Экологический класс в декларации по транспортному налогу — все о налогах

Экологический класс транспортного средства для транспортного налога

При расчете фискальных платежей с объектов налогообложения важно знать не только порядок уплаты и начисления сумм, но и экологический класс транспортного средства для транспортного налога. Согласно п. 3 стат.

361 НК этот показатель может влиять на установление субъектами Российской Федерации дифференцированной ставки по ТН в зависимости от степени вреда, который наносит окружающей среде использование объектов передвижения.

Где брать значение класса, и какие при этом заполнить строки в налоговой декларации по году? Обо всех нюансах – далее.

Как связаны транспортный налог и экологический класс

При начислении и уплате ТН необходимо учитывать экологический класс, в соответствии с которым общепринятые по стат. 361 НК ставки могут изменяться в сторону уменьшения или увеличения.

Нормативные требования о применении экологического класса по отношению к ТС, отнесенным к категориям N и M, содержатся в п.

17 Технического регламента ТС ТР ТС 018/2011 (введен в действие Решением Комиссии ТС № 877 от 09.12.11 г.).

Подразделение ТС и их двигателей содержит Приложение 1 указанного Техрегламента. Здесь в подразд. 1.4 приводится градация средств передвижения в зависимости от уровня выбросов загрязняющих веществ в атмосферу.

Согласно актуальной классификации существует 5 видов экологических классов – от нулевого до пятого. В зависимости от информации регионами РФ могут изменяться ставки по ТН.

Чтобы организация правильно начисляла автоналог, необходимо выяснить, установлен ли для ТС класс по экологии или нет.

Где можно узнать значение экологического класса

Если автомобилю присвоено значение экокласса, данные об этом будут отражены в ПТС (паспорт транспортного средства) путем внесения специальной отметки. Если же соответствующей записи в правоустанавливающей документации на автомобиль нет, организация не обязана делать расчет налога с учетом этого показателя.

Тем не менее многие владельцы ТС дополнительно обращаются в Росстандарт (лично или через интернет) для уточнения информации об экологическом классе.

В этом случае рекомендуется не ограничиваться самостоятельным поиском сведений, а делать письменный запрос в госорганы для официального обоснования позиции налогоплательщика о присвоении экологического класса средству передвижения.

Как отразить данные по экологическому классу в отчетности по транспортному налогу

Обновленная декларация по ТН была утверждена ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Документ нужно подавать уже с 2017 г. В этом бланке для заполнения данных об экологическом классе объекта передвижения предназначена стр. 110 разд. 2. Кто обязан вносить сведения в это поле? Ответ прост – только те организации, у ТС которых имеется соответствующее значение класса по экологии.

Если же такого показателя в документации на автомобиль не существует, стр. 110 прочеркивается. Если налогоплательщик ТН представляет отчетность в электронном виде, согласно положениям об электронном формате подачи информации, показатель класса может принимать значение от 0 до 6.

Чем ниже уровень вредности автомобиля, тем меньший в итоге налог придется заплатить его владельцу.

Поэтому не стоит пренебрегать законодательной возможностью легально уменьшить сумму платежей в бюджет, а для этого нужно внимательно изучить все регистрационные и технические документы на ТС еще до момента начисления и уплаты фискального сбора.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/transportniy-nalog-eko-klass/

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС.

Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить.

Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки.

Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения.

Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
Умножить количество л. с. на ставку.
Полученное число умножить на период владения.
Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г.

– отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1.

Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам.

Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи.

Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

на автомобили с повышенным экологическим классом;
для большегрузов.

Как заполнять декларацию

В 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
сумма исчисленного налога – строка 190;
для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

По авансовым платежам:

данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.

Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.

Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.

Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г.

Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска.

Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu

Налоговая декларация по транспортному налогу: пример, заполнение бланка

Предприятия обязательно должны отчитываться перед налоговой инспекцией об оплате транспортного налога или сокращённо ТН. Физические лица отчёт не сдают. Формой отчетности по этому виду налогообложения является налоговая декларация по транспортному налогу.

Её заполняют за весь год и сдают в обусловленные сроки. Мы подробно рассмотрим, как заполнить декларацию, и когда её необходимо сдать.

Всё, что надо знать об отчётности по ТН

Налоговая декларация по транспортному налогу имеет, утверждённый Приказом Федеральной налоговой службы (ФНС) бланк, включающий 3 листа:

Титульный лист, содержит всю общую информацию о налогоплательщике.
Раздел 1, отображает суммы авансовых платежей за I, II, III кварталы и остаток за год.
Раздел 2, включает характеристики автотранспорта, поставленного на учет предприятия, и расчет ТН отдельно по каждой машине.

Новые поля в декларации транспортного налога.

Организация, которая арендует автомобиль, не платит ТН, и соответственно, не сдаёт декларацию – это входит в обязанность арендодателя, который является фактическим владельцем авто.

Приобретенная по договору лизинга машина называется предметом лизинга. У кого она числится на балансе, тот и платит ТН, и соответственно, его декларирует.

Для осуществления налогообложения предприятий их регистрируют за территориальными Инспекциями Федеральной налоговой службы или сокращённо ИФНС, которые находятся в конкретном районе города.

Когда организация имеет автомобильный транспорт в разных районах города, но они относятся к одной ИФНС, то надо подавать одну декларацию.

Способы и сроки сдачи

Декларацию можно сдавать одним из предусмотренных законодательством способов:

Принести лично или передать через представителя.
Отправить заказным письмом с оформленной на почте описью вложения. Отчетность считается сданной в день отсылки письма. Имеется в виду, дата на почтовом штемпеле, подтверждающем отправку.
Через интернет отправить электронный отчет. Дата отправки файла – это день сдачи декларации.

Физические лица декларацию по транспортному налогу не сдают. Они платят ТН примерно с 1 ноября следующего года, когда получают на руки уведомление из налоговой службы. Налоговую декларацию они сдают для начисления подоходного налога (НДФЛ).

Последний день сдачи документа 30 апреля. НДФЛ снимают с основных и дополнительных доходов человека, полученных за год, в том числе с дивидендов.

Штрафные санкции

Изменения в коэффициентах транспортного налога.

Статья 119 п.1 НК РФ предусматривает штрафную санкцию за несвоевременную подачу декларации по ТН.

Штраф начисляется в размере равном 5% пени за неуплату ТН за каждый неполный или полный календарный месяц просрочки подачи декларации, но он не может превышать 30% этой суммы.

Последовательность заполнения отчетного документа

Новая форма декларации по транспортному налогу состоит из 3 листов: титульного листа и двух разделов. Желательно сначала заполнить титулку, затем оформить 2 раздел по каждому автомобилю и лишь, потом оформить 1 раздел.

Именно в такой последовательности мы рассмотрим, как заполняется бланк декларации по транспортному налогу. Вверху всех листов проставляют ИНН и КПП предприятия. Графа для ИНН имеет 12 ячеек. Необходимо начать заполнять ИНН с крайней левой ячейки, чтобы оставить 2 последние клетки пустыми – это важный момент.

Номер титулки 00001, а следующего листа 00002 и т.д. В конце титульного листа есть графа «номер телефона организации». Оставлять контактный телефон надо обязательно. Ведь декларацию могут вернуть на корректировку. Следует вписать рабочий номер бухгалтерии. Когда фирма маленькая с одним номером телефона, то указывают его.

Важные моменты оформления декларации

Прежде, чем приступать к занесению информации в бланк, необходимо изучить основные требования, разработанные налоговой инспекцией к отчетности:

Бланк распечатывают с одной стороны листа.
Заполнять документ можно чернилами черного, синего и фиолетового цвета.
Исправлять ошибку, используя корректор, недопустимо.
Все показатели указываются исключительно в рублях. Если при расчетах было получено 50 копеек и больше, то их считают за рубль. Когда меньше 50 копеек, то их не учитывают.
Все символы вписывают печатными заглавными буквами.

Нюансы заполнения титульного листа

Особенности заполнения декларации.

Рассмотрим, что следует писать в графы титулки по порядку заполнения формы:

Под номером корректировки подразумевается, какой раз сдаётся отчётный документ в налоговую инспекцию. Сдавая первый раз, ставят 0. Когда впервые приносят уточненный отчет, то 1. При повторном уточнении 2 и т. д.
В строке налогового периода ставят код, отвечающий отчётности. При подаче декларации за год указывают 34. Подавая отчёт, за неполный год из-за того, что проводилась процедура реорганизации или банкротства, ставят 50.
В окошко отчетного года вписывают год, за который отчитываются. Например, 2017.
Чтобы заполнить ячейку «предоставляется в налоговый орган» нужно взять выданное предприятию свидетельство о постановке на учет и переписать из него код ИФНС – инспекции налоговой службы.
В строчку «по месту нахождения» вписывают код, отвечающий ситуации: 260 – по месту нахождения автотранспорта, 213 – по месту учёта крупного предприятия, 216 – по месту учёта правопреемника крупного налогоплательщика.
Налогоплательщик – это полное название предприятия в его Уставе. Если название компании на иностранном языке, то следует рядом написать перевод на русский язык.
ОКВЭД – код вида экономической деятельности по классификатору. Он проставляется во всех видах отчётности.
Форма реорганизации или ликвидации – эта строка заполняется, когда в отчетном периоде на предприятии происходила реорганизация или началась ликвидационная процедура. Во всех остальных случаях поставляют прочерк.

Заполнив все графы, титулку следует отложить. После того, как будет выполнена вся декларация, заполняются поля внизу страницы.

В окошке «на страницах» указывают общее количество страниц всего документа, а сроке «с приложением подтверждающих документов» пишут число приложенных документов, подтверждающих льготы. Ставят дату сдачи декларации. ФИО налогоплательщика – это данные директора или его представителя. Напротив своей фамилии они должны подписаться.

Как правильно заполнить страницы раздела 2

Транспортный налог в электронном отчете.

Распечатывают столько страниц второго раздела, сколько машин зарегистрировано на предприятии. Все строки раздела имеют свой код. Мы рассмотрим, какую информацию вписывают в каждую графу, обозначая её код:

020 – код ОКТМО, на территории которого зарегистрировано авто – находим на сайте налоговой службы.
030 – код вида автотранспорта – берём из Приложения №5 к Порядку заполнения декларации на сайте ФНС.
040 – это VIN-код машины, его переписываем из техпаспорта.
050 – марка авто – указана в техпаспорте.
060 – госномера машины.
070 – налоговой базой является мощность двигателя, которая указана в техпаспорте и свидетельстве о регистрации авто.
080 – код единиц измерения налоговой базы. Когда мощность двигателя измеряется в лошадиных силах, то код 251.
090 – экологический класс. Ставим прочерк. Графа заполняется, когда такой показатель указан в техпаспорте конкретной машины.
100 – ставится прочерк. Заполняется в тех регионах, где ставки дифференцируются в зависимости от возраста автомобиля. Сколько лет машине считают со следующего за выпуском года.
110 – число полных месяцев владения машиной в году. Когда авто было на учете фирмы весь год, то пишут 12.

Необходимые расчёты в разделе 2

Пример налоговой декларации.

Рассмотрим образец заполнения декларации на транспортное средство:

120 – доля предприятия в праве собственности на конкретную машину. Когда автомобилем владеет только фирма, то ставят 1. В других случаях указывают долю в дробях: ½, 1/4 и т.д.
130 – коэффициент владения, который вписывается в виде десятичной дроби с четырьмя знаками после запитой. Для его определения количество полных месяцев, указанных в графе 110, делят на 12.
140 – ставка налога конкретного региона. Её можно найти на сайте ФНС.
150 – повышающий коэффициент применяется к автомобилям, чья стоимость превышает 3 млн. рублей. Заполняя декларацию на машину со средней стоимостью, ставят прочерк.
160 – сумма ТН за конкретный автомобиль. Чтобы её рассчитать, надо умножить между собой значения следующих строк: 070 х 140 х 120 х 130 х 150.

Строки от 170 до 240 заполняются лишь при наличии льгот, иначе ставятся прочерки. При отсутствии льгот в графу 250 переносят значение из графы 160. При наличии льгот значение строки 250 получают после такого расчета: 160 — (200 + 220 + 240).

Особенности составления раздела 1

В строку 010 вписывают КБК, а строки от 020 до 040 формуют блок раздела для одного ОКТМО или другими словами места регистрации транспорта. Всего на странице есть три таких блока. Если все автомобили зарегистрированы в одном месте, то заполняется лишь один блок.

Как заполняются разделы в декларации?

Рассмотрим, как необходимо заполнять форму:

021 – суммы налога на машины, рассчитанные во 2 разделе.
023-027 – суммы квартальных авансов по всем авто.
030 – суммы налога на автотранспорт, подлежащие к уплате в бюджет. От суммы рассчитанного налога нужно вычесть уплаченные авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы: 021 – 023 – 025 — 027. При отрицательном числе в строке ставим прочерк, а значение вписываем в строку 040 без знака минус.

Итог

Декларируют транспортный налог только собственники автомобилей. Когда предприятие не имеет на учёте автотранспорта, то сдавать декларацию с прочерками, которую называют «нулёвкой» не надо. Мы подробно рассмотрели, как нужно заполнить отчётный документ, а также какие санкции, предусмотрены за несвоевременную его подачу.

При желании, вы сможете скачать пример заполнения декларации по транспортному налогу на сайте Федеральной налоговой службы. Желаем вам удачи на дорогах!

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu

Как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу — Все о финансах

8 (800) 350-23-69 доб. 360

Декларация на ТС – это документ, который в ФНС ежегодно должны передавать налогоплательщики в статусе юридических лиц.

Для простых физических лиц это не является необходимостью, им уведомления с требованием уплатить налог на автомобиль рассылает налоговая.

Налоговая декларация по транспортному налогу формируется юридическим лицом самостоятельно, после чего передаётся в территориальный орган ФНС. Сроки передачи документа строго регламентированы – не позже 1 февраля года, идущего за отчётным.

Законодательная база

Ст. 359 НК страны регламентирует порядок уплаты налога и заполнения декларации. Величина ставки зависит от ряда факторов:

Каким типом транспортной техники владеет компания;
Какова её мощность в лошадиных силах и кВт;
Если техника водного типа – какова её вместительность в тоннах.

Учёт необходимо вести по каждому имеющемуся на балансе транспортному средству на отдельном листе. Законом также установлена необходимость применять повышающие коэффициенты, если в собственности фирмы есть легковые автомобили, стоимость которых выше 3 миллионов.

Величина Пк прямо зависит от даты выпуска ТС и от его стоимости. Если фирма не подаёт декларацию в установленные сроки, ФНС получает право штрафовать её на сумму 5% от величины неуплаченного налога.

Штраф будет начисляться ежемесячно, начиная с предполагаемой даты подачи декларации – 1 февраля идущего за отчётным года. Насчитать таким образом могут не больше 30% от суммы налога. Что касается физических лиц, п. 1 ст. 362 НК РФ избавляет их от необходимости заполнения и сдачи декларации.

Налог рассчитывается ГИБДД, правильность начисления суммы инспекцией можно проверить, используя сервис на официальном портале ФНС.

Относительно ИП действуют те же правила, что и для юридических лиц. Налогоплательщиками не признают лиц, которые используют автомобили на условиях аренды при наличии у них соответствующего договора.

Право собственности на машину должно быть официально зарегистрировано, так гласит статья 357 НК.

Если же в рамках отчётного периода у предприятия на балансе не числились транспортные средства, подавать пустую декларацию нет необходимости.

Критерии заполнения бланка

В приказе № ММВ-7-21/668 приведён порядок формирования документа и описано, как правильно заполнить декларацию по транспортному налогу. Этого алгоритма рекомендуется придерживаться всем плательщикам налога, что позволит в разы упростить процесс и потратить меньше времени на сдачу отчётности.

Общие требования к заполнению:

Формировать документ необходимо по итогам отчётного года (налогового периода);
Все показатели необходимо округлить по правилам математики (значения свыше 50 копеек округляются в большую сторону, меньше 50 копеек не берутся в учёт);
Необходимо проставить сквозную нумерацию страниц, начав с 0001 – титульного листа. Номер проставляют слева направо, на титульном листе обязательно нужно отметить общее число заполненных листов декларации;
Не допускается использование двусторонней печати, корректирующих средств для исправления неточностей или ошибок;
Если документ заполняется вручную, допускается использование ручки с синими, фиолетовыми или черными чернилами. Шрифт выбирается заглавный, печатный;
Каждому показателю – своё поле. Если какой-то из них отсутствует, проставляется прочерк;
Если декларация заполняется на компьютере, применяется шрифт Courier New 16-18 размера.

Форматов предоставления документа есть несколько: в бумажном виде или в электронном формате. Документ может быть передан в налоговый орган лично налогоплательщиком, через его официального представителя, действующего на основании доверенности или же отправлен Почтой России.

Инструкция по пошаговому заполнению декларации

Документ включает в себя три раздела:

Титульный лист;
Раздел 1;
Раздел 2.

Рассмотрим образец заполнения в 2018 году подробней. Правильно оформленный титульный лист включает в себя такие элементы: ИНН и КПП вашей организации (прописывается вверху листа), они же дублируются вверху каждой страницы транспортной декларации.

Узнать заветные цифры можно, открыв свидетельство о постановке организации на учёт налоговой. Если декларация подаётся первично, проставляется код 0, в ситуации, если в документ уже пришлось внести изменения, пишется код 1 или 2 (если выполнялась вторая корректировка).

Дальше прописывается год, за который подаётся декларация и налоговый период. Наименование юридического лица-налогоплательщика пишется точно в таком же формате, как оно написано в учредительных документах. Дальше указывается код вида экономической деятельности, присвоенный на основании общероссийского классификатора.

На титульном листе также нужно указать номер мобильного налогоплательщика без лишних пробелов или знаков, но с кодом страны и города. Если к декларации прилагаются дополнительные документы, нужно обозначить их цифрой (например, 3 или 4). Дальше на титульном листе размещён раздел, в котором требуется подтвердить достоверность введённых сведений.

Если декларацию заполняет сам руководитель, проставляется код 1, если же его доверенное лицо – код 2.

Осталось проставить подпись и дату. Больше ничего на титульном листе заполнять не нужно, данные в раздел справа вносит работник налогового органа.

Процесс заполнения 1 и 2 разделов транспортной декларации

Для начала необходимо выполнить расчёт суммы налога, которую требуется внести в бюджет. Для этого мы пропустим тонкости заполнения первого раздела и перейдём сразу ко второму, где эти расчёты и выполняются. Так будет понятней.
Итак, инструкция по заполнению раздела №2:

У вас возникли юридические проблемы?
Нужен совет профессионального юриста?

Прописать ИНН и КПП организации вверху страницы (как это было выполнено на титульном листе);
В строке 020 и 030 вписать код вида ТС и место его регистрации. Найти искомый код поможет сайт ФНС. Для этого перейдите на ресурс, найдите там электронные сервисы и вкладку «Узнать ОКТМО». Например, для простого легкового автомобиля код может быть 510 000;
Строчка 040 предназначена для VIN-кода автомобилей, серийного номера для воздушных судов и для водных;
Далее точно переписываем из техпаспорта марке ТС, затем в строчках 060 и 070 – его номер регистрационного знака и дату постановки на учёт соответственно;
Строчка 080 заполняется, если авто было снято с учёта. В этом случае здесь пишется дата, когда это произошло, в противном случае проставляем прочерк;
Дальше пишется код налоговой базы и единица измерения налоговой базы (ОКЕИ).
Для всех наземных транспортных средств НК страны установил считать базу в лошадиных силах, так что в строчку 100 вписываем код 251;
Затем осталось указать экологический класс машины и период её эксплуатации (в месяцах);
Далее пишется год выпуска ТС и число лет, которое прошло с этого момента (строчки 120 и 130);
Теперь важный момент с долей владения автомобилем. Если у него только один собственник, оформите запись в формате 1прочерки/1прочерки.

Строчка 160 подразумевает необходимость подсчитать, сколько месяцев владеют ТС относительно количества месяцев в этом году. В строке 170 указывается налоговая ставка, которая может меняться в зависимости от места регистрации транспортного средства.

Местные власти каждого субъекта РФ получили право сами устанавливать величину этого коэффициента, поэтому узнавать данные нужно относительно вашего региона.
Теперь подробней о строке 180, в которой нужно отметить повышающие коэффициенты Кп (если таковые будут применяться).

В зависимости от типа автомобиля они могут меняться. Вот действующие на сегодня ставки относительно легковых ТС:

1.1 для машин, средняя цена которых не превышает 5 миллионов рублей и с даты выпуска прошло не больше 3 лет;
1.3 – если цена автомобиля до 5 миллионов, но с даты выпуска прошло от года до двух;
1.5 для легковушек, которые выпущены менее года назад и стоят до 5 млн. рублей.

Ставки вырастают для машин, цена которых достигает 10 миллионов рублей и с даты их выпуска прошло больше 5 лет – коэффициент равен 2. При средней стоимости машины до 15 миллионов, если она была выпущена не больше 10 лет назад применяется коэффициент 3.

Аналогичный будет применяться, если машина дороже 15 миллионов и выпущена не больше 20 лет назад.
Строчки с 200 по 290 заполняются при условии, что налогоплательщику положены льготы. Если в собственности фирмы есть сразу несколько автомобилей, расчёты по аналогичному принципу необходимо самостоятельно выполнить для каждого из них.

Полученную сумму налога, подлежащую уплате, вписывают в соответствующие строчки первого раздела.

Раздел №1:

Кто, куда и в какие сроки должен передать документ

Скачать свежий бланк декларации и заполнить его можно прямо с сайта налоговой службы, в противном случае есть вероятность найти документ старого образца, в котором нет некоторых важных полей. Такую декларацию не примут.
В зависимости от величины фирмы декларацию на уплату транспортного налога требуется передавать в разные органы:

Для крупных юридических лиц и целых корпораций актуальным будет обращение в территориальный налоговый орган по месту регистрации как ООО;
Для небольших предприятий логичней обращаться в орган налоговой по месту регистрации или наиболее частого использования транспортного средства;
Индивидуальные предприниматели обязаны подавать документ по месту прописки при смене владельца ТС (при продаже автомобиля), чтобы известить службу о том, что собственник машины сменился. Все остальные подавать транспортную декларацию не обязаны;
Частные лица не должны подавать декларацию. Исключение – продажа авто (смена владельца и необходимость уплаты НДФЛ с полученной прибыли).

Организации, которые входят в группу налогоплательщиков по транспортному налогу, подают заполненные декларации до 1 февраля года, идущего за отчётным (истекшим). Если окажется, что это получится нерабочий день, дата подачи отчётности переносится на ближайший рабочий день.

Небольшой пример, как рассчитать величину транспортного налога для декларации

Одной организации принадлежит транспортное средство Фольксваген Гольф с мощностью двигателя 150 лошадиных сил, дата выпуска автомобиля – 2012 год, тогда же в ноябре 2012 его поставили на учёт. Регион регистрации транспортного средства – Москва, где налоговая ставка установлена на уровне 25 рублей за лошадиную силу.

Итого на протяжении отчётного 2018 года автомобилем владели 11 месяцев – с января по ноябрь (в ноябре 2018 машину продали и соответственно сняли с учёта). Применяемый в этом случае коэффициент расчёта равен 0,92 (11 месяцев владения разделить на 12 месяцев в году). Мощность автомобиля 150 лошадиных сил умножаем на коэффициент 25 за л/с и умножаем на коэффициент 0,92.

Получается, что за отчётный период организация должна уплатить в казну 2 819 рублей.

Прочтите также: Как узнать задолженность по транспортному налогу в России

Правоприменительная практика и/или законодательство РФ меняется достаточно быстро и информация в статьях может не успеть обновиться.
Самую свежую и актуальную правовую информацию, с учетом индивидуальных нюансов вашей проблемы, можно получить по круглосуточным бесплатным телефонам:

или заполнив форму ниже.

8 (800) 350-23-69 доб. 360 —>

Источник: https://vseofinansah.ru/nalogi/nalogovaya-deklaratsiya-po-transportnomu-nalogu

Налоговая декларация по транспортному налогу: изменения, расчет налога, образец заполнения

В статье рассмотрены основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу, внесенные Приказом ФНС России от 20.02.

2012 N ММВ-7-11/99@ «Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по транспортному налогу в электронном виде и Порядка ее заполнения».

Транспортный налог — это налог, взимаемый с лиц, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения. Общая характеристика транспортного налога представлена в таблице 1.

Таблица 1

Основные элементы транспортного налога

Элемент налога

Характеристика

Нормативное
регулирование

Налогоплательщики

Юридические и физические лица, на которых зарегистрированы

транспортные средства

Статья 357
НК РФ

Объект
налогообложения

Самоходные воздушные, наземные и водные
транспортные средства

Статья 358
НК РФ

Налоговая база

Определяется в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну л. с. мощности транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну или

одну единицу транспортного средства

Статья 359
НК РФ

Налоговый период

Календарный год

Статья 360
НК РФ

Отчетный период

Для налогоплательщиков, являющихся организациями, признаются I квартал,

II квартал, III квартал

Статья 360
НК РФ

Налоговые ставки

Устанавливаются законами субъектов РФ

Статья 361
НК РФ

Не признаются налогоплательщиками транспортного налога:

лица, являющиеся организаторами Олимпийских игр и Параолимпийских игр в г. Сочи, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых в связи с организацией и проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта;
лица, являющиеся маркетинговыми партнерами Международного олимпийского комитета, в отношении транспортных средств, принадлежащих им на праве собственности и используемых исключительно в связи с организацией и (или) проведением Олимпиады и развитием г. Сочи как горноклиматического курорта.

Объекты транспортного налога представлены на рисунке 1.

Объекты транспортного налога

Рис. 1

Не являются объектом налогообложения:

весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил;
автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также автомобили легковые с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 кВт), полученные через органы социальной защиты населения в установленном законом порядке;
промысловые морские и речные суда;
пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, находящиеся в собственности (на праве хозяйственного ведения или оперативного управления) организаций, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских и (или) грузовых перевозок;
тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции;
транспортные средства, принадлежащие на праве хозяйственного ведения или оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная и (или) приравненная к ней служба;
транспортные средства, находящиеся в розыске, при условии подтверждения факта их угона (кражи) документом, выдаваемым уполномоченным органом;
самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов.

В отношении транспортного налога налоговая база установлена в ст. 359 НК РФ, и при этом порядок ее определения различен в зависимости от вида транспортного средства, являющегося объектом налогообложения.

Можно выделить три категории транспортных средств для целей расчета налоговой базы, которые представлены на рисунке 2.

Категории транспортных средств

Рис. 2

Налоговые ставки (таблица 2) устанавливаются законами субъектов РФ, соответственно, в зависимости от мощности двигателя, тяги реактивного двигателя или валовой вместимости транспортных средств, категории транспортных средств в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, один килограмм силы тяги реактивного двигателя, одну регистровую тонну транспортного средства или единицу транспортного средства в следующих размерах:

Таблица 2

Ставки транспортного налога, действующие в России с 1 января 2011 года

Наименование объекта налогообложения

Налоговая ставка

(в руб.)

Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
включительно

3,5

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно

свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно

7,5

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 20 л. с. (до 14,7 кВт) включительно

свыше 20 л. с. до 35 л. с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)
включительно

свыше 35 л. с. (свыше 25,74 кВт)

Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 200 л. с. (до 147,1 кВт) включительно

свыше 200 л. с. (свыше 147,1 кВт)

Автомобили грузовые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

2,5

свыше 100 л. с. до 150 л. с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт)
включительно

свыше 150 л. с. до 200 л. с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт)
включительно

свыше 200 л. с. до 250 л. с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт)
включительно

6,5

свыше 250 л. с. (свыше 183,9 кВт)

8,5

Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы
на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы):

2,5

Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 50 л. с. (до 36,77 кВт) включительно

2,5

свыше 50 л. с. (свыше 36,77 кВт)

Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью
двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой
лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы):

до 100 л. с. (до 73,55 кВт) включительно

свыше 100 л. с. (свыше 73,55 кВт)

Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой

вместимости)

Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели
(с каждой лошадиной силы)

Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма
силы тяги)

Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие
двигателей (с единицы транспортного средства)

200

Ставки могут быть увеличены (уменьшены) законами субъектов РФ не более чем в 10 раз.

Также допускается установление дифференцированных налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, с учетом количества лет с года выпуска транспортных средств, и/или их экологического класса.

Количество лет, прошедших с года выпуска, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах с года, следующего за годом выпуска.

Общий порядок исчисления транспортного налога предусмотрен в п. 2 ст. 362 НК РФ: сумма налога исчисляется в отношении каждого транспортного средства как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки. При этом алгоритм расчета налога зависит от того, какие транспортные средства являются объектом налогообложения.

Алгоритм расчета транспортного налога для организаций представлен на рисунке 3.

Алгоритм расчета транспортного налога

Рис. 3

Транспортный налог для одного транспортного средства в общем случае рассчитывается по следующей формуле:

ТН = НБ x НС x К,

где ТН — сумма налога; НБ — налоговая база (л. с., т, ед.); НС — налоговая ставка (руб/л. с., руб/т, руб/ед.);

К — коэффициент, определяющийся следующим образом: в случае регистрации транспортного средства и (или) снятия транспортного средства с регистрации (снятия с учета, исключения из государственного судового реестра и т.д.

) в течение налогового (отчетного) периода исчисление суммы налога (суммы авансового платежа по налогу) производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых данное транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде. При этом месяц регистрации транспортного средства, а также месяц снятия транспортного средства с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

ФНС России Приказом от 20.02.2012 N ММВ-7-11/99@ утвердила новую форму и Формат налоговой декларации по транспортному налогу. В этом же Приказе утвержден Порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу. Согласно Приказу новая форма применяется начиная с представления отчетности за 2012 г.

Новая форма декларации предполагает заполнение отдельных листов с расчетами по каждому транспортному средству, в отличие от действующей формы, где расчеты по налогу приводятся списком на одном листе.

В УФНС также отмечают, что в новой форме декларации по транспортному налогу расширен диапазон показателей, добавлен «Экологический класс» и «Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства».

Данные показатели позволят налоговым органам контролировать правильность применения налогоплательщиком льгот, установленных региональным законодательством о транспортном налоге, без дополнительного обращения к налогоплательщику за подтверждающими документами.

Кроме того, в новой форме декларации по транспортному налогу расширена возможность указания нескольких льгот, применяемых при расчете транспортного налога, в том числе в виде освобождения от налога, уменьшения суммы налога, снижения налоговой ставки, с указанием соответствующих реквизитов законодательства.

Декларация состоит из титульного листа и двух разделов (рисунок 4).

Состав налоговой декларации по транспортному налогу

Рис. 4

В новой форме декларации по транспортному налогу учтены изменения, внесенные в порядок исчисления транспортного налога и представления отчетности.

Так, в разд. 1 декларации (посвященный сумме транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет) заносится размер авансовых платежей, исчисленный к уплате за I, II и III кварталы (ранее — в течение налогового периода).

Что касается разд. 2 (расчет суммы налога по каждому транспортному средству), то теперь указываются экологический класс; количество лет, прошедших с года выпуска транспорта, а также полных месяцев владения таковым; коэффициенты Кв и Кл и др.

Теперь заполнять многие строки можно будет при помощи кодов. Например, они предусмотрены для способа представления декларации, вида транспортного средства, налогового периода. При заполнении необходимо будет использовать только черные, синие и фиолетовые чернила. А также вписывать данные только печатными заглавными буквами.

Пример 1. ООО «Эльвира» занимается торговлей промышленными товарами в г. Балашихе Московской области. По состоянию на 1 января 2013 г. на балансе организации находятся следующие транспортные средства:

1) легковой автомобиль ВАЗ-2115 с мощностью двигателя 72 л. с. Машина приобретена в марте 2012 г. и зарегистрирована в ГИБДД в том же месяце;

2) легковой автомобиль ВАЗ-21099 с мощностью двигателя 78 л. с. Машина приобретена в 2011 г.;

3) грузовой автомобиль ГАЗ-3302 с мощностью двигателя 102 л. с. Находится в эксплуатации с 2010 г.;

4) грузовой автомобиль ИЖ-27715 с мощностью двигателя 85 л. с. Находится в эксплуатации с 2006 г.

Все транспортные средства ООО «Эльвира» зарегистрированы в органах ГИБДД Московской области.

В течение 2012 г. (за I, II и III кварталы отчетного года) организацией начислены авансовые платежи в сумме 1007 руб., 1091 руб. и 1091 руб.

Законом Московской области «О транспортном налоге в Московской области» установлены следующие налоговые ставки:

для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 7 руб/л. с.;
для грузовых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. — 15 руб/л. с.;
для грузовых автомобилей с мощностью двигателя свыше 100 до 150 л. с. включительно — 20 руб/л. с.

У ООО «Эльвира» нет льгот по транспортному налогу.

Код ОКАТО муниципального образования по месту нахождения транспортных средств — 46204501300, код вида экономической деятельности (ОКВЭД) — 51.16.10.

Рассмотрим порядок заполнения налоговой декларации по транспортному налогу за 2012 г.

Раздел 2 заполняется налогоплательщиком по каждому транспортному средству, зарегистрированному в соответствии с законодательством РФ.

По коду строки 100 указывается срок использования транспортного средства (данный показатель определяется в календарных годах от года выпуска транспортного средства и указывается только в случаях установления дифференцированных налоговых ставок с учетом срока полезного использования транспортных средств).

Количество лет, прошедших с года выпуска транспортного средства, определяется по состоянию на 1 января текущего года в календарных годах начиная с года, следующего за годом выпуска транспортного средства.

Легковой автомобиль ВАЗ-2115 находится в собственности ООО «Эльвира» с марта 2012 г., следовательно, при расчете транспортного налога по данному транспортному средству необходимо применять коэффициент, равный 10/12 (0,8333) (рисунок 5).

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-2115

Рис. 5

Порядок заполнения разд. 2 декларации по ВАЗ-21099 представлен на рисунке 6.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по легковому автомобилю ВАЗ-21099

Рис. 6

Кроме легковых автомобилей, на ООО «Эльвира» зарегистрировано два грузовых авто. Порядок заполнения раздела налоговой декларации по данным транспортным средствам представлен на рисунках 7 и 8.

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ГАЗ-3302

Рис. 7

Раздел 2 «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству» по грузовому автомобилю ИЖ-27715

Рис. 8

После заполнения разд. 2 по каждому транспортному средству, зарегистрированному на налогоплательщика, формируется разд. 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет» (рисунок 9).

Раздел 1 «Сумма транспортного налога, подлежащего уплате в бюджет»

Рис. 9

Далее оформляется титульный лист налоговой декларации (рисунок 10).

Титульный лист налоговой декларации по транспортному налогу

Рис. 10

Таким образом, основные изменения в налоговой декларации по транспортному налогу связаны с модификацией разд. 2, в котором теперь отражается более подробная информация о транспортном средстве.

Сентябрь 2012 г.

Налоговая декларация, Транспортный налог

Источник: https://www.pnalog.ru/material/nalogovaya-deklaraciya-transportniy-nalog-obrazec