз нужно заполнить за 2016 год и подать их в фонды, за 1 квартал 2017 года уже нужно заполнять новый единый расчет по страховым взносам.

В статье предлагаем скачать бланк бесплатно в excel и образец заполнения за 1 квартал 2016 года.

Уважаемые читатели! Статья описывает типовые ситуации, но каждый случай уникальный.Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — воспользуйтесь формой онлайн-консультанта в правом нижнем углу сайта или позвоните по прямым телефонам:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Форма расчета утверждена приказом ФНС ММВ-7-11/551@. Данный приказ содержит форму нового единого расчета, Порядок его заполнения, а также приложения со сведениями, необходимыми для заполнения отчета.

В расчете по страховым взносам для подачи в ФНС показываются следующие сведения:

доходы физических лиц с начала года, за последние три месяца в сумме и помесячно;
начисленные с доходов пенсионные, медицинские и социальные (материнство и нетрудоспособность) страховые взносы по основным тарифам;
начисленные с доходов дополнительные пенсионные взносы в отношении работников, занятых на вредных и опасных работах, имеющие право на досрочный выход на пенсию;
сведения, позволяющие организации или ИП применять пониженные тарифы по различным основаниям;
информация по выплатам в пользу иностранных лиц, а также лиц без гражданства;
сведения по взносам на ОПС и ОМС в отношении глав КФХ;
персонифицированные сведения по всем сотрудникам.

Внизу статьи предлагаем скачать образец заполнения расчета за 1 квартал 2017 года. Образец заполнен для организации, которая совершает выплаты в отношении физических лиц — граждан РФ и уплачивает взносы по основным тарифам.

Сроки сдачи нового расчета в ФНС — в течение тридцати дней с момента завершения периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год).

Платить страховые взносы в 2017 году нужно на реквизиты ФНС, в том числе за 2016 год. Меняются КБК для взносов за декабрь 2016 года и за месяцы 2017 года. Платежи нужно по-прежнему совершать ежемесячно в течение пятнадцати дней с момента завершения месяца.

Образец заполнения расчета в 2017 году

За первый квартал 2017 года нужно в первым раз подать в ФНС новый единый отчет — расчет по страховым взносам. Для плательщиков страховых взносов отчетность упростилась, так как новый расчет объединил в себя содержание прежних форм РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2.

Форма получилась весьма объемная. Расчет состоит из трех разделов:

первый — состоит из 10 приложений, в которых показываются данные о выплатах физическим лицам в разрезе по месяцам, за последние три месяца периода и за периода с начала года;
второй — заполняют только КФХ в отношении пенсионных и медицинских страховых взносов за себя;
третий — отражается данные о доходах и взносах по каждому сотруднику, раздел заполняется на каждого трудящегося застрахованного работника.

Заполнение подлежат только те листы бланка расчета, по которым есть, что показать.

Обязательными для всех являются следующие страницы новой формы расчета по страховым взносам:

титульная страница;
раздел 1 — общие данные о суммах взносов к уплате;
подраздел 1.1 прил.1 — по взносам на ОПС;
подраздел 1.2 прил.1 — по взносам на ОМС;
прил.2 — по взносам на ОСС (материнство и нетрудоспособность);
раздел 3.

Остальные листы бланка заполняются при необходимости:

при уплате пенсионных взносов по дополнительному тарифу нужно заполнить подразделы 1.3.1, 1.3.2 и 1.4 прил.1;
при выплате больничных и пособий по беременности, родам и уходу за ребенком — прил.3 к разд.1;
при выплате пособий некоторых пострадавшим в различных авариях категориям лиц — прил.4 к разд.1;
при уплате взносов по пониженным тарифам — приложения с 5 по 8 разд.1 бланка расчета;
при найме иностранных граждан или не имеющих гражданство — прил.9 к разд.1;
при выплатах работникам, которые параллельно с работой учатся за работу в студотрядах — прил.10 к разд.1;
главам КФХ нужно заполнить разд.2 и приложение 1 нему.

При заполнении расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показатель по доходам и взносам с начала года и за последние три месяца суммарно будет совпадать.

Образец заполнения бланка расчета за 1 квартал можно бесплатно скачать ниже.

В расчете не показываются данные по взносам от несчастных случаев и профзаболеваний, так называемые взносы на травматизм. Администрирование данных платежей сохранилось за ФСС, поэтому отчет по ним также нужно сдавать в ФСС по новой форме 4-ФСС.

В ПФР с 2017 года нужно подавать только ежемесячный отчет СЗВ-М.

Скачать бланк и образец

Не нашли в статье ответ на Ваш вопрос?Получите инструкции, как решить именно Вашу проблему. Позвоните по телефону прямо сейчас:+7 (499) 653-60-72 доб.445 — Москва — ПОЗВОНИТЬ+7 (812) 426-14-07 доб.394 — Санкт-Петербург — ПОЗВОНИТЬЗадайте вопрос бесплатно здесь — если вы проживаете в другом регионе.Это быстро и бесплатно!

Источник: https://buhland.ru/novyj-raschet-po-straxovym-vznosam-v-fns-2017/

Форма расчета по страховым взносам 2017

Согласно законодательным нововведениям отчетность по ЕССС следует предоставлять всем налогоплательщикам-работодателям, уплачивающим с вознаграждений своим сотрудникам страховые налоги, включая предпринимателей, а также главам хозяйств-фермерств. Отчитываться за 2016 год необходимо по старым бланкам. Впервые представить единый расчет следует за 1 квартал 2017 г.

Сроки сдачи – не позже 30-го числа следующего за периодом календарного месяца. За 2017 год с учетом переноса выходных и праздничных дней представление отчета выпадает на 2 мая, 31 июля, 30 октября, 30 апреля 2018 г.

Способ сдачи – на бумажном бланке путем личного посещения ФНС или электронном носителе через ТКС с усиленной ЭЦП. Для предприятий с численностью свыше 25 сотрудников предусмотрено обязательное электронное представление расчета (стат. 431 пункт 10).

Орган представления – налоговая структура по месту постановки на учет налогоплательщика, обособленного подразделения или месту проживания физического лица.

Какие отчеты заменяет – новая форма отчетности объединяет 4 действующих в 2016 г. бланка. Это расчет 4-ФСС по взносам в части ВНиМ; расчет РСВ-1 по ОПС и ОМС; расчет РВ-3 по дополнительному соцобеспечению; расчет РСВ-2 по ОПС и ОМС, уплачиваемых главами хозяйств-фермерств.

Структура – единый расчет состоит из 3 разделов и 10 приложений. Обязательными к заполнению для всех категорий являются титульный лист, раздел 1, раздел 3, Приложение 1, 1.2, 2.

Обратите внимание! Как и раньше в ПФР необходимо отчитываться по персонифицированной отчетности, в ФСС – по травматизму.

Форма расчета по страховым взносам 2017 – основные разделы:

Раздел 1 – содержит данные о начислениях по взносам на ОПС и ОМС.
Раздел 2 – содержит данные о взносах для глав хозяйств-фермерств.
Раздел 3 – содержит данные по индивидуальному персонифицированному учету в разрезе по каждому сотруднику.

Ответственность при нарушении установленных сроков сдачи отчетности

За несдачу в положенные сроки единого расчета по ЕССС применяются меры наказания согласно НК России, а именно стат. 119.

Непредставление любой отчетности, включая декларации, ведет к взысканию штрафных санкций размером 5 % от не оплаченной суммы начисленных налогов, рассчитанных к уплате или доплате по конкретному периоду.

Санкция взимается за полные/неполные месяцы просрочки платежа. Минимальный размер штрафа составляет 1000 рублей, максимальный – 30 % от указанной суммы.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/forma-rascheta-strahovyih-vznosov-s-2017-goda.html

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: форма и образец заполнения

Все организации и (или) их обособленные подразделения, а также индивидуальные предприниматели должны сдавать расчет по страховым взносам в тех случаях, если они являются страхователями.

Страхователями являются те, у кого есть застрахованные лица.

Застрахованными лицами должны быть сотрудники, работающие по трудовым договорам, физические лица, выполняющие работу по гражданско-правовым договарам, а также руководитель организации.

Расчет надлежит предоставлять в налоговую службу независимо от того, велась ли какая-либо финансово-хозяйственная деятельность во 2-м квартале 2018 года или нет. В случае, если деятельность не велась, то на основании письма ФНС России от 12.04.2017 № БС-4-11/6940 надо сдавать так называемый «нулевой» расчет.

Сроки сдачи расчета

Расчеты по страховым взносам нужно сдавать в ИФНС не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. Если же последняя дата сдачи выпадает на выходной, то расчет можно сдать в ближайший за ним рабочий день (п.7 ст. 431, п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Срок сдачи расчета за 2 квартал 2018 года — 30 июля 2018 года.

Отчетные периоды по страховым взносам

Отчетный период по страховым взносам – это I квартал, полугодие и девять месяцев. Расчетный период – календарный год (ст. 423 НК РФ).

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: форма

В ФНС необходимо сдать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года. Форма утверждена приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Эта форма применялась в 2017 году, её надо применять и сейчас.

ФНС России планировала откорректировать форму расчета и разместила проект на Едином портале для размещения проектов нормативно-правовых актов. Однако этот проект ещё не принят.

В общем случае расчет состоит из :

титульного листа;
листа для физических лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
и разделов с певого по третий. Первый и второй раздел имеют приложения.

Если страхователи производили выплаты физическим лицам, то расчет по страховым взносам в соответствии п. п. 2.2, 2.4 «Порядка заполнения расчета по страховым взносам» обязательно должен включать в себя:

титульный лист;
раздел 1 — сводные сведения о взносах к уплате;
подразделы 1.1 Приложения 1 к разделу 1 — «пенсионные взносы»
подраздел 1.2 взносы на медицинское страхование Приложения 1 к разделу 1;
приложение 2 к разделу 1 — расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством к разделу 1;
раздел 3 — сведения персонифицированного учета.

Все остальные приложения к разделу 1 Расчета сумм страховых взносов заполняются и сдаются, только тогда, когда в них есть показатели, а раздел 2 заполняют главы крестьянских фермерских хозяйств.

Расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец заполнения

Большое количество страхователей заполняет расчет по страховым взносам с использованием различных бухгалтерских программ или онлайн-сервисов. В этом случае расчет формируется автоматически на основании данных, которые страхователь заносит в программу. Тем не менее, необходимо понимать ряд основных принципов формирования расчета, чтобы исключить возможные ошибки.

Ниже приведен образец расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года с пояснениями особенностей заполнения наиболее распространенных разделов.

Можно скачать образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года или скачать бланк расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года в Excel по ссылкам, приведенным в конце статьи.

Исходные данные, используемые в примере

В ООО «Автоматика» во 2-м квартале 2018г. работает один сотрудник, он же — руководитель и при этом не является учредителем. Ежемесячно в период с января по июнь 2018г. ему начислялась зарплата , облагаемая страховыми взносами. Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу сотрудника за 2 квартал составила:

— за апрель — 40 тыс.руб;

— за май — 40 тыс.руб.;

— за июнь — 39600 руб.

Итого за II квартал: 119600 руб.

В июне сотрудник 4 дня находился на больничном, и ему оплачен больничный лист в сумме 7200 руб. В том числе за счет работодателя оплачены первые 3 дня болезни, что составило 5400 руб., остальные 1800 руб. – оплачены за счет ФСС.

База для исчисления страховых взносов за второй квартал составила 112 400 руб.

При заполнении данных персонифицированного учета в разделе 3 отражено, что сумма больничного пособия в размере 7200 рублей не входит в облагаемую страховыми взносами базу, поэтому в июне база по всем страховым взносам будет меньше, чем в предыдущие месяцы.

Скачать расчет по страховым взносам за 2 квартал 2018 года: образец (пример) заполнения в формате PDF

Порядок заполнения расчета по страховым взносам за второй квартал 2018 года: пример

Наиболее удобна следующая последовательность действий при заполнении расчета.

В первую очередь заполняются персонифицированные сведения (раздел 3) по каждому работнику, получавшему выплаты в 1 квартале. На основании этого заполняются данные по пенсионному страхованию (подразделы 1.1,1.3 приложения 1 к разделу 1).

Затем отражаются показатели взносов на обязательное медицинское страхование (подраздел 1.2 приложения 1 к разделу 1) и взносов на социальное страхование с расходами, если выплачивались больничные, пособия на детей и т.п. (приложения 2, 3 и 4 к разделу 1).

Приложения 5-10 к разделу 1 заполняют страхователи, имеющие право на применение пониженных тарифов, и производящие выплаты, исключаемые из расчетной базы по страховым взносам.

После заполнения всех указанных выше форм , заполняется сводный раздел — суммы всех страховых взносов, подлежащих к уплате за отчетный период (расчетный) период (раздел 1).

В последнюю очередь после заполнения всех необходимых разделов надо пронумеровать все страницы, где присутствуют показатели и заполнить титульный лист. Подробный порядок заполнения Расчета приведен в приложении № 2 к приказу ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Раздел 3: сведения персонифицированного учета

Раздел 3 в расчете по страховым взносам нужно заполнять на всех застрахованных лиц за апрель, май и июнь, включая всех тех, кому за этот период начислены выплаты в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров.

Подраздел 3.1 раздела 3 отражает персональные данные застрахованного лица – получателя дохода: Ф.И.О., ИНН, СНИЛС и др.

В строке 020 указываем код отчетности за 2 квартал — «31» .

В строке 040 указываем порядковый номер сотрудника.

В строке 120 указываем гражданство (код страны) по Общероссийскому классификатору стран мира (утв. постановлением Госстандарта России от 14.12.2001 № 529-ст).

В подразделе 3.2 раздела 3 показываются сведения о суммах выплат, исчисленных в пользу физического лица за последние три месяца, а также сведения о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование и сведения о выплатах, на которые исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу.

Приложение 3 к разделу 1: расходы на пособия

Ввиду того, что сотрудник получил пособие по нетрудоспособности, то необходимо заполнить приложение 3 раздела 1.

В строке 010 указывается количество случаев, количество дней и расходы, понесенные в связи с оплатой пособия по временной нетрудоспособности. В этой строке расходы, понесенные работодателем для оплаты трех первых дней больничного не отражаются.

Строка 100 содержит сумму всех расходов по обязательному соц. страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством РФ.

Расчет взносов по нетрудоспособности и материнству: приложение 2 к разделу 1

В этом приложении производится расчет суммы взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

В поле 001 Приложения 2 к разделу 1 указывается признак выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством:

«1» – прямые выплаты страхового обеспечения (если в регионе пилотный проект ФСС);
«2» – зачетная система выплат страхового обеспечения (В этом случае пособия оплачивает работодатель, а затем получает возмещение затрат или зачет из ФСС).

Строка 010 — указывается общее количество застрахованных лиц всего с начала года, всего за 2 квартал и в том числе за последние три месяца.

Строка 020 — указываются суммы выплат, исчисленных застрахованным лицам: всего за 2-й квартал и помесячно за апрель, май и июнь.

Строка 030 — указываются суммы выплат, которые не облагаются страховыми взносами на обязательное социальное страхование в соответствии со ст.422 НК РФ.

Строка 050 — указывается база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование.

Строка 060 — исчисленные страховые взносы

Строка 070 – в ней отражаются расходы на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию, которое выплачивают за счет ФСС. Поэтому размер пособия за первые три дня больничного листа, который оплачивает работодатель, сюда не включается (письмо ФНС России от 28.12.2016 № ПА-4-11/25227).

Строка 080 — указываются суммы, возмещенные ФСС на оплату больничных и прочих социальных выплат.

При заполнении строки 090 используется следующая формула:

Строка 090

Строка 060

—

Строка 070

Строка 080

В случае, если сумма взносов оказалась положительной, т.е. к уплате, то в строке 090 указывается код признака строки «1». Однако, если сумма произведенных расходов оказалась больше начисленных взносов, то в строке 90 указывается код признака «2». Сумма в строке 090 всегда отражается только в положительном значении, знак «минус» не ставится.

Далее заполняем

Подраздел 1.2 Расчет взносов на обязательное медицинское страхование

Подраздел 1.2 содержит расчет облагаемой базы по взносам на медицинское страхование и сумм страховых взносов на медицинское страхование.

Строка 010 — отражает общее количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц во 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода.

Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц во 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 — Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с законодательством.

Строка 050 — база для исчисления страховых взносов

Строка 060 — Суммы исчисленных страховых взносов на обязательное медицинское страхование.

Подраздел 1.1 Расчет взносов на обязательное пенсионное страхование

Подраздел 1.1 содержит расчет облагаемой базы на обязательное пенсионное страхование, а также расчет сумм страховых взносов на пенсионное страхование.

Строка 020 — отражает количество застрахованных лиц с начала года, количество застрахованных лиц в 2 квартале 2018 года и в том числе количество лиц, застрахованных в последние три месяца расчетного периода с выплат которым исчислены страховые сборы.

Строка 021 – количество физических лиц из строки 020, выплаты которым превышают предельную величину базы для расчета пенсионных взносов ( в используемом примере таких нет).

Размер предельной базы для взносов на обязательное пенсионное страхование в 2018 году составляет 1021000 руб. (Постановление Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378).

В том случае, когда доход работника, рассчитанный нарастающим итогом с начала календарного года, превысил эту базу, а работодатель применяет основной (не пониженный) тариф взносов на обязательное пенсионное страхование, то с суммы превышения взносы на ОПС начисляются по тарифу 10% (п. 1 ст. 426 НК РФ).

Если же работодатель применяет пониженные тарифы (ст. 427 НК РФ), то с дохода работника, превысившего с начала года 1 021 000 руб., взносы на ОПС начислять уже не нужно (п. 3 ст. 421 НК РФ).

Строка 030 — Суммы выплат, исчисленных в пользу физических лиц.

Строка 040 — Указываются выплаты, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное пенсионное страхование.

Строка 050 — База для исчисления пенсионных взносов.

Строка 060 — Исчисленные пенсионные взносы.

Строка 061 — в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование.

Раздел 1 Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

В разделе 1 расчета за второй квартал 2018 года отражаются суммарные показатели по суммам страховых взносов к уплате.

После расчета всех страховых взносов, выполненных ранее, данные по каждому взносу переносятся в раздел 1, где указываются начисленные и подлежащие перечислению страховые взносы с начала года, а также в помесячной разбивке последнего квартала отчетного периода (в данном примере это апрель, май и июнь). Те страховые взносы, которые уплатил работодатель, в расчете не отражаются.

Ввиду того, что в рассматриваемом примере в июне месяце произошло превышение расходов над исчисленными страховыми взносами в фонд социального страхования в размере 860 руб. 40 коп. , это необходимо отразить в строке 123 раздела 1. ФСС должно зачесть эту сумму в дальнейшем в счет страховых взносов.

Строки 110-113 и 120-123 в разделе 1 заполняются на основании строки 090 приложения 2. Из графы 2 данные переносятся в строки 110 или 120, из граф 6,8,10 соответственно в строки 111-113 или 121-123 в соответствии с месяцем.

Если в строке 090 признак 1, то сумма указывается в строках 110-113, если признак 2 — то сумма в строках 120-123. Одновременное заполнение строк 110-113 и 120-123 не допускается, т.е., если сумма в строке 110, то в строке 120 прочерк, и наоборот (так же за каждый из 3-х месяцев).

Если сумма в строке 110 – сумма к уплате за расчетный период, если сумма в строке 120 – превышение расходов за период (к возмещению из ФСС или к зачету в счет будущих платежей).

В этом разделе в строке 010 указывается код ОКТМО, а в строках 020, 040 и 100 указываются КБК по видам страховых взносов.

КБК в строке 060 указывается только в том случае, если есть суммы страховых взносов на пенсионное страхование по дополнительным тарифами, а в строке 080 при наличии сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение.

Титульный лист

После того, как все страницы расчета заполнены и пронумерованы, заполняется титульный лист.

Код расчетного периода за полугодие — «31».

Если расчет предоставляется по месту нахождения российской организации, то указывается код «214».

В случае, если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120».

Свои коды также имеют адвокаты, нотариусы и глаы крестьянских (фермерских) хозяйств.

Наименование организации или ФИО ИП указываются полностью без сокращений в соответствии с документами.

Код вида экономической деятельности заполняется в соответствии с классификатором ОКВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)).

Примечание: Наименование организации, её реквизиты, ФИО сотрудников и их персонифицированные данные, используемые в рассмотренном примере, являются вымышленными. Администрация сайта не несет ответственности за возможные случайные совпадения данных.

Источник: https://tgdon.ru/n2/rsv-za-3-kvartal-2017-obrazec-zapolnenia.html

Новая форма расчета по страховым взносам

С 1 января 2017 года администрировать страховые взносы будет Федеральная налоговая служба. Вводится новая форма расчета, которая заменит РСВ-1 для ПФР и упростит 4-ФСС для Фонда социального страхования. Рассмотрим особенности нового отчета и как его заполнять.

Что изменилось

Курировать страховые взносы теперь будет ФНС России. В ведении Службы страхования остаются только взносы «на травматизм». Расчет по взносам «на травматизм» на этот год утвержден приказом ФСС № 381 от 26 сентября 2016. Первая отчетная кампания — за 1 квартал 2017.

По форме СЗВ-М бухгалтеры будут по-прежнему отчитываться в Пенсионный фонд РФ. С января срок её сдачи перенесен с 10 на 15-е число месяца, следующего за отчетным.

Еще Фонд собирается утвердить новый отчет о стаже работающих граждан, который будет необходимо сдавать раз в год.

Порядок сдачи нового отчета

Новая форма расчета по страховым взносам уже утверждена, известны сроки сдачи в 2017 году. Форму нужно сдавать не позже 30 числа месяца, следующего за отчетным (п. 7 ст. 431 НК РФ).

График подачи нового отчета на 2017 год

1 квартал — не позже 2 мая,
6 мес. — до 31 июля,
9 мес. — не позже 30 октября,
Годовой — до 30 января 2018 включительно.

Если среднесписочная численность персонала превышает 25 сотрудников, отчет предоставляется по интернету, с электронной подписью и по защищенному каналу. Остальные налогоплательщики могут сдавать расчет на бумаге лично или отправлять по почте (п. 10 ст. 431 НК РФ).

Сдавать отчет нужно в подразделение ФНС по фактическому адресу для организаций или адресу проживания для предпринимателей. Обособленные подразделения сдают отчет по месту нахождения, при этом филиалу не нужен расчетный счет и собственный баланс.

Структура и содержание нового расчета

Новый расчет по страховым взносам больше похож на налоговую декларацию и принципиально отличается от формы отчета во внебюджетные фонды тем, что все включаемые показатели связаны с начислениями отчетного квартала.

Бланк новой формы расчета по страховым взносам (PDF).

Раздел 1. Содержит показатели сумм страховых взносов, подлежащих уплате в бюджет. Кроме основных взносов на пенсионное страхование, указываются суммы в фонд, начисляемые по дополнительному тарифу и взносы на дополнительное социальное обеспечение. Указывается общая сумма и разбивка по 3 месяца. Каждому типу страховых взносов соответствует свой КБК.

Образец заполнения расчета по страховым взносам. Верхняя часть первого раздела.

Кода бюджетной классификации нужно указывать для корректного отражения полученной информации на лицевом счете плательщика. Задолженность в системе ФНС автоматически погасится после оплаты взноса платежным поручением.

Еще первый раздел нового отчета содержит поля для указания суммы превышения расходов над начисленными в ФСС РФ взносами. Её указывают единой суммой и помесячной разбивкой.

У первого раздела есть 10 Приложений. В них расшифровываются общие сведения о начисленных страховых взносах.

Приложение 1 содержит информацию о расчетах по пенсионному страхованию, числу застрахованных сотрудников и лиц, с оплаты труда которых производится расчет обязательных отчислений.

Приложение 1 к первому разделу

База для начисления взносов указывается с расшифровкой: превышающая предельную величину и нет.

Приложение 3 — сведения о произведенных расходах на цели обязательного соцстрахования. Форма предусматривает разбивку суммы по типам пособий: по беременности и в связи с родами, больничные, пособия по уходу за ребенком и т.д.

Раздел 2. Заполняют фермеры и главы крестьянских хозяйств. Эта категория плательщиков указывает сумму начислений в ФОМС и ПФ России за отчетный год с обязательной привязкой выплат к соответствующему КБК.

В приложение ко второму разделу вносят данные о каждом члене хозяйства: ФИО, СНИЛС, ИНН, срок членства и выплаченный ему доход с разбивкой по месяцам.

Раздел 3. Свод персонифицированных сведений обо всех застрахованных работодателем лицах. Каждый работник, получивший доход в организации или у ИП за прошедший квартал, указывается на отдельном листе.

Для отражения информации о выплатах по «обычному» тарифу используется подраздел 3.2.1. Если тарифов было несколько, каждый указывается на новой строке.

Подраздел 3.2.1 нового расчета

Суммы выплат, которые облагаются дополнительными тарифами, указываются в подразделе 3.2.2.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам утвержден Приказом №ММВ-7-11/551@ от 10 октября 2016.

Если ошибиться или опечататься в персональных данных физических лиц, отчет не примут. Инспектор сформирует уведомление, на исправление неточности у работодателя будет 5 дней, если сдавать отчет по интернету, и 10 для бумажного варианта. Исправлять нужно только третий раздел, указывая исправленные данные. Заново вписывать тех, кто внесен правильно, не нужно.

Ответственность страхователей

Новый отчет по страховым взносам можно приравнять к налоговой декларации, поэтому штрафы за нарушение сроков сдачи отчетности аналогичны.

За каждый полный (неполный) месяц — 5 % от суммы страховых взносов. Не менее 1000 рублей и не более 30 % от суммы взносов (ст. 119 НК РФ).

Должностные лица недобросовестного работодателя могут быть оштрафованы на сумму 300–500 рублей (ст. 15.5 КоАП). Такой же штраф могут начислить и индивидуальному предпринимателю.

Источник: https://nebopro.ru/forma-rascheta-po-straxovym-vznosam-2017/

Заполнение расчета по страховым взносам в ФНС в 2017 году

В ФНС в 2017 году нужно сдавать еще один новый отчет — расчет по страховым взносам, который вобрал в себя содержимое сразу 3-х форм — РСВ-1, 4-ФСС и РСВ-2. В статье предлагаем скачать бланк новой формы и образец заполнения расчета за 1 квартал 2017 года.

Форма достаточно объемная, как обычно заполняются только листы, содержание которых имеет отношение к плательщику страховых взносов.

Расчет подается на бумаге или электронно в срок до 30-того числа месяца за расчетным или отчетным периодом.

В бланке расчета для ФНС показываются:

данные о пенсионных страховых взносах по основному и дополнительному тарифу;
сведения о медицинских страховых взносах;
сведения по пониженным тарифам;
данные по социальным взносам в связи с материнством и нетрудоспособностью;
информация о выплаченных больничных и пособий на ребенка и декретных;
сведения по социальным дополнительным выплатам летчикам и шахтерам;
данные по выплатам пострадавшим при катастрофе в чернобыльской аэс;
сведения по главам КФХ и взносам на ОПС и ОМС для них;
персонифицированные данные о всех застрахованных лицах.

Бланк расчета по страховым взносам в ФНС на 2017 год утвержден приказом ФНС ММВ-7-11/551@.

Уплату страховых взносов с 2017 году (в том числе за декабрь 2016 года) нужно проводить по реквизитам ФНС с указанием новых КБК. КБК для заполнения платежек можно посмотреть здесь.

Образец заполнения расчета по взносам за 1 квартал 2017 года

Плательщику страховых взносов прежде всего нужно разобраться с тем, какие листы нужно заполнить. В данном вопросе поможет таблица ниже.

Лист расчета	Кто заполняет
Титульный	Все плательщики взносов
Сведения о физлице, не зарегистрированном ИП	Физические лица, использующие труд наемных работников, но не застрахованные в форме ИП
Раздел 1	Все плательщики
Раздел 1	Приложение 1	Подраздел 1.1	Все юрлица и ИП, выплачивающие доходы работникам
Подраздел 1.2	Все юрлица и ИП, выплачивающие доходы работникам
Подраздел 1.3.1	Юрлица и ИП, обязанные платить дополнительные пенсионные взносы, согласно п.1 и 2 ст.428 НК РФ (без спецоценки)
Подраздел 1.3.2	Юрлица и ИП, обязанные платить доп. пенс. взносы согласно п.3 ст.428 (по спецоценке)
Подраздел 1.4	Юрлица и ИП, платящие доп.взносы на летчиков и шахтеров
Приложение 2	Все юрлица и ИП, выплачивающие доходы работникам
Приложение 3	Лица, выплачивающие больничные пособия, декретные, пособия на ребенка
Приложение 4	Лица, выплачивающие пособия отдельным категориям граждан (пострадавшим в аварии Чернобыльской АЭС, «Маяк», при испытании на Семипалатинском полигоне и др.)
Приложения 5-8	Лица, имеющие право на пониженные тарифы страховых взносов
Приложение 9	Лица, выплачивающие доходы лицам без гражданства и иностранным лицам
Приложение 10	Лица, производящие выплаты обучающимся при работе в студотрядах
Раздел 2	Главы КФХ
Раздел 2	Приложение 1	Главы КФХ
Раздел 3	Все лица, выплачивающие доходы работникам

По ссылкам ниже можно скачать образец заполнения расчета в ФНС за 1 квартал 2017 года для плательщика страховых взносов — организации, которая не платит дополнительные взносов, не обладает правом на пониженные тарифы, не является КФХ, а также не выполняет выплаты в отношении лиц, относящихся к особым категориям, а также не нанимает иностранных лиц и лиц без гражданства.