Ерсв: чего не должно быть в персданных в разделе 3 — все о налогах

Изменения в работе бухгалтеров с 1 сентября 2018 года: таблица

Работа бухгалтера связана с оформлением финансовой документации и налоговой отчетности, поэтому крайне важно следить за нововведениями в законодательстве. Чтобы компании не пришлось платить штрафы за неправильно составленную документацию, необходимо учесть все изменения, вступившие в силу с 1 сентября 2018 года.

Нововведения с 30 августа

Для всех бухгалтеров будет актуальной информация об изменениях в ст. 76 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ). Они приняты законом от 29.07.2018 N 232-ФЗ, и с 1 сентября новые положения необходимо применять в работе. Закон гласит, банковский счет ИП или компании может быть заблокирован в связи с непредоставлением вовремя расчета по НДФЛ. Отведенное время составляет 10 дней, полномочия по приостановке операций по счету имеются у руководителя отделения ФНС.
Изменения коснулись также ст. 78 НК РФ, регулирующей способы распоряжения налоговой переплатой, произошедшей несколько лет назад. Если ранее ограничений по срокам не было, то теперь лишь излишне уплаченные за последние 3 года суммы можно зачесть в счет неуплаченных налогов в настоящем времени.

Что же касается сумм налогов, излишне уплаченных ранее, чем 3 года назад, то у бухгалтера осталось два пути ее применения:

Зачесть их в расходы в статусе безнадежного долга. При этом возможно, что придется доказывать свою позицию в суде, поскольку мнение государственных органов на этом счет неоднозначно.
Вернуть деньги со счетов налоговой в судебном порядке. Для этого надо доказать, что компания не знала о переплате.

Нововведения с 3 сентября

Ст. 98 НК, регулирующая проведение выездной проверки, изменилась в п.10. Если в уточненной декларации убыток стал больше, а сумма исчисленного налога уменьшилась, это может послужить поводом для повторного выезда инспекторов для уточнения данных. Зато если показатели уточненки не были изменены, ФНС не имеют права перепроверять эти данные (ФЗ №302 от 03.08.2018).
Тем же законом внесены изменения в ст.90 (положения о порядке дачи показаний свидетелями). Теперь налоговый инспектор обязан вручить копию протокола данному лицу. Протокол может в дальнейшем помочь в судебном споре с ФНС.
В ст. 93 НК РФ (предоставление документов при выездной проверке) внесли изменения в части п. 5. Соответственно с новым законом, компания или ИП не обязаны представлять документы, которые уже были направлены в ФНС ранее. Ответ инспектору направляется в течение 10 дней, в нем указываются реквизиты отправленного письма и наименование отделения.
Также в пользу организаций было принято положение о том, что срок ответа ФНС при проверке определенной сделки будет составлять не 5, а 10 дней (ст.93.1, п.5). В этот срок можно также направить ответ об отсутствии запрашиваемых данных.

Нововведения с 4 сентября

С 4 сентября 2018 года вступил в силу новый закон, внесший изменения в положения бухучета в части камеральных проверок (ФЗ №302 от 03.08.2018). Согласно п. 2 ст. 88 НК РФ, срок проверки налоговой отчетности, затребованной инспекторами, составит теперь не 3 месяца, а 2 месяца. Однако при возникновении подозрений на мошеннические действия, орган ФНС вправе продлить данный период до трех месяцев.
Дополнительные мероприятия контроля органов ФНС будут проводиться по более понятному алгоритму. Для этого инспекция обязана составить дополнительный акт к отчетности по налоговой проверке в конце проведения данных мероприятий с остальными документами (п. 6.1 ст. 101 НК). По этим данным проверяемая организация сможет разобраться, в чем состояли претензии налоговиков и получит возможность обжалования найденных недочетов в 15-дневный срок.

Не пропустите: Кожуховская ветка метро в Москве в 2018 году

Нововведения с 1 июля

Кроме перечисленных новшеств, с 1 сентября продолжают действовать нововведения, вступившие в силу летом 2018 года, которые нужно учитывать в работе бухгалтеров.

Что изменилось:

Постановлением Правительства РФ от 18.04.2018 N 466 был введен перечень товаров, относящихся к категории сырьевых. Здесь перечислены наименования товаров и их коды по ТН ВЭД. Для данных товаров НДС вычитается по правилам ст. 165 НК, для их налогообложения необходимы определенные документы.
Остальные экспортируемые товары, не входящие в данный список, облагаются НДС по общим основаниям, отраженным в ст. 167, и ждать подтверждения налоговой базы нет необходимости (данные правила действуют с 1 июля 2016 года).

Нововведения с 1 октября

Также работникам бухгалтерии стоит подготовиться к важным изменениям, которые вступят в силу с октября 2018 года и будут касаться правил исчисления НДС.

П. 1 ст. 154 НК РФ будет определять уплату НДС с предоплаты, получаемой за отчуждаемое имущество. По принятым правилам, НДС с оплаты в счет предстоящей покупки платить надо, но налоговую базу составит разница между всей суммой сделки и суммы предоплаты. Впоследствии уплаченный налог принимается к вычету.
Товары, экспортируемые в российские компании, действующие за пределами ЕАЭС, облагаются нулевой ставкой НДС в соответствии с п.1. ст. 165 Кодекса. С октября для подтверждения оборота с отечественной организацией, надо будет предоставить в орган ФНС копию или оригинал договора (контракта) с этим юридическим лицом. При предоставлении в отделение службы данного контракта повторно направлять его в последующие налоговые периоды уже не нужно (п.10 ст.165 НК). Для подтверждения этого факта надо приложить уведомление с реквизитами отправленных ранее документов.

Таблица изменений

ИзменениеКак былоКак станет в 2019 году

МРОТ, зарплата
Повышение МРОТСм. МРОТ 2019	МРОТ с 1 мая — 11 163 руб.	МРОТ с 1 января 2019 года — 11 280 руб.
Списание 100 000 руб. с зарплаты	Списывают долги до 25 000	Долги до 100 000 рублей будут списываться через работодателя
Налоги
Отмена льгот по взносам для УСН	Упрощенцы на отдельных видах деятельности платят взносы по пониженной ставке 20% вместо 30%	С 1 января данная льгота отменяется, ставка взносов возрастает до 30%
Повышение налогов для ИП	В 2018 году фиксированные платежи составляют: в ПФР — 26 545 руб., ФФОМС –— 5840 руб. Если доход превышает 300 000 руб., предприниматель уплачивает страховые взносы в размере 1% от суммы превышения.	С 1 января 2019 года взносы ИП за себя увеличатся. Взносы в ПФР составят 29 354 рублей, а в ФФОМС — 6 884 рублей (ст. 430 НК РФ). Также останется платеж 1% с доходов.
Отмена налога на движимое имущество	Действует налог на движимое имущество	Налог на движимое имущество полностью отменен, из НК РФ упоминание об этом налоге полностью исключено
Ставка страховых взносов в ПФР	Ставка составляет 22% до 2020 года, с 2020 года — 26%	Дума приняла закон, которым зафиксирована ставка взносов на все годы на уровне 22%
Повышение НДС	Ставка НДС — 18%	Ставка НДС — 20%
Рост ЕНВД	С 1 января 2018 года на 4 процента повышена ставка ЕНВД. Налог повышен приказом Минэкономразвития 3010.2017 № 579. Это было первое повышение за три года.	Такое же приблизительно повышение ожидается и в 2019 году для ЕНВД. Документы пока не утвержден.
Повышение базы по взносам	В ПФР — 1 021 000 руб.В ФСС — 815 000 руб.В ФФМОС — без ограничений	Плановое повышение на уровень роста зарплат (на данный момент база не установлена на 2019 год)
Кадры
Повышение пенсионного возраста для работников	Возраст выхода на пенсию для мужчин — 60 лет, для женщин — 55	Для мужчин 65, для женщин — 63. Из-за этого в 2019 году работодатели не будут оформлять выход на пенсию
Повышение пенсионного возраста для самозанятых	Тем, у кого недостаточно для выхода на пенсию, получают социальную пенсию по достижении 65 и 60 лет (мужчины и женщины)	Для официально не работающих самозанятых возраст выхода на социальную пенсию поднимается до 70 и 68 лет
Перенос выходных дней в 2019 году	В 2018 году выходные перенесены согласно календарю	На новый год нас ждут 10 дней отдыха подряд, а на майский праздники будем отдыхать сначала 5 дней, затем 4 дня подряд.
Увольнять можно будет за утрату доверия	За утрату доверия увольняют только чиновников	В Трудовом кодексе может появиться новое основание для увольнения сотрудника — в связи с утратой доверия. Возможность введения нормы рассмотрит Минтруд
В России изменится трудовое законодательство	—	Трудовой кодекс изменится для работодателей. Они должны будут уведомлять службу занятости об увольнении людей предпенсионного возраста. При этом работодатели получат льготы по уплате взносов за пожилых работников.
Онлайн кассы
Код товара в чеке	Нет	В онлайн-чеке появится новый реквизит «код товара». Код надо будет печатать в чеке, если фирма продает товары, которые маркируют, например меховые изделия и лекарства.
Онлайн кассы	Есть ряд плательщиков, которые освобождены от онлайн касс до 2019 года	С 1 июля 2019 год эти плательщики должны применять онлайн кассы.
Отчетность
Отмена декларации по УСН	Декларацию сдают все плательщики УСН — организации и ООО	С 1 января те, кто применяют объект доходы, не будут сдавать декларацию по УСН при условии применении онлайн касс
Баланс только в ФНС	Баланс нужно сдавать в ФНС и Росстат	Только в ФНС
Налоговики начнут блокировать счета, если фирма не вовремя сдала расчет по взносам	Такого права у инспекторов нет	Налоговики получили право блокировать счета работодателей за несдачу ЕРСВ. Опоздание на 10 дней приведет к моментальной блокировке. Госдума приняла такой закон в третьем чтении.
Новая форма ЕРСВ	Фирмы и ИП заполняют ЕРСВ по действующей форме, которая утверждена приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@	В расчете по взносам планируют поменять разделы 1 и 3.Раздел 1. В разделе 1 убрали строки, где страхователи подсчитывали общую сумму взносов с начала периода. Но работодатели будут заполнять в разделе 1 новую строку 005 «Тип плательщика (код)». Типов будет два – лица, выплачивающие доходы в последние три месяца расчетного периода и не выплачивающие.Приложение 1 к разделу 1. Для упрощенцев, которые платят взносы по общему тарифу, изменится код тарифа плательщика в строке 001 приложения 1 к разделу 1. Они будут ставить код 01.

Источник: https://god2018dog.ru/izmeneniya-v-rabote-buxgalterov-s-1-sentyabrya-2018-goda-tablica

Приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам 2018

Расчет по страховым взносам состоит из трех разделов и приложений к ним. Наибольшее количество затруднений возникает при заполнении раздела 1, и, в частности, приложения 3. Компании заполняют эту часть расчета нарастающим итогом. Рассмотрим подробнее все ситуации, с которыми сталкивается бухгалтер, когда заполняет приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2018 году.

Чистый бланк расчета по страховым взносам>>>

Образец заполнения расчета по страховым взносам за 2 квартал 2018 года>>>

Скачать контрольные соотношения в расчете по страховым взносам в 2018 году>>>

Что мы указываем в приложение 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2018 году

В приложении 3 к разделу 1 расчета по страховым взносам в 2018 году отражаем наши расходы на цели обязательного социального страхования, то есть начисленные пособия. Графы расчета по страховым периодам в приложении 3 заполняем нарастающим итогом, отчетный период – квартал.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Эта часть расчета по страховым взносам содержит информацию по сотрудникам на случай временной нетрудоспособности:

больничные,
в связи с материнством (по беременности и родам, при рождении ребенка, по уходу за ребенком и пр.),
а также выплаты по временной нетрудоспособности иностранных лиц и лиц без гражданства, пребывающих на территории РФ (за исключением граждан Евразийского экономического союза).

Соответственно, если в компании нет сотрудников, получающих такого рода пособия, то приложение 3 к разделу 1 не заполняем.

Общие рекомендации по заполнению расчета по страховым взносам 2018

Значения указываем без округлений — в рублях и копейках.

При отсутствии количественного или суммарного показателя ставим ноль, в остальных случаях прочерк.

Порядок заполнения закреплен приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ—7—11/551@.

Как заполнить приложение 3 в расчете по страховым взносам нарастающим итогом

Разберем пример и заполним приложение 3 к расчету 1 расчета по страховым взносам нарастающим итогом построчно.

В третьем квартале 2018 года в компании ООО «Альфа» произошли следующие события:

Порядок заполнения приложения 3:

Уточним для начала, что в нашем примере нет пособий, которые финансируются из федерального бюджета.

Соответственно графа 4 расчета не заполняется, везде указываем 0,00.

Указываем сведения по листку нетрудоспособности.

Для этого заполняем строки 010—021.

Наш сотрудник — резидент и работает на основной работе, поэтому заполняем только строку 010.

В 1 графе указываем 1, в графе 2 — количество дней, итого 10.

В строках 030—031 фиксируем данные пособий по беременности и родам.

Графа 1 указываем 1 случай,

графа 2 — указываем количество пособий, то есть 1,

сумму прописываем в графе 3.

строка 040 — пособие женщинам, вставшим на учет в ранние сроки беременности. Указываем 1 и сумму в размере 613,14 во 2 и 3 графах соответственно.

строка 050—пособий при рождении не было, не заполняем.

строки 060—062 – калькулируем данные пособий по уходу за ребенком. Не забываем, что все данные в приложении 3 заполняем нарастающим итогом.

Графа 1 строк 060—061 — один случай.

Графа 2 строк 060—061— количество выплаченных пособий нарастающим итогом, итого 3.

Графа 3 строк 060—061 — размер пособий за рассматриваемый период.

строки 070—090 в приложении 3 к разделу 1 — не заполняем.

рассчитываем итоговую сумму страховых взносов в строке 100 за расчетный отчетный период.

10 312,00 + 260 750,00 + 613,14 + 37 406,10 = 309 081,64 руб.

Строка 110 в приложении 3 заполняется в случае начисленных и невыплаченных пособий, за исключением последнего месяца, по которому не пропущен установленный срок выплаты.

Источник: https://www.RNK.ru/article/215672-prilojenie-3-k-razdelu-1-rascheta-po-strahovym-vznosam-v-2017-godu

Рсв доначисление за июль 2014 года в 2018 году

В течение 5 рабочих дней (если отчет сдан по ТКС, если в бумажном виде — в течение 10 рабочих дней) страхователь должен исправить ЕРСВ и передать его в налоговую. Если ответа не последует, то расчет не будет считаться сданным и плательщика оштрафуют на сумму 5–30% от долга по взносам, но не менее 1000 рублей (п. 1 ст. 119 НК РФ).

Ошибки, приводящие к занижению базы по взносам.

В этом случае штраф составит:

20% от долга по взносу — если работодатель перечислит взносы по заниженной базе, а после — не осуществит необходимой доплаты (п. 1 ст. 122 НК РФ);
20% от долга по взносу, но не менее 40 000 рублей — если работодатель занизит базу вследствие грубых ошибок в учете (п. 3 ст. 120 НК РФ).

ФНС предложит их исправить в течение 5 рабочих дней (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Расчеты по взносам (иногда сокращенно именуемые РСВ) с 2017 года документируются по форме единого расчета (утверждена приказом ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected]).

Важно

Единый расчет сдается в ФНС. В нем отражаются все страховые взносы (пенсионные, социальные, медицинские), кроме взносов на травматизм, по которым отчетность сдается с применением формы 4-ФСС, предоставляемой в Фонд социального страхования.

Ранее для документирования расчетов по пенсионным и медицинским взносам применялась форма РСВ-1.
Расчет 4-ФСС до 2017 года отражал данные по взносам на травматизм, нетрудоспособность и материнство.
В каких случаях корректировка РСВ обязательна? Корректировка единого расчета по взносам обязательна, если:

При перепроверке единого расчета обнаружены ошибки, которые приводят к занижению базы для исчисления взносов или неполноте отражения сведений в расчете (пп.
1, 7 ст.

Рсв за 2017 год: как заполнить, сдать и не допустить ошибок

Страховые взносы в ПФР) — покрытие пени за счет переплаты по взносам ПФР.Учтенная переплата полностью покрыла пеню.

ИП готовит и сдает отчетность в ПФР ежеквартально. Последовательность действий при доначислениях следующая: сначала перечисляются взносы, потом представляется надлежащая отчетность (уточненный РСВ-1 и т.
д.).

Если у него нет работников, то и отчитываться ни за кого не нужно.

Внимание

Если наемных работников и ИП больше пятисот, то все следует представлять в электронном варианте.

Prednalog.ru

К примеру, наниматель начислил работнику по ложному медицинскому бюллетеню пособие.

Выплата была произведена с нарушением, следовательно, к зачету ее ФСС не примет.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

На саму сумму будут производиться дополнительные страховые начисления. Ряд ошибок может быть связан с необоснованным доначислением взносов.
422).

Вносы исчисляются только с выплат, предусмотренных по трудовым и гражданско-правовым соглашениям, в остальных случаях исчисления (доначисления) будут признаны необоснованными.

Ерсв — расчет по страховым взносам за 2017 год в 2018 году

сотрудник, уволенный и не числившийся в штате в отчетном периоде, восстановлен на работе по суду (как следствие — нужно отразить в расчете факт его нахождения в штате как застрахованного лица в отчетном периоде);
выплаты, на которые в отчетном периоде были начислены взносы, сторнированы (например, если работник, выйдя в отпуск, заболел, а вернувшись, принес работодателю больничный — вследствие чего отпускные нужно сторнировать, а дни отдыха — перенести).

Расчет должен быть откорректирован в предусмотренные законом сроки.
Если этого не будет сделано, то в отношении плательщика могут быть применены санкции со стороны ФНС.
Несоблюдение сроков сдачи корректировки: правовые последствия Корректировка единого расчета должна быть сдана не позднее наступления крайнего срока сдачи расчета — 30-го числа месяца за отчетным периодом (п. 7 ст.

Рсв — расчет страховых взносов за 2017 год

Когда в первичном расчете не отражены командировочные в пределах лимита (на которые не начисляются взносы).
Такие командировочные, как и те, на которые начисляются взносы, подлежат отражению в расчете (письмо ФНС России от 24.11.2017 № ГД-4-11/[email protected]).Величина суточных отражается в полях 030 и 040 в приложении № 1 к разделу 1.Остальные разделы, кроме раздела 3, нужно продублировать.Раздел 3 формируется только с указанием данных о командированном сотруднике. Теперь — о корректировке РСВ, представленного формой РСВ-1. Как и зачем корректировать отчет РСВ-1? Рассматриваемый документ не применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Однако если речь идет о корректировке РСВ за прошлые годы (2016 год и ранее), то используется именно форма РСВ-1 (ст. 23 закона «О внесении изменений в отдельные нормативные акты» от 03.07.2016 № 250-ФЗ).

Рсв-1 по итогам 9 месяцев 2014 года

Зачисляемые страховые взносы относят к прочим тратам, которые, в свою очередь, причисляют к счету доходов и ущерба (Читайте также статью ⇒ Органы контроля за уплатой страховых взносов). Распространенные ошибки при доначислении страховых взносов Допущенные недочеты могут быть обнаружены как самостоятельно, так и во время проверки (сверки).

Типичные ошибки: неверное применение страховых тарифов, ложное начисление облагаемой суммы прибыли, неточное указание данных об инвалидности и др.

Исправление ошибок подробно описано в ПБУ 22/2010. Несущественные просчеты, допущенные в прошедших периодах и выявленные после сдачи бухгалтерской отчетности, исправляются в том месяце, когда их обнаружили. С этой целью делаются надлежащие бухгалтерские записи, а появившийся доход (ущерб) показывают в составе иной прибыли (тратах) отчетного периода (со сч. 91).
НК РФ).

Налоговым органом обнаружено, что (п. 7 ст. 431 НК РФ):

в разделе 3 отражены неверные персональные данные застрахованного лица;
показатели по взносам или базе для их расчета в разделе 3 неточны — даже если это не сопровождается занижением базы по взносам;
между показателями, отражаемыми в разделе 3, и показателями в подразделах 1.1 и 1.3 в приложении № 1 к разделу 1 имеются расхождения.

Появилась необходимость скорректировать расчеты, изначально правильные, но утратившие по каким-либо причинам актуальность.

Вместе с формой РСВ-1 представляются корректирующие индивидуальные сведения для лиц, по которым делаются корректировки.

Как сдать уточненку РСВ-1 за 2014, 2015, 2016год? Вместе с уточненной формой РСВ-1 сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены. Тип корректировки ставим «исходная» (в подразделе 6.

3 «Тип корректировки сведений» раздела 6), отражающие информацию о измененных страховых взносах (в подразделе 6.6 «Информация о корректирующих сведениях» раздела 6).

А в подразделе 6.2 «Отчетный период» раздела 6 формы РСВ-1 указываем отчетный период (после 01.01.2017), к которому относится дата представления уточненной отчетности.

Вместе с вышеперечисленными документами сдаются индивидуальные сведения по застрахованным лицам, суммы начислений по которым изменены.

Когда нужно исправить персональные данные о сотруднике (как вариант, по запросу ФНС).

Источник: https://zakon52.ru/rsv-donachislenie-za-iyul-2014-goda-v-2018-godu/

Расчет по страховым взносам 2017 нулевой пример

2017 год стал неким рубежом в составлении и подаче расчетов по страховым взносам. Теперь нужно не только заполнять иной бланк откорректированной формы, но и подавать его уже в налоговую инспекцию.

Давайте посмотрим, как было до 2017 года и что мы имеем сейчас:

«Нулевой» РСВ-1 до 31.12.16 г.

Раньше все налогоплательщики-страхователи, а это и частные предприниматели, и фирмы, подавали в районный фонд форму РСВ-1.

Расчет с нулями подавать было обязательно согласно письму Минтруда 17-4 / ООГ 817 от 29 сентября 14г.

Даже если в компании только учредитель, который одновременно является и руководителем фирмы, но зарплату не начисляет и не получает, расчет по страховым взносам сдается нулевой.

Обязанности по сдаче страховых отчетов с начала 2017 года

В обязательном порядке подают свод по страховым взносам предприятия, ИП, физлица (не предприниматели), главы ферм и крестьянских хозяйств. Теперь такой единый для всех расчет нужно отправлять в налоговую инспекцию, а не в фонды, как раньше. При этом к застрахованным приравниваются физлица – стороны гражданских договоров о выполнении услуг, штатные работники, учредители-директора.

Расчет по страховым взносам нулевой

ФНС России выпустило специальное письмо, нормы которого регламентируют, как заполнять новый расчет по взносам. Документ датирован 17 марта 17 года и имеет порядковый номер учета БС-4-11/4859.

В письме налоговой службы в частности говорится:

3 раздел расчета согласно п. 22.1 действующего Порядка заполняется на всех застрахованных лиц
обязанность по формированию расчетов возложена на российских налогоплательщиков
бланк составляется по данным на три месяца отчетного периода на застрахованных и лиц, в пользу которых начислены вознаграждения
рекомендуется не заполнять таблицу подраздела 3.2 3-его раздела в случае, если нет персонифицированных сведений на застрахованных
согласно п. 7.2 Порядка количество данных за период расчета в разделе 3 фиксируется в графах 010 строки раздела 1, табл. 1.1. приложения

Действующее законодательство не освобождает предпринимателей, временно не ведущих бизнес, не сдавать отчет, но дают некоторые послабления, когда нужно заполнить именно нулевой расчет по страховым взносам раздел 3.

Получается, заполнять «нулевки» необходимо, хотя и с некоторыми допущениями: ряд таблиц бланка можно пропустить. В обязательном порядке единый расчет по страховым взносам нулевой должен содержать:

титульный лист с данными налогоплательщика
подразделы к разделу 1 (1.1-1.2 в прил. 1)
раздел 1 (прил. 2)
3-ий раздел без табл. к подразделу 3.2

Так как суммовые данные попросту отсутствуют, вместо них нужно указывать 0. Прочерк ставится в графах, где предполагаются значения, отличные от количественных и суммовых.

Именно так разъясняет инспекция правила заполнения «нулевок» в своем письме БС-4-11/6940@, утвержденном 12 апреля 17г. Минфин в своих разъяснения подчеркивает, нулевой отчет расчет по страховым взносам 2017 обязателен.

Образец нулевого расчета по страховым взносам 2017

Фирмы, где числится только директор и деятельность не ведется призваны сдать нулевой отчет по взносам в налоговую. Но даже тут могут возникнуть некоторые сложности при его заполнении.

Например, регистрация фирмы была пройдена в январе 2017 года – с этого момента юрлицо официально является налогоплательщиком и обязано сдавать отчеты.

Штат компании состоит из одного человека – директора, который одновременно несет обязанность по ведению бухучета компании.

Он является гражданином России. Деятельность фирмы в 1 квартале года не велась и отчитываться, в общем-то не в чем. Тем не менее, закон неумолим: нулевой расчет по страховым взносам в налоговую сдавать обязательно.

Получается, бизнеса по сути еще нет, заработная плата не начислялась и не выплачивалась, а отчитаться необходимо.

В этом случае, если вы не знаете, как именно заполнять пустой бланк и подавать его в инспекцию, вам поможет наш образец ниже.

Пример заполнения нулевого расчета по страховым взносам

Сначала традиционно идет Титульный лист, который для всех организаций-налогоплательщиков заполняется идентично:

Далее следует Раздел 1 формы, который является сводным для всех последующих данных. В нашем случае он нулевой.

С 4-ого листа начинаются Приложения, которые хоть и являются по сути пустыми, но обязательны к заполнению.

Дополнительно можно приложить и Раздел 3 с персонификацией сведений о застрахованном лице без таблиц с суммами – это допускается согласно разъяснениям налоговиков.

Мы рассказали, как заполнить форму, если у вас только один штатный сотрудник, который является одновременно руководителем и несет обязанности по ведению учета в компании.

Как видите, в этом нет ничего сложного. Главное помнить, что вместо пустых данных нужно ставить нули, если речь идет о суммах, или прочерки, где графы подразумевают данные, отличные от количественных.

Эти правила будут актуальны для тех, кто все еще заполняет бумажные бланки. Автоматизированные «нулевки» заполняются в программе и не вызывают никаких сложностей.

ВАЖНО: нулевой расчет страховых взносов в 2017 году на бумаге все еще могут сдавать налогоплательщики с численностью штатников не более 25 сотрудников по состоянию на 31.12.16 г. Такие нормы закреплены ст. 431 НК РФ в п. 10.

Как сдать нулевой расчет по страховым взносам

Если с заполнением бланка мы разобрались, и вы сможете создать свой нулевой отчет по подобию приложенного образца, то вопросы по сдаче отчета могли еще остаться. Ведь если вы совсем недавно стали бизнесменом, вам не знакомы правила сдачи отчетности по взносам и последние требования законодательства в этой области.

Так, по новым требованиям, единый расчет по страховым взносам 2017 нулевой подается в налоговую инспекцию – нести его в фонды не нужно. Сдавать документ можно как электронно, если вы уже оформили цифровую подпись, так и на бумаге, если в штате фирмы не более 25 человек. Пока бумажный документооборот с налоговой не отменен.

Обратите внимание, налоговый инспектор может отказать в приеме отчета по ряду причин. Даже в нулевом отчете вы можете допустить ошибки, которые позволят контролеру отказать вам в его приеме. Налоговый Кодекс предусмотрел 2 основания для такого официального отказа:

Ошибки и неточности в данных персонификации

Имеется в виду, если вы не правильно заполнили сведения о себе и своей компании, такие как СНИЛС, ИНН, наименование и проч.

Количественные и суммовые ошибки

Как понимаете, по этому основанию инспектор вам отказать не сможет, так как у вас везде стоят нули, если конечно вы где-то случайно не ошибетесь.

Если же будут другие расхождения, контролер обязан принять расчет, но может потребовать дополнительные разъяснения к бланку.

Как быть если вам отказали в приеме отчета из-за ошибок: не стоит паниковать, достаточно переделать неверный лист и подать бланк в течение 5 дней.

Образец заполнения нулевого расчета по страховым взносам, представленный в данной статье, поможет вам избежать неточностей.

Как отправить нулевой расчет по страховым взносам

Если вы не хотите лично присутствовать в налоговой инспекции, у вас есть 2 варианта для сдачи отчетности:

отправить через Интернет
переслать почтой

В обоих случаях нужно соблюсти определенные формальности. Так, сдать отчет в Сети можно только если вы уже подключены к интерактивной системе сдачи и отчетности и у вас есть специальный ключ.

Почтой отправлять отчет нужно по требованиям НК РФ, т.е. ценным письмом с описью вложения. В противном случае, при потере конверта будет считаться, что отчет вы не сдавали вовсе.

Заранее решите, как именно вы будет сдавать ЕРСВР расчет страховым взносам нулевой и подготовьтесь. Если вам не хочется посещать почту России, закажите электронную цифровую подпись, она вам понадобится и в дальнейшем.

Кстати, в 2017 году все фирмы сдают РСВ впервые взамен 4 ФСС, так требования по сдаче едины для всех. Поэтому наказывать не будут, если вы сначала принесете отчет с ошибкой, но в регламентированный срок исправите его.

РСВ взамен 4 ФСС: заполнение нулевого расчета по страховым взносам 2017

Действительно, приказом налоговой службы введена новая форма еще в конце 2016 года. Представлять новый бланк нужно каждый квартал в срок 30 дней по его окончанию.

Приложением к приказу MMВ-7-11/551@ является электронный образец. Получается, что если вы не вели бизнес в 1 кв. 17г.

заполнение нулевого расчета по страховым взносам и его сдача для вас обязательны как и для всех налогоплательщиков в срок до 2 мая с учетом праздников.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/strakhovym-vznosam-nulevoy.html

Рсв за 3 квартал 2018 года | заполнение расчета по страховым взносам — контур.бухгалтерия

До 30 октября 2018 страхователи сдают расчет об уплате страховых взносов за 3 квартал 2018 года. С нового года расчет в очередной раз поменял форму. Рассмотрим изменения в бланке и расскажем, как корректно составить новый отчет по РСВ и заполнить его без ошибок.

Кто сдает РСВ за 3 квартал 2018

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны предоставить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

работники, заключившие с организацией срчные и бессрочные трудовые договоры;
подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

Если в штате компании более 25 сотрудников (обратите внимание, численность учитывается за весь отчетный период, а не по фактическому наличию сотрудников на момент подготови и сдачи отчета), то, согласно п. 10 ст. 431 НК РФ, такая организация должна предоставить единый отчет в электронном виде и отправить его по интернету. Работодатели количеством персонала меньше 25 могут предоставить отчет на бумаге.

Заполнение формы РСВ

За 3 квартал 2018 расчет по взносам подают по форме, утвержденной приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551. Этот же приказом утверждает электронный формат.

Первый шаг. Оформляем титульный лист

В графе “период” необходимо указать код периода. Код можно взять в Приложении №3 к Порядку заполнения РСВ. В нашем случае код периода равен “33” (второй квартал), если заполняется отчет о работе действующего предприятия.

Код ИФНС указывается в графе “Представляется в налоговый орган (код)”. В этом поле следует указать код своего подразделения. Уточнить код можно через официальный сервис на сайте nalog.ru.

В поле “Код места представления” необходимо указать цифры, которые указывают на то, кто и в какую налоговую предоставляет отчет. ИФНС ранее утвердила коды, с которыми можно познакомиться в Приложении №4 к Порядку, утв. Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

В подразделе “Название” необходимо указать название организации — так, как оно указано в учредительных документах. Сокращения не допускаются. Индивидуальным предпринимателям нужно указать полные ФИО. Слова разделяются между собой одной свободной ячейкой.

В графе “Код вида экономической деятельности” укажите ОКВЭД. Проверьте данные! С 1 января 2017 действует новый классификатор — ОЕВЭД2. Необходимо брать коды из него. В конце титульного листа ставится дата и подпись уполномоченного лица.

Второй шаг. Вносим данные по сотрудникам

Чтобы избежать ошибок при заполнении и корректно внести все сведения, рекомендуем дальше при заполнении бланка сначала сформировать расчет по каждому сотруднику, на которого отчислялись страховые взносы в течение года. Таким образом, следующим шагом будет заполнение данных персонифицированного учета по каждому сотруднику в разделе 3.

Кому и как заполнить приложения к разделу 1

Приложения 1 и 2 заполняют все индивидуальные предприниматели и юрлица, которые за прошедший год делали выплаты физлицам, а также предприятия, которые платили взносы по доп.тарифам.
Приложения 3 и 4 заполняют организации и ИП, которые делали выплаты по больничным листам, перечисляли детские пособия и т.д.
Приложения 5-8 заполняют организации, работающие по сниженным тарифам (например, УСН)
Приложение 9 заполняют те организации, которые платили зарплату работникам-иностранцам или работникам без гражданства.
Приложение 10 необходимо заполнить тем организациям, которые выплачивали заработную плату и иные выплаты работникам строительных отрядов.

Корректировка расчета

Корректировка РСВ делается, если в предыдущих расчетах была неправильно указана сумма взносов.

А также корректирующий расчет необходимо предоставить, если есть расхождения между общей суммой взносов и суммами, начисленными по каждому застрахованному лицу.

Необходимо предоставить корректировку расчета, если по сотруднику указаны неверные персональные данные. Чтобы избежать отклонения отчета по этой причине, необходимо регулярно проводить сверку персональных данных сотрудников.

То, что расчет является корректирующим, нужно указать в поле “Номер корректировки” титульного листа. Так, при сдаче первичного отчета в этом поле указывается значение “0—”, а в дальнейшей, при подаче корректировки, значение уже указывается цифрами “1—”, “2—” и так далее.

Если корректирующий отчет подан в течение 30 дней после отчетного периода, то есть в стандартные сроки для сдачи этого отчета, то датой сдачи отчета считается дата подачи корректировки.

Если же налоговой инспекцией обнаружены ошибки, то на пересдачу отчета у вас есть 5 рабочих дней после получения извещения по электронной почте или 10 рабочих дней, начиная с даты отправки бумажного уведомления.

Отчет считается сданным, если все изменения и корректировка выполнены в указанный срок.

Ответственность за несвоевременно сданный отчет

При нарушении сроков сдачи расчета налоговая инспекция может оштрафовать юрлицо или ИП на 5% от суммы взносов, подлежащих перечислению. При этом итоговая сумма штрафа будет не меньше 1000 рублей. Если взносы посчитаны верно, но неправильно указаны перс.

данные, штрафа не избежать. Если же налоговая инспекция обнаружит расхождения в суммах, то при начислении меньшей суммы штраф будет исчисляться с разницы между уже уплаченными взносами и недоимкой. С этой разницы и взимаются 5%, которые идут на уплату штрафа.

Сдавайте РСВ с помощью бухгалтерского онлайн-сервиса Контур.Бухгалтерия.

Все формы в сервисе актуальны, отчет формируется автоматически на основе данных по зарплате и проходит форматно-логическую проверку перед отправкой в налоговую.

Избавьтесь от рутины, легко ведите учет, начисляйте зарплату и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии. Первый месяц работы в сервисе — бесплатен для всех новых пользователей.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/374-rsv

Корректировка расчета по страховым взносам 2017

Плательщики налогов обязаны каждый квартал составлять и сдавать расчет по страховым взносам. Но поскольку человек – это существо несовершенное, то в отчете могут быть допущены определенные ошибки. В этом случае возникает необходимость выполнить корректировку расчета по страховым взносам.

В каких случаях может понадобиться корректировка?

Корректировка единого расчета по страховым взносам необходима в следующих случаях:

в первоначальном образце отчета были допущены ошибки или сделаны неточности, которые стали причиной занижения суммы взноса;
в отчете были указаны неправильные данные сотрудников компании.

Если ошибка была допущена в разделе 3 первоначального отчета, то в корректировочный отчет необходимо вносить сведения только о тех людях, в отношении которых вносятся исправления.

В случае, когда ошибка была допущена не в разделе 3, то корректировка декларации по расчету по страховым взносам состоит изо всех листов первого отчета, не включая раздела 3.

Если допущенная ошибка в расчетном отчете не стала причиной недоплаты в государственный бюджет, то проводить корректировку – это желание работодателя. Налоговые органы в данной ситуации не имеют права требовать подавать исправленный образец отчета.

В некоторых случаях ошибка в отчете может быть всего лишь технической проблемой. Речь идет о налоговых службах, в которых возникли сбои во время передачи данных с Пенсионного фонда в налоговый орган. В результате сбоя в базе налоговиков отсутствуют номера СНИЛС некоторых сотрудников.

Работодатель допустил ошибку в СНИЛС

Если ошибка в СНИЛС была допущена по вине организации, то ее необходимо исправить в обязательном порядке. Для этого бухгалтер обязан предоставить уточненный вариант расчета, в котором номером корректировки будет “001”.

В этом случае корректировка расчета по страховым взносам будет содержать:

Раздел №1 с теми же приложениями, которые входили в состав первоначального образца расчета. Сведения в этом разделе должны быть аналогичными данным из первого отчета.
Приложение №3, номер корректировки которого будет “001”. Приложение заполняется на того работника, СНИЛС которого был указан неправильно.

К корректировке расчета также необходимо приложить ксерокопии подтверждающих документов. В перечень такой документации входит:

скан страхового свидетельства;
отсканированная копия паспорта;
скан свидетельства, которое подтверждает факт присвоение ИНН.

Корректировка сведений осуществляется только в отношении тех подчиненных, в данных которых были допущены ошибки. Осуществлять корректировку расчета по другим работникам нет необходимости.

В расчет не включили мам в декрете до 1,5 лет

Бывает, что бухгалтер не включает в 3 раздел сотрудниц, которые находятся в декрете. Эту ошибку также необходимо исправить в обязательном порядке.

В этом случае бухгалтер составляет корректировочный расчет, номером корректировки которого будет “001”. Корректировка расчета по страховым взносам 2017 будет содержать:

1 раздел с приложениями, которые входили в состав первоначального образца отчета. Данные в этом разделе должны быть аналогичны сведениям, которые находились в первом отчете.
3 раздел посвящается мамам в декрете. Номер корректировки в этом разделе необходимо указывать “000”. Кроме того, должна быть заполнена строка №210. Указывать данные других подчиненных нет необходимости.

Порядок корректировки расчета по страховым взносам в отношении работников, которые взяли отпуск без сохранения заработной платы, является аналогичным.

Источник: https://LawCount.ru/otchet/korrektirovka-rascheta-strahovyim-vznosam/