Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве — все о налогах

Дебиторская задолженность в конкурсном производстве: продажа, списание, оценка, взыскание конкурсным управляющим

В непростых экономических условиях современной бизнес-сферы часто предприятия переживают утрату своей финансовой стабильности. Это приводит к инициированию начала процедуры банкротства.

Компания-банкрот для расчета со своими долгами занимается реализацией имеющегося имущества.

Дебиторская задолженность при банкротстве также подлежит продаже, так как она принадлежит к числу основных активов обанкротившегося предприятия.

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве нередко становится вынужденной необходимостью ввиду проведения процедур по банкротству коммерческой структуры. По этой причине чрезвычайно важно знать все аспекты, касающиеся данного процесса, а также возможности, которые открываются для заработка.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Конкурсное производство

Конкурсное производство — это процедура, которая применяется в отношении должника в рамках процесса его банкротства. Она проводится с целью соразмерного удовлетворения требований, предъявляемых должнику его кредиторами.

Длительность этого процесса составляет шесть месяцев. При этом он может быть продлен не более чем на шесть месяцев на основе ходатайства от лица, являющегося одним из участников дела о банкротстве.

Решение о продлении этого процесса принимается судьей арбитражного суда. Такой судебный приговор является обязательным к незамедлительному исполнению. При этом он может быть обжалован согласно действующему законодательству.

Начало конкурсного производства инициируется судом в том случае, если различные методы восстановления платежеспособности должника и процедура банкротства не помогают ему рассчитаться с его кредиторами.

С того самого момента, как будет открыто такое конкурсное производство, лицо, являющееся должником, приобретает статус банкрота.

Процедура проведения оценки дебиторки

Оценка дебиторской задолженности в конкурсном производстве главным образом основана на определении реального размера долга и вероятности его возврата. На первом этапе проводится сверка всех расчетных документов, а также бухгалтерских актов, касающихся конкретной дебиторской задолженности.

Далее, все выявленные первичные документы проверяются на их соответствие данным бухгалтерской аналитики и бухгалтерской отчетности.

Проводится изучение мер, которые ранее применялись с целью получения долговых обязательств по дебиторке. Также подлежат инвентаризации все расчеты, проводимые организацией. Выясняется момент возникновения долга, сроки его погашения, а также факт наличия задолженности, имеющей статус безнадежной.

Также немаловажным фактором является размер самой коммерческой структуры. Чем меньше будет компания, тем с более высокой точностью можно будет определить размер имеющихся долгов.

Проведение мероприятий по оценке рыночной стоимости дебиторских задолженностей предполагает использование трех следующих методов:

доходного;
затратного;
метода сравнительных продаж.

В процессе оценки обращают внимание не только на финансовое состояние организации-дебитора, но и на имеющиеся у нее нарекания по поводу качества или количества полученного товара, а также на обеспеченность в материальном плане конкретного обязательства

Именно сам оценщик принимает решение об использовании того или иного оценочного метода в отдельной конкретной ситуации. Зачастую оценщики применяют те методы, которые по их мнению должны принести наиболее точные результаты.

Вся информация о применяемых оценщиком методах в обязательном порядке отражается в итоговой оценочной отчетности, вместе с информацией об использованной нормативно-правовой документации, материалах справочного характера, а также иных документов, используемых для оценки.

Реализация дебиторской задолженности

Продажа дебиторских долговых обязательств является выгодной процедурой как для нового, так и для старого дебитора. Первичный дебитор сможет сразу же получить денежные средства в счет погашения долга. При этом зачастую дебиторка реализуется с учетом серьезной скидки, что не позволяет в полной мере покрыть долг.

Одновременно с этим, новый дебитор имеет право на получение полной суммы долга с должника. Иначе говоря, разница между полной стоимостью долга и стоимостью покупки дебиторки, является заработком второго дебитора.

Процедура реализации дебиторской задолженности проводится на основе решения суда о начале конкурсного производства.

Зачастую реализацией таких обязательств занимается конкурсный управляющий в рамках публичного аукциона. Также в отдельных случаях допускается проведение торгов в узком кругу заинтересованных лиц.

Также допускается продажа дебиторки в ходе торгов на электронных торговых площадках по реализации имущества обанкротившихся предприятий.

Взыскание конкурсным управляющим дебиторской задолженности — это довольно сложный с юридической и организационной точки зрения процесс, которым должны заниматься настоящие специалисты.

Продажа имущества должника должна соответствовать цели конкурсного производства, то есть соразмерному удовлетворению требований кредиторов

Процедура списания ДЗ

Списание дебиторской задолженности в конкурсном производстве не может производиться до момента официального ее признания в качестве безнадежной. Иначе говоря, данный процесс может начаться лишь с того момента, как на основе имеющихся аналитических данных, специалисты примут решение о невозможности фактического взыскания долговых обязательств с должника.

При этом важно учесть, что кредиторы должны заявить свои требования согласно существующему законному порядку, а также они должны быть включены в общий реестр кредиторов должника.

В том случае, если конкретные задолженности не были включены в общий реестр кредиторских требований, такие долги могут быть списаны еще до момента итогового завершения конкурсного производства.

Исходя из данного факта, дебиторская задолженность, которая была расценена бухгалтерией в качестве нереальной к возвращению, может быть списана на основании имеющегося акта инвентаризации долговых обязательств.

Отдел бухгалтерии предприятия несет полную ответственность за проведение любых инвентаризационных мероприятий в отношении активов компании, в том числе и в отношении дебиторских долговых обязательств.

Торговая дебиторская и кредиторская задолженность

Торговая дебиторская задолженность— это размер общих долговых обязательств приобретателей товаров и услуг, возникших в результате ведения основной деятельности предприятия. Иначе говоря, такая задолженность может возникнуть как результат отношений между продавцом и покупателем в том случае, если клиент приобретает товар на условиях оплаты его стоимости в будущем.

Торговая кредиторская задолженность — это обязательство произвести оплату за поставленный товар или предоставленные услуги в рамках кредитного соглашения.

Такой вид долговых обязательств возникает в том случае, если момент предоставления товара или услуги покупателю не совпадает с моментом передачи денег в счет их оплаты.

Факт наличия у предприятия кредиторской задолженности является отрицательным фактором при проведении оценивания его финансового состояния.

Торговая дебиторская задолженность – обычно наиболее существенный вид дебиторской задолженности, которой владеет компания и может классифицироваться как счета к получению, векселя к получению

Фактор наличия большого количества подобных долговых обязательств у предприятия серьезно влияет на риски его банкротства. Поэтому важно постоянно контролировать их исполнение и находиться в тесном контакте с должниками для нахождения наиболее компромиссных решений.

Принцип работы торгового представителя

Довольно часто встречается ситуация, когда у торговых точек нет достаточного количества свободных оборотных средств для мгновенного расчета за товар с поставщиками. Одновременно с этим, многие производители категорически не принимают возможность отсрочек поставки товаров, так как они считают, что деньги должны постоянно работать, а не находится в виде товара, лежащего на складах.

По этой причине во многих компаниях существует своя собственная политика расчета за поставленный товар с покупателями. Иногда длительность рассрочки по оплате может достигать нескольких месяцев, доходя до полугода.

Для многих начинающих торговых представителей является удивительным тот факт, что помимо продажи товара могут возникнуть проблемы с получением за него денег.

Безусловно, большинство компаний, занимающихся розничной торговлей, пытаются своевременно оплачивать счета за поставленную продукцию, но нередко у торговцев возникают проблемы финансового характера из-за чего счета могут не оплачиваться годами.

По этой причине опытный торговый представитель должен иметь свою собственную стратегию работы с такими клиентами для того, чтобы гарантировать погашение дебиторской задолженности.

Заключение

Возникновение дебиторской задолженности является фактически неизбежным фактором при ведении коммерческой деятельности. При банкротстве предприятия происходит реализация таких обязательств, так как они являются частью активов компании. Поэтому важно знать, как именно происходит процесс их продажи в рамках конкурсного производства и какие существуют нюансы, связанные с этим.

Источник: https://lichnyjcredit.ru/dolgi/debit-kredit/prodazha-dz-v-konkursnom-proizvodstve.html

Продажа дебиторской задолженности — что это такое, на торгах, в конкурсном производстве, с дисконтом

Процедура конкурсного производства регламентируется не 229-ФЗ, а 127-ФЗ “О банкротстве”.

В рамках конкурсного производства должно обеспечиваться удовлетворение требований как можно большего числа кредиторов.

Важно! Многие считают, что процедура конкурсного производства позволяет реализовать долги по максимально возможной цене. Однако это далеко не так.

При конкурсном производстве также необходима оценка дебиторской задолженности. Конкурсный управляющий в ходе процесса обязан определить наличие у должника имущества и имущественных прав с целью их дальнейшей реализации.

С дисконтом

Понятие дисконта относится к сделке по передаче задолженности по векселю.

Вексель – ценная бумага, в которой содержатся обязательства по выплате денежных средств и процентов в указанные сроки.

В основном, вексель не требуется подтверждать дополнительной финансовой документацией.

В ходе сделки одно лицо осуществляет передачу другому векселя с указанием суммы и срока выплаты.

Дисконт – это финансовая транзакция, в рамках которой совершается продажа векселя. Банк определяет сумму дохода как разницу между суммой к погашению векселя и размером процентных начислений.

Держатель векселя ставит на нем свою роспись о передаче, после чего передает в банк. Относительно продавца банк имеет право регресса.

В том случае, если векселедержатель не сможет оплатить вексель, ответственность будет нести то лицо, которое передает свои права на ценную бумагу – индоссат. На последнего будет возложена обязанность по выплате денежной суммы банку.

Особенности договора купли-продажи

Главной особенностью купли-продажи дебиторского долга выступает именно объем передаваемо-покупаемых требований.

Договор купли-продажи, как правило, заключается в простой письменной форме. Однако законом не запрещается заключение и в иной форме, прямо не запрещенной законодательными требованиями.

Дебитора необходимо своевременно предупредить о факте перевода прав требования другой стороне. Если таковое не будет исполнено, должник приобретет право не исполнять обязательство перед новым кредитором (ст. 385 ГК РФ).

При заключении ДКП предшествующий кредитор обязан передать своему правопреемнику всю документацию, юридически свидетельствующую о наличии права требования (ч. 3 ст. 385 ГК РФ).

Долги контрагентов можно продать. Для этого следует воспользоваться одним из способов – заключить договор цессии, купли-продажи, вексель или факторинг.

Каждый из методов хорош по-своему. Выбор, что же конкретно использовать, должен исходить из текущей ситуации – как быстро нужно продать долг и насколько выгодно хочется это сделать?

Взыскание дебиторской задолженности через суд описывается тут.

Как списать дебиторскую задолженность, читайте в этой статье.

Источник: https://finbox.ru/prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti/

Как происходит продажа дебиторской задолженности? :

На каждом коммерческом предприятии осуществляется контроль над состоянием дебиторской задолженности заемщиков, заказчиков, покупателей и прочих аналогичных субъектов. Это необходимо для своевременного выявления безнадежных, просроченных либо сомнительных обязательств.

Контроль осуществляется ежегодно посредством инвентаризации, оценки и анализа долгов. В некоторых случаях эти мероприятия проводят в середине года.

В соответствии с полученными данными компания располагает информацией о непоступивших средствах либо товарах, рассматривает варианты возврата этой задолженности.

Возможные решения проблемы

Вернуть долги можно несколькими способами. Предприятие может, например, предъявить претензии, привлечь коллекторов, подать иск в суд. Еще одним известным вариантом является продажа дебиторской задолженности. На практике реализация может осуществляться двумя методами: факторингом и цессией. Между этими вариантами есть ряд существенных отличий.

Цессия представляет собой переуступку прав требовать возврата долга. Факторинг — метод, имеющий схожие черты с кредитованием. В последнем случае осуществляется продажа дебиторской задолженности банку или иной финансовой структуре. У приобретателя должна быть лицензия на осуществление такой деятельности.

Факторинг, как правило, применяется при краткосрочной задолженности.

Цессия

Покупка-продажа дебиторской задолженности таким способом предполагает выполнение ряда обязательных условий. В первую очередь, оформление всех сделок осуществляется письменно. В таких документах прописываются основные положения совместной деятельности лиц.

К примеру, если долг образовался по договору купли-продажи, то в соглашении о переуступке указываются объем продукции, срок оплаты и передачи. На практике имеют место случаи, когда кредитору требуются деньги срочно, но время выплаты еще не подошло либо возникла просрочка. Продавец в такой ситуации вправе уступить свое право требовать оплату другому предприятию.

Последнее, в свою очередь, предоставляет необходимые средства в нужный момент. Впоследствии такой приобретатель сам будет истребовать задолженность.

Исключения

В законодательстве предусмотрены обстоятельства, при которых продажа дебиторской задолженности невозможна.

К таким случаям, например, можно отнести адресные платежи — выплаты, предназначающиеся конкретному получателю. К этой категории относят алименты, именные гранты, возмещение ущерба и так далее.

Не может заключаться соглашение о цессии, если для контрагента важна личность нового кредитора.

Специфика сделки

После принятия соответствующего решения предприятию следует определить правопреемника. Существует множество компаний, которые занимаются приобретением различных обязательств. Составленное письменное соглашение должно быть удостоверено нотариусом.

Как правило, договор цессии обладает возмездным характером. Он должен принести участникам соответствующую экономическую выгоду, в противном случае его заключение нецелесообразно.

Уступить можно не только текущие обязательства, но и просроченные, и сомнительные.

Важные моменты

Продажа задолженности путем цессии может осуществляться без уведомления об этом обязанного лица, если в договоре такая необходимость не предусматривается.

Но на практике лучше известить участника, чтобы обеспечить перечисление средств по нужному адресу. В случае оплаты долга первоначальному кредитору обязательство считается погашенным вне зависимости от наличия соглашения о цессии.

Сделка по переуступке прав в отношении недвижимости подлежит госрегистрации.

Факторинг

Продажа дебиторской задолженности таким способом осуществляется с целью получения дополнительного финансирования, увеличения объема реализации продукции, повышения оборачиваемости капитала.

При осуществлении факторинга приобретатели выступают в качестве агентов. Их обязанности и права установлены в гл. 43 ГК. Как и цессия, продажа дебиторской задолженности путем факторинга означает переуступку третьим лицам.

Однако между ними существуют и значительные различия.

Особенности перехода

Продажа задолженности факторингом может осуществляться не только в отношении текущих обязательств, но и планируемых и фактически не заключенных сделок. Вместе с этим не подлежит реализации просроченный долг. При факторинге можно переуступить только денежные права. При этом цессия допускает переход и иных имущественных обязательств.

Продажа задолженности факторингом может осуществляться не всеми предприятиями. Например, этой возможностью не могут воспользоваться компании, имеющие большое количество мелких контрагентов с непогашенными обязательствами, фирмы-изготовители узкоспециализированных изделий.

И последней важной особенностью выступает то, что приобрести задолженность при цессии может любое предприятие, а при факторинге — только лицензированное.

Векселя

Дебиторскую задолженность можно реализовать и с их использованием. Вексель представляет собой ценную бумагу, содержащую не обоснованное ничем обязательство о выплате суммы, указанной в нем, и процентов. Одно предприятие передает другому документ, в котором указана величина и срок выплаты. Вексель может быть переводным, простым, процентным и дисконтным.

Продажа дебиторской задолженности в конкурсном производстве

Такой вариант используется при несостоятельности предприятия. Решение о реализации принимается конкурсным управляющим, если другой порядок не принят комитетом или собранием кредиторов. В соответствии с общим правилом, мероприятие является открытым.

Однако предусмотрена и закрытая продажа дебиторской задолженности. Торги проводятся в таких случаях для определенного числа лиц, имеющих соответствующие права требования.

Такие ситуации имеют место, например, при обеспечении выполнения обязательств имуществом, ограниченным в обороте.

Продажа дебиторской задолженности: проводки

Реализационная стоимость обязательства, как правило, ниже номинальной. В этой связи возникает проблема, касающаяся порядка признания потерь от передачи, совершенной путем цессии. Это необходимо для вычета налога на прибыль. При продаже задолженности база определяется в соответствии со ст. 279 НК. В п.

2 указанной нормы присутствует указание на использование метода начисления при подсчете дохода. Таким образом, нужно вычесть стоимость реализованных услуг и изделий из прибыли от продажи задолженности. Полученная величина является убытком. Он входит во внереализационный расход плательщика.

Часть суммы убытка относится к нему на момент продажи, а часть — спустя 45 дней с даты передачи прав.

Особые случаи

При уступке права до момента осуществления оплаты, указанного в соглашении, потери, которые могут возникнуть при продаже задолженности, не должны быть больше суммы, которая была перечислена, и должны соответствовать прибыли от передачи соответствующего права. Порядок зачисления процентов установлен в ст. 269 НК. Сумма процентов, входящая в затраты при расчете дохода для обложения, не может отклоняться от усредненного показателя более чем на 20%.

Источник: https://BusinessMan.ru/new-kak-proisxodit-prodazha-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Продажа дебиторской задолженности: проводки, основные моменты

Добавлено в закладки: 0

Из-за нестабильной экономики, большое количество организацией столкнулось с ухудшением положения. У субъектов хозяйственной деятельности может образовываться большая дебиторская задолженность. Решать проблемы можно путем продажи дебиторской задолженности. Обычно суть процесса заключается в реализации задолженности, которую невозможно взыскать, по низкой цене .

Продажа дебиторской задолженности определяется, как уступок права требовать долг, либо цессия. Цессия – это замена одного кредитора другим. Уступившее лицо называется цедент.

Тот, кто стал кредитором – это цессионарий. Чтобы права на требование долга перешли к другому кредитору, нет необходимости согласовывать это с должником.

Существуют некоторые исключения, указанные в законах или в договоре.

Проводки по продаже задолженности

ООО «Викинг» заключило договор продажи товара ООО «Вектор» Сумма сделки оценивается в 59000 рублей, 9000 из них – НДС.

Сделка предполагает, оплата за поставленный товар должна быть осуществлена в течении 3 месяцев (90) со дня продажи. Выплата была просрочена. ООО «Викинг» решили продать право на требование задолженности ООО «Самсон».

Сумма сделки составила 45000 рублей. ООО «Викинг» оформила эту сделку в своем учете такими проводками:

Дебет	Кредит	Сумма (рублей)	Операция
62	90	59000	Выручка за реализованный товар
90	68	9000	Начислен НДС за оборот с реализованных товаров
62	91	45000	Цена уступка права требовать первоначальный взнос
91	62	59000	Списание дебиторской задолженности
51	62	45000	Оплата от другого кредитора, который выплатил за реализованную дебиторскую задолженность
99	91	14000	Убыток от реализации дебиторской задолженности

Цена продажи дебиторской задолженности в основном меньше, чем ее номинальная стоимость. Сразу же поднимается проблема порядка признания потерь от продажи, которая была совершена согласно договору цессии, чтобы вычесть налог на прибыль.

Когда происходит реализация дебиторской задолженности, налоговая база определяется Налоговым Кодексом РФ в статье №279.

Пункт 2 этой статьи гласит, что уступка плательщиком налогов услуг, товара и прочего, подразумевает подсчет дохода методом начисления. Необходимо отнять от дохода от продажи дебиторской задолженности цену реализованных товаров, услуг.

Полученный результат является убытком, он, в свою очередь, входит в список внереализованных расходов плательщика налогов.

Убыток нужно принимать следующим образом: половина суммы необходимо отнести к списку внереализованных расходов на момент продажи, а вторую часть – спустя 45 дней после продажи.

Когда плательщик налогов уступает право требовать товар еще до момента совершения оплаты, указанный в соглашении, то потери не должны быть более, чем сумма, оплаченная согласно требованиям Кодекса. И которая соответствовала бы прибыли от передачи права, за время от даты передачи до оплаты, предусматриваемая соглашением.

Процедуры зачисления процентов по различным обязанностям долга к затратам указаны в 269 статье.Сумма %, входящая в затраты при вычислении дохода для обложения налогами, не может принимать отклонение от усредненного показателя по обязанностям долга, больше 20 %.

Средний показатель берется из обязательств, которые имели место в то же время, при таких же параметрах, сделки.

Если же определить средний показатель невозможно, то есть подобных сделок не было, то уровень процентных платежей, которые можно считать затратами, определяется иной формулой.

Для этого ставку рефинансирования ЦБ РФ умножают на полтора, если сделка совершается в российской валюте. Если сделка подразумевает использование другой валюты, используется фиксированный процент – 22.

Если человек, ставший кредитором, в результате продажи дебиторской задолженности, захочет совершить аналогичную операцию, но с другим кредитором, он станет цедентом. Покупка дебиторской задолженности на базе права, указанного выше, будет считаться определенным типом финансовых операций.

Однако, это действует только для организаций и регулируется определенным нормативно-правовым актом (приказом Министерства финансов № 126н, пунктом 3 от 10 декабря 2002 года).

Соответственно, продажа дебиторской задолженности другому лицу можно расценивать как продажа неких услуг финансового характера.

Стоит вернуться к использованному ранее примеру. ООО «Самсон» приняло решение о продаже дебиторской задолженности другой организации, имеющая название ООО «Центива». Стоимость сделки составляет 47500 р. В учете это будет отражаться такими проводками:

Дебет	Кредит	Сумма (рублей)	Операция
62	91	47500	Стоимость реализации дебиторской задолженности третьему лицу
91	58	47500	Списание первоначальной стоимости дебиторской задолженности
91	68	381 ((47500 – 45000)/ 118% * 18%)	Начисление НДС для оплаты в бюджет
51	62	47500	Получение оплаты за реализацию дебиторской задолженности от нового кредитора
91	99	2119 (47500 – 45000 – 762)	Отражение прибыли от реализации дебиторской задолженности

Кодексом предусмотрено определение суммы для обложения налогом, как цифры, на которую больше доход, что получит новый владелец при последующей передаче права требований. При дальнейшей реализации, это будет считаться продажей финансовых вложений.

Источник: https://biznes-prost.ru/o-prodazhe-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

Главная / Бизнес-идеи / Бизнес-идея – Покупка и взыскание дебиторской задолженности

4143 20.07.2017

В кризис количество компаний банкротов растет многократно, ежедневно на торги выставляется сотни лотов растет в геометрической прогрессии.

Содержание

Где купить дебиторскую задолженность
Какую дебиторскую задолженность можно покупать с торгов и у приставов
Анализ дебиторской задолженности до покупки – как отсеять 80% неликвидных дебиторок
Видео – вся правда о взыскании дибиторской задолженности
Как заработать на взыскании дебиторской задолженности

Самое замечательное – что этим бизнесом можно заниматься не выходя из дома, просто отбирая дебиторки на сайтах-агрегаторах и продавая долги или взыскивая их через юристов за небольшую плату.

Суть идеи в том, что невозвращенные долги так же растут, компании придерживают оборотку и не торопятся платить по счетам. В результате их контрагенты вынуждены банкротиться, так как им вовремя не вернули долг.

Где купить дебиторскую задолженность

Дебиторку можно покупать у судебных приставов или у конкурсных управляющих с торгов по банкротству.

Есть специализированные сайты-агрегаторы, а так же официальные площадки, где публикуется вся информация по торгам, включая дебиторскую задолженность – ФедРесурс и субботний выпуск газеты Коммерсантъ.

Мы подготовили для вас PDF-книгу, в которой разобрали этот процесс более подробно, скачайте ее прямо сейчас.

Какую дебиторскую задолженность можно покупать с торгов и у приставов

Анализ дебиторской задолженности до покупки – как отсеять 80% неликвидных дебиторок

Чтобы не пролететь с дебиторкой важно провести анализ до покупки. Есть несколько вариантов – это быстрый скоринг – на этом этапе отсеивается более 80% всех дебиторок и более тщательный анализ.

Подробные инструкции мы вышлем вам вместе с книгой.

Видео – вся правда о взыскании дибиторской задолженности

В результате из 10 дебиторок вы найдете 1-2, которые реально взыскать и из них взыщите одну, но заработаете на этом как минимум половину номинальной стоимости.

Первый шаг – это получение знаний и опыта в этом вопросе.

Автор нашего руководства – Вадим Куклин, раньше был простым врачом в Смоленске и за 1 год смог заработать 22 миллиона рублей на взыскании долгов.

Посмотрите специальное видео Вадима Куклина о его опыте взыскания дебиторской задолженности:

Как заработать на взыскании дебиторской задолженности

Ежедневно на торги выставляется десятки новых дебиторских задолженностей.

Но главный секрет всех денег – это знания, нажмите здесь, чтобы скачать нашу книгу, кроме того, мы подготовили для вас серию обучающих уроков, в которых вы по шагам сможете пройти все этапы от оценки до взыскания дебиторской задолженности и получения первых денег.

Источник: https://lifeha.ru/biznes-idea/pokupka-i-vzy-skanie-debitorskoj-zadolzhennosti.html

Банкротство дебитора: что нужно успеть сделать, чтобы не остаться без своих денег

Столкнуться с банкротством дебитора может компания любой отрасли. В ходе процедуры банкротства бизнес-партнера крайне важна скорость реакции. В противном случае вы можете остаться ни с чем. Мы подготовили алгоритм из девяти шагов, который поможет взыскать долг с дебитора, который находится на грани банкротства, в максимальном объеме.

Пошаговый алгоритм взыскания долга с дебитора, находящегося на грани банкротства

Контролируйте своих дебиторов. Узнать о том, что в отношении вашего дебитора начата процедура банкротства, введено наблюдение или конкурсное производство, можно на сайте bankrot.fedresurs.ru. Поручите ответственному сотруднику или финансово-юридической службе хотя бы раз в две недели уточнять статус контрагентов с просроченной задолженностью.

Обратитесь в суд. Просроченную задолженность можно взыскать через суд. Подача иска может сама по себе ускорить погашение задолженности.

Некоторые дебиторы добровольно гасят задолженность, чтобы минимизировать судебные издержки и отвести от себя риск банкротства.

Также при наличии решения суда проще попасть в реестр требований кредиторов. Если размер требований превышает 300 тыс. руб., то наличие судебного решения даст право самому кредитору начать процедуру банкротства в отношении должника.

Оперативно заявите о своих требованиях. По закону у вас есть два месяца на подачу заявления о включении в реестр требований кредиторов (Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127‑ФЗ).

Не успеете — получите деньги в последнюю очередь, если они вообще останутся. Отсчет срока начинается с момента опубликования сведений о признании дебитора банкротом и о введении в отношении него конкурсного производства.

Уложитесь в 30 дней с момента публикации сообщения о введении наблюдения — сможете принять участие в первом собрании кредиторов. Заявление нужно направить в соответствующий суд, временному управляющему и должнику.

Оцените, стоит ли принимать активное участие. Кредитор располагает широкими полномочиями. Он может требовать определенных действий от арбитражного управляющего, ведущего банкротство.

Например, оспаривать сделки должника, возражать против требований других кредиторов, заявлять требования о привлечении директора и контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности.

Но стоит ли дело потраченных на него времени и средств, в частности на юристов и представителей? Если расходы на представителей по сравнению с размером долга выходят достаточно существенными, то нет смысла активно участвовать в процессе.

Вы знаете, что налоговики при проверке могут цепляться к любому подозрительному факту о контрагенте? Поэтому очень важно проверять тех, с кем Вы работаете. Сегодня Вы можете бесплатно получить информацию о прошедших проверках Вашего партнера, а главное — перечень выявленных нарушений!

Узнать подробнее >>

Наладьте отношения с участниками процесса. Выстраивайте отношения с ключевой фигурой — арбитражным управляющим. Налаженный контакт упростит для кредитора процедуру банкротства дебитора.

Например, позволит не оспаривать подозрительные сделки должника самостоятельно, а сделать это средствами и силами арбитражного управляющего.

Кроме того, можно объединить силы с другими кредиторами, занявшими активную позицию. Это поможет разделить расходы и эффективнее отстоять свои права.

Оспаривайте действия должника по выводу активов. Проверьте и проконтролируйте сделки, заключенные до и после начала процедуры банкротства. Потенциально можно оспорить договоры, заключенные за последние три года. Но, как правило, этот период меньше.

Шансы получить долг повысятся, если доказать суду, что в результате сделки одному из кредиторов оказывается предпочтение или что сделка отвечает признакам подозрительной.

Например, имеет место неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной, а сама сделка заключалась с целью причинения вреда кредиторам и вывода активов перед банкротством. Это позволит вернуть часть активов в конкурсную массу.

Как управлять дебиторской задолженностью, чтобы не поссориться с партнерами

Препятствуйте включению в реестр новых кредиторов. Чем меньше желающих будет включено в реестр, тем выше ваши шансы на получение денег. Вы можете привести доводы о ненадлежащем подтверждении наличия задолженности, пропуске срока для предъявления требования кредитора для включения в реестр.

Найдите виноватого. Если погасить долг за счет средств должника не получилось, сдаваться рано.

C 30 июля 2017 года вступили в силу новые положения Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)» от 26.10.2002 № 127‑ФЗ. Поправки расширили возможность привлечения директора, основных акционеров или участников к субсидиарной ответственности. Потребуется доказать вину контролирующих лиц в банкротстве компании. Это может стать шансом на возврат долга.

Алгоритм: как правильно работать с дебиторской задолженностью

Помните о налоговых льготах. Вы испробовали все способы, но взыскать долг не удалось ни с должника, ни с контролирующих лиц. Утешением станет право кредитора учесть списанную в связи с ликвидацией должника задолженность в расходах для целей налогообложения и уменьшить сумму налога на прибыль.

Подготовьте для инспекции доказательства, что вы предприняли все действия для взыскания задолженности. К ним относятся решения суда о взыскании долга, постановления судебных приставов, определение о включении требования кредитора в реестр и документы, подтверждающие ликвидацию должника.

Источник: https://www.gd.ru/articles/9485-bankrotstvo-debitora

Меры по взысканию дебиторской задолженности, принимаемые в ходе конкурсного производства

МОТЬКИН Р. В.

МЕРЫ ПО ВЗЫСКАНИЮ ДЕБИТОРСКОЙ ЗАДОЛЖЕННОСТИ, ПРИНИМАЕМЫЕ В ХОДЕ КОНКУРСНОГО ПРОИЗВОДСТВА

Аннотация. Анализируются этапы и основные способы осуществления арбитражными управляющими обязанности по взысканию дебиторской задолженности. Рассматриваются актуальные проблемы правового регулирования предъявления к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании.

Ключевые слова: банкротство, взыскание задолженности, реализация имущества на торгах, уступка права требования, конкурсное производство.

MOTKIN R. V.

WAYS OF DEBT COLLECTING DURING BANKRUPTCY PROCEEDINGS

Abstract. The article analyzes the main stages and methods of debt collection by insolvency officials. The author considers the current problems of legal regulation of claiming debts from the third party.

Keywords: bankruptcy, debt collection, sale of property at auction, assignment of claims, bankruptcy proceedings.

Каждое предприятие, целью которого является систематическое получение прибыли, в своей текущей хозяйственной деятельности неизбежно сталкивается с необходимостью поиска баланса между кредиторской и дебиторской задолженностью.

Дебиторская задолженность представляет собой сумму долгов, причитающихся организации от юридических и физических лиц.

При этом распространено деление дебиторской задолженности на «нормальную», то есть возникшую в результате нормальной хозяйственной деятельности, и «неоправданную», связанную с неправомерными, неразумными и недобросовестными действиями контролирующих лиц организации [1, с. 8].

На рост «нормальной» дебиторской задолженности влияет значительное количество факторов: общее падение производства, уменьшение инвестиционных накоплений, существенная разница в объемах денежной массы, находящейся в обращении и стоимости продукции, недоступность получения кредитов и др. [2, с. 111].

«Неоправданная» задолженность, как правило, является следствием неверных стратегический решений при выборе контрагента, определении рынка сбыта товара или предоставления услуг. Однако, значительную долю в данном виде задолженности занимает так называемая «криминальная» задолженность, возникающая вследствие действий контролирующих организацию лиц, прямо направленных на причинение ущерба организации, выводу её активов. Итогом таких

действий зачастую становится банкротство, то есть несостоятельность организации, её неспособность в полной мере удовлетворить требования кредиторов и работников.

В случае открытия конкурсного производства — процедуры, направленной на реализацию имущества должника с целью соразмерного удовлетворения требований кредиторов, арбитражный суд назначает конкурсного управляющего, принимающего на себя весь комплекс обязанностей руководителя организации.

В условиях признанной арбитражным судом несостоятельности организации одной из ключевых обязанностей конкурсного управляющего в процессе проведения процедуры конкурсного производства является предъявление к третьим лицам, имеющим задолженность перед должником, требования о ее взыскании [3].

В настоящей статье автором обобщается и анализируется комплекс мероприятий, осуществляемый конкурсным управляющим в процессе взыскания дебиторской задолженности, выделяются её этапы и правовые особенности.

Актуальность статьи обусловлена значительным ростом количества дел о банкротстве и необходимостью анализа одной из главных составляющих конкурсного производства — мероприятий по взысканию задолженности с дебиторов должника.

Первым этапом осуществления данной обязанности является передача бухгалтерской и иной документации в адрес конкурсного управляющего. Бывшим руководителем, ликвидатором, временным, административным, внешним управляющим организации данная обязанность должна быть исполнена в течение трех дней с даты утверждения конкурсного управляющего [3].

Вместе с тем, суды при рассмотрении вопросов, связанных с исполнением обязанности по передаче документации управляющему, признают, что данная обязанность является двусторонней, то есть конкурсный управляющий также обязан принять необходимые меры по получению документации [3].

В процессе проведения инвентаризации полученного имущества составляется Акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (Унифицированная форма № ИНВ-17) [4] на основе данных оборотно-сальдовой ведомости, а также товарных накладных, актов выполненных работ и иной первичной бухгалтерской документации. Данный акт отражает основную информацию о каждом дебиторе, в том числе наименование дебитора, основание возникновения задолженности по конкретной статье, а также сумму задолженности.

После определения списка дебиторов конкурсный управляющий должен сопоставить бухгалтерские данные с имеющейся первичной документацией, в том числе актами приема-передачи, товарными накладными, договорами и другими документами, подтверждающими

наличие дебиторской задолженности по каждому дебитору. При выявлении отсутствия части документации конкурсный управляющий обязан принять меры по её нахождению и истребованию. Для этого конкурсный управляющий подает запрос в адрес бывшего руководителя, ликвидатора, управляющего с целью получения отсутствующей документации.

В случае отказа в предоставлении необходимой документации конкурсный управляющий имеет право подать в арбитражный суд, рассматривающий дело о банкротстве данной организации, заявление об истребовании документов.

На данном этапе зачастую возникает проблема доказывания невозможности получения необходимой документации своими средствами.

Более того, некоторые суды требуют от управляющего доказательств не передачи данных документов арбитражному управляющему [5].

В вопросе доказывания юридического факта получения запроса важное правовое значение имеет п. 63 Постановления Пленума Верховного Суда РФ от 23.06.

2015 N 25 «О применении судами некоторых положений раздела I части первой Гражданского кодекса Российской Федерации», согласно которому «гражданин, индивидуальный предприниматель или юридическое лицо несут риск последствий неполучения юридически значимых сообщений, доставленных по юридическим адресам, а также риск отсутствия по указанным адресам своего представителя» [6].

Вместе с тем, доказывание факта неполучения документации представляется сложно доказуемым, поскольку реестр входящей корреспонденции не всегда признается судами в качестве доказательства.

После получения исполнительного листа конкурсный управляющий подает в отдел судебных приставов по месту нахождения лица, в отношении которого вынесено решение, заявление о возбуждении исполнительного производства, итогом которого является выявление необходимой документации.

Вторым этапом является оценка дебиторской задолженности. На сегодняшний день существуют множество методик оценки дебиторской задолженности с учетом различных факторов:

— метод дисконтированных денежных потоков;

— методика РОО;

— методика Национальной коллегии оценщиков;

— методика, основанная на расчете кумулятивного коэффициента уменьшения;

— методика В.И. Прудникова;

— бартерная методика М.В. Круглова;

— методика С.П. Юдинцева;

— коэффициентная методика определения стоимости дебиторской задолженности [7, с.309].

Источник: https://cyberleninka.ru/article/n/mery-po-vzyskaniyu-debitorskoy-zadolzhennosti-prinimaemye-v-hode-konkursnogo-proizvodstva

8 главных правил анализа дебиторской задолженности — Академия торгов по банкротству

Анализ дебиторской задолженности: 8 главных правил покупки долгов на торгах по банкротству, которые принесут вам миллионы

В покупке квартир и автомобилей на аукционах разбираются многие, а провести анализ дебиторской задолженности может далеко не каждый участник торгов.

И именно поэтому это тот самый вид объектов, который вы можете покупать с минимальной конкуренцией, потому что цена на эти лоты на торгах падает до 5-10%, а часто даже до 1% от номинала!

Представьте, что долг на сумму 100 000 рублей вы можете приобрести всего за 5 000 рублей.

Даже если взять далеко не самый лучший вариант из возможных и предположить, что вы получите только половину этого долга (50 000 рублей), то ваша прибыль составит 45 000 рублей, при вложениях всего 5 000 рублей.

А ведь очень часто получается взыскать долг и в полном объеме, особенно если знать ряд тонкостей, о которых я рассказываю в этой статье…

Дебиторская задолженность — это причитающаяся одному лицу (кредитору) сумма долгов за полученные услуги или товары со стороны другого лица (дебитора).

На торгах дебиторская задолженность продается вместе с другим имуществом банкрота в виде специально оформленного документа — права требования на дебиторскую задолженность.

Откуда на торгах дебиторская задолженность, и какие долги можно приобрести за 5-10% от номинала?

В ходе расчетов за товары и услуги различные предприятия становятся должны друг другу определенные суммы.

Когда компания А (дебитор) не может оплатить счет компании Б (кредитору) из-за недостатка средств или по другим причинам, у нее возникает долговое обязательство.

Если же компания-кредитор банкротится, то причитающиеся ей долги выставляются на торги, где их может приобрести третье лицо с целью взыскания дебиторской задолженности.

Обычно это непогашенная задолженность за коммунальные услуги и долги по кредитам, взятым у банков.

В случае банкротства предприятия ЖКХ или банка все права требования к их должникам отправятся на торги в виде дебиторской задолженности.

Принимая решение о том, как будет продаваться имущество банкрота, конкурсный управляющий может собрать долги одного вида и выставить их на продажу единым лотом.

Именно так на торгах появляются особенно крупные пакеты долгов на миллионы и миллиарды рублей, цена на которые может упасть всего до нескольких десятков тысяч рублей, и вы тоже можете поймать эту крупную рыбу…

Зачем вообще продают долги?

Почти каждая организация имеет дело с долговыми обязательствами и регулярно проводит анализ дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы четко понимать, какими средствами располагает компания, потому что это — их замороженные деньги.

Права требования — это тоже особый вид имущества, которое имеет определенную ценность, а значит, его можно продать и получить средства для погашения долгов банкрота.

Возникает вопрос: почему тогда сам должник не может купить свой долг за копейки и никому его не выплачивать?

Многие должники-юрлица попросту не знают о своем долге. Учитывая обычную практику ведения бизнеса в нашей стране, собственники не вникают в операционную деятельность компании, а бухгалтерия из-за бюрократических проволочек может случайно потерять или упустить долг из виду.
Другие дебиторы (в особенности физлица) не в курсе того, что их долг где-то продается, потому что не слишком подкованы юридически.
В конечном счете, даже участники торгов по банкротству обходят стороной такие лоты, потому что никто из них не знает, как проводить анализ дебиторской и кредиторской задолженности, и что вообще делать, чтобы потом получить от должника деньги!

Единственно возможный способ превратить бумаги в деньги — это взыскать дебиторскую задолженность

Именно этим вам предстоит заняться, если вы хотите создать себе стабильный доход от выплат дебиторов, который у многих наших студентов доходит до 100 000 рублей в месяц и более.

Не спешите записывать себя в коллекторы!

Для того мы и проводим анализ дебиторской и кредиторской задолженности, чтобы вести этот процесс абсолютно законными методами, которых в вашем распоряжении более чем достаточно.

Самый простой и эффективный метод — взыскать долг по договоренности.

Он заключается в том, чтобы выяснить отношение должника к своим обязательствам и предложить ему выгодные условия закрыть свой долг. Практика показывает, что более чем в 50% случаев дебитор идет навстречу, и вам остается только составить график погашения задолженности и следить за тем, как на ваш счет «капают» деньги!

Если вы сомневаетесь в том, что должник захочет вам платить, посмотрите реальную историю о том, как я получил 97 000 рублей от должника, который самостоятельно решил погасить свои долги для выезда за границу:

Дебиторская задолженность

У вас всегда остается второй вариант — взыскание дебиторской задолженности через судебных приставов.

Став новым кредитором, вы можете подать исковое заявление, получить решение суда и исполнительный лист, а всю работу по взысканию долга возьмут на себя судебные приставы. Вам нужно будет оплатить госпошлину (около 2000 рублей), но после вашей победы должник вам компенсирует эти расходы.

Еще одна причина покупать с аукциона дебиторскую задолженность не связана с заработком, однако позволит вам абсолютно законным образом списать свои беззалоговые кредиты, заменив их на задолженность соответствующего номинала, которую вы купите всего за 5-10% от суммы.

Если вы хотите узнать подробнее об этой секретной схеме, запишитесь на бесплатный мастер-класс:<\p>
Чтобы у вас гарантированно получилось взыскать долг любым способом, важно помнить, что вы приобретаете право требования, которое вам еще предстоит реализовать.

В связи с этим обязательное условие при покупке долгов — тщательная проверка должника (дебитора).

Цели и инструменты анализа дебиторской задолженности, купленной на торгах по банкротству

Узнайте причину возникновения дебиторской задолженности

80% всех долгов компаний приходятся на неоплаченные услуги, товары или произведенную продукцию. На начальном этапе я рекомендую вам работать именно с этими типами долгов юрлиц.

Бывают еще долги по зарплатам, налогам и векселям со своими механизмами взыскания.

Соберите информацию о должнике

Кроме общих данных (названия и сферы работы компании, имени должника, адреса) особенно полезно узнать о том, какое имущество есть у должника, и способен ли он рассчитаться по своим долговым обязательствам. Если знать, что именно искать, то можно составить общее впечатление по данным открытых источников, в первую очередь на сайте Федеральной службы судебных приставов fssprus.ru/iss/.

В этом видео наш эксперт по работе с дебиторской задолженностью Вадим Куклин показывает подробный алгоритм поиска информации о банкроте по базе судебных приставов:

Проверка дебитора по базе данных судебных приставов

Изучите состав документов по лоту

Убедитесь в том, что вы приобретаете задолженность вместе со всеми документами, которые подтверждают существование долга. Основные из них следующие:

договор между кредитором и дебитором
постановление суда по делу о взыскании долга
исполнительный лист
выписка из лицевого счета дебитора
акты приемки-сдачи услуг, товарные накладные
отчет об оценке имущества должника

Иногда недостающую информацию вы можете собрать сами или получить от конкурсного управляющего.

Однако я рекомендую работать с долгами, по которым уже выдан исполнительный лист, потому что это существенно облегчает взыскание дебиторской задолженности.

Проверьте основание для взыскания дебиторской задолженности

Если предыдущий кредитор уже выиграл суд и получил соответствующее решение, то дебиторская задолженность на торгах продается вместе с исполнительным листом, который будет и вашим законным основанием для взыскания долга через суд.

Подробности о судебном процессе и о вынесенном решении вы можете узнать у организатора торгов, из отчета об оценке имущества должника или найти по номеру дела на сайте fedresurs.ru

Определите, был ли долг частично оплачен

Задолженность, которую должник уже начал погашать, считается одной из самых ликвидных. Такой дебитор заинтересован погасить долги и, скорее всего, пойдет вам навстречу.

3 основных стоп-фактора, которые вы можете выявить при анализе дебиторской задолженности

Должник — банкрот или находится на пороге банкротства

Если компания прекратила исполнять свои долговые обязательства перед всеми кредиторами более 3 месяцев назад и должна в общей сложности 500 тысяч рублей, ее могут признать несостоятельной.

Это означает, что у дебитора попросту нет активов, которые можно обратить на сумму взыскания, и вероятность получить выплаты после реализации ее имущества очень мала.

Отсутствие необходимых документов

На аукционе дебиторская задолженность может продаваться без документов, которые ее подтверждают. Например, они безвозвратно утеряны, и тогда вы не сможете обратиться в суд и выиграть дело.

Истекающий срок взыскания

Обычно срок исковой давности составляет 36 месяцев. Если процедура банкротства затягивается, то на торги дебиторская задолженность попадает за несколько месяцев до завершения этого периода, когда ее уже нет смысла покупать. Это основные причины, по которым становится невозможно взыскать дебиторскую задолженность, купленную на аукционе по банкротству. Тем, кто о них не знает, может показаться, что работать с долгами могут только избранные, которые на короткой ноге с законом и с конкурсными управляющими… Однако наши студенты — обычные люди, которые тем не менее получают от 100 000 рублей в месяц на долгах крупных компаний и банков, потому что просто умеют отличать ликвидные долги от «пустышек».

Поэтому я рекомендую вам прийти на мой бесплатный мастер-класс, где вы узнаете о том, как проводить анализ дебиторской задолженности и других объектов на торгах, увидите реальные кейсы их покупки, а также получите пошаговый план старта на торгах по банкротству:

Источник: https://torgi-blog.com/8-glavnyh-pravil-analiza-debitorskoj-zadolzhennosti/